สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการส่วนใหญ่ ประกันสังคมคือ องค์ประกอบที่จำเป็นในการทำธุรกิจ. กองทุนพิเศษงบประมาณประการหนึ่งของรัฐที่ควรดำเนินการปฏิสัมพันธ์คือ FFOMS (Federal Compulsory Health Insurance Fund)
กรอบกฎหมาย
จนถึงสิ้นปี 2559 ปัญหาการประกันสังคมได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ซึ่งถูกแทนที่ด้วยบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งอธิบาย ประเด็นต่อไปนี้:
- มาตรา 419 กำหนดผู้ชำระเงิน
- มาตรา 420 ระบุวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
- มาตรา 421 กำหนดพื้นฐานสำหรับการประเมิน
- มาตรา 423 พูดถึงระยะเวลาการรายงาน
- มาตรา 425 กำหนดอัตราภาษี
นอกจากนี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังสะท้อนถึงข้อมูลอื่น ๆ เช่น ขั้นตอนการคำนวณและประเด็นอื่น ๆ ขององค์กร
ใครควรจะจ่าย
ตามมาตรา 419 ของรหัสภาษี บุคคลที่ชำระเงินให้กับบุคคลและผู้ที่ไม่ได้ทำธุรกรรมดังกล่าวจะต้องชำระเบี้ยประกัน ดังนั้น องค์กร ผู้ประกอบการแต่ละราย รวมถึงบุคคลธรรมดาจึงถือเป็นผู้ที่มีหน้าที่ต้องจ่าย
นอกจากนี้ ตามประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายเงินคือบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมส่วนตัว (โนตารี ผู้ประกอบวิชาชีพทางการแพทย์ ผู้ประเมินราคา ฯลฯ)
บ่อยครั้งที่ผู้ชำระเงินสามารถเทียบได้กับหลายประเภทที่อธิบายไว้ข้างต้น ในกรณีเช่นนี้จะต้องโอนค่าประกันโดยคำนึงถึงเหตุแต่ละประการ ผู้ชำระเงินบางรายมีเงื่อนไขพิเศษสำหรับการชำระเงินทางสังคม ดังนั้น องค์กรที่ตั้งอยู่ใน องค์กรการกุศล และองค์กรอื่นๆ สามารถบริจาคเงินได้ในอัตราที่ลดลงหรือได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินโดยสิ้นเชิง
สิ่งที่ถือเป็นวัตถุของการเก็บภาษีและฐานการคำนวณ
เช่นเดียวกับหมายเลข 212-FZ ที่ใช้ไม่ได้อีกต่อไป บทที่ 34 รับรู้ถึงการชำระเงินใดๆ ที่มีไว้สำหรับบุคคลโดยขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน สามารถรับรางวัลได้ตามสัญญาจ้างงานหรือความสัมพันธ์ด้านกฎหมายแพ่ง
นอกจากนี้ สิ่งที่ต้องบริจาค ได้แก่ ค่าตอบแทนที่เกิดจากสัญญาลิขสิทธิ์ การจำหน่ายงานศิลปะหรือวิทยาศาสตร์
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลที่ไม่ชำระเงินให้กับบุคคลอื่นคือค่าแรงขั้นต่ำและในบางกรณีคือรายได้ของวิสาหกิจ เป็นที่น่าสังเกตว่าตามรหัสภาษี ไม่สามารถรับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีได้:
- ค่าตอบแทนจากการโอนกรรมสิทธิ์
- การจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของชาวต่างชาติ
- การจ่ายเงินโดยสมัครใจซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการบริจาค
- การชำระเงินภายใต้สัญญาที่ทำกับ FIFA (ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของฟุตบอลโลก 2018)
พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบคือจำนวนเงินที่จ่ายในช่วงระยะเวลาหนึ่งสำหรับผู้ประกันตนแต่ละคน ดังนั้นสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่ชำระเงินจะกำหนดฐานตามค่าจ้างขั้นต่ำ
อัตราภาษี 2018
อัตราภาษีการจ่ายสังคมไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2561 และสำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางยังคงอยู่ที่ 5.1% สำหรับอัตราภาษีพิเศษนั้น ในบางกรณีข้อกำหนดก็มีรายละเอียดมากขึ้น
ผู้ชำระเงิน | ตกลง | ประเมิน |
---|---|---|
รัฐวิสาหกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย โดยมีรายได้อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด แต่ไม่เกิน 79 ล้านรูเบิลต่อปี | 13-16 และอื่นๆ | ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน |
องค์กรเภสัชกรรมที่ใช้ UTII | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน |
ผู้ประกอบการบน PSN | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 เป็นต้น | ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน |
องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรบนระบบที่เรียบง่าย ยกเว้นหน่วยงานภาครัฐ ที่มีส่วนร่วมในการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ การดูแลสุขภาพ ศิลปะ กีฬามวลชน บริการสังคม | 37, 86-88, 93 ฯลฯ | ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน |
มูลนิธิการกุศลโดยใช้ระบบที่เรียบง่าย | 64.9, 88.10 | ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน |
องค์กรที่เชี่ยวชาญด้านเทคโนโลยีดิจิทัล | 62, 63 | 4 |
วิสาหกิจในระบบภาษีแบบง่ายที่เชี่ยวชาญในการดำเนินการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ | 72 | 4 |
รัฐวิสาหกิจในเขตเศรษฐกิจพิเศษ | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 เป็นต้น | 4 |
องค์กรที่โอนเงินสมทบให้กับลูกเรือของเรือที่รวมอยู่ในทะเบียนระหว่างประเทศ | 50 | ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน |
องค์กรที่เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo | 72.1 | ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน |
รัฐวิสาหกิจที่เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีบนคาบสมุทรไครเมีย | ใดก็ได้ ยกเว้น 05-08, 09.1, 71.12.3 | 1/10 |
องค์กรที่อยู่ในพื้นที่การพัฒนาที่มีลำดับความสำคัญ | 1/10 | |
ผู้เข้าร่วมโซนท่าเรือพิเศษ "วลาดิวอสต็อก" | 1/10 |
เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงในด้านการช่วยเหลือสังคม ขั้นตอนการชำระเงินจึงเปลี่ยนไปด้วย เนื่องจากตอนนี้ต้องโอนการบริจาคไปยัง Federal Tax Service รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณจึงเปลี่ยนไป
สำหรับการสนับสนุนทางสังคมแต่ละประเภท จะมีสำเนาลับของตัวเอง หากต้องการโอนไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง คุณควรใช้ KBK 182 1 02 02103 08 1013 160 .
มาดูวิธีคำนวณเบี้ยประกันให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง ลองใช้พนักงานแต่ละคนขององค์กรเป็นตัวอย่าง สมมติว่าในเดือนมีนาคมเงินเดือนของเขาอยู่ที่ 25,000 รูเบิล โดย 20,000 เป็นเงินเดือนของเขา และอีก 5,000 ที่เหลือเป็นค่าป่วย จำนวนเงินที่ต้องโอนไปยัง FFOMS สำหรับพนักงานที่กำหนดในเดือนปัจจุบันจะถูกกำหนดดังนี้:
(25,000 - 5,000) * 5.1% / 100% = 1,020 รูเบิล
อย่างที่คุณเห็นเงินเดือนที่คำนวณผลประโยชน์ทางสังคมลดลงตามจำนวนวันลาป่วยเนื่องจากการชำระเงินในลักษณะนี้ไม่สามารถรวมอยู่ในฐานคงค้างได้
อีกตัวอย่างหนึ่ง มาดูผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้จ้างพนักงาน แต่จำเป็นต้องบริจาคเงินเข้ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางด้วย ตัวอย่างเช่นผู้ประเมินได้รับรายได้สำหรับปีจำนวน 2 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่เขาต้องโอนไปประกันสุขภาพจะคำนวณดังนี้:
11,163 * 12 * 5.1% / 100% = 6832 รูเบิล โดยที่
11,163 คือค่าแรงขั้นต่ำ 12 คือจำนวนเดือนในหนึ่งปี 5.1% คืออัตราภาษีปัจจุบัน
อย่างที่คุณเห็น เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางไม่ได้ขึ้นอยู่กับระดับรายได้และถูกกำหนดบนพื้นฐานของค่าแรงขั้นต่ำ
ตัวอย่างสุดท้ายจะช่วยให้เราพิจารณาว่าจะคำนวณการจ่ายเงินทางสังคมในอัตราพิเศษอย่างไร ดังนั้นองค์กรที่มีส่วนร่วมในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และเป็นผู้อยู่อาศัยในโครงการ Skolkovo จะต้องชำระเงินทางสังคมในจำนวนต่อไปนี้:
30,000 * 0.1% / 100% = 30 รูเบิล โดยที่
30,000 เป็นเงินเดือนของผู้ช่วยวิจัย
จะต้องจ่ายเงินสมทบให้พนักงานเป็นรายเดือน ในขณะที่การจ่ายเงินสมทบให้ตนเองผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจ่ายเงินได้ปีละครั้ง อย่างไรก็ตาม ภายใต้โครงการจัดเก็บภาษีบางโครงการ การจ่ายเงินสมทบบางส่วนตลอดทั้งปีจะทำกำไรได้มากกว่า เนื่องจากจะช่วยลดภาษีค้างจ่ายได้
เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันประกันสังคมของคุณ เพียงกรอกใบเสร็จรับเงินและไปที่สาขาธนาคารที่ใกล้ที่สุด ต่างจากเงินสมทบเงินบำนาญที่คุณสามารถกรอกใบเสร็จรับเงินโดยใช้บริการออนไลน์ได้ คุณต้องกรอกใบเสร็จรับเงินสำหรับการจ่ายเงินให้กับ FFOMS ด้วยตัวเอง ในการดำเนินการนี้ คุณจำเป็นต้องทราบรายละเอียดของผู้รับและผู้ชำระเงิน
เมื่อชำระเบี้ยประกันจากบัญชีกระแสรายวันต้องกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องมีรายละเอียด KBK หรือ Federal Tax Service นอกจากนี้ จำเป็นต้องระบุอย่างถูกต้อง เช่น “เงินสมทบกองทุนประกันการรักษาพยาบาลของรัฐบาลกลาง” หรือ “เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญในจำนวนคงที่”
ขั้นตอนการชำระหนี้ที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกันรวมถึงระยะเวลาการโอนได้รับการควบคุมโดยมาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องชำระเบี้ยประกัน ไม่เกินวันที่ 15. หากสิ้นสุดภาคเรียนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันทำการสุดท้ายจะถือเป็นวันทำการถัดไป ดังนั้นในเดือนมีนาคมและมิถุนายน 2562 จะต้องโอนเงินสมทบ ภายในวันที่ 15 เมษายน และ กรกฎาคม ตามลำดับ.
ผู้ประกอบการที่ไม่มีแรงงานต้องโอนเบี้ยประกันให้ตนเองภายในสิ้นปีนี้ หากรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิลจะต้องเพิ่มเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด นี้ในการชำระเงินและจะต้องทำการหักไม่ช้ากว่าต้นเดือนเมษายน กฎนี้ใช้ได้กับเงินสมทบเงินบำนาญ ในขณะที่การจ่ายเงินให้กับ Federal Compulsory Medical Insurance Fund มูลค่าจะไม่เปลี่ยนแปลงในทุกระดับของรายได้
สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงิน องค์กรและผู้ประกอบการจะต้องเสียค่าปรับสูงสุด 20% ตามมาตรา 122 แห่งประมวลกฎหมายภาษี หากผู้ชำระเงินจงใจไม่บริจาคเงินเข้ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางหรือฝ่าฝืนกฎการคำนวณ เขาอาจถูกปรับ มากถึง 40%จากจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ
นอกจากนี้ยังมีการลงโทษผู้ชำระเงินที่ไม่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินตรงเวลา การละเมิดนี้อาจส่งผลให้มีการลงโทษ 500 หรือ 1,000 รูเบิลสำหรับพนักงานแต่ละคน ขึ้นอยู่กับวิธีการส่งการรายงาน บนกระดาษหรือเป็นเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
การคำนวณและการจ่ายเงินสมทบการรายงาน - ในวิดีโอนี้
สวัสดี! ในบทความนี้เราจะพูดถึงการคำนวณเงินสมทบภาษีสำหรับทุพพลภาพชั่วคราว
วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:
- เบี้ยประกันหมายถึงอะไร
- ใครต้องจ่ายภาษีและคำนวณการชำระภาษีเป็นจำนวนเท่าใด
- การหักภาษีทำอย่างไร?
- มีขั้นตอนการทำงานร่วมกับหน่วยงานประกันสังคมอย่างไร
- จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีสำหรับสิทธิประโยชน์การลาป่วยหรือไม่?
เบี้ยประกันเป็นแนวคิดทั่วไป ใครควรชำระค่าเบี้ยประกัน
นักบัญชีทุกคนที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเงินเดือนจะต้องรู้กฎหมายภาษีทั้งหมด
ภาษีเงินเดือนรวมถึงเงินสมทบประกัน:
- หน่วยงานประกันสังคมสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน
- ผู้เสียภาษี: เงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล ตลอดจนประกันสังคมสำหรับการเจ็บป่วยและการคลอดบุตร
ก่อนที่จะโอนเงินให้หน่วยงาน สิ่งสำคัญคือนักบัญชีจะต้องคำนวณเงินสมทบให้ถูกต้อง
การชำระภาษีเป็นการให้ผลประโยชน์แก่พนักงานในอนาคต เช่น เงินบำนาญ หรือผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วย การคลอดบุตร และกรณีได้รับบาดเจ็บ
นิติบุคคลและบุคคลทั้งหมด รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานอยู่ภายใต้คำสั่งและจ่ายค่าจ้างให้พวกเขา จะต้องเสียภาษี นอกจากนี้ภาษีประกันภัยจะต้องชำระโดยบุคคลที่ไม่ได้ใช้บริการของแรงงานจ้าง แต่จ่ายเอง นี่คือทนายความ
ในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลมีรายได้และมีพนักงาน จะต้องเสียภาษี 2 ประการ คือ เพื่อตนเองและลูกจ้าง
พื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันคือฐานภาษี นี่คือรายได้ค้างรับของพนักงานสำหรับงานที่เขาทำ ซึ่งรวมถึงการชำระเงินที่กำหนดโดย
ซึ่งรวมถึง:
- การจ่ายตามจริงสำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน เงินเดือน ค่าทำงานกลางคืน ค่าล่วงเวลา ตลอดจนการทำงานในวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์
- โบนัสและการชำระเงินเพิ่มเติมตามคำสั่งของผู้จัดการ โดยขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของช่วงเวลา: เดือน ไตรมาส ปี
- ค่าวันหยุด, ค่าชดเชยกรณีลดพนักงาน, เงินงวดสุดท้ายของพนักงานเมื่อเลิกจ้าง
นอกเหนือจากกองทุนเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีแล้ว ยังมีการจ่ายเงินที่ไม่มีเงินสมทบประกัน ไม่ว่าจะเป็นเงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล หรือเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ และที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วยและการคลอดบุตร
เรามาแสดงรายการกัน:
- การจ่ายเงินสำหรับช่วงลาป่วย
- การจ่ายเงินลาคลอดบุตรและการจ่ายเงินให้กับพนักงานเมื่อเริ่มคลอดบุตร
- ประโยชน์ในการดูแลทารกจนถึงอายุหนึ่งปีครึ่ง
- ความช่วยเหลือด้านวัสดุ
- การชำระเงินในรูปแบบ;
- การชดเชยความเสียหายทางศีลธรรมและทางวัตถุ
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง.
ในการคำนวณภาษีประกันสังคมจำเป็นต้องกำหนดฐานภาษีให้ถูกต้อง ในการคำนวณ ค่าจ้างจะถูกนำมาตั้งแต่ต้นปีแล้วสรุปโดยบวกทุกเดือนจนถึงสิ้นปี คำนวณสำหรับพนักงานแต่ละคน
ฐานภาษีมันคืออะไร? อัตราเบี้ยประกันภัยขั้นพื้นฐาน
เมื่อคำนวณฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบภาษีคุณต้องคำนึงถึงขีดจำกัดที่กำหนดไว้ของฐานที่ต้องเสียภาษีซึ่งได้รับการจัดทำดัชนีทุกปีโดยหน่วยงานรัฐบาลรัสเซีย
ตัวอย่างเช่นสำหรับกองทุนประกันสังคมในปี 2562 วงเงินดังกล่าวจะเป็น 865,000 รูเบิล นั่นคือหากพนักงานได้รับรายได้ในจำนวนที่เกินตัวเลขนี้ ความแตกต่างระหว่างรายได้และวงเงินจะได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษี
สำหรับการประกันสุขภาพและเงินสมทบภาษีการบาดเจ็บส่วนบุคคล ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้ อัตราและเงินสมทบยังคงเท่าเดิม
ในการรับจำนวนภาษีที่ถูกต้อง คุณจะต้องคูณกองทุนรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษีที่เหมาะสมซึ่งสอดคล้องกับภาษีหนึ่งๆ
ประเภทของเงินสมทบ | ประเมิน |
จำนวนเงินเดือน |
ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ |
22% |
สูงถึงขีดจำกัดสูงสุดของฐานภาษี (1,150,000) |
ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ | 10% |
เกินขีดจำกัด |
ให้กับกองทุนประกันสุขภาพ |
5,1% |
สำหรับรายได้จำนวนเท่าใดก็ได้ |
ให้กับกองทุนประกันสังคม |
2,9% |
จนถึงขีด จำกัด สูงสุดที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย (865,000) |
ให้กับกองทุนประกันสังคม |
เกินขีดจำกัด |
สำหรับนิติบุคคลบางแห่ง มีการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเป็นเปอร์เซ็นต์: ผู้ผลิตทางการเกษตรที่ทำงานตามการจ่าย 1.9% ของฐาน; บริษัทไอทีมีส่วนร่วมในการพัฒนาการใช้งาน – 2%
คนงานจำนวนมากป่วยหรือได้รับผลประโยชน์การลาคลอดบุตรหรือการดูแลเด็กในบางจุด ค่าใช้จ่ายจำนวนนี้อาจลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับหน่วยงานด้านภาษี แต่หากจำนวนค่าใช้จ่ายเกินกว่าเงินสมทบภาษี ผู้เชี่ยวชาญด้านประกันสังคมจะต้องคืนเงินให้กับบริษัท ค่าประกันส่วนเกินที่มากกว่าเบี้ยประกันสามารถหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตได้
แต่ละองค์กรกำหนดภาษีการบาดเจ็บแตกต่างกันไป บางแห่งมีส่วนลด ในขณะที่บางแห่งจะเพิ่มเปอร์เซ็นต์การบริจาค อัตราภาษีพื้นฐานคือ 0.2% ของกองทุนคงค้าง
เบี้ยประกันโอนอย่างไร?
ในการโอนเบี้ยประกันคุณต้อง:
- คำนวณจำนวนเงินสมทบตามกฎ
- จัดทำสลิปการชำระเงินที่คุณระบุรายละเอียดทั้งหมดขององค์กรที่กำลังโอนอย่างถูกต้อง (บัญชีกระแสรายวัน KBK, BIC ของธนาคารและชื่อ OKTMO) ระบุหัวข้อการชำระเงินระยะเวลาการชำระเงินอย่างถูกต้อง
- ส่งการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์พิเศษ สำหรับองค์กรงบประมาณ การชำระเงินจะถูกส่งผ่านคลัง สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายผ่าน Sberbank ออนไลน์
- ใช้ใบแจ้งยอดธนาคารหรือธนารักษ์เพื่อติดตามความถูกต้องของเงินทุนที่เข้าบัญชี
การโอนเงินสมทบต้องกระทำภายในวันที่ 15 ถัดจากเดือนที่ค้างรับ และไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม หากผู้ชำระเงินจ่ายเงินสมทบเอง
ในกรณีที่จ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสังคมก่อนเวลาอันควรนายจ้างจะต้องถูกลงโทษตั้งแต่ 100 รูเบิลถึง 30% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ
เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการสะสมและการโอนเงินสมทบรายงานรายไตรมาสจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service
เบี้ยประกันจากการลาป่วย
ความทุพพลภาพชั่วคราว หมายถึง ระยะเวลาที่ลูกจ้างขาดงานเนื่องจากการบาดเจ็บ การเจ็บป่วย หรือเนื่องจากการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร นักบัญชีทุกคนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเดือนและการชำระภาษีควรรู้ว่าการลาป่วยต้องได้รับเงินสมทบประกันหรือไม่?
ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบประกันภาคบังคับ นอกจากนี้ผลประโยชน์ส่วนที่จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้างและส่วนที่เหลือที่กองทุนจ่ายให้จะไม่ถูกหักภาษี
ผลประโยชน์ทั้งหมดที่กองทุนประกันสังคมได้รับคืนจะไม่อยู่ภายใต้การสมทบ
หากพนักงานได้รับการลาป่วยเนื่องจากการเจ็บป่วย การบาดเจ็บ หรือการดูแลสมาชิกในครอบครัวที่ป่วย ให้ส่งเรื่องดังกล่าวให้กับแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของเขา นักบัญชีจะคำนวณให้
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง 212 วันที่ 29 กันยายน 2552 ผลประโยชน์การคลอดบุตรครั้งเดียวการลาคลอดบุตรจำนวน 140 หรือ 194, 156 วันการลาเพื่อเลี้ยงดูลูกไม่อยู่ภายใต้การคงค้างและการหักภาษี ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและอื่น ๆ เงินสมทบประกัน รวมถึงเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ
กรรมการที่มีฐานะค่อนข้างร่ำรวยหลายคนจ่ายผลประโยชน์การลาป่วยเพิ่มเติมให้กับพนักงานเพื่อให้เหมาะสมกับค่าจ้าง นี่คือสิ่งที่เรียกว่าการเสริมการลาป่วยสูงสุดถึง 100% ของเงินเดือนโดยเฉลี่ย ดังนั้นการจ่ายเงินเพิ่มเติมนี้จึงไม่ใช่การจ่ายเงินของรัฐและขึ้นอยู่กับการประเมินเงินสมทบ
จากข้อเท็จจริงที่ระบุไว้และตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 212, 125 และ 255 รวมถึงตามรหัสภาษีอาจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าไม่ได้คำนวณเบี้ยประกันสำหรับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
ขั้นตอนการชำระหนี้กับกองทุนประกันสังคม
เมื่อเกิดการบาดเจ็บหรือเจ็บป่วย พนักงานต้องไปสถานพยาบาล ในทางกลับกันเป็นการยืนยันความจริงที่ว่าพนักงานไม่อยู่ในที่ทำงานและออกใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงานให้กับผู้ป่วย
ภายในหกเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาลาป่วยพนักงานจะต้องส่งเอกสารให้องค์กรเพื่อดำเนินการ นักบัญชีได้รับผลประโยชน์ตามเอกสารนี้ ผลประโยชน์นี้จะต้องชำระภายในสิบวันนับแต่วันที่ติดต่อฝ่ายบัญชี
ใบสมัครเพื่อขอเบิกค่าใช้จ่ายในการลาป่วยจะถูกส่งไปยังกองทุนประกันภัยพร้อมเอกสารแนบ: ใบรับรองการคำนวณและคำอธิบายค่าใช้จ่าย การรายงานระหว่างกาล 4-FSS ไม่ได้ถูกรวบรวม หลังจากได้รับเงินทุนจากกองทุนประกันสังคมเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายแล้ว จะแสดงให้เห็นในรายงานรายไตรมาสภายใต้บรรทัด “ค่าใช้จ่ายที่ชดใช้โดยกองทุนประกันสังคม”
ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบความถูกต้องของการสะสมผลประโยชน์ทั้งหมดและคืนเงินให้กับบัญชีปัจจุบันขององค์กร จากนั้นรายงานต่อสำนักงานภาษีเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายชดเชยเพื่อให้หน่วยงานภาษีตรวจสอบรายงาน 4-FSS ที่ส่งมา
นายจ้างจ่ายผลประโยชน์ตอบแทนให้กับผู้หายป่วยในการจ่ายเงินเดือนครั้งถัดไป
ในระหว่างการตรวจสอบภาษีโดยพนักงาน FSS ผู้เชี่ยวชาญอาจไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายบางส่วนขององค์กรในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและการดูแลหลังคลอดสำหรับทารกในกรณีต่อไปนี้:
- หากสถาบันการแพทย์กรอกการลาป่วยไม่ถูกต้อง
- หากเกิดขึ้นไม่ถูกต้อง
- หากไม่มีเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการเจ็บป่วย
ในกรณีเช่นนี้ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะจัดทำการกระทำที่ปฏิเสธที่จะคืนเงินกองทุนประกันสังคม องค์กรจะต้องคืนเงินผลประโยชน์ที่โอนให้เกินจำนวน จำนวนผลประโยชน์ที่ไม่ถูกต้องในกรณีดังกล่าวจะต้องเสียภาษีและจะต้องชำระพร้อมกับค่าปรับที่กำหนดโดยผู้ตรวจสอบบัญชี
บทสรุป
กฎหมายและรหัสที่มีอยู่ซึ่งคำนวณค่าจ้างและผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวจะควบคุมความถูกต้องของการคำนวณและการจ่ายเงิน ตามที่พวกเขากล่าวไว้การเก็บภาษีผลประโยชน์เหล่านี้เป็นการละเมิดอย่างร้ายแรง
ภาษีเดียวที่สามารถคำนวณและหักจากสิทธิประโยชน์ได้คือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งไม่ใช้กับผลประโยชน์การคลอดบุตรและการคลอดบุตร
ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียนายจ้าง บังคับทุกเดือนชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับพนักงาน การจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยนายจ้างจะรับประกันพลเมืองที่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและได้รับสิ่งที่เรียกว่า "สีขาว"เงินเดือนการชำระเงิน นอกจากนี้ เงินสมทบในการประกันบำนาญภาคบังคับในปัจจุบันใช้เป็นเงินทุนในการจ่ายเงินบำนาญให้กับผู้รับบำนาญคนปัจจุบัน
ขั้นตอนการโอนเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
ชำระเงินแล้ว ผ่านธนาคารแยกเอกสารการชำระเงินสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภท เอกสารเหล่านี้จะต้องระบุบัญชีที่เกี่ยวข้องของ Federal Treasury และ KBK ต้องระบุจำนวนเงินให้แน่ชัด - ในรูเบิลและโกเปค. เมื่อจ่ายเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับคุณต้องระบุ ทะเบียนเลขที่.
หากไม่สามารถชำระเบี้ยประกันผ่านธนาคารได้ ผู้ชำระเงิน (บุคคลธรรมดา) มีสิทธิชำระได้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นหรือที่ทำการไปรษณีย์
จำนวนฐานในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับพนักงานแต่ละคน กำหนดแยกกัน. ในเวลาเดียวกันสำหรับนายจ้างที่มีงานในอุตสาหกรรมอันตรายและอันตรายเมื่อคำนวณเงินสมทบในอัตราภาษีเพิ่มเติมจะไม่มีการใช้ข้อ จำกัด บนฐานนั่นคือมูลค่าสูงสุดของฐานจะไม่ส่งผลกระทบต่อพวกเขา แต่อย่างใด
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบบำนาญ
ตามวรรค 3 ของศิลปะ 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการชำระเบี้ยประกันสำหรับเดือนก่อนหน้า จนถึงวันที่ 15เดือนนี้. หากวันที่ 15 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือเป็นวันหยุดที่ไม่ทำงาน กำหนดเวลาการชำระเงินสุดท้ายจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป
ความล่าช้าในการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียคุกคามนายจ้างด้วยค่าปรับจำนวนมาก:
- สำหรับการไม่ชำระเงินค้างจ่ายและการละเมิดขั้นต้นในการบัญชีรายได้และการชำระหนี้ส่งผลให้ฐานการคำนวณประเมินต่ำไป - ปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ชำระน้อยไป
- สำหรับการไม่ชำระเงินโดยเจตนาและการประเมินฐานต่ำไป - 40% ของจำนวนเงิน
ระยะเวลาการชำระหนี้สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (ประกันสังคม, ค่ารักษาพยาบาล) คือปีปฏิทิน ประกอบด้วยรอบระยะเวลาการรายงาน - ไตรมาสแรก, ครึ่งปี, เก้าเดือน, หนึ่งปี ถูกกำหนดโดยผลรวมสะสมตั้งแต่ต้นปี (ส่วนที่ 1 และ 2 ของข้อ 10, ส่วนที่ 3 ของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
รายเดือนจำนวนเงินจะถูกคำนวณตลอดทั้งปี เบี้ยประกัน, เจ้าหนี้:
- ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย(แยกต่างหากสำหรับการประกันและส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงาน)
- ไปยังกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย(สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร)
- ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง;
- ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับในอาณาเขต.
ก่อนที่จะคำนวณจำนวนเงินรวมของการจ่ายเงินรายเดือนให้กับกองทุนนอกงบประมาณแต่ละกองทุนสำหรับองค์กรโดยรวม ให้กำหนดจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับพนักงานแต่ละคน (ส่วนที่ 3 และ 4 ของข้อ 8 ส่วนที่ 6 ของข้อ 15 ของกฎหมาย N 212-FZ ). กำหนดอัตราเงินสมทบสำหรับพนักงานแต่ละคนตามมาตรา กฎหมาย N 212-FZ มาตรา 12 และมาตรา 12 กฎหมายหมายเลข 22 ฉบับที่ 167-FZ (เกี่ยวกับการจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญ)
ในการคำนวณการชำระเงินสำหรับพนักงานแต่ละคน คุณควรคูณจำนวนผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นกับพนักงานตั้งแต่ต้นปีถึงสิ้นเดือนปัจจุบันด้วยอัตราการจ่ายเงินสมทบที่สอดคล้องกัน กองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณแนะนำให้เก็บบันทึกการชำระเงินและเบี้ยประกันค้างจ่ายสำหรับพนักงานแต่ละคนไว้ในบัตรแต่ละใบ แบบฟอร์มบัตรที่แนะนำมีอยู่ในจดหมายของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 มกราคม 2553 N AD-30-24/691 และ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 มกราคม 2553 N 02-03-08 /08-56ป.
จะต้องบวกจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับพนักงานแต่ละคน (โดยกองทุนนอกงบประมาณ) ผลลัพธ์จะเป็นยอดรวมเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีถึงสิ้นเดือนปัจจุบันสำหรับองค์กรโดยรวม ในกรณีนี้การชำระเบี้ยประกันสำหรับเดือนปัจจุบันจะคำนวณดังนี้: การชำระเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนปัจจุบันรวมหักการชำระเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีถึงก่อนหน้า รวมเดือน (ส่วนที่ 3 ของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ และข้อ 4 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซีย ลงวันที่ 18 พฤศจิกายน 2552 N 908n)
จำนวนเงินที่จ่ายรายเดือนให้กับกองทุนประกันสังคมของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ลดสำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับที่เกิดขึ้นโดยองค์กร (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) ค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้แก่:
ผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วย (ยกเว้นผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับอุบัติเหตุในการทำงานหรือโรคจากการทำงาน)
ผลประโยชน์การคลอดบุตร
ผลประโยชน์แบบครั้งเดียวสำหรับผู้หญิงที่ลงทะเบียนในสถาบันการแพทย์ในระยะแรกของการตั้งครรภ์
ผลประโยชน์ครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตร
ผลประโยชน์รายเดือนสำหรับระยะเวลาลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรจนกระทั่งเด็กอายุครบ 1.5 ปี
บำเพ็ญประโยชน์เพื่อสังคมในงานศพ
ประเภทความคุ้มครองที่ระบุไว้จะได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากกองทุนของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของศิลปะ 3 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 N 255-FZ
ถ้า จำนวนค่าใช้จ่ายเพื่อประกันสังคม เกินจำนวนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นกับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรสามารถ:
สมัครเพื่อจัดสรรเงินทุนที่จำเป็นในการจ่ายผลประโยชน์การลาป่วย ผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการเกิดของเด็ก และผลประโยชน์ด้านงานศพให้กับสาขาอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของคุณ (ส่วนที่ 2 ของบทความ 4.6 ของกฎหมายหมายเลข 255-FZ);
หักล้างส่วนที่เกินจากการจ่ายเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียที่กำลังจะเกิดขึ้น (จดหมายของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 มิถุนายน 2553 N 02-03-13/08-4917) ในเวลาเดียวกันในการอธิบายด้วยวาจาผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียแนะนำว่าการตัดสินใจดังกล่าวจะต้องตกลงกับสาขาอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน
วันที่รวมการชำระเงินเป็นฐานการคำนวณเบี้ยประกันคือวันที่ได้รับค่าตอบแทนเพื่อประโยชน์ของพนักงาน (ข้อ 1 ของข้อ 11 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) วันจ่ายผลประโยชน์สังคมจะกำหนดในลักษณะเดียวกัน ดังนั้นในแต่ละเดือน เงินสมทบที่เข้ากองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียจะลดลงตามจำนวนผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นในเดือนเดียวกัน วันที่จ่ายผลประโยชน์จริงในกรณีนี้ไม่สำคัญ
ตัวอย่าง . ในเดือนมกราคม 2554 องค์กรได้รับความโปรดปรานจากพนักงาน:
เงินเดือน - 400,000 รูเบิล;
ผลประโยชน์การลาป่วย - 8,000 รูเบิล;
เงินช่วยเหลือการคลอดบุตร - 23,500 รูเบิล
นักบัญชีคำนวณเบี้ยประกันสำหรับเดือนมกราคม 2554 จำนวน 136,000 รูเบิล (400,000 รูเบิล x 34%) รวม เงินสมทบกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 11,600 รูเบิล (400,000 รูเบิล x 2.9%) ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายขององค์กรที่เกิดขึ้นในเดือนมกราคม 2554 สำหรับการประกันสังคมของรัฐมีจำนวน 31,500 รูเบิล (8000 + 23,500) ซึ่งมากกว่าเงินสมทบกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่เกิดขึ้นในเดือนเดียวกัน องค์กรตัดสินใจชดเชยค่าใช้จ่ายโดยลดการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น เป็นผลให้ในเดือนมกราคม 2554 องค์กรไม่ได้โอนสิ่งใดไปยัง FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งที่ไม่ครอบคลุมในเบี้ยประกันจำนวน 19,900 รูเบิล (31,500 - 11,600) นักบัญชีขององค์กรคำนึงถึงเมื่อคำนวณเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในเดือนกุมภาพันธ์ 2554
จะต้องชำระเบี้ยประกัน ณ ที่ตั้งของหน่วยแยกต่างหาก, ถ้ามัน:
มียอดคงเหลือแยกต่างหาก
มีบัญชีกระแสรายวัน (ส่วนตัว)
ค้างชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล
หากไม่ตรงตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อ เบี้ยประกันสำหรับแผนกแยกต่างหากจะถูกโอนไปยังที่ตั้งสำนักงานใหญ่ขององค์กร
จำนวนเบี้ยประกันที่องค์กรจ่าย ณ ที่ตั้งของหน่วยแยกต่างหากจะพิจารณาจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานโดยหน่วยแยกต่างหากนี้ ณ สถานที่จดทะเบียนสำนักงานใหญ่ขององค์กร จะมีการชำระเบี้ยประกันลบด้วยเงินสมทบสำหรับแผนกแยกต่างหาก หากองค์กรมีแผนกแยกต่างหากนอกรัสเซีย จะต้องชำระเบี้ยประกัน ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่ขององค์กร ดังนั้นหากพนักงานทำงานพร้อมกันในแผนกหลักและแยกต่างหาก (จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก) เบี้ยประกันจากการชำระเงินของเขาจะถูกคำนวณและชำระแยกต่างหาก:
จากรายได้ที่ได้รับที่สำนักงานใหญ่ขององค์กร - ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่
จากรายได้ที่ได้รับในแผนกแยก - ณ ที่ตั้งของแผนกแยก (ส่วนที่ 11 - 14 ของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
ในทางปฏิบัติ คำถามเกิดขึ้นว่าจะคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (ประกันสังคม ค่ารักษาพยาบาล) อย่างไรจากค่าบริการที่มอบให้กับพนักงานซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจทางสังคม (เช่น จากค่าใช้จ่ายในการเยี่ยมชมโรงยิม สระว่ายน้ำ ฟิตเนส ศูนย์) หากการให้บริการเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กร โดยทั่วไป วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินสมทบสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (ประกันสังคม การแพทย์) คือผลประโยชน์ของพนักงานที่จ่ายทั้งในรูปเงินสดและในรูปแบบ (ส่วนที่ 1 มาตรา 7 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
หากเป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจทางสังคม องค์กรให้บริการใดๆ แก่พนักงาน แต่ละคนจะได้รับค่าตอบแทนในลักษณะเดียวกัน เบี้ยประกันจะต้องคำนวณจากรางวัลดังกล่าว ฐานการคำนวณสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันถูกกำหนดเป็นรายบุคคล (ส่วนที่ 3 และ 4 ของข้อ 8 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) ดังนั้นเพื่อที่จะคำนวณจำนวนเบี้ยประกันได้อย่างถูกต้อง องค์กรจะต้องกำหนดต้นทุนการบริการที่มอบให้กับพนักงานแต่ละคนโดยเฉพาะ ในการทำเช่นนี้ คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการบัญชีรายบุคคลสำหรับการชำระเงินและรางวัลทั้งหมด รวมถึง ได้รับจากพนักงานโดยไม่มีตัวตนในรูปแบบ (ส่วนที่ 6 มาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ)
ขั้นตอนในการจัดการบัญชีการชำระเงินและค่าตอบแทนรายบุคคลไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมาย ดังนั้นองค์กรจึงมีสิทธิที่จะพัฒนาได้อย่างอิสระ อาจมีหลายตัวเลือก ตัวอย่างเช่น คุณสามารถกำหนดต้นทุนการบริการที่มอบให้กับพนักงานแต่ละคนโดยพิจารณาจากต้นทุนรวมของการเช่าห้องออกกำลังกาย (สระว่ายน้ำ) และจำนวนพนักงานที่มาเยี่ยมชม ในกรณีนี้ จะต้องจัดทำเอกสารจำนวนพนักงาน เช่น โดยจัดทำรายการการเยี่ยมชมซึ่งควรทำความคุ้นเคยกับพวกเขาภายใต้ลายเซ็น ในทำนองเดียวกัน กระทรวงการคลังรัสเซียแนะนำว่าเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ควรใช้รายได้ของพนักงานแต่ละคนที่ได้รับในรูปของอาหารฟรี (จดหมายลงวันที่ 19 มิถุนายน 2550 N 03-11-04/2/167)
คุณยังสามารถจัดระเบียบบันทึกการเยี่ยมชมห้องออกกำลังกาย (สระว่ายน้ำ) โดยใช้คูปอง ในการทำเช่นนี้คุณควรแต่งตั้งผู้รับผิดชอบซึ่งจะออกคูปองให้กับพนักงานแต่ละคนในช่วงเวลาหนึ่งตามลายเซ็นของเขาในคำสั่งพิเศษ ค่าบริการที่ให้โดยใช้คูปองสามารถกำหนดได้จากค่าเช่าทั้งหมดและเวลารวมที่เข้าใช้ห้องออกกำลังกาย (สระว่ายน้ำ) ต่อจากนั้นใบแจ้งยอดจะถูกโอนไปยังแผนกบัญชีและทุกสิ้นเดือนต้นทุนการบริการจะรวมอยู่ในรายได้รวมของพนักงาน
เมื่อกำหนดฐานในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับพนักงานแต่ละคนแล้ว คุณต้องคำนวณการชำระเบี้ยประกันรายเดือนให้กับกองทุนนอกงบประมาณแต่ละกองทุน
ตัวอย่าง . LLC "Life" จัดให้มีการเยี่ยมชมโรงยิมสำหรับพนักงานในเวลาว่าง องค์กรเก็บบันทึกการเข้ายิมจริงของพนักงานแต่ละคน ข้อตกลงร่วมระบุว่าบริการของห้องออกกำลังกายนั้นให้บริการฟรี และจำนวนรายได้ที่พนักงานแต่ละคนได้รับจะถูกกำหนดเป็นรายเดือนโดยการคำนวณตามต้นทุนรวมของการเช่าโรงยิมและจำนวนการเข้าเยี่ยมชมของพนักงานแต่ละคน Life LLC มีพนักงาน 10 คน จากบันทึกการเยี่ยมชมโรงยิมในเดือนกุมภาพันธ์ 2554 พนักงานทุกคนในองค์กร ยกเว้นหัวหน้า N.K. Goncharova ใช้บริการของโรงยิมแปดครั้ง เอ็น.เค. กอนชารอฟไปยิมเพียงหกครั้ง ราคารวมในการเช่าห้องออกกำลังกายในเดือนกุมภาพันธ์คือ 23,400 รูเบิล ในระหว่างเดือน พนักงานได้รับการเยี่ยมชม 78 ครั้ง (8 ครั้ง x 9 คน + 6 ครั้ง x 1 คน) ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยของการเข้าชมแต่ละครั้งคือ 300 รูเบิล (23,400 รูเบิล: เข้าชม 78 ครั้ง)
ในเดือนกุมภาพันธ์ 2554 การจ่ายเงินให้กับพนักงานแต่ละคนตั้งแต่ต้นปีไม่เกิน 415,000 รูเบิล ดังนั้นนักบัญชีจึงคำนวณเบี้ยประกันสำหรับพนักงานทุกคนในอัตรารวม 34% ในขณะเดียวกัน ยอดรวมเบี้ยประกันจากค่าบริการฟิตเนสที่ N.K. Goncharov มีจำนวน: 300 รูเบิล x 6 ครั้ง x 34% = 612 ถู
จำนวนเงินประกันทั้งหมดจากค่าบริการยิมที่มอบให้กับพนักงานเก้าคนที่เหลือแต่ละคนมีค่าเท่ากับ: 300 รูเบิล x 8 การเข้าชม x 34% = 816 ถู
ระยะเวลาการคำนวณสำหรับการสมทบเงินบำนาญภาคบังคับ (ประกันสังคม การแพทย์) คือปีปฏิทิน (ส่วนที่ 1 มาตรา 10 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) นายจ้างกำหนดพื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันอย่างอิสระสำหรับพนักงานแต่ละคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ในกรณีนี้ จะต้องสะสมเบี้ยประกันจนกว่าจะจ่ายเงินให้กับพนักงานตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนด (ในปี 2553 - 415,000 รูเบิล) การชำระเงินที่เกินจำนวนนี้จะไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน
กฎหมายไม่ได้สร้างความสัมพันธ์ระหว่างจำนวนเงินสูงสุดที่จ่ายภายใต้เงินสมทบประกันและจำนวนสัญญา (กฎหมายแรงงานหรือกฎหมายแพ่ง) โดยพื้นฐานแล้วในระหว่างรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินนายจ้าง (ลูกค้า) รายเดียวกันได้ชำระเงินเหล่านี้ให้กับพนักงาน ดังนั้นการหยุดงานที่เกี่ยวข้องกับการเลิกจ้างพนักงานตลอดจนจำนวนการจ้างงานหรือสัญญากฎหมายแพ่งที่ทำร่วมกับเขาในระหว่างปีจะไม่ส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกัน ดังนั้นหากก่อนที่จะเลิกจ้างจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานเกินขีด จำกัด หลังจากเข้ารับตำแหน่งใหม่ในปีเดียวกันในองค์กรเดียวกันแล้ว ไม่จำเป็นต้องเพิ่มเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานรายนี้
ใน 2554เมื่อคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (สังคม การแพทย์) จำเป็นต้องคำนึงว่าองค์กรที่ใช้ระบบภาษีทั่วไป ระบบภาษีแบบง่าย หรือ UTII จะใช้อัตราเบี้ยประกันต่อไปนี้:
ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 26%;
ไปยังกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย - 2.9%;
ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 - 3.1 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 - 5.1%;
สำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับในดินแดน: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 - 2.0 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 - 0.0%
สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนดในข้อ มาตรา 346.2 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ภาษีการเกษตรแบบรวม และผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระเงินและผลประโยชน์อื่น ๆ ให้กับบุคคลทุพพลภาพกลุ่ม I, II หรือ III ในปี 2554 ได้ลดเบี้ยประกันลง อัตราที่ใช้ (ตารางที่ 1)
ตารางที่ 1
อัตราเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตร, %
และสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีและชำระเงินให้กับบุคคลที่ทำงานในอาณาเขตของตนตลอดจนองค์กรที่ดำเนินงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศการพัฒนาและใช้งานโปรแกรมคอมพิวเตอร์ฐานข้อมูลบน สื่อที่จับต้องได้หรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางการสื่อสาร โดยไม่คำนึงถึงประเภทของสัญญา และ (หรือ) การให้บริการ (การปฏิบัติงาน) เพื่อการพัฒนา ดัดแปลง ดัดแปลงโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล (ซอฟต์แวร์และผลิตภัณฑ์สารสนเทศของเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์) การติดตั้ง การทดสอบและบำรุงรักษาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล และในปี 2554 มีการปรับลดอัตราเบี้ยประกันภัย (ตารางที่ 2)
ตารางที่ 2
อัตราเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้อยู่อาศัยใน SEZ, %
ชื่อ |
||||
กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย |
||||
กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย |
||||
กองทุนบังคับของรัฐบาลกลาง |
||||
กองทุนบังคับอาณาเขต |
เบี้ยประกันเป็นการชำระเงินภาคบังคับตามปกติ การจ่ายเงินสมทบให้สิทธิ์คุณในการได้รับผลประโยชน์การลาป่วยและสวัสดิการบุตร ค่ารักษาพยาบาลฟรี และการสนับสนุนทางการเงินเมื่อเกษียณอายุ
นายจ้าง ผู้ประกอบการ และผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องบริจาคเงิน หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานเพื่อตนเองและมีพนักงานเป็นพนักงาน เขาก็มีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบให้ตนเองและพนักงานของเขา ผู้เชี่ยวชาญจากระบบ Glavbukh ได้รวบรวมตารางแสดงว่าใครควรชำระเบี้ยประกันและชำระเงินจำนวนใด ตรวจสอบล่วงหน้าว่าคุณกำลังโอนรางวัลทั้งหมดของคุณไปยังประกันบำนาญภาคบังคับ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคม >>>
เบี้ยประกันมีผลอย่างไร?เงินสมทบแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม: เงินสมทบประกันกองทุนและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
กลุ่มแรกรวมถึงเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณจากค่าจ้างคนงานสำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน การหักเงินดังกล่าวมักเรียกว่าเงินสมทบการบาดเจ็บ จัดทำขึ้นเพื่อกองทุนประกันสังคม คำนวณการชำระเงินอะไรบ้าง >>>
กลุ่มที่สองประกอบด้วยเงินสมทบเงินบำนาญ ค่าประกันสุขภาพและประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร จำนวนเบี้ยประกันภัยปี 2562
ผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิโอนเงินสมทบเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือเป็นเงินก้อนได้ กรอบเวลาที่แน่นอนซึ่งจะต้องโอนจำนวนเบี้ยประกันจะถูกกำหนดโดยผู้ประกอบการโดยอิสระ รหัสภาษีกำหนดเฉพาะวันที่ที่ไม่สามารถจ่ายเงินสมทบได้ ลักษณะเฉพาะของบริษัทประกันดังกล่าวคือ นอกจากเงินสมทบสำหรับพนักงานแล้ว พวกเขายังต้องจ่ายเงินสมทบเองด้วย จะนับอย่างไรและราคาเท่าไร >>>
อัตราเบี้ยประกันภัยมีทั้งอัตราเบี้ยประกันภัยทั่วไปและแบบลดราคา อัตราทั่วไปของเบี้ยประกันในปี 2019 ให้กับ Federal Tax Service มีดังนี้:
- 22% - สำหรับการประกันบำนาญ;
- 2.9% - ประกันทุพพลภาพชั่วคราว
- 5.1% - ประกันสุขภาพ
ในเวลาเดียวกัน ในการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและเงินสมทบในกรณีเจ็บป่วยและการคลอดบุตร สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดค่าฐานสูงสุดเมื่อถึงอัตราที่เปลี่ยนแปลง
ในกองทุนประกันสังคม อัตราเบี้ยประกันจะถูกกำหนดเป็นประจำทุกปีโดยพนักงานกองทุน ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพของกิจกรรมของนายจ้าง
ใครจะได้รับอนุญาตให้จ่ายเงินสมทบน้อยลงในปี 2562
เจ้าหน้าที่ได้เปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ตามที่กำหนดส่วนลดเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ มันง่ายกว่าที่จะได้มันมา - เพียงแค่ทำให้เสร็จ แต่หาก FSS ตรวจพบข้อผิดพลาดใน 4-FSS ที่ถูกส่งไปแล้ว ส่วนลดอาจถูกยกเลิก
ผู้ประกอบการชำระค่าเบี้ยประกันให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางและกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนการหักเงินได้รับการแก้ไขแล้ว แต่ขึ้นอยู่กับรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการ
บทความในหัวข้อ “เบี้ยประกัน - 2019: ภาษี อัตรา ขนาด”:
ในปี 2020 ในช่วงสิ้นปี องค์กรและผู้ประกอบการส่งรายงานเกี่ยวกับประสบการณ์บำนาญของพวกเขาในรูปแบบ SZV-STAZH ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ จริงอยู่ที่บางครั้งคุณต้องรายงานตลอดทั้งปี เช่น ถ้าลูกจ้างเกษียณอายุ ในบทความคุณจะพบว่ากำหนดเวลาในการผ่าน SZV-STAZH ในปี 2020 คืออะไร 98054