Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

• IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета
• V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета
• VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета
• VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"
• VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование"
• IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации"
• XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета
• XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета
• XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
• XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета
• XX. Порядок заполнения раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" расчета

Рассмотрим как заполнить строку 040 в расчете страховых взносов в 2018 году.

Строка «040» в форме расчета по страховым взносам

Актуализированная форма расчета КНД 1151111 составляется и сдается ФНС с начала текущего года. Она включает: титульный лист; данные о физическом лице (к ИП не относится) и три раздела. Действующий формат расчета введен распоряжением ФНС № MMВ-7-11/551@ от 10.10.2016 взамен устаревших форм отчетности по страховым взносам (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС).

Обязательными для заполнения являются:

• раздел 1;
• под. 1.1. и 1.2. вложения 1 к первому разделу;
• вложение 2 к первому разделу;
• раздел 3.

В каждом из перечисленных составляющих структуры расчета имеется пункт «040», который нужно заполнить.

Особенности заполнения строки «040» в расчете по страховым взносам

При заполнении строки «040» в перечисленных выше частях расчета страхователь должен соблюдать общие требования:

1. Запись от руки производится синими, черными либо фиолетовыми чернилами.
2. Текстовые данные вписываются заглавными печатными буквами.
3. Не допускаются: правки при помощи корректора, распечатывание расчета с двух сторон страниц, скрепление листов степлером и иным подобным способом.
4. «0» ставится на месте отсутствующего суммового (числового) показателя, в остальных случаях проставляются прочерки (при ручном заполнении формы).
5. Печать производится шрифтом Courier New высотой от 16 до 18 п.
6. Данные вносятся слева направо, с первой позиции.
7. Стоимостные показатели в разделах, а также во вложениях к первому разделу записываются в рублях и копейках.

Порядок заполнения новой формы расчета, требования по его составлению подробно описаны в указанном выше распоряжении ФНС N ММВ-7-11/551@ во вложении 2 (далее по тексту - Порядок ФНС).

Оформить расчет вправе представитель страхователя. При выявлении ошибок, ложных либо недостоверных сведений в расчете, обязанное лицо должно внести поправки. Скорректированный уточненный вариант расчета нужно будет сдать ФНС сообразно регламенту ст. 81 НК РФ.

Скорректированный вариант должен содержать все представленные ранее ФНС разделы отчетной формы, но уже с внесенными правками. В уточненную версию расчета нужно также включить третий раздел с индивидуальными данными тех застрахованных работников, в отношении которых были сделаны изменения.

Мнение и рекомендация эксперта по заполнению обязательных полей нового расчета по страховым взносам

ФНС РФ в части вопроса о составлении и сдаче расчета по страховым взносам затронула тему порядка заполнения его уточненного варианта в Письме N БС-4-11/100@ от 10.01.2017.

Настоящим письмом ФНС напоминает страхователям на существующие обязательства по представлению точных сведений, полной информации в расчете. Речь ведется также и о корректировке обнаруженных обязанным лицом ошибок, понижающих либо увеличивающих величину налога к уплате.

По части третьего раздела при его уточнении рекомендовано вносить данные тех работников, в отношении которых необходимо произвести изменения. Порядковую нумерацию первичного варианта раздела следует сохранять. ФНС обращает внимание на следующее:

1. Страхователь вправе автономно определять порядковые номера сведений.
2. Индекс при этом можно не использовать.
3. Числовое упорядочение сведений следует производить возрастающим порядком (от меньшего к большему) целиком по организации.
4. Допускается использовать табельный номер налогоплательщика.

Вскоре всем работодателям-страхователям предстоит сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года. Нужно ли сдавать в налоговую инспекцию нулевой расчет? Как заполнять расчет нарастающим итогом? Как заполнить третий раздел с персонифицированным учетом? Какие контрольные соотношения учесть, чтобы расчет не противоречил показателям в 6-НДФЛ? Как правильно показать пособия, возмещаемые и ФСС? Мы подготовили инструкцию по заполнению расчета и образец заполнения расчета за 3 квартал 2017 года в различных ситуациях.

Кто должен сдать расчет по 9 месяцев

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП).

Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:

• работники по трудовым договорам;
• исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
• генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Сроки сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды по страховым взносам

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 9 месяцев, а не за 3 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 сентября 2017 года, а не только за 3 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – 9 месяцев 2017 года (с 1 января по 30 сентября). Следовательно, расчет (РСВ) за 9 месяцев нужно сдать в ИФНС не позднее 31 октября (вторник).

Бланк расчета в 2017 году: что он в себя включает

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно скачать по этой .

Этот бланк применяется с 2017 года. Состав расчета такой:

• титульный лист;
• лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
• раздел №1 (включает 10 приложений);
• раздел №2 (с одним приложением);
• раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В таком составе расчет за 9 месяцев 2017 года должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).
Кроме того, при наличии определенных оснований, плательщики страховых взносов также должны включать в состав и другие разделы и приложения. Поясним в таблице состав расчета:

В какой последовательности заполнять?

Начните заполнение с титульного листа. Затем сформируйте раздел 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 3 квартале. После этого заполните Приложения к разделу 1. И в последнюю очередь – сам раздел 1.

Способы сдачи расчета

Передавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года в территориальную налоговую службу можно двумя способами:

Заполнение расчета за 9 месяцев: примеры

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Титульный лист

На титульном листе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно, в частности, указать следующие показатели:

Отчетный период

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите код расчетного (отчетного) периода из Приложения № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам:

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

Код ИФНС

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Код места представления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 9 месяцев квартал 2017 года. Утвержденные коды представлены в таблице:

Название

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами – одна свободная ячейка.

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Виды деятельности и ОКВЭД

В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года.

Приведем пример возможного заполнения титульного листа в составе расчета по страховым взносам (РСВ) за 3 квартал 2017 года:

Лист: сведения о физическом лице

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Пример. Гражданину РФ производились выплаты в 3 квартале 2017 года. Начисленные с них взносы на обязательное пенсионное страхование складываются так:

При таких условиях раздел 3 расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года будет выглядеть следующим образом:

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам. Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией. Каждому выдайте копию раздела 3, в котором данные только о нем. Если расчеты сдаете в электронных форматов, то потребуется распечатать бумажные дубликаты.

Выписку из раздела 3 вручите человеку также в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора. Выписку нужно подготовить за весь период работы начиная с января 2017 года.

Проверьте СНИЛС

Некоторые ИФНС перед сдачей расчета по страховым взносам информационные сообщения об изменении технологии приема отчетности за 9 месяцев 2017 года. В таких сообщениях отмечает, что расчеты не будут считаться принятыми, если информация о физических лицах не будет совпадать с данными в базах ИФНС. Проблемы могут возникнуть, например, со СНИЛС, датой и место рождения. Вот текст такого информационного сообщения:

Уважаемые налогоплательщики (налоговые агенты )!

Обращаем ваше внимание, что начиная с отчетности за 3 квартал 2017 года будет изменен алгоритм приема Расчетов по страховым взносам (в соответствии с приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”).

В случае неуспешной идентификации застрахованных ФЛ, отраженных в разделе

3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», будет формироваться отказ в приеме Расчета.

Ранее (1 и 2 квартал) при выявлении единственного нарушения – неуспешной идентификации застрахованных ФЛ из 3-его раздела автоматически формировалось Уведомление об уточнении (при этом расчет считался принятым).

В целях исключения отказа в приеме Расчетов по страховым взносам по причине несоответствия сведений по указанным в расчете лицам, сведениям имеющимся в налоговом органе, рекомендуем провести сверку персональных данных физических лиц указываемых в расчете (ФИО ФЛ, дата рождения, место рождения, ИНН, паспортные данные, СНИЛС) на предмет представления в расчете устаревших данных. Так же аналогичные данные необходимо сверить со сведениями, содержащимися в информационных ресурсах ПФР РФ для однозначной идентификации СНИЛС застрахованного физического лица.

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев. Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны. Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета).

Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать так:

• в графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).
• в графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):
  • в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;
  • в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

Пример отражения пособий. За 9 месяцев 2017 г. организация:

• оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма – 22 902,90 руб.;
• начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за июль, август, сентябрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб. Всего начислено пособий – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Пенсионные и медицинские взносы: подразделы 1.1 – 1.2 приложения 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. « ».

В расчет за 9 месяцев 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2017 года (с января по сентябрь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
• строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2017 года);
• строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См « »);
• строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
• в строка 040 отразите:
  • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
• строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
• строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
  • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
  • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.
• строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
• строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
• по строке 040 – суммы выплат:
  • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

Подраздел 1.3 – заполняйте, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тариф. А подраздел 1.4 – если с 1 января по 30 сентября 2017 года вы перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 сентября, а также за июль, август и сентябрь 2017 года.
В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС, См..html
• «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).

• строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года;
• строка 020 – суммы выплат в пользу застрахованных лиц. Выплаты, которые не облагаются страховым взносам в этой строке не показываются;
• строка 030 обобщает в себе:
  • суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
  • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ;
• строка 040 – сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (то есть, выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого застрахованного лица).

По строке 050 – покажите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

В строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения и производящие выплаты в пользу работников (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) – (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если данных нет, то проставьте нули.

Строку 054 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы временно пребывающим в России иностранцам. По этой строке требуется показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (кроме граждан из ЕАЭС). Если ничего подобного нет – нули.

По строке 060 – впишите страховые взносы на обязательное социальное страхование. По строке 070 – расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Однако пособие за первые три дня болезни сюда не включайте (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Что же касается строки 080, то в ней покажите суммы, которые органы ФСС возместили на оплату больничных, пособий по беременности и родам и других социальных выплат.

Показывайте в строке 080 только суммы, возмещенные из ФСС в 2017 году. Даже если они касаются 2016 года.

Что же касается строки 090, то для определения значения этой строки логично использовать формулу:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1». Если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то включите в строку 90 код «2».

Раздел 1 «Сводные данные по страховым взносам»

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления. Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

• по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

• по строке 050 – за отчетный период (9 месяцев) нарастающим итогом (то есть, с января по сентябрь);
• по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

• по строке 070 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с 1 января по 30 сентября);
• по строкам 071 – 073 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

• по строке 090 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

• по строке 110 – за 9 месяцев 2017 года нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за июль, август и сентябрь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

• по строке 120 – за 9 месяцев 2017 года
• по строкам 121–123 – июль, август и сентябрь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Когда расчет не пройдет проверку ИФНС: ошибки

Нельзя одновременно заполнять:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 9 месяцев 2017 года не пройдет проверку в ИФНС. Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. См. « ».

Также вы можете образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года в формате Excel.

Ответственность: возможные последствия

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года ИФНС может оштрафовать организацию или ИП на 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Такой штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. Однако итоговая сумма штрафных санкций не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. Например, если взносы по расчету полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб. Если же в срок перечислена только часть взносов, то штраф посчитают с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически уплаченной (ст. 119 НК РФ).

Если в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года совокупная сумма взносов на пенсионное страхование с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным. Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Устранить такие несоответствия требуется в течение пяти рабочих дней с даты, когда ИФНС направит соответствующее уведомление в электронной форме, или в течение десяти рабочих дней, если уведомление направлено «на бумаге». Если уложиться в срок, то датой представления расчета по страховым взносам будет считаться дата подачи расчета, признанного первоначально не представленным (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Стоит заметить, то Минфин РФ в своем письме от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 указал, что не представленный в срок в ИФНС расчет по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов. То есть, блокировки счета за опоздание с расчетом за 9 месяцев 2017 года опасаться не следует.

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять Раздел 3 РСВ

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

• при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
• при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
• при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
• при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
• при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

• вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
• в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
• в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
• в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
• в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

• 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
• 020 — кодировка расчетного периода;
• 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
• 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
• 050 — дата сдачи РСВ;
• 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
• 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

• 190 — месяц;
• 200 — ;
• 210 — размер выплат;
• 220 — база для расчета страхвзносов;
• 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
• 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
• 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
• 260 — месяц (по доптарифу);
• 270 — код тарифа (по доптарифу);
• 280 — размер выплат;
• 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
• 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты. В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки. Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859). Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале. К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.

Основы заполнения РСВ

С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем именно с этого периода необходимо сдавать новый вид отчетности — расчет по страховым взносам (РСВ). Он представляет собой отчет, соединяющий в себе информацию из РСВ-1 и 4-ФСС, которые раньше подавали в ПФР и ФСС соответственно.

Новый бланк РСВ был утвержден ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2017 г. В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ.

Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.

Что входит в состав РСВ

Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.

Основные листы для заполнения:

1. Титульный лист;
2. Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;
3. Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.

Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет.

Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.

Титульный лист

Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:

• ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
• КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;
• номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;
• расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;
• календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
• представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
• по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
• наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
• код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
• форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
• номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
• количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже:

Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.

Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже:

Поле, связанное с заполнением информации сотрудником налоговой инспекции, необходимо оставить пустым.

Раздел 1

В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.

Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:

• 020 — КБК по данному типу взносов;
• 030 — общая величина взносов за расчетный период;
• 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.

Пример заполнения блока смотрите ниже:

Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

• 040-053 — медицинское страхование;
• 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;
• 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.

Блоки по данным типам страхования представлены ниже:

Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.

Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:

• 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;
• 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.

В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123).

Ниже представлен образец заполнения блока в случае превышения страхвзносов над соцрасходами работодателя:

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1

Подраздел 1.1 Приложения 1 предназначен для отражения информации по пенсионному страхованию. Изначально нужно поставить код тарифа плательщика в зависимости от используемой системы налогообложения: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

Каждая часть подраздела включает 5 показателей, а именно:

1. всего с начала расчетного периода;
2. всего за последние 3 месяца;
3. суммы за каждый из 3-х месяцев.

Что касается конкретных строк, то они используются для отображения следующей информации:

• 010 — количество застрахованных сотрудников (всего);
• 020 — количество работников, по зарплатам которых рассчитаны страховые взносы. Число этих работников может быть меньше общего числа сотрудников, к примеру, сюда не входят декретницы;
• 021 — количество сотрудников, по которым зарплата превысила установленный лимит облагаемой базы.

Подробнее о заполнении данных строк смотрите ниже:

В остальных строках заполняется следующая информация:

• 030 — общий размер выплат всем застрахованным сотрудникам;
• 040 — величина выплат, не облагаемых взносами;
• 050 — размер облагаемой базы по страховым взносам;

Пример заполнения этих строк выглядит следующим образом:

• 051 — база для исчисления страховых взносов в размере свыше установленного лимита;
• 060 — общая величина рассчитанных страховых взносов;
• 061 — величина страховых взносов с базы в пределах установленного лимита;
• 062 — размер страховых взносов с базы свыше установленного лимита.

Образец заполнения строк смотрите ниже:

Подраздел 1.2 Приложения 1 формируется аналогичным методом, только по взносам на медицинское страхование. Отметим, что здесь нет установленного лимита, а также и разбивки базы и взносов на размеры в пределах и свыше установленного лимита.

Пример заполнения Подраздела 1.2 смотрите ниже:

Приложение 2 к Разделу 1

Приложение 2 содержит информацию о взносах, рассчитанных по социальному страхованию, а также расходах (выплатах), осуществленных работодателем. В данном блоке следует заполнить такие строки:

• 001 — предназначена для фиксации признака выплат (прямые выплаты — код 1 и зачетная система — код 2). Кодировка зависит от того, относится ли субъект РФ к пилотному проекту или нет. В случае, когда социальные пособия выплачиваются через ФСС, это относится к прямым выплатам и ставится код 1, а если пособия выплачивает работодатель, а затем возмещает их из ФСС, то используется зачетная система и код 2;
• 010 — отображается число застрахованных сотрудников;
• 020 — указывается общая величина выплаченных зарплат и вознаграждений;
• 030 — отображается размер заработка, не облагаемого страховыми социальными взносами;
• 040 — фиксируется величина базы, превышающей установленный лимит;
• 050 — заносится база для расчета социальных страховых взносов.

Для правильного заполнения блока изучите образец, представленный ниже:

В следующих строках идет выделение из строки 050 отдельных выплат, а именно:

• 051 — указывается зарплата работников аптек;
• 052 — отображается вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
• 053 — фиксируются выплаты предпринимателей на ПСН;
• 054 — указывается зарплата иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства.

Пример заполнения строк смотрите ниже:

Следующие строки заполняются таким образом:

• 060 — отображаются исчисленные социальные взносы;
• 070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий);
• 080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС;
• 090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами. В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.

Образец внесения информации в эти строки смотрите ниже:

Приложение 3 к Разделу 1

Приложение 3 предназначено для расшифровки расходов работодателя в целях социального страхования. Каждая из строк включает следующие показатели:

1. число случаев выплат или их получателей;
2. количество дней выплат;
3. величина выплат;
4. в том числе величина выплат из федерального бюджета.

При этом нужно заполнить следующие строки:

• 010 — пособия по больничным листам (без включения сумм выплат иностранным гражданам или лицам без гражданства);
• 011 — из строки 010 выплаты внешним совместителям;
• 020 — пособия по листкам нетрудоспособности, выданным иностранным гражданам и лицам, не имеющим гражданства;
• 021 — из строки 020 пособия внешним совместителям;
• 030 — пособия по беременности и родам;
• 031 — из строки 030 пособия внешним совместителям.

Ниже представлен пример формирования данного блока:

Следующие строки включают такие сведения:

• 040 — суммы единовременных выплат при постановке на учет на ранних сроках беременности;
• 050 — суммы единовременных пособий при появлении ребенка;
• 060 — суммы ежемесячных выплат по уходу за детьми;
• 061 — размеры выплат по первым детям из общей суммы ежемесячных пособий;
• 062 — размеры выплат по вторым и последующим детям из общей суммы ежемесячных пособий;
• 070 — выплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
• 080 — страховые взносы, рассчитанные исходя из облагаемой базы по строке 070;
• 090 — пособия на погребение;
• 100 — общая сумма всех пособий;
• 110 — размер невыплаченных пособий из общей суммы выплат.

Пример заполнения этих строк смотрите ниже:

Раздел 3

Данный раздел необходим для отображения персонифицированных сведений по застрахованным сотрудникам, и для каждого из них используется свой блок со следующими сведениями:

• 010 — номер корректировки;
• 020 — отчетный период;
• 030 — год;
• 040 — порядковый номер по застрахованному сотруднику;
• 050 — дата составления персонифицированных сведений;
• 060-150 — непосредственные персональные сведения по сотруднику, в том числе ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, код страны, пол, код документа об удостоверении личности, реквизиты по этому документу;
• 160-180 — признак застрахованного лица в системе страхования (код 1 — зарегистрировано, код 2 — не зарегистрировано).

Механизм заполнения данных сведений смотрите ниже:

Строки по второму листу персонифицированного учета по пенсионному страхованию заполняются следующим образом:

• 190 — номер месяца;
• 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник);
• 210 — величина выплат;
• 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита;
• 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы;
• 240 — сумма исчисленных страховых взносов;
• 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.

Правила заполнения указанных строк смотрите ниже:

Следующие строки заполняются по пенсионным взносам по дополнительному тарифу:

• 260 — номер месяца;
• 270 — буквенное обозначение сотрудника;
• 280 — величина выплат, облагаемых по дополнительному тарифу;
• 290 — сумма рассчитанных страховых взносов;
• 300 — итоговые величины по строкам 280-290 за 3 месяца.

Пример заполнения этого блока смотрите ниже:

Дополнительные листы РСВ

Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.

К этим разделам относятся:

1. Сведения о физическом листе, не являющемся ИП

Лист необходим для внесения дополнительной информации к титульному листу в случае, если РСВ формирует физическое лицо, не указавшее ИНН. В лист вносятся сведения о дате и месте рождения, гражданстве, реквизитах удостоверения личности, адресе места жительства;

1. Подраздел 1.3 Приложения 1 Раздела 1

Лист используется для отражения сведений по пенсионным взносам по доптарифу. При этом необходимо указать количество сотрудников, основание для использования ставки, величину выплат, облагаемую базу и величину самих взносов;

1. Подраздел 1.4 Приложения 1 Раздела 1

Лист предназначен для исчисления дополнительных социальных взносов по гражданским летчикам и шахтерам, добывающим уголь. В разделе нужно указать количество застрахованных сотрудников, размеры выплат, облагаемую базу и величину взносов;

1. Приложение 4 Раздела 1

Лист используется для отражения сверхнормативных выплат по социальным пособиям за счет федерального бюджета работникам, которые ранее пострадали от радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне. Выплаты необходимо указывать по каждой аварии отдельно и по каждому виду пособий;

1. Приложение 5 Раздела 1

Лист заполняется хозяйствующими субъектами, которые относятся к сфере информационных технологий. Согласно п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ данные компании имеют право использовать пониженные страховые тарифы. В листе нужно отобразить количество застрахованных работников (должно быть более 7 сотрудников) и определить долю доходов от льготного вида деятельности к общей величине доходов (должна быть больше 90%). Кроме того, в блоке следует указать информацию о государственной аккредитации организации;

1. Приложение 6 Раздела 1

Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%);

1. Приложение 7 Раздела 1

Лист используется некоммерческими организациями на УСН, которые занимаются социально значимыми видами деятельности согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Использование льготного типа страхования разрешается, если доход от этих типов деятельности, а также целевых поступлений и грантов составляет не меньше 70% от общего дохода;

1. Приложение 8 Раздела 1

Лист предназначен для подтверждения права использовать льготу предпринимателями на ПНС согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. В блоке отражаю информацию о патенте, а также размеры выплат сотрудников, работающих в деятельности на ПСН;

1. Приложение 9 Раздела 1

Лист необходим для отражения сведений по специальному тарифу соцвзносов по иностранным сотрудникам. В блоке нужно фиксировать ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и размеры выплат по каждому сотруднику;

1. Приложение 10 Раздела 1

Лист заполняют с целью подтверждения права об освобождении от уплаты страховых взносов с выплат студентам при работе в студотрядах согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. В блок необходимо внести такую информацию: ФИО, документы о членстве в отряде и обучении на очной форме, суммы выплат студентам. В лист необходимо также включить сведения о вхождении отряда в госреестр;

1. Раздел 2

Лист заполняют КФХ с включением в него персональных сведений по каждому члену КФХ, а также по суммам начисленных страховых взносов (в целом по КФХ и отдельно по каждому участнику).

В видео-материале представлена информация о правилах формирования РСВ в 2018 г.: