Maksimaalne sularahakäive sp. USN: sissetulekupiirang. Millisest maksubaasist ja millise määraga maksu arvestatakse

(organisatsioonid) ja üksikisiku tulumaks alates ettevõtlustegevus(IP). "Lihtsustust" saate rakendada ettevõtte või üksikettevõtja riikliku registreerimise hetkest ja juba tegutsevate üksuste jaoks - alles algusest peale. kalendriaasta. Erirežiimile üleminek on teavitamise iseloomuga ja võimalik ainult teatud nõuete täitmisel. Millised on lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kriteeriumid aastatel 2018-2019. - vaatame seda edasi.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek: piirangud

Kõigist ei saa "lihtsustajateks" - kunstis. Maksuseadustiku artikkel 346.12 sätestab loetelu maksumaksjatest, kelle jaoks on üleminek lihtsustatud maksusüsteemile võimatu, ning erirežiimi kohaldamise tingimused.

2018. aastal lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku tingimused jäävad 2019. aastaks samaks. Nagu varem, ei saa "lihtsustajad" olla:

• Kindlustusfirmad,

  NPF-id ja investeerimisfondid,

  pandimajad,

  eranotarid ja advokaadid,

  institutsioonid (riik ja eelarve),

  väärtpaberituru professionaalsed osalejad,

  hasartmängude korraldajad,

  mikrofinantseerimisorganisatsioonid,

  aktsiisikauba tootjad ja maavarade kaevandamise, müügiga tegelejad (v.a tavalised),

  eratööbürood (varuvad personali),

  välismaised ettevõtted.

Muud maksumaksjad, kelle suhtes kehtivad seadusest tulenevad piirangud. Mõelge 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kriteeriumidele, mis kehtivad juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele.

Ettevõte, kes kavatseb minna üle lihtsustatud korrale, ei tohiks olla tootmise jagamise lepingute osaline. Samuti ei tohiks organisatsioon või üksikettevõtja kohaldada teist erirežiimi - ESHN (ühekordne põllumajandusmaks).

Ettevõttel ei tohi olla filiaale. Lisaks on 2019. aastaks lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamine LLC-le võimalik, kui teiste organisatsioonide osakaal tema põhikapitalis ei ületa 25%. See piirang ei kehti järgmistele ettevõtetele:

kelle kapital moodustub täielikult puuetega inimeste avalike organisatsioonide sissemaksetest ja vähemalt pool keskmisest töötajate arvust on puudega (osalusega palgal vähemalt 25%);

mittetulunduslikud struktuurid (sh tarbijakoostöö organisatsioonid);

firmad, mis on loodud teadus- ja õppeasutused(eelarveline ja autonoomne), rakendades intellektuaalse tegevuse tulemusi.

Juriidiliste isikute puhul jäävad kehtima 2018. aasta USN piirmäärad põhivara (põhivara) soetusmaksumuses. Amortiseeritava põhivara jääkväärtus raamatupidamisandmete kohaselt ei tohiks ületada 150 miljonit rubla.

Keskmine töötajate arv (sh välised osalise tööajaga töötajad, GPC lepingute alusel töötajad) ei tohiks ületada 100 inimest. Nõue on kohustuslik juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele. See on ka kohustuslik piirmäär.

USN: tulupiirangud

Lisaks ülaltoodud tingimustele on tulevikus "lihtsustatud" vaja jälgida oma tulude suurust. Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud sissetulekupiiranguid tuleb järgida mitte ainult lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul, vaid ka selles režiimis töötamise protsessis. Vaatleme neid üksikasjalikumalt.

USN 2019: erirežiimile ülemineku piirang

Järgmise aasta algusest “lihtsustatud” süsteemile üleminekuks peab ettevõtte selle aasta üheksa kuu tulud “mahtuma” kehtestatud piirmäära – selline piirtulu lihtsustatud maksusüsteemi puhul on 2018. aastal 112,5 miljonit rublad. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 punkt 2). See piirang ei kehti IP-le.

Kuni 2017. aastani indekseeriti “ülemineku” limiiti iga-aastaselt (deflaatori koefitsiendiga), kuid perioodiks 2017-2019. indekseerimine on peatatud, seega jääb piirmäär kehtima ka 2019. aastal (3. juuli 2016. aasta seadus nr 243-FZ). "Üleminekutulu" summa arvutamisel tuleks saadud tulu arvesse võtta vastavalt artiklis 1 sätestatud eeskirjadele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 248.

Maksimaalne tulu lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2019. aastal

Need, kes juba töötavad lihtsustatud maksusüsteemi kallal, peavad järgima veel üht piirangut – lihtsustatud maksusüsteemis lubatud maksimaalset tulu. 2018. aastal on see 150 miljonit rubla. See piirmäär on sama neile, kes töötavad 2019. aastal lihtsustatud süsteemis.

Lihtsustatud maksusüsteemist aasta jooksul saadud tulu suurus määratakse vastavalt Art. 346.15 ja punktid. 1, 3 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.25. Selle piirmäära osas ei kohaldata ka deflaatori koefitsienti aastatel 2017-2019.

2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi järgi määratud tulu maksimummäära ületamisel kaotatakse erirežiimi kohaldamise õigus. Alates kvartalist, mil sissetulekupiir ületati (ja ka siis, kui mõnda ülaltoodud kriteeriumitest rikuti), peavad sellised maksumaksjad üle minema OSNO-le, kogudes lisaks vastavad maksud.

Millised kriteeriumid kajastuvad lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teatises

2019. aastast lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötamiseks märgivad organisatsioonid erirežiimile ülemineku teatisesse valitud maksuobjekti, „ülemineku“ tulu suuruse ja põhivara maksumuse (jääk seisuga 01.10.2018). (vorm nr 26.2-1, kinnitatud föderaalse maksuteenistuse korraldusega 11.02.2012 nr ММВ-7-3/829), mis saadetakse IFTS-ile. Piisab, kui üksikettevõtja märgib dokumendis ainult maksustamise objekti.

Vastloodud üksikettevõtjatele ja „lihtsustatud“ erirežiimi valinud ettevõtetele antakse maksuhalduri teavitamiseks aega 30 päeva alates riikliku registreerimise kuupäevast ning teised üksused peavad maksuhaldurit teavitama üleminekust hiljemalt 31. aasta (2018. aastal on tegemist puhkepäevaga, mis tähendab, et tähtaeg nihkub 01.09.2019).

Üksikettevõtjad ja ettevõtted, kes ei ole tähtajaks üleminekuteadet esitanud, ei saa "lihtsustust" rakendada, isegi kui nad vastavad kõigile vajalikele kriteeriumidele.

USN-i kriteeriumid 2018. aastal: tabel

Oluline on arvestada, et üleminek "lihtsustusele" on võimalik ainult siis, kui kõik nõuded on korraga täidetud. Mugavuse huvides oleme kokku kogunud kõik üleminekutingimused ja töö 2018-2019 kehtiva lihtsustatud maksusüsteemi kallal. ühes tabelis:

Lihtsustatud maksusüsteemi erinevad variatsioonid on mõeldud üksikettevõtjatele ja väikeorganisatsioonidele, kelle sissetulekud ei ole veel väga suured.

Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest õigusprobleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Seetõttu on selle maksurežiimi rakendamisele kehtestatud piirangud. Kui kohustuslikud tingimused ei ole täidetud, on lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine lihtsalt võimatu.

Kui üksikettevõtja või juriidiline isik rikub kehtivaid õigusakte, määratakse talle tõsised trahvid.

Mida peate teadma

Lihtsustatud maksustamissüsteem (STS) on erirežiim, mis võimaldab vähendada kohustuslikke makse.

See on mõeldud kasutamiseks väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele. Selle süsteemi oluliseks tunnuseks on raamatupidamise (maks ja raamatupidamine) lihtsus.

Lihtsustatud maksustamissüsteem on heaks kiidetud praeguseks kasutamiseks Venemaa Föderatsioon seadusandlus -.

Samuti on USN piisavalt üksikasjalikult käsitletud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.

Lihtsustamisele ülemineku tingimused

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutama hakkamiseks on kaks võimalust:

On väga oluline, et maksumaksja täidaks kõik kohustuslikud nõuded. See kehtib järgmiste näitajate kohta:

• sissetuleku maksimaalne suurus;
• maksimaalne töötajate arv;
• jääkvahendite maksimaalne summa.

Kui töötajate koguarv on üle 100 inimese, ei ole organisatsioonil või üksikettevõtjal õigust kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi.

Samuti on teatud tuluväärtuse või rahaliste vahendite jäägi ületamisel võimatu kasutada lihtsustatud maksustamist.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise piirang kehtib ka juhul, kui:

• organisatsioonil ja üksikettevõtjal on filiaalid, esindused (arv pole oluline);
• ettevõte on ESHN-i maksja.

Lihtsustatud süsteemile üleminekul on mõned kvalitatiivsed piirangud. Järgmist tüüpi organisatsioonid ei saa lihtsustatud maksusüsteemi kasutada:

• eelarveline ja riik;
• mikrokrediidiettevõtted, samuti juhtivad pangandustegevused;
• kindlustusandjad;
• pandimajad ja mitteriiklikud pensionifondid, väärtpaberituru professionaalsed osalejad;
• tegeleb aktsiisikaupade tootmise ja müügiga, kaevandamine;
• tegeleb hasartmängude korraldamisega;
• advokaadid, advokaadibürood ja notarid, samuti muud erapraksisega tegelevad isikud;
• Üksikettevõtjad, aga ka kõikvõimalikud organisatsioonid, kes on üle läinud ESHN-ile;
• välisriigi elanikud;
• juriidilised isikud, milles teiste äriühingute osalus on üle 25%.

Normatiivne alus

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku ja selle kasutamise aluseks on föderaalseadustes märgitud regulatiivne raamistik, samuti

Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seega on maksubaasi arvutamise kord näidatud:

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teatise esitamise tähtaegu ja palju muid olulisi punkte käsitletakse aastal.

Oluline on meeles pidada, et seda taotlust saab esitada alles pärast lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise alustamisele eelneva aasta 1. oktoobrit.

Kui ettevõte ei ole maksuteenistust lihtsustatud maksustamissüsteemile üleminekust teavitanud, siis ei ole tal õigust seda kasutada.

Pärast asjaomaste asutuste teavitamist juriidilise isiku üleminekust teisele režiimile saadab maksuhaldur omamoodi kirjaliku "loa". Ja siis alates järgmisest aastast saab ettevõte legaalselt kasutada lihtsustatud maksusüsteemi.

Vajadusel on juriidilisel isikul õigus nõuda maksuteenistuselt dokumentaalseid tõendeid lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise kohta. Sellist kinnitust nõuavad üsna sageli erinevad vastaspooled.

Seda tüüpi maksukinnituse esitamise aluseks on. Eelistatav on saata taotlusega samal ajal teatise taotlus.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise kohaselt on üksikettevõtja või organisatsioon täielikult vabastatud tulumaksu tasumise kohustusest (erandid on märgitud punktis). Samuti on lihtsustajatel alates 1. jaanuarist 2020 kinnisvaramaksu tasumise kohustus.

Üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel üksikisiku tulumaksu tasuma ei pea (erandid on märgitud punktis). Kuid see kehtib sissetulekute kohta, mis saadi "lihtsustatud" tegevuse raames.

Maksimaalne tulusumma lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2020. aastal

Suurima tähtsusega on 2020. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohane sissetulek üksikettevõtjatele. Kuna just selle näitaja järgi hindab riik erinevaid juriidilisi isikuid, üksikettevõtjaid.

Organisatsiooni kasumlikkus võimaldab täpselt klassifitseerida selle tegevuse ulatust ja lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise lubatavust.

Tulude arvestusega seoses on mõned nüansid. Kuna Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei sisalda sätteid, mis tähistaksid neid vahendeid, mida tuleb arvesse võtta.

Seal on ainult selgitusi nende organisatsioonide kohta, kes on juba lihtsustatud maksusüsteemile üle läinud.

Seetõttu tuleks vaid jälgida, et ülekandesummade suurusega seotud tingimused oleksid täidetud. Need on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükiga nr 26.2.

Ülemineku ajal

Lihtsustatud maksustamissüsteemile üleminekul peavad olema täidetud artikli nr 346.12 lõike 2 nõuded.

Tema sõnul on lihtsustatud maksusüsteemile üleminek võimalik vaid juhul, kui äritegevuse tulemuste kohaselt ei ületanud tulu 9 kuu jooksul enne üleminekut (kuni 1. jaanuarini) 45 miljonit rubla.

Oluline on meeles pidada, et sellisel juhul kasutatakse tulude arvutamisel spetsiaalset deflaatori koefitsienti.

7. septembri 2013 korraldusega nr 652 kehtestati uus deflaatori koefitsient, mida on kasutatud alates 2020. aastast, et rakendada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki nr 26.2 sätteid. See võrdub 1,067-ga.

Kui arvestame seda hetke arvutamisel, siis tegelik summa, mille juures üleminek on võimalik, on veidi üle 45 miljoni rubla. See on: 45 miljonit rubla × 1,067 = 48 015 rubla.

Juriidilistele isikutele

Sissetulekute suuruse arvessevõtmisel on organisatsioonide puhul, kes lähevad „arveldamisest” lihtsustatud maksusüsteemile üle, mõned iseärasused - kui „üldrežiimi” sissetulekuid lihtsalt pole.

Sel juhul tuleb summast välja jätta "kaudne" tulu. Selle aluseks on:

• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli nr 346.12 punkt 4;

Kui arvutustes esineb vigu, võib maksuhaldur keelduda lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust.

Kui luba mingil põhjusel väljastatakse, aga üleminekutingimused ei ole täidetud või varjatud, siis sellises olukorras võib juriidilistel isikutel tekkida päris tõsiseid probleeme seadusega.

IP jaoks

Üksikettevõtjate jaoks on muutunud 2020. aasta lihtsustatud maksusüsteemi sissetulekute maksimumsumma. Praegu kehtivad üksikettevõtjatele järgmised piirangud:

Kui mõnda maksuseadustikus märgitud tingimust on rikutud, tuleks järgmisest kvartalist läbi viia turse üldise maksustamisskeemi järgi.

Üksikettevõtjad peaksid meeles pidama, et sissetulekute varjamine on tõsine kuritegu, mille eest nad peavad vastutama.

Omadused tingimustel

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise skeem on sõltuvalt paljudest teguritest väga erinev.

See toimib järgmiste organisatsioonide puhul erinevalt:

• töötajaid pole;
• töötajad on riigis kohal.

Ilma töölisteta

Ilma töötajateta töötavad üksikettevõtjad peaksid meeles pidama mõningaid lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise tunnuseid.

See on eriti oluline föderaalse maksuteenistuse inspektsioonile aruannete esitamisel:

• tuleb esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva aasta 30. aprilliks;
• töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel on vaja taotleda.

Lisaks saab KUDIR-i läbi viia nii käsitsi, paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul. Varem oli vaja see IFTS-iga sertifitseerida. Alates 2013. aastast pole seda nõutud.

Samuti on mõned nüansid maksude ja sissemaksete tasumise osas:

Kui tulu ei ületa 300 tuhat rubla, tuleb sissemaksed erinevatesse fondidesse teha hiljemalt lõppevale maksustamisperioodile järgneva aasta 1. aprillil.

Tere! Selles artiklis räägime piirmääradest, mis võimaldavad alates 2019. aastast rakendada lihtsustatud maksusüsteemi.

Täna õpid:

1. Millised on ettevõtjate piirangud;
2. Millised tulukirjed on "lihtsustatud" tuludega seotud;
3. Millistel juhtudel kaotatakse lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õigus;
4. Kuidas lülituda USN-ilt OSN-ile.

USN ja ettevõtte eelised

Haldamisel on kasulik kasutada lihtsustatud maksusüsteemi ja seetõttu on see levinud ja. Sellel on mitmeid eeliseid, mis eristavad seda teistest maksustamismeetoditest.

Enne "lihtsustatud" süsteemi kasutamise alustamist on teil õigus valida üks kahest maksumäärast:

• 6%, kui teie tegevuses on tuluartikleid ja kulud on viidud miinimumini (sel juhul maksab ettevõtja ainult 6% kasumisummast);
• 15%, kui ettevõttel on nii tulud kui ka kulud (kõigepealt arvutatakse välja aasta kasumi ja kulude vahe ning seejärel arvestatakse saadud summalt 15% - see on tasumisele kuuluv maks).

Neid määrasid saab eri piirkondades eristada ja teatud tüüpi tegevuste puhul alandada minimaalselt 1%-ni.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtete omanikud maksavad ainult ühe maksu, mitte:

• (organisatsioonide asutajatele);
• (samas on ka erandeid. Näiteks mitteresidentidega tehingu sõlmimisel tuleb ikkagi käibemaks tasuda).

USN-il on üsna lihtsustatud aruandlussüsteem: ühe maksu tasumine muudab selle haldamise lihtsamaks.

Lihtsustatud maksusüsteemis on ettevõtetele ka järgmised funktsioonid:

• Kindlustusmaksete, transpordimaksu ja muude kulude tasumise saate kanda kuludesse (lihtsustatud maksusüsteemi puhul maksumääraga 15%);
• Lihtsustatud maksusüsteem ei piira ettevõttel esindust omamast.

Millised on USN-iga töötamise piirangud?

USN-iga töötamise eeliseid on palju. Et see maksukogumise süsteem ei areneks ainsaks maksumaksjate kasutatavaks ega muutuks erinevate pettuste objektiks, on riik välja töötanud erilimiidid.

Need piiravad erinevate näitajate jaoks tegevust lihtsustatud maksusüsteemis. Kui need näitajad ületavad normi, siis pole teil õigust kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi.

Need piirangud hõlmavad järgmist:

• Ettevõtte bilansis oleva põhivara jääkväärtus ei tohi ületada 150 000 000 rubla. Arvesse läheb ainult amortiseeritav vara, maad ja pooleliolevat ehitust ei arvestata;
• Uuest aastast (2020. aastal) lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks ei tohiks teie jooksva tegevuse 9 kuu sissetulek ületada 112 500 000 rubla ilma käibemaksuta. Tulude kogusumma arvutatakse müügi- ja mittetegevusest saadud tulude summade liitmisel;
• Et mitte kaotada võimalust 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemi praktiseerimiseks, ei tohiks teie aastane kogutulu ületada 150 000 000 rubla.

Nagu näha, jäid piirmäärad 2018. aastaga võrreldes samaks, mis võimaldab rohkematel ettevõtjatel jääda lihtsustatud maksusüsteemi juurde.

Samas muudeti ka 2019. aasta deflaatorikoefitsienti, nagu varasematelgi aastatel, 1,518-ni. Tegemist on eriindeksiga, mis suurendas igal aastal võimalikku tulu lihtsustatud maksusüsteemi alusel ja tulusid lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks.

Näiteks 2016. aastal oli indeksi kurss 1,329. See tähendab, et 2016. aasta kinnitatud sissetulekute summa suurenes 60 000 000 rubla pealt 1,329*60000000 = 79 740 000 rublani. Ja lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku summa tõusis 45 000 000 rublalt 1 329 * 45 000 000 = 59 805 000 rublani.

Alates 2017. aastast on deflaatori muutumine peatunud. Selle kasutamise piirangud kehtestati järgmiseks kolmeks aastaks, kuni 2020. aastani. See tähendab, et kinnitatud sissetulekupiirangut ei indekseerita ning selle väärtus jääb muutumatuks kolm aastat.

Oluline on meeles pidada, et "lihtsustajate" ridadesse ülemineku piirangud ei ole seotud ainult ettevõtte tuludega. Kui teie ettevõttes töötab üle 100 inimese, ei saa te lihtsustatud maksusüsteemi rakendada ka tulude suuruse järgimise korral.

sissetuleku piir

Limiit on 150 000 000 rubla, mis kehtib üksikettevõtja või ettevõtte aastasissetuleku kohta. See tähendab, et selle marga ületamine vähemalt rubla võrra kvartali, poole aasta või aasta lõpus välistab teid "lihtsustajate" hulgast.

Kui tulu ületatakse 150 000 000 rubla võrra, siis lülitute üle kvartalile, kus saadi suur tulu.

Juhtub ka seda, et ettevõtja ei märganud, kuidas tulusumma ületas kinnitatud summa. Seda ei tohiks lubada. Kontrollige oma sissetulekuid iga kolme kuu tagant, et te ei jätaks lihtsustatud maksusüsteemist lahkumise hetke maha.

Kui te, olles kaotanud õiguse lihtsustatud maksusüsteemile, ei teavitanud sellest maksuhaldurit, siis valmistuge maksma järgmisi trahve:

• 200 hõõruda. selle eest, et te ei teavitanud enam lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisest (maksuseadustiku artikkel 126);
• 5% OSNO deklaratsiooni kohaselt registreeritud maksusummast. Trahvi arvestatakse deklaratsiooni esitamise kuule järgnevast esimesest päevast (maksuseadustiku artikkel 119);
• 1000 hõõruda. deklaratsiooni esitamata jätmise eest.

Tasumata maksusumma eest trahve ei kohaldata, maks arvestab teile ainult viivist hilinenud maksmise eest.

Kui märkate, et teie sissetulek muutub "kriitiliseks", see tähendab, et see läheneb 150 000 000 rubla künnisele, ja te ei soovi DOS-ile üle minna, on lihtsustatud maksusüsteemi juurde jäämiseks mitu võimalust.

Sa saad:

• Ärge lubage viimases kvartalis tulu saada või aktsepteerige ainult neid vahendeid, mis ei ületa tulude limiiti (kui teate ette, milliseid tehinguid teie ettevõte vastaspooltega teeb, proovige nende pealt saadav kasum järgmisse aastasse üle kanda);
• Koostage laenuleping(kui saatsite tooted ostjale, siis saate temalt raha laenutagastusena. See tähendab, et väljastate oma äripartnerile tingimusliku laenu, mille ta maksab kohaletoimetamise eest. Laenud ei lähe arvesse tuluna lihtsustatud maksusüsteem, mistõttu kasumi suurus ei suurenda piirtulu käivet);
• Tehke komisjonileping(Teenuse vastaspoole kasuks osutatavate teenuste eest saate vahendajana võtta vahendustasu. Samuti ei võeta ettevõtte tuludes arvesse sellise lepingu järgseid vahendustasusid).

Kui soovite teisest maksusüsteemist üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, ei tohiks eelmise kolme kvartali tulu ületada 112 500 000 rubla. Jällegi kehtib see reegel ainult LLC jaoks.

Kas teie sissetulek on väiksem? Siis sobib USN teile ideaalselt. Samas saab uuele maksustamisviisile üle minna mitte varem kui järgmisel aastal. Käesoleval aruandeperioodil te seda õigust kasutada ei saa.

USN-i tegevus ei näe ette kululimiiti. Ainsaks erandiks on kululiigid ise, mis seaduse järgi selliseks liigitatakse.

Milliseid tulusid saab lihtsustatud maksusüsteemi alusel arvesse võtta

Igasugune äritegevus hõlmab tulude laekumist. Iga kasumit ei saa aga käsitleda tuluna.

Maksuseadus liigitab tulusummadeks:

• Müügilt (tulu rahalises väljenduses, mis saadakse teie enda toodete müügist või ettevõtte omandiõiguse müügist (näiteks leidsite seadmele või maatükile ostja. Sel juhul võib tasuda tehtud isegi mitterahaliselt));
• Mittetöötav:
  - tulu viimase aruandeperioodi tegevusest, mille olete nüüd avastanud;
  - välisvaluuta ost-müük (arvestatakse nii positiivseid kui negatiivseid hinnaerinevusi);
  — saadud summad;
  — tulu hoiustelt, väärtpaberitelt;
  — omandiõigused, mille omandasite tasuta;
  - kasum teiste organisatsioonide aktsiate omamisest;
• Lihtsustatud maksusüsteemi tulu tuleb KUDiR-is arvesse võtta raha laekumise ajal ettevõtte kassasse või kassasse.

Samas on ettevõttel selliseid tulusid, mida lihtsustatud maksusüsteemi piirmäära arvutamisel arvesse ei võeta.

Nad sisaldavad:

• Hüpoteegiga koormatud vara;
• Kaastööd ;
• sissemaksed hüvitisfondidesse;
• välismaised (eeldusel, et need kulutatakse ühe aasta jooksul);
• Aktsiate ümberhindluse käigus tekkinud vahe;
• Hüvitis kindlustusseltsidelt või kohtumäärusega kannatanule;
• organisatsiooni kasuks makstud trahvid;
• Mõned, millelt arvatakse maha tulumaks;
• Võidud (IP jaoks);
• Ja teised, mis on märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklites 224, 251 ja 284.

Arvutage põhivara maksumus

Lihtsustatud maksusüsteem sobib ainult neile üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele, kelle põhivara jääkväärtus ei ületa 150 000 000 rubla. See väärtus arvutatakse vastavalt raamatupidamisstandarditele.

Põhivara piirmäära peaksid jälgima mitte ainult need organisatsioonid, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, vaid ka need, kes plaanivad sellele maksusüsteemile üle minna. Viimasena arvutas varade hinda lihtsustatud maksusüsteemile üleminekule eelneva aasta 31. detsembril.

Kui OS-i kululimiit ületatakse, saab see takistuseks lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel.

Kui jääkväärtus ületab kehtestatud piirmäära 150 000 000 rubla, on organisatsioon kohustatud alates kvartalist, mil varade väärtus suurenes, üle minema DOS-ile.

Rahandusministeerium ei kohusta üksikettevõtjat pidama arvestust põhivara jääkväärtuse üle. Kuid niipea, kui ettevõtja läheb üle lihtsustatud maksusüsteemile, on varade hinna arvutamise vajadus pandud talle seadusega.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õiguse kaotus

Alates hetkest, kui ettevõtja sissetulek ületas jooksval perioodil 150 000 000 rubla piiri (kvartali, kuue kuu või 9 kuu jooksul), on OSN-ile üleminek kohustuslik.

Niipea kui limiiti on suurendatud, lähevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad DOS-ile üle selle kvartali algusest, mil kogutulu ületas 150 000 000 rubla. Et aru saada, kas mahud limiidi alla või mitte, pead tulu arvestama aruandeaasta esimesest päevast.

Toome näite hetkest, mil organisatsioon kaotas õiguse lihtsustatud maksusüsteemile.

Ettevõtte aastakasum oli:

Aasta tulude summa, sealhulgas viimane kvartal = 162 400 000 rubla.

Seadusandja kehtestas, et ettevõtted, kelle sissetulek ei ületa 150 000 000 rubla, võivad jääda lihtsustatud maksusüsteemi alla. Meie näites ületas ettevõtte kogutulu selle märgi. See tähendab, et alates 01.01.2020 on organisatsioon kohustatud üle minema DOS-ile ja arvutama maksu teisiti.

Minge OSNO-sse

Seadusandlikud normid kohustavad OSNO-le üleminekuid teavitama sellest maksuhaldurit 15 päeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu. Kui üleminek on toimunud, on maksumaksja kohustatud tasuma kõik tasumisele kuuluvad maksud, nagu äsja registreeritud ettevõtted.

Kui organisatsioon või üksikettevõtja kaotas OSNO-le üleminekul igakuiste maksete tasumise, ei ole see maksuameti trahvide põhjuseks. Karistuseks järgneb tasumata maksusummale trahv.

"Lihtsustatud" ostupiirangud

Igale lihtsustatud maksusüsteemis tegutsevale ettevõtjale ja ettevõttele kehtib kassaaparaadi nõue seadusandlike normide poolelt. See väljendub selles, et ettevõtte omanik on kohustatud kehtestama sularahalimiidi, mis väljendub jäägi maksimaalses võimalikus summas Raha Päeva lõpuks.

Raha ülejäägist ei ole vaja pangandusorganisatsioone teavitada. Selle väärtuse peate ise arvutama ja sellest igapäevaselt kinni pidama.

Sularaha limiit arvutatakse järgmiselt:

Kõik tulud tuleb summeerida mis tahes perioodi, kuid mitte rohkem kui 92 päeva kohta. Saadud summa tuleb jagada arveldusperioodi päevade arvuga. Korrutage saadud väärtus päevade arvuga, mille jooksul raha enne panka deponeerimist kassas kulutatakse (tavaliselt mitte rohkem kui 7 päeva). Teie arvutatud summa on teie kassaaparaadi limiit.

Arveldusskeem tuleb vormistada sisedokumentide (korralduse või juhendi) vormis. Seda tuleb järgida kogu ettevõtte tegevusaja jooksul.

Kui organisatsioonil on eraldi divisjonid, siis arvestuslik limiit peaks olema kõigile sama. Erandiks on need divisjonid, mis kannavad raha otse panka, mööda peakontorist.

Täna räägime sellest, mis on see kontseptsioon kuidas selle suurust arvutatakse ja milliseid näitajaid on vaja meie riigi potentsiaalse aastasissetuleku arvutamiseks. Tähtis Mis see on? Mis ootab SP-d PSN-is 2017. aastal. Lühidalt muudatustest Kuid enne seda väärtust pole tõsiseid piiranguid. Seega, makstes 6% potentsiaalsest sissetulekust tinglikult 1 000 000 rubla, võib üksikettevõtja saada peaaegu igasuguse summa kuni Venemaa maksuseadustikuga kehtestatud piirmäärani. Föderatsioon. Peamine on maksta seda tüüpi tegevuse eest konkreetses piirkonnas kehtestatud summa. Niisiis, kuidas arvutada potentsiaalset tulu konkreetsel territooriumil installitud kohta? Sellest lähemalt hiljem.

Maksimaalne IP käive 2017. aastal USN-il ja patendil, mida ei saa ületada

• See maksurežiim on saadaval ettevõtjatele, kes on registreerinud üksikettevõtluse.
• Ettevõtja peab töötama kas väljastpoolt palgatud töötajaid kaasamata või ei tohiks nende arv ületada 15 inimest.

Patendisüsteem: kõik, mida raamatupidaja ja SP peavad teadma Seda kasutavad ettevõtjad eranditult kõigis meie riigi linnades: Moskvas ja Peterburis, Orelis ja Lipetskis, Birobidžanis ja Kaliningradis ... Siiski ei tohi unustada, et PSN-il on mitmeid spetsiifilisi funktsioone.

Üks neist on potentsiaalse tulu arvutamise vajadus, kuna see süsteem näeb ette ettevõtja kasumi suuruse aastase piirangu.

Maksimaalne sissetulek patendiga 2017

Avaleht / Uudised / Maksuseadusandluse uudised / 53 Novgorodi oblast Avaldamise kuupäev: 04/05/2017 10:18 Patendi tasumisega hilinemine ei ole aluseks patendi maksustamise süsteemi (edaspidi PSN) kohaldamise lõpetamiseks. Alates 1. jaanuarist 2017 jõustunud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.45 lõike 6 sätete kohaselt loetakse ettevõtja PSN-i kasutamise õiguse kaotanuks ainult kahel juhul:

• kui alates kalendriaasta algusest ületas maksumaksja müügitulu, mis on kindlaks määratud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 249, igat liiki äritegevuse puhul, mille suhtes kohaldatakse SIT-i, 60 miljonit rubla. .

Patendi maksustamise süsteem üksikettevõtjatele (nüansid)

• 1 Mis on IP patendisüsteem?
• 2 Intellektuaalomandi patendi taotlemise tingimused 2018. aastal
• 3 2018. aastal patendiga hõlmatud tegevuste liigid üksikettevõtjale

Mis on patendisüsteem üksikettevõtjatele See maksusüsteem eeldab, et maksumaksja tasub patendi ostes kohe potentsiaalse tulu alusel arvutatud maksu. Patent üksikettevõtjale on IFTS-i poolt välja antud vorm, mis annab õiguse tegeleda subjekti soovitud ajaperioodiga, teatud tüüpi tegevusega.

2018. aasta IP patent: lubatud tegevused

• Kategooriad
• Maksuseadus
• Tere! Soovin registreerida füüsilisest isikust ettevõtja ja valida patendi maksustamise süsteemi Potentsiaalselt võimalik aastatulu tegevusliigile "Elamute ja muude hoonete remont" meie teemal on 300 000 rubla.

Patent IP-2017 jaoks: probleemsete probleemide petuleht

TähtisLoe ka: Mida valida IP: "lihtsustatud" või patent Ootame nõutav summa aastatel 2016-2017 Tänapäeval on potentsiaalse tulu arvutamiseks kaks peamist võimalust. Nende rakendamine sõltub sellest, millistes tingimustes üks või teine ​​IP töötab.
Olulisemad muudatused maksustamise patendisüsteemis 2017. aastal Eelkõige ettevõtjatele, et vähendada finantsnäitajate arvestuse mahtu ja vähendada maksu koormus, võeti seadusega vastu maksustamise patendisüsteem. Seda saab kasutada ainult teatud tootmis- ja teenindusvaldkondade jaoks.
Mõelgem üksikasjalikumalt - 2017. aasta IP patent: maksuseadustikus määratletud tegevuste tüübid.

Raamatupidamis- ja õigusteenused

Seetõttu on seda tüüpi ettevõtluse maksusumma 12 kuud. saab olema: 18 000 rubla. (ilma töötajateta). Muid tegevusi ei tule, ainult üks. IP maksimaalne käive 2017. aastal USN-il ja patendil, mida ei saa ületada
See määratakse, korrutades hinnangulise tootluse olemasoleva maksumääraga, võttes arvesse selle kehtivusaega. Maksumaksja saab iseseisvalt määrata aja, mille jooksul ta SIT-i kasutada soovib.
See periood võib ulatuda 1 kuust 1 aastani, mis on süsteemi esmakordsel kasutamisel väga mugav. Üksikettevõtja võib võtta kuu aega prooviperioodina ja seejärel otsustada, kas ta kasutab seda või mitte.

Putin tühistas ettevõtjate jaoks lihtsustatud süsteemi?

Putin ütles, et alates 2019. aastast kehtestatakse meie riigis uus ettevõtjate maksusüsteem. Selle mugavus on see, et üksikettevõtja saab makse hallata telefoni spetsiaalse rakenduse abil. Ja aruandlus tühistatakse täielikult. Ja paljud arvasid, et jutt käib ettevõtjate lihtsustatud maksustamise keelust. Tegelikult on füüsilisest isikust ettevõtjatel üksikettevõtjatel valida: kas jätkata tööd lihtsustatud süsteemiga või minna üle uuele erirežiimile. Nagu märgitud, on maksumäär 3% füüsilisest isikust ettevõtjatele, kes töötavad koos füüsikutega, ja 6% üksikettevõtjatele, kes töötavad koos juriidiliste isikutega. Samas hakkab maks juba sisaldama kindlustusmaksed IP enda jaoks.

«Režiim, mida FIE jaoks vaja läheb, peaks olema eelkõige mugav. Kui aasta lõpus tehakse ettepanek teha kindlustusmaksete eest suur ühekordne sissemakse, on see inimestele loomulikult ebamugav ja on vale eeldada, et paljud sellisel režiimil töötavad. ütles minister. majandusareng Maksim Oreškin.

Lihtsustatud inimeste puhul deklaratsioon tühistatakse

Riigi kõrgeimal tasemel ametiasutused teatasid väikeettevõtete aruandluse lihtsustamisest. Putin teatas Föderaalassambleele saadetud sõnumis aruandluse täielikust kaotamisest digitehnoloogiaid kasutavate üksikettevõtjate jaoks.

«Füüsilisest isikust ettevõtjad ... tuleks aruandlusest üldse vabastada, muutes nende eest maksude maksmise lihtsaks automaatselt toimuvaks tehinguks. Mis puutub kassaaparaate kasutavatesse ettevõtjatesse, siis nende maksuaruandlust tuleks drastiliselt lihtsustada. Teate, see kõik on esmapilgul selline rutiin, aga see rutiin ei lase meil energiliselt edasi liikuda.

Käive üksikettevõtjatele ja OÜ-dele lihtsustatud maksusüsteemil 2017. aastal: sissetuleku maksimum- ja miinimumpiirid

Selle ruumi puhastamiseks tuleb teha kõik. Lisan selle aktiivse rakendamise digitaaltehnoloogiad ja platvormid võimaldavad järjepidevalt liikuda läbipaistvuse suurendamise ja majanduse valgendamise suunas,“ ütles Putin.

Föderaalse maksuteenistuse juht teatas Putinile lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni peatsest tühistamisest. Föderaalse maksuteenistuse juht ütles, et maksuamet läheb lihtsustatud maksusüsteemi alusel üle maksude automaatsele arvutamisele ja mahakandmisele ning lihtsustatud deklaratsioonid tühistatakse. Rahandusministeerium on juba alustanud väikeettevõtjate aruandluse lihtsustamise seaduse eelnõu väljatöötamist.

Maksimaalne käive üksikettevõtjatel lihtsustatud maksustamise ja muude maksuliikide alusel 2018. aastal

Tagasi 2018. aasta tulude juurde

2018. aastaks 150 miljonit rubla. Juhime tähelepanu sellele, et lihtsustatud maksusüsteemi puhul ei ole üksikettevõtja tulupiir 2017. aastaga võrreldes muutunud, kuna 1. jaanuarist 2017 kuni 1. jaanuarini 2020 ei võeta deflaatorikoefitsienti arvesse.

Ehk see 150-miljoniline sissetulekupiirang peaks jääma 2018. ja 2019. aastaks.

Töötajate arvu piirang – Ettevõtte keskmine töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest (muutusteta).

Kinnistu koguväärtuse piirmäär on 150 miljonit rubla (muutmata).

Tuletan meelde, et lihtsustatud maksusüsteemile saate üle minna alles aasta algusest (kui olete juba üksikettevõtja ja kasutate teistsugust maksustamissüsteemi). Ehk kui soovitakse minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, siis seda saab teha alles alates 1. jaanuarist 2018. Selleks tuleb esitada avaldus vormil 26.2-1.

Tuleb meeles pidada, et lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks ei tohiks üksikettevõtja 9 kuu sissetulek ületada 112,5 miljonit rubla.

Kui kavatsete hakata lihtsustatud maksusüsteemi alusel üksikettevõtjaks, on teil pärast föderaalses maksuteenistuses registreerumist selle avalduse esitamiseks aega vaid 30 kalendripäeva. Kuid parem on kohe pärast IP avamist taotleda üleminekut lihtsustatud maksusüsteemile ja mitte viivitada viimase päevani. Vastasel juhul jõuate automaatselt DOS-i (üldine maksustamissüsteem).

Filiaalid pole samuti lubatud.

Selleks, et saaksite oma tegevuses kasutada kõigist maksustamisrežiimidest kõige lihtsamat - lihtsustatud maksusüsteemi, juriidilist isikut või üksikettevõtjat, on vaja järgida mitmeid teatud arvulisi näitajaid (maksuseadustiku artikkel 346.12). Vene Föderatsioon):

Töötajate arv - mitte rohkem kui 100 inimest.

Põhivara jääkväärtus - mitte rohkem kui 150 miljonit rubla.

Teiste juriidiliste isikute osalus - mitte rohkem kui 25%.

Lihtsustatud maksusüsteemi piirang kogu maksustamisperioodi (aasta) jooksul saadud tulu kohta ei ületa 150 miljonit rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, artikkel 346.13).

Muud olulised kriteeriumid on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.12):

Pole oksi.
Teatud tegevuste täitmata jätmine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 punkt 3).

Kui vähemalt üks ülaltoodud kriteeriumidest ei ole täidetud, ei saa STS-i rakendada.

Kui organisatsioon plaanib järgmisest aastast üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, peab ta arvestama, et reguleeritud on ka tema jooksva aasta 9 kuu tulud.

Väikeettevõtte ja füüsilisest isikust ettevõtja kriteeriumid

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi piirmäär, mille ületamine ei võimalda 2018. aastast erirežiimile üleminekut, on 112,5 miljonit rubla.

Lihtsustatud maksustamisele üleminekuks kehtestatud USN-2018 limiit kehtib ainult organisatsioonidele. Kui üksikettevõtja otsustab minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, siis lihtsustatud maksusüsteemile üleminekule eelneva aasta 9 kuu tulude summal piirangut ei ole.

Erinevalt eelmistest aastatest ei näe 2018. aastal lihtsustatud maksusüsteemis mõlemad piirmäärad (9 kuu tuludele ja kogu aastatulule) ette tulude piirmäära muutmist sõltuvalt deflaatori koefitsiendi väärtusest.

Eeltoodud 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tulu piirmäära ja 2018. aasta 9 kuu piirmäära eeltoodud väärtused võeti kasutusele alles 2018. aastast.

Hoolimata asjaolust, et nende indekseerimine on ette nähtud artikli tekstis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 346.12 ja 346.13 kohaselt ei kohaldata 2018. aasta USN-i piirmäära väärtustele deflaatorikoefitsienti. Ja mitte ainult sellepärast, et 2018. aastal hakkasid kehtima Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud uued väärtused, vaid ka seetõttu, et indekseerimine on külmutatud perioodiks kuni 2020. aastani (seadus "Muudatuste ..." nr 243-FZ).

Kui lihtsustatud maksumaksja sissetulek ületab mõnel 2018. aasta perioodil kehtestatud USN-i sissetulekupiiri 150 miljonit rubla, kaotab ta võimaluse USN-il töötada.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi piirmäär aasta tulude kogusummas rakendub 2020. aastani, indekseerimata.

Tulu USN-i limiidi määramiseks 2018. aastaks arvutatakse nagu varem kassapõhiselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.17). Samuti tuleb neis arvesse võtta kõiki ettemakseid, mis laekusid ettevõtte arvelduskontole või kassasse. Kui oli raha tagastamine, siis arvestatakse ka selle tegemise perioodil, aga miinusmärgiga.

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kavandamisel peavad organisatsioonid arvestama sellele erikorrale üleminekule eelneva aasta 9 kuu tulude suhtes kehtestatud lihtsustatud maksusüsteemi piirmäära. Selline USN-i limiit 2018. aastaks LLC jaoks on 112,5 miljonit rubla.

Lihtsustatud maksusüsteemi praegused maksjad (nii organisatsioonid kui ka üksikettevõtjad) peavad kontrollima aastase tulu maksimumsummat, mille ületamine toob kaasa selle erirežiimi kasutamise keelu. USN-i sissetulekupiir 2018. aastal on 150 miljonit rubla.

2018. aasta USN limiitide määramise tulu määratakse kassapõhiselt.

Maksimaalne IP käive 2018. aastal lihtsustatud maksusüsteemil ja patendil, mida ei saa ületada

maksimaalne käive USN-is

ZarZverei 15. juuni 2012

Kallid foorumi liikmed, palun aidake mind, ma ei saa aru, milline on LLC-i maksimaalne sissetuleku künnis, et saaks rakendada lihtsustatud maksusüsteemi ?? igal pool kirjutatakse erinevaid asju: 15 miljonit 9 kuud, 45, 60 .... nüüd vaatasin maksuseadust seal artiklis 2 - 15 miljonit, artiklis 2.1 - 45 miljonit ... ma ei saa midagi aru . ..
Aitäh

Vasta

LeeLou15. juuni 2012

1. Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on avaldanud soovi minna üle lihtsustatud maksustamissüsteemile, esitavad perioodil 1. oktoober kuni 30. november maksumaksja lihtsustatud maksustamissüsteemile ülemineku aastale eelnenud aastal, maksuhaldurile kl. nende asukoha (elukoha) avaldus. Samal ajal esitavad organisatsioonid lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku taotluses jooksva aasta üheksa kuu tulude summa, samuti nimetatud perioodi keskmise töötajate arvu ning põhivara jääkväärtuse ja immateriaalne põhivara jooksva aasta 1. oktoobri seisuga.
(muudetud 17. mai 2007. aasta föderaalseadusega nr 85-FZ)
4. Kui pärast aruande(maksu)perioodi tulemusi ületas maksumaksja tulu, mis on kindlaks määratud käesoleva seadustiku artikli 346.15 ja artikli 346.25 lõike 1 lõigete 1 ja 3 kohaselt, 20 miljonit rubla ja (või) ületas maksustamisperioodi jooksul 20 miljonit rubla. aruande(maksu)perioodil eirati käesoleva seadustiku artikli 346.12 lõigetes 3 ja 4 ning artikli 346.14 lõikes 3 kehtestatud nõudeid, loetakse selline maksumaksja kaotanuks õiguse kohaldada lihtsustatud maksustamissüsteemi alates alates selle kvartali algusest, mil märgitud nõuete ületamine ja (või) mittevastavus on lubatud. (muudetud 21.07.2005 föderaalseadustega nr 101-FZ, 17.05.2007 nr 85-FZ)
(artikkel 346.13, "Vene Föderatsiooni maksuseadustik (teine ​​osa)", 05.08.2000 N 117-FZ (muudetud 03.05.2012))

Vasta

LeeLou15. juuni 2012

Maksimaalse läve kohta ma täpselt ei ütle (seda polnud kunagi vaja määrata). Nõustun, see on väga segane. Sellise sissetulekuga ettevõtted saavad OSNO-st kasu. Sest nende pealt saavad organisatsioonid-ostjad käibemaksu tagasi.

Vasta

ZarZverei 15. juuni 2012

Aitäh vastuse eest
tuleb kasuks kui ostjad on juriidilised isikud ja kui tegemist on tavaostjate kauplusega, siis kellele käibemaksu vaja.

USN piirangud 2018. aastal

Ja pluss kaup imporditakse, mille eest nagu aru saan käibemaksu ei tagastata?

Vasta

ZarZverei 15. juuni 2012

Kuidas seda siis mõista:

Vasta

LeeLou16 juuni 2012

Artikli 346.13 punkt 4.1 kehtib kuni 31. detsembrini 2012 (kaasa arvatud föderaalseadus 19. juulist 2009 nr 204 FZ.
Klausel 4 peatatakse kuni 01.01.2013 föderaalseadusega 19.07.2009 nr 204 FZ.
Vastavalt sellele tegutseme 2012. aastal punkti 4.1 kohaselt kuni 60 miljoni rubla ulatuses.

Kui töötate füüsilise isikuid, on teil lihtsam ilma käibemaksuta töötada.

Vasta

IrinaB18 juuni 2012

Kuidas seda siis mõista:
4.1. Kui pärast aruande(maksu)perioodi tulemusi ületas maksumaksja tulu, mis on kindlaks määratud vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 346.15 ja artikli 346.25 lõike 1 lõigetele 1 ja 3, 60 miljonit rubla ja (või) aruande(maksu)perioodil esines käesoleva seadustiku artikli 346.12 lõigetes 3 ja 4 ning artikli 346.14 lõikes 3 kehtestatud nõuete täitmata jätmine, loetakse, et selline maksumaksja on kaotanud õiguse kohaldada lihtsustatud maksumäära. maksustamissüsteemi selle kvartali algusest, mil nimetatud nõuete ületamine ja (või) mittetäitmine oli lubatud.

lõik üleval - 20 miljonit, lõik allpool - 60 miljonit.nii 20 või 60?? 😯

Aastatel 20102012 tulu piirmäär määratakse deflaatori koefitsienti kasutamata ja on 60 miljonit rubla.
2012. aastal lihtsustatud piirmäär 60 miljonit rubla.
Alates 2013. aastast olge kursis õigusaktide muudatustega.

See teave on mõeldud neile, kes rakendavad lihtsustatud maksustamissüsteemi (STS). Lihtsustatud saavad kasutada nii organisatsioonid kui ka kaupmehed. Seda õigust aga kõigile ei anta. On mitmeid konkreetseid kriteeriume, mis peavad olema täidetud. Nende hulgas on tulumäär.

Selles artiklis vaatleme:

• "käibe" mõiste;
• millised sissetulekupiirangud kehtivad;
• Mida kajastatakse tuluna "lihtsustatud" jaoks ja mida ei kajastata;
• Mida teha, et mitte "lennata" lihtsustatud maksusüsteemist.

Käive on ettevõtete ja üksikettevõtjate jaoks kõige olulisem mõiste. Oleneb selle suurusest rahaline seisukord ja ettevõtte tegevust tervikuna. Käibe suurusest sõltub ka ühe või teise maksustamissüsteemi rakendamise võimalus.

Käive - ettevõtte aruandeaasta tulu, saadetud kauba, tehtud tööde, osutatud teenuste, müüdud kauba, toodangu, materjali eest saadud tulu.

Lihtsustatud maksusüsteemil on kaks sissetulekupiirangut:

1. USN-ile üleminekuks.
2. USN-i kasutamiseks.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks kaupmehed limiite ei rakenda, need piirangud kehtestatakse ainult organisatsioonidele.

STS-i kasutama hakkamiseks peab ettevõte vastama mitmele tingimusele. Üks neist on erirežiimile üleminekule eelneva aasta 9 kuu sissetulekupiirang. Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul alates 1. jaanuarist 2018 on 2017. aasta 9 kuu laekumiste ülempiir 112,5 miljonit rubla.

Vastloodud organisatsioonid saavad lihtsustatud maksusüsteemi rakendada alates hetkest, kui nad on maksuametis registreeritud. Sel juhul on kohustuslik teavitada maksuametit, esitades teatise lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta. Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teatise vorm kiideti heaks Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. novembri 2012 korraldusega nr MMV-7-3 / [e-postiga kaitstud] Samuti säilib neil õigus kasutada lihtsustatud režiimi 30 kalendripäeva jooksul alates maksukohustuslasena registreerimise kuupäevast. Tähtaja ülejäämisel keeldutakse lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisest ning lihtsustatud maksustamisele saab üle minna alles järgmisest aastast.

Sissetulekupiirangust peavad aasta jooksul kinni pidama ka organisatsioonid ja ärimehed, kes juba rakendavad lihtsustatud maksustamist. Kasumlikkuse ülempiir 2017. aastal on 150 miljonit rubla. See on lõplik väärtus. Seda ei ole vaja koefitsientide jaoks kohandada.

Tulu määratakse maksuarvestuse näitajate alusel. Need andmed kajastuvad tulude ja kulude arvestusraamatus.

Piirsissetuleku suuruse arvutamisel võetakse arvesse järgmist:

• müügitulu, mis määratakse kindlaks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 249. Nende tulude hulka kuuluvad ka põhivara või maa müügist saadud tulu, tasuda saab nii rahas kui natuuras;
• mittetegevustulu, mida kajastatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 250;
• saanud ettemakseid, s.o. arvestame tulud raha kassasse või arvelduskontole laekumise kuupäevaks;
• tulumaksu patendisüsteemi (PST) alusel saadud tulu.

Kui teenite vahendustehingutega, tegutsete agendina, komisjoniagendina, siis arvestatakse tulude hulka ainult käsunduslepingu, vahendustasu lepingu järgne tasu suurus.

Seejuures arvestavad kliendid - volitajad ja käsundiandjad - tulu piirväärtuse arvutamisel tuludesse kogu müügist saadud tulu, vähendamata seda vahendajatasude võrra.

Tähtis! Limiidi määramisel ei pea te arvestama järgmiste sissetulekutega:

• kui viite läbi mitut tüüpi tegevusi, millest osa kantakse üle UTII-le (ühendage UTII ja STS), siis UTII-ga seotud tegevuste tulu arvutamisel ei võeta seda arvesse, kuna. selle erirežiimi rakendamisel ei ole saadud tulu suurusel piirangut;
• aruandeperioodil laekunud, kuid tulumaksu arvestamisel kajastatud tuluna, olles üldises maksusüsteemis (OSNO-st üle läinud);
• need, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 251 (näiteks kui vara on saadud pandina, hoiusena või annetusena, toetused, sihtfinantseerimine);
• kontrollitavatelt välismaistelt äriühingutelt saadud, samuti dividende ja riigi väärtpaberite intressi, mida maksustatakse erimääradega arvestatud tulumaksuga;
• tegelikult ei ole te saanud, kuid esitasite tasumiseks, näiteks arvelduskontole laekumata üür või vara, mida vastaspool lepingu alusel ei võõrandanud);
• kaupmeeste jaoks on tegemist üksikisiku tulumaksuga maksustatavate tuludega 9% ja 35%.

Ajavahemikul jaanuarist augustini 2017 osutas Romashka LLC teenuseid 45 miljoni rubla ulatuses, müüs kaupu kokku 100 miljoni rubla eest ja sai intressi 1 miljoni rubla eest väljastatud laenudelt. Septembris on plaanis müüa maatükk, mis kuulub ettevõttele, 7 miljoni rubla eest. Seetõttu ületab aastakäive septembris lihtsustatud maksusüsteemi maksimaalset lubatud piirmäära 150 miljonit rubla. (45 + 100 + 1 + 7) ja Romashka LLC kaotab selle kasutusõiguse alates 2017. aasta III kvartalist.

Sissetulekupiiri ületamise tagajärjed

1. Alates selle kvartali algusest, mil piirmäär ületati, kaotavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad õiguse kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi.

2. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise õiguse kaotamisel tuleb sellest teavitada maksuteenistust. Selleks edastatakse 15 kalendripäeva jooksul pärast aruandeperioodi lõppu kinnitatud vormil teade üldisele maksustamiskorrale ülemineku kohta. Kui teatist ei esitata, on maksuhalduril võimalik trahvida 5000 rubla.

3. Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtaeg sundülemineku korral: hiljemalt lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õiguse kaotamise kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks. Samuti tuleb maks tasuda enne 25. kuupäeva.

4. Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on kaotanud õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, on kohustatud OSNO kohaselt maksud aru andma ja tasuma: organisatsioonide jaoks - see on käibemaks, tulumaks, kinnisvaramaks; üksikettevõtjatele - käibemaks, üksikisiku tulumaks, kinnisvaramaks üksikisikudäritegevuses kasutataval varal.

Muide, saate veebiteenuse My Business abil hõlpsalt aruandeid koostada ja esitada. Teenus koostab automaatselt aruanded, kontrollib neid ja saadab elektrooniliselt. Te ei pea isiklikult maksuametit ja rahalisi vahendeid külastama, mis kahtlemata säästab mitte ainult aega, vaid ka närve. Teenus sobib ideaalselt üksikettevõtjatele ja LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, OSNO ja patendi. Teenusele saate kohe tasuta juurdepääsu lingilt.

Alates DOS-ile ülemineku hetkest arvutab ja maksab ettevõte makse üldise süsteemi järgi vastloodud organisatsioonidele (äsja registreeritud üksikettevõtjatele) ettenähtud viisil. Kui juhtus nii, et maksumaksja ei avastanud kohe, et erikorra kohaldamise õigus on kadunud ja tehti väljamakseid ühtse maksu arvelt, siis maksukood annab võimaluse tasaarveldada need summad üldkorra alusel tasutud maksudest. Lisaks ei kogune üldrežiimile ülemineku kvartali karistusi ja trahve.

Kui üldrežiimile ülemineku kohustus tekkis kalendriaasta jooksul ja tekkis vajadus maksude kohta OSN-is aru anda, kuid deklaratsioonide esitamise tähtaeg oli möödunud juba enne aruandeperioodi lõppu, mil maksumaksja kaotas õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, siis ei ole maksuteenistusel õigust aruannete esitamisega hilinenud maksumaksjat trahvida.

Kui tulu ülejääk tekkis aasta jooksul ja üleminek OSN-ile ei toimunud vastavalt mitte aasta algusest, nõuab maksuhaldur minimaalse maksu tasumist, kui kasutatakse arvestusmeetodit "tulud miinus kulud", kui lihtsustatud maksusumma on ettevõtte või üksikettevõtja poolt lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise ajal selle perioodi eest arvutatud miinimumist väiksem.

Kuidas tulu laekumise kuupäeva edasi lükata

Tänapäeval on palju võimalusi tulu laekumise kuupäeva edasi lükata. Artikli autor pakub välja tsiviilõigusliku lähenemise – ühe levinuima ja valutuima aastase sissetulekupiiri optimeerimise võimaluse.

1. Lepingujärgne makse edasilükkamine (selle lisakokkulepe).

Üheks maksustamise optimeerimise võimaluseks lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel võib pidada makseviisi ostjalt teisele arveldusperioodile ülekandmist. Kui ettevõte ja ostja on selliste lepingutingimustega rahul, on järgmisel aastal võimalik kokku leppida raha ülekandmises, nii on ettevõttel võimalik hoida tulud lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamiseks kehtestatud piirmääras.

Näide:

LLC "Romashka" müüs jaanuarist novembrini kaupu 146 miljoni rubla väärtuses, detsembris tarnitakse 7 miljonit rubla. Ettevõte ootab kahte makset: 2 miljonit rubla ette ja 5 miljonit rubla - võla jääk. Et mitte kaotada lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise õigust ja mitte ületada lubatud maksimumtulu, palume ostjal teha teine ​​makse summas 5 miljonit rubla järgmise aasta jaanuaris. Seega on Romashka LLC aastane sissetulek 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 rubla, mis jääb lubatud piiridesse.

2. Makse asemel - laenuleping koos hilisema tasaarveldusega.

Kui esimene meetod ei sobi, võite kasutada laenulepingut. Laenuga saadud raha, nagu teate, maksubaasi ei hõlma, maksuseadustiku artikli 251 alusel saate ostjalt sel viisil saadud raha väljastada.

Näiteks:

Detsembris tehingust saadud Romashka LLC 7 000 000 rubla töödeldakse laenulepingu alusel saadud sularahana. Kauba teeme jooksval aastal ning järgmisel aastal tasaarveldame kohustused. Seega arvestatakse järgmise maksustamisperioodi tulude hulka 7 000 000 rubla. Siin tuleb jällegi saada vastaspoole nõusolek.

Kas soovite käibesse kaasata ainult marginaali (marginaali)? Siis on vahendusleping teie jaoks

Art. Maksuseadustiku § 251 kohaselt nähakse ette tulu, mis ei kuulu maksustamisbaasi hulka, selle artikli lõige 9 ütleb: "Komisjoni, agendi poolt komisjonilepingust tulenevate kohustuste täitmisega laekunud rahaliste vahendite kujul, käsundusleping või muu sarnane leping, samuti komisjonivoliniku, agendi tehtud kulutuste hüvitamiseks, kui need kulud ei kuulu sõlmitud lepingute tingimuste kohaselt komisjoni, agendi kulude hulka arvamisele. See tulu ei sisalda vahendustasu, agentuuri ega muid sarnaseid tasusid.

Seega võime järeldada, et tulude optimeerimiseks on võimalik sõlmida vahendustasu leping, mille kohaselt hakkab ettevõte osutama vahendusteenust ja tuludesse arvestatakse ainult vahendustasu summa.

Näide:

"Lihtsustatud" kallal töötav LLC "Romashka" sai 9 kuu jooksul seadmete müügist 146 000 000 rubla tulu. Detsembris on plaanis järgmine varustussaadetis väärtusega 7 000 000 rubla. Maksustamise optimeerimiseks sõlmime vahendustasu lepingu, mille kohaselt Romashka LLC kui vahendaja teeb tehingu, s.o. seadmed ostetakse ostja kulul, kuid vahendaja vastutusel ja tema nimel. Romashka LLC tuludesse läheb ainult vahendustasu summa. Hoolimata asjaolust, et seadmete kogumaksumus summas 7 000 000 rubla kantakse ettevõtte arvelduskontole (millest 5 000 000 moodustavad seadmete maksumus ja 2 000 000 on maksed vahendusteenuste eest), ei ületa aastane tulu maksimaalne lubatud sissetulek 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 rubla.

Maksuamet on sellistest skeemidest loomulikult kursis, seega ei tasu selliseid tehinguid kuritarvitada, lepingusse tuleb kõik tingimused hoolikalt kirja panna, et sellist lepingut ei oleks võimalik tavapäraseks ostu-müügilepinguks ümber liigitada. .