Poresko prijavljivanje eskhn. Kako se ESH kombinuje sa drugim poreskim režimima. Koja je korist od korištenja jedinstvene poljoprivredne takse

Jedinstvena poljoprivredna taksa (analogni: ESHN) - poseban poreski režim formiran isključivo za poljoprivredne proizvođače uz maksimalno uvažavanje karakteristika njihove proizvodnje. Navedeni način oporezivanja reguliran je Poreznim zakonom Ruske Federacije, Ch. 26.1 sa izmenama i dopunama 2016. Ruski proizvođači poljoprivrednih proizvoda imaju pravo (ali nisu obavezni) da koriste ovaj režim.

Jedinstveni poljoprivredni porez: kriteriji

Predstavnici poljoprivrednog sektora koji se bave proizvodnjom su organizacije, preduzetnici koji ispunjavaju utvrđene kriterijume:

• poljoprivredni proizvodi se proizvode na teritoriji Rusije;
• bave se preradom svojih poljoprivrednih proizvoda (primarnih i industrijskih);
• implementirati ih.

Istovremeno, iznos prihoda od prodaje mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda (prema članu 346.2, tačka 2). Dobit umanjena za rashode je predmet oporezivanja ( Art. 346.4). Navedeni udio se izračunava uzimajući u obzir dobit ostvarenu od uzgojenih i primarno prerađenih proizvoda. U slučaju industrijske prerade, obračun se vrši prema članu šifre 346.2, tačka 2, tačka 2.2.

Poljoprivredni proizvodi su definisani zajedničkim klasifikatorom ( OK 005–93). Detaljna naređena lista istih i proizvoda prve prerade odobrena je Vladinom Uredbom br. 458 od 25.06.2006. sa izmenama i dopunama 2010.

Primarno prerađeni proizvodi su sirovine za dalju industrijsku preradu i proizvodnju ostalih proizvoda.

Infografika u nastavku prikazuje prednosti i nedostatke posebnog režima oporezivanja UAT-a, uslove plaćanja, poresku stopu i uslove tranzicije ⇓

Primjer #1. Izračun ESHN

Mala seljačka (ili farma) farma proizvodi mliječne proizvode od vlastitog mlijeka, prodaje ih samostalno, pri čemu ostvaruje profit u iznosu većem od 70% ukupnog prihoda. Ovdje gazdinstvo djeluje kao poljoprivredni proizvođač, ispunjava sve kriterije navedene u čl. 346.1 kodeksa. Dakle, farma ima pravo da koristi ESHN. Punomasno mlijeko je proizvod prve prerade, a proizvodi od njega rezultat su industrijske prerade.

Osobine oporezivanja poljoprivrednih proizvođača

Detaljna lista priznatih poljoprivrednih proizvođača data je u čl. 346.2 ruskog zakonika. Poreska stopa od 6% utvrđena je čl. 346.8. Njegova vrijednost zavisi i od dobiti, proizvedene robe, broja zaposlenih, statusa platitelja. Poreski period je kalendarska godina, a izvještajni period je pola godine. Prijenos na ESHN oslobađa od određenih poreznih obaveza.

ESHN značajno smanjuje porezno opterećenje. Među očigledne prednosti poreza treba uključiti i minimum prijavljivanja, prihvatljive uslove plaćanja, pojednostavljenu računovodstvenu proceduru.

Obračun i plaćanja po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu

Na kraju svakog izvještajnog perioda se sumiraju rezultati, obračunava se UAT za plaćanje: poreska stopa * porezna osnovica, pri čemu je osnovica prihod umanjen za iznos rashoda u novčanom izrazu ( Art. 346.6). Uplata se vrši najkasnije u roku od 25 kalendarskih dana od posljednjeg dana izvještajnog semestra. Dobit sa rashodima obračunava se na obračunskoj osnovi od početka kalendarske godine.

Za poreski period, poljoprivredni proizvođači su dužni da plate Jedinstvenu poljoprivrednu taksu do 31. marta koji sledi nakon ovog perioda. Pojedinačni poduzetnici sve uplate plaćaju u mjestu prebivališta, a organizacije - na svojoj lokaciji. Postoji kazna za zakašnjelo podnošenje poreske prijave. U slučaju djelimičnog plaćanja ili neplaćanja naknade, platiše se novčano kažnjavaju ( Porezni zakonik Ruske Federacije, čl. 119 i 122) ako nema poreskih prekršaja.

Troškovi sumiranja rezultata za poreski period mogu se pokazati i više od dobiti. U ovom slučaju poreska osnovica se umanjuje na iznos gubitaka nastalih u proteklom periodu, koji ne prelazi 30%. Ukoliko je iznos gubitaka za proteklu kalendarsku godinu veći, ostatak iznosa se prenosi u naredni poreski period.

ESHN reporting

Poljoprivredni proizvođači koji koriste UAT sistem moraju nastaviti da vode evidenciju koja odražava sve pokazatelje učinka, gotovinske izdatke sa računima. Formira se na osnovu primarnog računovodstva. Za poljoprivredne proizvođače obavezno je:

Dovoljno je da individualni preduzetnik vodi knjigu prihoda i rashoda gotovinskom metodom računovodstva. Glavni dokument za sve je poreska prijava, koju svaki obveznik podnosi poreskoj službi na kraju isteka poreskog perioda najkasnije do 31. marta. Služe ga:

• poreski obveznik;
• njegov predstavnik;
• poštom;
• elektronski.

Izjava - pisana izjava koja sadrži podatke obveznika o iznosu jedinstvene poljoprivredne takse koju treba platiti, obračune poreza i iznos gubitka koji umanjuje poresku osnovicu. Elektronska verzija deklaracije se šalje na propisan način ( Naredba Ministarstva poreza Ruske Federacije br. BG-3-32/169 od 02.04.2002.).

Prelazak na ESHN

Na ovaj poreski režim za poljoprivredne proizvođače možete preći ako ispunjavate sve kriterijume podnošenjem obaveštenja na obrascu br. 26.1-1 ( 346.3, stav 2). Mora navesti udio dobiti od prodaje proizvedenih poljoprivrednih proizvoda u ukupnom prihodu od rada i usluga. Za to su određeni sljedeći rokovi:

• mjesec od dana registracije organizacije ili individualnog preduzetnika;
• do 31. decembra - u ostalim slučajevima.

Oni koji već duže vrijeme rade u ovoj oblasti moći će se registrovati kao obveznici PDV-a tek od naredne kalendarske godine. Ako proizvođači poljoprivrednih proizvoda nisu na vrijeme obavijestili porezne organe o odluci o prelasku na novi režim oporezivanja, nemaju pravo da ga primjene. Oni također ne mogu preći u sistem oporezivanja prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu:

• proizvođači akciznih proizvoda;
• oni koji se bave kockanjem;
• državne institucije budžetskog, državnog, autonomnog tipa.

Po isteku godišnjeg perioda, poljoprivrednici i privrednici mogu nastaviti da primenjuju Jedinstvenu poljoprivrednu taksu iu narednoj godini pod utvrđenim uslovima. Prvo, ako nije bilo povreda iz stavova 2, 2.1, 5 i 6 člana 346.2 (o kriterijumima). Drugo, ako novoregistrovani i prešli na Jedinstvenu poljoprivrednu taksu nisu imali prihode za prvi poreski period.

Svaki poljoprivredni proizvođač je dužan da blagovremeno obavesti poresku službu o prestanku obavljanja delatnosti poljoprivrednog proizvođača (u slučaju neispunjavanja kriterijuma utvrđenih kodeksom) u roku od 15 narednih radnih dana. Tada se prijava podnosi u narednom mjesecu najkasnije do 25. dana i vrši se preračun za cijelu kalendarsku godinu prema opštem oporezivanju. Povratak u OSNO se također vrši na dobrovoljnoj osnovi.

Posljednje izmjene poreskog zakonodavstva napravljene su u junu 2016. godine. One se odnose na članove 346.2 i 346.3. Prema njihovim riječima, pravo na primjenu ESHN-a imaće određene kategorije poljoprivrednih proizvođača. Tu spadaju oni koji pružaju dodatne usluge u proizvodnji poljoprivrednih kultura, kao i nakon žetvene obrade poljoprivrednih proizvoda ( Savezni zakon broj 216 od 23.06.2016).

Primjer #2. Kako se prebaciti na ESHN

Organizacija se bavi proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda: uzgaja krompir, žitarice, uzgaja goveda, zečeve, proizvodi mlijeko. Prihod od prodaje svih proizvoda za 9 mjeseci iznosio je 80% ukupnog prihoda. Istovremeno, nije vršena prerada uzgojenih i proizvedenih proizvoda. Ipak, organizacija ima pravo da pređe na režim jedinstvenog oporezivanja za poljoprivredne proizvođače i primeni jedinstveni poljoprivredni porez. Prema pogl. 21. Kodeksa, ona to može učiniti, budući da je u trenutku podnošenja zahtjeva za prelazak na Jedinstvenu poljoprivrednu taksu na period od devet mjeseci utvrđen udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda koji su joj pušteni u ruke više od 70%. Kodeksom.

Odgovori na aktuelna pitanja o primjeni jedinstvenog poljoprivrednog poreza

Pitanje 1: Da li je poljoprivredni proizvođač organizacija koja prerađuje nabavljene sirovine sa drugih farmi?

Odgovori: Ne, nije priznat kao poljoprivredni proizvođač, jer ne proizvodi poljoprivredne proizvode.

Pitanje #2: Da li se oporezuju dotacije, subvencije, druge vrste pomoći seljačkoj privredi?

Odgovori: Ne oporezuju se svi iznosi koji glavari seljačkih gazdinstava dobiju iz budžetskih sredstava za stvaranje, uređenje, razvoj ( Art. 217, st. 14.1 i 14.2).

Pitanje #3: Kako se kažnjavaju poljoprivredni proizvođači za djelimično plaćanje poreza?

Odgovori: Kažnjen u skladu sa članom 122. Kodeksa. Neplaćanje takse u cijelosti kao rezultat bilo kakve pogrešne kalkulacije u nedostatku dokaza o prekršaju, kažnjava se sa 20% neplaćene takse i 40% ako su djela počinjena namjerno.

Pitanje #4: U kojim oblastima poljoprivredna organizacija prijavljuje Jedinstvenu poljoprivrednu taksu?

Odgovori: Organizacija koja je prebačena u ESHN podnosi izjavu u formi, finansijske izvještaje tromjesečno i za završni period godine.

Pitanje #5: Kako izračunati porezne uplate ako na kraju godine organizacija ne ispunjava kriterijume za iznos udjela?

Odgovori: Potrebno je izvršiti potpuni preračun za kalendarsku godinu prema principima opšteg režima oporezivanja ( Art. 346.3, tačka 4), budući da je organizacija od ovog trenutka lišena prava da primjenjuje ESHN.

Pitanje #6: Da li je moguće da poljoprivredna organizacija registruje svoju pododjelu na ESHN u drugoj ruskoj regiji, a da ostane na istom oporezivanju?

Odgovori: Prema čl. 346.2, tačka 3 Kodeksa, organizacija nema pravo prelaska na ESHN ako ima filijale (predstavništva). Dakle, ako registrovani pododjel nema oznake ogranka (ili predstavništva), onda organizacija može ostati na ESHN-u čak i nakon registracije.

Pitanje #7: Može li poljoprivredni proizvođač ponovo preći na ESHN nakon što izgubi pravo korištenja?

Poziv jednim klikom

Firme i kompanije koje su proizvođači poljoprivrednih proizvoda imaju pravo da pređu na plaćanje jedinstvene poljoprivredne takse. U tom slučaju gube obavezu plaćanja običnih poreza – poreza na dohodak (za individualne preduzetnike – porez na dohodak građana), PDV-a i poreza na imovinu, koji im zamjenjuje jedno opće budžetsko plaćanje. Shodno tome, za takve poreske obveznike, i porez i izvještajni period za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu su posebno propisani zakonom.

Izvještajni period za jedinstveni poljoprivredni porez

Prema članu 346.7 Poreskog zakonika, izvještajni period za jedinstveni poljoprivredni porez priznaje se kao pola godine. Poreski period po osnovu istog člana je godina.

Poljoprivredna taksa se plaća unaprijed. To znači da je obveznik na kraju izvještajnog perioda, odnosno pola godine, dužan da samostalno obračuna uplatu poreza i prenese je na IFTS. Firme plaćaju kod poreske uprave na svojoj pravnoj adresi, individualni preduzetnici - na adresi registracije. Period tokom kojeg se iznos mora prenijeti je 25 kalendarskih dana od isteka šest mjeseci. Dakle, potrebno je prenijeti akontaciju po Jedinstvenoj poljoprivrednoj taksi prije 25. jula. Deklaracija se ne podnosi u ovom periodu. Dakle, period izveštavanja za poljoprivredni porez je relevantan samo u kontekstu budžetskih obračuna.

Na kraju godine i firme i individualni preduzetnici obračunavaju konačnu uplatu u okviru primene posebnog režima poljoprivrede. Utvrđuje se na osnovu godišnje poreske osnovice, odnosno prihoda minus rashodi i poreske stope od 6%. Ukupan iznos jedinstvene poljoprivredne takse prenosi se na IFTS umanjen za prethodno prenesenu akontaciju. Rok za prijenos godišnje uplate po EKHSN-u je 31. mart. Isto važi i za organizacije i individualne preduzetnike. Do istog datuma mora se podnijeti i prijava poreza na poljoprivredu.

Primjer

Romashka LLC je platilac UAT-a. Prema rezultatima prve polovine godine, poreska osnovica po posebnom režimu iznosila je 450.000 rubalja. Iznos godišnjeg prihoda minus rashodi iznosio je 670.000 rubalja.

Izvještajni period za ESHN je pola godine. Na osnovu njegovih rezultata, do 25. jula, Romashka LLC će preći u Inspektorat Federalne poreske službe:

450.000 x 6% = 27.000 rubalja.

Iznos godišnjeg poreza će biti:

670.000 x 6% = 40.200 rubalja.

Dakle, do 31. marta godine koja sledi za poreskim periodom, kompanija je dužna da doplati IFTS:

40.200 - 27.000 = 13.200 rubalja.

Posebno treba napomenuti da, uprkos nepostojanju obaveze podnošenja polugodišnje deklaracije, a sam naziv polugodišnje uplate je „avans“, obveznici UAT-a nemaju pravo da je ne prenesu. Iako zakon ne predviđa kazne za zakašnjele avanse, kazne za kašnjenje u transferu takvog iznosa će biti sa stopostotnom vjerovatnoćom. Obračunavaju se tradicionalno, prema formuli 1/300 ključne stope dugovanja za svaki dan kašnjenja plaćanja. Obračun penala u takvim situacijama se dešava na kraju poreske godine nakon podnošenja prijave. Iz njega kontrolori saznaju o iznosima koje su poreski obveznici morali da prenesu na osnovu rezultata šest meseci i godine u celini.

Trenutno postoje 2 režima oporezivanja za proizvođače poljoprivrednih dobara: opći i posebni (ESKhN).

Jedinstveni poljoprivredni porez je usmjeren na oblast djelatnosti poljoprivrednih organizacija i pojedinaca, na koju utiču mnogi faktori (prirodni, klimatski, sezonski itd.). Poljoprivredni proizvodi uključuju stočarstvo, biljnu proizvodnju, uzgoj ribe itd.

Šta je to?

UAT se podrazumijeva kao sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača, koji mogu koristiti poduzetnici i kompanije koje ispunjavaju indikatore Ch. 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Kada ga koriste, organizacije ne moraju da plaćaju PDV, porez na imovinu i porez na dohodak. I individualni poduzetnici su oslobođeni plaćanja poreza na imovinu, PDV-a i poreza na dohodak građana. Ostale naknade i naknade plaćaju se na uobičajen način.

Poreska osnovica i objekti oporezivanja

Poreski obveznici su preduzetnici i privredna društva koja se bave proizvodnjom poljoprivrednih dobara, koja su, u skladu sa utvrđenom procedurom, prešla na plaćanje Jedinstvene poljoprivredne takse. Posebno su poljoprivredni proizvođači:

• poljoprivredne zadruge (stočarske, hortikulturne, marketinške, baštovanske, prerađivačke) u skladu sa Saveznim zakonom br. 193 od 08.12.95. sa prihodima od prodaje svojih proizvoda;
• preduzetnici i kompanije koje proizvode poljoprivredne proizvode, obavljaju njihovu industrijsku i primarnu preradu, prodaju proizvode;
• preduzetnici i ribarske kompanije.

Prihodi od direktnih djelatnosti poljoprivrednih proizvođača ne bi trebao biti manji od 70%. Ribarske kompanije moraju imati plovila pod zakupom ili u vlasništvu. Važno je voditi računa o priznavanju prihoda u trenutku njihovog prijema na blagajni ili na bankovni račun, o prijemu imovine na bilans stanja preduzeća.

Ko može raditi za ESHN, a ko ne

Proizvođači poljoprivrednih dobara mogu preći na UAT pod uslovima navedenim u stavu 5 čl. 346.2 NK. Sljedeće ne može biti predmet ovog poreza:

• proizvođači akciznih proizvoda;
• kompanije koje se bave poduzetništvom u industriji kockanja;
• autonomna, budžetska i državna preduzeća;
• preduzeća sa filijalama ili predstavništvima.

Sistem ima svoje prednosti i nedostatke. Glavne prednosti uključuju:

• smanjenje broja poreza;
• pojednostavljeni računovodstveni bilans stanja;
• dobrovoljni izbor i prelazak na drugi sistem oporezivanja nakon preliminarnih obračuna.

Za velike kompanije sa visokim nivoom proizvodnje biće neisplativo koristiti ovaj sistem, jer će izgubiti porez na dodatu vrijednost, koji se refundira iz budžeta.

Detaljne informacije o ovom poreskom sistemu možete dobiti iz sljedećeg videa:

Stopa u 2019

U skladu sa čl. 346.8 Poreski zakonik Rusije poreska stopa je 6% zavisno od broja zaposlenih, visine dobiti, vrste proizvedenih poljoprivrednih proizvoda i kategorije poreskog obveznika. Subjekti federacije mogu regulisati veličinu stope.

Za poljoprivredne proizvođače stopa se utvrđuje poreskim zakonodavstvom na osnovu vrste djelatnosti koju obavlja i njenog obima. Obračun se vrši prema sljedećoj shemi: ¼ ukupnih poreznih doprinosa dijeli se na površinu zemljišta, izraženu na katastarsku vrijednost parcela.

Postupak obračuna i plaćanja

Od januara 2016. poreski obveznici koji koriste UAT i STS ne mogu u svoje prihode uključiti porez na dodatu vrijednost. Ovakve promjene u definiciji rashoda i prihoda pri obračunu poreske osnovice vrše se u cilju izbjegavanja dvostrukog oporezivanja. Uplaćeni iznosi PDV-a neće biti uključeni u troškove prilikom obračuna poljoprivredne takse i iznose plaćene pri korišćenju pojednostavljenog poreskog sistema.

Prilikom izračunavanja ESHN-a, troškovi se odbijaju od prihoda, primljeni iznos se množi sa 6%.

Porez se obračunava za period od 01.01. do 31.12. tekuće godine sa zbirom svih prihoda i rashoda poreskog obveznika. ESHN se izračunava u skladu sa pravilima utvrđenim u čl. 346.9 NK.

Ako troškovi prelaze iznos prihoda, tada će djelatnost preduzeća biti nerentabilna. Istovremeno, može smanjiti poresku osnovicu na iznos jednak gubicima koje je pretrpio u prethodnom izvještajnom periodu. Ali poreska osnovica se može smanjiti i do 30%. Ako gubici prelaze ovaj iznos, tada se preostali iznos prenosi u drugi poreski period.

Računovodstvo i izvještavanje, rok za dostavljanje

Računovodstvo troškova i dobiti vrši se u preduzeću na gotovinskoj osnovi. U skladu sa stavom 8 čl. 346.2 Poreskog zakonika, poreski obveznici su dužni da uzmu u obzir pokazatelje učinka koji su neophodni za utvrđivanje poreske osnovice i iznosa poreza u skladu sa računovodstvenim podacima i odredbama poglavlja 26.1 Poreskog zakonika Rusije.

To zahtijeva održavanje, korištenje poreskog sistema za poljoprivredne proizvođače. Redoslijed i oblik popunjavanja knjige odobrava Ministarstvo finansija Ruske Federacije. Takođe, u skladu sa utvrđenom procedurom, poreski obveznici dostavljaju poreskim organima finansijske izvještaje.

Prema stavu 2. čl. 15 FZ-129, računovodstvene izvještaje treba dostaviti u roku od 1 mjeseca nakon završetka kvartala, godišnje izvještaje - u roku od 90 dana nakon završetka godine.

Glavna dokumentacija je poreska prijava. Ovo je pismena izjava poreskog obveznika o stečenoj dobiti i troškovima, koristima, izvorima prihoda i obračunatom porezu. Poreski obveznik može podnijeti prijavu u pisanoj ili elektronskoj formi na kraju poreskog perioda do 31. marta ili na kraju godine najkasnije u roku od 25 dana po isteku izvještajnog perioda.

Ukoliko se u toku godine preduzeće ne bavi poljoprivrednom delatnošću, onda do 25. dana u mesecu po okončanju delatnosti, mora podneti izjavu Inspekciji Federalne poreske službe sa obaveštenjem o prelasku na DOS.

Kako se prebaciti na ESHN

Ako preduzeće proizvodi poljoprivredne proizvode i ispunjava uslove zakona, onda može preći na UAT na nekoliko načina:

1. Nakon registracije pravnog lica ili preduzetnika. Zahtjev za prijelaz se podnosi Federalnoj poreznoj službi nakon registracije u roku od 1 mjeseca;
2. U opštem redu. Na mjestu registracije prijava se podnosi poreskom organu od 20. oktobra do 31. decembra.

Preduzeće koje koristi jedinstveni poljoprivredni porez obračunava ga prije isteka poreskog perioda i ne može se odreći. Za njegovu promjenu podnosi se odgovarajuća prijava prije 15. januara.

Dolazi do prinudnog ukidanja prava na korišćenje sistema, ako udeo prodatih poljoprivrednih dobara u preduzeću bude manji od 70%, preduzeće će početi da se kocka ili proizvodi akcizne proizvode.

Jedinstveni poljoprivredni porez je poseban poreski režim za individualne preduzetnike i organizacije koje se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda.

Na ESHN-u poljoprivredni proizvodi uključuju: biljnu proizvodnju, poljoprivredu i šumarstvo, kao i stočarske proizvode, uključujući i one dobijene kao rezultat uzgoja i uzgoja ribe i drugih vodenih bioloških resursa.

Uslovi prijave

Za obavljanje poduzetničke djelatnosti na ESHN-u može:

1. Organizacije i individualni preduzetnici sa učešćem prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda od najmanje 70% ukupnog prihoda.

2. Ribarske organizacije i individualni preduzetnici, pod uslovom:

• Ako prosječan broj zaposlenih ne prelazi 300 ljudi.
• Udio prihoda od prodaje ribljih proizvoda iznosi najmanje 70% ukupnog prihoda.
• Ako obavljaju ribolov na plovilima ribarske flote koja su u njihovom vlasništvu po osnovu vlasništva ili na osnovu ugovora o čarteru.

NEMAJU PRAVO da se prijave ESHN:

1. Organizacije i individualni poduzetnici koji ne proizvode poljoprivredne proizvode, već samo vrše njihovu primarnu i naknadnu preradu.
2. Organizacije i individualni preduzetnici koji se bave proizvodnjom akciznih proizvoda koji se bave kockanjem.
3. Državne, budžetske i autonomne institucije.

Prelazak na ESHN

Obavlja se na dobrovoljnoj osnovi podnošenjem prijave poreskoj upravi: za individualne preduzetnike - u mjestu prebivališta, za organizacije - na lokaciji. Obaveštenje možete dostaviti istovremeno sa dokumentima za registraciju, ili u roku od 30 dana od dana registracije.

Već postojeće organizacije, preduzetnici podnose obavještenje najkasnije do 31. decembra tekuće godine, jer na ESHN mogu preći tek od početka sljedeće godine.

Ako nemate želje i vremena da se udubite u složenost obračuna poreza, pripremite izvještaje i odete u poreznu upravu, možete koristiti ovo, koje automatski vrši sve obračune i šalje uplate i izvještaje Federalnoj poreznoj službi putem interneta na vrijeme.

Gubitak prava i odjava jedinstvene poljoprivredne takse

Obavijest o prestanku aktivnosti ESHN-a - od skinuti .

Obavijest o gubitku prava na ESHN - od skinuti .

Obavijest o odbijanju primjene ESHN - od skinuti .

Nije bitno kako je tačno prekinuta vaša aktivnost na UAT-u, u svakom slučaju, obavezno je podnijeti poreznu obavijest u obliku 26.1-7 u roku od 15 dana nakon prestanka takve aktivnosti. A u zavisnosti od razloga prestanka delatnosti, pored ovog obaveštenja, poreskoj upravi se dostavlja ili obrazac br. 26.1-2 ili obrazac broj 26.1-3.

1) U slučaju kršenja uslova za primjenu Jedinstvene poljoprivredne takse gubi se pravo na dalji rad u ovom načinu rada.

A glavni uslov za ovaj sistem oporezivanja, da podsjetim, glasi da udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda.

U slučaju gubitka prava na primjenu Jedinstvene poljoprivredne takse, potrebno je dostaviti porezno obavještenje na obrascu 26.1-2.

Najneprijatnije je ovdje, kao iu slučaju gubitka prava na patent za PSN, da u ovom slučaju automatski ulazite u opći poreski sistem (OSNO), a svi prihodi od poljoprivredne djelatnosti za tekuću godinu podliježu odgovarajućim porezima (porez na dohodak 13%, PDV, porez na imovinu).

2) Možete odjaviti UAT i preći na drugi poreski režim tek od početka kalendarske godine podnošenjem obaveštenja na obrascu 26.1-3 poreskoj upravi (fizički preduzetnik - u mestu prebivališta, organizacija - na lokaciji) br. kasnije od 15. januara godine u kojoj se planira prelazak na drugi režim.

ESHN obračun poreza i gubici

Izračun formule:

ESHN porez = (Prihodi - rashodi) * 6%, gdje je 6% poreska stopa

(Prihodi - rashodi) je poreska osnovica koja se može umanjiti za iznos prošlogodišnjih gubitaka.

Što se tiče gubitaka:

• Gubitak (u cijelosti i djelimično) se može prenijeti u narednu godinu (uključen u rashode), ili u neku drugu od narednih 10 godina.
• Ako ima više gubitaka, oni se prenose u nizu

  u kojoj su primljeni.

• Poreski obveznik je dužan da čuva dokumente koji potvrđuju iznos primljenog gubitka tokom čitavog perioda njegove otplate.
• Gubitak se mora ostvariti dok je na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu, odnosno gubici nastali primjenom drugih režima ne mogu se uzeti u obzir.

Takođe je važno uzeti u obzir jednu tačku:

Činjenica je da vaši troškovi moraju biti dokumentovani i potvrđeni.

Računovodstvo rashoda treba uredno voditi u Knjizi prihoda i rashoda (KUDiR)

A potvrda troškova su, na primjer, blagajnički čekovi, platni dokumenti, priznanice, tovarni listovi, akti o izvršenju poslova i naznake usluga, zaključeni ugovori itd.

Međutim, ne mogu se uzeti u obzir svi troškovi. A koje i kojim redoslijedom pogledajte ovdje "". Obveznik PDV-a može uključiti fiksne premije osiguranja za sebe i za zaposlene kao dio troškova.

Prijavljivanje i plaćanje UAT poreza

Izvještavanje o ESHN-u. Izvještavanje u formi deklaracije (vidi) podnosi se jednom godišnje najkasnije do 31. marta godine koja slijedi nakon isteka poreskog perioda (godine).

U slučaju prestanka djelatnosti prije isteka poreskog perioda, prijava se podnosi najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca prestanka djelatnosti.

Također, IP na ESHN-u mora voditi, namijenjen za ovaj način rada.

Plaćanje ESH poreza. Poreski zakonik Ruske Federacije uvodi pojmove: izvještajni period (pola godine) i poreski period (godina). Shodno tome, UAT porez se mora platiti 2 puta godišnje:

1) Akontacija u roku od 25 dana od kraja izvještajnog perioda (šest mjeseci),

2) Porez na kraju godine najkasnije do 31. marta naredne godine nakon isteka poreskog perioda, uzimajući u obzir već uplaćenu akontaciju.

PRIMJER OBRAČUNA UAT POREZA ZA OVE DVIJE UPLATE

Određeni individualni preduzetnik za prvih 6 meseci rada ima: prihod - 300.000 rubalja, rashod - 170.000 rubalja.

ESHN avansno plaćanje = (300.000 rubalja - 170.000 rubalja) * 6% = 7.800 rubalja.

U narednih 6 mjeseci rada, određeni individualni poduzetnik ima: Prihod - 400.000 rubalja, Rashod - 250.000 rubalja.

Budući da se prihodi i rashodi evidentiraju po obračunskoj osnovi od početka godine,

Zbrajamo njihove sume za cijelu godinu, a zatim:

Porez na kraju godine = (700.000 rubalja - 420.000 rubalja) * 6% - 7.800 rubalja. = 9.000 rubalja.