Kindlustusvõtjate kohustuslikud kindlustusmaksed. Kindlustusmaksed. Isikupärastatud aruandluse koopiad töötajatele

Enamiku organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks on sotsiaalkindlustus äritegevuse kohustuslik element. Üks riiklikest eelarvevälistest fondidest, millega tuleks suhelda, on FFOMS (föderaalne kohustuslik tervisekindlustusfond).

Õiguslik raamistik

Kuni 2016. aasta lõpuni reguleeris sotsiaalkindlustuse küsimusi föderaalseadus nr 212, mis asendati Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükiga 34, mis kirjeldab järgmised punktid:

• Artiklis 419 määratletakse maksjad;
• Artiklis 420 täpsustatakse maksustamise objektid;
• Artiklis 421 määratletakse hindamise alused;
• Artikkel 423 räägib aruandlusperioodidest;
• Artiklis 425 määratletakse tariifid.

Lisaks kajastab Vene Föderatsiooni maksuseadustik muud teavet, näiteks arvutusprotseduuri ja muid organisatsioonilisi küsimusi.

Kes peaks maksma

Maksuseadustiku artikli 419 kohaselt peavad üksikisikutele väljamakseid tegevad isikud ja need, kes selliseid tehinguid ei tee, tasuma kindlustusmakseid. Seega võib maksekohustuslasteks pidada nii organisatsioone, üksikettevõtjaid kui ka üksikisikuid.

Lisaks on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt maksjad erategevusega tegelevad isikud (notarid, arstid, hindajad jne).

Tihti võib maksja võrdsustada mitme ülalkirjeldatud kategooriaga. Sellistel juhtudel tuleb kindlustusmaksed üle kanda, võttes arvesse iga alust. Mõnel maksjal on sotsiaalmaksete soodustingimused. Seega võivad riigis asuvad organisatsioonid, heategevusorganisatsioonid ja muud ettevõtted teha sissemakseid vähendatud määraga või olla maksetest täielikult vabastatud.

Mida loetakse maksustamise objektiks ja arvestusbaasiks

Nagu enam kehtiv nr 212-FZ, tunnustatakse 34. peatükis kõiki üksikisikutele mõeldud makseid kindlustusmaksetega. Preemiaid saab saada töölepingu või tsiviilõiguslike suhete alusel.

Lisaks kuuluvad sissemaksete alla autorilepingust tulenevad tasud, kunsti- või teadusteoste võõrandamine.

Isikute, kes ei tee teistele isikutele väljamakseid, maksustamise objektiks on töötasu alammäär ja teatud juhtudel ettevõtte tulu. Samuti väärib märkimist, et vastavalt maksuseadustikule ei saa tunnistada maksustamise objektiks:

• omandiõiguse üleminekust saadav tasu;
• maksed välismaalaste kasuks;
• vabatahtlikud maksed annetuste osana;
• maksed FIFA-ga sõlmitud lepingute alusel (2018. aasta jalgpalli maailmameistrivõistluste raames).

Sissemaksete arvestamise aluseks on iga kindlustatu kohta teatud aja jooksul tehtavate maksete summa. Sellest lähtuvalt määratakse väljamakseid mitte sooritavatele ettevõtjatele baas miinimumpalga järgi.

Tariifid 2018

Sotsiaalmaksete tariifid 2018. aastal ei muutunud ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi jaoks jäi 5,1% tasemele. Mis puudutab soodustariife, siis mõnel juhul on nõuded muutunud detailsemaks.

Seoses muudatustega sotsiaalmaksete valdkonnas on muutunud ka tasumise kord. Kuna sissemaksed tuleb nüüd üle kanda föderaalsele maksuteenistusele, on eelarve klassifikatsiooni kood muutunud.

Igal sotsiaalmakse liigil on oma BCC. Föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi ülekandmiseks peaksite kasutama KBK-d 182 1 02 02103 08 1013 160 .

Vaatame, kuidas arvutatakse föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmakseid. Võtame näiteks organisatsiooni üksiku töötaja. Oletame, et märtsikuu töötasu oli tal 25 000 rubla, millest 20 000 oli tema palk ja ülejäänud 5000 haigusraha. Summa, mis tuleb antud töötaja eest jooksval kuul FFOMS-ile üle kanda, määratakse järgmiselt:

(25 000 - 5000) * 5,1% / 100% = 1020 rubla

Nagu näha, vähendati töötasu, millelt sotsiaaltoetusi arvestatakse, haiguslehe summa võrra, kuna seda laadi makseid tekkebaasi hulka arvata ei saa.

Teise näitena võtame üksikettevõtja, kellel ei ole palgatud töötajaid, kuid kes on kohustatud tegema sissemakseid föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi. Näiteks sai hindaja aasta tulu 2 miljonit rubla. Summa, mille ta on kohustatud ravikindlustusse kandma, arvutatakse järgmiselt:

11 163 * 12 * 5,1% / 100% = 6832 rubla, kus

11 163 on miinimumpalk, 12 kuude arv aastas, 5,1% on kehtiv tariif.

Nagu näete, ei sõltu sissemaksed föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi sissetulekute tasemest ja määratakse miinimumpalga alusel.

Viimane näide võimaldab meil mõelda, kuidas arvutatakse soodusmääraga sotsiaalmakseid. Seega peab teadusuuringutega tegelev ja Skolkovo projekti resident ettevõte tegema sotsiaalmakseid järgmises summas:

30 000 * 0,1% / 100% = 30 rubla, kus

30 000 on teadusassistendi palk.

Töötajate sissemakseid tuleb teha igakuiselt, samas kui enda eest sissemakseid tehes saavad üksikettevõtjad sissemakseid teha kord aastas. Mõnede maksustamisskeemide puhul on aga tulusam teha sissemakseid osade kaupa aastaringselt, sest see aitab vähendada kogunenud makse.

Sotsiaalkindlustuskohustuse täitmiseks piisab kviitungi täitmisest ja lähima pangakontori külastamisest. Erinevalt pensionimaksetest, kus saate kviitungi täita veebiteenuse abil, tuleb FFOMS-ile maksmise kviitung ise täita. Selleks peate teadma saaja ja maksja andmeid.

Arvelduskontolt kindlustusmakseid tasudes tuleb ankeet õigesti täita. Selleks vajate föderaalse maksuteenistuse KBK andmeid. Lisaks on vaja õigesti märkida näiteks "kindlustusmaksed föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi" või "kindlustusmaksed pensionifondi kindlas summas".

Kindlustusmaksetega seotud arvelduste kord, sealhulgas ülekannete aeg, on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 431. Kindlustusmaksed tuleb tasuda hiljemalt 15. Kui tähtaja lõpp langeb nädalavahetusele või puhkusele, loetakse viimane tööpäev järgmiseks tööpäevaks. Seega tuleb 2019. aasta märtsiks ja juuniks osamaksed üle kanda hiljemalt vastavalt 15. aprilliks ja juuliks.

Ettevõtjad, kellel pole töötajaid, peavad kindlustusmaksed enda eest üle kandma hiljemalt aasta lõpuks. Kui aastatulu ületab 300 000 rubla, tuleb maksele lisada protsent seda piiri ületavast summast ja teha mahaarvamised hiljemalt aprilli alguses. See reegel kehtib pensionimaksete puhul, samas kui föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi maksete puhul jääb väärtus muutumatuks igal sissetulekutasemel.

Maksetähtaegade rikkumise eest ootab organisatsioone ja ettevõtjaid rahatrahv kuni 20% vastavalt maksuseadustiku artiklile 122. Kui maksja ei tee tahtlikult sissemakseid föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi või rikub arvutusreegleid, võib teda oodata trahv. kuni 40% tasumata summast.

Lisaks kehtivad sanktsioonid maksjatele, kes ei anna õigel ajal teavet mahaarvamiste kohta. Selle rikkumise eest võib iga töötaja kohta määrata trahvi 500 või 1000 rubla, olenevalt aruande esitamise viisist, paberkandjal või elektroonilise dokumendina.

Osamaksete arvutamine ja maksmine, aruandlus - selles videos.

Tere! Selles artiklis räägime ajutise puude maksumaksete arvutamisest.

Täna õpid:

1. Mida mõeldakse kindlustusmaksete all;
2. Kes peab makse tasuma ja mis summalt maksumakseid arvestatakse;
3. Kuidas tehakse maksusoodustusi?
4. Milline on sotsiaalkindlustusasutustega töötamise kord;
5. Kas haigushüvitiste pealt on vaja maksustada?

Kindlustusmaksed on üldmõisted. Kes peaks maksma kindlustusmakseid

Iga palgaarvestusega tegelev raamatupidaja peab teadma kõiki maksuseadusi.

Palgamaksud sisaldavad kindlustusmakseid:

1. Tööõnnetuste ja kutsehaiguste sotsiaalkindlustusasutused;
2. Maksumaksjad: pensioni- ja ravikindlustusmaksed, samuti sotsiaalkindlustus haigus- ja sünnituskindlustus.

Enne rahaliste vahendite ülekandmist ametiasutustele on oluline, et raamatupidaja arvutaks sissemaksed õigesti.
Maksumakseid tehakse selleks, et pakkuda töötajale tulevikus hüvesid, näiteks pensioni või hüvitisi haiguse, sünnituse ja vigastuse korral.

Maksud peavad maksma kõik juriidilised ja füüsilised isikud, samuti üksikettevõtjad, kelle käsutuses on töötajad ja kes maksavad neile palka. Samuti peavad kindlustusmakse maksma eraisikud, kes ei kasuta palgatööjõu teenuseid, vaid maksavad ise, need on juristid.

Juhul, kui üksikettevõtja ise saab tulu ja tal on töötajaid, on ta kohustatud tasuma makse kahel alusel, see tähendab enda ja oma töötajate eest.

Kindlustusmaksete arvutamise aluseks on maksubaas. See on tegelikult töötaja kogunenud sissetulek tehtud töö eest, mis sisaldab poolt kehtestatud makseid.

Need sisaldavad:

1. Tegelik tasu tööülesannete täitmise eest, töötasu, tasu ööaja, ületundide eest, samuti töö eest pühadel ja nädalavahetustel;
2. Boonus ja lisatasud juhataja korraldusel, lähtudes perioodide tulemustest: kuu, kvartal, aasta;
3. Puhkusetasu, lahkumishüvitis personali vähendamise korral, töötaja lõppmakse vallandamisel.

Lisaks maksustatavale palgafondile on väljamakseid, millele kindlustusmakseid ei kohaldata, olgu selleks siis pensionid, ravikindlustusmaksed või vigastuste ning haiguste ja sünnitusega seotud maksed.

Loetleme need:

• Tasu haigusperioodide eest;
• Rasedus- ja sünnituspuhkuse tasumine ja väljamaksed töötajale sünnituse alguses;
• Hüvitis imiku eest hoolitsemisel kuni pooleteiseaastaseks saamiseni;
• Materiaalne abi;
• Mitterahaline makse;
• Moraalse ja materiaalse kahju hüvitamine;
• Sõidukulud.

Sotsiaalmaksude arvutamiseks on oluline maksubaas õigesti määrata. Selle arvutamiseks võetakse töötasu aasta algusest ja summeeritakse, liidetakse iga kuu kuni aasta lõpuni. Arvutatakse iga töötaja kohta.

Maksubaas, mis see on? Põhikindlustusmaksete määrad

Maksumaksete arvutamise baasi arvutamisel peate arvestama maksustamisbaasi kehtestatud piirmääradega, mida Venemaa valitsusasutused igal aastal indekseerivad.

Näiteks sotsiaalkindlustusfondi jaoks on 2019. aastal selline limiit 865 tuhat rubla, see tähendab, et kui töötaja sai tulu sellest summast suuremas summas, vabastatakse tulu ja piirmäära vahe maksustamisest.

Ravikindlustuse ja isikukahju maksude puhul see piirmäär ei kehti, määrad ja sissemaksed jäävad samaks.

Õige maksusumma saamiseks peate korrutama maksustatava tulu fondi vastava tariifiga, mis vastab teatud maksule.

Mõnele juriidilisele isikule on ette nähtud muud sotsiaalkindlustusmakse protsendid: põllumajandustootjad, kes töötavad vastavalt põllumajandustootjatele, tasuvad 1,9% baasist; Rakendusarendustega tegelevad IT-ettevõtted – 2%.

Paljud töötajad on mingil hetkel haiged või saavad rasedus- ja sünnituspuhkust või lapsehooldushüvitist. See kulude summa võib vähendada maksuhaldurile tasumisele kuuluva maksusummat. Aga kui kulude summa ületab maksumakset, siis peavad sotsiaalkindlustusspetsialistid selle ettevõttele hüvitama. Kindlustuskulude ületamise kindlustusmaksetest saab tasaarvestada tulevaste maksetega.

Vigastustega seotud maksud määratakse iga organisatsiooni jaoks erinevalt, mõnel on allahindlused, teised suurendavad sissemaksete protsenti. Põhitariif on 0,2% kogunenud fondist.

Kuidas toimub kindlustusmaksete ülekandmine?

Kindlustusmaksete ülekandmiseks peate:

1. Arvutage sissemakse suurus vastavalt reeglitele;
2. Tehke maksekviitung, kuhu märgite õigesti kõik ülekantava organisatsiooni andmed (arvelduskonto, KBK, panga BIC ja selle nimi, OKTMO), märkige õigesti makseobjekt, makseperiood;
3. Saatke makse elektrooniliselt, kasutades spetsiaalseid tarkvaratooteid; eelarveliste organisatsioonide jaoks saadetakse makse riigikassa kaudu, üksikettevõtjatele Sberbanki veebi kaudu;
4. Kasutage krediteeritavate vahendite õigsuse jälgimiseks panga- või riigikassa väljavõtteid.

Sissemaksete ülekanne tuleb teha hiljemalt tekkekuule järgnevaks 15. kuupäevaks ja hiljemalt 31. detsembriks, kui sissemakse tasuja tasub sissemaksed enda eest.

Rahaliste vahendite ennetähtaegse maksmise korral sotsiaalkindlustusfondi kohaldatakse tööandjatele trahvi alates 100 rubla kuni 30% makstavast summast.

Osamaksete kogunemise ja ülekandmise õigsuse kontrollimiseks esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kvartaliaruanded.

Kindlustusmaksed haiguslehelt

Ajutine invaliidsus tähendab töötaja töökohalt eemalviibimist vigastuse, haiguse või raseduse ja sünnituse tõttu. Iga palga- ja maksumaksmisega tegelev raamatupidaja peaks teadma, kas haiguslehelt tuleb maksta kindlustusmakse?

Ajutise puude korral antav rahaline abi ei kuulu kohustuslike kindlustusmaksete alla. Pealegi ei maksustata seda osa hüvitisest, mida makstakse tööandja kulul ja ülejäänu fondi poolt.

Kõik sotsiaalkindlustusfondi poolt hüvitatavad hüvitised ei kuulu sissemaksetele.

Kui töötaja on saanud haiguslehe haiguse, vigastuse või haige pereliikme hooldamise tõttu, esitab ta selle oma töökoha raamatupidamisele. Raamatupidaja arvutab selle välja.

Vastavalt 29. septembri 2009. aasta föderaalseadusele nr 212 ei kohaldata ühekordselt rasedus- ja sünnitushüvitist, 140 või 194 156 päeva pikkust rasedus- ja sünnituspuhkust, laste kasvatamise puhkust üksikisiku tulumaksu ja muud tulumaksu. kindlustusmaksed, sealhulgas vigastused.

Paljud üsna jõukad direktorid maksavad oma töötajatele täiendavaid haiguspuhkuse hüvitisi, nii et see oleks proportsionaalne nende palgaga. See on nn haiguslehe lisatasu kuni 100% keskmisest palgast. Sellest tulenevalt ei ole see lisamakse riigi makse ja see kuulub sissemaksete hindamisele.

Loetletud faktide ja Vene Föderatsiooni seaduste 212, 125 ja 255 ning maksuseadustiku alusel võib väita, et ajutise puude hüvitiste kindlustusmakseid ei arvutata.

Sotsiaalkindlustusfondiga arveldamise kord

Vigastuse või haiguse ilmnemisel peab töötaja pöörduma raviasutusse. See omakorda kinnitab töötaja töökohalt puudumist ja väljastab patsiendile töövõimetuslehe.

Kuue kuu jooksul pärast haiguspuhkuse perioodi lõppu peab töötaja esitama dokumendi organisatsioonile töötlemiseks. Raamatupidajale koguneb hüvitisi vastavalt sellele dokumendile. See hüvitis tuleb välja maksta kümne päeva jooksul alates raamatupidamise osakonda pöördumise kuupäevast.

Kindlustusfondile esitatakse haiguslehe kulude hüvitamise avaldus koos lisadega: arvestuse tõend ja kulude selgitus. Vahearuannet 4-FSS ei koostata. Pärast kulude hüvitamiseks Sotsiaalkindlustusfondilt vahendite laekumist kajastatakse need kvartaliaruande real „Sotsiaalkindlustusfondi hüvitatavad kulud“.

Spetsialistid kontrollivad kõigi hüvitiste kogunemise õigsust ja hüvitavad raha organisatsiooni arvelduskontodele. Seejärel annavad nad tasaarvestatud kulude kohta maksuametile aru, et maksuhaldur saaks esitatud 4-FSS aruannet kontrollida.

Tööandja maksab taastunule hüvitise summa välja järgmisel palgamaksel.

FSS-i töötajate maksurevisjonide ajal ei pruugi spetsialistid arvestada osa organisatsiooni kuludest ajutise puude korral ning seoses lapse sünnituse ja sünnitusjärgse hooldusega järgmistel juhtudel:

1. Kui haigusleht on raviasutuses valesti täidetud;
2. Kui see koguti valesti;
3. Kui puuduvad haigestumise fakti kinnitavad dokumendid.

Sellistel juhtudel koostavad audiitorid sotsiaalkindlustusfondide hüvitamisest keeldumise akti. Organisatsioon peab hüvitama ülekantud hüvitiste ülemäärased summad. Sellistel juhtudel tuleb ebaõigete hüvitiste summade eest maksta maksud ja need tuleb maksta koos audiitori määratud trahvidega.

Järeldus

Arvestuse ja maksmise õigsust reguleerivad kehtivad seadused ja koodeksid, mille järgi arvutatakse töötasu ja ajutise puude hüvitisi. Nende hinnangul on nende toetuste maksustamine jäme rikkumine.

Ainus maks, mida saab hüvitistelt arvestada ja kinni pidada, on üksikisiku tulumaks, mis ei kehti sünnitus- ja sünnitoetusele.

Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele tööandjad kohustatud iga kuu maksma oma töötajate kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid. Tööandja poolt pensionifondi kindlustusmaksete tasumine tagab kodanikele, kes on ametlikult tööl ja saavad nn. "valge" palk, tasu. Lisaks rahastatakse praeguste pensionäride pensionimakseid kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksetega.

Rahaliste vahendite pensionifondi ülekandmise kord

Makse tehakse panga kaudu eraldi maksedokumendid iga kindlustusliigi kohta. Nendes dokumentides peavad olema näidatud föderaalse riigikassa ja KBK vastavad kontod. Summa tuleb täpselt täpsustada - rublades ja kopikates. Kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete tasumisel tuleb märkida registreerimisnumber.

Kui kindlustusmakseid ei ole võimalik tasuda panga kaudu, on maksjatel (eraisikutel) õigus need tasuda kohaliku omavalitsuse kassasse või postkontorisse.

Kindlustusmaksete arvutamise baasi suurus iga töötaja kohta määratakse eraldi. Samas ei kehti tööandjatele, kes töötavad ohtlikes ja ohtlikes tööstusharudes, lisatariifiga sissemaksete arvestamisel baasi piiranguid, st baasi maksimaalne väärtus ei mõjuta neid kuidagi.

Pensionimaksete tasumise tähtaeg

Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 kohaselt makstakse kindlustusmakseid eelmise kuu eest kuni 15. kuupäevani Käesolev kuu. Kui 15. kuupäev langeb nädalavahetusele või on puhkepäev, siis nihutatakse lõplik maksetähtaeg sellele järgnevale tööpäevale.

Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete tasumisega viivitamine ähvardab tööandjat märkimisväärsete trahvidega:

• kogunenud summade tasumata jätmise ning tulude ja arvelduste arvestuse jämedate rikkumiste eest, mille tulemuseks on arvestusbaasi alahindamine - trahv 20% alamakstud summast;
• tahtliku tasumata jätmise ja baasi alahindamise eest - 40% summast.

Kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi)kindlustuse sissemaksete arveldusperiood on kalendriaasta. See koosneb aruandeperioodidest - esimene kvartal, pool aastat, üheksa kuud, aasta. määratakse kumulatiivse kogusumma järgi aasta algusest (seaduse nr 212-FZ artikli 10 1. ja 2. osa, artikli 15 3. osa).

Igakuine summasid arvestatakse aastaringselt kindlustusmaksed, makstakse:

- Vene Föderatsiooni pensionifondi(eraldi tööpensioni kindlustus- ja kogumisosadele);

- Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondile(kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses sünnitusega);

- föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile;

- territoriaalsele kohustuslikule haigekassale.

Enne igakuiste maksete kogusumma arvutamist igasse eelarvevälisesse fondi kogu organisatsiooni jaoks määrake kindlaks iga töötaja kindlustusmaksete summa (seaduse N 212-FZ artikli 8 3. ja 4. osa, artikli 15 6. osa). ). Määrake iga töötaja sissemaksemäärad vastavalt artiklile. Seaduse N 212-FZ artikkel 12 ja art. Seaduse nr 167-FZ artikkel 22 (seoses pensionimaksete maksmisega).

Iga töötaja maksete arvutamiseks tuleks töötajale aasta algusest jooksva kuu lõpuni kogunenud hüvitiste summa korrutada vastava sissemakse määraga. Mitteeelarvelised fondid soovitavad pidada iga töötaja maksete ja kogunenud kindlustusmaksete arvestust individuaalsetel kaartidel. Kaardi soovitatav vorm on esitatud Vene Föderatsiooni pensionifondi 26. jaanuari 2010. aasta kirjas N AD-30-24/691 ja Vene Föderatsiooni FSS-is 14. jaanuaril 2010 N 02-03-08 /08-56P.

Iga töötaja maksesummad (eelarveväliste vahenditega) tuleb liita. Tulemuseks on kogu organisatsiooni kui terviku aasta algusest jooksva kuu lõpuni kogunenud kindlustusmaksete kogusumma. Sel juhul arvestatakse jooksva kuu kindlustusmaksete tasumine järgmiselt: aasta algusest jooksvale kuule (kaasa arvatud) kogunenud kindlustusmaksete tasumine, millest on lahutatud aasta algusest eelmisele kogunenud kindlustusmaksete tasumine. kuu kaasa arvatud (seaduse nr 212-FZ artikli 15 3. osa ja Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarenguministeeriumi 18. novembri 2009. aasta korraldusega N 908n kinnitatud korra punkt 4).

Vene Föderatsiooni föderaalsesse sotsiaalkindlustusfondi igakuise makse summa vähendada organisatsiooni poolt tehtud kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulude summa eest (seaduse nr 212-FZ artikli 15 2. osa). Selliste kulude hulka kuuluvad:

haigushüvitis (v.a tööõnnetuse või kutsehaigusega seotud hüvitised);

Rasedus- ja sünnitushüvitised;

Ühekordne hüvitis raseduse algstaadiumis raviasutustes arvel olevatele naistele;

Ühekordne toetus lapse sünni puhul;

Igakuine hüvitis lapsehoolduspuhkuse aja eest kuni lapse 1,5-aastaseks saamiseni;

Sotsiaaltoetus matustel.

Loetletud kindlustuskaitseliike rahastatakse Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi vahenditest, võttes arvesse artiklis 2 sätestatud sätteid. 29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse N 255-FZ artikkel 3.

Kui kulude summa sotsiaalkindlustuse jaoks ületas kindlustusmaksete summat kogunenud Vene Föderatsiooni Föderaalsesse Sotsiaalkindlustusfondi, saab organisatsioon:

Taotlege oma registreerimise kohas asuvale Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi territoriaalsele filiaalile haigushüvitiste, lapse sünniga seotud hüvitiste ja matusetoetuste maksmiseks vajalike vahendite eraldamist (artikli 2. osa). seaduse nr 255-FZ 4.6);

Tasaarvestage ülejääk Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi tulevaste sissemaksetega (Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi 21. juuni 2010. aasta kiri N 02-03-13/08-4917). Samal ajal soovitavad Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi spetsialistid suulistes selgitustes sellise otsuse eelnevalt kokku leppida Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi territoriaalse filiaaliga registreerimiskohas.

Maksete kindlustusmaksete arvestusbaasi kaasamise kuupäev on töötaja kasuks töötasu kogumise päev (seaduse nr 212-FZ artikli 11 punkt 1). Samal viisil määratakse sotsiaaltoetuste maksmise kuupäev. Seetõttu vähendatakse igal kuul Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi krediteeritud sissemakseid samal kuul kogunenud hüvitiste summa võrra. Hüvitiste tegelik väljamaksmise kuupäev ei oma sel juhul tähtsust.

Näide . 2011. aasta jaanuaris kogus organisatsioon oma töötajate kasuks:

Palk - 400 000 rubla;

haiguspuhkuse hüvitis - 8000 rubla;

Rasedus- ja sünnitushüvitis - 23 500 rubla.

Raamatupidaja arvutas 2011. aasta jaanuari kindlustusmakseid summas 136 000 rubla. (400 000 RUB x 34%), sh sissemaksed Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi - 11 600 rubla. (400 000 RUB x 2,9%). Samal ajal olid organisatsiooni 2011. aasta jaanuaris riikliku sotsiaalkindlustuse kulud 31 500 rubla. (8000 + 23 500), mis on suurem kui samal kuul kogunenud sissemaksed Vene Föderatsiooni Föderaalsesse Sotsiaalkindlustusfondi. Organisatsioon otsustas oma kulud kompenseerida eelseisvate maksete vähendamisega. Selle tulemusena ei andnud organisatsioon 2011. aasta jaanuaris midagi üle Vene Föderatsiooni FSS-ile. Osa kindlustusmaksetega katmata kuludest summas 19 900 rubla. (31 500 - 11 600) võttis organisatsiooni raamatupidaja arvesse 2011. aasta veebruari sissemaksete arvutamisel Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi.

Kindlustusmaksed tuleb tasuda eraldiseisva üksuse asukohas, kui see:

On eraldi saldo;

omab arvelduskontot (isiklik);

Kogub makseid ja muid tasusid eraisikute kasuks.

Kui vähemalt üks tingimus ei ole täidetud, kantakse eraldi divisjoni kindlustusmaksed üle organisatsiooni peakontori asukohta.

Eraldi üksuse asukohas asuva organisatsiooni poolt tasutud kindlustusmaksete summad määratakse selle eraldi üksuse poolt töötajale kogunenud maksete summa alusel. Organisatsiooni peakontori registreerimise kohas makstakse kindlustusmakseid, millest on maha arvatud eraldiseisva osa sissemaksed. Kui organisatsioonil on väljaspool Venemaad eraldi osakondi, tuleb kindlustusmaksed tasuda organisatsiooni peakontori asukohas. Seega, kui töötaja töötab samaaegselt põhi- ja eraldi (eraldi bilanssi eraldatud) allüksuses, arvutatakse ja makstakse kindlustusmakseid tema maksetelt eraldi:

Organisatsiooni peakontoris saadud tulust - peakontori asukohas;

Eraldi osakonnas saadud tulust - eraldi osakonna asukohas (seaduse nr 212-FZ artikli 15 osad 11–14).

Praktikas tekib küsimus, kuidas arvutada kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi-) kindlustuse sissemakseid töötajatele sotsiaalpaketi osana osutatavate teenuste maksumusest (näiteks jõusaali, ujula, spordisaali külastamise kuludest) keskus), kui teenuseid osutatakse organisatsioonide kulul. Üldjuhul on kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi)kindlustuse sissemaksete maksustamise objektiks nii rahalised kui ka mitterahalised töötajate hüvitised (seaduse nr 212-FZ 1. osa artikkel 7).

Kui organisatsioon osutab sotsiaalpaketi raames töötajatele teenuseid, saab igaüks neist mitterahalist tasu. Kindlustusmaksed tuleb arvutada sellistest hüvitistest. Kindlustusmaksete arvutamise alus määratakse individuaalselt (seaduse nr 212-FZ artikli 8 3. ja 4. osad). Seetõttu peab organisatsioon kindlustusmaksete summa õigeks arvutamiseks kindlaks määrama igale konkreetsele töötajale osutatavate teenuste maksumuse. Selleks tuleb tagada kõikide maksete ja preemiate individuaalne arvestus, sh. töötajate poolt isikuliselt, mitterahaliselt saadud (seaduse nr 212-FZ 6. osa artikkel 15).

Väljamaksete ja töötasude individuaalse arvestuse korraldamise korda ei ole seadusega kehtestatud. Seetõttu on organisatsioonil õigus seda iseseisvalt arendada. Võimalusi võib olla mitu. Näiteks saate määrata igale töötajale osutatavate teenuste maksumuse jõusaali (basseini) rentimise kogumaksumuse ja seda külastavate töötajate arvu põhjal. Sel juhul tuleb töötajate arv dokumenteerida, näiteks koostada külastuste nimekiri, millega tuleks nendega allkirja all tutvuda. Sarnaselt soovitas Venemaa rahandusministeerium üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvestada iga töötaja tasuta toitlustusena saadud tulu (kiri 19. juuni 2007 N 03-11-04/2/167).

Samuti saate kupongide abil korraldada jõusaali (basseini) külastuste arvestust. Selleks tuleks määrata vastutav isik, kes väljastab igale töötajale teatud ajaks kupongid tema allkirja vastu spetsiaalses avalduses. Kupongiga osutatavate teenuste maksumuse saab määrata üüri kogumaksumuse ja jõusaali (basseini) külastuste koguaja alusel. Seejärel edastatakse väljavõtted raamatupidamisosakonda ja iga kuu lõpus arvestatakse osutatud teenuste maksumus töötaja kogutulu hulka.

Kui iga töötaja kindlustusmaksete arvutamise alus on kindlaks määratud, tuleb arvutada igakuised kindlustusmaksete maksed igasse eelarvevälisesse fondi.

Näide . LLC "Life" korraldab oma töötajatele vabal ajal jõusaali külastusi. Organisatsioon peab arvestust iga töötaja tegelike jõusaalikülastuste kohta. Kollektiivlepingus on kirjas, et jõusaali teenuseid osutatakse tasuta ning iga töötaja tulu suurus määratakse igakuiselt arvestusega, lähtudes jõusaali rendi kogumaksumusest ja iga töötaja külastuste arvust. Life OÜ-s töötab 10 inimest. 2011. aasta veebruaris jõusaali külastuste dokumentide kohaselt olid kõik organisatsiooni töötajad, välja arvatud juhataja N.K. Goncharova kasutas jõusaali teenuseid kaheksa korda. N.K. Gontšarov käis jõusaalis vaid kuus korda. Jõusaali rentimise kogumaksumus veebruariks oli 23 400 rubla. Kuu jooksul võimaldati töötajatele 78 külastust (8 külastust x 9 inimest + 6 külastust x 1 inimene). Iga külastuse keskmine maksumus on 300 rubla. (23 400 RUB: 78 külastust).

2011. aasta veebruaris ei ületanud aasta algusest ühelegi töötajale väljamakseid 415 000 rubla. Seetõttu arvutas raamatupidaja kõikidele töötajatele kindlustusmakseid kokku 34% määraga. Seejuures kindlustusmaksete kogusumma N.K poolt osutatavate jõusaaliteenuste maksumusest. Gontšarov, ulatus: 300 rubla. x 6 külastust x 34% = 612 hõõruda.

Kõigile ülejäänud üheksale töötajale osutatavate jõusaaliteenuste kulu kindlustusmaksete kogusumma on 300 rubla. x 8 külastust x 34% = 816 hõõruda.

Kohustusliku pensioni (sotsiaal-, tervisekindlustus) sissemaksete arvutamise periood on kalendriaasta (seaduse nr 212-FZ 1. osa artikkel 10). Tööandja määrab kindlustusmakse arvutamise aluse igale töötajale iseseisvalt tekkepõhiselt alates aasta algusest. Sel juhul tuleb kindlustusmakseid koguda seni, kuni töötajale aasta algusest tekkepõhiselt tehtud maksed ei ületa kehtestatud piirmäära (2010. aastal - 415 000 rubla). Seda summat ületavate maksete puhul kindlustusmakseid ei kohaldata.

Õigusaktid ei kehtesta seost kindlustusmaksetele kuuluvate maksete maksimumsumma ja lepingute (töö- või tsiviilõiguslike) arvu vahel, mille alusel arveldusperioodil sama tööandja (klient) need väljamaksed töötajale kogus. Seega ei mõjuta töötaja vallandamisega kaasnev tööpaus, samuti temaga aasta jooksul sõlmitud töö- või tsiviilõiguslike lepingute arv kindlustusmaksete arvestamise korda. Seega, kui enne vallandamist ületas töötajale kogunenud maksete summa piirmäära, ei pea pärast samal aastal samas organisatsioonis uuesti tööle võtmist sellele töötajale tehtud maksete kindlustusmakseid koguma.

IN 2011. aastal Kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi)kindlustuse sissemaksete arvutamisel tuleb arvestada, et üldist maksustamissüsteemi, lihtsustatud maksusüsteemi või UTII-d rakendavad organisatsioonid kasutavad järgmisi kindlustusmakse määrasid:

Vene Föderatsiooni pensionifondile - 26%;

Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondile - 2,9%;

Föderaalsele Kohustuslikule Haigekassale: alates 1. jaanuarist 2011 - 3,1, alates 1. jaanuarist 2012 - 5,1%;

Territoriaalsetele kohustuslikele haigekassadele: alates 1. jaanuarist 2011 - 2,0, alates 1. jaanuarist 2012 - 0,0%.

Põllumajandustootjatele, kes vastavad artiklis toodud kriteeriumidele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.2, ühtset põllumajandusmaksu kohaldavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad ning I, II või III grupi puudega isikutele makseid ja muid hüvitisi maksvad kindlustusmaksete maksjad vähendasid 2011. aastal kindlustusmakset kohaldatakse määrasid (tabel 1) .

Tabel 1

Põllumajandustootjate kindlustusmaksete määrad, %

Ja organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kellel on tehnoloogiliselt uuendusliku erimajandusvööndi elaniku staatus ja kes teevad makseid oma territooriumil töötavatele üksikisikutele, samuti organisatsioonidele, mis tegutsevad infotehnoloogia valdkonnas, arendavad ja rakendavad arvutiprogramme, andmebaase materiaalsel andmekandjal või elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu, olenemata lepingu liigist ja (või) teenuste osutamisest (tööde teostamisest) arvutiprogrammide, andmebaaside (arvutitehnoloogia tarkvara ja infotooted) arendamiseks, kohandamiseks, muutmiseks, paigaldamiseks, Arvutitele mõeldud programmide testimine ja hooldus, andmebaasid ning 2011. aastal rakendatakse alandatud kindlustusmakseid (tabel 2).

tabel 2

SEZ elanike kindlustusmaksete määrad, %

Kindlustusmaksed on regulaarsed kohustuslikud maksed. Sissemaksete tasumine annab õiguse saada haiguslehte ja lapsetoetusi, tasuta arstiabi ning pensionile jäämisel rahalist toetust.

Sissemakseid on kohustatud tegema tööandjad, ettevõtjad ja füüsilisest isikust ettevõtjad. Kui üksikettevõtja töötab enda heaks ja tal on töötajaid, on ta kohustatud tasuma sissemakseid enda ja oma töötajate eest. Glavbukhi süsteemi eksperdid on koostanud tabeli, mis näitab, kes ja milliste maksete eest peaksid kindlustusmakseid tasuma. Kontrollige eelnevalt, kas kannate kõik oma preemiad kohustuslikku pensioni-, tervise- ja sotsiaalkindlustusse >>>

Mis kehtib kindlustusmaksete kohta? Sissemaksed jagunevad kahte rühma: kindlustusmaksed fondidele ja föderaalsele maksuteenistusele.

Esimesse rühma kuuluvad sissemaksed töötajate palkadest eelarvevälistesse fondidesse tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu kindlustamiseks. Selliseid mahaarvamisi nimetatakse tavaliselt vigastuste sissemakseteks. Need on tehtud sotsiaalkindlustusfondi jaoks. Millistele maksetele need arvutatakse? >>>

Teise rühma kuuluvad pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. 2019. aasta kindlustusmaksete summad.

Üksikettevõtjal on õigus kanda sissemakseid igakuiselt, kord kvartalis või ühekordselt. Täpse ajakava, mille jooksul tuleb kindlustusmaksete summa üle kanda, määrab ettevõtja iseseisvalt. Maksuseadustik on kehtestanud ainult kuupäevad, pärast mida sissemakseid tasuda ei saa. Selliste kindlustusandjate eripära on see, et lisaks töötajate sissemaksetele peavad nad tasuma ka enda sissemakseid. Kuidas neid lugeda ja milliste kursidega >>>

Kindlustusmaksete määrad. Seal on üldised ja vähendatud kindlustusmaksete määrad. 2019. aasta kindlustusmaksete üldised määrad föderaalsele maksuteenistusele on järgmised:

• 22% - pensionikindlustuseks;
• 2,9% - ajutise puude kindlustus;
• 5,1% - ravikindlustus.

Samas kehtestasid seadusandjad pensionifondi sissemaksete ning haigestumise ja sünnituse korral tehtavate sissemaksete arvutamiseks maksimaalsed baasväärtused, mille saavutamisel määr muutub.

Sotsiaalkindlustusfondis määravad kindlustusmaksete määrad igal aastal fondi töötajad. Need sõltuvad tööandja tegevuse professionaalsest riskiklassist.

Kellel lubatakse 2019. aastal vähem sissemakseid teha

Ametnikud on muutnud reegleid, mille kohaselt määravad nad vigastuste korral sissemaksete soodustust. Selle hankimine on muutunud lihtsamaks - lihtsalt lõpetage. Kui aga FSS avastab juba esitatud 4-FSS-is vea, võidakse allahindlus tühistada.

Ettevõtjad maksavad kindlustusmakseid föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi ja Vene Föderatsiooni pensionifondi. Mahaarvamiste suurus on fikseeritud, kuid sõltub ettevõtja aastast sissetulekust.

Artiklid teemal “Kindlustusmaksed – 2019: tariifid, määrad, suurused”:

2020. aastal esitavad organisatsioonid ja ettevõtjad aasta lõpus pensionifondile oma pensionikogemuse aruande vormil SZV-STAZH. Tõsi, vahel tuleb aru anda aasta läbi. Näiteks kui töötaja läheb pensionile. Artiklist saate teada, millised on SZV-STAZH läbimise tähtajad aastal 2020. 98054