Түрээсийн объектыг түрээслэгчид шилжүүлэх 1С 8.3 Нягтлан бодох бүртгэлд энэ үйлдлийг хэрэгжүүлэх стандарт баримт бичиг байдаггүй. Тиймээс үндсэн хөрөнгийг түрээсийн зориулалтаар шилжүүлэхийг Үйл ажиллагааны баримт бичгийг ашиглан баримтжуулсан болно. Та Үйлдлийн баримт бичгийг Үйлдлүүд хэсгээс үүсгэж болох бөгөөд бид гараар оруулсан үйлдлүүдийг сонгоод Үүсгэх товчийг дараад Үйлдэл: Үйлдлийн баримт бичгийг бөглөж байна:
- Агуулга - талбар нь бизнесийн гүйлгээний агуулгыг тайлбарлах тул "Түрээслэгч рүү шилжүүлсэн" гэж бичиж болно;
- Гүйлгээний дүн – Шилжүүлсэн объектын анхны (үлдэгдэл) үнэ цэнэ.
Хүснэгтийн хэсгийг бичлэгт Dt 03.03 Kt 03.01 гэсэн бичээсээр бөглөсөн бөгөөд манай түрээсийн объектыг сонгохоо бүү мартаарай. NU болон BU-ийн дүн нь ялгаатай биш тул ялгаа гарахгүй.
Түрээслэгчийн түрээсийн бүртгэл
Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор анхдагч зардлыг зааж өгөх шаардлагатай бөгөөд энэ нь түрээсийн хөрөнгийг олж авахад зориулж ХИЧЭЭЛИЙН зардлын хэмжээтэй тэнцүү байх ёстой (тухайлбал, түрээслүүлэгч, өөрөөр хэлбэл нөгөө тал - бид биш!). "Түрээсийн төлбөрт зардлыг тусгах арга." Бидний санаж байгаагаар энэ бол зардлыг хассан данс, дүн шинжилгээ юм.
Энэ тохиолдолд НУ-ын зорилгоор. Бид “Түрээсийн төлбөрт зардлыг тусгах арга”-ыг “Түрээсийн төлбөр” гэж нэрлэсэн. Дотор талаас нь харахад энэ нь иймэрхүү харагдаж байна: "Элэгдлийн урамшуулал" таб: Бидний жишээн дээр бид үүнийг хөндөөгүй.
Тийм учраас бид үүнийг харахгүй. "Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах" баримт бичгийн байршуулалт дараах байдалтай байна: Эдгээр нийтлэлд тайлбар хийцгээе.
1-ээр түрээслүүлнэ:бүхгалтериа 8
Чухал! Түрээсийн эд хөрөнгийн өмчлөх эрх манайд шилжихгүй. Түрээслүүлэгч бидэнд нэхэмжлэх гаргадаггүй! Нэхэмжлэх (хүлээн авсан) - энэ үйл ажиллагаанд байхгүй (гаргаагүй).
Баримт бичгийн маягт дээр "Нэхэмжлэх бүртгэх" гэсэн товчлуур эсвэл талбар байхгүй байна. 76.07.9 дансны НӨАТ-ын дүн нь “хойшлогдсон”. Үүнийг аажмаар хасна.
Үүнийг бид жишээн дээр харах болно. Энэ үйлдлийг бидний жишээн дээр нэгтгэн дүгнэхийн тулд бид үүнийг хэлж болно: "Түрээсийн баримт" баримт бичиг нь 08.04 дансанд түрээсийн зүйлийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авч, түрээсийн гэрээний бүх хугацаанд "хойшлогдсон НӨАТ" -ыг бүртгэдэг. 2. Бид түрээсийн зүйлийг үндсэн хөрөнгө болгон шилжүүлдэг.
ЦЭС: Үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгө \ Үндсэн хөрөнгийн хүлээн авалт \ Үндсэн хөрөнгийн бүртгэлд хүлээн авах. Баримт бичгийг нээцгээе 2015 оны 3-р сарын 31-ний өдрийн Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах тухай. Баримт бичгийн толгой хэсгийг бөглөхөд хялбар байдаг.
Үүнийг дуусгах талаар бид тайлбар хийхгүй. Баримт бичигт олон хавчуурга байдаг. Тус бүрийг нь авч үзье.
Түрээслэгчийн балансад түрээсийн бүртгэлийг 1s 8.3-д алхам алхамаар хийх
Сугалааны хонжворт сугалааны хувь хүний орлогын албан татвар: хэн төлөх вэ. Сугалааны хонжворт сугалааны орлогоос хувь хүний орлогын албан татварыг хэн төсөвт шилжүүлэх вэ (сугалаа түгээгч эсвэл хожсон иргэн) нь хожсон хонжворын хэмжээнээс хамаарна.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Анхаар
Гэсэн хэдий ч эдгээр тайлангийн маягтууд нь жагсаалтад суурилсан, i.e. бүх ажилчдын талаарх мэдээллийг агуулна. Энэ нь ийм тайлангийн хуулбарыг нэг ажилтанд шилжүүлэх нь бусад ажилчдын хувийн мэдээллийг задруулах гэсэн үг юм.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
1s 8.3-т түрээслэгчийн баланс дээр түрээсийн бүртгэл, зар сурталчилгааны жишээ
"Тооцоолол"-ын дэлгэрэнгүй хэсэгт түрээсийн төлбөрийн өрийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг зааж өгсөн болно - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · "Нягтлан бодох бүртгэлийн данс" баганын хүснэгтийн хэсэгт түрээсийн өрийн бүртгэлийн дансыг харуулав. заасан - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Бид 76.07.1 дансанд түрээсийн бүх үүргийнхээ дүнг хадгалдаг гэдгийг санаж байна - ИХ ДҮН! 76.07.2 дансанд - бид одоогийн түрээсийн (ихэвчлэн сар бүр) төлбөрийн өрийг харгалзан үздэг. Түрээсийн төлбөрийн хуваарийн дагуу, чирэгдэлгүй, ягштал төлдөг бол энэ нь бага дүн юм.
Мэдээлэл
Бүх зүйл бараг автоматаар бөглөгддөг. Та зөвхөн түрээсийн төлбөрийн тухай хуулийн дугаар, огноог зааж өгөх хэрэгтэй. Бараа, үйлчилгээ хүлээн авсан баримтын доод талд нэхэмжлэхээ бүртгүүлэхээ бүү мартаарай.
Түрээслүүлэгчээс 1С 8.3-т түрээсийн бүртгэл (түрээслүүлэгчийн балансад байгаа эд хөрөнгө)
1 дэх хэсгийн 2 дахь хэсэгт "Үндсэн хөрөнгийн анхны өртөг нь түүнийг олж авах зардлын хэмжээгээр тодорхойлогддог (хэрэв үндсэн хөрөнгийг татвар төлөгч үнэ төлбөргүй хүлээн авсан эсвэл үр дүнд нь тодорхойлсон бол)" гэж бичжээ. Бараа материалын хувьд энэ хуулийн 250 дугаар зүйлийн 8, 20 дахь хэсэгт заасны дагуу уг эд хөрөнгийг барьж байгуулах, үйлдвэрлэх, нийлүүлэх, ашиглахад тохиромжтой байдалд нь оруулах зэрэгт заасан хэмжээгээр энэ хуульд зааснаас бусад тохиолдолд нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, онцгой албан татвараас бусад. Бидний худалдан авах зардал хэд вэ? Энэ нь зөв - Түрээсийн зүйлийн эргүүлэн авах үнэ.
ОХУ-ын Сангийн яамны 2006 оны 2-р сарын 6-ны өдрийн N 03-03-04/1/90-ийн өөр төрлийн захидал байдаг.
Лизинг: зар сурталчилгаа
Үйл ажиллагаа Дансны дебит Дансны кредит Дүн, урэх. Түрээсийн объектыг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн (3,540,000 * 100 / 118) 08 "Эргэлтийн бус хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалт" 76, "Түрээсийн үүрэг" дэд данс 3,029,000 Түрээслүүлэгчээс ирүүлсэн НӨАТ 19 76, "Түрээсийн үүрэг"25,25. объектыг үндсэн хөрөнгийн нэг хэсэг болгон нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсан 01 “Үндсэн хөрөнгө”, “Түрээсийн хөрөнгө” дэд данс 08 3,029,000 Түрээсийн төлбөр шилжүүлсэн (3,540,000 / 60) 76, “Түрээсийн төлбөрийн өр” дэд данс 509 сарын төлбөр, 015. харгалзан үзсэн 76, “Түрээсийн үүрэг” дэд данс » 76, “Түрээсийн төлбөрийн өр” дэд данс 59,000 Түрээсийн төлбөрт НӨАТ суутган тооцохоор хүлээн зөвшөөрсөн 68 19 9,000 Сарын элэгдлийн хуримтлал (3,0260,0,0,0,00,000,000,000,000,000,000) , гэх мэт.
Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт түрээсийн гэрээний дагуу хийгдсэн ажил гүйлгээг тусгах 3.0
Сарын хаалт: Татварын бүртгэлд түрээсийн төлбөрийг элэгдүүлэх, хүлээн зөвшөөрөх ЦЭС: Үйл ажиллагаа \ Хугацаа хаах \ Сар хаах. Бид зүгээр л 2015 оны 3-р сарын хаалтыг хийж байна. Онцгой зүйл байхгүй болно.
Бид үндсэн хөрөнгө ашиглалтад орсны дараа дараагийн сараас л элэгдэл тооцож эхэлнэ. Ирэх сараас лизингийн төлбөр ч орж эхэлнэ.
Бүх зүйл зөвхөн 2015 оны 4-р сард болно. Тиймээс бид 2015 оны 4-р сарыг хааж байна. Одоо эхний элэгдлийн төлбөр гарч ирэв: Илгээх захидал тодорхой байна.
Эдгээр тоонууд хаанаас ирсэн бэ? Нягтлан бодох бүртгэлийн дагуу манай "тосгон" үндсэн хөрөнгийг 01 дансанд 3,240,000 рубль (үндсэн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах баримт бичиг) оруулсан болно. Манай нягтлан бодох бүртгэлийн ашиглалтын хугацаа 6 жил = 72 сар байна. Энэ нь нэг сарын хугацаанд нягтлан бодох бүртгэлд элэгдүүлэх гэсэн үг юм: 3,240,000 / 72 = 45,000 рубль.
Татварын нягтлан бодох бүртгэлд бидний элэгдэл нь сарын түрээсийн төлбөрөөс илүү байна! Эндээс асуулт гарч ирнэ: та намайг ОХУ-ын Татварын хуулийг хэрхэн ойлгохыг хүсч байна вэ? Хэрэв элэгдэл хорогдол нь манай сарын түрээсийн төлбөрөөс бага байсан бол бидний зардалд юу орох байсан бэ? Нэгдүгээрт, элэгдэл. Хоёрдугаарт, сарын түрээсийн төлбөрийг хассан элэгдэл. Эдгээр хоёр дүнг нэмье: элэгдэл + сарын түрээсийн төлбөр - элэгдэл = сарын түрээсийн төлбөр. Өөрөөр хэлбэл, сарын түрээсийн төлбөрийн хэмжээ бидний зардалд орно! Гэхдээ бидний элэгдэл нь сарын түрээсийн төлбөрөөс илүү байдаг.
Чухал
Яагаад бид зардлын элэгдлийн хэмжээг бүхэлд нь тооцож болохгүй гэж - эцэст нь энэ нь сарын түрээсийн төлбөрөөс илүү юм. Дашрамд хэлэхэд, ConsultantPlus-д бидний авч үзэж буй нөхцөл байдалд яг ийм зүйл хийгдсэн болно.
Энэ нь тийм ч муу биш: илүү их зардал - бага ашиг - бага татвар.
Түрээслүүлэгчийн балансын 1c 8 3 дахь түрээсийн гүйлгээ
Есдүгээр утас: АНХААР! Энд та ойлгох хэрэгтэй: үндсэн хөрөнгийн анхны өртөг хэд вэ! Худалдан авахаас өмнө бид түрээсийн зүйлтэй байсан. Одоо бид ӨӨРИЙН үндсэн хэрэгсэлтэй боллоо. Хуучин зүйл, гэхдээ шинэ чанар. Дахин худалдан авахаас өмнө бидний ажигласан бүх зардал, элэгдэл нь бүгд түрээсийн зүйлтэй холбоотой байсан. Одоо манай үндсэн хөрөнгөтэй харьцаж, анхны өртгийг нь бүрдүүлж байна. Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг хэрхэн бүрдүүлэхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 257-р зүйлд "Элэгдүүлэх хөрөнгийн үнийг тодорхойлох журам"-д тусгасан болно.
Энэ таб дээр бид мэдээллийн бүртгэлдээ тохируулга хийх болно:
- Параметрүүдийн жагсаалт - Үүсгэх товчийг дарахад хүснэгтийн талбар нь дэд контокоос шаардлагатай параметрүүдээр автоматаар дүүрнэ.
Бичлэг хийж хаах дээр дарвал 1С 8.3-ийн стандарт ажиллагаа бэлэн боллоо. Стандарт үйлдлийг сонгохдоо та зөвхөн параметрийн өгөгдлийг оруулаад Бөглөх товчийг дарах хэрэгтэй: 1С 8.3-д шаардлагатай бүх өгөгдөл автоматаар үүсгэгдэх болно. 1С 8.3-д түрээслүүлэгчийн тайлан баланс дээр түрээслэх: Алхам 3. Түрээсийн төлбөрийн орлогын нягтлан бодох бүртгэл 1С 8.3-д түрээсийн төлбөрийг оруулахын тулд Борлуулалт (акт, нэхэмжлэх) баримт бичгийг ашиглана уу.
Та Борлуулалтын хэсгээс баримт бичгийг үүсгэж болно - дараа нь Борлуулалт (акт, нэхэмжлэх) - Борлуулалтын команд - Үйлчилгээ (акт) сонгох. Баримт бичгийн толгой хэсэгт та түрээслэгчтэй нягтлан бодох бүртгэлийн данс үүсгэж, урьдчилгаа төлбөрийг тооцох журмыг зааж өгч болно.
Үндсэн хөрөнгийг түрээслэгчийн балансад жагсаасан үед 1С Нягтлан бодох бүртгэл 8.3-т түрээсийн бүртгэлийн жишээг авч үзье.
Эхлээд бид үл хөдлөх хөрөнгөө хүлээн авна. "ҮС ба биет бус хөрөнгө" цэс рүү ороод " " хэсгээс "Түрээсийн эрх"-ийг сонгоно уу. Шинэ баримт бичиг үүсгэхийн тулд нээгдэх цонхон дээрх "Бүтээх" товчийг дарна уу. Шинэ баримт бичгийн цонх нээгдэнэ.
Эхлээд баримт бичгийн толгой хэсгийг бөглөнө үү. Тэнд зааж өгье:
- байгууллага;
- эсрэг тал;
- эсрэг талтай тохиролцсон;
- тооцооны дансыг заана 76.07.1 .
Түрээслэгчийн балансад 1С 8.3-ийг хүлээн авсны дараа бид дараахь бичилтийг хийнэ.
Тоног төхөөрөмж болон бусад эд хөрөнгийн бүртгэл
Үндсэн хөрөнгийн баримтыг үүсгэсний дараа та тэдгээрийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд ижил хэсэгт " "-г сонгоно уу.
"Үүсгэх" товчийг дараад баримт бичгийг бөглөнө үү:
- Бид тоног төхөөрөмжийг бүртгүүлэхээр хүлээн авч байгаагаа илэрхийлж байна;
- санхүүгийн хариуцлагатай этгээдийг (МНБ) зааж өгөх;
- үндсэн хөрөнгийн байршлыг заана.
1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:
- үйл ажиллагааны төрөл - тоног төхөөрөмж;
- хүлээн авах арга - түрээсийн гэрээний дагуу;
- Дараа нь бид "Нэршил" лавлахаас эсрэг тал, гэрээ, тоног төхөөрөмжийг сонгоно.
"Үндсэн хөрөнгө" таб дээр бид "Үндсэн хөрөнгө" лавлахаас аль хэдийн өмчийг зааж өгсөн болно. Үндсэндээ энэ бол үндсэн хөрөнгийн карт юм.
Элэгдэл тооцох мэдээллийг "Нягтлан бодох бүртгэл" таб дээр байрлуулсан болно. Энд бид дараах талбаруудыг бөглөнө.
- нягтлан бодох бүртгэлийн данс: 01.03;
- нягтлан бодох бүртгэлийн журам: ;
- Дараа нь бид элэгдлийг ямар дарааллаар тооцохыг зааж өгнө.
Би үүнийг дараах байдлаар бөглөсөн:
"Татварын бүртгэл" таб дээр дүрмийн дагуу ижил параметрүүдийг зааж өгсөн болно.
Одоо баримт бичгийг байршуулах боломжтой. Нягтлан бодох бүртгэлд үндсэн хөрөнгийг хүлээн авахдаа оруулсан өгөгдөл нь түүний картанд автоматаар тусгагдсан болохыг анхаарна уу.
Сарын түрээсийн төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ
Хөтөлбөрт хамрагдсан лизингийн төлбөрийг "Худалдан авалт" цэсэнд төлбөрийн баримт болгон тусгасан болно. 1С 8.3-ийн хамгийн сүүлийн хувилбаруудад "Түрээсийн үйлчилгээ" үйл ажиллагааг нэмж оруулсан болно.
1С Нягтлан бодох бүртгэл дэх түрээсийн үйлчилгээний талаархи нийтлэлийн жишээ нь дараах байдалтай байна.
Түрээсийн гэрээний дагуу эд хөрөнгийг түрээслүүлэгч эсвэл түрээслэгчийн балансад бүртгэж болно. Хоёрдахь хувилбар нь хамгийн төвөгтэй бөгөөд нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл нь хоорондоо давхцдаггүй, зөрүүтэй байдаг тул нягтлан бодогчдын дунд байнга асуулт үүсгэдэг. 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 програмын 3.0 хувилбар, 3.0.40-аас эхлэн түрээсийн эд хөрөнгөтэй холбоотой үндсэн үйл ажиллагааг автоматжуулсан бөгөөд үүнийг эргүүлэн авах үнийг харгалзахгүйгээр түрээслэгчийн балансад бүртгэдэг.
Түрээсийн нягтлан бодох бүртгэлийг автоматжуулахын тулд 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 (илч 3.0) дахь шинэ дансууд
Түрээсийн гэрээ байгуулахдаа дагаж мөрдөх ёстой гол зохицуулалтын эрх зүйн актууд нь 1998 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн 164-ФЗ "Санхүүгийн түрээсийн тухай" Холбооны хууль, ОХУ-ын Иргэний хуулийн хоёрдугаар хэсэг - бүлэгт багтсан болно. 34 "Түрээс"-ийн 6-р зүйл нь түрээсийн асуудалд зориулагдсан болно.
Түрээсийн гэрээгээр түрээслэгч нь түрээслүүлэгчийн өөрт нь зориулж худалдаж авсан эд хөрөнгийг худалдагчаас хүлээн авч, түрээсийн төлбөрийг төлөх журам, нөхцөлийг гэрээгээр тодорхойлсон түрээсийн төлбөрийг төлөх, мөн түрээсийн гэрээний төгсгөлд, Энэ үл хөдлөх хөрөнгийг буцааж өгөх эсвэл өөрийн өмчлөлд буцааж худалдаж авах.
Гэрээнд түрээсийн төлбөрийн хэмжээ, түүнийг түрээслүүлэгчид шилжүүлэх арга, давтамжийг тодорхойлсон.
Хэлэлцээрт оролцогч талуудын татварын үр дагавар нь гэрээний нөхцөл, түрээсийн төлбөрийн бүтцээс хамаарна.
IS 1C: ITS
"Гэрээ: нөхцөл, хэлбэр, татвар" лавлах номын "Эрх зүйн дэмжлэг" хэсэгт түрээслүүлэгч болон түрээслэгч түрээсийн гэрээ байгуулахдаа юу мэдэх нь чухал болохыг уншина уу.
Түрээсийн гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд тусгахдаа "Түрээсийн гэрээний дагуу хийсэн гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах заавар" -ыг баримтална. ОХУ-ын Сангийн яамны 1997 оны 2-р сарын 17-ны өдрийн 15 тоот тушаалаар (цаашид №15 заавар гэх).
Түрээслэгч нь, хэрэв түрээсийн объектыг өөрийн балансад бүртгэсэн бол үндсэн хөрөнгө (FPE) хүлээн авсны дараа гүйлгээ хийх ёстой (15-р зааврын 2-р зүйлийн 8-р зүйл):
Дебет 08 "Эргэлтийн бус хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт"
Кредит 76 "Янз бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо" дэд данс "Түрээсийн үүрэг"
Түрээсийн эд хөрөнгийг хүлээн авсны дараа үйлдлийн системд дараах бичилтийг хийнэ.
Дебет 01 "Үндсэн хөрөнгө" дэд данс "Түрээсийн эд хөрөнгө"
Зээл 08 “Эргэлтийн бус хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт”
Хэрэв түрээслүүлсэн эд хөрөнгийг түрээслэгчийн балансад бүртгэсэн бол түрээслэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд түрээслүүлэгчид төлсөн түрээсийн төлбөрийг дараахь бичилтүүдэд тусгана (15-р зааврын 2-р зүйлийн 9-р зүйл).
Түрээсийн хөрөнгийг түрээслэгчийн балансад бүртгэхдээ эд хөрөнгийг элэгдэлд тооцдог (Яамны тушаалаар батлагдсан "Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн арга зүйн зааврын 15 дугаар зүйлийн 9 дэх хэсэг, 50 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг"). ОХУ-ын санхүү 2003 оны 10-р сарын 13-ны өдрийн № 91n).
Элэгдэл хорогдлын хэмжээг 02 "Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл" данс, "Түрээсийн эд хөрөнгийн элэгдлийн" дэд данстай харьцахдаа үйлдвэрлэлийн (эргэлтийн) зардлыг бүртгэх дансны дебет дээр тусгана. Энэ тохиолдолд түргэвчилсэн элэгдлийн механизмыг 3-аас ихгүй хүчин зүйлээр ашиглахыг зөвшөөрнө (15-р зааврын 3-р зүйлийн 9-р зүйл).
Түрээслүүлэгчид төлөх түрээсийн төлбөрийг түрээслэгч шуудангаар тусгана (15-р зааврын 2-р зүйлийн 9-р зүйл):
Дебет 76 "Түрээсийн үүрэг" дэд данс "Янз бүрийн зээлдэгч ба зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"
Кредит 76 "Янз бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо" дэд данс "Түрээсийн төлбөрийн өр"
Гэрээ дууссаны дараа түрээслүүлсэн эд хөрөнгийг түрээслэгч буцааж өгөх эсвэл өмчлөлд авах ёстой (164-FZ хуулийн 15 дугаар зүйлийн 5-р зүйл).
Татварын хуульд заасны дагуу түрээслэгч нь нэхэмжлэх дээр заасан түрээсийн төлбөрийн нийт дүнгээс НӨАТ суутган авах эрхтэй (Татварын хуулийн 171 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэг, 172 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). ОХУ-ын хууль).
Орлогын татварыг тооцохын тулд түрээсийн хөрөнгийг элэгдүүлэх хөрөнгийн нэг хэсэг болгон анхны өртгөөр нь - түрээслүүлэгчийн олж авах, барих, нийлүүлэх, үйлдвэрлэх, түүнийг байгаа байдалд хүргэх зардлын хэмжээг харгалзан үзнэ. суутган тооцох буюу зардлын бүрэлдэхүүнд тооцсон татварын хэмжээг тооцохгүйгээр ашиглахад тохиромжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 257 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг).
ОХУ-ын Татварын хуулийн 258 дугаар зүйлийн 10 дахь хэсэгт зааснаар түрээсийн гэрээний нөхцлийн дагуу энэ эд хөрөнгийг тооцох ёстой тал нь түрээсийн эд хөрөнгийг зохих элэгдлийн бүлэгт (дэд бүлэг) оруулсан болно.
Түрээслэгчийн балансад бүртгэгдсэн түрээсийн эд хөрөнгийг ашиглах түрээсийн төлбөрийг энэ үндсэн хөрөнгөд хуримтлагдсан элэгдлийн дүнг хассан үйлдвэрлэл ба (эсвэл) борлуулалттай холбоотой бусад зардал гэж үзнэ (Татварын хуулийн 264 дүгээр зүйлийн 10 дахь хэсэг). ОХУ-ын).
Хэрэв түрээсийн хөрөнгийг түрээслэгчийн балансад үндсэн хөрөнгө болгон тооцсон бол үүнтэй холбогдуулан аж ахуйн нэгжийн өмчийн татварыг төлөх шаардлагатай (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 1-р сарын 20-ны өдрийн 03 тоот захидал). -05-05-01/04, ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүхийн Тэргүүлэгчдийн 2011 оны 11-р сарын 17-ны өдрийн 148 тоот мэдээллийн захидлын 3-р зүйл).
Түрээслэгч нь түүний нэр дээр бүртгэгдсэн тээврийн хэрэгслийг түрээслэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 357-р зүйл).
IS 1C: ITS
Түрээслэгчээс үүсэх татварын үр дагаврын талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Эрх зүйн дэмжлэг" хэсгээс "Гэрээ: нөхцөл, хэлбэр, татвар" лавлах номноос уншина уу.
Түрээсийн хөрөнгийн анхны өртөг, элэгдлийн зардал, түрээсийн төлбөрийг зардалд оруулах журам нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд өөр өөр байдаг тул түр зуурын зөрүү үүсдэг болохыг анхаарна уу. Тэдгээрийг батлагдсан PBU 18/02 "Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тооцооны нягтлан бодох бүртгэл" -ийн дагуу тооцдог. ОХУ-ын Сангийн яамны 2002 оны 11-р сарын 19-ний өдрийн 114n тоот тушаалаар.
1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 хөтөлбөрт 3.0.40 хувилбараас эхлэн түрээсийн эд хөрөнгөтэй хийсэн гүйлгээг, тэр дундаа гадаад валютаар болон ердийн нэгжээр (cu) гүйлгээг бүртгэхдээ дэд дансуудыг нэмж оруулсан болно (Хүснэгт 1-ийг үзнэ үү).
|
3.0.40 хувилбараас эхлэн "1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8" (илч 3.0) дахь дэд данс |
Энэ нь юунд зориулагдсан бэ? |
|
76.07.1 "Түрээсийн үүрэг" |
Түрээсийн гэрээний дагуу урт хугацааны санхүүгийн үүргийн талаархи мэдээллийг Оросын мөнгөн тэмдэгтээр нэгтгэн дүгнэх |
|
76.07.2 “Түрээсийн төлбөрийн өр”. |
Түрээсийн гэрээний дагуу одоогийн төлбөрийн талаархи мэдээллийг Оросын мөнгөн тэмдэгтээр нэгтгэн дүгнэх |
|
76.27.1 "Түрээсийн үүрэг (гадаад валютаар)". |
Түрээсийн гэрээгээр хүлээсэн урт хугацаат санхүүгийн өр төлбөрийн талаарх мэдээллийг гадаад валютаар нэгтгэн дүгнэх |
|
76.27.2 "Түрээсийн төлбөрийн өр (гадаад валютаар)". |
Түрээсийн гэрээний дагуу хийгдсэн одоогийн төлбөрийн талаархи мэдээллийг гадаад валютаар нэгтгэн дүгнэх |
|
76.37.1 “Түрээсийн үүрэг (мөнгөн нэгжээр)”. |
Түрээсийн гэрээний дагуу урт хугацааны санхүүгийн үүргүүдийн талаархи мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх бол төлбөрийг рублиэр хийдэг боловч ердийн нэгжид тооцдог. Дансны үлдэгдэл ба эргэлтийг рубль болон куб хэлбэрээр нэгэн зэрэг бүрдүүлдэг. Лавлахаас ямар ч валютыг ердийн нэгж болгон ашиглаж болно Валютуудхөтөлбөрүүд |
|
76.37.2 "Түрээсийн төлбөрийн өр (куб)". |
Төлбөрийг рублиэр хийдэг боловч ердийн нэгжид тооцдог түрээсийн гэрээний дагуу одоогийн төлбөрийн талаархи мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх. Дансны үлдэгдэл ба эргэлтийг рубль болон куб хэлбэрээр нэгэн зэрэг бүрдүүлдэг. Лавлахаас ямар ч валютыг ердийн нэгж болгон ашиглаж болно Валютуудхөтөлбөрүүд |
|
01.03 "Түрээсийн эд хөрөнгө" |
Түрээслүүлсэн байгууллагын үндсэн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний талаарх мэдээллийг захиран зарцуулах хүртэл нэгтгэх. |
|
02.03 "Түрээсийн эд хөрөнгийн элэгдэл" |
Түрээсийн эд хөрөнгийн элэгдлийн талаарх мэдээллийг нэгтгэн дүгнэх |
|
76.07.9 “Түрээсийн үүргийн НӨАТ”. |
ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр түрээсийн гэрээгээр үндсэн хөрөнгийг олж авахтай холбоотой байгууллагаас төлөх нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэмжээг харгалзан үзнэ. |
|
76.37.9 “(cu) дахь түрээсийн төлбөрийн НӨАТ”. |
Түрээсийн гэрээгээр үндсэн хөрөнгийг олж авахтай холбоотой байгууллагаас төлөх ёстой нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэмжээг харгалзан үздэг бөгөөд тооцооллыг нь рублиэр хийдэг боловч ердийн нэгжээр тооцдог. Дансны үлдэгдэл ба эргэлтийг рубль болон куб хэлбэрээр нэгэн зэрэг бүрдүүлдэг. Лавлахаас ямар ч валютыг ердийн нэгж болгон ашиглаж болно Валютуудхөтөлбөрүүд. |
"1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8" хэвлэл 3.0 нь түрээслэгчийн балансад үл хөдлөх хөрөнгийг эргүүлэн авах үнийг харгалзахгүйгээр бүртгэсэн тохиолдолд түрээсийн нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн үйл ажиллагааг хэрхэн тусгасан болохыг харцгаая.
Үндсэн хөрөнгийг түрээслүүлэхээр хүлээн авах, түрээслэгчийн түрээсийн объектыг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах.
Түрээсийн эд хөрөнгийг хүлээн авах нь шинэ хөтөлбөрийн баримт бичигт тусгагдсан болно Түрээсийн ажилд орох(бүлэг OS болон биет бус хөрөнгөбүлэг Үндсэн хөрөнгийн хүлээн авалт).
Баримт бичигт түрээсийн үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг нягтлан бодох бүртгэл (АС) ба татварын нягтлан бодох бүртгэлд (ТТ) тусгасан болно.
Үндсэн хөрөнгийн объектыг ашиглалтад оруулахын тулд баримт бичгийг үүсгэдэг Нягтлан бодох бүртгэлд үндсэн хөрөнгийг хүлээн авах(бүлэг OS болон биет бус хөрөнгөбүлэг Үндсэн хөрөнгийн хүлээн авалт) - Зураг 1-ийг үзнэ үү.
Баримт бичигт хавчуургыг бөглөсөн болно:
- Эргэлтийн бус хөрөнгө;
- Үндсэн хөрөнгө;
- Нягтлан бодох бүртгэл;
- татварын нягтлан бодох бүртгэл;
- Элэгдлийн урамшуулал.
Баримтжуулах Нягтлан бодох бүртгэлд үндсэн хөрөнгийг хүлээн авахэлсэлтийн шинэ аргыг нэмсэн Түрээсийн гэрээний дагуу, энэ нь түрээслүүлэгч болон түрээсийн төлбөрийн зардлыг татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгах аргыг зааж өгөх боломжийг олгодог.
Элсэлтийн аргыг сонгохдоо Түрээсийн гэрээний дагуунэмэлт шаардлагатай талбарууд гарч ирнэ:
- Эргэлтийн бус хөрөнгийн таб дээрх эсрэг тал ба гэрээ;
- Татварын бүртгэлд зардлыг тусгах арга нь "Түрээсийн төлбөрийн бүлгийн" "Татварын нягтлан бодох бүртгэл" таб.
Эд хөрөнгө нь түрээслэгчийн балансад бичигдсэн тул таб дээр Татварын нягтлан бодох бүртгэлталбайд Зардлыг зардалд оруулах журамзаасан Элэгдлийн тооцоо, туг нь тавигдсан Элэгдэл тооцох.
Талбайд Тусгай коэффициентнэмэгдэх буюу буурах коэффициентийг (хэрэв энэ нь 1-тэй тэнцүү биш бол) зааж өгсөн болно.
Сарын түрээсийн төлбөрийн тусгал
1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8 дахь 3.0.40 хувилбараас эхлэн түрээсийн төлбөрийг баримт бичгийг ашиглан тооцдог. Баримт (акт, нэхэмжлэх), үйлдлийг нэмсэн Түрээсийн үйлчилгээ(Зураг 2).
НӨАТ-ын суутгал авахын тулд та бүртгүүлж, баримт бичгийг байршуулах ёстой Нэхэмжлэл хүлээн авсан.
Хөтөлбөрт баримт бичиг нэмэгдсэн Үндсэн хөрөнгийн түрээсийн төлбөрийн зардлын тусгалын өөрчлөлт. Энэ нь түрээсийн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авсны дараа түрээсийн төлбөрт зардлыг тусгах аргыг өөрчлөх зорилготой юм (хэсэг. OS болон биет бус хөрөнгөбүлэг Үндсэн хөрөнгийн элэгдлийнгипер холбоос OS-ийн элэгдлийн параметрүүд).
Татварын бүртгэлд түрээсийн төлбөрийг элэгдүүлэх, хүлээн зөвшөөрөх
Үл хөдлөх хөрөнгийг түрээслэгчийн балансад бүртгэдэг тул түүний үнэ цэнэ нь ашиглалтын хугацааны туршид элэгдлийн шимтгэлээр төлөгддөг.
Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд тухайн сарын элэгдлийн хэмжээг тооцоолох, түрээсийн төлбөрийг татварын нягтлан бодох бүртгэлд тусгах, түүнчлэн татвар ногдох түр зөрүүг (TDT) тусгах, хойшлогдсон татварын өр төлбөрийг (DTL) хүлээн зөвшөөрөх үйл ажиллагааг гүйцэтгэх шаардлагатай. боловсруулалтыг ашиглах Сарыг хааж байна(бүлэг Үйл ажиллагаабүлэг Хугацаа хаахгипер холбоос Сарыг хааж байна), шаардлагатай зохицуулалтын үйл ажиллагааны жагсаалтыг агуулсан.
Боловсруулахын өмнө Сарыг хааж байнабаримт бичгийн дарааллыг сэргээх шаардлагатай.
Үүнийг хийхийн тулд холбоос дээр дарна уу Сар бүр баримт бичгийг дахин шилжүүлэх, товчийг дарна уу Үйл ажиллагаа явуулах, дараа нь товчлуурыг дарна уу Сарын эцсийн хаалтыг хийнэ, үүний дараа бүх төлөвлөсөн үйлдлүүд жагсаалтад хийгдэх бөгөөд үүнд:
- Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл, элэгдэл;
- NU дахь түрээсийн төлбөрийг хүлээн зөвшөөрөх;
- Орлогын албан татварын тооцоо.
Тогтмол үйлдлийг гүйцэтгэх үед програмд баримт бичигт тусгагдсан түрээсийн төлбөрийн зөрүүг тодорхойлно Баримт (акт, нэхэмжлэх), татварын нягтлан бодох бүртгэлд хуримтлагдсан элэгдэл. Хэрэв сарын түрээсийн төлбөр нь хуримтлагдсан элэгдлийн дүнгээс хэтэрсэн бол зөрүүг татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зардалд тусгана. Хэрэв хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээ нь түрээсийн төлбөрийн хэмжээнээс давсан бол элэгдлийн дүнг энэ зөрүүгээр буцаана.
Хэвлэсэн маягт үүсгэх Үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн тайланмагадгүй бүлгээс OS болон биет бус хөрөнгийн хэсгийн тайлан.
Боловсруулж байна Сарыг хааж байнабаримт бичгийн маягтаас Тогтмол ажиллагаа -> НУ дахь лизингийн төлбөрийг хүлээн зөвшөөрөхэсвэл контекст цэснээс тусламжийн тооцоог үүсгэж болно Түрээсийн гэрээгээр хүлээн авсан үндсэн хөрөнгийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөх.
Энэхүү тайлан нь түрээслэгчийн нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд түрээсийн төлбөрийн хэмжээг тусгаж байгааг харуулах зорилготой юм.
1С 8.3 Нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрт түрээсийн үйл ажиллагааг хэрхэн хийх вэ?
Үндсэн хөрөнгийг түрээслэгчийн балансад жагсаасан үед 1С Нягтлан бодох бүртгэл 8.3-т түрээсийн бүртгэлийн жишээг авч үзье.
Тоног төхөөрөмж түрээслэх боломж
Эхлээд бид үл хөдлөх хөрөнгөө хүлээн авна. "Үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгө" цэс рүү ороод "Үндсэн хөрөнгийн хүлээн авалт" хэсгээс "Түрээсийн баримт" гэснийг сонгоно уу. Шинэ баримт бичиг үүсгэхийн тулд нээгдэх цонхон дээрх "Бүтээх" товчийг дарна уу. Шинэ баримт бичгийн цонх нээгдэнэ.
Эхлээд баримт бичгийн толгой хэсгийг бөглөнө үү. Тэнд зааж өгье:
- байгууллага
- эсрэг тал
- эсрэг талтай тохиролцсон
- Төлбөрийн дансыг 76.07.1 гэж заасан
Түрээсийн гэрээ байгуулахдаа 1С 8.3 нь дараахь бичилтүүдийг хийдэг.
Тоног төхөөрөмж болон бусад эд хөрөнгийн бүртгэл
Та үндсэн хөрөнгийн баримтыг үүсгэсний дараа тэдгээрийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд ижил хэсэгт "Үндсэн хөрөнгийн бүртгэлийг хүлээн авах" хэсгийг сонгоно уу.
"Үүсгэх" товчийг дараад баримт бичгийг бөглөнө үү:
- Ашиглалтанд орсны дараа бид тоног төхөөрөмжийг бүртгүүлэхээр хүлээн авч байгаагаа илэрхийлж байна
- санхүүгийн хариуцлагатай хүнийг (МНБ) заана уу.
- үндсэн хөрөнгийн байршлыг заана
- үйл ажиллагааны төрөл - тоног төхөөрөмж
- хүлээн авах арга - түрээсийн гэрээний дагуу
- Дараа нь "Нэршил" лавлахаас эсрэг тал, гэрээ, тоног төхөөрөмжийг сонгоно уу
"Үндсэн хөрөнгө" таб дээр бид "Үндсэн хөрөнгө" лавлахаас аль хэдийн өмчийг зааж өгсөн болно. Үндсэндээ энэ бол үндсэн хөрөнгийн карт юм.
Элэгдэл тооцох мэдээллийг "Нягтлан бодох бүртгэл" таб дээр байрлуулсан болно. Энд бид дараах талбаруудыг бөглөнө.
- нягтлан бодох бүртгэлийн данс: 01.03
- нягтлан бодох бүртгэлийн журам: элэгдэл
- Дараа нь бид элэгдлийг ямар дарааллаар тооцохыг зааж өгнө
Энэ жишээг дараах байдлаар бөглөсөн болно.
"Татварын бүртгэл" таб дээр дүрмийн дагуу ижил параметрүүдийг зааж өгсөн болно.
Одоо баримт бичгийг байршуулах боломжтой. Нягтлан бодох бүртгэлд үндсэн хөрөнгийг хүлээн авахдаа оруулсан өгөгдөл нь түүний картанд автоматаар тусгагдсан болохыг анхаарна уу.
Сарын түрээсийн төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ
Хөтөлбөрт хамрагдсан лизингийн төлбөрийг "Худалдан авалт" цэсэнд төлбөрийн баримт болгон тусгасан болно. 1С 8.3-ийн хамгийн сүүлийн хувилбаруудад "Түрээсийн үйлчилгээ" үйл ажиллагааг нэмж оруулсан болно.
1С Нягтлан бодох бүртгэл дэх түрээсийн үйлчилгээний талаархи нийтлэлийн жишээ нь дараах байдалтай байна.
Мөн 1С 8.3 програмын "OS ба биет бус хөрөнгө" хэсэгт түрээсийн төлбөрийн зардлын тусгалыг өөрчлөх боломжийг олгодог баримт бичиг гарч ирэв.
Тоног төхөөрөмжийн элэгдлийн тооцоо
Энэ тохиолдолд тоног төхөөрөмж нь манай аж ахуйн нэгжийн балансад байгаа тул элэгдэл хорогдлын улмаас анхны өртөг нь буурч байна.
1С дахь элэгдлийг "Сарыг хаах" зохицуулалтын журмыг ашиглан сарын эцэст тооцдог.
Үйлдлийг гүйцэтгэхийн өмнө баримт бичгийн дарааллыг сэргээхээ бүү мартаарай (хамгийн сүүлд зассан баримт бичгээс хойш дахин байршуулах). Энэ үйлдлийн холбоос нь ердийн үйл ажиллагааны боловсруулалтанд байна.
Programmist1s.ru сайтын материал дээр үндэслэсэн
Хөтөлбөрт түрээсийн гэрээний дагуу хийгдсэн гүйлгээг тусгах
"1C: Нягтлан бодох бүртгэл 8" (3.0 хувилбар)
"Лизинг" гэдэг үгийг англи хэлнээс авсан. Энэ нь "түрээслэх, түрээслэх" гэсэн утгатай "түрээслэх" үйл үгнээс гаралтай. Үнэн хэрэгтээ лизинг болон түрээсийн хооронд ижил төстэй зүйл олон байдаг. Гэсэн хэдий ч эдгээр ойлголтыг тодорхойлох ёсгүй.
Түрээстүрээслүүлэгч өөрийн эд хөрөнгөө ашиглуулж, түр эзэмшүүлэхээр хөлслөгчид төлбөртэй шилжүүлэхээс бүрдэнэ. Түрээсийн объект нь хөдлөх ба үл хөдлөх хөрөнгө, түүний дотор газар байж болно.
Түрээслэх(санхүүгийн түрээс гэж нэрлэгддэг) нь түрээслүүлэгч нь түрээслэгчийн тодорхойлсон шинэ эд хөрөнгийг тодорхой ханган нийлүүлэгчээс олж авах, түр хугацаагаар эзэмшиж, ашиглах төлбөрөөр түрээслэгчид өгөх үүрэгтэй.Урлагийн 4-р зүйл. 15 Холбооны хууль 1998 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн № 164-FZ). Түрээсийн гэрээний зүйл нь хэрэглээний бус аливаа зүйл байж болно. Дүрмээр бол эдгээр нь газрын талбай, байгаль орчны менежментийн байгууламжаас бусад үндсэн хөрөнгө юм. Мөн гэрээний нөхцлөөс хамааран түрээслэгч нь түрээсийн гэрээний хугацаа дуусахад эргүүлэн төлөх үнийг төлж энэ эд хөрөнгийг худалдан авах, эсвэл түрээслүүлэгчид буцааж өгөх эрхтэй.
Тиймээс, түрээсийн гэрээнээс ялгаатай нь түрээсийн гэрээ нь эд хөрөнгийг худалдагч, түрээслүүлэгч, түрээслэгч гэсэн гурван талын эрх зүйн харилцааг бий болгож, түрээслэгчдэд түрээсийн эд хөрөнгийг өмчлөх эрхийг олгодог. гэрээ.
Эргэн төлөлтийн үнийг түрээсийн гэрээний төгсгөлд нэг удаа, эсвэл түрээсийн төлбөрийн нэг хэсэг болгон тэнцүү хэмжээгээр төлнө.дагуу Урлаг. 28 Холбооны хууль “Санхүүгийн түрээсийн (түрээсийн) тухай” “Түрээсийн төлбөр гэж түрээсийн гэрээний бүх хугацааны туршид түрээслүүлэгчийн түрээсийн хөрөнгийг олж авах, түрээслэгчид шилжүүлэхтэй холбогдсон зардлыг нөхөн төлөхийг багтаасан нийт төлбөрийн хэмжээг хэлнэ. , түрээсийн бусад үйлчилгээ үзүүлэхтэй холбоотой зардлыг нөхөн төлөх, түүнчлэн түрээслүүлэгчийн орлого. Түрээсийн гэрээнд түрээсийн эд хөрөнгийг өмчлөх эрхийг түрээслэгчид шилжүүлэхээр заасан бол түрээсийн гэрээний нийт дүн нь түрээсийн хөрөнгийг эргүүлэн авах үнийг багтааж болно."
Гэрээний төгсгөлд үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэгчийн өмч болсон тохиолдолд уг үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авах үнийг гэрээнд (эсвэл түүнд нэмэлт/хавсралт) заасан байх ёстой (Сангийн яамны захидал. Оросын Холбооны Улс2005.11.09-ны өдрийн № 03-03-04/1/348Тэгээд 2006 оны 09-р сарын 05-ны өдрийн № 03-03-04/1/648 ) болон түүнийг төлөх журам. Үүний зэрэгцээ, гэрээнд эргүүлэн авах үнэ байгаа эсэх нь зөвхөн түрээсийн гүйлгээний татварын бүртгэлд нөлөөлдөг.
Эргэн төлөлтийн үнийг татварын зорилгоор түрээсийн төлбөрийн бусад дүнгээс тусад нь түүнийг төлөх ямар ч дарааллаар тооцдог (ОХУ-ын Сангийн яамны захидал).2010 оны 06-р сарын 02-ны өдрийн № 03-03-06/1/368 ). Эргэн төлөлтийн үнийг хэрхэн төлж байгаагаас үл хамааран: гэрээний хугацаанд хэсэгчлэн түрээсийн төлбөрийн нэг хэсэг болгон, эсвэл зарим үед бүрэн хэмжээгээр эсвэл хэд хэдэн тусдаа төлбөрийг түрээслэгч урьдчилгаа төлдөг. Бусад урьдчилгаа төлбөртэй адил өмчлөх эрхийг шилжүүлэх хүртэл эргүүлэн авах үнэ нь орлогын албан татварыг тооцохдоо тооцдог зардал биш юм. Тиймээс, орлогын албан татварыг тооцохдоо түрээслэгчийн зардал нь зөвхөн түрээсийн хөрөнгийг олж авах, түрээслэгчид шилжүүлэхтэй холбоотой түрээслэгчийн зардлыг нөхөн төлөх, түрээсийн гэрээнд заасан бусад үйлчилгээ үзүүлэхтэй холбоотой зардлыг нөхөн төлөх явдал юм. түүнчлэн түрээслүүлэгчийн орлого.
Өмчлөлийг шилжүүлэх үед түрээслүүлэгчид төлсөн эргүүлэн авах үнэ нь элэгдүүлсэн эд хөрөнгийн анхны татварын үнийг бүрдүүлдэг. Түрээслэгч нь хуучин эд хөрөнгө худалдаж авахтай адил элэгдлийн зардлыг тооцдог.
Түрээсийн гэрээтэй холбоотой гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг журамласанЗааварчилгаа түрээсийн гэрээний дагуу үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлд тусгах тухай, баталсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 1997 оны 2-р сарын 17-ны өдрийн 15 тоот тушаалаар.
Түрээсийн гэрээ хүчинтэй байх хугацаанд түүний нөхцлөөс хамааран эд хөрөнгө түрээслүүлэгчийн балансад эсвэл түрээслэгчийн балансад байж болно. Түрээсийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс авч үзвэл хамгийн хэцүү тохиолдол бол үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэгчийн балансад байх явдал юм (түрээслэгчийн байр сууринаас нягтлан бодох бүртгэл). Тодорхой жишээг ашиглан, "1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8" програмын 3.0 хэвлэл (цаашид "хөтөлбөр" гэх) -д заасан тохиолдолд түрээслэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн үйл ажиллагааны дарааллыг авч үзье. эд хөрөнгийг түрээсийн гэрээний төгсгөлд худалдаж авсан эсвэл түрээслүүлэгчид буцааж өгөх.
Жишээ
Янтар ХХК (түрээслэгч) нь Евролизинг ХХК (түрээслүүлэгч)-тэй 2013 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрийн 001 тоот түрээсийн гэрээг 6 сарын хугацаатай байгуулсан. Лизингийн зүйл нь 2013 оны 1-р сарын 1-ний өдөр Янтар ХХК-ийн балансад хүлээн зөвшөөрөгдсөн FIAT маркийн автомашин юм. Түрээслүүлэгчийн худалдан авах зардал нь 497,016 рубль юм. (НӨАТ 18% орсон - 75,816 рубль). Түрээсийн гэрээний нөхцлийн дагуу FIAT автомашины үнэ, эргүүлэн авах үнийг харгалзан үзэхэд 1,416,000 рубль байна. (НӨАТ 18% орсон - 216,000 рубль). Энэ тохиолдолд тээврийн хэрэгслийн эргүүлэн төлөх үнийг лизингийн төлбөрийн хамт сар бүр тэнцүү хувааж төлнө. Сарын түрээсийн төлбөрийн хэмжээ 106,200 рубль байна. (НӨАТ 18% орсон - 16,200 рубль). Эргэн төлөлтийн үнэ нь 778,800 рубль юм. (НӨАТ-ын 18% - 118,800 рубль) бөгөөд сарын хэмжээ нь 129,800 рубль байна. (НӨАТ 18% орсон - 19,800 рубль). Тээврийн хэрэгслийн ашиглалтын хугацаа 84 сар байна. Элэгдлийг шулуун шугамын аргаар тооцдог. Гэрээ дууссаны дараа FIAT машин нь Янтар ХХК-ийн өмч болно.
Хөтөлбөрт дараах гүйлгээг хийх ёстой (Хүснэгт 1).
Хүснэгт 1 - Түрээсийн гэрээний дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт
|
Дебит |
Зээл |
||||||||
|
Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд аналитик бүртгэлд зохих бичилтүүдийг хийдэг |
|||||||||
“Бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт” баримт бичгийг байршуулсны үр дүнд дараах гүйлгээ үүснэ (Зураг 2).
Цагаан будаа. 2 - "Бараа, үйлчилгээ хүлээн авсан" баримт бичгийн байршуулалт
Дээр дурдсанчлан, үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийг түрээслэгчид шилжүүлэх хүртэл орлогын албан татварыг тооцохдоо эргүүлэн авах үнийг тооцдоггүй. Тиймээс бид баримт бичгийн хөдөлгөөнийг гараар тохируулах замаар "НУ Дт дүн", "НУ Кт дүн" гэсэн баганад түрээслүүлэгчийн үл хөдлөх хөрөнгө олж авах зардлын хэмжээг (НӨАТ-аас бусад) оруулна - 421,200 рубль. Эргэн төлөлтийн үнэ 778,800 рубль. Бид зөрүүг тогтмол болгон тусгаж, зохих баганад байрлуулна (Зураг 3).
Цагаан будаа. 3 - "Бараа, үйлчилгээний хүлээн авалт" баримт бичгийн бичилтийг гараар тохируулах
3. Нягтлан бодох бүртгэлд үндсэн хөрөнгийг хүлээн авах ажиллагааг гүйцэтгэхийн тулд "Үндсэн хөрөнгийн бүртгэлд хүлээн авах" баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой (Зураг 4). Энэхүү баримт бичиг нь үндсэн хөрөнгийн анхны өртгийг бүрдүүлж, (эсвэл) ашиглалтад оруулсан тухай баримтыг бүртгэдэг. Үндсэн хөрөнгийг бий болгохдоо түрээсээр хүлээн авсан үндсэн хөрөнгийг “Үндсэн хөрөнгө” лавлах хэсэгт тусгай хавтас үүсгэх нь зүйтэй.
Үндсэн хөрөнгөд тооцохоор төлөвлөж буй объектын анхны өртгийг 08 "Эргэлтийн бус хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалт" дансанд бүрдүүлдэг.
Цагаан будаа. 4 - Нягтлан бодох бүртгэлд үндсэн хөрөнгийг хүлээн авах
Зурагт үзүүлсэн шиг "Үндсэн хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах" баримт бичгийн "Нягтлан бодох бүртгэл" ба "Татварын бүртгэл" табуудыг бөглөнө. 5 ба 6.
Цагаан будаа. 5 - "Нягтлан бодох бүртгэл" табыг бөглөж байна
Цагаан будаа. 6 - "Татварын бүртгэл" табыг бөглөж байна
"Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах" баримт бичгийн үр дүнд дараахь гүйлгээ үүснэ (Зураг 7).
Цагаан будаа. 7 - "Үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах" баримт бичгийн байршуулалт.
4. Түрээсийн гэрээ байгуулагдсан эхний сарын эцэст дараагийн түрээсийн төлбөр хуримтлагдана. Энэ үйлдлийг тусгахын тулд та үйлдлийг гараар оруулах эсвэл "Өр шилжүүлэх" үйлдлийн төрлөөр "Өрийн тохируулга" баримт бичгийг ("Худалдан авалт, борлуулалт" таб, "Харилцагч талуудтай хийсэн төлбөр тооцоо" хэсэг) ашиглаж болно (Зураг 8).
Цагаан будаа. 8 - “Өрийн зохицуулалт” баримт бичгийг бөглөх
"Хэмжээ" талбарт бид 236,000 рубль болох дараагийн түрээсийн төлбөрийн хэмжээг гараар оруулна. = 1,416,000 рубль. / 6 сар (гэрээний хугацаа).
"Нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ данс" талбарт 76.09 "Янз бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн бусад тооцоо" дансыг зааж өгнө. Тэр бол баримт бичгийг байршуулсны үр дүнд зээлийн данс болж харагдах болно (Зураг 9).
Цагаан будаа. 9 - Түрээсийн төлбөрийн хуримтлалыг байршуулах
Бусад бүх сарын түрээсийн төлбөрийг ижил аргаар тооцож болно.
5. Бид дараагийн түрээсийн төлбөрийг түрээслүүлэгч рүү шилжүүлнэ. Үүнийг хийхийн тулд бид эхлээд "Төлбөрийн даалгавар" (Зураг 10) баримт бичгийг үүсгэж, дараа нь энэ баримт бичигт үндэслэн "Харилцах данснаас хасах" баримт бичгийг оруулна (Зураг 11).
Цагаан будаа. 10 - Түрээсийн төлбөрийг шилжүүлэх төлбөрийн даалгавар
Цагаан будаа. 11 - Түрээсийн төлбөрийг харилцах данснаас хасна
Харилцах данснаас мөнгө хассан тухай банкны хуулга хүлээн авсны дараа гүйлгээ хийхийн тулд өмнө нь үүсгэсэн "Харилцаа данснаас хасах" баримт бичгийг баталгаажуулах шаардлагатай. 11-р зураг дээрх маягтын булан).
Баримт бичгийг байршуулах үед Dt 76.09 - Kt 51-ийг байршуулах нь үүсдэг (Зураг 12), учир нь бидний жишээний нөхцлийн дагуу эхлээд материаллаг хөрөнгө (үндсэн хөрөнгө) хүлээн авсан баримтыг, дараа нь төлбөрийн баримтыг бүртгэнэ. төлбөр хийх үед ханган нийлүүлэгчид төлөх данс байсан. Бизнесийн гүйлгээний үр дүнд өглөгийн өр барагдуулсан.
Цагаан будаа. 12 - "Харилцаа данснаас хасах" баримт бичгийг байршуулсны үр дүн
6. Түрээсийн объектын анхны өртгийг элэгдэл хорогдлын шимтгэлээр зардалд оруулна. Түрээсийн хөрөнгө нь түрээслэгчийн балансад байгаа тул түрээсийн эд хөрөнгөд энэ объектын ашиглалтын хугацааг үндэслэн тооцсон элэгдлийн хувь хэмжээгээр сар бүр элэгдлийн шимтгэлийг тооцдог.
Элэгдлийн шимтгэлийн хэмжээг тооцоолохын тулд бид "Нягтлан бодох бүртгэл, татвар, тайлагнал" хэсэгт "Сарын хаалтын" процедурыг гүйцэтгэнэ (үүнийг "Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл, элэгдэл" гэсэн ердийн үйлдлийг ашиглан хийж болно. болон биет бус хөрөнгө” таб). Нэгдүгээрт, бид 1-р сарыг хаах болно (энэ сард үндсэн хөрөнгийг тооцсон тул 1-р сард элэгдэл тооцохгүй), дараа нь 2-р сар (Зураг 13). Элэгдэл тооцох, сарыг хаах бусад ердийн үйл ажиллагаа явуулахын өмнө баримт бичгийн боловсруулалтын дарааллыг хянах шаардлагатай.
Цагаан будаа. 13 - “Сар хаах” үйлдлийг ашиглан элэгдлийн тооцоо
Үүний үр дүнд дараах утас үүснэ (Зураг 14)
Таны харж байгаагаар уг нийтлэл нь нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн хөрөнгийн өртгийн зөрүүгээс үүссэн 9271.43 рублийн тогтмол зөрүүг тусгасан болно. Энэхүү зөрүү нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн элэгдлийн бүх хугацаанд бий болно.
Элэгдлийн суутгалаас гадна түрээсийн төлбөр хэлбэрээр түрээсийн эд хөрөнгийн элэгдлийн дүнг хассан зардлыг түрээслэгчийн татварын бүртгэлд сар бүр хүлээн зөвшөөрдөг. Үүнтэй холбогдуулан татвар ногдох түр зөрүү үүсч, хойшлогдсон татварын өр төлбөр 68 "Татвар хураамжийн тооцоо" дансны дебет, 77 "Хойшлогдсон татварын өр" дансны кредитэд тусгагдсан болно. Тохируулах дүнг НӨАТ-аас бусад сарын түрээсийн төлбөр ба элэгдлийн дүнгийн зөрүүг орлогын албан татварын хувь хэмжээгээр үржүүлсэн байдлаар тодорхойлно.
Сарын элэгдлийн хэмжээ нь түрээсийн төлбөрийн хэмжээнээс хэтэрсэн тохиолдолд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зардалд зөвхөн түрээсийн объектын элэгдлийг харгалзан үзнэ.
Мэдээжийн хэрэг, бидний жишээн дээр сар бүр элэгдлийн суутгалын хэмжээ нь түрээсийн төлбөрийн дүнгээс бага байна. Ялгаа нь
200,000 - 14,285.71 = 185,714.29 рубль.
Иймд татварын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор энэхүү зөрүүг түр зуурынх гэж тусгах шаардлагатай байна.
Нягтлан бодох бүртгэлд сар бүр хойшлуулсан татварын өр төлбөрийг төлөхийн тулд та үйл ажиллагааг ашиглаж болногараар оруулсан ("Нягтлан бодох бүртгэл, татвар, тайлагнах" таб, "Нягтлан бодох бүртгэл" хэсэг, "Үйл ажиллагаа (нягтлан бодох бүртгэл, нягтлан бодох бүртгэл)"). Үүсгэсэн утсыг Зураг дээр үзүүлэв. 15. Оруулсан гүйлгээний дүн нь дээрх түр зөрүүг орлогын албан татварын хувь хэмжээгээр үржүүлсэнтэй тэнцүү байна.
185,714.29 * 0.2 = 37,142.86 рубль.
Цагаан будаа. 15 - Татварын хойшлуулсан өр төлбөрийг барагдуулахын тулд гараар гүйлгээ хийх
7. Суутгал авахаар хүлээн авсан түрээсийн төлбөрт НӨАТ-ыг тусгахын тулд бид "НӨАТ-ын суутгалын тусгал" баримт бичгийг ("Нягтлан бодох бүртгэл, татвар, тайлан" таб, "НӨАТ" хэсэг) үүсгэнэ. Зурагт үзүүлсэн шиг бөглөж үзье. 16. Төлбөрийн баримтын хувьд бид энэхүү түрээсийн төлбөрт тохирсон “Өрийн зохицуулалт” баримт бичгийг заана..
Цагаан будаа. 16 - Түрээсийн төлбөрт НӨАТ-ыг хасч тооцох
Түүнчлэн үүсгэсэн баримт бичигт үндэслэн хүлээн авсан нэхэмжлэхийг үүсгэх шаардлагатай (Зураг 17).
Цагаан будаа. 17 - Түрээсийн төлбөрийн "хүлээн авсан нэхэмжлэх" маягт
"НӨАТ-ын суутгалын тусгал" баримт бичигт бий болгосон бичлэгийг Зураг дээр үзүүлэв. 18
Цагаан будаа. 18 - “НӨАТ-ын суутгалын тусгал” баримт бичгийн үр дүн
8 . Түрээсийн гэрээний хугацаа дуусч, түрээсийн төлбөрийг бүхэлд нь, түүний дотор эргүүлэн авах үнийг төлсний дараа объектыг өөрийн үндсэн хөрөнгөд шилжүүлнэ.
Үйлдлийн системийн төлөв байдалд гарсан өөрчлөлтийг тусгахын тулд "Үйлдлийн системийн төлөвийн өөрчлөлт" баримт бичгийг ашиглаж болно ("Үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгө" таб). Зурагт үзүүлсэн шиг түүний маягтыг бөглөцгөөе. 19. Хэрэв "Түрээсийн үйл ажиллагаа дууссаны дараа үйлдлийн системийн өмчлөлийн шилжилт" үйл явдал "Asset Event" жагсаалтад байхгүй бол түүнийг үүсгэх ёстой. Үүсгэхдээ үйлдлийн системийн үйл явдлын төрлийг "Дотоод хөдөлгөөн" гэж зааж өгнө үү.
Цагаан будаа. 19 - үйлдлийн системийн төлөвийг өөрчлөх
Өмчлөлийг шилжүүлсний дараа татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн хөрөнгийн үнэ цэнийн өөрчлөлт эсвэл хурдатгалын коэффициентийн өөрчлөлтөөс шалтгаалан элэгдлийн параметрүүд өөрчлөгдөж болно (Зураг 20).
Цагаан будаа. 20 - Элэгдлийн параметрүүдийг өөрчлөх
Хөрөнгийн үлдэгдэл ашиглалтын хугацааг сараар (84 - 6 = 78) зааж өгсөн бөгөөд эргүүлэн авах үнийг "Элэгдлийн (PR)" баганад (хөрөнгийн өртгийн анхны тооцооны зөрүү) оруулна. нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр ба NU). Цаашид НУ дахь элэгдлийг эргүүлэн авах үнээр тооцно.
Дүгнэж хэлэхэд, түрээсийн гэрээ дууссаны дараа эд хөрөнгийг түрээслүүлэгчид буцааж өгөх тохиолдлыг авч үзье.
Энэ баримтыг програмд бүртгүүлэхийн тулд та гарын авлагын үйлдлийг ашиглах ёстой (Зураг 21).
Цагаан будаа. 21 - Түрээслүүлэгчид эд хөрөнгийг буцааж өгөх тухай тусгал
Бид гүйлгээг үүсгэдэг Dt 01.09 ("Үндсэн хөрөнгийг захиран зарцуулах") - Kt 01.01, түүнчлэн Dt 02.01 - Kt 01.09. Ийнхүү эд хөрөнгийг түрээслүүлэгчид бүрэн элэгдлийн үнээр буцааж өгсөн.
