Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл

Дамжин өнгөрөх мөнгөн гүйлгээ, шилжүүлгийн бүртгэл

Харилцах дансанд байгаа бэлэн мөнгөний бүртгэл

Валютын дансанд байгаа хөрөнгийн бүртгэл

Бусад дансанд байгаа хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл

Бэлэн мөнгөний бараа материал

Уран зохиол

Дамжин өнгөрөх мөнгөн гүйлгээ, шилжүүлгийн бүртгэл

2012 оноос эхлэн кассанд хадгалах бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн дээд хязгаарыг банктай тохиролцох шаардлагагүй болно. Энэ нь бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын тухай шинэ журамд заасан шинэлэг зүйлүүдийн нэг юм (ОХУ-ын Банкны 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 373-P тоот, цаашид - 373-P журам баталсан). Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг бэлэн мөнгөний орлого (гаргасан мөнгөний хэмжээ), банкинд мөнгө байршуулах давтамж зэргийг харгалзан бие даан тооцоолох шаардлагатай. Хэрэв компани ийм өдрүүдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийдэг бол зөвхөн цалингийн өдрүүдэд төдийгүй амралтын өдрүүдэд (амралтын өдрүүдэд) хязгаараас хэтэрсэн мөнгө хуримтлуулахыг зөвшөөрнө. Мөн цалингийн хэмжээнээс хэтэрсэн мөнгийг ажлын тав хүртэлх өдөр кассанд хадгалах боломжтой. Бэлэн мөнгөний өрөөнүүдийн тоног төхөөрөмжид тавигдах тусгай шаардлагыг цуцалсан болохыг анхаарна уу.

Бэлэн мөнгөний сахилга бат ба IP 2012

373-P тоот журмын дагуу ирэх жилээс эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид хуулийн этгээдтэй адил тэгш эрхтэйгээр мөнгөн сахилга батыг дагаж мөрдөх ёстой. Тодруулбал, хувиараа бизнес эрхлэгчид тогтоосон хязгаараас хэтрүүлэн банкны дансанд бэлэн мөнгө хадгалах шаардлагатай болно. Шинэ журамд бизнес эрхлэгч дансгүй бол юу хийх талаар тайлбарлаагүй нь үнэн. Үүний зэрэгцээ төлбөр тооцооны дансгүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бэлэн мөнгөний сахилга бат хэр мөрдөж байгаа эсэхэд татварын алба хяналт тавина гэсэн.

2012 онд кассын машинаас мөнгө олгох

2012 оноос хойш хариуцах дүнг гаргах журам бага зэрэг өөрчлөгдөнө (шинэчлэлийг 373-P дугаар журамд мөн тусгасан болно). Тодруулбал, тайлангийн дагуу мөнгө авахын тулд ажилтан бүр өргөдөл бичих ёстой. Кассчин нь дарга нь хэмжээ, хугацааны талаар бичээс хийсэн өргөдлийн үндсэн дээр мөнгө гаргаж болно (хариуцлагатай хүмүүсийн жагсаалт бүхий тушаалыг цаашид гаргах шаардлагагүй). Мөнгө олгосон хугацаа дууссанаас хойш эсвэл ажил эхэлсэн өдрөөс хойш ажлын гурван өдрийн дотор урьдчилгаа тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай.

Байгууллага бүрт бэлэн мөнгө хадгалахын тулд тусгай өрөө тоноглогдсон байх ёстой - кассын ширээ (нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээнээс тусад нь). Бэлэн мөнгөний гүйлгээг дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийн томилсон кассчин гүйцэтгэдэг. Кассчинтай ажиллахдаа кассанд хадгалагдсан мөнгөний аюулгүй байдлыг бүрэн хариуцах тухай гэрээ байгуулна. Давхардсан түлхүүрүүд нь зөвхөн битүүмжилсэн хэлбэрээр толгойтой байдаг.

Бэлэн мөнгөний кассанд мөнгөн хөрөнгийг банкны үйлчилгээний байгууллага тухайн байгууллагатай хамтран тогтоосон хязгаарт багтаан хадгалдаг. Өдрийн төгсгөлд хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгийг банкинд байршуулах ёстой. Байгууллагын ажилчдад цалин, түр хугацаагаар тахир дутуугийн тэтгэмж, тэтгэлэг, урамшуулал олгох хугацаанд зөвхөн ажлын гурван өдрийн дотор кассын хязгаараас хэтрүүлэхийг зөвшөөрнө. Хязгаарлалтаас хэтэрсэн тохиолдолд тухайн байгууллагын дарга болон тухайн байгууллагын аль алинд нь торгууль ногдуулдаг.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг тооцоолохын тулд анхан шатны баримт бичгийн дараах хэлтэс хоорондын стандарт хэлбэрийг ашигладаг.

?ирж буй бэлэн мөнгөний захиалга (маягт No KO-1);

?зарлагын бэлэн мөнгөний ордер (маягт No KO-2);

?орж ирж буй бэлэн мөнгөний ордерыг бүртгэх журнал (маягт No КО-3);

?бэлэн мөнгөний дэвтэр (маягт No KO-4);

?кассчин хүлээн зөвшөөрч, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (маягт No KO-5).

Кассанд мөнгө хүлээн авах нь ирж буй бэлэн мөнгөний захиалга, олгох - дансны бэлэн мөнгөний захиалгаар хийгддэг. Гүйлгээний дүнг захиалгад зөвхөн тоогоор төдийгүй үгээр тэмдэглэдэг. Зээлийн тушаалд ерөнхий нягтлан бодогч буюу түүнээс эрх олгосон этгээд, зарлагын тушаалд байгууллагын дарга, ерөнхий нягтлан бодогч, тэдгээрийн эрх олгосон хүмүүс гарын үсэг зурна. Цалин хөлсийг цалингийн жагсаалтад үндэслэн олгодог бөгөөд нийт олгосон цалингийн хэмжээгээр нэг кассын тушаал гаргадаг.

Ирж буй болон гарсан захиалгыг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь ирж буй болон гарсан баримт бичгийн бүртгэлийн журналд бүртгэдэг. Бүртгэлийг компьютерийн технологи ашиглан хийж болно.

Ирж буй бэлэн мөнгөний ордер, тэдгээрийн төлбөрийн баримт, бэлэн мөнгөний захиалгыг бэх, бал үзэгээр тодорхой, тодорхой бөглөх эсвэл бичгийн машин (компьютер) дээр бичсэн байх ёстой.

Кассаас эрх бүхий этгээдэд (түгээгчид) цалин хөлс олгохоор олгосон мөнгийг бүртгэх, бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг буцаан олгохын тулд кассчин нь хүлээн авсан, олгосон мөнгөний дансны дэвтэр хөтөлдөг. Мөнгө олгох, буцаах нь гарын үсгээр хийгддэг.

Баримт болон төлбөрийн захиалгыг нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний ажилтан гаргаж, төлбөрийн баримт, төлбөрийн захиалгын бүртгэлд бүртгэнэ. Кассчин нь бэлэн мөнгөний дэвтэрт мөнгө хүлээн авах, төлөх бүх үйл ажиллагааг бүртгэдэг бөгөөд энэ нь өдрийн эхэнд байгаа хөрөнгийн бэлэн байдал, тухайн өдрийн мөнгөний хүлээн авалт, зарцуулалт, өдрийн эцсийн бэлэн байдал зэргийг тусгасан болно. Гар аргаар боловсруулснаар бэлэн мөнгөний дэвтрийг хоёр хувь хадгална. Өдрийн төгсгөлд таслах хуудсыг кредит, дебит захиалгын хамт нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээнд өгдөг. Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь дугаарлагдсан, үдээстэй, битүүмжилсэн байх ёстой. Үүнд байгаа хуудасны тоог байгууллагын дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажуулсан байх ёстой. Ажлын өдрийн төгсгөлд кассчин тухайн өдрийн үйл ажиллагааны үр дүнг тооцож, дараагийн өдөр нь үлдэгдлийг харуулна. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт бичилтийг бал үзэг эсвэл бэхээр нүүрстөрөгчийн цаасаар хоёр хуудсан дээр хадгална. Өдрийн төгсгөлд урагдсан хуудас, орлого, зарлагын баримт бичгийн хамт байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн албанд хүлээлгэн өгнө. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт устгал, тодорхойгүй засвар хийхийг хориглоно.

Баримт бичгийн бүрэн аюулгүй байдлыг хангахын тулд бэлэн мөнгөний дэвтрийг автоматжуулсан хэлбэрээр хөтөлж болно. Нягтлан бодох бүртгэлийг автоматжуулах нөхцөлд бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудсыг "Бэлэн мөнгөний дэвтэр оруулах хуудас" болон нэгэн зэрэг "Кассын тайлан" махинограм хэлбэрээр бүрдүүлдэг. Хоёр машинограммыг дараагийн ажлын өдрийн эхэнд зурж, ижил агуулгатай байх ёстой бөгөөд бэлэн мөнгөний дэвтэрт заасан бүх мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ нь кассын тайланг шалгаж, кассын өдрийн мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээллийг журналын 1-р ордер, 1-р хуулгад оруулдаг бөгөөд мэдээллийн боловсруулалтын автоматжуулсан хэлбэрээр компьютер нь машинграмм - Эргэлтийн баланс гаргадаг. дансанд 50 "Касс" болон 50 "Касс" дансны шинжилгээ. Дараа нь журнал-ордер эсвэл машины бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн тухайн сарын мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээллийг ерөнхий дэвтэрт оруулна. Бэлэн мөнгөний кассыг бүртгэх бичилтийн схемийг Зураг дээр үзүүлэв. нэг.

Кассанд байгаа бэлэн мөнгийг бүртгэхийн тулд дансны төлөвлөгөөнд дансны 50 "Кассчин" гэсэн идэвхтэй дансыг тусгасан бөгөөд түүний дебет нь мөнгө хүлээн авсан, кредит нь данснаас хасагдсан данс юм. 50-р дансанд дараах дэд дансуудыг нээж болно.

1.Байгууллагын кассчин.

2.Үйл ажиллагааны касс.

.Бэлэн мөнгөний баримт бичиг.

Цагаан будаа. 1. Гар дээрх бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн схем

"Байгууллагын касс" 1-р дэд дансанд кассанд хадгалагдаж буй мөнгийг харгалзан үзнэ.

"Үйл ажиллагааны касс" 2-р дэд данс нь барааны газар (марина) болон үйл ажиллагааны талбай, голын гарам, зогсоол, боомт, буудлуудын тасалбар, ачаа тээшний газар гэх мэт мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөнийг харгалзан үздэг. Энэ дэд дансыг шаардлагатай тохиолдолд байгууллагууд нээдэг.

3-р "Мөнгөний баримт" дэд дансанд шуудангийн болон мөнгөн тэмдэгт, төлбөртэй онгоцны тийз, улсын хураамжийн тэмдэг болон бусад мөнгөн бичиг баримтыг байгууллагын кассанд тооцно. Мөнгөний баримт бичгүүдийг олж авах бодит зардлын хэмжээгээр нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрдөг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн кассанд мөнгө хүлээн авахдаа кассын дансны дебет 50, дараахь дансны кредит дээр бичилт хийнэ.

харилцах данснаас мөнгө хүлээн авсны дараа;

Валютын данснаас валют хүлээн авсны дараа;

Богино хугацаатай зээл, зээл авсан тохиолдолд;

Урт хугацаатай зээл, зээл авсан тохиолдолд;

Дэд тайланд өгсөн дүнг буцааж өгөхдөө гэх мэт.

Кассаас бэлэн мөнгө төлөхдөө "Касс" 50 дансны кредит болон дараахь дансны дебет дээр бичилт хийнэ.

харилцах дансанд мөнгө байршуулах үед;

Гадаад валютын дансанд валют оруулахдаа;

Богино хугацаатай зээл, зээлийг буцаан олгохдоо;

Цалин олгохдоо;

Дансан дахь ажилчдад мөнгө олгохдоо гэх мэт.

50 "Касс" дансны захидал харилцааг 1-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 1. 50 "Касс" дансны захидал харилцаа

Д Дансны 50 "Касс" К

Тэнцвэр- хугацааны эхэн үеийн мөнгөний үлдэгдэл___ Харилцах дансанд Валютын дансанд Бусад дансанд Үйлдвэрлэл, бизнесийн зардал, борлуулалтын зардлыг төлөх Ажилчдын хувьд цалин хөлс Хариуцлагатай этгээдийн хувьд урьдчилгаа төлбөр, ажилчдын илүү зардлын нөхөн төлбөр , урамшуулал, цэвэр ашгаас эд материалын тусламж Кассанд мөнгө байхгүй (бараа материалын дүнгээр) 51 52 55 60 70 71 91 94 Харилцах данснаас Валютын данснаас Бусад данснаас Борлуулсан бараа, бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) Борлуулсан үндсэн хөрөнгө Борлуулсан бусад хөрөнгийн хувьд Худалдан авагч (захиалагч)-аас урьдчилгаа төлбөр Хариуцагчаас ашиглагдаагүй урьдчилгаа үлдэгдэл Алдагдлын нөхөн төлбөрт ажиллагсдаас, зээлийн эргэн төлөлт Үүсгэн байгуулагчдаас дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр Бусад зээлдэгчдээс өр барагдуулахын тулд кассан дахь илүүдэл мөнгө (тооллогын дүнгийн дагуу)51 52 55 62 62 62 62 71 73 75 76 91 Тэнцвэр- хугацааны эцэст байгаа мөнгөний үлдэгдэл___

Түүнчлэн мөнгөн бичиг (шуудангийн марк, улсын хураамжийн тэмдэг, мөнгөн тэмдэгт, төлбөртэй онгоцны тийз, амралтын газар төлбөртэй эрхийн бичиг гэх мэт) касс дээр хадгалагдах ёстой. Мөнгөний баримтыг 50-3 "Мөнгөний баримт" дансанд олж авсан өртгөөр нь бүртгэнэ. 50-3 "Бэлэн мөнгө" дансны захидал харилцааг 2-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 2. 50-3 "Бэлэн мөнгө" дансны харилцах

Д Данс 50-3 "Бэлэн мөнгө"K

Кассанд мөнгө хүлээн авах Корреспондент данс Кассаас мөнгө авах Корреспондент данс Тэнцвэр- хугацааны эхэн үеийн мөнгөн баримтын үнэ __Нийгмийн даатгалын сангийн зардлаар ажилчдад 69 Худалдан авсан мөнгөн баримт: · бэлнээр · банкны шилжүүлгээр · хариуцлагатай хүмүүсээр дамжуулан · өглөгийн дансанд 50 51, 52 71 76 Үйлдвэрлэл, аж ахуйн үйл ажиллагааны хариуцлагатай хүмүүст Цэвэр ашгийн зардлаар ажилчдад 79 91 Тэнцвэр- хугацааны эцэст мөнгөний хэрэглүүрийн үнэ цэнэ __

Гадаад валютаар хийсэн гүйлгээг бүртгэхийн тулд бэлэн мөнгө бүрийн хөдөлгөөнийг тусад нь бүртгэх 50 дансанд тусдаа дэд данс нээдэг. Үйлчлүүлэгчдээс гадаад валютаар төлбөрийн баримт хүлээн авахдаа кассчин нь бэлэн байгаа хяналтын материалын дагуу тэдгээрийн үнэн зөв, төлбөрийн чадвар, түүнчлэн бүрэн, зөв ​​бөглөсөн эсэхийг шалгах ёстой.

Касс нь бодит байдал, төлбөрийн чадварт эргэлзээ төрүүлдэггүй бэлэн мөнгө хүлээн авдаг. Гэмтсэн, хуучирсан, төлбөрийн чадвар нь эргэлзээтэй мөнгөн тэмдэгтийг кассчин үйлчлүүлэгчээс хүлээн авахгүй. Ийм тэмдгийг үйлчлүүлэгчид буцааж өгөхгүй, тусдаа бүртгэлд бүртгэж, "Худал" эсвэл "Эргэлзээтэй" гэсэн тэмдэглэгээтэй банкинд буцаана. Үйлчлүүлэгчид хүлээн авсан мөнгөн тэмдэгт нь хуурамч эсвэл эргэлзээтэй байгаа тухай баримт дээр мөнгөн тэмдэгтийн нэр, мөнгөн тэмдэгтийг заасан баримт бичгийг олгоно.

Валютын төлбөрийг хийхдээ өөрчлөлтийг ихэвчлэн төлбөрийн валютаар гаргадаг. Худалдан авагчдын зөвшөөрлөөр өөрчлөлтийг өөр чөлөөтэй хөрвөх валютаар гаргаж болно. Рублийн өөрчлөлтийг гаргахыг хориглоно.

Дамжин өнгөрөх хөрөнгийг бүртгэхийн тулд 57 "Дамжин дахь шилжүүлэг" дансыг ашигладаг. Энэ дансанд зээлийн байгууллага, хадгаламжийн банк эсвэл шуудангийн байгууллагын кассанд, дүрмээр бол банкны коллектор, шуудангийн салбараар дамжуулан байршуулсан мөнгийг тусгадаг. 57-р дансанд нягтлан бодох бүртгэлд мөнгө хүлээн авах үндэс нь зээлийн байгууллага, хадгаламжийн банкнаас авсан баримт, орлогыг цуглуулагчдад хүргэх дагалдах хуулганы хуулбар юм. Мөнгө шилжүүлгийн дүнг 57-р дансны дебет, 50-р дансны кредитэд тусгана.57-р дансны кредитээс 51-р дансны дебет эсвэл бусад дансны дебетэд мөнгөн хөрөнгийг ашиглалтаас нь хамааруулан бичнэ.

Харилцах дансанд байгаа бэлэн мөнгөний бүртгэл

бэлэн мөнгөний данс

Байгууллагын бүх чөлөөт хөрөнгийг банкинд хадгалдаг бөгөөд үүнд зориулж харилцах данс нээдэг. Байгууллагууд олон тооны шалгах данс нээхийг зөвшөөрдөг.

Төлбөрийн дансны кредитэд: борлуулсан бүтээгдэхүүн, үзүүлсэн үйлчилгээ, гүйцэтгэсэн ажлын орлого; бэлэн мөнгөний бүртгэлээс бэлэн мөнгө; зээл, зээл; авлагын баримт болон бусад төрлийн баримт. Цалин төлөх, ханган нийлүүлэгчдийн төлбөрийг төлөх, зээл төлөх, төсөвт татвар төлөх, нийгмийн нэгдсэн татвар болон бусад төрлийн төлбөрийг төлөхийн тулд харилцах данснаас мөнгө хасдаг.

Байгууллага харилцах данс нээлгэхийн тулд банкинд дараахь бичиг баримтыг бүрдүүлнэ.

?тогтоосон маягтын харилцах данс нээх өргөдөл;

?аж ахуйн нэгжийн дүрэм, үүсгэн байгуулах баримт бичгийн нотариатаар гэрчлүүлсэн хуулбар;

?бүртгэлийн гэрчилгээний нотариатаар гэрчлүүлсэн хуулбар;

?тухайн байгууллагыг татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн тухай татварын албаны гэрчилгээ;

?байгууллагын дарга, түүний орлогч, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгийн загвар бүхий карт;

?нотариатаар баталгаажуулсан тамга.

Харилцах данс нээх, түүнийг дахин бүртгэх, хаах журмыг Банкны тухай хуулиар зохицуулдаг. Харилцах дансны гүйлгээг ОХУ-ын Төв банкны 2001 оны 4-р сарын 12-ны өдрийн "ОХУ-д бэлэн бус төлбөр тооцооны тухай" журмын дагуу явуулдаг.

Байгууллагад банкинд үйлчилгээ үзүүлэх нь банк, харилцагчийн хүлээх үүрэг, харилцагчтай хийх төлбөр тооцооны журам, үйл ажиллагааны нууцыг хангах талуудын хариуцлагыг тодорхойлсон банкны дансны гэрээний дагуу хийгддэг. харилцах данс.

Банк нь харилцах дансны бүх үйл ажиллагааг эзэмшигчийн зөвшөөрлөөр гүйцэтгэдэг. Үл хамаарах зүйл бол Улсын Арбитрын шүүх, шүүх, санхүүгийн эрх бүхий байгууллагын шийдвэрээр маргаангүй хэлбэрээр цуглуулсан төлбөр юм. Хэрэв байгууллагад төлбөр хийх хангалттай хөрөнгө байхгүй бол төлбөрийг ОХУ-ын Иргэний хуулиар тогтоосон дарааллаар хийнэ.

?амь нас, эрүүл мэндэд учирсан хохирлыг нөхөн төлүүлэх тухай нэхэмжлэл, түүнчлэн тэтгэлэг гаргуулах тухай нэхэмжлэлийг хангах шилжүүлгийг тусгасан гүйцэтгэх баримт бичиг;

?Хөдөлмөрийн гэрээгээр, тэр дундаа гэрээгээр ажиллаж байгаа хүмүүст ажлаас халагдсаны тэтгэмж, цалин хөлс, зохиогчийн гэрээний дагуу цалин хөлс олгох тухай төлбөр тооцоог шилжүүлэхийг заасан гүйцэтгэх баримт бичиг;

?хөдөлмөрийн гэрээгээр, түүний дотор гэрээгээр ажиллаж байгаа хүмүүстэй цалингийн төлбөрийг шилжүүлэх, түүнчлэн Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд шимтгэл төлөх төлбөрийн баримт бичиг;

?төсөвт төлөх төлбөрийг заасан төлбөрийн баримт бичигт;

?бусад мөнгөн нэхэмжлэлийг хангах тухай гүйцэтгэх баримт бичиг;

?бусад төлбөрийн баримт бичиг дээр хуанлийн тэргүүлэх дарааллаар.

Бэлэн мөнгөөр ​​бэлэн мөнгө оруулах зарын үндсэн дээр кассаас харилцах дансанд орж, чекийн дэвтэрээр олгодог. Бэлэн бус төлбөр тооцоог төлбөрийн хүсэлт, төлбөрийн даалгавар, инкассо даалгаврын үндсэн дээр хийдэг. Тогтмол (харилцаа харилцах дансанд гүйлгээ хийдэг тул) банк харилцах дансны хуулбарыг гаргадаг. Уг мэдэгдэлд тайлангийн өмнөх өдрийн үлдэгдэл, хөрөнгийн хүлээн авалт, хасалт, тайлангийн өдрийн үлдэгдэл зэргийг тусгасан болно. Байгууллагад мэдэгдлийг баримт бичгийн өгөгдлүүдийн эсрэг шалгаж, түүний үндсэн дээр нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ нь 2-р захиалгын сэтгүүл ба Ведомости 2-т бичилт хийдэг. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь мэдэгдэлд заасан дүнгийн зөв эсэхийг шалгаж, хэрэв алдаа олдвол тэр даруй банкинд мэдэгдэнэ. Маргаантай дүнг хүлээн авснаас хойш 10 хоногийн дотор эсэргүүцэж болно. Харилцах дансан дахь бэлэн мөнгөний бүртгэлийг бүртгэх схемийг Зураг 2-т үзүүлэв.

Цагаан будаа. 2. Харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн схем

Нягтлан бодох бүртгэлийг автоматжуулах үед тооцооны дансны мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээллийг харгалзах машины диаграммд тусгасан болно.

Мөнгө байгаа эсэх, хөдөлгөөний талаархи үйл ажиллагааг тусгахын тулд 51 "Төлбөрийн данс" идэвхтэй дансыг ашигладаг. 51-р дансны дебет нь мөнгө хүлээн авсан, кредит нь хасалтыг тусгадаг.

Мөнгө хүлээн авсны дараа 51-р дансны дебет ба дараахь дансны кредит дээр нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийнэ.

?50 - кассаас мөнгө шилжүүлэх үед;

?66 - богино хугацааны зээл, зээл олгох үед;

?67 - урт хугацааны зээл, зээл олгох үед;

?62 - ачуулсан бүтээгдэхүүн, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний орлогыг хүлээн авсны дараа;

?76 - авлагыг хүлээн авсны дараа гэх мэт.

Санхүүжилтийг хасахдаа 51-р дансны кредит болон дараахь дансны дебет дээр нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийнэ.

?50 - цалин, өрхийн зардлын төлбөрийг кассанд хүлээн авсны дараа;

?57 - гадаад валют худалдаж авахдаа данснаас хасах үед;

?60 - ханган нийлүүлэгчдийн төлбөрийг төлөхөөс татгалзах үед;

?66, 67 - богино болон урт хугацааны зээл, зээлийг төлөх үед;

?68 - татвар, хураамжийн өрийг төлөх үед;

?69 - нийгмийн нэгдсэн татварын өрийг төлөх үед гэх мэт.

PBU 10\99 "Байгууллагын зардал"-ын дагуу байгууллагын төлбөр тооцоо, кассын үйлчилгээний зардлыг 91 "Бусад орлого, зардал" дансны Dt нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт ба 51 дансны Kt-д тусгана.

Банкны дансны гэрээнд төлбөр тооцооны дансанд байгаа хөрөнгийг ашигласны төлбөрийг тооцож болно, энэ нь 91 дансны 51 Кт дансны Дт бичилтэнд тусгагдсан болно.

Хүснэгт 3. 51 "Төлбөр тооцооны данс" дансны харилцах

Д Данс 51 "Төлбөрийн данс" К

Кассанд мөнгө хүлээн авах Корреспондент данс Кассаас мөнгө авах Корреспондент данс Тэнцвэр- хугацааны эхэн үеийн хөрөнгийн үлдэгдэл __ Байгууллагын кассанд мөнгөн бичиг худалдан авах Аккредитив нээх Нийлүүлэгчид өр барагдуулах Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид урьдчилгаа төлбөр Өр барагдуулах: · банк · төсөв · нийгмийн сангууд · үүсгэн байгуулагчид · бусад зээлдүүлэгчид Алдаатай тооцсон мөнгийг буцаан олгох 50 50-3 55 60 60 66, 67 68 69 75 76 76-2 татвар Нийгмийн санд хэт их шилжүүлсэн хөрөнгийг нөхөн төлөх Төрөл бүрийн өр төлбөрөөс Түрээслэгчийн түрээсээс Алдаатай дансанд орсон мөнгөн дүн626, 626 68 69 76 76 76-2 Тэнцвэр- хугацааны эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдэл __

Валютын дансанд байгаа хөрөнгийн бүртгэл

Байгууллага (хуулийн этгээд) нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр Төв банкнаас гадаад валютаар гүйлгээ хийх эрх олгосон аль ч банкинд гадаад валютын данс нээх эрхтэй. Гадаад валютаар байгаа хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний үйл ажиллагааг тусгахын тулд 52 "Валютын данс" дансыг ашигладаг. Дансны дебет нь тухайн байгууллагын гадаад валютын дансанд мөнгө хүлээн авсан тухай, кредитэд - мөнгийг хассан тухай тусгасан болно. 52-р дансанд дараах дэд дансуудыг нээж болно.

1.Улс доторх валютын данс.

2.Гадаад дахь валютын данс.

Валютын гүйлгээг 2003 оны 12-р сарын 10-ны өдрийн "Валютын зохицуулалт ба валютын хяналтын тухай" хууль, PBU 3/2006 "Үнэ цэнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн хөрөнгө, өр төлбөрийг бүртгэх" хуулиар зохицуулагддаг.

2007 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс "Валютын зохицуулалт, валютын хяналтын тухай" хуулийн шинэчилсэн найруулга хэрэгжиж эхэлсэн. Үүний үр дүнд валютын хууль тогтоомжийн олон хэм хэмжээ халагдсан. Одоо Оросын байгууллагууд гадаад валютын гүйлгээ хийхдээ тусгай данс, банкны дансанд байгаа нөөц хөрөнгө, ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуурх данс, хадгаламжийг урьдчилан бүртгүүлэх, хүлээн авсан валютын орлогыг зарах шаардлагагүй. Үүний зэрэгцээ валютын хууль тогтоомжийн зарим шаардлагыг 2007 оны 1-р сарын 1-ээс хойш ч биелүүлэх ёстой. Жишээлбэл, оршин суугчийн гадаад эдийн засгийн гэрээгээр өөрт нь олгогдсон хөрөнгийг ОХУ-д буцааж өгөх үүрэг цуцлагдаагүй байна. Шинэ хуулиар хөрөнгийн хөдөлгөөнтэй холбоотой гүйлгээг эс тооцвол гадаад валютын дансаар аливаа үйл ажиллагаа явуулахыг зөвшөөрчээ. 2006 оны 5-р сарын 1-нд Төв банк гадаад валютыг заавал худалддаг байсныг цуцалсан. Эхний дэд дансанд албадан борлуулалтыг цуцлахаас өмнө хоёр дахь захиалгын дэд данс нээх шаардлагатай байсан.

1.1 Транзит валютын данс.

1.2 Харилцах валютын данс.

1.3 Транзит валютын тусгай данс.

Заавал гадаад валют худалддаг байсныг болиулснаар одоо эдгээр дэд дансыг нээх шаардлага байхгүй болсон.

Одоогоор байгууллагууд эрх бүхий банкуудаар дамжуулан дотоодын валютын захад валютыг чөлөөтэй худалдах, худалдан авах боломжтой.

Валютын дотоод зах зээлд гадаад валют худалдах дансны корреспондентийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд дараах бичилтээр тусгана.

Данс dt 57 Дансны ct 52 - Борлуулахаар хасагдсан валют.

Д t дансны 51 Кр дансны 91 - Борлуулалтаас олсон рублийн хөрөнгийг харилцах дансны кредитэд оруулна.

91-р дансны Дт 57-р дансны Кт - Худалдсан валютыг борлуулсан өдрийн Төв банкны ханшаар хассан.

Дансны Дт 91 Кт данс 76 - Банкинд шимтгэл хуримтлагдсан.

Д t дансны 76 Кт дансны 51.52 - Комиссыг банкинд шилжүүлсэн.

Дансны Дт 57 Кт дансны 91 Кт буюу Дт дансны 91 Кт 57 дансны - Эерэг ханшийн зөрүүний дүнгээр.

91/9 дансны Дт, 99 дансны Кт эсвэл91 дансны Дт 91 Кт - Валют худалдсанаас илэрсэн санхүүгийн үр дүнгийн тухай.

Валютын дотоодын зах зээл дээр валют худалдаж авсан нь дараах бичилтүүдэд тусгагдсан болно.

Дансны Дт 57 Кт дансны 51- Гадаад валют худалдан авахад зориулж хассан рублийн хөрөнгө

Дансны Dt 52 Кт дансны 57- Худалдан авсан валютыг валютын дансны кредитэд оруулна.

Дансны Дт 57 Кт дансны 91 Кт буюу 91 Кт дансны Дт 57 дансны - Эерэг ханшийн зөрүүний дүнгээр.

Дт данс 91 Кт данс 76- Банкны шимтгэл хуримтлагдсан.

Дт данс 76 Кт данс 51.52 - Банк руу шилжүүлсэн шимтгэл.

Бусад дансанд байгаа хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл

Байгууллага нь зориулалтын дагуу тусад нь бүртгэсэн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тусгах зорилгоор банкуудад тусгай банк нээж болно. Эдгээр үйл ажиллагааг тусгахын тулд 55-р "Банк дахь тусгай данс" дансыг ашигладаг бөгөөд дебет нь тусгай дансанд мөнгө хүлээн авах, кредитийг хассан тухай бүртгэдэг. 55-р дансанд дараах дэд дансуудыг нээж болно.

1. Аккредитив.

2. Чекийн дэвтэр.

.Хадгаламжийн данс гэх мэт.

1-р дэд дансанд аккредитив дахь хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тусгана. Аккредитив нээхэд шаардагдах хөрөнгийг данснаас хасах нь бичилтэнд тусгагдсан болно: Dt данс 55/1 Кт данс 51, 52, 66 гэх мэт.

Аккредитивыг ашиглаж байгаа тул тэдгээрийг 55/1 дансны кредитээс 60 дансны дебет эсвэл бусад ижил төстэй дансны данснаас хасна. Аккредитив дахь ашиглагдаагүй хөрөнгийг 51, 52 дансны дебет, 55/1 дансны кредитэд тусгана.

2-р дэд дансанд чекийн дэвтэр дээрх хөрөнгийн хөдөлгөөнийг харгалзан үздэг. Банкнаас чекийн дэвтэр олгох нь 51, 52 66-р дансны 55 Кт дансны Дт бичилтэнд тусгагдсан болно. Банкинд төлбөр төлөхөөр үзүүлсэн ашигласан чекийн дүнгээр материаллаг хөрөнгө олж авахдаа - 60, 76 Кт дансны дансны Дт. 55 дэд данс 2. Ашиглагдаагүй чекүүдийн дүнг тооцоо болон бусад дансны бүртгэлд буцаана - Дт данс 51.52 Кт данс 55/2.

Банкны хадгаламжид оруулсан хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг дэд дансанд 3. Хадгаламжийн мөнгөн шилжүүлгийг 55-р дансны дебет болон 51, 52-р дансны кредитэд тусгана. Хадгаламжийг буцааж өгөхөд урвуу бичилт хийнэ. 2003 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн PBU 19/02 Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын нягтлан бодох бүртгэлд заасны дагуу хадгаламжийг санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын нэг хэсэг болгон бүртгэх ёстой.

Дансанд 55, тусдаа дэд дансанд банкны карт худалдан авахад зориулж шилжүүлсэн мөнгийг тусгадаг бөгөөд үүнийг байгууллагын ажилчид үйлчилгээ, бизнесийн зардал болон бусад хэрэгцээнд зарцуулдаг.

Банкны картыг олж авах нь бичилтэнд тусгагдсан болно: Dt 55 Kt 51. Банкны картыг тодорхой ажилтанд олгох - Dt 71 Kt 55. Банкны картын зардлыг төлөх - Dt 10, 26 болон бусад данс Kt 71. Зарим бэлэн мөнгө. тусгай дансны урсгалын үйл ажиллагааг 4-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 4. 55 "Банк дахь тусгай данс" дансны харилцах

Д Данс 55 "Банк дахь тусгай данс"

Кассанд мөнгө хүлээн авах Корреспондент данс Кассаас мөнгө авах Корреспондент данс Тэнцвэр- хугацааны эхэн үеийн хөрөнгийн үлдэгдэл __ Зориулалтын зардлыг төлөх Ашиглагдаагүй хөрөнгийг аккредитивээр буцаан олгохдоо чек, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчдийн нэхэмжлэхийг төлөх, салбар, бүтцийн нэгжийн урсгал зардлыг төлөх тусдаа үлдэгдэлд хуваарилагдсан байгууллага Зорилтот санхүүжилтийг буцаан олгохдоо 07, 10 , 60 гэх мэт 51, 52 60, 76 79 86 Аккредитив нээх, өөрийн хөрөнгө болон банкны зээлийн зардлаар чекийн дэвтэр гаргах Салбар болон харилцах дансанд Тусдаа балансад хуваарилагдсан байгууллагын бүтцийн нэгжүүд Зорилтот санхүүжилт 51, 52, 66, 67 51, 52 86 Тэнцвэр- хугацааны эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдэл__

Бэлэн мөнгөний бараа материал

Тооллогын журмыг “Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай” хууль (1996 онд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан), Эд хөрөнгийн болон санхүүгийн өр төлбөрийн тооллого хийх арга зүйн зөвлөмж (1995 оны) болон бусад зохицуулалтын актуудаар зохицуулагдана. Дараах тохиолдолд тооллого хийх ёстой: материаллаг хариуцлагатай хүн өөрчлөгдсөн тохиолдолд жилийн тайлан гаргахаас өмнө, байгууллагыг өөрчлөн байгуулах үед, онцгой байдлын үед, эд хөрөнгө хулгайлсан тохиолдолд.

Бусад бүх тохиолдолд тайлант жилийн бараа материалын хугацаа, тоог аж ахуйн нэгжийн дарга тодорхойлж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгасан болно. Бараа материалын үр дүнг бараа материалын жагсаалтад бүртгэж, тэдгээрийн маягтуудыг нэгтгэж, бараа материалын үр дүнг тусгахын тулд нэгдсэн маягтын цомогт толилуулна. Бараа материалын үр дүнд илэрсэн илүүдлийг кассанд оруулна - Дт 50 Кт 91. Хөрөнгийн дутагдлыг 94-р дансны дебет, 50-р дансны кредитэд тусгаж, дараа нь буруутай этгээдэд бичнэ - Dt 73. Kt 94, мөн тэд байхгүй эсвэл шүүх нөхөн сэргээхээс татгалзсан тохиолдолд байгууллагын санхүүгийн үр дүнтэй холбоотой - Dt 91 Kt 94.

Уран зохиол

1. Астахов В.П. Нягтлан бодох бүртгэл (санхүүгийн) нягтлан бодох бүртгэл: сурах бичиг. тэтгэмж. - 6 дахь хэвлэл, шинэчилсэн. болон нэмэлт - Ростов n / D: ОУХТ "Март", 2009. - 958 х.

2. Астахов В.П. Нягтлан бодох бүртгэлийн онол. - Ростов n / a: CPI "3-р сар", 2013. - 448 х.

Богатая I. N. Нягтлан бодох бүртгэл / I. Н.Богатая, Н.Н.Хахонова. - 4-р хэвлэл, шинэчилсэн. болон нэмэлт .. - Ростов н / а: Финикс, 2007. - 858 х.

Нягтлан бодох бүртгэлийн удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл: сурах бичиг. эдийн засгийн чиглэлээр суралцаж буй их дээд сургуулийн оюутнуудад зориулав. мэргэжил / М. А.Вахрушина. - 6 дахь хэвлэл, зассан. - Москва. - Омега - L, 2014. - 570 х.

Нягтлан бодох бүртгэл. Уншигч / ред. В.И. Видяпина. - Санкт-Петербург: Петр, 2013. - 864 х.

Нягтлан бодох бүртгэл: сурах бичиг. / Ю.А. Бабаев [болон бусад]; ed. Ю.А. Бабаев. - М .: TK Velby, хэвлэлийн газар Prospekt, 2007. - 392 х.

Нягтлан бодох бүртгэл: Сурах бичиг / Ed. Э.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин, 2-р хэвлэл. нэмнэ.-М.: Санхүү, статистик, 2008 он.

Нягтлан бодох бүртгэл: Сурах бичиг / I. I. Bochkareva, V. A. Быков болон бусад; Эд. Я.В.Соколова. - М .: TK Velby, Prospekt хэвлэлийн газар, 2008. - 768 х.

зөвлөгөө авах боломжийн талаар олж мэдэхийн тулд яг одоо сэдвийг зааж байна.

Байгууллагын ажилтнуудад бэлэн мөнгөний гүйлгээг явуулахын тулд хүлээн авсан бүх үнэт зүйлсийн аюулгүй байдлыг санхүүгийн хувьд хариуцдаг кассын ажилтнаар хангадаг. Бага хэмжээний бэлэн мөнгөний эргэлттэй жижиг бизнес эрхлэгчдийн хувьд бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэл хөтлөгч хүн хийхийг зөвшөөрдөг. Энэ байгууллагад хамааралгүй бэлэн мөнгө болон бусад үнэт зүйлийг кассанд хадгалахыг хориглоно.

ТогтоолОХУ-ын Госкомстат 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 88-р "Мөнгөний гүйлгээг бүртгэх, бараа материалын үр дүнг бүртгэх нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн нэгдсэн маягтыг батлах тухай" бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулахад дараахь маягтуудыг өгсөн болно.

дугаар КО -1"Ирж буй бэлэн мөнгөний захиалга";

Үгүй КО -2"Дансны бэлэн мөнгөний баталгаа";

Үгүй КО -3"Орж, гарах бэлэн мөнгөний баримтын бүртгэлийн журнал";

дугаар КО -4"Бэлэн мөнгөний дэвтэр";

Үгүй КО -5"Кассаас хүлээн авсан, олгосон бэлэн мөнгөний бүртгэлийн дэвтэр."

Ирж буй бэлэн мөнгөний ордер (маягт No KO -1) нь мэдээллийг гараар болон компьютерт боловсруулахад зориулж байгууллагын кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авсан бүртгэлийг бүртгэхэд ашигладаг. Ирж буй бэлэн мөнгөний захиалгыг ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурсан нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан нэг хувь гаргаж өгдөг.

Ирж буй бэлэн мөнгөний ордерийн баримтад ерөнхий нягтлан бодогч, кассчин гарын үсэг зурна. Энэхүү баримтыг тамга тэмдгээр баталгаажуулж, орлого, зарлагын кассын баримтын бүртгэлд бүртгүүлж, мөнгө өгсөн этгээдэд хүлээлгэн өгөх ба кассанд бэлэн мөнгөний ордер хадгалагдана.

Байгууллагын кассаас бэлэн мөнгө олгоход дансны бэлэн мөнгөний ордер ашигладаг. Дансны бэлэн мөнгөний ордерыг нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан нэг хувь гаргаж, байгууллагын дарга, ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурна.

Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст дансны бэлэн мөнгөний баталгаа гаргаж, журналд бүртгүүлж, гүйцэтгэлийн кассанд шилжүүлнэ.

Мөнгө хүлээн авсан хүмүүсийн гарт зарлагын захирамж гаргахыг хориглоно.

Зарлагын бэлэн мөнгөний ордероор мөнгө олгохдоо кассчин нь хүлээн авагчаас хүлээн авагчийн иргэний үнэмлэхийг баталгаажуулсан паспорт эсвэл бусад баримт бичгийг гаргаж өгөхийг шаардаж, баримт бичгийн нэр, дугаарыг, хэн, хэзээ олгосон болохыг бичиж, хүлээн авагчийн нэрийг сонгоно. баримт.

Мөнгө хүлээн авсан баримтыг хүлээн авагч зөвхөн өөрийн гараар өгөх боломжтой; үүнийг хүлээн авсан дүнг харуулсан үзэг ашиглан хийх ёстой: рубль - үгээр, kopecks - тоогоор. Цалингийн хуудсан дээр мөнгө хүлээн авахдаа дүнг үгээр заагаагүй болно.

Хэрэв мөнгийг тогтоосон журмаар бүрдүүлсэн итгэмжлэлийн дагуу олгосон бол захиалгын бичвэрт мөнгө хүлээн авагчийн овог, нэр, овог нэрийн дараа нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь овог, овог нэрийг зааж өгнө. Мөнгө хүлээн авахыг итгэмжлэгдсэн хүний ​​овог нэр. Хэрэв мөнгө нь мэдэгдлийн дагуу олгогдсон бол мөнгө хүлээн авахаас өмнө кассчин "Итгэмжлэлээр" гэсэн бичээсийг хийдэг. Итгэмжлэл нь тухайн өдрийн баримт бичигт зардлын бэлэн мөнгөний ордер эсвэл тайлангийн хавсралт хэлбэрээр үлддэг.

Нярав нь цалин, нийгмийн даатгалын тэтгэмж, тэтгэлгийн төлбөрийг хүлээн авагч тус бүрээр дансны бэлэн мөнгөний ордер бүрдүүлэхгүйгээр төлбөрийн (төлбөр тооцоо, төлбөрийн) хуулганы дагуу хийдэг. Төлбөрийн (төлбөр тооцоо, төлбөр) тайлангийн гарчиг (толгой) хуудсан дээр байгууллагын дарга, ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсэг бүхий мөнгө олгох тухай зөвшөөрлийн бичээсийг оруулсан болно.

Үүнтэй адилаар цалингийн мөнгийг нэг удаа олгох (амралтаар явах, өвчин эмгэг гэх мэт), мөн хэд хэдэн хүнд бизнес аялал хийхтэй холбоотой зардлын тайлангийн эсрэг хадгаламжийн мөнгө, мөнгийг гаргаж болно. . Хувь хүмүүст цалингийн мөнгийг нэг удаа олгох нь дүрмээр бол бэлэн мөнгөний орлогын дагуу хийгддэг.

Цалин, нийгмийн даатгалын тэтгэмж, тэтгэлэг олгох хугацаа дууссаны дараа кассчин дараахь зүйлийг хийх ёстой.

1) цалингийн хуудсанд дээрх төлбөрийг төлөөгүй хүмүүсийн нэрийн эсрэг тамга дарах, эсвэл "Хадгаламж хийсэн" гэж гараар бичсэн тэмдэглэл хийх;

2) хадгалуулсан мөнгөн дүнгийн бүртгэлийг гаргах;

3) цалингийн хуудасны төгсгөлд бодитоор төлсөн болон хадгалуулах ёстой мөнгөн дүнгийн талаар бичээс хийж, цалингийн жагсаалт дээрх нийт дүнтэй харьцуулж, гарын үсгээ зурж бичнэ. Хэрэв мөнгийг кассчин биш, харин өөр хүн олгосон бол "Би мэдэгдлийн (гарын үсэг) дагуу мөнгө олгосон" гэсэн бичээсийг мэдэгдэл дээр нэмж оруулсан болно.

4/ кассын дэвтэрт бодитоор төлсөн дүнг бичиж, хуулгад “Зарлагын кассын ордер __” тамга дарна.

Байгууллагууд ажилчдын цаг тухайд нь аваагүй цалинг 3 жилийн хугацаанд хадгалж, ажилтны анхны хүсэлтээр олгох үүрэгтэй. Цалингаа харилцах дансанд байршуулахдаа төлбөрийн зорилго нь "Хадгалуулсан цалин" гэсэн утгатай бөгөөд банк эдгээр хөрөнгийг тусад нь тооцохыг үүрэг болгодог.

Ажилтан нас барсан тохиолдолд түүнийг нас барсан өдөр нь аваагүй цалинг түүнтэй хамт амьдардаг гэр бүлийн гишүүдэд олгоно.

Орж буй бэлэн мөнгөний ордер, тэдгээрийн төлбөрийн баримт, түүнчлэн гарах бэлэн мөнгөний захиалгыг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс үзэгний тусламжтайгаар тодорхой, үнэн зөв бөглөх эсвэл компьютер дээр бичсэн байх ёстой. Эдгээр баримт бичгүүдийг арилгах, арилгах, засварлахыг хориглоно. Бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын ордеруудад тэдгээрийг бэлтгэх үндэслэлийг зааж, түүнд хавсаргасан баримт бичгийг жагсаах ёстой. Бэлэн мөнгөний захиалгад мөнгө хүлээн авах, олгох ажлыг зөвхөн тэдгээрийг гаргасан өдөр л хийж болно.

Орж, гарах бэлэн мөнгөний ордер, тэдгээрийг орлуулах баримт бичгийг хүлээн авсны дараа кассчин дараахь зүйлийг шалгах үүрэгтэй.

1) баримт бичигт байгаа эсэх, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсэг, зардлын бэлэн мөнгөний баталгаат - байгууллагын даргын зөвшөөрлийн бичээс (гарын үсэг).

2) баримт бичгийг зөв гүйцэтгэх;

3) баримт бичигт заасан өргөдөл байгаа эсэх.

Эдгээр шаардлагын аль нэгийг хангаагүй тохиолдолд кассчин баримт бичгийг зохих ёсоор боловсруулахын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст буцааж өгнө. Мөнгө хүлээн авсан, зарсан бэлэн мөнгөний ордер, түүнийг орлуулсан баримт бичгийг кассчин гарын үсэг зурж, түүнд хавсаргасан баримт бичгийг огноо (өдөр, сар, жил) заасан тамга эсвэл "Төлсөн" гэсэн бичээсээр төлнө. .

Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь байгууллагын кассанд бэлэн мөнгөний орлого, бэлэн мөнгө авах үйлдлийг бүртгэдэг. Бэлэн мөнгөний дэвтрийг дугаарлаж, үдээстэй, битүүмжилсэн сүүлийн хуудсанд "______ хуудас дугаарлаж, үдээстэй байна" гэсэн бичилт хийсэн байна. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт байгаа нэхсэн хуудасны нийт тоог тухайн байгууллагын дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажуулна.

Бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудас бүр нь хоёр тэнцүү хэсгээс бүрдэнэ: нэг хэсгийг (хэвтээ захирагчтай) кассчин эхний хуулбараар, нөгөө хэсгийг (хэвтээ захирагчгүйгээр) кассчин хоёр дахь хуулбараар, урд болон хойд талаас нь нүүрстөрөгчийн цаас, үзэг. Хуудасны эхний болон хоёр дахь хуулбарыг ижил дугаараар дугаарлана. Хуудасны эхний хуулбарууд бэлэн мөнгөний дэвтэрт үлддэг. Хуудасны хоёр дахь хуулбар нь урагдсан байх ёстой, тэдгээр нь кассын тайлан болж үйлчилдэг бөгөөд өдрийн үйл ажиллагаа дуусах хүртэл гардаггүй. Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл нь хуудасны салшгүй хэсгийн урд талд "Өдрийн эхэн дэх үлдэгдэл" гэсэн мөрийн дараа эхэлнэ. Өмнө нь хуудсыг таслах шугамын дагуу нугалж, хуудасны урагдсан хэсгийг номонд үлдсэн хуудасны доор байрлуулна. "Шилжүүлгийн" дараа бүртгэл хөтлөхийн тулд хуудасны салгаж болох хэсгийг хуудасны салшгүй хэсгийн урд талд нааж, хуудасны салшгүй хэсгийн урвуу талын хэвтээ шугамын дагуу бүртгэлийг үргэлжлүүлнэ.

Кассаас хүлээн авсан, олгосон бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрБайгууллагын кассаас бусад касс, эрх бүхий этгээдэд (түгээгчид) олгосон мөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд, түүнчлэн гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны бэлэн мөнгө, бэлэн мөнгөний баримтыг буцаан олгоход ашигладаг.

Байгууллагын касс дахь мөнгөний бэлэн байдал, хөдөлгөөний талаархи мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх зорилготой. данс 50 "Касс".

50 дансанддэд данс нээж болно:

1 "Байгууллагын кассчин";

2 "Үйл ажиллагааны касс";

3 "Мөнгөний баримт бичиг"

Дээр дэд данс 50-1"Байгууллагын касс" нь тухайн байгууллагын касс дахь бэлэн мөнгийг харгалзан үздэг.

By дебит данс 50-1Байгууллагын кассанд бэлэн мөнгө, бэлэн мөнгөний баримт хүлээн авсныг харгалзан үзэх, мөн зээл- байгууллагын кассаас мөнгө төлөх, мөнгөн бичиг баримт гаргах. Бэлэн мөнгөний төлбөр тооцоог дотор хийдэг журналын баталгаа 1болон мэдэгдэл 1.

Уг нийтлэлд кассын бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийг бөглөхтэй холбоотой асуудлуудыг онцлон харуулах болно. Тэд ямар төрлийн баримт бичиг, тэдгээрийг хэрхэн зөв бүрдүүлэх, ямар үүрэг гүйцэтгэдэг вэ - цааш нь.

Санхүүгийн гүйлгээг баримт бичгээр баталгаажуулах ёстой. Хуулиар тогтоосон шаардлага, дүрмийн дагуу тэдгээрийг зөв зурах шаардлагатай.

Чухал оноо

Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст баримт бичгийг хүлээн авсны дараа тэдгээрийг шалгах шаардлагатай.

Ихэнхдээ нягтлан бодогчид бүртгэлд алдаа гаргадаг. Хамгийн түгээмэл:

• энгийн харандаа ашиглах;
• шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээлэл дутмаг;
• засварын бэлэн байдал;
• зөвшөөрөгдөөгүй маягт ашиглах;
• хоосон мөрөнд зураас байхгүй;
• эрхгүй хүмүүсийн гарын үсэг.

Алдаа гаргахгүйн тулд та бүртгэлийн дүрэмтэй танилцах хэрэгтэй. Хэрэв толбо үүсэхээс зайлсхийх боломжгүй байсан бол тэдгээрийг хэрхэн засахаа мэдэх нь чухал юм.

Бэлэн мөнгө эсвэл банкны баримт бичигт алдаа гарсан тохиолдолд	Тэдгээрийг цуцалж, дахин бий болгодог.
Бэлэн мөнгөний баримт бичиг гэмтсэн тохиолдолд түүнийг устгах шаардлагагүй.	Тайланд хавсаргасан байх ёстой.
Бусад баримт бичгийн төрөл	Гүйцэтгэгчидтэй тохиролцсоны дараа л засна
Буруу оруулсныг зурсан байна	Ингэснээр зассаныг задлан шинжилж болно. Ихэвчлэн нимгэн зураасаар таслав
Хэрэв нэг цифр буруу бичигдсэн бол	Хэмжээг бүхэлд нь зурсан байна
Зураасан зураасны орой дээр	Зөв оруулгыг бичнэ үү
Талбарыг "зассан" гэж тэмдэглэсэн.	Хариуцсан хүн гарын үсэг зурсан
Хэрэв баримт бичгийн олон тохиолдол байгаа бол	Хүн бүр засах хэрэгтэй

Хэрэв нэмэлт, өөрчлөлтийг буруу оруулсан бол тэдгээрийг хүлээн зөвшөөрөхгүй бөгөөд хүчингүйд тооцно. Аливаа байгууллага анхан шатны баримт бичгийг хөтөлж байх ёстой.

Хугацаа нь 5 жилээс багагүй байна. Эдгээр баримт бичиг нь тухайн байгууллагад үйл ажиллагаа явуулж байсан баримтыг бүртгэдэг.

Энэ юу вэ

Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн баримт бичиг нь тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа, үйл ажиллагааны хэрэгжилтийг баталгаажуулсан баримт бичиг юм.

Тэдний үүрэг юу вэ

Анхан шатны баримт бичгийн тусламжтайгаар та байгууллага дахь гүйлгээний баримтыг баталгаажуулж, түүнийг хэрэгжүүлэх огноог олж мэдэх боломжтой.

Мөн тэдгээрийн үндсэн дээр бүтцийн нэгж болон ажилчдын аль алиных нь ажилд хяналт тавьдаг. Баримт бичигт тусгагдсан мэдээллийн дагуу шалгалт хийж байна.

Тэд мөн байгууллагын өмч хөрөнгийн аюулгүй байдалд үүрэг гүйцэтгэдэг бөгөөд үүнийг оновчтой ашиглах боломжийг олгодог. Тэд анхан шатны баримт бичиг, хууль эрх зүйн ач холбогдолтой.

Эдгээр нь гүйлгээний бичгээр нотлох баримт болдог тул нягтлан бодох бүртгэлийн маргааныг хянан шийдвэрлэхдээ шүүгч ашигладаг.

Эрх зүйн зохицуулалт

Ирж буй бэлэн мөнгөний захиалгыг дараах байдлаар бөглөнө.

• тушаал гаргасан байгууллагын нэр, бүтцийн нэгжийг (хэрэв байгаа бол) заасан;
• PKO-ийн серийн дугаарыг тавьсан;
• кассанд мөнгө хүлээн авсан огноо, дүнг (тоогоор) хавсаргасан;
• дансны дугаарыг оруулсан;
• дебит ба кредитийг заасан;
• кассын санхүүг ашиглах зорилгоор кодыг хавсаргасан;
• компанийн нэр, мөнгө хүлээн авсан хүний ​​хувийн мэдээллийг харуулсан;
• үйл ажиллагааны зорилгыг бичсэн, жишээлбэл, гэрээгээр төлбөр хийх;
• дүнг бичсэн;
• рубль нь үсгээр, kopecks тоогоор бичигдсэн;
• анхан шатны баримт бичиг байгаа бол тэдгээрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг зааж өгсөн болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд орлогын тайланг бүрдүүлэхгүй байж болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь PKO гаргаж, бэлэн мөнгөний сахилга батыг хариуцдаг бол баримт бичигт гарын үсэг зурах ёстой.

Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогыг кассанд өгөх үед нэг хуулбараар олгоно. Ийм тохиолдолд санхүүжилт авах боломжтой.

• үйлчилгээний төлбөр болгон;
• зарагдсан эд хөрөнгийн хувьд;
• ашиглагдаагүй санхүүгийн нөхөн олговор болгон;
• хөрөнгийг нөхөх үед;
• байгууллагын ажилчдаас - зээл, хохирол;
• банкны данснаас.

Зээлийн бэлэн мөнгөний захиалга 5-аас доошгүй жил хадгалагдана. Ирж буй баримт бичиг:

• хуулийн этгээдээс - мөнгөн хандив өгөх тухай мэдэгдэл;
• физикийн - захиалгаас.

Ирэх үндсэн үйлдлүүд:

• бэлэн мөнгөний орлого;
• банкны баримт;
• илүүдэл цалинг буцаах;
• хохирлын нөхөн төлбөр;
• үүсгэн байгуулагчдаас мөнгө хүлээн авах;
• ханган нийлүүлэгчдээс өгөөж.

Хэрэглэх материал

Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь мөнгө гаргах ажилд оролцдог бөгөөд дансны бэлэн мөнгөний баталгаа нь үүнд тусалдаг. Үйлдлийн дарааллаас хамааран бөглөнө. .

Маягтыг нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан гаргадаг. Кассаас гарах захиалгыг бөглөх тайлбар:

Санхүү гарсан өдөр тушаал гаргадаг. Бүртгүүлсний дараа энэ нь бүртгүүлсэн байх ёстой.

Байгууллагын ерөнхий нягтлан бодогч, дарга нар гарын үсэг зурсны дараа маягтыг кассанд шилжүүлнэ.

Дансны бэлэн мөнгөний ордерыг ажилтанд өгдөггүй, кассанд хадгалдаг. Холбогдох:

Баримт бичгийг бүрдүүлсэн өдөр мөнгө олгохыг зөвшөөрдөг. Зардлын үйл ажиллагаа:

• банкинд мөнгө хүргэх;
• ажилчдад цалин хөлс олгох;
• нягтлан бодох бүртгэлийн мөнгө гаргах;
• ханган нийлүүлэгчидтэй хийх төлбөр тооцоо.

Бэлэн мөнгөний дэвтэр

Аливаа байгууллага бэлэн мөнгөний дэвтрийг нэг хувь хөтөлж байх шаардлагатай. Стандарт хэлбэр нь . Үүнийг цахим болон цаасан хэлбэрээр хийж болно.

Эхний сонголт нь мэдээллийн аюулгүй байдлыг хангах тохиолдолд боломжтой юм. Үүнийг хийхийн тулд ажлын өдөр бүрийн эхэнд "Хуудас оруулах" ба "Кассын тайлан" гэсэн 2 бичгийн бичгийг гаргадаг. Тайланг оны эхнээс гаргаж байна.

Цаасан форматыг хадгалах тохиолдолд бэлэн мөнгөний дэвтрийг тодорхой хугацаанд эхлүүлдэг. Энэ нь үйл ажиллагааны тооноос хамаарна. Та номыг хэвтээ ба босоо байдлаар хэд хэдэн аргаар дүүргэж болно.

Босоо байрлалтай үед гүйлгээний өгөгдөл нэг хуудсан дээр байрлана. Дараагийн хуудас буюу оруулга (хоосон) нь тайлан юм.

Бичлэгийг үзэг эсвэл бэхээр хийдэг. Хуудасны хооронд оруулсан нүүрстөрөгчийн цаасыг ашиглан мэдээллийг хуулбарлаж болно.

Хэвтээ байрлалыг сонгохдоо уг ном нь оруулга ба тайлан гэсэн 2 хэсгээс бүрдэнэ. Эхний хэсэг нь хэвтээ захирагчтай, хоёр дахь нь байхгүй.

Энэ нь хувилагчаар дүүргэгдсэн байдаг. Хоёр хэсэг нь адилхан дугаарлагдсан. Ээлж дуусах хүртэл тайланг эвдэхийг хориглоно.

Бэлэн мөнгөний дэвтэрт юуны түрүүнд орлого, дараа нь зарлагыг зааж өгсөн болно. Ажлын өдрийн төгсгөлд кассчин кассан дахь мөнгөний хөдөлгөөнийг хянаж, таслах хуудсыг нягтлан бодогчид хүлээлгэн өгөх ёстой.

Номын гарчиг нь дараахь мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

• байгууллагын код;
• хувиараа бизнес эрхлэгчийн мэдээлэл;
• тайлангийн хугацаа;
• бүтцийн нэгжийн нэр.

Тиймээс анхан шатны баримт бичиг нь тухайн байгууллагад үйл ажиллагаа явуулах үндэс суурь болдог. Тэдгээрийг хуульд заасан шаардлагын үндсэн дээр боловсруулсан байх ёстой.

Үндсэн анхан шатны баримт бичиг нь баталгаа, бэлэн мөнгөний дэвтэр, төрөл бүрийн захиалга болон бусад зүйл юм.Баримт бичгийг илгээхийн өмнө шалгах ёстой.

Үүнийг компанийн нягтлан бодогч хийдэг. Баталгаажуулсны дараа баримт бичгийг кассчинд хүлээлгэн өгнө. Бэлэн мөнгөний баримтыг өгдөггүй.

дагуу Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам Зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрээс үл хамааран бүх аж ахуйн нэгж, байгууллага, байгууллагууд дараахь үүрэгтэй: хүлээн авсан бэлэн мөнгийг кассанд хүлээн авах, банкны байгууллагад үнэгүй бэлэн мөнгө хадгалах; бусад аж ахуйн нэгжүүдийн өмнө хүлээсэн үүргийнхээ төлбөрийг дүрмээр бол бэлэн бус хэлбэрээр, бэлэн мөнгөөр ​​- ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон хэмжээгээр (гүйлгээ бүрт 100,000 рубль) хийх; бэлэн мөнгө хийхдээ тогтоосон хэлбэрээр касс, бэлэн мөнгөний дэвтэртэй байх (мөнгөний аюулгүй байдал, кассаас мөнгө хүлээн авах, олгох хариуцлага нь хариуцлагын тухай гэрээ байгуулах ёстой кассчинд хамаарах бөгөөд тэрээр бусдад шилжүүлэх ёсгүй. түүний ажил бусад хүмүүст); менежертэй тохиролцсон хязгаарт багтаан кассанд бэлэн мөнгө хадгална Хойд - 5-аас ихгүй); Бүтээгдэхүүн, барааг бэлнээр худалдах эсвэл төлбөрийн карт ашиглахдаа бэлэн мөнгө хүлээн авах нь кассын машин (CRE) ашиглан хийгддэг.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх 50 "Касс" дансыг ашиглаж, дэд данс нээлгэх боломжтой: 50-1 "Байгууллагын касс", 50-2 "Үйл ажиллагааны касс" (шаардлагатай бол боомт, буудлуудын тасалбар, ачаа тээшний газар нээнэ). , хөлөг онгоц гэх мэт), 50-3 "Мөнгөний бичиг баримт" (шуудангийн болон төлбөрийн марк, төлбөртэй онгоцны тийз, аяллын тийз гэх мэт) гэх мэт. Кассанд бэлэн мөнгө ирэхийг боловсруулдаг. ирж буй бэлэн мөнгөний захиалга (f. No KO-1), хоёр хэсгээс бүрдэх - захиалга ба баримт (нурах хэсэг нь мөнгө оруулсан хүний ​​баталгаажуулах баримт бичиг). Зардал гаргасан дансны бэлэн мөнгөний ордер (f. No KO-2)Паспорт эсвэл иргэний үнэмлэхийг танилцуулсны дараа дэлгэрэнгүй мэдээллийг захиалгад оруулсны дараа хүлээн авагч нь мөнгө хүлээн авсан баримт дээр тэмдэглэгээ хийдэг - хэмжээ, огноо, гарын үсэг. Орж, гарах бэлэн мөнгөний захиалга, тэдгээрийг орлох баримт бичгийг бүртгэнэ бүртгэлийн бүртгэл (f. No KO-3), гүйлгээ хийсэн өдөр гаргасан, шаардлагатай гарын үсгийг агуулсан байх ёстой, тогтоосон журмын дагуу зурсан байх ёстой, арилгасан, засварласан байх ёстой (алдаа гарсан тохиолдолд тэдгээрийг шинээр сольсон), хүлээлгэн өгөх ёсгүй. мөнгө байршуулж, хүлээн авч байгаа хүмүүст. Бүх бэлэн мөнгө хүлээн авах, авах үйлдлийг бүртгэнэ бэлэн мөнгөний дэвтэр (f. No KO-4)гүйлгээний дараа шууд (хоёр нүүрстөрөгчийн хувь) номыг дугаарласан байх ёстой (хуудасны тоог ерөнхий нягтлан бодогч, даргын гарын үсгээр баталгаажуулсан), нэхсэн, битүүмжилсэн байх ёстой. Өдөр бүр ажлын өдрийн төгсгөлд кассчин нийт дүнг тооцоолж, кассын дансанд байгаа мөнгөний үлдэгдлийг гаргаж, хоёр дахь таслах хуудсыг (захиалга бүхий өдрийн бичилтийн хуулбар) нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст кассчин болгон шилжүүлдэг. бэлэн мөнгөний дэвтэрт хүлээн авсны эсрэг тайлан. 50-р дансны синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг 1-р захиалгын журнал (зээлийн эргэлт) ба тайланд (дебит эргэлт) бэлэн мөнгөний дэвтэр (аналитик нягтлан бодох бүртгэл) дээр үндэслэн хадгалдаг.

Ердийн утас: D50K51,52,55,57 - банкнаас кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авах; D50K70 - илүү төлсөн цалин, аж ахуйн нэгжид оролцсоноос олсон орлогын хэмжээг кассанд буцааж өгөх; D50K71 – хариуцлагатай этгээд ашиглаагүй хөрөнгийг буцаан олгох; D50K73 - материаллаг хохирлыг бэлэн мөнгөөр ​​нөхөн төлөх; D50K62.90 - борлуулсан бүтээгдэхүүн (бараа, ажил, үйлчилгээ) -д бэлэн мөнгө хүлээн авах; D50K76.91 – бусад эд хөрөнгийг худалдсан мөнгөн орлого; D50K91 – мөнгөн хөрөнгийн ханшийн эерэг зөрүүг бусад орлогын бүрэлдэхүүнд оруулах; D50K98 - кассаас хойшлогдсон орлого (түрээс, түрээс, нийтийн үйлчилгээ гэх мэт), түүнчлэн үнэ төлбөргүй хүлээн авсан хөрөнгийг капиталжуулах; D51K50 - кассаас харилцах дансанд мөнгө байршуулах; D58(73)K50 - гуравдагч этгээдийн байгууллагад (ажилтанд) зээлийн гэрээний дагуу кассаас мөнгө олгосон; D70(75)K50 - ажилчид (үүсгэн байгуулагчид) төлсөн цалин (ногдол ашиг); D71K50 - тайланд зориулж хөрөнгө гаргасан; D76K50 - хадгалуулсан цалинг төлсөн; D91K50 – бэлэн мөнгөний ханшийн сөрөг зөрүүг бусад зардалд оруулсан; D94K50 - касс дахь бэлэн мөнгөний хомсдол (бараа материалын материалын явцад).

Байгууллагын касс нь зөвхөн бэлэн мөнгө төдийгүй мөнгөний баримтыг хадгалах боломжтой. Үүнд амрах байр, сувиллын төлбөртэй эрхийн бичиг, шуудангийн болон төлбөрийн марк, улсын хураамжийн тэмдэг, төлбөртэй онгоцны тийз, аялалын тасалбар гэх мэт. Мөнгөний баримт бичгийг олж авсан бодит өртгөөр тооцдог. Үнэт цаасыг хүлээн авах, гаргах нь зээлийн болон зарлагын захиалгын дагуу хийгддэг бөгөөд үүний дараа кассчин тэдгээрийн хөдөлгөөний талаар тайлан гаргадаг.

Эдгээр үнэт зүйлсийн синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг "Мөнгөний баримт" дэд дансанд 50 "Касс" дансанд хөтөлдөг. Мөнгөний баримт бичгийн аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг тэдгээрийн төрлүүдийн дагуу явуулдаг. Энэ дансны дебет нь бэлэн мөнгө, тооцооны данстай харилцахдаа олж авсан баримт бичгийн зардлыг тусгадаг. Сувилал, дотуур байр зэрэгт бэлнээр төлсөн эрхийн бичгийг нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтэд тусгана.

D-t 50 "Касс", дэд данс "Мөнгөний баримт"
Kt 50 "Касс", дэд данс "Байгууллагын касс" эсвэл 51 "Төлбөр тооцооны данс"

Ажилчдад үнэ төлбөргүй эсвэл хэсэгчилсэн төлбөртэй ваучер олгохдоо бичилт хийдэг.

Dt 50 "Касс" - ажилтны хийсэн хэсэгчилсэн төлбөрийн дүнгээр,
Dt 69 "Нийгмийн даатгал, даатгалын төлбөр тооцоо", 91 "Бусад орлого, зарлага" - нийгмийн даатгалын сан, байгууллагын зардлаар төлсөн дүнгээр (хамтын гэрээний нөхцлийн дагуу)
Кт 50 "Касс", дэд данс "Мөнгөний баримтууд".

Хатуу хариуцлагын баримт бичгүүдийг (хатуу хариуцлагын маягт, хөдөлмөрийн дэвтэр, тэдгээрийн сул хуудас, тээврийн хэрэгслийн төлбөрийн баримт гэх мэт) 006 "Хатуу хариуцлагын маягт" дансны балансаас гадуурх дансанд бүртгэнэ. Материаллаг хариуцлагатай хүмүүст тайлангийн дагуу хатуу хариуцлагын маягтыг гаргахдаа энэ дансны дебет дээр, материаллаг хариуцлагатай хүний ​​тайланг хүлээн авсны дараа энэ дансны кредитэд бичилт хийдэг. 006 "Хатуу тайлагнах маягт" дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг баримт бичгийн төрөл, хадгалах байршлаар гүйцэтгэдэг.

Харилцах дансны гүйлгээг боловсруулах, гүйцэтгэх журмыг одоогийн хууль тогтоомж, ОХУ-ын Төв банкны дүрэм, заавар, журмаар зохицуулдаг. Нягтлан бодох бүртгэлд эдгээр үйл ажиллагааг бүртгэх байгууллагууд бие даасан идэвхтэй синтетик данс 51 "Төлбөрийн данс" нээдэг.

Байгууллага нь төлбөр тооцооны дансны зэрэгцээ аккредитив, төлбөрийн чек болон бусад төлбөрийн баримт бичигт (векселээс бусад) хадгалагдсан, капиталын бүтээн байгуулалт болон бусад урсгал зардлыг санхүүжүүлэх зориулалттай тусгай зориулалтын сангийн нягтлан бодох бүртгэлийн данстай байж болно. Эдгээр хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийг харилцах дансны гүйлгээг бүртгэх журамтай ижил төстэй байдлаар явуулдаг, гэхдээ идэвхтэй синтетик данс 55 "Банк дахь тусгай данс". Энэ данс нь тодорхой төрлийн төлбөрийн баримтын хөдөлгөөнийг бүртгэх зорилгоор нээсэн хэд хэдэн дэд данстай. Банкны тусгай дансны гүйлгээний хувьд харилцах дансны адил анхан шатны баримт бичгүүдийг ашигладаг. Тусгай дансанд мөнгө шилжүүлэх нь дараахь нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтэд тусгагдсан болно.

Dt 55 "Банкны тусгай дансууд"
Kt 51 "Төлбөр тооцооны дансууд".

Тусгай данснаас мөнгө ашиглах үед (банкны хуулга дээр үндэслэн) дараахь бүртгэлийг хийдэг.

Dt 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо" гэх мэт.

Үлдсэн (ашиглагдаагүй) хөрөнгийг шилжүүлсэн банкны данс руу буцааж, нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтэд тусгана.

Дт 51 “Төлбөр тооцооны данс”, 66 “Богино хугацаат зээл, зээлийн төлбөр тооцоо”, 67 “Урт хугацаат зээл, зээлийн төлбөр тооцоо” гэх мэт.
Kt 55 "Банкны тусгай дансууд".

Валютын дансны гүйлгээг бүртгэхэд идэвхтэй синтетик данс 52 "Валютын данс"-ыг ашигладаг. Энэ дансны дебетэд тухайн сарын эхэн дэх гадаад валютын үлдэгдэл, тухайн сард шилжүүлсэн дүн, сарын эцэст ашиглагдаагүй мөнгөн тэмдэгтийн үлдэгдэл, кредитэд гадаад валютыг хассан тухай тусгана. Валютын дансны гүйлгээний бүртгэлийг төлбөрийн валют ба түүнтэй тэнцэх рублийн мөнгөн тэмдэгтийг данснаас хасах өдөр хүчин төгөлдөр мөрдөж буй ОХУ-ын Төв банкны ханшаар хадгална. Синтетик данс 52 "Валютын данс" -д "Транзит валютын данс", "Харилцах валютын данс", "Тусгай данс", "Гадаад дахь валютын данс" гэсэн тусдаа дэд дансуудыг нээдэг. Байгууллагууд гадаад валютын банкны данснаас бэлэн мөнгө авах боломжтой. Бэлэн мөнгөтэй гадаад валюттай хийсэн гүйлгээг бүртгэх тусгай кассыг бий болгодог. Гадаад валютаар хийсэн бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэлийг ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон ерөнхий журмын дагуу явуулдаг. Нярав нь мөнгөн тэмдэгтийн хөдөлгөөнийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах үүрэгтэй санхүүгийн хариуцлагатай хүн юм. Түүнтэй хувь хүний ​​бүрэн хариуцлагын тухай гэрээ байгуулна. Бэлэн мөнгөний касс нь гадаад валютаар хязгаар тогтоодог. Байгууллага албан ёсны томилолтын зардлаа төлөхийн тулд валютын санг хүлээн авдаг. Валютыг өөр зорилгоор төлөх, зарцуулахыг хориглоно.

ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын дагуу байгууллага бүр зөвхөн нэг бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх боломжтой тул бэлэн мөнгөтэй гадаад валютаар хийсэн гүйлгээг бүртгэхийн тулд тусдаа бэлэн мөнгөний дэвтэр нээдэггүй.

Бэлэн мөнгөн тэмдэгтийг хүлээн авах, кассаас гаргах үйл ажиллагааг мөнгөн тэмдэгтийн төрлөөр нь зөв гүйцэтгэсэн орлого, зарлагын даалгаврын дагуу гүйцэтгэдэг. Валютын хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэлийг гүйлгээ хийсэн өдрийн ОХУ-ын Төв банкны ханшаар гадаад валютыг хөрвүүлсний үндсэн дээр рубль хэлбэрээр хөтлөх ёстой. Гадаад валютаар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийсэн өдөр нь тухайн байгууллагын кассаас мөнгөн тэмдэгт байршуулсан, олгосон өдөр байна.

Бэлэн мөнгөний хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэлийг гадаад валют, рубль гэсэн хоёр тооцоогоор хийдэг. Валютын зөрүүг гадаад валютын ханш өөрчлөгдөхөд сарын дотор буюу валют хүлээн авсан, татсан өдрийн ерөнхий байдлаар тодорхойлж болно.

Гадаад валютын хүлээн авалт, зарцуулалтыг бүртгэх нягтлан бодох бүртгэлийн тусдаа данс байхгүй тул 50 "Касс" дансанд "Гадаад валютаар бэлэн мөнгөний касс" гэсэн бие даасан дэд данс нээнэ.

Байгууллагын кассанд гадаад валют байгаа тохиолдолд ханшид өөрчлөлт орж, ханшийн зөрүүг тогтоох замаар валютыг өөрчилсөн ханшаар дахин тооцох шаардлагатай болдог. Ханшийн зөрүүний тусгалыг нягтлан бодох бүртгэлийн гэрчилгээгээр гаргаж болно. Валютын ханш өссөн тохиолдолд кассчин нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн үндсэн дээр кассын дэвтэрт "Орлого" баганад, ханш буурсан тохиолдолд "" гэсэн хэсэгт бичилт хийнэ. Зардал” баганад (нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг бусад дагалдах баримт бичгийн хамт кассын тайланд хавсаргана). Эдгээр гүйлгээг дараахь дансанд тусгасан болно.

валютын ханш өсөх үед

D-t 50 "Касс", дэд данс "Гадаад валютаар касс"
Кт 91 "Бусад орлого, зардал";

дансны өгөөжийн захидал харилцаагаар ханш унасан тохиолдолд.

Гэхдээ бэлэн мөнгөний дэвтэрт валют хөрвүүлэх гүйлгээг бүртгэхээс зайлсхийх боломжтой. Мөнгө нь банкнаас хүлээн авсан өдрөө хариуцлагатай хүмүүст олгогдоод тухайн байгууллагын кассанд буцаасан өдөр нь банкинд хүлээлгэн өгсөн тохиолдолд ийм тусгал байхгүй.

Бэлэн мөнгөний аудит

1.2 Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг

ОХУ-ын Статистикийн улсын хороо дараахь шийдвэрийг гаргадаг.

ОХУ-ын Сангийн яам, ОХУ-ын Эдийн засгийн яамтай тохиролцсон нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн нэгдсэн хэлбэрийг баталж, 1999 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн дагаж мөрдөнө.

бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл

Оруулсан бэлэн мөнгөний захиалга КО-1

Ирж буй бэлэн мөнгөний захиалгыг гар аргаар өгөгдөл боловсруулах арга, компьютерийн технологийг ашиглан мэдээлэл боловсруулах нөхцөлд цэргийн ангийн кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авах бүртгэлийг бүртгэхэд ашигладаг.

Ирж буй бэлэн мөнгөний захиалгыг санхүүгийн байгууллагын ажилтан (үүнийг хийх эрх бүхий албан тушаалтан) гарын үсэг зурсан санхүүгийн албаны ажилтан нэг хувь гаргаж өгдөг.

2. Ирж буй бэлэн мөнгөний ордерийн баримтад санхүүгийн албаны дарга (эрх бүхий албан тушаалтан) болон бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодогч (нярав) гарын үсэг зурж, бэлэн мөнгөний үйл ажиллагааны нягтлан бодогчийн тамга (тамга) -аар баталгаажуулсан байна. кассчин), орж байгаа болон гарах бэлэн мөнгөний баримт бичгийн бүртгэлд (ОКУД 0310003-ын дагуу маягт) бүртгүүлж, бэлэн мөнгө байршуулсан этгээдэд хүлээлгэн өгөх ба бэлэн мөнгөний ордер нь цэргийн ангийн кассанд хадгалагдана.

3. Оруулсан бэлэн мөнгөний ордер, түүнд :.

"Үндэслэл" гэсэн мөрөнд бизнесийн гүйлгээний агуулгыг зааж өгсөн болно;

"Оруулсан" гэсэн мөрөнд НӨАТ-ын дүнг тоон хэлбэрээр тэмдэглэж, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээнд татвар ногдуулаагүй бол "татваргүй (НӨАТ)" гэсэн бичилт хийнэ.

4. "Хавсралт" гэсэн мөрөнд орж ирж буй кассын ордерт хавсаргасан нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримтуудыг тэдгээрийн дугаар, бүрдүүлсэн огноог заасны дагуу жагсаав. "Зээл, бүтцийн нэгжийн код" баганад бэлэн мөнгө дансанд орсон бүтцийн нэгжийн кодыг заана.

Зарлагын бэлэн мөнгөний ордер КО-2

(ОХУ-ын Улсын стандартаар батлагдсан OKUD N 4/99 өөрчлөлтөөр нэвтрүүлсэн)

Дансны бэлэн мөнгөний ордер нь гар аргаар өгөгдөл боловсруулах, компьютерийн технологийг ашиглан мэдээлэл боловсруулах үед цэргийн ангийн кассаас бэлэн мөнгө гаргахад ашиглагддаг. Үүнийг санхүүгийн байгууллагын ажилтан нэг хувь гаргаж, цэргийн ангийн захирагч, санхүүгийн албаны дарга, эрх бүхий албан тушаалтны гарын үсэг зурж, бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэрт бүртгүүлнэ (маягтын дагуу). OKUD 0310003).

2. Гарсан кассын ордерийн "Үндэслэл" гэсэн мөрөнд бизнесийн гүйлгээний агуулгыг, "Хавсралт" гэсэн мөрөнд хавсаргасан нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримтуудыг тэдгээрийн дугаар, бүрдүүлсэн огноог зааж өгнө.

Орж, гарах бэлэн мөнгөний баримтыг бүртгэх журнал

(ОХУ-ын Улсын стандартаар батлагдсан OKUD N 4/99 өөрчлөлтөөр нэвтрүүлсэн)

Уг сэтгүүлийг цэргийн ангийн санхүүгийн байгууллагад орж ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалга (OKUD 0310001, 0310002-ын дагуу маягт) эсвэл тэдгээрийг орлуулсан баримт бичгийг (төлбөр тооцоо, төлбөрийн (төлбөрийн) тайлан, урьдчилгаа төлбөрийн өргөдөл гэх мэт) бүртгэхэд ашигладаг. цэргийн ангийн кассанд шилжүүлэхээс өмнө.

ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон мөнгөн тэтгэмж (цалин) болон бусад төлбөрийг төлөх төлбөр, төлбөрийн (төлбөрийн) тайланд гаргасан зарлагын бэлэн мөнгөний захиалгыг тэдгээрийг гаргасны дараа бүртгэдэг.

2. Мөнгөний баримт хүлээн авах, олгоход олгосон бэлэн мөнгөний ордерыг мөнгөн гүйлгээнээс тусад нь журналд бүртгэнэ.

Бэлэн мөнгөний дэвтэр КО-4

(ОХУ-ын Улсын стандартаар батлагдсан OKUD N 4/99 өөрчлөлтөөр нэвтрүүлсэн)

Энэ нь байгууллагын кассын кассын орлого, бэлэн мөнгөний дансны бүртгэлд ашиглагддаг. Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь "Энэ дэвтэрт __________ хуудас дугаарлаж, үдээстэй байна" гэсэн бичилт хийсэн сүүлчийн хуудсан дээр дугаарлаж, үдээстэй, битүүмжилсэн байх ёстой. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт байгаа нэхсэн хуудасны нийт тоог тухайн байгууллагын дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажуулна.

Бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудас бүр нь 2 тэнцүү хэсгээс бүрдэнэ: тэдгээрийн нэгийг (хэвтээ захирагчтай) кассчин эхний хуулбараар, хоёр дахь хувийг (хэвтээ захирагчгүйгээр) кассчин хоёр дахь хуулбараар бөглөнө. урд болон хойд талыг бэх эсвэл баллон үзэг бүхий нүүрстөрөгчийн цаасаар дамжуулна. Хуудасны эхний болон хоёр дахь хуулбарыг ижил дугаараар дугаарлана. Хуудасны эхний хуулбарууд бэлэн мөнгөний дэвтэрт үлддэг. Хуудасны хоёр дахь хуулбар нь урагдсан байх ёстой, тэдгээр нь кассын тайлан болж үйлчилдэг бөгөөд өдрийн үйл ажиллагаа дуусах хүртэл гардаггүй.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэл нь хуудасны салдаггүй хэсгийн урд талд "Өдрийн эхэн дэх үлдэгдэл" гэсэн мөрийн дараа эхэлнэ.

Өмнө нь хуудсыг таслах шугамын дагуу нугалж, хуудасны урагдсан хэсгийг номонд үлдсэн хуудасны доор байрлуулна. "Шилжүүлгийн" дараа бүртгэл хөтлөхийн тулд хуудасны салгаж болох хэсгийг хуудасны салшгүй хэсгийн урд талд нааж, хуудасны салшгүй хэсгийн урвуу талын хэвтээ захирагчийн дагуу бүртгэлийг үргэлжлүүлнэ. http://mvf.klerk.ru/blank/ko04.htm

Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрийг хүлээн зөвшөөрч, КО-5 гаргасан

кассчин

(ОХУ-ын Улсын стандартаар батлагдсан OKUD N 4/99 нэмэлт өөрчлөлтөөр нэвтрүүлсэн) Зөвлөх.

N KO-5 маягтын кассчин хүлээн авсан, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр нь байгууллагын кассаас бусад кассчин эсвэл эрх бүхий этгээдэд (түгээгч) олгосон мөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг. бэлэн мөнгө буцаан олгох нягтлан бодох бүртгэл, гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны бэлэн мөнгөний баримт. OKUD 0310005-ийн дагуу маягтын код. http://blanker.ru/doc/88

Бэлэн мөнгө хүлээн авах, хадгалах, зарцуулахын тулд байгууллага нь касстай. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв Банкны Захирлуудын Зөвлөлийн 04.10.93-ны өдрийн 40 тоот тогтоолоор баталсан. Бэлэн мөнгөний эргэлт, банкинд хүргэх, хадгалах журмыг банк тогтооно. Орос. ОХУ-д бэлэн мөнгөний эргэлтийн зохион байгуулалтыг мөн зохицуулдаг

"ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт бэлэн мөнгөний эргэлтийг зохион байгуулах журам" -ыг баталсан ОХУ-ын Банк. Дээрх журмын дагуу байгууллагын кассанд байгаа бэлэн мөнгөний хэмжээг тухайн байгууллагатай тохиролцон үйлчилгээ үзүүлж буй банкнаас жил бүр тогтоосон хязгаараар хязгаарладаг. Тогтоосон нормоос хэтэрсэн бэлэн мөнгийг зөвхөн ажлын гурван өдрийн дотор цалин, тэтгэвэр, тэтгэмж, тэтгэлэг олгосон өдөр, тэр дундаа зээлийн байгууллагаас мөнгө хүлээн авсан өдөр кассанд хадгалж болно.

Кассан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тогтоохын тулд байгууллага нь төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгөний үйлчилгээ үзүүлдэг банкны байгууллагад №1 маягтын дагуу тооцоо гаргаж өгдөг.

Бие даасан балансгүй, банкны байгууллагад дансгүй хэлтсүүдийг багтаасан байгууллагын хувьд бүтцийн хэлтсийг харгалзан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн нэг хязгаарыг тогтоодог.

Бүтцийн хэлтсийн бэлэн мөнгөний хязгаарыг байгууллагын даргын тушаалаар тогтоодог. Хэрэв тухайн байгууллага нь янз бүрийн банкны байгууллагад хэд хэдэн данстай бол өөрийн үзэмжээр гар дээрх бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд хязгаарлалт тавихаар тэдгээрийн аль нэгэнд нь ханддаг. Байгууллага нь олгосон хязгаарын хэмжээг өөрт нь харгалзах данс нээлгэсэн бусад банкуудад мэдэгдэнэ. Банкны үйлчилгээний аль нэг байгууллагад бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох тооцоогоо ирүүлээгүй байгууллагын хувьд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тэг, банкинд байршуулаагүй бэлэн мөнгийг хязгаараас хэтэрсэн гэж үзнэ.

Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог, банкинд бэлэн мөнгө байршуулах журам, нөхцөл, аюулгүй байдлыг хангах, үнэт зүйлсийн тээвэрлэлтийг бууруулах зэргийг харгалзан тухайн байгууллагын бэлэн мөнгөний эргэлтийн хэмжээг үндэслэн тогтоодог. Түүгээр ч зогсохгүй, орлогыг өдөр бүр хүлээлгэн өгөх үед үлдэгдлийн хязгаар нь тухайн байгууллагын маргааш өглөөнөөс эхлэн хэвийн үйл ажиллагааг хангахад шаардагдах хэмжээтэй тэнцүү байна: орлогыг дараагийн өдөр нь хүлээлгэн өгөхөд - өдрийн дундаж бэлэн мөнгөний орлогын хүрээнд. ; өдөр бүр биш - тогтоосон хугацаа, бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ зэргээс хамаарна; бэлэн мөнгөний баримтгүй байгууллагуудын хувьд - өдрийн дундаж бэлэн мөнгөний хэрэглээний хүрээнд (цалин, нийгмийн төлбөр, тэтгэлгээс бусад).

Банкнаас тогтоосон хязгаарыг байгууллагуудад бичгээр, магадгүй 0408020 тоот гэрчилгээний хоёр дахь хуулбар хэлбэрээр мэдэгддэг. Ихэвчлэн бэлэн мөнгөний хязгаарыг нэг жилээр тогтоодог боловч тухайн байгууллагын хүсэлтээр тухайн жилийн хугацаанд хянан үзэж болно. (бэлэн мөнгөний эргэлтийн хэмжээ өөрчлөгдөх гэх мэт), түүнчлэн банкны дансны гэрээний нөхцлийн дагуу .

Байгууллагуудын кассаас олсон мөнгийг зарцуулах шийдвэрийг банкны байгууллагууд жил бүр тухайн байгууллагын бичгээр гаргасан өргөдөл, № № маягтын гэрчилгээ, түүнчлэн банкинд зээлсэн зээлийн үндсэн дээр гаргадаг.

Бэлэн мөнгөний гүйлгээг ОХУ-ын Банк, ОХУ-ын Сангийн яамтай тохиролцсоны дагуу ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооноос баталсан аж ахуйн нэгж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн хэлтэс хоорондын стандарт маягтаар албан ёсоор баталгаажуулдаг.

Касс нь ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсэг зурсан бэлэн мөнгөний ордероор бэлэн мөнгө хүлээн авдаг. Үүний зэрэгцээ ерөнхий нягтлан бодогч, кассчин гарын үсэг зурсан баримтыг гаргаж өгдөг. Харилцан харилцах данснаас чекээр мөнгө хүлээн авахдаа бэлэн мөнгөний ордер гаргаж, бүртгэлийн журналд бүртгүүлж, чекийн талбарын ар талд орж ирсэн бэлэн мөнгөний ордерын дугаар, огноог бичдэг болохыг анхаарна уу.

Бэлэн мөнгө олгох нь зарлагын бэлэн мөнгөний ордер эсвэл зохих ёсоор гүйцэтгэсэн бусад баримт бичгийн (цалин, мөнгө олгох өргөдөл, нэхэмжлэх гэх мэт) дагуу хийгддэг бөгөөд үүнд тусгай тамга дарж, зарлагын бэлэн мөнгөний захиалгын дэлгэрэнгүй мэдээллийг орлуулдаг. .

Мөнгө олгох баримт бичигт дарга, ерөнхий нягтлан бодогч, эсвэл тэдгээрийн итгэмжлэгдсэн хүмүүс гарын үсэг зурна. Зардлын бэлэн мөнгөний баталгаанд хавсаргасан баримт бичигт байгууллагын даргын гарын үсэг байгаа бол зарлагын мөнгөн дэвсгэрт дээр түүний гарын үсэг заавал байх ёстой. Орсон болон гарах мөнгөн ордерыг ерөнхий болон санхүүгийн албаны нягтлан бодогч, ерөнхий нягтлан бодогч гаргадаг.

Энэ аж ахуйн нэгжид ажилладаггүй иргэнд мөнгө нь паспорт эсвэл иргэний үнэмлэхний бусад баримт бичгийг танилцуулсны дараа зардлын бэлэн мөнгөний захиалгын дагуу олгодог бөгөөд хүлээн авсан баримт болон танилцуулсан баримт бичгийн өгөгдөл дээр гарын үсэг зурсан болно.

Цалин, тэтгэмж, урамшууллыг кассчин нь хүлээн авагч бүрт дансны бэлэн мөнгө бүрдүүлэхгүйгээр цалингийн жагсаалтын дагуу төлдөг. Цалин төлөхөөр тогтоосон ажлын гурван өдрийн дараа нягтлан бодогч цалингийн жагсаалтын дагуу төлсөн нийт дүнгийн зардлын бэлэн мөнгөний баталгааг гаргадаг. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг арилгах, арилгах, засварлахыг хориглоно.

Бэлэн мөнгөний захиалгыг зөвхөн эдгээр баримт бичгийг бүрдүүлсэн өдөр л хүлээн авч, олгоно. Мөнгө байршуулж, хүлээн авч байгаа этгээдэд орж ирж буй бэлэн мөнгөний ордер, түүнийг орлох баримт бичгийг хүлээлгэн өгөхгүй. Баримт бичгийг олгосон хүн тэдгээрийг кассанд шилжүүлдэг. Итгэмжлэлээр мөнгө олгохдоо түүнийг зарлагын бэлэн мөнгөний ордер эсвэл мөнгө олгох тайланд хавсаргасан болно.

Үйл ажиллагаа дууссаны дараа кассчин нь түүнд хавсаргасан баримт бичгийн хамт дебит эсвэл кредит бэлэн мөнгөний баталгаанд гарын үсэг зурж, тамга тэмдэг, бичээсийг хүчингүй болгох үүрэгтэй: баримт бичиг - "Хүлээн авсан", зарлага - "Төлсөн" гэсэн өдөр, сар жил. Бүх орж ирсэн, гарсан бэлэн мөнгөний ордерууд, тэдгээрийг орлох баримт бичгүүдийг кассанд шилжүүлэхээс өмнө нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс орж ирж буй бэлэн мөнгөний ордеруудын бүртгэлд бүртгэж, баримт бичигт серийн дугаар олгоно.

Нягтлан бодогчийн автоматжуулсан ажлын байр

Миний ажлын чиглэл бол жижиг бизнесийн нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл юм. Би бэлэн мөнгөний гүйлгээ, харилцах дансны гүйлгээ, ханган нийлүүлэгч, худалдан авагчтай тооцоо хийх, хариуцагчтай тооцоо хийх...

Ливик ХХК-ийн хөдөлмөрийн хөлсний аудит

Цалин хөлс гэдэг нь хууль тогтоомж, бусад зохицуулалтын эрх зүйн акт, хамтын гэрээ, хэлэлцээрт заасны дагуу ажилчдын хөдөлмөрийн хөлсийг ажил олгогчоос тогтоож, хэрэгжүүлэхтэй холбогдсон харилцааны тогтолцоо юм.

"Аж ахуйн нэгжийг дэмжих төв" ХХК-ийн нягтлан бодох бүртгэл

Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны хувьд аж ахуйн нэгжид үндсэн хөрөнгө (хэрэгсэл) хэрэгтэй; тэд үйлдвэрлэлийн үйл явцад олон удаа оролцож, өөрсдийн үнэ цэнийг бүтээж буй бүтээгдэхүүн рүү хэсэгчлэн шилжүүлдэг ...

Барилгын байгууллагуудын цалингийн нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалтын судалгаа

Захиалга нь гүйцэтгэсэн барилга угсралтын ажил, тэдгээрийн чанар, цалингийн бүртгэлийг бүртгэх үндсэн баримт бичиг юм. Тэдгээрийг ажил эхлэхээс өмнө гаргадаг (удирдагч, мастер) ...

Нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн үзүүлэлтүүдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд байгаа эсэхийг шалгах 30.06.08. Гизатуллина Н.М. Эргэлтийн баланс, дансны үндсэн дэвтэр 50 "Касс", 51 "Төлбөр тооцооны данс" 2008 оны 1-р улирлын ...

Мөнгөн хөрөнгийн аудитын арга зүй

Мэдээллийн эх сурвалж: 2008 оны 3-р сарын 31-ний өдрийн 1-р маягт "Төлбөр тооцооны данс" 51 дансны баланс, 2008 оны 3-р сарын банкны баримт. Спот шалгалт олдсон: 1...

Цалингийн үүргийн нягтлан бодох бүртгэл

Орчин үеийн технологийн түвшин, чадварлаг менежмент, үйлдвэрлэлийн боловсон хүчний мэргэжлийн ур чадвар, өндөр ур чадвар, үйлдвэрлэлийн соёл нь банкны ашигт ажиллагааны чанарын баталгаа...

Аж ахуйн нэгжийн үндсэн хөрөнгийг засварлах, шинэчлэх зардлыг бүртгэх орчин үеийн нэгдсэн арга, аргууд

1996 оны 11-р сарын 21-ний өдрийн 129-ФЗ "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" Холбооны хуулийн дагуу (цаашид - 129-ФЗ-р хууль) тухайн байгууллагаас явуулж буй бизнесийн бүх ажил гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичигт баримтжуулсан байх ёстой ...

ОХУ-ын GU-RO FSS-ийн жишээн дээр байгууллагын эд хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн санхүүгийн тайланг бэлтгэх.

Байгууллагын явуулж буй бүх бизнесийн гүйлгээг баталгаажуулах баримт бичгүүдээр баталгаажуулсан байх ёстой. Эдгээр баримт бичиг нь нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн баримт бичиг болж үйлчилдэг. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл 1...

Байгууллагын касс дахь үндэсний мөнгөн тэмдэгтийн мөнгөн хөрөнгийн мөн чанар, утга, үүрэг

Бараа материалын нягтлан бодох бүртгэл

"Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль"-ийн 9-р зүйлд хийгдэж буй бизнесийн бүх гүйлгээг нотлох баримт бичгийн хамт баримтжуулсан байх ёстой гэж заасан. Эдгээр баримт бичиг нь нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт болдог...

"Чиркизовскийн мах боловсруулах үйлдвэр" ХК-ийн жишээн дээр үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл

Үндсэн хөрөнгийн хөдөлгөөн нь үндсэн хөрөнгийг хүлээн авах, дотоод хөдөлгөөн, захиран зарцуулах бизнесийн гүйлгээг хэрэгжүүлэхтэй холбоотой юм. Эдгээр үйл ажиллагааг нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн стандарт хэлбэрээр боловсруулдаг ...

Ажилтнуудын цалингийн бүртгэл, хөдөлмөрийн сангийн дүн шинжилгээ

"Самарадорстрой" ХК-ийн боловсон хүчний хэлтэс нь аж ахуйн нэгжийн боловсон хүчний нягтлан бодох бүртгэлийг хариуцдаг бөгөөд дунд, жижиг бизнес эрхлэгчдэд аж ахуйн нэгжийн даргаас томилогдсон тусгай ажилтан эсвэл эдгээр чиг үүргийг нягтлан бодогчид хариуцдаг ...

Аж ахуйн нэгжийн түүхий эдийн бүртгэл

Байгууллагын явуулж буй бүх бизнесийн гүйлгээг баталгаажуулах баримт бичгүүдээр баталгаажуулсан байх ёстой. Эдгээр баримт бичиг нь нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг болж үйлчилдэг бөгөөд үүний үндсэн дээр нягтлан бодох бүртгэл хөтлөгддөг ...

Аж ахуйн нэгжийн түүхий эдийн бүртгэл

Анхан шатны баримт бичгийн стандарт хэлбэрийг ОХУ-ын Улсын Статистикийн хороо боловсруулж, нэгдсэн цомог болгон танилцуулсан. Гэсэн хэдий ч "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" хуулийн дагуу (9-р зүйл) анхан шатны баримт бичгийн хэлбэрийг хэрэглэхийг зөвшөөрнө ...