Kassaarvestus

Sularahatehingute ja transiidiülekannete arvestus

Sularaha arvestus arvelduskontodel

Rahaliste vahendite arvestus välisvaluutakontodel

Teistel kontodel olevate rahaliste vahendite arvestus

Sularaha inventar

Kirjandus

Sularahatehingute ja transiidiülekannete arvestus

Alates 2012. aastast ei pea enam pangaga kokku leppima kassas hoitava sularaha jäägi maksimumlimiidi osas. See on üks uuendustest, mis on ette nähtud uues sularahatehingute tegemise korra määruses (kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P, edaspidi - määrus nr 373-P). Sularaha jäägi limiit tuleb arvutada iseseisvalt, võttes arvesse sularaha laekumist (väljastatud rahasummat) ja raha panka deponeerimise sagedust. Limiiti ületava raha kogumine on lubatud mitte ainult palgapäevadel, vaid ka nädalavahetustel (pühadel), kui ettevõte teeb sellistel päevadel sularahatehinguid. Veelgi enam, palga ülelimiiti saab kassas hoida kuni viis tööpäeva. Pange tähele, et erinõuded sularaharuumide varustusele on tühistatud.

Kassadistsipliin ja IP 2012

Määruse nr 373-P normide kohaselt hakatakse järgmisest aastast füüsilisest isikust ettevõtjatelt juriidiliste isikutega võrdsetel alustel järgima kassadistsipliini. Eelkõige peavad üksikettevõtjad hoidma pangakontodel sularaha, mis ületab kehtestatud limiiti. Tõsi, uus määrus ei selgita, mida teha, kui ettevõtjal raamatupidamist pole. Samas räägitakse, et maksuamet hakkab kontrollima kassadistsipliini täitmist üksikettevõtjate puhul, kes töötavad ilma arvelduskontodeta.

Raha väljastamine kassast 2012 a

Alates 2012. aastast muutuvad mõnevõrra arvestuslike summade väljastamise reeglid (uuendusi näeb ette ka määrus nr 373-P). Eelkõige peab töötaja aruande alusel raha saamiseks kirjutama iga kord avalduse. Kassiir saab raha väljastada avalduse alusel, kuhu juhataja tegi summa ja tähtaja kohta sissekande (vastutavate isikute nimekirjaga korraldust enam väljastada ei pea). Ja avansilised aruanded tuleb esitada hiljemalt kolm tööpäeva pärast raha väljastamise perioodi lõppu või tööle asumise päevast.

Sularaha hoidmiseks igas organisatsioonis peab olema spetsiaalne ruum - kassa (raamatupidamisteenusest eraldi). Sularahatehinguid teostab pea- ja pearaamatupidaja poolt määratud kassapidaja. Kassasse tööle asumisel sõlmitakse leping täieliku vastutuse kohta kassas hoitavate rahaliste vahendite ohutuse eest. Duplikaatvõtmed on ainult peaga suletud kujul.

Kassas hoitakse raha kehtestatud limiidi piires, mille määrab kindlaks panka teenindav asutus koos organisatsiooniga. Ülelimiidi sularaha päeva lõpus tuleb panka hoiustada. Limiidi ületamine kassas on lubatud ainult kolme tööpäeva jooksul organisatsiooni töötajatele töötasu, ajutise puude hüvitiste, stipendiumide, preemiate maksmise perioodil. Piirmäära ületamise eest määratakse rahatrahv nii organisatsiooni juhile kui ka organisatsioonile endale.

Sularahatehingute arvestamiseks kasutatakse järgmisi standardseid osakondadevahelisi esmaste dokumentide vorme:

?sissetulev kassaorder (vorm nr KO-1);

?väljamineku sularaha order (vorm nr KO-2);

?sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite registreerimise päevik (vorm nr KO-3);

?kassaraamat (vorm nr KO-4);

?kassa poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite raamatupidamisraamat (vorm nr KO-5).

Raha laekumine kassasse vormistatakse sissetuleva sularaha orderiga ja väljastamine - konto kassa orderiga. Tehingute summad kirjendatakse korraldustes mitte ainult numbrites, vaid ka sõnades. Krediteerimiskorraldustele kirjutab alla pearaamatupidaja või tema volitatud isik ning kulukorraldustele organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja või nende poolt volitatud isikud. Töötasu väljastatakse palgalehe alusel ja kogu väljastatud töötasu summa kohta väljastatakse üks kassaorder.

Sissetulevad ja väljaminevad tellimused registreerib raamatupidamisosakond sissetulevate ja väljaminevate dokumentide registreerimise ajakirjas. Registreerimist saab läbi viia arvutitehnoloogia abil.

Sissetulevad kassaorderid ja nende kviitungid, väljaminevad kassaorderid tuleb täita selgelt ja selgelt tindi- või pastapliiatsiga või kirjutada välja kirjutusmasinal (arvuti) kirjutusmasinal.

Kassast volitatud isikutele (turustajatele) töötasu maksmiseks väljastatud raha arvelevõtmiseks ja sularaha jäägi tagastamiseks peab kassapidaja Kassa poolt vastuvõetud ja väljastatud raha arvestusraamatut. Raha väljastamine ja tagastamine vormistatakse allkirjade alusel.

Kviitungi- ja maksekorraldused väljastab raamatupidamisteenistuse töötaja ning registreerib need laekumiste ja maksekorralduste registris. Kassa registreerib kõik raha laekumise ja maksmise toimingud Kassaraamatusse, mis kajastab raha saadavust päeva alguses, raha laekumist ja kulutamist päeva jooksul, saadavust päeva lõpus. Käsitsi töötlemisel peetakse kassaraamatut kahes eksemplaris. Päeva lõpus rebitav leht koos kreedit- ja deebetkorraldustega esitatakse raamatupidamisteenistusele. Kassaraamat peab olema nummerdatud, pitseeritud ja pitseeritud. Lehtede arv selles peab olema kinnitatud organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja allkirjadega. Tööpäeva lõpus arvutab kassa selles oleva päeva toimingute tulemused ja kuvab saldo järgmisel päeval. Kassaraamatu sissekandeid hoitakse pastapliiatsi või tindiga läbi kopeerpaberi kahel lehel. Päeva lõpus antakse rebitav leht koos tulu- ja kuludokumentidega üle organisatsiooni raamatupidamisteenistusele. Kustutamine ja täpsustamata parandused kassaraamatus on keelatud.

Dokumentide täieliku ohutuse tagamisel saab kassaraamatut pidada automatiseeritud viisil. Raamatupidamise automatiseerimise tingimustes moodustatakse kassaraamatu lehed mahhinogrammi "Sisesta kassaraamatu leht" ja samal ajal mahhinogrammi "Kassaaruanne" kujul. Mõlemad mahhinogrammid peavad olema koostatud järgmise tööpäeva alguseks, olema sama sisuga ja sisaldama kõiki kassaraamatus ette nähtud andmeid.

Raamatupidamisteenus kontrollib kassa aruannet ja sisestab päeva kassa rahavoo kohta Päev-korraldus nr 1 ja väljavõte 1 ning infotöötluse automatiseeritud vormiga väljastab arvuti masingrammi - Käibe bilanss konto 50 "Kassa" jaoks ja konto 50 "Kassaaparaat" analüüs. Seejärel kantakse pearaamatusse info kuu rahavoo kohta päevikute-tellimuste või masinakirjete andmete alusel. Kassas sularaha arvestamise kannete skeem on näidatud joonisel fig. üks.

Kassas hoitava sularaha arvestamiseks on kontoplaanis ette nähtud aktiivne konto 50 "Kassa", mille deebet kajastab raha laekumist ja kreedit - vahendite mahakandmine. Konto 50 jaoks saab avada järgmised alamkontod:

1.Organisatsiooni kassapidaja.

2.Töötav kassa.

.Sularaha dokumendid.

Riis. 1. Kassas oleva sularaha arvestuse arvestuse skeem

Alamkontol 1 "Organisatsiooni kassa" võtke arvesse kassasse salvestatud vahendeid.

Alamkonto 2 "Kasutamiskassa" võtab arvesse rahaliste vahendite olemasolu ja liikumist kaubakontorite (sadamate) ja tegevuskohtade kassades, jõeületuskohtades, peatuspunktides, sadamate, jaamade pileti- ja pagasikassades jne. Selle alamkonto avavad vajadusel organisatsioonid.

Alamkontol 3 “Rahadokumendid” võetakse organisatsiooni kassas arvesse posti- ja vekslitemplid, tasutud lennupiletid, riigilõivumärgid ja muud rahalised dokumendid. Rahalisi dokumente võetakse arvestusse nende soetamiseks tehtud tegelike kulude ulatuses.

Raha laekumisel raamatupidamises kassasse tehakse kanne kassakonto deebetile 50 ja järgmiste kontode kreeditile:

Arvelduskontolt raha laekumisel;

Valuutakontolt valuuta laekumisel;

Lühiajaliste laenude ja laenude saamisel;

Pikaajaliste laenude ja laenude saamisel;

Alaaruandesse väljastatud summade tagastamisel jne.

Sularaha tasumisel kassast tehakse kanne konto 50 "Kassa" kreeditile ja järgmiste kontode deebetile:

Arvelduskontole raha sissemaksmisel;

valuuta krediteerimisel välisvaluutakontole;

Lühiajaliste laenude ja laenude tagastamisel;

Palkade väljastamisel;

Arvel olevatele töötajatele summade väljastamisel jne.

Kirjavahetus kontol 50 "Kassa" on toodud tabelis 1.

Tabel 1. Kirjavahetus kontol 50 "Kassa"

D Konto 50 "Kassa"K

Tasakaal- perioodi alguse rahajääk___ Arvelduskontole Välisvaluutakontole Teistele kontodele Tootmis-, ettevõtlus- ja müügikulude tasumiseks Töötajatel töötasu Aruandvatele isikutele ettemaks ja ülekulu hüvitamine Töötajatele , preemiad, materiaalne abi puhaskasumist Rahapuudus kassas (inventuuri tulemuste jaoks) 51 52 55 60 70 71 91 94 Arvelduskontolt Välisvaluutakontolt Muudelt kontodelt Müüdud kaupade, toodete (tööd, teenused) Müüdud eest põhivara Müüdud muu vara eest Ettemaks ostjalt (kliendilt) Aruandjatelt kasutamata ettemakse jääk Töötajatelt kahjude hüvitamiseks, laenu tagasimakse Asutajatelt sissemakse põhikapitali Teistelt võlgnikelt võla tasumiseks Raha ülejääk kassasse (vastavalt inventuuri tulemustele)51 52 55 62 62 62 62 71 73 75 76 91 Tasakaal- rahajääk perioodi lõpus___

Lisaks tuleb kassas hoida rahalisi dokumente (postmargid, riigilõivu margid, veksli margid, tasutud lennupiletid, tasutud vautšerid puhkemajadesse jne). Rahalised dokumendid kajastatakse kontol 50-3 "Rahadokumendid" nende soetamise hinnaga. Kirjavahetus kontol 50-3 "Sularaha" on toodud tabelis 2.

Tabel 2. Kirjavahetus kontol 50-3 "Sularaha"

D Konto 50-3 "Sularaha"K

Raha laekumine kassasse Vastav konto Raha väljavõtmine kassast Vastav konto Tasakaal- rahaliste dokumentide maksumus perioodi alguses __Töötajatele sotsiaalkindlustusfondi kulul 69 Ostetud rahalised dokumendid: · sularahas · pangaülekandega · vastutavate isikute kaudu · võlgnevuste arvelt 50 51, 52 71 76 Tootmis- ja äritegevuse aruandekohustuslastele Töötajatele puhaskasumi arvelt 79 91 Tasakaal- rahaliste instrumentide väärtus perioodi lõpus __

Välisvaluutas tehtavate tehingute arvestamiseks avatakse kontole 50 eraldi alamkonto iga sularaha välisvaluuta liikumise eraldi arvestuseks. Klientidelt välisvaluutas maksedokumentide vastuvõtmisel peab kassapidaja kontrollima nende ehtsust ja maksevõimet vastavalt olemasolevatele kontrollmaterjalidele, samuti nende täielikkust ja täitmise õigsust.

Kassa võtab vastu sularaha välisvaluutat, mis ei tekita kahtlust selle ehtsuses ja maksevõimes. Kahjustatud, lagunenud, küsitava maksevõimega rahatähti kassapidaja klientidelt vastu ei võta. Selliseid märke kliendile ei tagastata, need kantakse eraldi registrisse ja tagastatakse panka märkega "Vale" või "Kahtlane". Kliendile väljastatakse kviitung, mis kinnitab, et vastuvõetud valuuta on võltsitud või selles on kahtlust, märkides kviitungil valuuta nimetuse ja nominaalväärtuse.

Valuuta eest tasumisel väljastatakse vahetusraha tavaliselt maksevaluutas. Ostjate nõusolekul võib vahetusraha väljastada muus vabalt konverteeritavas valuutas. Lubatud vahetusraha väljastamine rublades on keelatud.

Transiidil olevate rahaliste vahendite arvestamiseks kasutatakse kontot 57 "Ülekanded teel". Sellel kontol kajastatakse krediidiasutuste kassadesse, hoiupankadesse või postiasutuste kassadesse reeglina pankade kogujate ja postkontorite kaudu hoiustatud vahendeid. Kontol 57 rahaliste vahendite arvestusse võtmise aluseks on laekumised krediidiasutuselt, hoiupangalt, koopiad kaasasolevatest väljavõtetest laekumise inkassodele üleandmiseks. Rahaülekannete summad kajastuvad konto 57 deebetis ja konto 50 krediidis. Konto 57 kreeditkontolt debiteeritakse raha konto 51 või muude kontode deebetile, olenevalt nende kasutamisest.

Sularaha arvestus arvelduskontodel

sularahakonto

Kõik organisatsiooni vabad vahendid hoitakse pangas, avades selleks arvelduskontod. Organisatsioonidel on lubatud avada mitu arvelduskontot.

Arvelduskontodele kantakse: tulu müüdud toodete, osutatud teenuste ja tehtud tööde eest; sularaha kassast; krediidid ja laenud; nõuete laekumised ja muud liiki kviitungid. Arvelduskontolt debiteeritakse raha palkade maksmiseks, tarnijate arvete tasumiseks, laenude tagasimaksmiseks, maksude tasumiseks eelarvesse, ühtse sotsiaalmaksu tasumiseks ja muudeks makseteks.

Arvelduskonto avamiseks peab organisatsioon esitama pangale järgmised dokumendid:

?kehtestatud vormis arvelduskonto avamise avaldus;

?ettevõtte põhikirja ja asutamisdokumentide notari kinnitatud koopiad;

?registreerimistunnistuse notari kinnitatud koopia;

?maksuhalduri tõend organisatsiooni maksumaksjana registreerimise kohta;

?organisatsiooni juhi, tema asetäitja ja pearaamatupidaja allkirjanäidistega kaart;

?notariaalselt kinnitatud pitseri jäljend.

Arvelduskonto avamise, selle ümberregistreerimise ja sulgemise kord on reguleeritud pangaseadusega. Toiminguid arvelduskontol töödeldakse vastavalt Venemaa Keskpanga 12. aprilli 2001. aasta eeskirjadele "Sularahata arvelduste kohta Vene Föderatsioonis.

Organisatsiooni teenindamine pangas toimub vastavalt pangakonto lepingule, mis määrab kindlaks panga ja kliendi kohustused, kliendiga arveldamise korra, poolte vastutuse panga toimingute salastatuse tagamise eest. praegune konto.

Pank teeb kõik toimingud arvelduskontol omaniku nõusolekul. Erandiks on riigi vahekohtu, kohtu või finantsasutuste otsusega vaieldamatult sissenõutud maksed. Kui organisatsioonil ei ole maksete tegemiseks piisavalt raha, tehakse maksed Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga määratud järjekorras:

?täitevdokumentidel, mis näevad ette ülekandeid elule ja tervisele tekitatud kahju hüvitamise nõuete, samuti alimentide sissenõudmise nõuete rahuldamiseks;

?täitevdokumentide kohta, mis näevad ette ülekandeid töölepingu alusel, sealhulgas lepingu alusel töötavate isikute lahkumishüvitise ja tasu maksmise arveldusteks autorilepingu alusel töötasu maksmiseks;

?maksedokumentidel, mis näevad ette ülekanded töölepingu alusel, sealhulgas lepingu alusel töötavate isikutega töötasu arveldamiseks, samuti sissemaksete tegemiseks pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi;

?maksedokumentidel, mis näevad ette makseid eelarvesse;

?muude rahaliste nõuete rahuldamist sätestavatel täitevdokumentidel;

?muudel maksedokumentidel kalendrilise tähtsuse järjekorras.

Sularaha kantakse arvelduskontole kassast sularaha sissemakse kuulutuse alusel ja väljastatakse tšekiraamatu kaudu. Sularahata arveldamine toimub maksetaotluste, maksekorralduste, inkassokorralduste alusel. Regulaarselt (kuna toiminguid tehakse arvelduskontol) väljastab pank arvelduskonto väljavõtte. Väljavõte kajastab saldot väljavõtte tegemise eelmisel kuupäeval, raha laekumist, mahakandmist ja saldot väljavõtte tegemise kuupäeval. Organisatsioonis kontrollitakse väljavõtet dokumentide andmetega, selle alusel teeb raamatupidamisteenistus kanded Tellimislehte nr 2 ja Vedomosti 2. Raamatupidamine kontrollib väljavõttel näidatud summade õigsust ja kui avastatakse viga, teavitab see kohe panka. Vaidlustatud summasid saab vaidlustada 10 päeva jooksul alates avalduse saamisest. Arvelduskonto sularaha arvestamise kannete skeem on näidatud joonisel 2.

Riis. 2. Arvelduskontol olevate rahaliste vahendite arvestuse arvestuse skeem

Raamatupidamise automatiseerimisel kajastub info arvelduskontode rahavoogude kohta vastavatel masinaskeemidel.

Raha olemasolu ja liikumisega seotud toimingute kajastamiseks kasutatakse aktiivset kontot 51 "Arvelduskontod". Konto 51 deebet kajastab raha laekumist ja kreedit - mahakandmist.

Raha laekumisel tehakse raamatupidamiskanne konto 51 deebetile ja järgmiste kontode krediteeringule:

?50 - rahaliste vahendite krediteerimisel kassast;

?66 - lühiajaliste laenude ja laenude krediteerimisel;

?67 - pikaajaliste laenude ja laenude krediteerimisel;

?62 - saadetud toodete, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest tulu laekumisel;

?76 - nõuete laekumisel jne.

Rahaliste vahendite mahakandmisel tehakse raamatupidamiskanne konto 51 kreeditile ja järgmiste kontode deebetile:

?50 - töötasu ja majapidamiskulude kassasse laekumisel;

?57 - välisvaluuta ostmiseks mahakandmisel;

?60 - tarnijate arvete tasumiseks mahakandmisel;

?66, 67 - lühi- ja pikaajaliste laenude ja laenude tagasimaksmisel;

?68 - maksude ja lõivude võlgade tasumisel;

?69 - ühtse sotsiaalmaksu võlgade tasumisel jne.

Organisatsiooni arveldus- ja sularahateenuste kulud vastavalt PBU 10\99 "Organisatsiooni kulud" kajastuvad konto 91 "Muud tulud ja kulud" raamatupidamiskirjel Dt ja konto 51 Kt.

Arvelduskontodel olevate rahaliste vahendite kasutamise eest võib pangakonto lepingus ette näha tasu, mis kajastub konto 91 konto 51 Kt kandes Dt.

Tabel 3. Kirjavahetus kontol 51 "Arvelduskontod"

D Konto 51 "Arvelduskontod" K

Raha laekumine kassasse Vastav konto Raha väljavõtmine kassast Vastav konto Tasakaal- rahaliste vahendite jääk perioodi alguses __ Organisatsiooni kassasse Rahaliste dokumentide ostmiseks Akreditiivi avamiseks Tarnijatele võlgade tasumiseks Ettemaks tarnijatele ja töövõtjatele Võlgade tasumiseks: · pank · eelarve · sotsiaalfondid · asutajad · teistele võlausaldajatele Ekslikult laekunud summa tagastamine 50 50-3 55 60 60 66, 67 68 69 75 76 76-2 maksud Sotsiaalfondidesse ülemääraselt üle kantud vahendite hüvitamine Erinevatelt võlgnikelt Üürniku üürist Ekslikult krediteeritud summa50 66, 62 68 69 76 76 76-2 Tasakaal- sularahajääk perioodi lõpus __

Rahaliste vahendite arvestus välisvaluutakontodel

Organisatsioonidel (juriidilistel isikutel) on õigus avada välisvaluutakontod Vene Föderatsiooni territooriumil mis tahes pangas, mille keskpank on volitanud tegema tehinguid välisvaluutaga. Välisvaluutas raha olemasolu ja liikumise kajastamiseks kasutatakse kontot 52 "Valuutakontod". Konto deebet kajastab raha laekumist organisatsiooni välisvaluutakontodele ja krediit - raha mahakandmist. Konto 52 jaoks saab avada järgmised alamkontod:

1.Riigisisesed valuutakontod.

2.Valuutakontod välismaal.

Välisvaluutatehinguid reguleerib 10. detsembri 2003. aasta seadus "Välisvaluuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" ja PBU 3/2006 "Varade ja kohustuste arvestus, mille väärtus on väljendatud välisvaluutas".

1. jaanuaril 2007 hakkas kehtima "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli" seaduse uus redaktsioon. Selle tulemusena on paljud valuutaseadusandluse normid tühistatud. Nüüd ei pea Venemaa organisatsioonid valuutatehingute tegemisel kasutama erikontosid, reserveerima pangakontodel raha, eelregistreerima kontosid ja hoiuseid väljaspool Vene Föderatsiooni ega müüma saadud valuutatulu. Samas peavad mõned valuutaseadusandluse nõuded olema täidetud ka pärast 2007. aasta 1. jaanuari. Näiteks ei ole tühistatud elaniku kohustust tagastada Venemaale talle välismajanduslepingu alusel kuuluvad vahendid. Uus seadus lubab välisvaluutakontol teha mis tahes toiminguid, välja arvatud kapitali liikumise toimingud. 1. mail 2006 kaotas keskpank välisvaluuta kohustusliku müügi. Enne esimesele alamkontole kohustusliku müügi kaotamist oli vaja avada teise järjekorra alamkontod:

1.1 Transiitvaluutakonto.

1.2 Arveldusvaluutakonto.

1.3 Transiitvaluuta erikonto.

Seoses välisvaluuta kohustusliku müügi kaotamisega on nüüdseks kadunud vajadus neid alamkontosid avada.

Praegu saavad organisatsioonid volitatud pankade kaudu vabalt müüa ja osta välisvaluutat kodumaisel valuutaturul.

Kontode vastavus välisvaluuta müügi kohta kodumaisel valuutaturul kajastub raamatupidamisdokumentides järgmiste kannetega.

Konto dt 57 Konto ct 52 - Müügiks maha kantud valuuta.

D t konto 51 Kr konto 91 - Müügist saadud rubla raha kantakse arvelduskontole.

Dt konto 91 Kt konto 57 - Müüdud valuuta kanti maha müügipäeva keskpanga kursi alusel.

Dt konto 91 Kt konto 76 - Pangale on kogunenud vahendustasu.

D t konto 76 Kt konto 51,52 - Vahendustasu kanti panka.

Dt konto 57 Kt konto 91 või Dt konto 91 Kt konto 57 - Positiivse kursivahe summa võrra.

Dt konto 91/9, Kt konto 99 või Dt konto 99 Kt konto 91 - Valuuta müügist ilmnenud majandustulemuse kohta.

Välisvaluuta soetamine kodumaisel valuutaturul on kajastatud järgmistes kirjetes.

Dt konto 57 Kt konto 51- Välisvaluuta ostmiseks maha kantud vahendid rubla

Dt konto 52 Kr konto 57- Ostetud valuuta krediteeritakse valuutakontole

Konto Dt 57 Kt konto 91 või Dt konto 91 Kt konto 57 - Positiivse kursivahe summa võrra

Dt konto 91 Kt konto 76- Panga vahendustasu on kogunenud.

Dt konto 76 Kt konto 51,52 - Panka üle kantud vahendustasu.

Teistel kontodel olevate rahaliste vahendite arvestus

Organisatsioonid võivad sihtotstarbeliselt avada pankades spetsiaalseid, mida kasutatakse eraldi arveldatud raha liikumise kajastamiseks. Nende toimingute kajastamiseks kasutatakse kontot 55 “Erikontod pankades”, mille deebetis kajastatakse raha laekumine erikontodele ja krediidi mahakandmine. Konto 55 jaoks saab avada järgmised alamkontod:

1. Akreditiivid.

2. Tšekiraamatud.

.Hoiukontod jne.

Alamkonto 1 kajastab raha liikumist akreditiivides. Rahaliste vahendite mahakandmine akreditiivi avamiseks kajastub kandes: Dt kontod 55/1 Kt kontod 51, 52, 66 jne.

Akreditiivi kasutamisel kantakse need maha konto 55/1 kreeditkontolt konto 60 või muude sarnaste kontode deebetisse. Akreditiivides kasutamata jäänud vahendid kajastuvad kontode 51, 52 deebetis ja konto 55/1 kreeditis.

Alamkontol 2 võetakse arvesse raha liikumist tšekiraamatutes. Tšekiraamatute väljastamine panga poolt kajastub konto kandes Dt 55 Kt kontosid 51, 52 66. Materiaalse vara soetamisel kasutatud tšekkide summa eest, mis esitati pangale tasumiseks - kontode Dt 60, 76 Kt konto 55 alamkonto 2. Kasutamata tšekkide summad tagastatakse arveldus- ja muusse kontokirjesse - Dt konto 51,52 Kt konto 55/2.

Rahaliste vahendite investeeringuid pangahoiustesse kajastatakse alamkontol 3. Rahaliste vahendite ülekanne hoiustel kajastub konto 55 deebetis ja konto 51 või 52 kreedit. Hoiuse tagastamisel tehakse pöördkanne. Alates 1. jaanuarist 2003 tuleb vastavalt standardile PBU 19/02 Finantsinvesteeringute raamatupidamine arvestada hoiuseid finantsinvesteeringute osana.

Kontol55 kajastatakse eraldi alamkontol pangakaartide ostmiseks üle kantud raha, mida organisatsiooni töötajad kasutavad teenuste, ettevõtluse kulude ja muude vajaduste eest tasumiseks.

Pangakaartide soetamine kajastub kandes: Dt 55 Kt 51. Pangakaartide väljastamine konkreetsele töötajale - Dt 71 Kt 55. Kulude tasumine pangakaardil - Dt 10, 26 jt kontodel Kt 71. Natuke sularaha erikontode vootoimingud on esitatud tabelis 4.

Tabel 4. Kirjavahetus kontol 55 "Erikontod pankades"

D Konto 55 "Erikontod pankades"

Raha laekumine kassasse Vastav konto Raha väljavõtmine kassast Vastav konto Tasakaal- rahaliste vahendite jääk perioodi alguses __ Tasuda sihtotstarbelisi kulusid Kasutamata vahendite tagastamisel akreditiivides, tšekkides Tasuda tarnijate ja töövõtjate arveid Tasuda filiaalide ja struktuuriüksuste jooksvaid kulusid. organisatsioon eraldatud eraldi saldole Sihtfinantseerimise tagastamisel 07, 10 , 60 jne 51, 52 60, 76 79 86 Akreditiivide avamisel, tšekiraamatute väljastamisel omavahendite või pangalaenu arvelt Filiaalide arvelduskontodele ja organisatsiooni struktuuriüksused eraldatud eraldi bilansile Sihtfinantseerimine 51, 52, 66, 67 51, 52 86 Tasakaal- sularahajääk perioodi lõpus__

Sularaha inventar

Inventuuri protseduur on reguleeritud raamatupidamise seadusega (1996, muudatustega), vara ja finantskohustuste inventeerimise metoodiliste soovitustega (1995) ja teiste normatiivaktidega. Inventuur tuleb läbi viia järgmistel juhtudel: enne majandusaasta aruannete koostamist materiaalselt vastutava isiku muutumisel, organisatsiooni ümberkorraldamise ajal, hädaolukorras, vara varguse korral.

Kõigil muudel juhtudel määrab varude aja ja arvu aruandeaastal ettevõtte juht ning see fikseeritakse organisatsiooni raamatupidamispoliitikas. Inventuuri tulemused fikseeritakse inventuurinimekirjades, mille vormid on ühtlustatud ja esitatakse inventuuri tulemuste kajastamiseks ühtsete vormide albumis. Inventuuri tulemusel tuvastatud ülejääk kantakse kassasse - Dt 50 Kt 91. Vahendite puudujääk kajastub konto 94 deebetis ja konto 50 krediteerimisel ning kantakse seejärel süüdi isikutele maha - Dt 73 Kt 94 ja nende puudumisel või kohus keeldub sissenõudmisest on seotud organisatsiooni majandustulemusega - Dt 91 Kt 94.

Kirjandus

1. Astahhov V.P. Raamatupidamine (finants)arvestus: õpik. toetust. - 6. väljaanne, muudetud. ja täiendav - Rostov n / D: ICC "Mart", 2009. - 958 lk.

2. Astahhov V.P. Raamatupidamise teooria. - Rostov n / a: THI "märts", 2013. - 448 lk.

Bogataya I. N. Raamatupidamine / I. N. Bogataya, N. N. Khakhonova. - 4. väljaanne, muudetud. ja täiendavad .. - Rostov n / a: Phoenix, 2007. - 858 lk.

Raamatupidamise juhtimise raamatupidamine: õpik. majandusteadust õppivatele ülikooli üliõpilastele. erialad / M. A. Vahrušina. - 6. väljaanne, parandatud. - Moskva. - Omega - L, 2014. - 570 lk.

Raamatupidamine. Lugeja / toim. V. I. Vidyapina. - Peterburi: Peeter, 2013. - 864 lk.

Raamatupidamine: õpik. / Yu.A. Babaev [ja teised]; toim. Yu.A. Babaev. - M.: TK Velby, kirjastus Prospekt, 2007. - 392 lk.

Raamatupidamine: Õpik / Toim. E.P. Kozlova, N.V. Parashutin, T.N. Babchenko, E.A. Galanin, 2. väljaanne. lisa.-M.: Rahandus ja statistika, 2008.

Raamatupidamine: Õpik / I. I. Bochkareva, V. A. Bykov jt; Ed. Jah V. Sokolova. - M.: TK Velby, Kirjastus Prospekt, 2008. - 768 lk.

märkides teema kohe ära, et saada teada konsultatsiooni saamise võimalusest.

Sularahatehingute tegemiseks organisatsiooni töötajates on ette nähtud kassapidaja ametikoht, kes vastutab rahaliselt kõigi vastuvõetavate väärtuste ohutuse eest. Vähese sularahakäibega väikeettevõtjatel on sularahatehinguid lubatud teha arvestuse pidajal. Sularaha ja muude sellele organisatsioonile mittekuuluvate väärisesemete hoidmine kassas on keelatud.

dekreet Venemaa Goskomstat 18. augustil 1998 nr 88 "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta sularahatehingute arvestuseks, inventuuritulemuste arvestamiseks" sularahatehingute dokumenteerimiseks on järgmised vormid:

Ei KO -1"Sissetulev sularaha order";

Nr KO -2"Konto sularaha order";

Nr KO -3"Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise päevik";

Nr KO -4"Kassaraamat";

Nr KO -5"Kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamat."

Sissetulevat kassaorderit (vorm nr KO -1) kasutatakse sularaha laekumise registreerimiseks organisatsiooni kassas nii käsitsi kui ka arvutipõhiseks teabe töötlemiseks. Sissetuleva sularaha orderi väljastab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja, millele kirjutab alla pearaamatupidaja.

Saabunud kassaorderi kviitungile kirjutavad alla pearaamatupidaja ja kassapidaja. See kviitung on kinnitatud pitsatiga, registreeritakse laekumise ja väljamineku kassadokumentide registris ning väljastatakse raha andnud isikule ning laekumise kassa order jääb kassasse.

Sularaha väljastamiseks organisatsiooni kassast kasutatakse konto sularaha orderit. Konto sularaha orderi väljastab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja, millele on alla kirjutanud organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja.

Raamatupidamisosakonnas vormistatakse konto kassa order, mis registreeritakse ajakirjas ja kantakse täitmiseks kassasse.

Kulukorralduste väljastamine raha saavate isikute kätte ei ole lubatud.

Kulukassa alusel raha väljastamisel nõuab kassa saajalt passi või muu saaja isikut tõendava dokumendi esitamist, märgib dokumendi nimetuse ja numbri, kes ja millal selle väljastas ning valib saaja kviitung.

Raha vastuvõtmise kviitungi saab saaja anda ainult omakäeliselt; seda tuleks teha pastakaga, mis näitab saadud summat: rublad - sõnadega, kopikaid - numbritega. Palgalehel raha saamisel summat sõnadega ei märgita.

Kui raha väljastatakse ettenähtud korras koostatud volikirja alusel, märgib raamatupidamine raha saaja perekonnanime, eesnime ja isanime järel korralduse tekstis raha saaja perekonnanime, eesnime. ja selle isiku isanimi, kellele raha vastuvõtmine on usaldatud. Kui raha väljastatakse vastavalt väljavõttele, teeb kassapidaja enne raha laekumist sildi “Proksiga”. Volikiri jääb päeva dokumentidesse kulukassa orderi või väljavõtte manusena.

Kassa maksab töötasu, sotsiaalkindlustushüvitiste ja stipendiumide väljamakseid vastavalt palga- (arveldus- ja tasu) väljavõtetele, koostamata iga saaja kohta arveldusarvet. Tasu (arveldus- ja makse) väljavõtte pealkirjale (pealehele) tehakse raha väljastamist lubav märge, millele on alla kirjutanud organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja või selleks volitatud isikud.

Sarnaselt saab väljastada ühekordset töötasu väljastamist (puhkusele, haigusele vms minnes), samuti deposiitsummade ja raha väljastamist mitmele isikule töölähetusega seotud kulude aruande vastu. . Üksikisikutele palgaraha ühekordne väljastamine toimub reeglina kassakviitungite järgi.

Palga, sotsiaalkindlustushüvitiste ja stipendiumide maksmise tähtpäevade möödumisel peab kassapidaja:

1) palgalehele nende isikute nimede vastu, kes ei ole nimetatud väljamakseid teinud, lööma templi või tegema omakäelise märke «Deponeeritud»;

2) koostab hoiustatud summade registri;

3) tehke palgalehe lõppu märge tegelikult makstud ja sissemaksmisele kuuluvate summade kohta, võrrelge neid palgalehel oleva kogusummaga ja kinnitage silt oma allkirjaga. Kui raha väljastas mitte kassapidaja, vaid mõni teine ​​isik, siis tehakse väljavõttele lisaks märge “Ma väljastasin raha väljavõtte (allkirja) järgi”.

4) kirjutage kassaraamatusse tegelikult tasutud summa ja pange väljavõtetele templiga «Kulu kassa order nr __».

Organisatsioonid on kohustatud hoidma töötajatele õigeaegselt saamata töötasu 3 aastat ja väljastama need töötaja esimesel nõudmisel. Töötasu deponeerimisel arvelduskontole on väljamakse otstarbeks märgitud "Deponeeritud töötasu", mis kohustab panka ka nende vahenditega eraldi arveldama.

Töötaja surma korral väljastatakse temaga koos elavatele pereliikmetele tema surmapäevaks saamata töötasu.

Sissetulevad kassaorderid ja nende kviitungid, samuti väljaminevad kassaorderid tuleb raamatupidamises täita selgelt ja täpselt pastakaga või kirjutada arvutisse. Kustutused, plekid või parandused nendes dokumentides ei ole lubatud. Laekumiste ja väljaminekute kassakaartidel tuleks märkida nende koostamise alus ja loetleda neile lisatud dokumendid. Kassaorderite raha vastuvõtmine ja väljastamine võib toimuda ainult nende koostamise päeval.

Sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite või neid asendavate dokumentide vastuvõtmisel on kassapidaja kohustatud kontrollima:

1) dokumentidel ja pearaamatupidaja allkirja õigsuse olemasolu ning kassatalongil - organisatsiooni juhi lubav silt (allkiri).

2) dokumentide korrektne vormistamine;

3) dokumentides loetletud avalduste olemasolu.

Ühe nendest nõuetest mittevastavuse korral tagastab kassapidaja dokumendid raamatupidamisele nõuetekohaseks menetlemiseks. Kviitungi- ja väljaminekukassa orderid või neid asendavad dokumendid kohe pärast neile raha laekumist või väljastamist allkirjastatakse kassapidaja poolt ja neile lisatud dokumendid makstakse tagasi templi või kuupäeva (päev, kuu, aasta) pealdisega “Makstud”. .

Kassaraamatut kasutatakse organisatsiooni laekumiste ja sularaha väljavõtete kajastamiseks kassas. Kassaraamat peab olema nummerdatud, pitseeritud ja pitseeritud viimasele lehele, kuhu on tehtud kanne “Selles raamatus on nummerdatud ja pitseeritud ______ lehed”. Nööritud lehtede koguarv kassaraamatus on kinnitatud organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja allkirjadega.

Iga kassaraamatu leht koosneb kahest võrdsest osast: ühe osa (horisontaalse joonlauaga) täidab esimese eksemplarina kassapidaja, teise osa (ilma horisontaalsete joonlaudadeta) täidab kassa teise eksemplarina, esi- ja tagaküljelt, läbi kopeerpaberi, pliiatsi. Lehtede esimene ja teine ​​eksemplar on nummerdatud samade numbritega. Esimesed lehtede eksemplarid jäävad kassaraamatusse. Lehtede teised eksemplarid peavad olema ärarebitavad, need toimivad kassaaruandena ja ei tule ära enne tööpäeva lõppu. Sularahatehingute kirjed algavad lehe lahutamatu osa esiküljel pärast rida "Saldo päeva alguses". Eelnevalt volditakse leht piki lõikejoont, asetades lehe ärarebitava osa selle lehe osa alla, mis jääb raamatusse. Arvestuse pidamiseks pärast „Ülekandmist“ asetatakse lehe eemaldatav osa lehe lahutamatu osa esiküljele ja arvestust jätkatakse mööda lehe lahutamatu osa tagakülje horisontaalseid joonlaudu.

Kassa vastuvõetud ja väljastatud sularaha arvestusraamat kasutatakse kassapidaja poolt organisatsiooni kassast teistele kassapidajatele või volitatud isikule (turustajale) väljastatud raha arvestamiseks, samuti sularaha ja kassadokumentide tagastamise arvestamiseks tehtud toimingute eest.

Kokkuvõtteks on ette nähtud teave rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta organisatsiooni kassades konto 50 "Kassa".

Kontole 50 alamkontosid saab avada:

1 "Organisatsiooni kassapidaja";

2 "Kasutajakassa";

3 "Rahadokumendid"

peal alamkonto 50-1"Organisatsiooni kassa" arvestab sularaha organisatsiooni kassas.

Kõrval deebetkonto 50-1 arvestada sularaha ja sularahadokumentide laekumisega organisatsiooni kassasse ning krediit- rahaliste vahendite tasumine ja rahaliste dokumentide väljastamine organisatsiooni kassast. Sularahas arveldamine toimub aastal ajakirja order 1 ja avaldused 1.

Artiklis tuuakse välja kassaaparaadi esmase dokumentatsiooni täitmisega seotud probleemid. Millised dokumendid need on, kuidas neid õigesti vormistada, milliseid funktsioone nad täidavad - edasi.

Finantstehingud peavad olema tõendatud dokumentidega. Need on vajalik vormistada korrektselt, vastavalt seadusega kehtestatud nõuetele ja reeglitele.

Olulised punktid

Raamatupidamisosakonda dokumentide saamisel tuleb neid kontrollida:

Väga sageli teevad raamatupidajad registreerimisel vigu. Kõige tavalisem:

• lihtsa pliiatsi kasutamine;
• vajalike detailide puudumine;
• paranduste kättesaadavus;
• heakskiitmata vormide kasutamine;
• tühjadel ridadel pole kriipsu;
• nende isikute allkirjad, kellel selleks õigust ei ole.

Vigade vältimiseks tuleb end registreerimisreeglitega kurssi viia. Kui plekke ei olnud võimalik vältida, on oluline teada, kuidas neid parandada:

Kui viga sularahas või pangadokumentides	Need tühistatakse ja luuakse uuesti.
Kassadokumendi kahjustamise korral ei ole vaja seda hävitada.	Aruandele tuleb lisada.
Muud dokumenditüübid	Parandatud alles pärast lepingut töövõtjatega
Vale sisestus on läbi kriipsutatud	Et parandatut saaks sõeluda. Tavaliselt läbi kriipsutatud peenikese joonega
Kui üks number on valesti kirjutatud	Summa on täielikult läbi kriipsutatud
Läbikriipsutuse peal	Kirjutage õige kirje
Väljal on märge "parandatud"	Vastutav isik allkirjastas
Kui dokumendil on mitu eksemplari	Kõik peavad parandama

Kui muudatused on tehtud valesti, neid ei tunnustata ja need loetakse kehtetuks. Iga organisatsioon peaks säilitama algdokumendid.

Tähtaeg ei ole lühem kui 5 aastat. Nendes dokumentides fikseeritakse asutuses tegutsemise fakt.

Mis see on

Kassas oleva sularaha arvestuse esmased dokumendid on dokumendid, mis kinnitavad toimingute või toimingute elluviimist ettevõttes.

Mis on nende roll

Esmaste dokumentide abil saate organisatsioonis tehingu fakti kinnitada, teada saada selle teostamise kuupäeva.

Samuti toimub nende alusel kontroll nii struktuuriüksuse kui ka töötajate töö üle individuaalselt. Vastavalt dokumentides sisalduvale teabele viiakse läbi kontrolle.

Nad mängivad rolli ka organisatsiooni vara turvalisuses, võimaldavad seda optimaalselt kasutada. Neil on esmased dokumendid ja õiguslik tähendus.

Kuna need on tehingute kirjalikud tõendid, kasutab kohtunik neid raamatupidamisvaidluste arutamisel.

Õiguslik regulatsioon

Sissetulev kassaorder tuleb täita järgmiselt:

• märgitakse korralduse andnud organisatsiooni nimi ja struktuuriüksus (olemasolul);
• pannakse PKO seerianumber;
• kleebitakse raha kassasse laekumise kuupäev ja summa (numbrites);
• sisestatakse konto number;
• deebet ja kreedit on näidatud;
• kleebitakse kassast raha kasutamise kood;
• märgitakse ettevõtte nimi ja isikuandmed, kellelt raha laekus;
• kirjas on toimingu eesmärk, näiteks tasumine kokkuleppel;
• summa on kirjas;
• rublad kirjutatakse tähtedega, kopikad numbritega;
• esmaste dokumentide olemasolul märgitakse nende andmed.

Üksikettevõtja puhul ei tohi kasumiaruannet koostada. Kui üksikettevõtja koostab PKO ja vastutab kassadistsipliini eest, tuleb dokument allkirjastada.

See väljastatakse ühes eksemplaris üksikettevõtja tulu kassasse üleandmise ajal. Raha on võimalik saada järgmistel juhtudel:

• teenuse eest tasumiseks;
• müüdud vara eest;
• kasutamata raha tagasimaksena;
• kapitali täiendamise ajal;
• organisatsiooni töötajatelt - laenud, kahjutasud;
• pangakontolt.

Kreeditkassa orderit säilitatakse vähemalt 5 aastat. Sissetulevad dokumendid:

• juriidilistelt isikutelt - rahalise sissemakse kuulutus;
• füüsilistest - tellimustest.

Põhilised saabumistoimingud:

• sularaha tulu;
• pangakviitungid;
• ülemäärase töötasu tagastamine;
• kahju hüvitamine;
• raha saamine asutajatelt;
• tarnijate tagastus.

Tarbitav

Raamatupidamine tegeleb raha väljastamisega, selles aitab konto sularaha order. See täidetakse sõltuvalt toimingute järjekorrast. .

Vormi väljastab peaarvepidaja. Väljamineva tellimuse täitmise kirjeldus kassast:

Korraldus koostatakse raha väljastamise päeval. Pärast registreerimist tuleb see sisse registreerida.

Organisatsiooni pearaamatupidaja ja juht annavad oma allkirjad, misjärel kantakse vorm kassasse.

Konto sularaha orderit töötajale ei väljastata, seda hoitakse kassas. Seotud:

Raha on lubatud väljastada dokumentide vormistamise päeval. Kulutoimingud:

• raha üleandmine panka;
• töötajatele töötasude maksmine;
• raamatupidamisraha väljastamine;
• arveldused tarnijatega.

Kassaraamat

Iga asutus on kohustatud pidama kassaraamatut ühes eksemplaris. Standardvorm on. Seda saab teha nii elektroonilisel kui ka paberkandjal.

Esimene võimalus on võimalik andmete turvalisuse tagamise korral. Selleks koostatakse iga tööpäeva alguses 2 masinakirja - “Lisaleht” ja “Kassaaruanne”. Aruanne on kehtinud aasta algusest.

Paberformaadi pidamise korral käivitatakse kassaraamat teatud ajaks. See sõltub operatsioonide arvust. Raamatut saab täita mitmel viisil – horisontaalselt ja vertikaalselt.

Vertikaalselt paigutatuna asuvad tehinguandmed ühel lehel. Järgmine leht või lisa (tühi) on aruanne.

Kirjed tehakse pliiatsi või tindiga. Teavet saab paljundada kopeerpaberi abil, mis sisestatakse lehtede vahele.

Horisontaalse paigutuse valimisel sisaldab raamat 2 osa - lisa ja aruanne. Esimesel osal on horisontaalne joonlaud, teisel mitte.

See on täidetud koopiamasinaga. Mõlemad osad on sama numbriga. Aruande rikkumine kuni vahetuse lõpuni ei ole lubatud.

Kassaraamatus märgitakse kõigepealt kviitungid, seejärel - kulutused. Tööpäeva lõpus peab kassapidaja tegema kassas raha liikumise inventuuri ja andma maharebitava lehe raamatupidajale üle.

Raamatu tiitelleht peab sisaldama järgmist teavet:

• organisatsiooni kood;
• üksikettevõtja andmed;
• aruandlusperiood;
• struktuuriüksuse nimetus.

Seega on asutuses toimingute tegemise aluseks esmased dokumendid. Need tuleb koostada seadusega kehtestatud nõuete alusel.

Peamised esmased dokumendid on orderid, kassaraamat, erinevad orderid ja muud.Enne esitamist tuleb dokumente kontrollida.

Seda teeb ettevõtte raamatupidaja. Pärast kontrollimist antakse dokumentatsioon üle kassasse. Sularaha kviitungeid ei väljastata.

Vastavalt Sularahatehingute tegemise kord kõik ettevõtted, organisatsioonid ja asutused, olenemata organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, on kohustatud: vastu võtma kassasse laekunud sularaha, hoidma tasuta sularaha pangaasutustes; teha makseid oma kohustuste eest teistele ettevõtetele reeglina mittesularahas ja sularahas - Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud summas (100 000 rubla tehingu kohta); omama sularahamaksete tegemisel ettenähtud vormis kassat ja kassaraamatut (vastutus ohutuse, kassast raha vastuvõtmise ja väljastamise eest lasub kassapidajal, kellega tuleb sõlmida vastutuse leping, ta ei tohiks delegeerida tema töö teistele isikutele); hoida kassas sularaha panga määratud limiidi piires, kokkulepitud juhiga (üle limiidi - sularaha palkade ja hüvitiste maksmiseks, kuid mitte rohkem kui 3 tööpäeva, sh panka laekumise päev, Kaugele Põhja - mitte rohkem kui 5); sularaha vastuvõtmine toodete, kaupade müümisel sularaha eest või maksekaartide kasutamisel toimub kassaaparaatidega (CRE).

Sularahatehingute arvestamiseks Kasutusel on konto 50 "Kassa", millele saab avada alamkontod: 50-1 "Organisatsiooni kassa", 50-2 "Kasutajakassa" (avatakse vajadusel sadamate, jaamade pileti- ja pagasikassades , laevad jne), 50-3 "Rahadokumendid" (posti- ja veksli margid, tasutud lennupiletid, reisipiletid jne) jne. Töödeldakse sularaha saabumine kassasse sissetulev kassaorder (f. nr KO-1), mis koosneb kahest osast - tellimusest ja kviitungist (ärarebitav osa on raha panustanud isiku tõendav dokument). Kulud väljastatakse konto sularaha order (f. nr KO-2) pärast passi või isikut tõendava dokumendi esitamist, mille andmed on tellimusse kantud, teeb saaja rahaliste vahendite kviitungisse märke - summa, kuupäev, allkiri. Sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid ning neid asendavad dokumendid registreeritakse registreerimispäevik (f. nr KO-3), on väljastatud tehingu toimumise päeval, peavad sisaldama vajalikke allkirju, olema vormistatud vastavalt kehtestatud reeglitele, ei tohi olla kustutusi ja parandusi (vigade korral asendatakse uutega), ei tohi üle anda isikutele, kes deponeerivad või saavad raha. Kõik sularaha laekumised ja väljavõtmised registreeritakse kassaraamat (f. nr KO-4) kohe pärast tehingu sooritamist (kahes kopeeris) raamat peab olema nummerdatud (lehtede arv on kinnitatud pearaamatupidaja ja juhataja allkirjadega), nööritud ja pitseeritud. Kassa arvutab iga päev tööpäeva lõpus kokkuvõtted, võtab kassas oleva raha jäägi välja ja kannab teise rebimislehe (päeva kannete koopia koos korraldustega) raamatupidamisosakonda kassapidajaks. teatama kviitungi vastu kassaraamatusse. Sünteetilist arvestust konto 50 kohta peetakse päevikus-korralduses nr 1 (kreeditkäive) ja väljavõttes (deebetkäive) kassaraamatu alusel (analüütiline raamatupidamine).

Tüüpiline juhtmestik: D50K51,52,55,57 - sularaha laekumine kassasse pangast; D50K70 - tagastada kassasse enammakstud töötasu, ettevõttes osalemisest saadud tulu summad; D50K71 – vastutava isiku poolt kasutamata raha tagastamine; D50K73 – materiaalse kahju rahaline hüvitamine; D50K62.90 - sularaha laekumine müüdud toodete (kaubad, tööd, teenused) eest; D50K76.91 – sularaha laekumised muu vara müügist; D50K91 – sularaha positiivse kursivahe arvestamine muude tulude koosseisu; D50K98 - edasilükatud tulude (üür või üür, kommunaalkulud jne) arvelt maksete laekumine kassasse, samuti tasuta saadud raha kapitaliseerimine; D51K50 - raha deponeerimine kassast arvelduskontole; D58(73)K50 - raha väljastati kassast laenulepingu alusel kolmandale isikule organisatsioonile (töötajale); D70(75)K50 - makstud töötasu (dividendid) töötajatele (asutajatele); D71K50 - aruande jaoks väljastati vahendid; D76K50 - makstakse välja hoiustatud palk; D91K50 – sularaha negatiivne kursivahe on kajastatud muudes kuludes; D94K50 - sularaha nappus kassas (inventuuri ajal).

Organisatsiooni kassasse saab salvestada mitte ainult sularaha, vaid ka rahalisi dokumente. Siia kuuluvad tasulised vautšerid puhkekodudesse ja sanatooriumidele, post- ja arvemärgid, riigilõivu margid, tasulised lennupiletid, reisipiletid jne. Rahalised dokumendid võetakse arvele nende tegelikus soetamismaksumuses. Väärtpaberite vastuvõtmine ja väljastamine toimub vastavalt sissetuleku- ja väljaminekukorraldustele, misjärel koostab kassapidaja akti nende liikumise kohta.

Nende väärtuste sünteetilist arvestust peetakse alamkontol "Rahadokumendid" kontole 50 "Kassa". Rahaliste dokumentide analüütiline arvestus toimub vastavalt nende tüüpidele. Selle konto deebet kajastab sularaha- ja arvelduskontodega kirjavahetuses omandatud dokumentide maksumust. Sanatooriumidesse, pansionaatidesse jne sularahas makstud vautšerid kajastuvad raamatupidamiskirjel:

D-t 50 "Kassa", alamkonto "Rahadokumendid"
Kt 50 "Kassa", alamkonto "Organisatsiooni kassa" või 51 "Arvelduskontod"

Töötajatele tasuta või osalise tasuga vautšerite väljastamisel tehakse kanne.

Dt 50 "Kassa" - töötaja tehtud osalise makse summa eest,
Dt 69 “Sotsiaalkindlustuse ja -kindlustuse arveldused”, 91 “Muud tulud ja kulud” - sotsiaalkindlustusfondide või -organisatsioonide arvelt tasutud summadele (vastavalt kollektiivlepingu tingimustele)
Kt 50 "Kassa", allkonto "Rahadokumendid".

Range aruandekohustuse dokumendid (range vastutuse vormid, tööraamatud ja nende juurde kuuluvad lahtised lehed, sõidukite saatelehtede kviitungid jms) võetakse arvele bilansivälisel kontol 006 "Range aruandluse vormid". Materiaalselt vastutavatele isikutele aruande alusel range vastutuse vormide väljastamisel tehakse kanded selle konto deebetile ja materiaalselt vastutava isiku aruande saamisel selle konto kreeditile. Analüütiline arvestus kontol 006 "Range aruandluse vormid" toimub dokumendiliikide ja hoiukohtade kaupa.

Arvelduskontol tehtavate tehingute töötlemise ja sooritamise korda reguleerivad kehtivad õigusaktid ning Vene Föderatsiooni Keskpanga eeskirjad, juhised ja määrused. Raamatupidamises avavad organisatsioonid nende toimingute arvestamiseks iseseisva aktiivse sünteetilise konto 51 "Arvelduskonto".

Koos arvelduskontodega võib organisatsioonidel olla kontosid akreditiivides, maksetšekiraamatutes ja muudes maksedokumentides (v.a vekslid) hoitavate sihtotstarbeliste vahendite arvestuseks, mis on ette nähtud kapitaliehituse ja muude jooksvate kulude finantseerimiseks. Nende vahendite arvestus toimub sarnaselt arvelduskontol olevate tehingute kajastamise protseduuriga, kuid aktiivsel sünteetilisel kontol 55 “Erikontod pankades”. Sellel kontol on avatud mitu alamkontot teatud tüüpi maksedokumentide liikumise registreerimiseks. Panga erikontodel tehtavate tehingute puhul kasutatakse samu esmaseid dokumente, mis arvelduskontol. Rahaliste vahendite ülekandmine erikontodele kajastub järgmises raamatupidamiskandes:

Dt 55 "Erilised pangakontod"
Kt 51 "Arveldusarved".

Kuna kasutatakse raha erikontodelt (pangaväljavõtete alusel), siis tehakse kirje:

Dt 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" jne.

Ülejäänud (kasutamata) raha tagastatakse pangakontole, kust need kanti, ja kajastuvad raamatupidamiskandes:

Dt 51 “Arvelduskontod”, 66 “Arveldused lühiajaliste laenude ja laenude osas”, 67 “Arveldused pikaajaliste laenude ja laenudega” jne.
Kt 55 "Eripangakontod".

Valuutakontol tehingute kajastamiseks kasutatakse aktiivset sünteetilist kontot 52 “Valuutakontod”. Selle konto deebet kajastab välisvaluuta jääki kuu alguses, summade ülekandmist kuu jooksul ja kasutamata valuuta jääki kuu lõpus Kreedit kajastab välisvaluuta mahakandmist. Välisvaluutakontodel tehtud toimingute arvestust peetakse maksevaluutas ja selle rubla ekvivalendis raha krediteerimise (väljakandmise) kuupäeval kehtinud Venemaa Keskpanga vahetuskursi alusel. Eraldi alamkontod avatakse sünteetilisele kontole 52 "Valuutakontod": "Transiitvaluutakonto", "Arveldusvaluutakonto", "Erikontod", "Valuutakontod välismaal". Organisatsioonid saavad sularaha vastu võtta välisvaluutas pangakontodelt. Välisvaluutaga tehtavate toimingute sularahas arvestamiseks luuakse spetsiaalne kassa. Välisvaluutas tehtud sularahatehingute arvestus toimub vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga kehtestatud üldisele korrale. Kassapidaja on rahaliselt vastutav isik, kes vastutab valuuta liikumise raamatupidamisliku kajastamise eest. Temaga sõlmitakse leping täieliku individuaalse vastutuse kohta. Kassale on seatud limiit välisvaluutas. Organisatsioonid saavad ametlike reisikulude katteks valuutaraha. Valuuta maksmine ja kulutamine muuks otstarbeks on keelatud.

Välisvaluutaga tehtavate tehingute arvestamiseks sularahas eraldi kassaraamatut ei avata, kuna vastavalt Vene Föderatsiooni sularahatehingute tegemise korrale saab iga organisatsioon pidada ainult ühte kassaraamatut.

Sularaha vastuvõtmine ja selle kassast väljastamine toimub vastavalt valuutaliikide lõikes korrektselt vormistatud laekumis- ja kulukorraldustele. Valuuta liikumise arvestust tuleb pidada rublades, võttes aluseks välisvaluuta konverteerimise tehingu kuupäeval kehtinud Venemaa Keskpanga kursi alusel. Välisvaluutaga sularahatehingute tegemise kuupäev on pangatähtede postitamise või organisatsiooni kassast väljastamise kuupäev.

Sularaha liikumise arvestus toimub kahes arvestuses - välisvaluutas ja rublades. Valuutakursi erinevusi saab määrata kuu jooksul vastavalt välisvaluuta kursi muutumisele või üldiselt valuuta vastuvõtmise või väljavõtmise kuupäevadel.

Eraldi raamatupidamiskontot välisvaluuta laekumise ja väljamineku arvestamiseks ei ole ette nähtud, seetõttu avatakse kontole 50 "Kassa" iseseisev alamkonto "Kassa välisvaluutas".

Kui organisatsiooni kassas on välisvaluutat, võib vahetuskurss muutuda ja muutub vajalikuks valuuta ümberarvutamine muutunud kursi järgi koos vahetuskursi erinevuse määramisega. Kursivahe peegeldust saab väljastada raamatupidamise tõendiga. Valuutakursi tõusu korral teeb kassapidaja raamatupidamise väljavõtte alusel kassaraamatusse kande veergu "Tulu" ja kursi languse korral "tulu". Kulu” veerg (raamatupidamisväljavõtted on lisatud kassaaruandele koos muude tõendavate dokumentidega). Need tehingud kajastuvad raamatupidamises:

kui vahetuskurss tõuseb

D-t 50 "Kassa", alamkonto "Kassa välisvaluutas"
Kt 91 "Muud tulud ja kulud";

vahetuskursi languse korral kontode kirjavahetuse tagastamise tõttu.

Kuid valuuta konverteerimise tehingute kajastamist kassaraamatus on võimalik vältida. Sellist peegeldust ei toimu, kui valuuta väljastatakse vastutavatele isikutele pangast saamise päeval ja antakse pangale üle päeval, mil see tagastatakse organisatsiooni kassasse.

Sularaha audit

1.2 Kassaarvestuse esmane dokumentatsioon

Vene Föderatsiooni riiklik statistikakomitee otsustab:

Kinnitada Venemaa Rahandusministeeriumi ja Venemaa Majandusministeeriumiga kokku lepitud raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsed vormid ja kehtestada need alates 1. jaanuarist 1999:

sularahatehingute arvestus

Sissetulev sularaha order KO-1

Sissetulevat kassaorderit kasutatakse sularaha laekumise registreerimiseks väeosa kassasse nii käsitsi andmetöötlusviiside tingimustes kui ka infotöötlusel arvutitehnoloogia abil.

Sissetuleva kassaorderi väljastab ühes eksemplaris finantsasutuse töötaja, millele kirjutab alla finantsasutuse juht (selleks volitatud ametnik).

2. Sissetuleva kassakorralduse kviitungile kirjutavad alla finantsasutuse juht (selleks volitatud ametnik) ja kassatoimingute raamatupidaja (kassapidaja), mis on kinnitatud kassatoimingute raamatupidaja pitsati (templiga) kassa), registreeritakse sissetulevate ja väljaminevate sularaha dokumentide registris (vorm OKUD 0310003 järgi) ja antakse üle sularaha hoiule andnud isikule ning laekumise kassa order jääb väeosa kassasse.

3. Sissetuleval kassaorderil ja sellele laekuval kviitungil:

real "Alus" näidatakse majandustehingu sisu;

reale "Kaasa arvatud" märgitakse käibemaksu summa, mis kajastatakse numbritega ja kui tooteid, töid, teenuseid ei maksustata, tehakse kanne "ilma maksuta (käibemaksuta)".

4. Sissetuleva kassaorderi real "Lisa" on loetletud lisatud esmased raamatupidamisdokumendid koos äramärkimisega nende numbrite ja koostamise kuupäevadega. Veerus "Krediit, struktuuriüksuse kood" märgitakse struktuuriüksuse kood, kuhu sularaha krediteeritakse.

Kulude kassaorder KO-2

(sisse viidud muudatusega N 4/99 OKUD, heaks kiidetud Vene Föderatsiooni riikliku standardiga)

Konto sularaha orderit kasutatakse väeosa kassast sularaha väljastamiseks nii käsitsi andmetöötluse kui ka arvutitehnoloogia abil teabe töötlemisel. Selle väljastab ühes eksemplaris finantsasutuse töötaja, millele kirjutavad alla väeosa ülem ja finantsasutuse juht või selleks volitatud ametnikud ning registreeritakse laekumise ja väljamineku kassadokumentide registris (vorm vastavalt kuni OKUD 0310003).

2. Väljamineva kassaorderi real "Alus" märgitakse majandustehingu sisu ning real "Lisa" on loetletud lisatud esmased raamatupidamisdokumendid, märkides ära nende numbrid ja koostamise kuupäevad.

Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise päevik

(sisse viidud muudatusega N 4/99 OKUD, heaks kiidetud Vene Föderatsiooni riikliku standardiga)

Ajakirja kasutab väeosa finantsorgan sissetulevate ja väljaminevate kassakaartide (vormid OKUD 0310001, 0310002 järgi) või neid asendavate dokumentide (arveldus- ja makse- (makse) väljavõtted, ettemaksete avaldused jne) registreerimiseks. enne väeosa kassasse viimist.

Rahalise toetuse (palga) ja muude Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud maksete arveldus- ja maksearuannetel väljastatud kassaorderid registreeritakse pärast nende väljastamist.

2. Rahaliste dokumentide vastuvõtmiseks ja väljastamiseks väljastatud laekuvad ja väljaminevad kassaorderid kajastatakse päevikus eraldi sularahatehingutest.

Kassaraamat KO-4

(sisse viidud muudatusega N 4/99 OKUD, heaks kiidetud Vene Föderatsiooni riikliku standardiga)

Seda kasutatakse organisatsiooni laekumiste ja sularaha väljavõtete kajastamiseks kassas. Kassaraamat peab olema nummerdatud, nööritud ja pitseeritud viimasele lehele, kuhu on tehtud kanne "Selles raamatus on __________ lehed nummerdatud ja pitseeritud". Nööritud lehtede koguarv kassaraamatus on kinnitatud organisatsiooni juhi ja pearaamatupidaja allkirjadega.

Iga kassaraamatu leht koosneb 2 võrdsest osast: ühe neist (horisontaalse joonlauaga) täidab esimese eksemplarina kassapidaja, teise (ilma horisontaalsete joonlaudadeta) täidab kassapidaja teise eksemplarina alates esi- ja tagakülg läbi tindiga kopeerpaberi või pastapliiatsi. Lehtede esimene ja teine ​​eksemplar on nummerdatud samade numbritega. Esimesed lehtede eksemplarid jäävad kassaraamatusse. Lehtede teised eksemplarid peavad olema ärarebitavad, need toimivad kassaaruandena ja ei tule ära enne tööpäeva lõppu.

Sularahatehingute kirjed algavad lehe mitteeemaldatava osa esiküljel pärast rida "Saldo päeva alguses".

Eelnevalt volditakse leht piki lõikejoont, asetades lehe ärarebitava osa selle lehe osa alla, mis jääb raamatusse. Arvestuste pidamiseks pärast ülekandmist asetatakse lehe eemaldatav osa lehe lahutamatu osa esiküljele ja kirjed jätkuvad mööda lehe lahutamatu osa tagakülje horisontaalseid joonlaudu. http://mvf.klerk.ru/blank/ko04.htm

Raamatupidamise raamat vastu võetud ja väljastatud KO-5

kassapidaja

(Sisse viidud muudatusega N 4/99 OKUD, heaks kiidetud Vene Föderatsiooni riikliku standardiga) Konsultant.

Kassa poolt saadud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatut vormil N KO-5 kasutatakse organisatsiooni kassast teistele kassapidajatele või volitatud isikule (turustajale) väljastatud raha arvestamiseks, samuti sularaha tagastamise ja tehtud toimingute kassadokumentide arvestus. Vormi kood vastavalt OKUD-le 0310005. http://blanker.ru/doc/88

Sularaha vastuvõtmiseks, hoidmiseks ja kulutamiseks on organisatsioonis kassa. Sularahatehingute tegemise kord on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga direktorite nõukogu poolt 04.10.93 nr 40. Sularaha ringluse, selle panka toimetamise, hoidmise korra määrab kindlaks Eesti Pank. Venemaa. Samuti on reguleeritud sularaharingluse korraldus Venemaal

Venemaa Pank, kes kiitis heaks "Vene Föderatsiooni territooriumil sularaharingluse korraldamise reeglid". Nimetatud reeglite kohaselt on sularaha kogus organisatsiooni kassas piiratud limiidiga, mille määrab igal aastal teenindav pank kokkuleppel organisatsiooniga. Üle kehtestatud normide saab sularaha kassas hoida ainult töötasu, pensioni, toetuste, stipendiumi väljamaksmise päevadel kolme tööpäeva jooksul, sealhulgas krediidiasutusest raha laekumise päeval.

Sularaha jäägi limiidi kehtestamiseks kassas esitab organisatsioon arveldus- ja sularahateenuseid osutavale pangaasutusele arvutuse vormil nr.

Organisatsioonile, mis hõlmab allüksusi, millel ei ole iseseisvat bilanssi ja kontosid pangaasutustes, kehtestatakse ühtne sularahajäägi limiit, võttes arvesse struktuurseid üksusi.

Struktuuriüksuste sularahalimiit tuuakse organisatsiooni juhi korraldusel. Kui organisatsioonil on erinevates pangaasutustes mitu kontot, kehtib see oma äranägemisel ühele neist, eeldades, et kassas oleva sularaha jäägile seatakse limiit. Antud limiidi suurusest teavitab organisatsioon teisi panku, kus talle vastavad kontod on avatud. Organisatsioonil, kes ei ole ühelegi panga teenindusasutusele sularahalimiidi seadmise arvestust esitanud, loetakse sularahajäägi limiit nulliks ja panka deponeerimata sularaha üle limiidi.

Sularaha jäägi limiit määratakse organisatsiooni sularahakäibe mahust lähtuvalt, võttes arvesse selle tegevusviisi iseärasusi, sularaha panka deponeerimise korda ja tähtaegu, ohutuse tagamist ja väärisesemete transpordi vähendamist. Veelgi enam, kui tulu antakse üle igapäevaselt, on bilansi limiit võrdne summaga, mis on vajalik organisatsiooni normaalse töö tagamiseks järgmise päeva hommikust: kui tulu antakse üle järgmisel päeval - keskmise päevase sularaha sissetuleku piires. ; mitte iga päev - olenevalt kehtestatud tähtaegadest ja sularaha laekumise summast; organisatsioonidele, kellel ei ole sularaha laekumisi - keskmise päevase sularahatarbimise piires (välja arvatud töötasud, sotsiaalmaksed ja stipendiumid).

Panga kehtestatud limiidid edastatakse organisatsioonidele kirjalikult, võimalusel tõendi nr 0408020 teise koopiana. Tavaliselt määratakse sularahalimiit aastaks, kuid organisatsiooni soovil saab seda aasta jooksul üle vaadata. (muutused sularahakäibe mahus jne), samuti pangakonto lepingu tingimuste alusel .

Otsused organisatsioonide poolt kassast laekuva sularaha kulutamise kohta tehakse pangaasutuste poolt kord aastas organisatsiooni kirjaliku avalduse ja vormil nr 1 oleva tõendi alusel, samuti pangaga laenude kohta.

Sularahatehingud vormistatakse ettevõtete ja organisatsioonide raamatupidamise esmase dokumentatsiooni osakondadevaheliste standardvormidega, mille on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni riiklik statistikakomitee kokkuleppel Venemaa Panga ja Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumiga.

Kassas võetakse vastu pearaamatupidaja või selleks volitatud isikute allkirjaga kassakassa ordereid. Samal ajal väljastatakse kviitung, millele kirjutavad alla pearaamatupidaja ja kassapidaja. Arvestage, et arvelduskontolt tšekiga raha laekumisel väljastatakse sissetulev kassaorder, mis registreeritakse registreerimispäevikus ning tšeki tünni tagaküljele märgitakse sissetuleva kassaorderi number ja kuupäev.

Sularaha väljastamine toimub vastavalt kulukassa orderitele või muudele nõuetekohaselt vormistatud dokumentidele (palgaarvestus, raha väljastamise avaldused, arved jms), millele asetatakse spetsiaalne tempel, mis asendab kulukassa orderi andmeid. .

Raha väljastamise dokumentidele kirjutavad alla juhataja ja pearaamatupidaja või nende poolt volitatud isikud. Kui kulude kassakaartidele lisatud dokumentidel on organisatsiooni juhi volitav allkiri, ei ole tema allkiri kulukaartidel kohustuslik. Sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid väljastab üld- või finantsosakonna raamatupidaja või pearaamatupidaja.

Eraisikule, kes selles ettevõttes ei tööta, väljastatakse raha passi või muu isikut tõendava dokumendi esitamisel vastavalt kulukorraldusele, millele kantakse kviitungile allkiri ja esitatava dokumendi andmed.

Palgad, toetused, lisatasud maksab kassapidaja palgalehtede järgi, koostamata iga saaja kohta arveldusarvet. Pärast kolme töötasu väljamaksmiseks määratud tööpäeva väljastab raamatupidaja kassakulude kandelehe kogu tasutud summa kohta vastavalt palgalehele. Sularahadokumentides ei ole lubatud kustutada, plekke või parandusi teha.

Kassaordereid võetakse vastu ja väljastatakse ainult nende dokumentide vormistamise päeval. Sissetulevaid ja väljaminevaid kassaordereid ega neid asendavaid dokumente raha sissemaksjatele või vastuvõtvatele isikutele üle ei anta. Need kannab dokumendi väljastanud isik kassasse. Vahendite väljastamisel volikirja alusel lisatakse see kulude kassa orderile või vahendite väljastamise aktile.

Toimingu lõpetamisel on kassapidaja kohustatud allkirjastama deebet- või kreeditkaardid koos neile lisatud dokumentidega, tühistama need templi või pealdisega: kviitungidokumendid - "Saadud", kulu - "Makstud", märkides päeva, kuu aasta. Kõik sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid, samuti neid asendavad dokumendid registreeritakse raamatupidamises enne kassasse kandmist sissetulevate ja väljaminevate kassakaartide registris ning dokumendile määratakse järjekorranumber.

Automatiseeritud raamatupidaja töökoht

Minu töövaldkonnaks on väikeettevõtte raamatupidamine ja maksuarvestus täies mahus. Teostan sularahatehinguid, arvelduskontotehinguid, arveldusi tarnijate ja ostjatega, arveldusi vastutavate isikutega...

Palgaaudit ettevõttes Livik OÜ

Töötasu on suhete süsteem, mis on seotud sellega, et tööandja kehtestab ja rakendab töötajatele nende töö eest tasusid vastavalt seadustele, muudele normatiivaktidele, kollektiivlepingutele, lepingutele ...

Raamatupidamine OÜ-s KK "Ettevõtluse tugikeskus"

Tootmistegevuseks vajab ettevõte põhivara (tööriistu); nad osalevad korduvalt tootmisprotsessis, kannavad osaliselt oma väärtuse üle loodavale tootele ...

Ehitusorganisatsioonide palgaarvestuse korralduse uurimine

Tellimused on peamised esmased dokumendid tehtud ehitus- ja paigaldustööde, nende kvaliteedi ja palgaarvestuse arvestusel. Need väljastatakse enne töö algust (meistrid, meistrid) ...

Raamatupidamise esmaste dokumentide näitajate identsuse kontrollimine raamatupidamisregistritesse 30.06.08. Gizatullina N.M. Käibe bilanss, arvete pearaamat 50 "Kassa", 51 "Arvelduskonto" 2008. a I kvartalis ...

Sularaha auditeerimise metoodika

Info allikad: bilanss kontol 51 "Arvelduskontod", vorm nr 1 "Bilanss" seisuga 31.03.2008, pangadokumendid märts 2008.a. Kohapealne kontroll leitud: 1...

Palgaarvestuskohustuste arvestus

Kaasaegne tehnoloogia tase, oskuslik juhtimine, professionaalsus ja tootmispersonali kõrge kvalifikatsioon, tootmiskultuur tagavad panga kasumlikkuse kvaliteedi...

Kaasaegsed ühtsed meetodid ja meetodid ettevõtte põhivara remondi- ja moderniseerimiskulude arvestuseks

Vastavalt 21. novembri 1996. aasta föderaalseadusele nr 129-FZ “Raamatupidamise kohta” (edaspidi seadus nr 129-FZ) peavad kõik organisatsiooni tehtud äritehingud olema dokumenteeritud esmaste raamatupidamisdokumentidega ...

Finantsaruannete koostamine organisatsiooni vara arvestamiseks Vene Föderatsiooni GU-RO FSS näitel

Kõik organisatsiooni poolt teostatavad äritehingud peavad olema dokumenteeritud tõendavate dokumentidega. Need dokumendid on esmased raamatupidamisdokumendid, mille alusel raamatupidamist peetakse. Raamatupidamisregistrid 1...

Sularaha olemus, tähendus, funktsioonid organisatsiooni kassas omavääringus

Varude arvestus

"Raamatupidamise seaduse" artikkel 9 sätestab, et kõik tehtud majandustehingud tuleb dokumenteerida koos tõendavate dokumentidega. Need dokumendid on esmased raamatupidamisdokumendid...

Põhivara arvestus OJSC "Chirkizovski lihakombinaadi" näitel

Põhivara liikumine on seotud põhivara vastuvõtmise, sisemise liikumise ja käsutamise äritehingute teostamisega. Need toimingud koostatakse raamatupidamise esmase dokumentatsiooni standardvormides ...

Palgaarvestus koos personaliga ja tööjõufondi analüüs

OJSC Samaradorstroys vastutab personaliosakond ettevõtte personali arvestuse eest ning keskmiste ja väikeettevõtete ettevõtetes ettevõtte juhi poolt määratud spetsiaalne töötaja või need funktsioonid määratakse raamatupidajale ...

Tooraine arvestus ettevõttes

Kõik organisatsiooni poolt teostatavad äritehingud peavad olema dokumenteeritud tõendavate dokumentidega. Need dokumendid on esmased raamatupidamisdokumendid, mille alusel peetakse raamatupidamist ...

Tooraine arvestus ettevõttes

Esmase dokumentatsiooni standardvormid töötab välja ja esitab Venemaa riiklik statistikakomitee ühtsetes albumites. Kuid vastavalt raamatupidamise seadusele (artikkel 9) on lubatud kohaldada algdokumentide vorme ...