Povinné poistné odvody od poistencov. Poistné. Kópie personalizovaných správ zamestnancom

Pre väčšinu organizácií a individuálnych podnikateľov je sociálne poistenie povinný prvok podnikania. Jedným zo štátnych mimorozpočtových fondov, s ktorými by sa mala spolupracovať, je FFOMS (Federálny fond povinného zdravotného poistenia).

Legislatívny rámec

Do konca roku 2016 upravoval otázky sociálneho poistenia federálny zákon č. 212, ktorý bol nahradený kapitolou 34 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorá popisuje nasledujúce body:

• Článok 419 definuje platiteľov;
• Článok 420 špecifikuje predmety zdanenia;
• Článok 421 definuje vymeriavací základ;
• Článok 423 hovorí o obdobiach vykazovania;
• Článok 425 definuje tarify.

Daňový poriadok Ruskej federácie okrem toho odráža ďalšie informácie, napríklad postup výpočtu a ďalšie organizačné otázky.

Kto by mal platiť

Podľa článku 419 daňového poriadku musia osoby, ktoré vykonávajú platby fyzickým osobám a osoby, ktoré takéto transakcie nevykonávajú, platiť poistné. Za tých, ktorí sú povinní platiť, teda možno považovať organizácie, fyzických osôb podnikateľov, ako aj fyzické osoby.

Okrem toho sú podľa daňového poriadku Ruskej federácie platiteľmi osoby vykonávajúce súkromné ​​činnosti (notári, lekári, odhadcovia atď.).

Platiteľa možno často prirovnať k niekoľkým z vyššie opísaných kategórií. V takýchto prípadoch musia byť platby za poistenie prevedené s prihliadnutím na každý z dôvodov. Niektorí platitelia majú zvýhodnené podmienky na sociálne platby. Organizácie so sídlom v , charitatívne organizácie a iné podniky teda môžu prispievať za znížené sadzby alebo môžu byť úplne oslobodené od platieb.

Čo sa považuje za predmet zdanenia a vymeriavací základ

Podobne ako už neplatné číslo 212-FZ, aj kapitola 34 uznáva platby určené pre fyzické osoby ako predmet poistného. Odmeny je možné získať na základe pracovných zmlúv alebo občianskoprávnych vzťahov.

Okrem toho, čo je predmetom príspevkov, zahŕňa odmeny vyplývajúce z autorských zmlúv, scudzenie umeleckých alebo vedeckých diel.

Predmetom zdanenia osôb, ktoré nevyplácajú žiadne platby iným osobám, je minimálna mzda a v určitých prípadoch aj príjem podniku. Za zmienku tiež stojí, že podľa daňového poriadku nemožno uznať za predmet zdanenia:

• odmena z prevodu vlastníctva;
• platby v prospech cudzincov;
• dobrovoľné platby ako súčasť darov;
• platby na základe zmlúv uzatvorených s FIFA (ako súčasť Majstrovstiev sveta vo futbale 2018).

Základom pre výpočet odvodov je výška platieb za určité časové obdobie pre každého poistenca. Podľa toho sa pre podnikateľov, ktorí neplatia, základ určí podľa minimálnej mzdy.

Tarify 2018

Sadzby sociálnych platieb sa v roku 2018 nezmenili a pre Federálny fond povinného zdravotného poistenia zostali na úrovni 5,1 %. Pokiaľ ide o preferenčné tarify, v niektorých prípadoch sa požiadavky spresnili.

V dôsledku zmien v oblasti sociálnych odvodov sa zmenil aj postup ich platenia. Keďže príspevky sa teraz musia previesť na Federálnu daňovú službu, zmenil sa kód rozpočtovej klasifikácie.

Pre každý typ sociálneho príspevku existuje vlastný BCC. Na prevod do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia by ste mali použiť KBK 182 1 02 02103 08 1013 160 .

Pozrime sa, ako sa počítajú poistné do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia. Vezmime si ako príklad jednotlivého zamestnanca organizácie. Povedzme, že za mesiac marec bol jeho plat 25 000 rubľov, z čoho 20 000 bol jeho plat a zvyšných 5 000 bola nemocenská. Suma, ktorá musí byť prevedená do FFOMS za daného zamestnanca v aktuálnom mesiaci, sa určuje takto:

(25 000 - 5 000) * 5,1 % / 100 % = 1 020 rubľov

Ako vidíte, mzda, z ktorej sa vypočítavajú sociálne dávky, bola znížená o nemocenské, pretože platby tohto charakteru nie je možné zahrnúť do akruálneho základu.

Ako ďalší príklad si vezmime jednotlivého podnikateľa, ktorý nemá najatých pracovníkov, ale je tiež povinný prispievať do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia. Napríklad odhadca dostal príjem za rok vo výške 2 miliónov rubľov. Suma, ktorú je povinný odviesť na zdravotné poistenie, sa vypočíta takto:

11 163 * 12 * 5,1 % / 100 % = 6 832 rubľov, kde

11 163 je minimálna mzda, 12 je počet mesiacov v roku, 5,1 % je aktuálna tarifa.

Ako vidíte, príspevky do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia nezávisia od výšky príjmu a určujú sa na základe minimálnej mzdy.

Posledný príklad nám umožní zvážiť, ako sa vypočítavajú sociálne platby so zvýhodnenými sadzbami. Podnik, ktorý sa zaoberá vedeckým výskumom a je rezidentom projektu Skolkovo, bude teda musieť platiť sociálne platby v tejto výške:

30 000 * 0,1% / 100% = 30 rubľov, kde

30 000 je plat výskumného asistenta.

Odvody za zamestnancov sa musia odvádzať mesačne, zatiaľ čo pri odvádzaní príspevkov za seba môžu jednotliví podnikatelia platiť raz ročne. V rámci niektorých daňových schém je však výhodnejšie prispievať po častiach počas celého roka, pretože to pomáha znižovať časovo rozlíšené dane.

Aby ste splnili svoju povinnosť sociálneho poistenia, stačí vyplniť potvrdenie a navštíviť najbližšiu pobočku banky. Na rozdiel od dôchodkových príspevkov, kde si potvrdenie môžete vyplniť online službou, potvrdenie o zaplatení do FFOMS musíte vyplniť sami. Na to potrebujete poznať údaje o príjemcovi a platiteľovi.

Pri platbe poistného z bežného účtu je potrebné správne vyplniť formulár. Na to budete potrebovať údaje KBK, federálnej daňovej služby. Okrem toho je potrebné správne uviesť napríklad „príspevky na poistenie do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia“ alebo „príspevky na poistenie do dôchodkového fondu v pevnej výške“.

Postup vysporiadania v súvislosti s poistným vrátane načasovania prevodov upravuje článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie. Poistné sa musí platiť najneskôr do 15. Ak koniec lehoty pripadne na víkend alebo sviatok, za posledný pracovný deň sa považuje najbližší nasledujúci pracovný deň. Takže za marec a jún 2019 bude potrebné previesť príspevky najneskôr do 15. apríla a júla.

Podnikatelia, ktorí nemajú pracovníkov, musia za seba previesť poistné najneskôr do konca roka. Ak ročný príjem presiahne sumu 300 000 rubľov, k platbe je potrebné pripočítať percento zo sumy presahujúcej túto hranicu a zrážky vykonať najneskôr začiatkom apríla. Toto pravidlo platí pre dôchodkové príspevky, zatiaľ čo pre platby do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia zostáva hodnota nezmenená pri akejkoľvek úrovni príjmu.

Za porušenie platobných lehôt hrozia organizáciám a podnikateľom pokuty až do výšky 20% podľa § 122 daňového poriadku. Ak platiteľ úmyselne neprispieva do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia alebo porušuje pravidlá výpočtu, môže mu byť uložená pokuta. až 40% z nezaplatenej sumy.

Okrem toho existujú sankcie voči platiteľom, ktorí neposkytnú informácie o zrážkach včas. Toto porušenie môže mať za následok pokutu 500 alebo 1 000 rubľov pre každého zamestnanca v závislosti od toho, ako bolo hlásenie podané na papieri alebo ako elektronický dokument.

Výpočet a platba príspevkov, výkazníctvo - v tomto videu.

Ahoj! V tomto článku si povieme niečo o výpočte daňových odvodov pri dočasnej invalidite.

Dnes sa dozviete:

1. Čo znamená poistné;
2. Kto musí platiť dane a z akej sumy sa počítajú odvody daní;
3. Ako sa vykonávajú daňové odpočty?
4. Aký je postup pri spolupráci s orgánmi sociálneho poistenia;
5. Je potrebné zdaňovať nemocenské dávky?

Poistné sú všeobecné pojmy. Kto by mal platiť poistné

Každý účtovník, ktorý sa zaoberá mzdovou agendou, musí poznať všetky daňové zákony.

Dane zo mzdy zahŕňajú poistné:

1. Orgány sociálneho poistenia proti pracovným úrazom a chorobám z povolania;
2. Daňovníci: dôchodkové a zdravotné odvody, ako aj sociálne poistenie pre prípad choroby a materstva.

Pred prevodom finančných prostriedkov úradom je dôležité, aby účtovník správne vypočítal príspevky.
Daňové odvody sa vykonávajú s cieľom poskytnúť zamestnancovi v budúcnosti výhody, napríklad dôchodok alebo dávky pre chorobu, materstvo a v prípade úrazu.

Dane musia platiť všetky právnické a fyzické osoby, ako aj individuálni podnikatelia, ktorí majú pod velením zamestnancov a vyplácajú im mzdy. Poistné dane musia platiť aj fyzické osoby, ktoré nevyužívajú služby prenajatej pracovnej sily, ale platia si za seba, to sú právnici.

V prípade, že individuálny podnikateľ sám poberá príjem a má zamestnancov, je povinný platiť dane z dvoch dôvodov, a to za seba a za svojich zamestnancov.

Základom pre výpočet poistného je základ dane. Ide vlastne o časovo rozlíšený príjem zamestnanca za vykonanú prácu, ktorý zahŕňa platby ustanovené o.

Tie obsahujú:

1. Skutočná platba za plnenie pracovných povinností, platy, platy za nočný čas, nadčasy, ako aj za prácu cez sviatky a víkendy;
2. Bonusy a dodatočné platby podľa príkazu manažéra na základe výsledkov časových období: mesiac, štvrťrok, rok;
3. Náhrada za dovolenku, odstupné v prípade zníženia počtu zamestnancov, konečná platba zamestnanca pri prepustení.

Okrem fondu zdaniteľných miezd existujú platby, na ktoré sa nevzťahujú poistné, či už ide o dôchodky, zdravotné odvody alebo príspevky pri úrazoch a v súvislosti s chorobami a materstvom.

Poďme si ich vymenovať:

• Platba za nemocenské obdobie;
• Vyplácanie materskej dovolenky a výplaty zamestnancovi pri nástupe pôrodu;
• Výhody starostlivosti o dieťa do jedného a pol roka;
• Materiálna pomoc;
• Platba v naturáliách;
• Náhrada za morálnu a materiálnu škodu;
• Cestovné náklady.

Pre výpočet sociálnych odvodov je dôležité správne určiť základ dane. Na jej výpočet sa mzdy vezmú od začiatku roka a spočítajú sa, pričom sa pripočítavajú každý mesiac až do konca roka. Vypočítané pre každého zamestnanca.

Základ dane, čo to je? Základné sadzby poistného

Pri výpočte základu pre výpočet daňových príspevkov musíte vziať do úvahy stanovené limity základu dane, ktoré každoročne indexujú orgány ruskej vlády.

Napríklad pre Fond sociálneho poistenia v roku 2019 bude takýto limit 865 tisíc rubľov, to znamená, že ak zamestnanec dostal príjem vo výške presahujúcej túto hodnotu, rozdiel medzi príjmom a limitom bude oslobodený od zdanenia.

Pre odvody na zdravotné poistenie a daň z úrazu tento limit neplatí a odvody zostávajú rovnaké.

Ak chcete získať správnu sumu dane, musíte vynásobiť zdaniteľný ziskový fond príslušnou sadzbou zodpovedajúcou určitej dani.

Pre niektoré právnické osoby sa poskytujú iné percentá odvodov na sociálne zabezpečenie: poľnohospodárski výrobcovia, ktorí pracujú podľa, platia 1,9 % zo základu; IT spoločnosti zaoberajúce sa vývojom implementácie – 2 %.

Mnohí pracovníci sú v určitom okamihu chorí alebo poberajú materskú dovolenku alebo dávky na starostlivosť o deti. Táto výška výdavkov môže znížiť výšku dane splatnej správcovi dane. Ak však výška výdavkov presiahne daňový príspevok, špecialisti na sociálne poistenie ich musia spoločnosti preplatiť. Prebytok nákladov na poistenie nad poistným možno započítať s budúcimi platbami.

Dane zo zranení sú pre každú organizáciu nastavené inak, niektoré majú zľavy, iné majú zvýšené percento príspevkov. Základná sadzba je 0,2 % z akumulovaného fondu.

Ako sa prevádza poistné?

Ak chcete previesť poistné, musíte:

1. Vypočítajte výšku príspevku podľa pravidiel;
2. Urobte platobný lístok, v ktorom správne uvediete všetky údaje o prevádzanej organizácii (bežný účet, KBK, BIC banky a jej názov, OKTMO), správne uvediete predmet platby, obdobie platby;
3. Pošlite platbu elektronicky pomocou špeciálnych softvérových produktov pre rozpočtové organizácie, platba sa posiela cez pokladnicu, pre individuálnych podnikateľov cez Sberbank online;
4. Na sledovanie správnosti pripísania prostriedkov použite výpisy z banky alebo pokladnice.

Prevod príspevkov musí byť vykonaný najneskôr do 15. dňa po mesiaci časového rozlíšenia a najneskôr do 31. decembra, ak platiteľ platí príspevky za seba.

V prípade predčasnej platby finančných prostriedkov do Fondu sociálneho poistenia sa zamestnávateľom vystavia sankcie od 100 rubľov do 30 % splatnej sumy.

Na overenie presnosti časového rozlíšenia a prevodu príspevkov sa Federálnej daňovej službe predkladajú štvrťročné správy.

Poistné z práceneschopnosti

Dočasná invalidita je obdobie neprítomnosti zamestnanca na pracovisku z dôvodu úrazu, choroby alebo tehotenstva a pôrodu. Každý účtovník, ktorý sa podieľa na platbe miezd a daní, by mal vedieť, či nemocenská podlieha odvodom na poistenie?

Finančná pomoc pri dočasnej invalidite nepodlieha povinným príspevkom na poistenie. Okrem toho časť dávky vyplatená na náklady zamestnávateľa a zvyšok vyplatený fondom sa nezdaňujú.

Všetky dávky preplácané fondom sociálneho poistenia nepodliehajú odvodom.

Ak zamestnanec dostal nemocenské pre chorobu, úraz alebo ošetrovanie chorého člena rodiny, odovzdá ho učtárni na svojom pracovisku. Účtovníčka to vypočíta.

Podľa federálneho zákona 212 z 29. septembra 2009 jednorazová materská dávka, materská dovolenka vo výške 140 alebo 194, 156 dní, dovolenka na výchovu detí nepodliehajú akruálnej a zrážkovej dani z príjmu fyzických osôb a iné odvody na poistenie vrátane príspevkov na úrazy.

Mnohí pomerne bohatí riaditelia vyplácajú svojim zamestnancom ďalšie nemocenské dávky tak, aby to bolo úmerné mzdám. Ide o takzvaný príplatok za nemocenské do 100 % priemernej mzdy. Tento doplatok teda nie je platbou štátu a podlieha vymeriavaniu odvodov.

Z uvedených skutočností a na základe zákonov Ruskej federácie 212, 125 a 255, ako aj podľa daňového poriadku možno tvrdiť, že poistné na dávky dočasnej invalidity sa nepočíta.

Postup pri zúčtovaní s Fondom sociálneho poistenia

Pri úraze alebo chorobe musí zamestnanec ísť do zdravotníckeho zariadenia. Tá zas potvrdí neprítomnosť zamestnanca na pracovisku a vystaví pacientovi potvrdenie o práceneschopnosti.

Do šiestich mesiacov po skončení obdobia práceneschopnosti musí zamestnanec predložiť dokument organizácii na spracovanie. Účtovníčka vypočíta dávky podľa tohto dokladu. Táto dávka musí byť vyplatená do desiatich dní odo dňa kontaktovania účtovného oddelenia.

Žiadosť o preplatenie nákladov za nemocenskú dovolenku sa podáva Poisťovni spolu s prílohami: potvrdenie o výpočte a vysvetlenie výdavkov. Priebežné vykazovanie 4-FSS nie je zostavené. Po prijatí prostriedkov z Fondu sociálneho poistenia na úhradu výdavkov sa tieto premietnu do štvrťročného výkazu v riadku „Výdavky preplatené fondom sociálneho poistenia“.

Špecialisti kontrolujú správnosť časového rozlíšenia všetkých dávok a uhrádzajú prostriedky na bežné účty organizácie. Potom nahlásia daňovému úradu kompenzované výdavky, aby daňové úrady skontrolovali predložené hlásenie 4-FSS.

Zamestnávateľ vyplatí vymáhanej osobe výšku dávky v najbližšej výplate mzdy.

Pri daňových kontrolách zamestnancov FSS nemôžu odborníci zohľadňovať časť výdavkov organizácie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s pôrodom a popôrodnou starostlivosťou o dieťa v týchto prípadoch:

1. Ak lekárska dovolenka vyplní nesprávne;
2. Ak bola časovo rozlíšená nesprávne;
3. Ak neexistujú žiadne dokumenty potvrdzujúce skutočnosť choroby.

V takýchto prípadoch audítori vypracujú akt o odmietnutí preplatenia prostriedkov sociálneho poistenia. Organizácia musí uhradiť nadmerné sumy prevedených dávok. Nesprávne sumy dávok v takýchto prípadoch podliehajú daniam a musia sa zaplatiť spolu s pokutami určenými audítorom.

Záver

Správnosť výpočtu a výplaty upravujú platné zákony a kódexy, podľa ktorých sa počítajú mzdy a dávky v dočasnej invalidite. Zdaňovanie týchto výhod je podľa nich hrubým porušením.

Jedinou daňou, ktorá sa dá vypočítať a zraziť z dávok, je daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa nevzťahuje na materské a pri narodení dieťaťa.

Podľa právnych predpisov Ruskej federácie zamestnávatelia povinný každý mesiac platia za svojich zamestnancov poistné na povinné dôchodkové poistenie. Platenie poistných odvodov do Dôchodkového fondu zamestnávateľom zaručuje občanom, ktorí sú oficiálne zamestnaní a poberajú tzv "biely" plat, výplata. Okrem toho sa z príspevkov na povinné dôchodkové poistenie po novom financujú výplaty dôchodkov súčasným dôchodcom.

Postup prevodu prostriedkov do dôchodkového fondu

Platba je vykonaná cez banku samostatné platobné doklady pre každý druh poistenia. Tieto dokumenty musia uvádzať zodpovedajúce účty federálneho ministerstva financií a KBK. Suma musí byť uvedená presne - v rubľoch a kopejkách. Pri platení odvodov na povinné zdravotné poistenie musíte uviesť evidenčné číslo.

Ak nie je možné uhradiť poistné prostredníctvom banky, platitelia (fyzické osoby) majú právo zaplatiť ho v pokladni miestneho úradu alebo na pošte.

Výška základu pre výpočet poistného pre každého zamestnanca určené samostatne. Zároveň pre zamestnávateľov, ktorí majú prácu v nebezpečných a nebezpečných odvetviach, sa pri výpočte príspevkov v dodatočnej tarife neuplatňujú obmedzenia na základňu, to znamená, že maximálna hodnota základu ich žiadnym spôsobom neovplyvňuje.

Lehota na zaplatenie dôchodkových príspevkov

V súlade s odsekom 3 čl. 431 daňového poriadku Ruskej federácie sa poistné platí za predchádzajúci mesiac do 15 aktuálny mesiac. Ak 15. deň pripadne na víkend alebo je deň pracovného pokoja, konečný termín splatnosti sa posúva na nasledujúci pracovný deň.

Oneskorenie platby poistných príspevkov do dôchodkového fondu Ruskej federácie ohrozuje zamestnávateľa značnými pokutami:

• za nezaplatenie časovo rozlíšených súm a hrubé porušenia v účtovaní príjmov a zúčtovaní, ktoré majú za následok podhodnotenie výpočtového základu - pokuta vo výške 20% z nedoplatku;
• za úmyselné neplatenie a podhodnotenie základu - 40% zo sumy.

Zúčtovacím obdobím príspevkov na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie je kalendárny rok. Pozostáva z účtovných období – prvý štvrťrok, polrok, ​​deväť mesiacov, rok. sú určené kumulatívnym súčtom od začiatku roka (článok 10 časť 1 a časť 2, článok 15 časť 3 zákona č. 212-FZ).

Mesačne sumy sa počítajú počas celého roka poistné, splatné:

- do dôchodkového fondu Ruskej federácie(samostatne pre poistenie a financovanú časť pracovného dôchodku);

- do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie(na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom);

- do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia;

- do územného fondu povinného zdravotného poistenia.

Pred výpočtom celkovej sumy mesačných platieb do každého mimorozpočtového fondu za organizáciu ako celok určite výšku príspevkov na poistenie pre každého zamestnanca (článok 8 časti 3 a 4, článok 15 časť 6 zákona N 212-FZ ). Stanovte sadzby príspevkov pre každého zamestnanca v súlade s čl. 12 zákona N 212-FZ a čl. 22 zákona č. 167-FZ (o platení dôchodkových príspevkov).

Na výpočet platieb pre každého zamestnanca by ste mali vynásobiť sumu výhod nazbieraných zamestnancovi od začiatku roka do konca aktuálneho mesiaca zodpovedajúcou sadzbou príspevkov. Mimorozpočtové fondy odporúčajú viesť evidenciu platieb a časovo rozlíšeného poistného za každého zamestnanca na jednotlivých kartách. Odporúčaná forma preukazu je uvedená v Liste dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 26. januára 2010 N AD-30-24/691 a FSS Ruskej federácie zo dňa 14. januára 2010 N 02-03-08 /08-56P.

Sumy platieb za každého zamestnanca (z mimorozpočtových fondov) sa musia spočítať. Výsledkom bude celková suma poistného naakumulovaného od začiatku roka do konca aktuálneho mesiaca za organizáciu ako celok. Platba poistného na bežný mesiac sa v tomto prípade vypočíta nasledovne: platba poistného časovo rozlíšeného od začiatku roka do aktuálneho mesiaca vrátane, mínus platba poistného, ​​ktorá vznikla od začiatku roka do predchádzajúceho roka. mesiaca vrátane (časť 3 článku 15 zákona č. 212-FZ a odsek 4 postupu schváleného nariadením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska zo dňa 18. novembra 2009 N 908n).

Výška mesačnej platby do Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie znížiť na výšku nákladov na povinné sociálne poistenie, ktoré vznikli organizácii (časť 2 § 15 zákona č. 212-FZ). Takéto výdavky zahŕňajú:

nemocenské dávky (okrem dávok súvisiacich s pracovným úrazom alebo chorobou z povolania);

Materská dávka;

Jednorazová dávka pre ženy registrované v zdravotníckych zariadeniach v počiatočných štádiách tehotenstva;

Jednorazová dávka pri narodení dieťaťa;

mesačná dávka za obdobie rodičovskej dovolenky do dovŕšenia 1,5 roka veku dieťaťa;

Sociálna dávka na pohreb.

Uvedené druhy poistného krytia sú financované z prostriedkov Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie s prihliadnutím na ustanovenia čl. 3 federálneho zákona z 29. decembra 2006 N 255-FZ.

Ak výšku výdavkov na sociálne poistenie presiahol výšku poistného pripadla Federálnemu fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, organizácia môže:

Požiadajte o pridelenie finančných prostriedkov potrebných na výplatu nemocenských dávok, dávok súvisiacich s narodením dieťaťa a pohrebných dávok územnej pobočke Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie v mieste vašej registrácie (časť 2 článku 4.6 zákona č. 255-FZ);

Preplatok započítajte proti budúcim platbám príspevkov do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie (List Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie z 21. júna 2010 N 02-03-13/08-4917). Zároveň v ústnych vysvetleniach odborníci z Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska odporúčajú, aby sa takéto rozhodnutie vopred dohodlo s územnou pobočkou FSS Ruskej federácie v mieste registrácie.

Dňom zahrnutia platieb do vymeriavacieho základu pre poistné je deň vzniku odmeny v prospech zamestnanca (odst. 1, § 11 zákona č. 212-FZ). Rovnakým spôsobom sa určuje aj termín výplaty sociálnych dávok. Preto sa v každom mesiaci príspevky pripísané do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie znižujú o výšku dávok nahromadených v tom istom mesiaci. Na dátume skutočnej výplaty dávok v tomto prípade nezáleží.

Príklad . V januári 2011 organizácia nazbierala v prospech svojich zamestnancov:

Plat - 400 000 rubľov;

nemocenská - 8 000 rubľov;

Materská dávka - 23 500 rubľov.

Účtovník vypočítal poistné za január 2011 vo výške 136 000 rubľov. (400 000 RUB x 34 %), vrátane príspevky do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie - 11 600 rubľov. (400 000 RUB x 2,9 %). Zároveň výdavky organizácie vynaložené v januári 2011 na štátne sociálne poistenie dosiahli 31 500 rubľov. (8 000 + 23 500), čo je viac ako príspevky do Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie za rovnaký mesiac. Organizácia sa rozhodla kompenzovať svoje výdavky znížením nadchádzajúcich platieb. V dôsledku toho organizácia v januári 2011 nepreviedla nič na FSS Ruskej federácie. Časť výdavkov nepokrytých poistným vo výške 19 900 rubľov. (31 500 - 11 600), ktoré účtovník organizácie zohľadnil pri výpočte príspevkov do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie za február 2011.

Poistné sa musí platiť v mieste samostatnej jednotky, Ak si to:

Má samostatný zostatok;

má bežný (osobný) účet;

Akumuluje platby a iné odmeny v prospech jednotlivcov.

Ak nie je splnená aspoň jedna z podmienok, poistné za samostatnú divíziu sa prevádza do sídla organizácie.

Sumy poistného, ​​ktoré platí organizácia v mieste samostatného útvaru, sa určujú na základe výšky platieb, ktoré zamestnancovi tento samostatný útvar pripísal. V mieste registrácie ústredia organizácie sa platí poistné mínus príspevky za samostatnú divíziu. Ak má organizácia samostatné divízie mimo Ruska, poistné sa musí platiť v mieste sídla organizácie. Ak teda zamestnanec súčasne pracuje v hlavnej a samostatnej divízii (zaradenej do samostatnej súvahy), poistné z jeho platieb sa vypočítava a platí oddelene:

Z príjmov prijatých v sídle organizácie - v mieste sídla;

Z príjmov získaných v samostatnom oddelení – v mieste samostatného oddelenia (časť 11 – 14 článku 15 zákona č. 212-FZ).

V praxi vyvstáva otázka, ako vypočítať odvody na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie z nákladov na služby poskytované zamestnancom v rámci sociálneho balíčka (napr. z nákladov na návštevu telocvične, plavárne, fitnescentra). centrum), ak sú služby poskytované na náklady organizácií. Vo všeobecnosti sú predmetom zdanenia príspevkov na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie zamestnanecké požitky vyplácané v hotovosti aj v naturáliách (časť 1, článok 7 zákona č. 212-FZ).

Ak v rámci sociálneho balíčka organizácia poskytuje zamestnancom nejaké služby, každý z nich dostáva odmenu v naturáliách. Z takýchto odmien sa musí vypočítať poistné. Výpočtový základ pre výpočet poistného sa určuje individuálne (§ 8 ods. 3 a 4 zákona č. 212-FZ). Preto, aby sa správne vypočítala výška poistného, ​​musí organizácia určiť náklady na služby poskytované každému konkrétnemu zamestnancovi. K tomu je potrebné zabezpečiť individuálne účtovanie všetkých platieb a odmien, vr. prijaté zamestnancami neosobne, v naturáliách (časť 6, § 15 zákona č. 212-FZ).

Postup pri organizovaní individuálneho účtovania platieb a odmien zákon neustanovuje. Organizácia má preto právo ju rozvíjať samostatne. Možností môže byť niekoľko. Napríklad náklady na služby poskytované každému zamestnancovi môžete určiť na základe celkových nákladov na prenájom telocvične (bazéna) a počtu zamestnancov, ktorí ju navštevujú. V takom prípade je potrebné zdokladovať počet zamestnancov napríklad vypracovaním zoznamu návštev, s ktorými by sa mali podpisom oboznámiť. Podobne ruské ministerstvo financií odporučilo, aby sa pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb uplatňoval príjem každého zamestnanca vo forme bezplatného stravovania (list z 19. júna 2007 N 03-11-04/2/167).

Evidenciu návštev telocvične (bazén) si môžete zorganizovať aj pomocou kupónov. Na tento účel by ste mali určiť zodpovednú osobu, ktorá bude každému zamestnancovi vydávať kupóny na určitý čas proti jeho podpisu v osobitnom vyhlásení. Cenu služieb poskytovaných pomocou kupónu je možné určiť na základe celkových nákladov na prenájom a celkového času návštev telocvične (bazéna). Následne sa výkazy prenesú do účtovného oddelenia a na konci každého mesiaca sa náklady na poskytnuté služby zahrnú do celkového príjmu zamestnanca.

Po určení základu pre výpočet poistného pre každého zamestnanca je potrebné vypočítať mesačné platby za poistné do každého mimorozpočtového fondu.

Príklad . LLC "Life" organizuje pre svojich zamestnancov návštevy telocvične vo voľnom čase. Organizácia vedie záznamy o skutočných návštevách telocvične každého zamestnanca. V kolektívnej zmluve je uvedené, že služby telocvične sú poskytované bezplatne, pričom výška príjmu každého zamestnanca sa určuje mesačne výpočtom na základe celkových nákladov na prenájom telocvične a počtu návštev každého zamestnanca v nej. Life LLC zamestnáva 10 ľudí. Podľa záznamov o návštevách telocvične vo februári 2011 všetci zamestnanci organizácie okrem vedúceho N.K. Gončarovej, využili služby telocvične osemkrát. N.K. Gončarov navštívil telocvičňu iba šesťkrát. Celkové náklady na prenájom telocvične za február boli 23 400 rubľov. V priebehu mesiaca bolo zamestnancom poskytnutých 78 návštev (8 návštev x 9 osôb + 6 návštev x 1 osoba). Priemerná cena každej návštevy je 300 rubľov. (23 400 RUB: 78 návštev).

Vo februári 2011 nepresiahli platby každému zamestnancovi od začiatku roka 415 000 RUB. Preto účtovníčka vypočítala poistné všetkým zamestnancom v úhrnnej sadzbe 34 %. Zároveň celková výška poistného z nákladov na služby telocvične poskytované N.K. Goncharov, predstavoval: 300 rubľov. x 6 návštev x 34 % = 612 rub.

Celková výška príspevkov na poistenie z nákladov na služby telocvične poskytované každému zo zostávajúcich deviatich zamestnancov je: 300 rubľov. x 8 návštev x 34 % = 816 rub.

Výpočtovým obdobím pre odvody na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie je kalendárny rok (1. časť, § 10 zákona č. 212-FZ). Zamestnávateľ určuje základ pre výpočet poistného každému zamestnancovi samostatne od začiatku roka. V tomto prípade sa poistné musí naakumulovať, kým platby zamestnancovi na základe časového rozlíšenia od začiatku roka nepresiahnu stanovený limit (v roku 2010 - 415 000 rubľov). Platby presahujúce túto sumu nie sú predmetom poistného.

Právna úprava neustanovuje vzťah medzi maximálnou výškou platieb podliehajúcich poistnému a počtom zmlúv (pracovných alebo občianskoprávnych), na základe ktorých počas zúčtovacieho obdobia ten istý zamestnávateľ (odberateľ) tieto platby zamestnancovi naúčtoval. Prestávka v práci spojená s prepustením zamestnanca, ako aj počet pracovných či občianskoprávnych zmlúv s ním uzatvorených v priebehu roka teda nemajú vplyv na postup pri výpočte poistného. Preto, ak pred prepustením suma platieb nahromadených zamestnancovi prekročila limit, po opätovnom prijatí v tom istom roku v tej istej organizácii sa poistné na platby tomuto zamestnancovi nemusí kumulovať.

IN 2011 Pri výpočte príspevkov na povinné dôchodkové (sociálne, zdravotné) poistenie je potrebné vziať do úvahy, že organizácie, ktoré uplatňujú všeobecný daňový systém, zjednodušený daňový systém alebo UTII, používajú tieto sadzby poistného:

Do dôchodkového fondu Ruskej federácie - 26%;

Do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie - 2,9 %;

Do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia: od 1. januára 2011 – 3.1., od 1. januára 2012 – 5,1 %;

Do územných fondov povinného zdravotného poistenia: od 1. januára 2011 - 2,0%, od 1. januára 2012 - 0,0%.

Pre poľnohospodárskych výrobcov, ktorí spĺňajú kritériá uvedené v čl. 346.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú jednotnú poľnohospodársku daň, a platitelia poistného, ​​ktorí platia a iné dávky jednotlivcom, ktorí sú zdravotne postihnutými osobami skupiny I, II alebo III, v roku 2011 znížili poistné sa uplatňujú sadzby (tabuľka 1) .

stôl 1

Sadzby poistného pre poľnohospodárskych výrobcov, %

A pre organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí majú štatút rezidenta technologicky inovatívnej špeciálnej ekonomickej zóny a uskutočňujú platby jednotlivcom pracujúcim na jej území, ako aj organizáciám pôsobiacim v oblasti informačných technológií, ktoré vyvíjajú a implementujú počítačové programy, databázy na na hmotných nosičoch alebo v elektronickej podobe prostredníctvom komunikačných kanálov bez ohľadu na typ zmluvy a (alebo) poskytovanie služieb (vykonávanie prác) na vývoj, úpravu, úpravu počítačových programov, databáz (softvérové ​​a informačné produkty výpočtovej techniky), inštaláciu, testovanie a údržba programov pre Počítače, databázy av roku 2011 sa uplatňujú znížené sadzby poistného (Tabuľka 2).

tabuľka 2

Sadzby poistného pre obyvateľov SEZ, %

Poistné sú pravidelné povinné platby. Zaplatením príspevkov máte nárok na nemocenské a prídavky na deti, bezplatnú zdravotnú starostlivosť a finančnú podporu pri odchode do dôchodku.

Odvody sú povinní zamestnávatelia, podnikatelia a živnostníci. Ak individuálny podnikateľ pracuje pre seba a má zamestnancov, potom je povinný platiť príspevky za seba a za svojich zamestnancov. Odborníci zo Systému Glavbukh zostavili tabuľku, ktorá ukazuje, kto má platiť poistné a za aké platby. Vopred si skontrolujte, či si všetky odmeny presúvate na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie >>>

Čo platí pre poistné? Príspevky sú rozdelené do dvoch skupín: poistné príspevky do fondov a do Federálnej daňovej služby.

Do prvej skupiny patria príspevky do mimorozpočtových fondov z miezd pracovníkov na poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania. Takéto zrážky sa bežne nazývajú príspevky na zranenia. Vyrábajú sa pre Fond sociálneho zabezpečenia. Na aké platby sa počítajú >>>

Do druhej skupiny patria príspevky na dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materským. Výška poistného na rok 2019.

Jednotliví podnikatelia majú právo prevádzať príspevky mesačne, štvrťročne alebo jednorazovo. Presnú lehotu, do ktorej je potrebné previesť výšku poistného, ​​si určuje podnikateľ samostatne. Daňový poriadok ustanovil len dátumy, po ktorých nie je možné platiť príspevky. Zvláštnosťou takýchto poisťovateľov je, že okrem odvodov za zamestnancov musia platiť odvody aj za seba. Ako ich počítať a v akých sadzbách >>>

Sadzby poistného. Existujú všeobecné a znížené sadzby poistného. Všeobecné sadzby poistného v roku 2019 pre federálnu daňovú službu sú nasledovné:

• 22 % - na dôchodkové poistenie;
• 2,9 % - poistenie dočasnej invalidity;
• 5,1 % - zdravotné poistenie.

Zákonodarcovia zároveň na výpočet odvodov do dôchodkového fondu a odvodov v prípade choroby a materstva ustanovili maximálne základné hodnoty, po dosiahnutí ktorých sa sadzba mení.

Vo Fonde sociálneho poistenia stanovujú sadzby poistného každoročne zamestnanci fondu. Závisia od triedy profesionálneho rizika činností zamestnávateľa.

Kto bude môcť v roku 2019 platiť menej odvodov

Úradníci zmenili pravidlá, podľa ktorých prideľujú zľavu na odvodoch za úrazy. Je jednoduchšie ho získať – stačí ho dokončiť. Ak však FSS zistí chybu v už odoslanom 4-FSS, zľava môže byť zrušená.

Podnikatelia platia poistné do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia a Dôchodkového fondu Ruskej federácie. Výška odvodov je pevná, závisí však od ročného príjmu podnikateľa.

Články na tému „Poistné - 2019: tarify, sadzby, veľkosti“:

V roku 2020, koncom roka, predkladajú organizácie a podnikatelia dôchodkovému fondu správu o svojich dôchodkových skúsenostiach vo formulári SZV-STAZH. Pravda, niekedy sa treba hlásiť počas celého roka. Napríklad, ak zamestnanec odíde do dôchodku. V článku sa dozviete, aké sú termíny na absolvovanie SZV-STAZH v roku 2020. 98054