Koeficijent premije osiguranja. Doprinosi za socijalno osiguranje. Šta su premije osiguranja i kada su nastale?

Individualni preduzetnici i organizacije koje su poslodavci dužni su, od plaćanja zaposlenima koji rade po ugovoru o radu, da mjesečno prenose premije osiguranja za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje u Federalna poreska služba Ruske Federacije. Doprinosi za povrede i dalje se plaćaju FSS.

Bilješka: od 2017. godine promijenjena je procedura plaćanja i izvještavanja o premijama osiguranja, to je zbog prijenosa kontrole nad premijama osiguranja na Federalnu poreznu službu Ruske Federacije i stupanja na snagu novog poglavlja 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije “Premije osiguranja”.

Od plaćanja fizičkim licima po građanskopravnim ugovorima potrebno je prenijeti doprinose samo za penzijsko i zdravstveno osiguranje (doprinosi za slučaj nesreće se ni u kom slučaju ne prenose, a doprinosi za privremenu invalidninu se prenose samo ako je takva klauzula navedena u ugovoru).

Isplate zaposlenima koji su po zakonu oslobođeni plaćanja premija osiguranja navedene su u čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Bilješka da individualni preduzetnici, pored plaćanja premija osiguranja za zaposlene, moraju dodatno da prenose premije osiguranja za individualne preduzetnike „za sebe“.

Besplatni porezni savjeti

Stope premija osiguranja za zaposlene u 2020

U 2020. godini premije osiguranja moraju se plaćati po sljedećim stopama:

• Za penzijsko osiguranje (OPS) - 22% .
• Za zdravstveno osiguranje (CHI) - 5,1% .
• Za socijalno osiguranje (OSS) - 2,9% (bez doprinosa od nezgode).

Istovremeno, neki pojedinačni preduzetnici i organizacije imaju pravo da se prijave snižene stope(vidi tabelu ispod).

U 2020. godini promijenjene su granice za obračun doprinosa:

• u OPS-u 1 292 000 rub. (u slučaju prekoračenja doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi - 10% );
• na OSS 912 000 rub. (u slučaju viška, doprinosi se više ne plaćaju);
• na obavezno zdravstveno osiguranje - ukida se granična vrijednost.

Bilješka da u 2020. godini nema olakšica na premije osiguranja za većinu individualnih preduzetnika i organizacija koje su primjenjivane prije 2018. godine. Otkazivanje je posebno pogodilo individualne preduzetnike na patent, kao i predstavnike malih i srednjih preduzeća koji rade u društvenom i industrijskom sektoru i primenjuju pojednostavljeni poreski sistem. Snižene tarife ostavljene su samo za NVO i dobrotvorne organizacije. Za više informacija o premijskim stopama, pogledajte tabelu ispod.

Opšte stope za premije osiguranja u 2020

Snižene stope za premije osiguranja u 2020

Bilješka: korisnici, u slučaju prekoračenja limita od 1.292.000 i 912.000 rubalja. Ne morate prenositi doprinose za socijalno i penziono osiguranje.

Dodatne stope za premije osiguranja u 2020

Bilješka: dodatni doprinosi se uplaćuju bez obzira na limite od 1.292.000 i 912.000. Istovremeno, preduzeća koja su izvršila procenu uslova rada mogu biti dodatno plaćena. doprinosi za penzijsko osiguranje po posebnim stopama (klauzula 3 člana 428 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postupak i rokovi plaćanja premija osiguranja

Doprinosi za osiguranje Federalnoj poreskoj službi i FSS moraju biti prebačeni mjesečno najkasnije do 15 sljedeći mjesec. Ukoliko se poslednji dan poklopi sa vikendom ili praznikom, rok za uplatu doprinosa se pomera za naredni radni dan.

Uplata doprinosa za penzijsko osiguranje

Plaćanje premija zdravstvenog osiguranja

Plaćanje doprinosa za socijalno osiguranje

Prenos premija osiguranja se vrši na dvije vrste obavezno socijalno osiguranje:

• u slučaju privremenog invaliditeta iu vezi sa majčinstvom u Federalnoj poreskoj službi Ruske Federacije;
• od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti u FSS.

Visina premije osiguranja za privremenu invalidnost je 2,9% od plate, ali može varirati u zavisnosti od primijenjenih beneficija ().

Premije osiguranja od nezgode kreću se od 0,2 prije 8,5% ovisno o tome kojoj klasi profesionalnog rizika pripada glavna vrsta vaše djelatnosti.

U 2019. godini nisu se mijenjale budžetske klasifikacijske oznake za prenos premija osiguranja za socijalno osiguranje:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(u slučaju privremene invalidnosti);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(od industrijskih nesreća).

Ostale podatke o plaćanju možete saznati kontaktiranjem teritorijalnog odjela FSS-a i porezne uprave na mjestu registracije.

Bilješka: premije osiguranja moraju biti plaćene i prijavljene u rubljama i kopejkama.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Klizači ispod navode sve izvještaje koje je potrebno podnijeti za premije osiguranja u 2020. godini:

Prijava Federalnoj poreskoj službi

Počevši od 2017. godine, IFTS treba da dostavlja obračun premija osiguranja svaki kvartal. Obračun se dostavlja najkasnije do 30. u mjesecu, naredni kvartal. Dakle, 2020. godine mora biti doneseno:

• za 2019. godinu - najkasnije do 30. januara 2020. godine;
• za 1. kvartal 2020. godine - najkasnije do 30. aprila 2020. godine;
• za polovinu 2020. godine - najkasnije do 30. jula 2020. godine;
• za 9 mjeseci 2020. godine - najkasnije do 30. oktobra 2020. godine;
• za 2020. godinu - najkasnije do 01.02.2021.

Izvještavanje FOJ

Mjesečno se Fondu PIO podnosi izvještaj na obrascu SZV-M koji sadrži podatke o zaposlenim penzionerima. Rok za podnošenje izvještaja je najkasnije do 15. u narednom mjesecu.

Takođe, od 1. januara 2017. godine uvedeno je novo prijavljivanje na obrascu SZV-STAZH, koji odražava podatke o stažu osiguranja osiguranika zaposlenih. Ovaj izvještaj se mora dostaviti FOJ svake godine, najkasnije do 1. marta naredne godine.

Javljam se FSS

Svakog kvartala Fond socijalnog osiguranja mora dostaviti obračun na obrascu 4-FSS. Počevši od 1. januara 2017. samo informacije o povreda i profesionalne bolesti.

U 2020., rok za podnošenje izvještaja FSS-u zavisi od njegovog oblika:

• U elektronskom - najkasnije do 25
• Na papiru - ne kasnije 20 dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Bilješka! Od 2020. osiguranici čiji prosječan broj zaposlenih više od 10 ljudi dužni su dostavljati izvještaje elektronskim putem. Ovo se odnosi na obračun premije osiguranja (RSV), kao i na obrasce 2-NDFL i 6-NDFL. Takva objašnjenja su data u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 15. novembra 2019. N BS-4-11 / [email protected] To zapravo znači da će sva preduzeća i samostalni preduzetnici sa više od 10 zaposlenih morati da pređu na elektronski obrazac za prijavu. Izmjene su uvedene Zakonom br. 325-FZ od 29. septembra 2019. godine i stupaju na snagu 1. januara 2020. godine. Odnosno, za 2019. godinu, izvještaj se mora dostaviti u elektronskom obliku, potpisati ga kvalifikovanim elektronskim potpisom (QES).

Pravovremeni odbici u Penzioni fond, za medicinsko i socijalno osiguranje obaveza je svih građana Rusije. Individualni preduzetnici sami plaćaju, a za zaposlene koji rade po ugovoru o radu poslodavac plaća doprinose. Govorimo vam koliko Rusi svakog mjeseca potroše na obavezno osiguranje, kada ih treba platiti, koje izvještaje podnose poslodavci i da li država kažnjava za kašnjenje.

Premije osiguranja su ciljane obavezne naknade koje plaćaju građani Rusije u cilju akumulacije penzija ili zdravstvenog osiguranja. Ove uplate nisu porezi, ali je njihovo blagovremeno plaćanje strogo kontrolisano zakonom. Poslodavci ili individualni preduzetnici sami su odgovorni za uslove i količine (kada sami plaćaju).

Svrha ovakvih naknada je formiranje sredstava za isplatu penzija, bolovanja, naknade za rođenje djeteta, kao i plaćanje medicinskih usluga. Budući da građani ove doprinose plaćaju cijeli život, nije sasvim ispravno penziju nazivati ​​„državom“, a lijekom „besplatnim“.

Obveznici premija osiguranja navedeni su u članu 419 Poreskog zakona Ruske Federacije. Imajte na umu da, uprkos činjenici da uplate FSS, FZZO i penzije nisu porezi, one su regulisane Poreskim zakonikom. Naime, platiše su svi građani:

• građani Rusije - pojedinci;
• individualni preduzetnici;
• organizacije;
• lica koja vrše plaćanja drugim građanima.

Doprinose za PFR, FZO i FSS za zaposlenog plaća poslodavac, a individualni preduzetnici sami plaćaju

Građani koji rade po ugovoru o radu ne plaćaju sami doprinose. Poslodavac to radi umjesto njih, koristeći svoja ili vlastita sredstva (po ovom pitanju mišljenja se razlikuju). Drugim riječima, oduzima od moguće uplate ili troši dio svoje zarade. Nezaposleni ne plaćaju. Premije osiguranja poslodavaca su obavezne kao i porezi, jer su strateški važne za državu.

Cijene

Plaćanja osiguranja individualnih preduzetnika i fizičkih lica su različita. Individualni preduzetnici plaćaju fiksne iznose, a građani procenat prihoda. Iznos doprinosa u penzioni fond razlikuje se po sličnom principu: zaposleni imaju procenat plata, preduzetnici imaju isti iznos + dodatni doprinos. Osnivači doo nisu obveznici premija osiguranja.

Gdje i koliko plaća IP:

• u PFR-u - 26.545 rubalja godišnje + 1% prihoda preko 300 hiljada;
• za zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja godišnje;
• doprinosi FSS - dobrovoljno.

Šta građani plaćaju?

• uštede u PFR-u - 22% mjesečne plate;
• doprinosi FZO-u - 5,1% mjesečne plate;
• doprinosi Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% plate, mjesečno.

Za građane, doprinosi u fond socijalnog osiguranja su obavezni, jer čine naknade za bolovanje i za porodiljsko odsustvo, njegu djeteta. Pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne plaća FSS za sebe, ali mora da zaradi za svakog svog zaposlenog.

• organizacije i preduzetnici na pojednostavljenom oporezivanju (u određenim oblastima aktivnosti koje su odobrile regionalne vlasti);
• ljekarne na UTII;
• preduzetnici o oporezivanju patenta (osim trgovine, ugostiteljstva i zakupa);
• neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom režimu.

Iznosi koji ne podliježu oporezivanju

Oporezivanje premija osiguranja odnosi se na prihode građana i preduzetnika. Prihodi u ovom slučaju su plate i poslovni profit. Nije svaki iznos koji građanin dobije podložan premiji osiguranja. Ova plaćanja ne podliježu:

• državne beneficije;
• naknada štete po zdravlje;
• nadoknadu troškova školovanja ili stručne prekvalifikacije;
• materijalna pomoć nakon elementarnih nepogoda i vanrednih situacija;
• novčana pomoć od poslodavca, do 4 hiljade godišnje.

Ukupno 30% plate građana odlazi na plaćanje osiguranja

Postupak plaćanja premija osiguranja

Penzijska štednja, doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje uplaćuju se u rokovima određenim zakonom. Zbog toga se za njihovo kršenje izriču novčane kazne Preporučuje se striktno pridržavanje rasporeda plaćanja.

Najlakši način je za individualne preduzetnike bez zaposlenih: oni imaju pravo da plate osiguranje u bilo koje vreme tokom godine (dodatni doprinos iznad prihoda od 300 hiljada rubalja - do kraja juna sledeće godine). Prisustvo zaposlenih komplikuje situaciju: morat ćete plaćati doprinose i sastavljati dokumente mjesečno.

Prilikom plaćanja svi doprinosi su naznačeni u rubljama sa kopejkama.

Penzijsko osiguranje

Doprinosi PFR-u "pojedu" 22% plate novac zaposlenika ili poslodavca. Uz prosječnu mjesečnu platu od 20.000 rubalja, građanin će plaćati 4.400 rubalja mjesečno i 52.800 rubalja godišnje. Taj novac građanin nikada ne dobije na ruke, već ga poslodavac prebacuje u FOJ do 15. u mjesecu.

Prenos doprinosa u FOJ vrši se jednim nalogom za plaćanje. Lako ga je kreirati na sajtu nalog.ru. Sve detalje za popunjavanje dokumenata potrebno je pronaći i na službenoj web stranici porezne službe u odjeljku "Utvrđivanje detalja IFTS-a". Pojedinačni poduzetnici mogu koristiti mobilnu aplikaciju Sberbank Online, a organizacije će morati kontaktirati banku.

Zdravstveno osiguranje

Za ove namjene troši se 5,1% plate zaposlenog. Na primjer, sa platom od 20 hiljada, morat ćete plaćati 1.020 rubalja mjesečno, a godišnje će se potrošiti 12.240 rubalja. Poslodavac će također plaćati ove doprinose.

Nalog za plaćanje se generira na web stranici Federalne porezne službe, BCC 182 1 02 02101 08 1013 160. Primalac uplate će biti Federalni trezor, ali naziv lokalne filijale Federalne porezne službe mora biti naznačen u zagrade. Kada se nalog generira elektronski, vjerovatnoća greške je manja, preporučuje se korištenje ove metode.

Socijalno osiguranje

Iznos isplata za osnovno socijalno osiguranje iznosi 2,9% zarade. Prosečan radnik sa platom od 20.000 troši 580 rubalja mesečno na FSS, odnosno 6.960 rubalja godišnje. Za opasne industrije, rad u kojima je povezan sa povredama i oštećenjem zdravlja, obezbeđeno je dodatno osiguranje od nezgoda. Njegova veličina je od 0,2 do 8,5%. Određeno individualnim karakteristikama preduzeća.

Plaćanje se vrši po istim pravilima kao i Fondu PIO i Fondu zdravstvenog osiguranja - putem naloga za plaćanje koji se generira na web stranici poreske službe.

Poslodavac svakog mjeseca troši 30% prihoda svakog zaposlenog na isplate osiguranja

Postupak prenosa sredstava

Razmislite kako biste trebali prenijeti novac za sebe i zaposlene, kako ne biste prekršili brojne zahtjeve regulatornih tijela. Ukoliko ima više zaposlenih, preporučljivo je povjeriti kontrolu plaćanja i pripreme dokumentacije posebnom ovlaštenom licu. U suprotnom će sigurno doći do kašnjenja, grešaka u proračunima i, kao rezultat, novčanih kazni.

Tajming

Svi doprinosi, bez izuzetka, plaćaju se do 15. u tekućem mjesecu. Ako je 15. praznik ili vikend, rok se produžava do sljedećeg radnog dana. Za kršenje rokova - novčana kazna, pa se preporučuje striktno regulisanje obračuna uplata, prijavljivanja i prenosa sredstava državi.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Nije dovoljno samo platiti premije osiguranja za sebe ili zaposlene, potrebno je blagovremeno prijaviti regulatorne organe. U suprotnom vas čeka novčana kazna. Sva izvještavanja se mogu klasificirati i distribuirati na sljedeći način.

FTS

I pored toga što se premije osiguranja ne odnose na poreze, njihov obračun će se morati dostavljati poreskom inspektoru svakog kvartala, tačnije do kraja mjeseca koji slijedi za kvartal.

Obračun je dostavljen prema jedinstvenom obrascu KND 1151111. Sadrži najmanje 2 lista u kojima se popunjavaju podaci o obvezniku i obračunavaju doprinosi. Uz obrazac se prilažu prateći dokumenti, na primjer, nalozi za plaćanje.

FIU

FOJ se prijavljuju samo individualni preduzetnici i DOO sa zaposlenima, ali mnogo češće - jednom mesečno, do 15. u mesecu koji sledi nakon izveštajnog. Obrazac S3V-M je obrazac sa velikom tablicom na dnu stranice.

Poreski obveznik navodi svoje ime i podatke, izvještajni period i što je najvažnije - spisak zaposlenih. U tabeli su navedeni njihovi nazivi, SNILS i TIN brojevi. Kazna za nepružanje je 500 rubalja.

FSS

Na kraju tromjesečja izvještaj se podnosi Fondu socijalnog osiguranja na obrascu 4-FSS. Rok - 20/25 narednog mjeseca (za papir / za elektronsku). Ovo je prilično obimna forma u kojoj je potrebno navesti prosječan broj zaposlenih, broj invalida, obračune osiguranja od nezgode i evidentirati slučajeve ozljeda.

Zaključak

Plaćanje doprinosa za osiguranje i penzije povezano je ne samo sa fiksnim troškovima, već i sa aktivnim izvještavanjem. Kazna za neprijavljivanje je skoro ista kao i kazna za neplaćanje. Ove uplate nisu porezi, ali će se također morati prijaviti Federalnoj poreznoj službi. Poslodavac plaća zaposlene, individualni preduzetnici sami plaćaju doprinose.

Ko plaća premije osiguranja

Svaki poslodavac svakog mjeseca plaća razne premije osiguranja od plaćanja svojim zaposlenima. Ako rade po ugovoru o radu, onda su to doprinosi:

• Penzionom fondu Rusije (u PFR);
• Fondu zdravstvenog osiguranja (u FFOMS);
• za socijalno osiguranje od bolesti i povreda ili za porodiljsko osiguranje (u FSS).
• za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti (takođe u FSS).

Doprinosi se uplaćuju i od plaćanja onim zaposlenima koji su registrovani u preduzeću po građanskopravnim ugovorima:

• u FIU;
• u FFOMS;
• za socijalno osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti, ako je to predviđeno ugovorom.

Plaćanja podliježu premijama osiguranja

Doprinosi za osiguranje podliježu uplatama zaposlenima po osnovu radnih odnosa iu skladu sa ugovorima građanskog prava za obavljanje poslova, pružanje usluga i autorskih naloga.

Uplate iz kojih se ne plaćaju doprinosi navedene su u čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije:

1. Državne beneficije;
2. Kompenzacijske isplate pri otpuštanju, naknade štete, plaćanje smještaja ili ishrane, plaćanje sportske ili odeće, izdavanje naknada u naturi, itd.;
3. Iznosi jednokratne novčane pomoći, na primjer, pri rođenju ili usvojenju djeteta, u slučaju gubitka člana porodice, u slučaju elementarne nepogode i drugih vanrednih situacija;
4. Prihodi, pored zarada, koje ostvaruju pripadnici zajednica autohtonih naroda od prodaje proizvoda tradicionalnog zanata;
5. Plaćanja osiguranja za obavezno i ​​dobrovoljno osiguranje lica;
6. I druge vrste isplata i naknada.

Limit osnovica za obračun premija osiguranja

Doprinosi u PFR i FSS ograničeni su graničnim osnovicama za obračun doprinosa, koje se godišnje indeksiraju na osnovu rasta prosječne plate:

Maksimalna osnovica za doprinose PFR-u u 2020. iznosi 1.292.000 rubalja.

Marginalna osnovica se obračunava na osnovu prihoda zaposlenog po obračunskoj osnovi. Čim njegov prihod za godinu dostigne graničnu osnovicu, moraju se uplatiti daljnji doprinosi prema novim pravilima. Prilikom plaćanja doprinosa po osnovnoj stopi, ako je ta osnovica prekoračena, doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi od 10%. Ako je organizacija po preferencijalnoj stopi, onda se doprinosi ne plaćaju u višku.

Maksimalna osnovica za doprinose FSS-u u 2020. iznosi 912.000 rubalja.

Ako je osnovica prekoračena, naknade se ne moraju plaćati.

Ne postoji maksimalna osnovica za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje i povrede, stoga su svi prihodi koje zaposleni primaju podložni doprinosima.

Stope premija osiguranja u 2020

Razmotrite glavne stope premija osiguranja za zaposlene u 2020. godini:

1. Za obavezno penzijsko osiguranje - 22%.
2. Za obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
3. U slučaju privremene invalidnosti i materinstva - 2,9%;
4. Za povrede - od 0,2% do 8,5%, u zavisnosti od klase profesionalnog rizika koja je dodeljena glavnoj vrsti delatnosti.

U tabeli su prikazane posebne snižene stope doprinosa za pojedine kategorije obveznika utvrđene 2020. godine.

U 2020. godini većina poslodavaca na pojednostavljenom poreskom sistemu počeće da plaćaju doprinose po opštoj stopi od 30%, pošto se prelazni period bližio kraju. Do 2024. godine, dobrotvorne i neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu moći će da koriste preferencijalnu stopu od 20%.

Od 2020. godine još nekoliko kategorija osiguravača prešlo je na osnovne tarife:

• privredna društva i partnerstva koja primenjuju ili realizuju rezultate intelektualne delatnosti, čija prava pripadaju njihovim učesnicima ili osnivačima - budžetskim ili samostalnim naučnim ustanovama ili obrazovnim ustanovama visokog obrazovanja;
• organizacije i preduzetnici koji obavljaju tehničko-inovacione delatnosti i plaćaju zaposlene koji rade u tehničko-inovacionim ili industrijsko-proizvodnim posebnim ekonomskim zonama;
• organizacije i samostalni preduzetnici koji su sklopili ugovor o obavljanju turističko-rekreativne delatnosti koji plaćaju zaposlene koji ovu delatnost obavljaju u posebnim privrednim zonama.

Ove kategorije od 2020. godine uplaćuju doprinose po opštoj stopi od 30%, a ukoliko se prekorači maksimalna osnovica za obračun doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje, ne ukidaju uplatu, već smanjuju procenat doprinosa u Fond PIO na 10 %.

Rokovi za uplatu premija osiguranja u 2020

Premije osiguranja se prenose na IFTS za svaki mjesec do 15. dana u narednom mjesecu. Ako je posljednji dan uplate vikend ili praznik, onda se doprinosi mogu uplatiti narednog radnog dana. Sa doprinosima za povrede procedura je slična, ali se i dalje moraju uplatiti FSS.

Preduzetnici plaćaju za sebe premije osiguranja u drugim vremenima. Doprinosi za prethodnu godinu moraju biti uplaćeni prije kraja godine ili narednog radnog dana. Za 2019. prenesite novac poreznoj upravi do 31. decembra, a ako je vaš prihod premašio 300.000 rubalja, prenesite iznos doplate Federalnoj poreznoj službi do 1. jula 2020.

Vodite evidenciju u Kontur.Accounting, pogodnom online servisu za obračun plata i slanje izvještaja Federalnoj poreznoj službi, Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu socijalnog osiguranja. Usluga je pogodna za ugodnu saradnju između računovođe i direktora.

Nakon poreza. Od početka ove godine skoro sva ovlašćenja preneta su na poreske organe. Sada kontrolišu odbitke i naplatu dugova po premijama osiguranja, kao i izvještaje preduzetnika i pravnih lica. Sve ove promjene su navedene u novom, 34. poglavlju Poreskog zakona, dok je Zakon o doprinosima za osiguranje br. 212-FZ potonuo u zaborav.

Šta je bio razlog?

Do 2010. godine Federalna porezna služba je već primala uplate osiguranja. Bio je to jedinstveni doprinos koji se zvao UST - jedan, ali je iz nekog razloga zamijenjen uplatama osiguranja, koje su bile u nadležnosti FZZO, PFR i FSS. Prenos ovlasti za uplatu doprinosa i evidentiranje istih na poreske organe bio je posljedica primjene predsjedničkog ukaza, koji je zahtijevao jačanje platežne discipline. Dokument se, pak, pojavio nakon otkrivanja niskih stopa naplate za osiguranje za individualne poduzetnike i zaposlene.

U izvještaju su šefu naše zemlje predstavljena dugovanja po raznim budžetskim isplatama. Ali najgore je bilo s penzijskim naknadama: dug premašuje 200 milijardi rubalja. Doprinosi za "povrede" i nesreće prepušteni su Fondu socijalnog osiguranja, jer se on mnogo bolje nosi sa zadatim funkcijama od Fonda PIO.

Šta se promijenilo?

Sredstva osiguranja za zdravstveno osiguranje, penziono osiguranje i za slučaj materinstva ili privremene invalidnosti prešla su pod kontrolu poreske službe. Izvršene su izmjene i dopune izvještajnih obrazaca i rokova, precizirano je pravo na primjenu nižih tarifa i dopunjena lista kriterijuma koji moraju biti ispunjeni.

A promijenio se i trenutak gubitka prava na tarifu koja umanjuje premiju osiguranja: sada se to dešava od početka kalendarske godine, odnosno „retroaktivno“.

Šta ostaje isto?

Kontrola obračuna i plaćanja premija osiguranja za nezgode i povrede u procesu proizvodnje prepuštena je Fondu socijalnog osiguranja. Nije promijenjen ni postupak obračuna premija osiguranja i procenta zarada. Sačuvani su i izvještajni periodi (prvi kvartal, šest i devet mjeseci), kao i godišnji obračunski period sa smanjenim tarifama. Još jedan procenat premije osiguranja u Fondu PIO ostao je na prošlogodišnjem nivou: 22%, au slučaju prekoračenja osnovice - 10%

Koje kamate postoje?

Zakonom se navodi nekoliko vrsta plaćanja osiguranja koja se plaćaju od strane jedne ili druge kategorije poreskih obveznika. Procenti premija osiguranja određuju se njihovom vrstom i karakteristikama privrednika. To može biti njegov status, vrsta aktivnosti, regija poslovanja itd.

• Obicno.
• Zero.
• Smanjeno.
• Dodatno.

Redovna kamatna stopa

Primjenjuje se u svojoj standardnoj vrijednosti, ako nema osnova za primjenu redukcijskih koeficijenata iz čl. 427 Poreskog zakona (ili druge odredbe). Razmislite koliko posto premija osiguranja uzima poslodavac:

• Za doprinose u Penzioni fond za plate koje ne prelaze obračunati maksimum - 22%.
• Za doprinose iznad maksimalne osnovice - 10%.
• Za doprinose u Fond socijalnog osiguranja za zaposlene sa ruskim državljanstvom - 2,9% (sa maksimalno 755.000 rubalja), za strane rezidente - 1,8%.
• Za doprinose u Fond zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

U 2017. godini gornja granica osnovice osiguranja iznosi 876.000 rubalja. Visina premije osiguranja za preduzetnika bez zaposlenih izračunava se na sljedeći način:

CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), gdje je:

• PZS (PFR) - uplate individualnih preduzetnika u Fond PIO za sebe;
• PZS (FFOMS) - iste uplate, samo u Fond socijalnog osiguranja.

Prvi je definiran na sljedeći način:

CCD (PFR) \u003d minimalna plaća × 12 × 0,26 + (V - 300) × 0,01, gdje je:

• Minimalna plata - 7.800 rubalja (od 1. jula tekuće godine);
• (B-300) - godišnji prihod preduzetnika koji prelazi maksimalno 300.000 rubalja.

Doprinosi u Fond osiguranja obračunavaju se na sljedeći način:

CCD (FFOMS) \u003d minimalna plaća × 12 × 0,051.

U ovom slučaju, maksimalni iznos plaćanja za sebe u FOJ određuje se na sljedeći način:

VZS (PFR) \u003d 8 × minimalna plaća × 12 × 0,26.

Ovdje treba podsjetiti da preduzetnici nisu dužni da plaćaju svoje obavezno osiguranje. Kao rezultat dobijamo zbrojeve procenata premija osiguranja koje smo prikazali u tabeli ispod.

Smanjena stopa

Poreski obveznici koji su dostigli maksimalnu osnovicu za obračunavanje i propisani stavovima 4-10 člana 427 Poreskog zakonika imaju pravo na prijavu. Međutim, posljednja kategorija poreznih obveznika, bilo da je pravno ili fizičko lice, u slučaju nepoštivanja uslova Poreskog zakona Ruske Federacije, gubi pravo na korištenje smanjene stope na premije osiguranja FFOMS-u, PFR-u. , i FSS.

Prema zakonu, oni su podijeljeni u grupe:

• Preferencijalni sa diferencijacijom po godinama.
• Preferencijalni nediferencirani.
• Preferencijalno u kombinaciji sa nulom.

Preferencijalni sa diferencijacijom po godinama

Radi jasnoće, kamate na premije osiguranja sumiramo u tabeli.

Ove stope, pod uslovima propisanim čl. 427 NK, obavezni su za:

• Organizacije koje implementiraju intelektualni razvoj.
• Farme koje isplaćuju plate zaposlenima koji rade u posebno određenim ekonomskim zonama (tehnološko-inovativnim ili proizvodno-industrijskim).

Preferencijalni nediferencirani

Koliki procenat premija osiguranja pripada ovoj grupi? Cijene se ne mijenjaju iz godine u godinu za:

• Doprinosi OPS-u (8%).
• Doprinosi OSS (2%, za strance - 1,8%).
• Doprinosi za CHI (4%).

Oni će važiti do 2023. godine za organizacije koje posluju u IT sektoru širom zemlje, sa izuzetkom SEZ-a ili SEZ-a (posebnih ili slobodnih ekonomskih zona). Kamate na premije osiguranja u FEZ Krim, Sevastopolj i luku Vladivostok su fiksne kako slijedi:

• Stopa na OPS je 6%.
• Stopa na OSS je 1,5%.
• Stopa za CHI je 0,1%.

Preferencijalno u kombinaciji sa nulom

Opcija podliježe normama čl. 427 Poreskog zakona važi samo za:

• Preduzetnici na PSN-u (osim za vrste aktivnosti propisanih u podstavovima 19, 45-48 stava 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Organizacije koje rade na pojednostavljenom poreskom sistemu u pružanju usluga i proizvodnji dobara navedenih u tač. 5 stav 1 člana 427 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Dobrotvorne firme i nevladine organizacije.
• Farmaceutske kompanije koje koriste UTII.

Trenutne stope:

• Na OPS-u - 20%.
• Na OSS i OMS - nula.

Za stanovnike Skolkova - 14% sa nultim postotkom premije osiguranja za OSS i CHI.

Dodatne kamate

Prema članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije, poslodavci u opasnim (stopa - 9%) i teškim (stopa - 6%) industrijama trebaju ih primijeniti pri obračunu doprinosa za OPS. U ovom slučaju se ne provodi posebna procjena radnog mjesta. Štetnost i težina je određena normama zakonodavstva. Ako je ispit položen i dokumentovano je da je radno mjesto podklase najmanje 3,1 nestandardno, onda je poslodavac dužan uplatiti dodatne doprinose, koji se obračunavaju prema stopama ovih podklasa. Tako, na primjer, za štetne uslove rada premija osiguranja iznosi 2%, a za opasne - 4%.

Dodatne stope primjenjuju i organizacije koje pružaju poslove:

• za članove posada helikoptera i aviona (doprinosi u OSS za njih su određeni na 14%);
• u rudarskoj industriji (doprinosi su 6,7%).

U oba slučaja, uplate se prenose Federalnoj poreskoj službi Rusije putem obračuna dodatnog socijalnog osiguranja.

Pravo na nultu stopu

Do 2027. godine, poslodavci brodskih posada upisanih u Ruski međunarodni registar uživat će ovu pogodnost. Ovo se ne odnosi na tankere koji prevoze ili skladište sirovu naftu ili njene proizvode u lukama naše zemlje. Takođe, preduzetnici ne mogu za sebe da uplaćuju doprinose:

• Pozvan na vojnu službu u Oružane snage Ruske Federacije.
• Briga o djetetu mlađem od jedne i po godine (u iznosu ne dužem od šest godina).
• Živjeti sa supružnikom koji radi u poslovnoj ili diplomatskoj misiji Rusije u inostranstvu (ne više od pet godina za redom).
• Briga o osobi sa invaliditetom I grupe, detetu sa invaliditetom, građaninu preko 80 godina.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika

Ovogodišnje inovacije nisu uticale na algoritam za obračun isplata različitim fondovima IP za sebe. Još uvijek je potrebno prebaciti doprinose u fiksnom iznosu na FFOMS i PFR. Ako je godišnji prihod veći od 300.000 rubalja, preduzetnik je dužan da uplati dodatni iznos Penzionom fondu u iznosu od 1% prihoda primljenog preko granice.

Odnosno, nisu se promijenili ni iznosi ni obračun premija osiguranja, izuzev krajnje druge ugovorne strane. Sada je to Federalna poreska služba.

Premije osiguranja kamata na kredit

Ugovor o zajmu je sklopljen u oblasti građanskog prava i regulisan je Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Plaćanja po takvom ugovoru mogu se uključiti u osnovicu premije osiguranja samo ako je predmet ugovora pružanje usluga ili izvođenje radova. Odnosno, navedeni procenti nisu naknada, pa im se neće naplaćivati ​​premije osiguranja ni za obavezno zdravstveno ili penziono osiguranje, niti socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti i nesreća na radu.

Nacionalni fond socijalnog osiguranja vrši isplate osiguranicima. Ovi odbici se vrše, između ostalog, kada zaposleni otvore bolovanje ili u vezi sa rođenjem djeteta. Istovremeno, poslodavci su dužni da redovno plaćaju premije osiguranja FSS u iznosu i na način utvrđen normama domaćeg zakonodavstva. U nastavku slijedi rasprava o odbicima u 2017.

Socijalno osiguranje

Glavni akt donošenja propisa koji reguliše odnose u oblasti socijalnog osiguranja u Rusiji je Federalni zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ.

Također, sistem regulacije socijalnog osiguranja na teritoriji ruske države uključuje sljedeće regulatorne zahtjeve:

• Zakon br. 81-FZ od 19. maja 1995. kojim se uređuju odnosi u oblasti garancija za trudnoću i porođaj;
• Fed. zakon od 24. jula 1998. br. 125-FZ, koji se primjenjuje kod povreda na radu i utvrđivanja profesionalnih bolesti.

Zakonodavac je direktno ukazao da je socijalno osiguranje sastavni dio državnog mehanizma za zaštitu i minimiziranje gubitaka stanovništva u slučaju promjene statusa ili zdravstvenog stanja.

Kao što slijedi iz doslovnog tumačenja uputstava zakonodavca Rusije, premije osiguranja na FSS su obavezne i prenose se kako bi se osigurale garancije osiguranika.

Međutim, od 1. januara 2017. gore navedeni normativni akt gubi na snazi ​​i više se neće primjenjivati ​​na teritoriji Ruske Federacije.

Umjesto navedenog Federalnog zakona, Poglavlje 34 je uključeno u dio 2 Poreskog zakonika Ruske Federacije, akumulirajući zakonsku regulativu doprinosa FSS u 2017. (i u budućnosti).

Odbici u 2017

Uprkos značajnim izmjenama ruskih normativnih akata u oblasti socijalnog osiguranja, za 2017. godinu utvrđen je i maksimalni iznos osnovice za utvrđivanje doprinosa. Osnovan je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 2016. br. 1255.

Počevši od 01.01.2017. godine, odobrene vrijednosti pomnožene množećim koeficijentima treba uzeti kao osnovu za obračun iznosa doprinosa u fond socijalnog osiguranja. Obračun željenih vrijednosti vrši se na obračunskoj osnovi.

U okviru maksimalnog prihoda zaposlenog, koji iznosi 755.000 rubalja, osiguranik će u 2017. godini napraviti odbitke u iznosu od 2,9%. Čim primanja zaposlenog pređu navedeni iznos, porez u FSS se ne obračunava i ne plaća. Navedena tarifa se odnosi na slučajeve kada su zaposleni na bolovanju, kao i na porodiljskom i porođajnom.

Važno je napomenuti da će se nakon 01.01.2017. godine doprinosi za socijalno osiguranje za strane radnike obračunavati iz pokazatelja od 1,8%.

Prilikom izračunavanja visine doprinosa za socijalno osiguranje treba uzeti u obzir i postojanje redukcijskih koeficijenata i osnova za oslobođenje od plaćanja, uvedenih odredbama domaćeg zakonodavstva.

Ispod je tabela doprinosa FSS u 2017.

Izvršeno knjigovodstveno knjiženje doprinosa za socijalno osiguranje

U računovodstvu domaćih preduzeća potrebno je iskazati transakcije za uplatu doprinosa u korist Fonda socijalnog osiguranja sledećim redosledom:

• dugovanje računa 69.1;
• kredit 51 odgovara tome.