2 хувь хүний ​​орлогын албан татвараас 120 хасна. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын суутгалын кодыг тайлах. Үрчилж авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч

2018 онд хүүхдэд зориулсан хасалтын код: энэ юу вэ

Хүүхэдтэй компанийн ажилчид татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй. Энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын бааз суурийг бууруулдаг. Энэ бол стандарт татварын хөнгөлөлт гэж нэрлэгддэг зүйл юм. Гэхдээ стандартаас гадна эд хөрөнгийн, нийгмийн болон бусад суутгалууд байдаг. 2-NDFL гэрчилгээнээс ажилтны орлогоос яг ямар суутгал хийснийг тодорхой болгохын тулд суутгалын төрөл бүр өөрийн гэсэн кодтой байдаг.

2018 оны 2 хүний ​​орлогын албан татварын гэрчилгээний суутгалын код 126: энэ юу вэ

Гэрчилгээнд байдаг хамгийн түгээмэл хасалт бол хасалтын код 126. Энэ нь юу болохыг харцгаая. 126 код нь эцэг эх эсвэл үрчлэн авсан эцэг эхчүүдэд 1400 рублийн суутгал юм. 18-аас доош насны анхны хүүхэд эсвэл 24-өөс доош насны бүтэн цагийн оюутан. Энэ нь 2016 оны 12-р сарын 26-ны өдрөөс 2016 оны 12-р сар хүртэл хүчинтэй бөгөөд энэ хасалт нь 114 кодтой тохирч байна. Өөрөөр хэлбэл. 126 код нь хуучин код 114 юм.

Өнгөрсөн онд 2016 оны 11 дүгээр сарын 22-ны өдрийн ММВ-7-11/ тоот тушаалаар [имэйлээр хамгаалагдсан]ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11 тоот тушаалын "Хавсралтуудад нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" / [имэйлээр хамгаалагдсан]Хүүхдэд зориулсан суутгалын кодыг өөрчилсөн.

Ердийн 114-125 кодуудын оронд одоо 126-149 кодууд байдаг. Таны харж байгаагаар илүү олон код байдаг. Энэ нь өмнө нь бүх ангиллын ажилчид ижил суутгал авдаг байсантай холбоотой юм.

• эцэг эх, түүний дотор үрчилж авсан хүмүүс;
• үрчлэн авсан эцэг эх;
• итгэмжлэгдсэн хүмүүс;
• асран хамгаалагчид

Одоо бүх зүйл өөрчлөгдсөн. Жишээлбэл, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд суутгал олгохдоо:

• асран хүмүүжүүлэгч, үрчлэн авсан эцэг эхийн эхнэр, нөхөр (эхнэр), асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид 6000 рублийн суутгал хийх;
• эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эхийн эхнэр, нөхөр аль хэдийн 12,000 рублийн суутгал авах эрхтэй.

Өөрөөр хэлбэл, эцэг эхийн янз бүрийн ангиллын хэмжээ өөр өөр байгаа тул илүү олон код байдаг. Хүснэгтэнд бид хуучин кодыг хоёр шинэ код болгон хэрхэн өөрчилсөн жишээг өгсөн.

*Өгүүллийн төгсгөлд шинэ код бүхий хүснэгтийг бүрэн эхээр нь харна уу.

2-NDFL гэрчилгээнд 2018 онд хүүхдэд зориулсан хасалтын кодыг юу зааж өгөх вэ: 126, 127, 12

2017 онд 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхдөө та хүүхдэд зориулсан хасалтын кодыг зааж өгөх ёстой. Ингэхдээ та дараах дүрмийг баримтлах ёстой.

1. 2-NDFL гэрчилгээний 4-р хэсэгт стандарт урлагийг зааж өгнө. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 (доорх жишээг үзнэ үү);

тэмдэглэлХүүхдэд зориулсан суутгалын кодыг зөвхөн 2 хүний ​​орлогын албан татварын 4-р хэсэгт, ижил гэрчилгээний 3-р хэсэгт байрлуулсан боловч ижил нэртэй багана байгаа хэдий ч суутгалын код, хэмжээг заагаагүй болно. .

1. Код тус бүрээр тус тусад нь өгсөн суутгалын нийт дүнг зааж өгнө үү.
2. Хэрэв ажилтан нэг удаа хүүхдэд хэд хэдэн суутгал авсан бол (жишээлбэл, эхний нярайд 126 код, хоёр дахь нярайд 127 код) 2 хүний ​​орлогын албан татварын суутгал бүрийн кодыг оруулна уу.

2 хүүхдийн суутгалын код

Нэг хүүхэд болон хоёр дахь хүүхдийн суутгалын хэмжээ ижил байгаа хэдий ч та эдгээр суутгалуудыг нэмж, хоёр хүүхдийн орлогын албан татварт нэг удаа тооцож болохгүй. Энэ болон үүнтэй төстэй нөхцөл байдалд суутгалын кодууд өөр байх болно - 126 ба 127.

2-хувь хүний ​​орлогын албан татварын 126 код

126 код нь 1400 рублийн суутгал гэсэн үг юм. 18 нас хүрээгүй анхны хүүхэд, эсвэл 24 нас хүрээгүй боловсролын байгууллагын бүтэн цагийн оюутан, эцэг эх (тэдгээр нь салсан ч), эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг эх.

Суутгалын код 127

Код 127 - 1400 рублийн суутгал. 18-аас доош насны хоёр дахь хүүхэд, эсвэл 24-өөс доош насны боловсролын байгууллагын бүтэн цагийн оюутан, эцэг эх (тэдгээр нь салсан ч), эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг эх.

Суутгалын код 128

Код 128 - 3000 рублийн суутгал. 18 нас хүрээгүй гурав дахь хүүхэд, эсвэл 24 нас хүрээгүй боловсролын байгууллагын бүтэн цагийн оюутан, эцэг эх (тэдгээр нь салсан ч), эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг эх.

Суутгалын код 129

Код 129 - 12,000 рублийн суутгал. 18-аас доош насны I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, эсвэл 24 хүртэлх насны боловсролын байгууллагын өдрийн ангийн суралцагч эцэг эх (тэдгээр нь салсан ч), эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг эх. .

2018 онд нэг хүүхдэд ногдох суутгалын код: хүснэгт

2015-2016 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд: хүснэгт

Ажилтны орлого, суутган авсан, төсөвт шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүртгэдэг нягтлан бодогчид ажилчдын орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг тооцох журмыг хөнгөвчлөхийн тулд бид нийтлэлдээ хүчинтэй хүснэгтийг байрлуулсан болно. хасалтын кодуудхувь хүний ​​орлогын албан татварын тухай, та татаж аваад судлах боломжтой.

Кодуудыг зөв харуулах нь нэг талаас татварын төлөөлөгчийн тайлагнах маягт, иргэдийн орлогыг баталгаажуулсан баримт бичиг болох 2-NDFL гэрчилгээг бүрдүүлэхэд алдаа гарахаас зайлсхийхэд тусална.

Татварын агентууд ажилчдынхаа хүсэлтээр, дагалдах баримт бичгийг хүлээн авсны дараа татварыг тооцохдоо стандарт татварын хөнгөлөлтийг харгалзан үздэг.

Ажлын байран дээрх стандартаас гадна хувь хүний ​​орлогын албан татварын бусад хөнгөлөлт, тэр дундаа нийгмийн халамжийг авах боломжтой болсон.

Кодын хүснэгт дэх татварын хөнгөлөлтийн ангилал

Бууруулах зорилгоор хасалтын кодын хүснэгтэд татварын суурьХувь хүний ​​орлогын албан татварын хувьд ОХУ-ын Татварын хуульд заасан дараахь төрлийн суутгалуудыг оруулсан болно.

1. Стандарт. Одоогийн байдлаар 104, 105, 114-125 кодууд Урлагийн дагуу хүчин төгөлдөр байна. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.
2. Нийгмийн. Урлагийн дагуу 320, 321, 324-328 кодуудыг ашигладаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.
3. Өмч. Урлагийн үндсэн дээр 311 ба 312 кодын дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220.
4. Мэргэжлийн. 403-405 кодыг Урлагийн дагуу ашигладаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 221.
5. Хөрөнгө оруулалт. Тэдгээрийн хувьд 617, 618, 620-р кодуудыг өгдөг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.1-р зүйл).

Нэмж дурдахад бусад хэд хэдэн зүйлд тэтгэмж олгох эсвэл хувь хүмүүсийн тодорхой төрлийн орлогод татвар ногдуулах тусгай журмыг тусгасан болно.

Энэхүү нийтлэл нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлөөлөгчдөд зориулагдсан тул Урлагийн үндсэн дээр суутгалын талаархи мэдээллийг оруулсан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д 501-ээс 510 хүртэлх кодыг зааж өгсөн болно.

2015 оноос хойш татварын хөнгөлөлт үзүүлэх кодуудад ямар өөрчлөлт орсон бэ?

Хуучирсан кодуудыг хүчингүй болгохын зэрэгцээ ОХУ-ын Холбооны татварын алба шинэ кодуудыг нэвтрүүлж, хэд хэдэн хуучин кодыг сольсон. татварын хөнгөлөлтийн кодууд, мөн зарим хасалтын код тайлалтыг зассан.

Ерөнхийдөө хүснэгтийн бүтэц ижил хэвээр байсан ч хөрөнгө оруулалтын хасалт хэлбэрээр шинэлэг зүйл нэмж оруулсан болно.

Ямар кодууд, ямар өөрчлөлтүүд хийгдсэнийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.

Код өөрчлөх хүснэгт

Татварын хөнгөлөлтийн шинэчилсэн хүснэгтийн үндсэн хэсгүүд

2015 оны эцсээс хойш хэрэгжиж эхэлсэн суутгалын кодын хүснэгтийн 13 хэсэг нь татварын хөнгөлөлтийн төрлөөр бүтэцлэгдсэн баримт бичиг юм.

Энэ нь 2015 оны 11-р сарын 29-ний өдрөөс эхлэн иргэдийн хүлээн авсан орлогын 2-NDFL гэрчилгээг бөглөхдөө татварын хууль тогтоомжид заасан тодорхой тэтгэмжийн тоон кодыг зөв сонгоход чиглэсэн татвар төлөгч, татварын төлөөлөгч нарт зориулсан заавар юм.

Хүснэгтэнд доор үзүүлсэн суутгалуудыг багтаасан хэсгүүд багтсан болно.

Татварын хөнгөлөлтийн кодын хэсгүүдийн хүснэгт

2-NDFL гэрчилгээнд 104 хасалтын кодыг хэн хэрэглэх вэ

Дээр дурдсанчлан, 104, 105 кодууд нь эх орондоо онцгой гавьяа байгуулсан эсвэл бусад шалтгаанаар энэ тэтгэмжийг авсан хүмүүсийн ангиллын тэтгэмжийг тусгасан болно.

104 кодын дагуу татварын хөнгөлөлтДоорх жагсаалтаас тодорхой хүний ​​ND-ийн татвар ногдуулах суурийг сар бүр 500 рублиэр бууруулдаг. Тэдний дунд:

1. ЗХУ, Оросын баатрууд.
2. Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид.
3. Дэлхийн 2-р дайны үед Ленинградыг блоклосон.
4. Дэлхийн 2-р дайны үед хэд хэдэн хотод хамгаалалтын үйл ажиллагаанд оролцсон чөлөөт ажилчид.
5. Дэлхийн 2-р дайны үед хорих лагерь, геттод хоригдож байсан хүмүүс.

Бусдын дунд 104 кодын дагуу суутгал хийх боломжтой:

1. Эхний 2 бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс.
2. Цацраг идэвхт бодисын ялгаралттай холбоотой ослын улмаас цацрагт өртсөн хүмүүс.
3. Бусдыг аврах нэрийдлээр чөмөгний донор болсон хүмүүс.
4. Янз бүрийн жилүүдэд цацраг идэвхт бохирдолд өртсөн хүмүүсийг тусгаарлах бүсээс нүүлгэн шилжүүлсэн.
5. Дэд жагсаалтад орсон бусад хүмүүс. 2 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.

2-NDFL гэрчилгээнд 105 кодтой суутгал авах эрхтэй хэн

105 код бүхий татварын хөнгөлөлтийг 3000 рублийн хэмжээгээр олгоно. Хэрэв 104 кодыг ихэвчлэн цацраг идэвхт бодист өртсөн хүмүүс ашигладаг бол 105 кодын хасалтыг дараахь хүмүүст олгоно.

• үед ослын үр дагаврыг арилгахад шууд оролцдог Чернобылийн атомын цахилгаан станцүйл явдлын голомт болон тусгаарлах бүсэд байсан "Маяк" PA, тэр дундаа энгийн иргэд, цэргийн албан хаагчид сургалтад хамрагдахаар дуудагдсан;
• дэд хэсэгт жагсаасан янз бүрийн төрлийн цөмийн туршилтанд оролцсон бусад хүмүүс. 1 хуудас 1 урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218.

Нэмж дурдахад эдгээр ашиг тусыг дараахь хүмүүс авах боломжтой.

• Дэлхий дахинд тохиолдсон эдгээр гамшгийн улмаас цацрагийн өвчнөөр өвчилсөн эсвэл тахир дутуу болсон хүмүүс;
• Аугаа эх орны дайны тахир дутуу ахмад дайчид, ЗСБНХУ, ОХУ-ыг хамгаалж байхдаа бэртэл гэмтэл, доргилтын улмаас тахир дутуу болсон хүмүүс;
• Урлагт нэрлэгдсэн бусад хүмүүс. 218.

2-NDFL сертификат дахь хасалтын код 114, 118, 122

114 кодын дагуу татварын хөнгөлөлтгэр бүлийн анхны хүүхэд насанд хүрсэн буюу 24 нас хүртлээ төлбөртэй бүрэн цагийн боловсрол эзэмшсэн бол (боловсролын байгууллагаас гэрчилгээ үзүүлсний дараа) стандарт суутгалын нэг хэсэг болгон хувь хүмүүст олгоно.

Энэхүү суутгалыг эцэг эхээс гадна үрчлэгдсэн хүүхэдтэй, түүнийг асран хамгаалсан, үрчлэн авсан хүмүүс ашиглах эрхтэй.

118 ба 122 дугаар кодын хасалтыг ижил шалтгаанаар давхардсан тоогоор (2015-2016 онд - 2800 рубль) олгоно.

• 118 кодын дагуу - ганц бие эцэг эхэд (үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч (UPO));
• 122 - нөгөө эцэг эх нь хасалтаас татгалзсан тохиолдолд эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэгэнд.

Суутгалын код 115, 119, 123

114, 118, 122 кодтой ижил хэмжээгээр, хэрэв гэр бүлд 2-р хүүхэд байгаа бол суутгал хийх ёстой. Суутгалын нөхцөл нь өмнөх хэсэгт тайлбарласан кодуудын заалттай бүрэн давхцаж байна.

Суутгалын код 116, 120, 124

3-р болон бусад бүх хүүхдүүд кодын дагуу хүүхдэд зориулсан өмнөх 2 хэсэгт дурдсантай адил суутгал авах эрхтэй.

• 116 - 3, 4 гэх мэт хүүхдэд (3000 рублийн хэмжээгээр);
• 120 - цорын ганц эцэг эх (UPO), 2-р эцэг эх нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзсан тохиолдолд 124 (хоёр дахин нэмэгдүүлсэн дүнгээр - 6000 рубль).

Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдэд зориулсан суутгалын кодууд (117, 121, 125)

Хэрэв гэр бүл нь хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэдтэй бол (заасан хүчинтэй байх хугацаатай гэрчилгээ хэлбэрээр баталгаажуулах шаардлагатай) 18 нас хүртлээ, бүрэн цагийн төлбөртэй боловсролд 24 нас хүртлээ дараахь суутгалуудыг тооцно. жил:

• 117 кодоор - 12,000 рубль. зөвхөн эцэг эхчүүдэд төдийгүй UPR-д;
• 121 - ганц бие эцэг эх, UPR-ийн хувьд 125 - хэрэв эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь суутгал авдаг бол (ийм нөхцөлд суутгалын хэмжээ хоёр дахин нэмэгдэж, 24,000 рубльтэй тэнцэнэ).

Үл хөдлөх хөрөнгийн зардлын суутгалын кодууд

Одоогийн байдлаар баримт бичгийг баталгаажуулж, татварын албанаас зөвшөөрөл авсны дараа дараахь зүйлтэй холбоотой хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийг ажлын байранд бүрэн хэмжээгээр тооцохыг зөвшөөрч байна.

• орон сууц худалдаж авах эсвэл түүнийг барих үед (код 311);
• ипотекийн зээлийн хүүгийн тухай (код 312).

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн тоон тэмдэглэгээ

Энэ жилээс эхлэн сургалтын төлбөр (24 нас хүртэл) болон эмчилгээ (хүүхдийн хувьд бол 18 нас хүртэл) зэрэгтэй холбоотой нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг эцэс хүртэл хүлээлгүйгээр татварын төлөөлөгчөөр тооцож болно. хүлээн авсан жил. Эдгээр зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг татварын албанд шалгуулахаар өгөхөд хангалттай бөгөөд татварын албанаас мэдэгдэл хэлбэрээр эерэг хариу ирсний дараа суутгалыг ажлын байранд ашиглаж болно.

Нийгмийн суутгалын дижитал кодууд ба тэдгээрийн товч тайлбарууддараах:

1. Сургалтын хувьд (50,000 рубльээс ихгүй зардлын хэмжээгээр):

• 320 - өөртөө, ах ба / эсвэл эгчдээ.
• 321 - хүүхдүүдэд (өөрсдийнх нь болон / эсвэл төлбөр төлөгч нь UPR-тай холбоотой).

1. Эмчилгээний хувьд:

• 324 - өөрийн болон гэр бүлийн ойрын гишүүд;
• 325 - өөрсдөдөө болон гэр бүлийн гишүүдэд шилжүүлсэн VHI шимтгэлийн хувьд;
• 326 үнэтэй.

1. Бусад:

• 327 - NPF-д төлсөн шимтгэл эсвэл өөрийн болон ойр дотны хүмүүсийн сайн дурын амьдралын даатгалын гэрээнд;
• 328 - тэтгэврийн санд нэмэлт хуримтлал оруулах зардал.

Суутган төлөгчөөс авсан татвар ногдуулахгүй орлогын хасалт

Урлагийн дагуу хэд хэдэн суутгалын хувьд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217-д бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн татвар ногдуулдаггүй тул 2015 оноос хойш хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодын хүснэгтэд 501-ээс 510 хүртэлх кодыг онцлон тэмдэглэв.

501-ээс 506 хүртэлх кодууд нь бэлэг, шагнал, ялалт, материаллаг тусламж, худалдан авсан эмийн зардлыг нөхөн төлөхтэй холбоотой хасалтад зориулагдсан болно.

ЖИЧ! 501-ээс 506 хүртэлх кодын суутгалын хэмжээ 4000 рубльтэй байна. Урлагийн 28-р зүйлд заасан үндэслэл бүрт хэрэглэнэ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217, тус тусад нь.

Өөрөөр хэлбэл, хэрэв ажилтан 4000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний бэлэг авсан бол тухайн татварын хугацаанд түүний төлсөн эмийн төлбөрийг мөн адил хэмжээгээр хасаж болно.

Хүүхдийн гэр бүлд төрөхөд 508 кодын дагуу хасалт нь 50,000 рублийн хэмжээгээр хязгаарлагддаг.

Тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт ажилтанд нэмэлт даатгалын шимтгэл төлөхтэй холбогдуулан 510 кодын дагуу суутгал хийх нь 12,000 рубль байна.

2-NDFL сертификат дахь хасалтын код 501

Ихэнхдээ ажил олгогчид ажилчдаа янз бүрийн баяр, тэмдэглэлт өдрүүдээр шагнаж урамшуулдаг бөгөөд энэ нь 501 кодоор ND-д 4000 рублиас хэтрэхгүй хэмжээний татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжийг олгодог.

Энэ хэмжээний бэлгийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй. Хэрэв бэлгийн үнэ нь татваргүй хэмжээнээс их байвал түүнээс хэтэрсэн дүнг 13% -ийн татвар ногдуулах бөгөөд үүнийг 2-NDFL гэрчилгээнд тусгасан болно.

ЖИЧ! Бэлэг бэлнээр ч хийж болно. Энэ тохиолдолд хандивлагч ажил олгогч ба бэлэглэж буй ажилтны хооронд хандивын гэрээ байгуулах ёстой бөгөөд ингэснээр зохицуулалтын байгууллагууд мөнгөн урамшуулал болгон тооцохгүй.

Суутгалын код 503

4000 рублийн хүрээнд орлогын албан татвар ногдуулахгүй санхүүгийн тусламж. Жилд 1 ажилтанд ногдох энэ нь ажил олгогчдын хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг ажилчдын урамшууллын далд хэлбэр бөгөөд энэ нь 2-NDFL гэрчилгээнд 503 суутгалын кодыг үзүүлснээр ND-ийг хасахгүй байх боломжийг олгодог.

Энэ тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн санхүүгийн тусламжийг хүүхэд төрүүлээгүй, ажилтны гэр бүлийн гишүүн нас барсантай холбоогүй бол бүрэн хэмжээгээр татвар ногдуулна.

Суутгалын код 2012

Энэхүү хасалтын кодыг интернет дэх хайлтын асуулгад ихэвчлэн олдог. Уг нь ийм татварын хөнгөлөлтийн код байхгүй. 2012 код нь амралтын төлбөртэй хүмүүсийн орлогын кодыг хэлнэ.

Аливаа нягтлан бодогч 2-NDFL гэрчилгээнд зөв тусгахын тулд татварын хөнгөлөлтийн кодыг мэддэг байх ёстой. Мөн аливаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхийг баримтжуулсан байх ёстойг бүү мартаарай.

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь орлогоосоо бага татвар төлөх боломжтой тодорхой хүмүүст зориулсан хөнгөлөлт юм. Тиймээс хасалтын код 104 нь хэд хэдэн гэрчилгээ байгаа гэж үздэг боловч нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст ирүүлсэн баримт бичигт үндэслэн цөөн тооны хүмүүсээс хамаардаг. Энэ нь стандарт татварын хөнгөлөлт гэж нэрлэгддэг ангилалд хамаарна. Ажилтан бүр өргөдлийн зөв эсэхийг бие даан шалгаж болно.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Эхлэхийн тулд "татварын хөнгөлөлт" гэж юу болохыг мэдэх нь зүйтэй. Энэ бол татварын албанаас тодорхой бичиг баримтын үндсэн дээр олгодог тэтгэмж юм. Тиймээс хэд хэдэн төрлийн хасалтууд байдаг:

• Стандарт;
• өмч хөрөнгө;
• нийгмийн.

Стандарт татварын хөнгөлөлт: өөртөө болон хүүхдэд зориулсан

Хамгийн түгээмэл нь хүүхдэд зориулсан хасалт юм. Тиймээс 24 нас хүрээгүй насанд хүрээгүй хүүхэд эсвэл бүрэн цагийн оюутантай ажилтан татварын баазыг бууруулах эрхтэй.

Гэхдээ хувийн суутгал гэж нэрлэгддэг зүйл байдгийг хүн бүр мэддэггүй. Энэ бол тэдний тухай ярих болно. 104, 105 дугаар кодын дагуу хасалт хийх нь тухайн хүнээс хамаарна.

105 код нь бага түгээмэл байдаг. Тус улсын хууль тогтоомжийн дагуу цацрагийн өвчтэй хүмүүс, Чернобылийн атомын цахилгаан станцын ослыг арилгахад оролцогчид, түүнчлэн хүмүүсээс гурван мянган рублийн суутгал хийсэн байна. эмгэнэлт явдлын дараа хөгжлийн бэрхшээлтэй болсон. Зүйл бүрийг Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлд илүү дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно.

104 кодын дагуу хасалт нь хөгжлийн бэрхшээлтэй нэг, хоёрдугаар бүлэгтэй, эсвэл гэрчилгээг баталгаажуулсан хүмүүст хамаарна. Ийм иргэд 500 рублийн тэтгэмж авах эрхтэй. Энэ нь юу гэсэн үг вэ? Өөрөөр хэлбэл, энэ хэмжээгээр татвар ногдуулах суурь багасна гэсэн үг.

Хэрхэн тооцоолох, тэдгээрийн хэрэглээ

Өөрөөр хэлбэл, хэрэв ажилтан 10,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний цалин хуримтлуулсан бол 500 рублийн суутгал авах эрхтэй бол ажилтан татварын тооцооны зөв эсэхийг хялбархан шалгаж болно.

Үүнийг хийхийн тулд та үүнээс хасах хэрэгтэй цалинсуутгалын хэмжээ. өөрөөр хэлбэл:

10,000 - 500 = 9500 рубль.

Одоо 9500 * 13% = 1235 рубль байна. Энэ бол суутган авах ёстой татварын хэмжээ.

Өөрөөр хэлбэл, сард 500 рублийн татварын хөнгөлөлт нь ажилтанд 65 рубль авахад тусалдаг. Энэ хэмжээгээр шилжүүлсэн татварыг бууруулж байна.

Суутгал авахад юу хэрэгтэй вэ?

104 кодтой татварын хөнгөлөлтийг бусад хүмүүсийн нэгэн адил өгсөн баримт бичгийн үндсэн дээр авдаг.

Тиймээс, хэрэв ажилтан эхний болон хоёрдугаар бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй бол нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст очиж дараахь баримт бичгийг авчрах шаардлагатай.

Гэрчилгээ нь тухайн хүнд ямар тоогоор тахир дутуу болсон, эсвэл энэ нь хязгааргүй гэдгийг зааж өгдөг. Эхний тохиолдолд ажилтан нь ОУЦХБ-д тэнцсэний дараа жил бүр гэрчилгээ авчрах ёстой.

Байлдааны ажиллагаанд оролцогчид мөн гэрчилгээний хуулбар, суутгал авсан шалтгаан, баримт бичгийг ирүүлсэн огноо, гарын үсэг зурсан хувийн мэдүүлгийг авчрах ёстой. Гэрчилгээний хуулбарыг зөвхөн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн хүсэлтээр шинэчлэх ёстой.

104 кодын дагуу хасалтыг байлдааны ажиллагаанд оролцогчид эсвэл нэг ба хоёрдугаар бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст олгоно. Мэдээжийн хэрэг, ийм тэтгэмж авах эрхээ ашиглахын тулд бүх бичиг баримтыг бүрдүүлсэн байх ёстой. Мөн ажил олгогчийг шалгахын тулд ажилтан бүр татварын хэмжээг бие даан тооцоолж болно. Энэ суутгалын хэмжээ нь 500 рубль, өөрөөр хэлбэл сар бүр нэг иргэн 65 рубльээс дээш мөнгө авдаг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд: 2018 онд орлогын мэдүүлгийг бөглөх журамд нөлөөлсөн өөрчлөлтүүд орсон. Тодруулбал, 2 хүн амын орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодыг өөрчилсөн. Нийтлэлд хүчинтэй кодын хүснэгт, кодын үнэ төлбөргүй гарын авлага, 2-NDFL бөглөх журмын талаархи мэдээллийг багтаасан болно.

Анхаар! Бид гарын авлага бэлтгэсэн. Энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүх хөнгөлөлтийн кодыг агуулдаг. Үнэгүй татаж авах:

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд

Орлогын 13% -ийн татвар ногдуулдаг ОХУ-ын татварын оршин суугчид үүнийг ОХУ-ын Татварын хуульд заасан орлого, зардлын тодорхой хэмжээгээр бууруулж, үр дүнд нь бага татвар төлдөг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын бааз суурийг бууруулсан дүнг татварын хөнгөлөлт гэнэ. Үүнд:

1. Стандарт.
2. Нийгмийн.
3. Өмч.
4. Мэргэжлийн.
5. Хөрөнгө оруулалт.

2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татвар 2-ын гэрчилгээнд суутгалын кодыг хэн хэрэглэх вэ

Дараахь мөнгөн болон мөнгөн бус төлбөрийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах урамшуулал байж болно.

1. Хөдөлмөрийн гэрээгээр (боловсон хүчний цалин хөлс).
2. Үйлчилгээ, ажил гүйцэтгэх гэрээний дагуу (гүйцэтгэгчдийн цалин).
3. Лицензийн гэрээний дагуу (эрх эзэмшигчдэд лицензийн төлбөр).
4. Оюуны өмчийн онцгой эрхийг хассан гүйлгээний хувьд (эрх эзэмшигчдэд эргүүлэн төлөх төлбөр).
5. Бүтээлийн зохиогчидтой байгуулсан гэрээний дагуу.

Дээрх тохиолдолд хувь хүмүүст урамшуулал олгох замаар пүүсүүд, бизнес эрхлэгчид болон "хувиараа бизнес эрхлэгчид" хувь хүний ​​орлогын албан татварын татварын төлөөлөгч болж байгаа тул тэдний үүрэг дараахь зүйлийг агуулна.

• татварыг тооцож, төлсөн дүнгээс суутган авч, хувь хүний ​​төсөвт шилжүүлэх;
• Татварын албанд төлсөн орлого, хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн тайлан.

Ямар тайлан гаргахын тулд 2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн код хэрэгтэй байна

1. 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоо:

6-NDFL маягтын дагуу тооцооллыг BukhSoft програм дээр 3 товшилтоор үүсгэж болно. Хуулийн бүх өөрчлөлтийг харгалзан үүнийг үргэлж шинэчилсэн маягтаар боловсруулдаг. Програм нь тооцооллыг автоматаар бөглөнө. Татварын албанд илгээхээс өмнө маягтыг Холбооны татварын албаны бүх баталгаажуулалтын програмаар шалгана. Үүнийг үнэгүй туршаад үзээрэй:

6-хувь хүний ​​орлогын албан татвар онлайн

2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хасалтын код 2-д ямар алдаа гарах аюул заналхийлж байна

Татварын албаныхан хувь хүний ​​орлогын албан татварын 2-ын найдваргүй гэрчилгээг буруу хасалт эсвэл орлогын кодтой гэж үздэг. Гол нь дотор нь байгаа юм татварын хуульТайлангийн ямар алдаа нь түүнийг найдваргүй болгож байгааг тайлбарлаагүй байна. Тиймээс байцаагчид хувь хүний ​​орлогын албан татварын 2-ын найдваргүй гэрчилгээнд татварын төлөөлөгчдийг ямар үндэслэлээр торгохыг бие даан шийддэг. Ийм үндэслэл нь тэдний үзэж байгаагаар гэрчилгээний аливаа алдаа, түүний дотор 2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд эсвэл орлогын кодууд дахь алдаанууд юм.

Торгуулийн хэмжээ бага байна - 500 рубль. алдаатай гэрчилгээ бүрийн хувьд, гэхдээ орлого хүлээн авдаг олон хүмүүс байгаа бол 2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын 2-р гэрчилгээний хасалтын кодонд алдаа гарвал их хэмжээний торгууль ногдуулна. Торгууль төлөхөөс зайлсхийхийн тулд татварын албанд алдаа гаргахаас өмнө алдаагаа тодорхойлж, "тодруулга" өгөх шаардлагатай.

2018 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодыг хэн ашигладаггүй вэ

Тайланг бөглөхдөө орлогын татварын код шаардлагатай. Хувь хүмүүст төлсөн цалингийнхаа талаар тайлагнадаггүй пүүс, бизнес эрхлэгчид, "хувиараа бизнес эрхлэгч" хувийн хэвшлийн эмч нарт эдгээр шифрийг бүү ашигла. Жишээлбэл, дараахь тохиолдолд 2 хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хүлээлгэн өгөх шаардлагагүй.

• түүнд хамаарах эд хөрөнгө, эрхийг хувь хүнээс худалдаж авсан;
• цалин хөлсийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай иргэнд олгодог.

2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татвар 2-ын гэрчилгээний хасалтын кодыг хаанаас олох вэ

Гэрчилгээний 3-р хэсгийг олгохдоо ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 9-р сарын 10-ны өдрийн ММВ-7-11 / тушаалын кодчилолуудыг ашиглана. [имэйлээр хамгаалагдсан]Татварын албаны энэхүү тушаалд хоёр хавсралт багтсан болно.

• татвар ногдох орлогыг кодлох замаар;
• суутгалын кодоор.

2018 оны татварын хөнгөлөлтийн шинэ код

2018 оноос хойш шинэ шифр батлагдсан - "619". Энэхүү кодчилолыг татварын агентууд ОХУ-ын татварын оршин суугч хувь хүний ​​орлогыг хувь хүний ​​​​хөрөнгө оруулалтын дансны (ILA) үйл ажиллагаанаас олсон ашгийн дүнгээр 13% -иар бууруулах үед ашигладаг. Хувь хүн өөрт нь брокерийн үйлчилгээ үзүүлдэг, үнэт цаасны менежмент хийдэг компаниас ийм ашиг хүртэх боломжтой.

2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн стандарт кодууд

Одоогийн байдлаар ОХУ-ын Татварын хуульд гурван төрлийн стандарт татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг.

1. 3000 р. жилийн орлогын хязгаарлалтгүйгээр сар бүр.
2. 500 р. жилийн орлогын хязгаарлалтгүйгээр сар бүр.
3. 1400 р-ээс. 12,000 рубль хүртэл нэг хүүхдэд сар бүр - жилийн эхнээс хуримтлагдсан орлогын хэмжээ 350,000 рубль давсан сар хүртэл.

2019 онд орлогын код болон хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн хамаарлыг шалгана уу. 2 хүний ​​орлогын албан татварыг бөглөхийн тулд бүх орлого, суутгалын кодуудын задаргаа бүхий хүснэгтүүдийг татаж авна уу.

Бүх ажил олгогчид тухайн жилийн хугацаанд ажилчдад олгосон орлого, суутгалынхаа бүртгэлийг хөтлөх үүрэгтэй. Энэ тохиолдолд компани нь татварын төлөөлөгч бөгөөд ажилчдын орлогын талаархи мэдээллийг 2-NDFL хэлбэрээр татварын албанд ирүүлэх үүрэгтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

2-хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2018 онд шинэ маягтаар татварын албанд ирүүлэх ёстой. Энэ нь агентууд "физикчдэд" олгох гэрчилгээнээс ялгаатай. Нийтлэлд бид шинэ хэлбэрийн жишээг өгсөн болно.

Та 2018 оны 2-NDFL гэрчилгээг 2019 оны 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд шалгалтанд өгөх ёстой. Татварын төлөөлөгч төлсөн орлогоосоо татвар суутган авах боломжгүй тохиолдолд гэрчилгээг 2019 оны 3-р сарын 1-ээс өмнө ирүүлэх ёстой.

Ажилтнууд хүссэн үедээ баримт бичгийг хүсч болно. Ажилтан бүрийн хувьд гэрчилгээг тусад нь бөглөж, бүх орлого, суутгалуудыг зохих кодоор кодлох шаардлагатай.

2-NDFL гэрчилгээг бөглөж кодтой хэрхэн ажиллах талаар сурахын тулд уншина уу. Орлогын код, суутгалын кодын талаар тусад нь ярья.

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын орлогын кодууд: хуулбар, хүснэгт

Өнгөрсөн жил Холбооны татварын алба кодуудад өөрчлөлт оруулсан (2017 оны 10-р сарын 24-ний өдрийн ММВ-7-11 дугаар тушаал). [имэйлээр хамгаалагдсан]).

Жагсаалтад дараах кодууд нэмэгдэв.

• 2013 он - амралтын бус амралтын нөхөн олговор;
• 2014 он - ажлаас халагдсаны тэтгэмжийн хэмжээ;
• 2301 - ОХУ-ын 1992 оны 2-р сарын 7-ны өдрийн 2300-1 тоот хуулийн дагуу хэрэглэгчийн шаардлагыг хангаагүй торгууль, торгуулийн хэмжээ;
• 2611 - тайлан балансаас хасагдсан өрийг уучилсан;
• 3021 - Оросын компаниудын төлөгдөөгүй бондын хүү.

Хүүхдийн орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд: хүснэгт

Ярилцлагад хамрагдсан татварын албаныхан ажилчдын орлого хэд болж байгааг тодорхой мэдэхийн тулд өөрчлөлт оруулах шаардлагатай гэж тайлбарлав. Өмнө нь ийм төлбөрийг 2-NDFL гэрчилгээнд 4800 "Бусад орлого" кодоор кодлодог байсан.

2019 онд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлтийн кодууд: хуулбар, хүснэгт

2018 оноос хойш суутгалын хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварын шинэ кодыг нэвтрүүлсэн - 619. Энэ кодыг хэрэв байгаа бол гэрчилгээнд тусгасан байх ёстой. эерэг үр дүнхувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын дансны гүйлгээнээс.

Шинэ гэрчилгээнд 2-NDFL байгааг анхаарна уу

стандарт, нийгмийн болон хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг маягтын 3-р хэсэгт тайлагнасан болно. 3-NDFL мэдүүлгийг ирүүлснээр ажилтан бие даан хүлээн авсан суутгалуудыг зааж өгөх шаардлагагүй. Суутгал бүрийг тусдаа мөрөнд оруулна.

Орон нутгийн зарим татварын албаныхан хуучин кодыг шинэ кодтой хольж хутгавал торгууль төлөхгүй гэдгээ амлаж байна. Гэсэн хэдий ч албан ёсоор алдаатай гэрчилгээ нь найдваргүй мэдээлэл юм. Энэ нь байцаагч торгууль ногдуулах боломжтой гэсэн үг юм - нэг баримт бичигт 500 рубль (ОХУ-ын Татварын хуулийн 126.1-р зүйлийн 1-р хэсэг).

Холбооны татварын алба 2 хүний ​​орлогын албан татварыг буруу оруулсан тохиолдолд торгууль ногдуулах эсэх талаар албан ёсны хариулт өгөөгүй байна. Тиймээс эрсдэлийг бүрэн арилгах шаардлагагүй. Хэдийгээр торгуультай тэмцэх боломж байгаа.

Аудитын дүгнэлтийг эсэргүүцэж татварын албанд хүргүүлэх. Захидлыг чөлөөт хэв маягаар гаргаж болно, батлагдсан маягт байхгүй. Уг албан бичигт хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хугацаанд нь төсөвт шилжүүлсэн тул өр төлбөргүй гэдгийг татварын албанд тайлбарлаж өгнө үү. Мөн гэрчилгээнд буруу код оруулсны улмаас ажилчдын эрх ашиг хөндөгдөөгүй гэж хэлж болно.

Байцаагч нар актыг эсэргүүцэж, шалгалтын бүх материалын хамт авч үзнэ. Хэрэв тэд таны байр суурийг харгалзан үзээгүй бөгөөд торгууль ногдуулахаар шийдсэн бол Холбооны татварын албанд гомдол гарга. Энэ үе шатанд гомдлыг удирдлагын мэргэжилтнүүд авч үзэх бөгөөд хэрэв тэд шалгалтын шийдвэрийг хүчинтэй хэвээр үлдээвэл шүүхэд хандах боломжтой. Ихэнх тохиолдолд шүүгчид байгууллагын байр суурийг хүлээн зөвшөөрдөг бөгөөд үнэн хэрэгтээ алдаа нь нөхцөл байдлыг улам дордуулсангүй, төсвийн хяналтад ороогүй юм. Энэ нь алдаа нь тийм ч чухал биш, шүүгчид торгуулийг хүчингүй болгох, эсвэл доод хэмжээнээс доогуур түвшинд хүртэл бууруулах боломжтой гэсэн үг юм.

Хэрэв та хянагч нартай маргаж, харилцаагаа сүйтгэхгүй бол тодруулга өгнө үү. "Тохируулгын дугаар" талбарт үндсэн тодруулгыг "01", хоёр дахь нь "02" гэх мэт бичнэ. Тохируулах шинэ огноог харуулж, бусад дэлгэрэнгүй мэдээллийг ердийн гэрчилгээтэй адил зааж, бөглөнө үү. Баримт бичигт тамга дарах шаардлагагүй. Хамгийн гол нь баримт бичгийг захирал эсвэл бусад хариуцлагатай ажилтны гарын үсгээр баталгаажуулах явдал юм. Мөн тайлангаа бүртгүүлсэн газартаа хяналт шалгалтад илгээнэ үү, эс тэгвээс торгууль ногдуулна. 2 хүний ​​орлогын албан татварыг буруу газар хүлээлгэн өгсөн бол үүргээ биелүүлээгүй гэсэн үг гэж татварынхан үзэж байна.