Дебет 99 гэж юу вэ - энэ нь ашиг эсвэл алдагдал уу? Одоогийн дансны төлөвлөгөөний дагуу 99 "Ашиг, алдагдал" нь тухайн компанийн тайлант / татварын хугацаанд хийсэн санхүүгийн үр дүнг харуулах зорилготой юм. Энэ дансанд бизнесийн гүйлгээний талаарх мэдээлэл хуримтлагдсан жилийн мэдээллийг нэгтгэн харуулав.
Дебит эсвэл кредитийн ашиг 99
Ашиг, алдагдлын синтетик ба аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг 99-р дансанд (идэвхтэй-идэвхгүй төрлийг хэлнэ) шаардлагатай дэд дансуудыг нээнэ. Нэг талын дебит үлдэгдэл нь ашиггүй үйл ажиллагааг илэрхийлдэг. Санхүүгийн үр дүнгийн талаархи мэдээллийг тусгах нь зохих стандарт оруулгуудыг хийх замаар хийгддэг.
- Дебит 99 Кредит 91 гэдэг нь дансны ашиггүй үлдэгдлийг хасна гэсэн үг. 91 "Бусад зардал".
- Дебет 99 Кредит 90 - ердийн үйл ажиллагааны нэг сарын алдагдал.
- Дебет 99 Кредит 84 - тайлант жилийн хугацаанд тодорхойлсон ашгийг өмнөх үеийн үр дүнд хасаж тайлан балансыг шинэчилсэн.
- Дебит 99 Кредит 69 - төсвөөс гадуурх төлбөрийн хувьд хориг арга хэмжээ авсан.
- Дебет 99 Кредит 68 - тайлант үеийн орлогын албан татварын хуримтлал; торгууль, НӨАТ-ын торгууль, төсөвт төвлөрүүлэх бусад татвар.
Чухал! Дебит 99 нь тухайн хугацааны алдагдал, татварын төлбөр, түүний дотор хориг арга хэмжээ авсан гэсэн үг юм; мөн хугацааны үр дүнгийн дагуу - шинэчлэлийн тусламжтайгаар тухайн жилийн ашгийг харуулдаг.
90, 91-р дансыг сар бүр 99-р дансанд хаадаг боловч үүнтэй зэрэгцэн аналитик дэд дансны үлдэгдэлтэй байдаг. sch. 99-ийг хуанлийн жилийн эцэст бүрэн шинэчилнэ.
Данс хаах жишээ Ердийн нийтлэлийн хувьд 90, 91, 99:
- Дебет 99 Кредит 90 - компанийн ажлын алдагдлыг хассан.
- Дебет 99 Кредит 91 - бусдын хүлээн зөвшөөрсөн зардлын алдагдлыг хассан.
- Дебет 99 Кредит 84 - жилийн ашиг хасагдсан, c. 99 хаагдсан.
Нягтлан бодох бүртгэлийн D99 K09 бичилт нь дараахь тохиолдолд үүсдэг.
18/02 тоот дагуу PBU-ийн өргөдлийн нэг хэсэг болгон c. 09 Хойшлогдсон татварын хөрөнгө (DTA) нь татварын хөрөнгийн хөдөлгөөний талаархи мэдээллийг нэгтгэн харуулав. Жижиг бизнесүүд энэ PBU-г хэрэглэхгүй байх эрхтэй. ТӨХ-д хасагдах түр зөрүүний хойшлогдсон татварын өр төлбөр орно. ЭМБ-ын ийм үнэ цэнийн бүртгэлийг бүх төрлийн хөрөнгийн хувьд тусад нь зохион байгуулдаг.
Түр зуурын зөрүү үүссэн аливаа зүйлийг захиран зарцуулахдаа хойшлогдсон татварын хөрөнгийг хасна. Үүнийг хийхийн тулд ердийн зар сурталчилгаа нь Дебит 99 Кредит 09-ийг бүрэн хэмжээгээр устгах явдал юм.
МТ-г хасах жишээ:
Аж ахуйн нэгж нь 5 жилийн ашиглалтын хугацаатай 700,000.00 рублийн үнэтэй тоног төхөөрөмж худалдаж авсан. Нягтлан бодох бүртгэлд элэгдлийн тооцох арга нь үлдэгдлийг бууруулах арга бөгөөд татварын нягтлан бодох бүртгэлд шугаман байна. Одоогийн хуанлийн жилд элэгдлийн зардлыг хуримтлуулсан: нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор - 233,333.33 рубль; татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор - 140,000.00 рубль.
Хасагдах зөрүүний хэмжээ \u003d 233,333.33 - 140,000.00 \u003d 93,333.33 рубль. SHE \u003d 93333.33 x 20% \u003d 18,666.67 рубль, нийтэлсэн: Дебит 09 Кредит 68 18,666.67 рубль.
Жишээлбэл, борлуулалтын үр дүнд үндсэн хөрөнгийн зүйлийг тэтгэвэрт гарахад дараахь бичилтийг хийнэ: Дебет 99 Кредит 09, тэтгэвэрт гарсан үндсэн хөрөнгийн 18,666.67 рубль.
Нягтлан бодох бүртгэлийн 99-р данс нь "Ашиг, алдагдал" идэвхтэй идэвхгүй данс юм. Тухайн жилийн аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх талаархи мэдээллийг хуримтлуулах, нэгтгэх зорилготой. Ердийн бичлэгүүд болон даммигийн практик жишээнүүдийн тусламжтайгаар бид 99 дансны ашиглалтын онцлог, мөн 99 дансанд ашиг (алдагдал) тусгах журмыг авч үзэх болно.
Дансны нэр нь түүний зорилгыг тодорхой харуулж байна: данс нь санхүүгийн эцсийн үр дүнг хуримтлуулах, тусгахад ашигладаг. Дансны кредитэд ашиг, орлого, дебет нь алдагдал, зардлыг тусгадаг.
Ерөнхийдөө 99 дансны бүтцийг дараах диаграмаар дүрсэлж болно.
Жилийн туршид дансанд дараахь зүйлийг тусгасан болно.
- энгийн үйл ажиллагааны ашиг (алдагдал) - 90 данстай харилцах;
- бусад үйл ажиллагааны ашиг (алдагдал) - 91 данстай харилцах;
- орлогын албан татварын хуримтлагдсан нөхцөлт орлого (зардал) -ын дүн;
- байнгын өр төлбөр болон хуримтлагдсан төлбөрийн хэмжээ, алданги, торгууль гэх мэт.
Схемийн хувьд дансны хөдөлгөөнийг дараахь хэлбэрээр тусгаж болно.
Онцгой орлого (зардал) нь төлөвлөөгүй үйл явдлуудтай холбоотой хөрөнгийн орлого (зарлага) юм. Тухайлбал, даатгалын нөхөн төлбөрийн баримт, байгалийн гамшиг, онцгой байдлын улмаас учирсан хохирол гэх мэт.
Тайлант оны эцэст 99-р дансыг 84-р "Хуримтлагдсан ашиг (алдагдал)" дансанд хаасан бөгөөд түүнд үлдэгдэл үлдэхгүй. Ашигыг Дт 99 - Кт 84, алдагдлыг Дт 84 - Кт 99 гэж нийтлэх замаар тусгана.
99 данс нь дараах дансуудтай харьцдаг.
Дт 99-д байршуулах - Кт 09 гэдэг нь Dt 09-д тооцогдсон IT объектыг устгахыг хэлнэ.
Дэд данс 99 данс
99-р дансны аналитикийг аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үр дүнгийн талаар тайлан гаргах боломжийг харгалзан үзэх шаардлагатай. Эдгээр зорилгын үүднээс дансны үндсэн дэд дансуудыг үүсгэхийг зөвлөж байна.
267 1С видео хичээлийг үнэгүй аваарай:
- 99.1 - ашиг, алдагдал (БЦГ-аас бусад);
- 99.2 - орлогын албан татвар;
- 99.3 - онцгой орлого (зардал);
- 99.6 - татварын хориг арга хэмжээ;
- 99.9 - бусад алдагдал, ашиг.
Байгууллагын үзэмжээр дэд дансны дугаар, зориулалт өөрчлөгдөж болно. Мөн мэдээллийг илүү нарийвчилсан тусгал болгохын тулд байгууллагууд эдгээр дэд дансуудад 3, 4-р түвшний дэд данс үүсгэж болно.
Одоогийн дансны төлөвлөгөөний дагуу орлогын албан татварыг (МТ) 99-р дансанд БЦГ-ын төлбөр тооцооны дэд данс болох 68-р данстай харьцахдаа тооцдог. Үүнийг хийхийн тулд 99-р дансанд тусдаа дэд дансуудыг үүсгэдэг, ихэнхдээ 99.2 "Орлогын албан татвар" -ыг NP-ийн нөхцөлт орлого ба нөхцөлт зардлыг тусгахын тулд дэд дансуудад хувааж болно.
Төсөвт хуримтлагдсан татварын дүнг Dt 99 - Kt 68-д тусгасан болно.
Нийтлэлийн төрөл Dt 68 - Kt 99 "БЦГ-ын нөхцөлт орлого" нь нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсан алдагдлыг тусгасан болно.
99 дансыг хааж байна
99 данс хаах хэд хэдэн арга байдаг. Гэхдээ 99.9 дэд дансыг ашигласан аргыг арга зүйн хувьд зөв гэж үзэж болно. Энэ тохиолдолд бүх дэд дансны 99-ийн нийт дүнг энэ дансанд цуглуулдаг, өөрөөр хэлбэл дэд дансыг зохицуулалтын данс гэж нэрлэж болно.
Жилд сар бүр данс хаагдахад үлдэгдэл Dm нь алдагдал, үлдэгдэл Km нь ашиг гэсэн үг. Тиймээс жилийн эцэст 84-р данстай харилцахдаа дебит үлдэгдэл нь ашиг, зээлийн үлдэгдэл нь алдагдал гэсэн үг юм.
Нийтлэл, 99 данс ашиглах жишээ
Жишээ 1. 99-р данснаас хасах
SDM-Project ХХК нь 2014 оны 12-р сард 800,000 рублийн үнэ бүхий тоног төхөөрөмж худалдаж авлаа гэж бодъё, ашиглалтын хугацаа (PI) 5 жил, BU дахь элэгдлийн арга нь балансын бууралтын арга, НУ-д шугаман байна.
Тооцооллыг хийцгээе. 2015-2016 онд хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ: нягтлан бодох бүртгэлд - 288,000 рубль, НУ-д - 320,000 рубль байна. VVR-ийн хэмжээ 32,000 рубль, IT нь 32,000 * 20% = 6,400 рубльтэй тэнцэнэ.
2016 оны 12-р сард OS зарагдсан. Энэхүү үйл ажиллагааны явцад ЭБШГ-ыг хассан нь дараах нийтлэлд тусгагдсан болно.
Жишээ 2. 99 дансыг сар бүр хаах
“Квадрум 10” ХХК 2016 оны 1 дүгээр сард үл хөдлөх хөрөнгөө түрээсэлж, зээлийн хүү төлсөн гэж үзье. Байгууллага түрээслэх нь үндсэн үйл ажиллагаа биш харин бусад орлого юм. Түрээсийн төлбөрийг оруулаад 118,000 рубль хуримтлагдсан. НӨАТ 18 000 рубль. Төлсөн хүүгийн хэмжээ 42,000 рубль байв.
Нийтлэлээр үйл ажиллагааны тусгал:
Хугацаа хаагдахтай зэрэгцэн BU нь NP-ийн нөхцөлт зардлыг тусгадаг. Манай тохиолдолд түүний хэмжээ нь: 58,000 * 20% = 11,600 рубль болно.
Хуримтлагдсан татварын хэмжээг дараахь мэдэгдэлд тусгасан болно.
Жишээ 3: Жилийг хаах
Энэ өдрийн байдлаар SPA Active-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараахь дүнг тусгасан болно.
- 90.1 (орлого) - 1,888,000 рубль, орно. НӨАТ 288 000 рубль.
- 90.2 (зардал) - 520,000 рубль.
- 90.3 (НӨАТ) - 288,000 рубль.
- 90.5 (ерөнхий зардал) - 115,000 рубль.
- Kt 90.9 - 965 000 урэх.
- 91.1 (бусад орлого) - 210,000 рубль.
- 91.2 (бусад зардал) - 230,000 рубль.
- Dt 91.9 (бусад орлого-зардлын үлдэгдэл) - 20,000 рубль.
- 99.1 (ашиг, алдагдал) - 640,000 рубль.
- 99.2 (БЦГ-ын тооцоо) - 195,000 рубль.
- 99.3 (татварын хориг арга хэмжээ) - 10,000 рубль.
| Дт | ct | Үйл ажиллагааны тодорхойлолт | Хэмжээ, үрэх. | Баримт бичиг |
| 90.1 | 90.9 | Хаах 90.1 | 1 888 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 90.9 | 90.2 | Хаалтын тусгал 90.2 | 520 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 90.9 | 90.3 | Хаалтын тусгал 90.3 | 288 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 90.9 | 90.5 | Хаалтын тусгал 90.5 | 115 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 91.1 | 91.9 | Хаах 91.1 | 210 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 91.9 | 91.2 | Хаах 91.2 | 230 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 99.1 | 99.9 | Хаах 99.1 | 640 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 99.9 | 99.2 | Хаах 99.2 | 195 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
| 99.9 | 99.3 | Хаах 99.3 | 10 000 | Нягтлан бодох бүртгэлийн лавлагаа |
Балансын бодит шинэчлэлийг байршуулалтад тусгасан болно.
Нягтлан бодох бүртгэлийн 99-р дансыг ашиг, алдагдлын тооцооноос хамааран дэд дансуудаар хөтөлдөг.
- 90 ба 91 дансны үлдэгдэл нь 99 дансны санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлдэг;
- 68.04 дансны орлогын албан татварыг 99 дансанд хаасан;
- түр болон байнгын зөрүү нь нөхцөлт орлого/зардал бүрдүүлдэг;
- тайлан балансын шинэчлэл нь 84 дансны хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал) 99 дансыг хаадаг.
99-р данс "Ашиг, алдагдал" нь аж ахуйн нэгжүүдийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны эерэг ба сөрөг санхүүгийн үр дүнгийн хуримтлалаар тодорхойлогддог.
Бүтэц хэрхэн бүрддэг вэ?
Нягтлан бодох бүртгэлд 99-р данс нь идэвхтэй-идэвхгүй гэсэн утгатай тул зээл дээр та хүлээн авсан ашгийн талаархи ерөнхий мэдээллийг, дебет дээр - тусгагдсан зардлын үр дүнд учирсан бүх алдагдлыг харж болно.
Ашиг, алдагдлыг дараахь байдлаар бий болгодог.
- 90 "Борлуулалт" - компаниуд үндсэн үйл ажиллагааны борлуулалтаас олсон орлого, зардлыг тусгахад ашигладаг;
- 91 "Бусад орлого, зарлага" - бусад үйл ажиллагааны орлого, зардлыг хуримтлуулдаг;
- татвар хэрэглэснээс үүсэх нөхцөлт орлого/зардал хуримтлагдсан;
- шийтгэлийг тусгасан болно.
Үр дүнг бүрдүүлэхэд байнгын болон хойшлогдсон татварын өр, хөрөнгө идэвхтэй оролцдог.
Чухал цэг! 99 оноо нь синтетик. Санхүүгийн үр дүнгийн талаар тайлан гаргахад шаардлагатай мэдээллийг бүлэглэн аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг нарийн ширийн зүйлгүйгээр хийх ёстой.
Мэдээлэл цуглуулсан дэд дансууд:
- 99.01 "Эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашиг, алдагдал."
- 99.02 "Орлогын албан татвар".
- 99.07 "Бусад ашиг, алдагдал".
- 99.09 "Цэвэр ашиг/алдагдал".
Хариуд нь дэд дансууд нь жижиг бүлгүүдэд хуваагддаг. Тиймээс 99.02 нь хөдөлгөөний үр дүнд үүсдэг.
- 99.02.01 "Болзошгүй орлогын албан татварын зардал";
- 99.02.02 "Орлогын албан татвараас авах болзолт орлого";
- 99.02.03 "Татварын байнгын өр төлбөр (хөрөнгө)";
- 99.02.04 "Хойшлогдсон татварын хөрөнгө, өр төлбөрийг дахин тооцоолох".
Орлого, зардлын шилжүүлэг
99-р данс нь компанийн үйл ажиллагааны эцсийн санхүүгийн үр дүнгийн үзүүлэлт бөгөөд энэ нь сөрөг эсвэл эерэг байх эсэх нь 90, 91-р дансны хөдөлгөөнөөс хамаарна.
Нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийн дагуу 90 ба 91 дансыг сар бүр хаах ёстой, өөрөөр хэлбэл үлдэгдлийг тэг болгон тохируулна. Тэдгээрийг 99 дансны захидал харилцааны тусламжтайгаар хаадаг.
99 дансны жишээ
Тус компани байр түрээслэхээс орлого олж авдаг. Түрээсийн акт, нэхэмжлэхийг сарын сүүлийн өдөр гаргах ёстой бөгөөд үүнийг ОХУ-ын Сангийн яамны Татвар, гаалийн бодлогын газрын 2018 оны 6-р сарын 5-ны өдрийн 03-07-09 тоот албан бичгээр баталгаажуулсан болно. 38397.
Тиймээс, орлого нь сарын эцэст бүрддэг бөгөөд үлдэгдлийг тэглэхийн тулд нэн даруй хаах ёстой. Бичлэг хийж байна:
- Dt 62.01 "Худалдан авагч, үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо" Kt 90.01 "Орлого" - 5,000,000 рублийн түрээсийн төлбөр хуримтлагдсан;
- Dt 90.03 "Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар" Kt 68.02 "Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар" - 762,711.86 рублийн орлогын дүнгийн 18% -иар НӨАТ төлөх ёстой;
- Dt 90.02 "Зардал" Kt 20 "Үндсэн үйлдвэрлэл" - түрээсийн өртөг нь 3,200,000 рублийн зардлаас багассан.
90.01 дэд дансны тайлант хугацааны үр дүнг харьцуулахдаа эерэг зээлийн үлдэгдэл 1,037,288.14 рубль байна. Дансны хаалтын бичлэг:
- Үйлчилгээний борлуулалтаас 1,037,288,14 рублийн ашиг 90,01 Кт 99,01 авсан.
Хэрэв үр дүн нь алдагдалтай байсан бол дансны дебет 99-д хаагдах ёстой.
Орлогын татварыг хэрхэн тусгасан бэ?
Борлуулалтаас гадна орлогын албан татвар нь 99 данс үүсгэхэд шаардлагатай нөлөө үзүүлдэг. Нягтлан бодох бүртгэлээс ялгаатай нь татварын нягтлан бодох бүртгэл нь татварын зорилгоор тодорхой орлого, зардлыг хүлээн зөвшөөрөхгүй байж болно. Дансны зөрүүг байнгын болон түр зуурын гэж нэрлэдэг.
Лавлагаа!Энэ зөрүү нь пүүсийн үйл ажиллагааны үр дүнд хэн өртэй үлдэхээс хамаарч хойшлогдсон татварын хөрөнгө (DTA) эсвэл хойшлогдсон татварын өр төлбөрийг (DLT) бүрдүүлдэг.
Хэрэв компанийн IFTS-ийн өрийг авсан бол IT-ууд ирж эхэлдэг бөгөөд үүнийг 77 "Хойшлогдсон татварын өр төлбөр" дансанд бүртгэдэг.
Тооцооллын үр дүнд олж авсан IFTS-ийн аж ахуйн нэгжийн өр нь мэдээллийн технологийн бууралтыг хангах зорилготой юм. Тэдгээрийг 09 "Хойшлогдсон татварын хөрөнгө" дансанд бүртгэнэ.
09 ба 77 дансууд нь 68.04 "Ашгийн татвар"-тай тохирч, 99-р дансанд сар бүр хаагдах ёстой. Ийнхүү орлогын албан татварыг нягтлан бодох бүртгэлд хуримтлуулж, орлогын тайланд тусгахаар 99 дансанд шилжүүлдэг. Нийтлэлийн төлөвлөгөө:
- Dt 68.04 Kt 77 - МТ-тэй татварыг тооцсон;
- Dt 99 Kt 68.04 - орлогын татварын нөхцөлт зардлыг бууруулсан;
- Dt 09 Kt 68.04 - МТ-ийн алдагдал гарсан;
- Kt 68.04 Dt 99 - компанийн алдагдлаас үүсэх нөхцөлт орлогыг хуримтлуулсан.
Нягтлан бодох бүртгэлд ашиг, алдагдлын нийлбэрийг яагаад шинэчилсэн бэ?
Бүх тоо 99 дэх дансанд унасны дараа та үүнийг хаах хэрэгтэй. Бүртгэлд хамрагдсан бусад данснаас үл хамааран 99-р дансыг жилийн үлдэгдлийн шинэчлэлтийн явцад тэг болгоно. Энэхүү ердийн үйл ажиллагааны тусламжтайгаар байгууллагын бүх мэдээллийг "Хуримтлагдсан ашиг (байгаагүй алдагдал)" дансанд тусгана.
- Dt 99 Kt 84 - хүлээн авсан цэвэр ашиг;
- Dt 84 Kt 99 - одоогийн алдагдал байсан.
99-р дансны үйл ажиллагааны зорилго нь аж ахуйн нэгжийн ашиг олохын тулд хөдөлмөрийнхөө төгсгөлийг харах төлөвлөгөө юм. Тайлангийн хувьд 2-р маягттай нийлэхдээ ашиглаж болно.
Чухал цэг! 84-т хаагдсаны дараа балансын 99-р данс, үр дүнг өр төлбөрийн III "Капитал ба нөөц" хэсэгт 1370-р тусгай мөрөнд тусгана. Хэсгийн бусад мөрүүдээс энэ мөрийг хассанаар аливаа салбарын байгууллагын хувьд маш чухал үзүүлэлт болох цэвэр хөрөнгийг олж авдаг бөгөөд үүгээрээ санхүүгийн тогтвортой байдлыг дүгнэж болно.
Татварын хуульд байнга нэмэлт, өөрчлөлт оруулдаг тул эрх зүйн байдал нь одоогийн төсвийн бодлогоос хамаарна.
Тухайн жилийн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эцсийн үр дүн хэрхэн бүрддэг вэ? Үр дүнг хэрхэн дүгнэж байна вэ? Энэ нийтлэлд бид 99-р дансны "Ашиг, алдагдал", яагаад шаардлагатай байгаа, 99-р дансанд жилийн хугацаанд ямар бүртгэл тусгагдсан зэргийг нарийвчлан авч үзэх болно. Байгууллагын санхүүгийн үр дүнгийн нягтлан бодох бүртгэл нь компанийн үр нөлөөг харуулдаг.
Бидний дүн шинжилгээ хийсэн сүүлчийн нийтлэлд би дунд хэсгийн хоорондын холболтыг аль хэдийн зааж өгсөн. 90 ба 99. Бид мөн дундын хоорондох холбоог шинжилж, олж харсан. 91 ба 99. Бид цаашаа явна.
Дашрамд хэлэхэд, ойрын ирээдүйд бид шийдвэрлэх болно.
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үр дүнгийн нягтлан бодох бүртгэл
Тухайн сарын санхүүгийн үр дүнг данс ашиглан бүрдүүлдэг. 99.
Санхүүгийн үр дүн юу вэ?
- үндсэн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн,
- бусад орлого, зардал.
- аж ахуйн нэгжийн онцгой нөхцөл байдалтай холбоотой орлого, зардал (гал түймэр, байгалийн гамшиг гэх мэт).
- хуримтлагдсан.
Дебитээр 99 алдагдал, зээл дээр ашиг тусгагдсан.
1. Үндсэн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг тусгахдаа данс. 99-тэй тохирч байна.
Үндсэн үйл ажиллагааны ашиг, алдагдлыг тусгасан нийтлэлүүд:
- D90/9 K99- үндсэн үйл ажиллагаанаас олох ашгийг тусгах зорилгоор байршуулах.
- D99 K90/9- үндсэн үйл ажиллагааны алдагдлыг тусгах зорилгоор байршуулах.
2. Бусад орлого, зарлагыг тооцохдоо в. 99-тэй тохирч байна.
Бусад орлого, зардлыг тусгах нийтлэлүүд:
- D91 K99- бусад орлогыг харгалзан үзнэ.
- D99 K91- бусад зардал багтсан.
3. Онцгой нөхцөл байдалтай холбоотой орлого, зардлыг бүртгэхдээ в. 99 нь янз бүрийн данс, .
4. Хуримтлагдсан орлогын албан татварын төлбөрийг бүртгэхдээ c. 99-тэй тохирч байна.
Сарын эцэст дансны нийт үлдэгдлийг харгалзан үзнэ. 99, хэрэв эцсийн үлдэгдэл нь дебит бол - энэ сард байгууллага алдагдалтай, зээлийн бол ашиг орлоготой хэвээр байна.
Сар бүрийн эхэнд 99 дансны үлдэгдлийг өмнөх сараас тухайн сар руу шилжүүлдэг. Жилийн туршид ашиг, алдагдлын үлдэгдлийг 99 дансанд хуримтлуулах зарчмаар хуримтлуулдаг. Жилийн эцэст c. 99 нь эцсийн оруулгуудаар хаагдана.
Видео хичээл "99 дансны ашиг, алдагдлын нягтлан бодох бүртгэл: ердийн нийтлэл, жишээ"
Энэхүү видео хичээлд 99-р "Ашиг, алдагдал" дансны нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг илчилж, холбогдох данс, стандарт бичилт, нягтлан бодох бүртгэлийн жишээнд дүн шинжилгээ хийсэн болно. Хичээлийг "Даммигийн нягтлан бодох бүртгэл" сайтын зөвлөх, шинжээч, ерөнхий нягтлан бодогч Гандева Н.В. ⇓
Та доорх линкээс видеоны слайд, үзүүлэнг татаж авах боломжтой.
Дансны хаалтын гүйлгээ 99
- D99 K84- санхүүгийн эцсийн үр дүн - ашиг.
- D84 K99- санхүүгийн эцсийн үр дүн - алдагдал.
Ирэх оны эхээр 99 дахин нээгдэв.
Үүний үр дүнд в. 84-ийг жилийн эцэст ашиг (зээл дээр) эсвэл алдагдал (дебет дээр) тусгана. 84-р данс нь ашгийг байгууллагын аливаа хэрэгцээнд, тухайлбал үүсгэн байгуулагчдад төлөхөд хуваарилахад ашиглагддаг.Мөн хэрэв дансанд өмнө нь байсан бол. 84 алдагдалтай байсан бол энэ жилийн ашиг нь өмнөх жилүүдийн алдагдлыг нөхөх боломжтой.
Энд бид Нягтлан бодох бүртгэлийн үндсийг судалж, аж ахуйн нэгжид тохиолддог бизнесийн үндсэн гүйлгээнд дүн шинжилгээ хийж, санхүүгийн эцсийн үр дүнг хэрхэн авч үзэхийг судалж үзсэн. Нягтлан бодох бүртгэл, татварын тайланг бүрдүүлж эхлэхээсээ өмнө бид татварт дүн шинжилгээ хийх болно: ямар татварууд байдаг, тэдгээрийг хэрхэн тооцдог. Би таныг 2-р алхам руу орохыг санал болгож байна.-.99-р данс "Ашиг, алдагдал" нь тайлант жилийн байгууллагын үйл ажиллагааны эцсийн санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх талаархи мэдээллийг нэгтгэхэд зориулагдсан.
Санхүүгийн эцсийн үр дүн (цэвэр ашиг эсвэл цэвэр алдагдал) нь ердийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн, түүнчлэн бусад орлого, зардлаас бүрдэнэ. 99 "Ашиг, алдагдал" дансны дебет нь алдагдал (алдагдал, зардал), кредит нь байгууллагын ашиг (орлого) -ийг тусгадаг. Тайлант хугацааны дебит ба зээлийн эргэлтийн харьцуулалт нь тайлант хугацааны эцсийн санхүүгийн үр дүнг харуулж байна.
Тайлант жилийн 99 "Ашиг, алдагдал" дансанд дараахь зүйлийг тусгасан болно.
тайлант сарын бусад орлого, зардлын үлдэгдэл - захидал харилцааны дагуу 91 оноо"Бусад орлого, зарлага";
хуримтлагдсан болзошгүй орлогын албан татварын зардал, байнгын өр төлбөр, энэ татварыг бодит ашгаас дахин тооцоолох төлбөрийн дүн, түүнчлэн төлөх ёстой татварын шийтгэлийн дүн 68 оноо"Татвар, хураамжийн тооцоо".
Тайлант жилийн эцэст жилийн санхүүгийн тайланг бүрдүүлэхдээ 99 "Ашиг, алдагдал" дансыг хаадаг. Үүний зэрэгцээ, 12-р сарын эцсийн бичилт, тайлант жилийн цэвэр ашгийн (алдагдлын) дүнг кредит (дебет) дээр 99 "Ашиг, алдагдал" дансны дебетэд хийнэ. данс 84"Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал)".
99 "Ашиг, алдагдал" дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг бий болгох нь ашиг, алдагдлын тайланг бүрдүүлэхэд шаардлагатай өгөгдлийг бүрдүүлэх ёстой.
Данс 99 "Ашиг, алдагдал"
дансуудтай харьцдаг
| дебитээр | зээлээр |
|
01 Үндсэн хөрөнгө 03 Материаллаг хөрөнгийн ашигтай хөрөнгө оруулалт 07 Суурилуулах тоног төхөөрөмж 08 Эргэлтийн бус хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт 10 материал 11 Өсгөсөн, таргалсан мал 16 Материаллаг хөрөнгийн үнийн хазайлт 19 Олж авсан үнэт зүйлийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар 20 Үндсэн үйлдвэрлэл 21 Өөрийн үйлдвэрлэсэн хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн 23 Туслах үйлдвэрүүд 25 Үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал 26 Ерөнхий бизнес 28 Үйлдвэрлэлийн согог 29 Үйлчилгээ 41 зүйл 43 Бэлэн бүтээгдэхүүн 44 Борлуулалтын зардал 45 бараа ачуулсан 50 Тооцоо хийх 51 Төлбөр тооцооны данс 52 Валютын данс 58 Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт 68 Татвар хураамжийн тооцоо 69 Нийгмийн даатгалын төлбөр 70 ажилтантай тооцоо 71 Хариуцлагатай тооцоо 73 Ажилтантай хийсэн тооцоо 76 Суурин газрууд өөр өөр 79 Ферм дээр 84 Хуримтлагдсан ашиг 90 борлуулалт 91 Бусад орлого, зардал 97 Хойшлогдсон зардал |
10 материал 50 Тооцоо хийх 51 Төлбөр тооцооны данс 52 Валютын данс 55 банкны тусгай данс 60 Нийлүүлэгч болон гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо 73 Бусад ажил гүйлгээний ажилтантай хийсэн тооцоо 76 Төрөл бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо 79 фермийн суурин газар 84 Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал) 90 борлуулалт 91 Бусад орлого, зардал 94 Үнэт зүйлийн эвдрэлээс үүдэлтэй хомсдол, алдагдал 96 Ирээдүйн зардлын нөөц Үйлдвэрлэл, өрхийн зардал Даатгал, хүний хөдөлмөрийн хөлсийг хангах Бусад үйл ажиллагаа Өр, зээлдүүлэгч Төлбөр тооцоо (байгаагүй алдагдал) |
Дансны график програм: данс 99
- Даатгалын шимтгэлийг хожимдуулсан торгууль, торгуулийг нягтлан бодох бүртгэлд хэрхэн тусгах вэ?
Тайлант жилийн 99 тоот "Ашиг, алдагдал" дансыг ашиг, алдагдлын хамт тусгана ... жилийн тайлангийн тайланг 99 "Ашиг, алдагдал" дансанд ... 69-р данстай харилцахад тусгана. зүйлийн дагуу ... s Дүрэм N 34n ба зааврын дагуу - 99 "Ашиг ба алдагдал" дансанд, зөвлөмжийн дагуу эсвэл 91 дансанд ...
- Татварын хууль зөрчсөн тохиолдолд шийтгэлийг аль дансанд (91 эсвэл 99) тусгах ёстой вэ?
99-р дансны "Ашиг, алдагдал"-ын 68-р дансны "Татварын тооцоо ба ... 99-р дансны "Ашиг, алдагдал" дансны корреспондент 68-р "Татварын тооцоо ба ...-д заасны дагуу тогтоосон ашгаас төлөх төлбөрийг хассан. .. Сангийн яамны тушаалаар батлагдсан өргөдөл (цаашид дансны төлөвлөгөө, заавар гэх) ... 99 тоот "Ашиг, алдагдал" данс 68 "Татварын тооцоо, ... нягтлан бодох бүртгэлийн журам (дээр) данстай харилцуулан. данс 91 буюу данс 99) эдийн засгийн субъектууд...
- Татвар төлөгчдийн нэгдсэн бүлэг алдагдсанаас хойшлогдсон татварын хөрөнгө
99 "Ашиг, алдагдал" дансны харгалзах CGT гишүүнийг 78 "Төлбөр тооцоо ..." данстай харилцах ба тухайн байгууллагын цэвэр ашиг (алдагдал) -ийг (ашиг (алдагдал) бүрдүүлэхэд оролцоогүй) тодорхойлохдоо харгалзан үздэг. ) байгууллагын ... татварын өмнөх). 5. 78 тоот дансны үлдэгдлийн талаарх мэдээлэл ... ОНБҮТ-ийн татварын суурь, тайлант хугацааны өмнөх тайлант хугацаанд 99 "Ашиг, алдагдал" данснаас хасагдсан ...
- Орлогын татварын урьдчилгаа төлбөр. Жишээ
Үр дүнг 99 "Ашиг, алдагдал" дансанд тусгана. Заасан дансанд тайлант хугацаанд хүлээн авсан нягтлан бодох бүртгэлийн ашгийн дүн ба тухайн үеийн татварын хувь хэмжээнээс ... дүнг тусгана. Цаашилбал, татвар ногдох ашгийн (алдагдлын) хэмжээнээс үл хамааран байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд ... нягтлан бодох бүртгэлийн ашиг (алдагдал) дээр үндэслэн тодорхойлж, RAS 18-ын зорилгоор хүлээн зөвшөөрөгдсөн ашиг ... 99 дансны дебет дэх нягтлан бодох бүртгэлд. "Ашиг, алдагдал" (дэд данс...
- Татварын хууль тогтоомж зөрчсөн торгуулийн нягтлан бодох бүртгэлд тусгах
99 тоот "Ашиг, алдагдал" дансны корреспондент 68 "Татварын тооцоо ба ... хугацаанаас хуульд заасны дагуу тогтоосон ашгаас төлөх төлбөрийг хассан ... түүнийг хэрэглэх (цаашид Дансны төлөвлөгөө, заавар гэх) ), ОХУ-ын Сангийн яамны тушаалаар батлагдсан ... данс 99 "Ашиг, алдагдал" данс 68 "Татварын тооцоолол ба ... нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай журам (91 данс эсвэл 99 данс) дээр) аж ахуйн нэгжүүдэд санал болгож байна. бие даан ...
- 2016 оны тайлан: Сангийн яамны жилийн тодруулгыг хэрхэн зөв авч үзэх вэ
Ашиг, үүнийг 99 "Ашиг, алдагдал" дансны дебет, кредит 96 "Ирээдүйн зардлын нөөц ... гэх мэт), түүнчлэн тэдгээрийн татварын хоригийг 99 "Ашиг, алдагдал" дансны дебетэд тусгана. ...”. Татвар төлөгчийн төлсөн торгууль, алданги буюу ... зардлын дансанд тусгагдсан, 99 тоот данс ашиглагдахгүй. Үүний дагуу тайланд ... нийгмийн хэрэгцээнд ашиг, үйлдвэрлэлийг хөгжүүлэх гэх мэт дансны үлдэгдлийг өөрчлөхгүй ...
- Байгууллагыг ХК-аас ХХК-д хялбаршуулсан системээр шилжүүлэх журам: нягтлан бодох бүртгэл, татварын нюансууд
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын тусдаа) дэвтэр ... цэвэр ашгийн хэмжээг үүсгэн байгуулагчдын шийдвэрт үндэслэн ашиг, алдагдлын данс, хуваарилалт (чиглэл). Өөрөөр хэлбэл, ХК нь 99 "Ашиг, алдагдал" дансыг хааж, ... үүсгэн байгуулагчдын шийдвэрт үндэслэн цэвэр ашгийн хэмжээ, ... ашиглагч байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зарлагын дэвтэрт хуваарилдаг. ..
- Гаднаас санхүүжилт татдаг факторинг компаниудын нягтлан бодох бүртгэл
Хөрөнгө оруулагчдын зардлаар үйлчлүүлэгчдэд санхүүжилтийн үйлчилгээ үзүүлэх. OSNO - сонгодог ... барааг нягтлан бодох бүртгэл хийж, нэхэмжлэх хүлээн авсан өдрийн байдлаар 68 / НӨАТ (... заавар Балансын Данс / дэд данс Дебет Кредит Үлдэгдэл ... зардал) 99 (ашиг, алдагдал) 0 Туслах үйл ажиллагааны орлого, зардлыг хүлээн зөвшөөрөх 99 (ашиг, алдагдал) 68/ ... барааг бүртгэж, нэхэмжлэх хүлээн авсан өдөр 68/НӨАТ (... барааг бүртгэж, хүлээн авсан өдөр. нэхэмжлэх 68/НӨАТ (...
- Их хэмжээний алдааг засах
Бүртгэл дэх данс нь хуримтлагдсан ашгийн (нэгдээгүй алдагдал) нягтлан бодох бүртгэлийн данс, өөрөөр хэлбэл 84-р дансны "Хуримтлагдсан ашиг ... "Борлуулалтын зардал" дансны 90; Дебит данс 99 "Ашиг, алдагдал", Кредит 90 "Борлуулалт", ... "Ашиг, алдагдал"; Дансны дебет 84 "Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал)", 99 дансны кредит "Ашиг, алдагдал" - ... 500,000 рубль. - Цэвэр ашгийн хэмжээг тохируулсан. Б... нэгж хувьцаанд ногдох үндсэн болон шингэрүүлсэн ашиг (алдагдал) дээр үндэслэсэн (хэрэв...
- Улсын батлан хамгаалах даалгаврыг хэрэгжүүлэх ажлын хүрээнд бүтээгдэхүүн нийлүүлэх зардал, орлогын тусдаа бүртгэл
... (цаашид - PBU 9/99) ба PBU 10/99 "Байгууллагын зардал" ... (цаашид - PBU 10/99) Тусдаа нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх тусгай аргачлал ... цаашид - Дансны төлөвлөгөө)) Арилжааны зардал ба арилжааны зардлын дансны төлөвлөгөөнд үндэслэн ... (21-р зүйл PBU 4/99 "Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан" ... (цаашид - PBU 4/99)). Байгууллагын орлого, зардлыг ... RAS 4/99) -д тусгасан болно. Орлого, зарлагын илүү нарийвчилсан тодорхойлолтыг ... ашиг, алдагдлын нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий журмаас ялгаатай. Жишээлбэл, тусдаа хадгалах ...
- "Хүүхдүүд" болон ТББ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг хялбаршуулсан
Хугацаа 99 “Ашиг, алдагдал” (90 “Борлуулалт” - ийм данс ашиглах үед) 20 (бусад данс) Төлбөрийн ... үндсэн хөрөнгийг олж авах, барих, үйлдвэрлэхтэй шууд холбоотой. .. өрхийн бараа материалыг нэг удаад ... данс 20 (үйлдвэрлэлийн зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн бусад дансууд - ашигласан үед) болон дансны кредит ... эсрэг талуудтай хийсэн тооцоо, цалин хөлсний ажилтан гэх мэт ...
- Импортын бараа муудсан: гаалийн НӨАТ, устгах зардал, даатгалын нөхөн төлбөрийг хэрхэн тооцох вэ
Ашигт татвар ногдуулахдаа үйл ажиллагааны бус орлогыг харгалзан үзсэний үндсэн дээр ОХУ-ын Сангийн яам "Байгууллагын орлого" PBU 9/99-ийн 2-р зүйлд нэгэн зэрэг ... (цаашид - PBU 9/99) ... хийх боломжийг хүлээн зөвшөөрдөг. , эдийн засгийн орлогын өсөлтийг байгууллагын орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг ... (х. 8 PBU 9/99), нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрөгдсөн ... байгууллагууд "(цаашид - PBU 10/99), байгууллагын зардлыг хүлээн зөвшөөрнө. эдийн засгийн ... үйлдвэрлэлийн нөөц буурч байгаа тул хохирлыг гэмт этгээдүүдийн дансанд хамааруулж, зөвхөн ...
- Амлалт. Нягтлан бодох бүртгэл, татвар
Тодруулбал, алданги, алданги, гүйцэтгэлийг удаашруулснаас учирсан хохирлыг нөхөн төлүүлэх, ... даатгуулсан эд хөрөнгөд энэ үйл явдлын улмаас учирсан хохирол (ашигт татвар ногдуулахдаа ... барьцаалагдсан эд хөрөнгөө төлөх. Иймд эрсдэлтэй. ... ашиг орлогод бүрэн татвар ногдуулахдаа барьцаанд тавьсан эд хөрөнгө ... тухайлбал хүү, алданги, гүйцэтгэлийг хойшлуулснаас учирсан хохирлыг нөхөн төлүүлэх, ... 99). Барьцааны гэрээнд заасан болон үлдэгдэл бус дансанд урьд нь тусгагдсан материалын өртөг ...
- Зардлыг шинж чанар, зориулалтын дагуу бүртгэх
Зардлын нягтлан бодох бүртгэлийг PBU 10/99 "Байгууллагын зардал" -аар зохицуулдаг. хуудасны дагуу ... . PBU 10/99-ийн 8-р зүйлд зардлын бүлэглэлийг энгийн ... PBU 10/99-ийн шууд зааварчилгааны дагуу төрийн тусламжаар санхүүжүүлсэн зардлуудад элэгдлийг хамааруулахыг тодорхойлсон. Үнэн, эдгээр нь ... зардлыг ангилах дүрэм биш юм. НББОУС 1-ийн 99-105-д заасны дагуу “... давтамж, ашиг, алдагдлын боломж, урьдчилан таамаглах чадвар зэргээрээ ялгаатай. Энэхүү шинжилгээ нь...
- Нэмэлт хөрөнгө: бүрдүүлэх, ашиглах, нягтлан бодох бүртгэлийн журам
Байгууллагын хуримтлагдсан ашгийн (нэгдээгүй алдагдал) нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд өмчийн объектыг дахин үнэлэх ... хуримтлагдсан ашгийн зардлаар боломжит бууралтыг хийх шаардлагатай болно. Түүнээс гадна энэ нь гарч болзошгүй ... 83-р дансны дебет болон 02-р дансны кредит "Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл ... эцсийн эргэлтийн нэг хэсэг болох борлуулалт 99 91-9 4 139.91 ... эрх бүхий байгууллагын зардлаар" капитал эсвэл ашиг. Зохиогчийн хэлснээр нөхөн болон зарцуулалтын үйл ажиллагаа...
