sp-ийн хамгийн их бэлэн мөнгөний эргэлт. USN: орлогын хязгаар. Татварын ямар баазаас, ямар хувь хэмжээгээр татвар авч байгаа юм

(байгууллага) болон хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа(IP). Та "хялбарчлал" -ыг компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийг улсын бүртгэлд бүртгүүлснээс хойш, харин аль хэдийн үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүдэд зөвхөн эхнээс нь хэрэглэж болно. хуанлийн жил. Онцгой дэглэмд шилжих нь мэдэгдлийн шинж чанартай бөгөөд тодорхой шаардлагыг хангасан тохиолдолд л боломжтой байдаг. 2018-2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихэд ямар шалгуур тавьж байна. - цааш нь харцгаая.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих: хязгаарлалт

Хүн бүр "хялбарчлагч" болж чадахгүй - Урлагт. Татварын хуулийн 346.12-т хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих боломжгүй татвар төлөгчдийн жагсаалт, түүнчлэн тусгай дэглэм хэрэглэх нөхцөлийг тусгасан болно.

2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих нөхцөл 2019 онд хэвээр байна. Өмнөх шиг "хялбаршуулагч" нь дараахь байж болохгүй.

• Даатгалын компаниуд,

  NPF болон хөрөнгө оруулалтын сангууд,

  ломбард,

  хувийн нотариатчид, хуульчид,

  байгууллагууд (улс ба төсөв),

  үнэт цаасны зах зээлийн мэргэжлийн оролцогчид,

  мөрийтэй тоглоом зохион байгуулагчид,

  бичил санхүүгийн байгууллагууд,

  онцгой албан татвар ногдуулах бараа үйлдвэрлэгчид болон ашигт малтмал олборлох, борлуулах (нийтлэгээс бусад);

  хувийн хөдөлмөр эрхлэлтийн агентлагууд (ажилтанаар хангах),

  гадаадын компаниуд.

Хуулийн хязгаарлалттай бусад татвар төлөгчид. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хүчинтэй 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих шалгуурыг авч үзье.

Хялбаршуулсан горимд шилжих гэж байгаа компани бүтээгдэхүүн хуваах гэрээнд нэгдэн орох ёсгүй. Мөн байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч өөр тусгай дэглэмийг хэрэглэх ёсгүй - ESHN (хөдөө аж ахуйн нэг татвар).

Компани нь салбаргүй байх ёстой. Нэмж дурдахад, бусад байгууллагын дүрмийн санд эзлэх хувь 25 хувиас хэтрэхгүй бол ХХК-д 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжтой. Энэхүү хязгаарлалт нь дараахь компаниудад хамаарахгүй.

хөрөнгө нь хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн олон нийтийн байгууллагын шимтгэлээр бүрэн бүрддэг бөгөөд ажилчдын дундаж тооны тэн хагасаас доошгүй нь тахир дутуу болсон (цалингийн 25-аас доошгүй хувийг эзэлдэг);

ашгийн бус бүтэц (үүнд хэрэглэгчийн хамтын ажиллагааны байгууллагууд);

шинжлэх ухааны болон боловсролын байгууллагууд(төсвийн болон бие даасан), оюуны үйл ажиллагааны үр дүнг хэрэгжүүлэх.

Хуулийн этгээдийн хувьд 2018 оны үндсэн хөрөнгийн (үндсэн хөрөнгө) зардлын USN хязгаар нь хамааралтай хэвээр байна. Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллээр элэгдэлд тооцогдох үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Ажилтны дундаж тоо (гадны цагийн ажилчид, GPC гэрээний дагуу ажилчид) 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Энэхүү шаардлага нь хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд заавал байх ёстой. Энэ нь бас заавал байх ёстой хязгаарлалт юм.

USN: орлогын хязгаарлалт

Дээр дурдсан нөхцлөөс гадна ирээдүйн "хялбаршуулагч" нь орлогынхоо хэмжээг хянах шаардлагатай. ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон орлогын хязгаарыг зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжүүлэхэд төдийгүй энэ горимд ажиллах явцад дагаж мөрдөх ёстой. Тэдгээрийг илүү нарийвчлан авч үзье.

USN 2019: тусгай горимд шилжих хязгаарлалт

Ирэх оны эхнээс "хялбаршуулсан" системд шилжихийн тулд компанийн энэ оны эхний есөн сарын орлого тогтоосон хязгаарт "тохируулах" ёстой - 2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны ахиу орлого 112.5 сая байна. рубль. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйлийн 2 дахь хэсэг). Энэ хязгаарлалт нь IP-д хамаарахгүй.

2017 он хүртэл "шилжилтийн" хязгаарыг жил бүр (дефляторын коэффициентээр) индексжүүлдэг байсан боловч 2017-2019 он хүртэл. индексжүүлэлтийг түдгэлзүүлсэн тул хязгаар нь ирээдүйд 2019 онд хэвээр байх болно (2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 243-FZ хууль). "Шилжилтийн" орлогын хэмжээг тооцоолохдоо хүлээн авсан орлогыг Урлагт заасан журмын дагуу харгалзан үзнэ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 248 дугаар зүйл.

2019 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хамгийн их орлого

Хялбаршуулсан татварын систем дээр ажиллаж байгаа хүмүүс өөр нэг хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх шаардлагатай - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээ. 2018 онд энэ нь 150 сая рубль юм. Энэ хязгаар нь 2019 онд хялбаршуулсан системээр ажиллах хүмүүсийн хувьд ижил байх болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд жилийн хугацаанд хүлээн авсан орлогын хэмжээг Урлагийн дүрмийн дагуу тодорхойлно. 346.15 ба догол мөр. 1, 3 хуудас 1 арт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.25. Энэ хязгаарын тухайд 2017-2019 онд дефляторын коэффициентийг хэрэглэхгүй.

Хэрэв 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд заасан орлогын дээд хэмжээ хэтэрсэн бол тусгай дэглэм хэрэглэх эрх алдагдана. Орлогын хязгаараас хэтэрсэн улирлаас эхлэн (мөн дээрх шалгууруудын аль нэгийг зөрчсөн тохиолдолд) ийм татвар төлөгчид зохих татварыг нэмж тооцож OSNO-д шилжих шаардлагатай болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдэлд ямар шалгуурыг тусгасан бэ

2019 оноос эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ажиллахын тулд байгууллагууд тусгай горимд шилжих тухай мэдэгдэлд сонгосон татварын объект, "шилжилтийн" орлогын хэмжээ, үндсэн хөрөнгийн өртөг (2018.10.01-ний өдрийн үлдэгдэл) -ийг зааж өгсөн болно. (Холбооны татварын албаны 2012 оны 11-р сарын 02-ны өдрийн ММВ-7-3/829 тоот тушаалаар батлагдсан маягт No26.2-1), IFTS-д илгээгдсэн. Хувиараа бизнес эрхлэгчид баримт бичигт зөвхөн татварын объектыг зааж өгөхөд хангалттай.

Шинээр байгуулагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчид, "хялбаршуулсан" тусгай горимыг сонгосон аж ахуйн нэгжүүдэд улсын бүртгэлд бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор татварын албанд, бусад аж ахуйн нэгжүүд шилжилтийн тухай татварын албанд одоогийн 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд мэдэгдэх ёстой. жил (2018 онд энэ бол амралтын өдөр бөгөөд энэ нь эцсийн хугацааг 2019 оны 01-р сарын 09-ний өдөр болгон хойшлуулсан гэсэн үг).

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон аж ахуйн нэгжүүд шаардлагатай бүх шалгуурыг хангасан байсан ч шилжилтийн тухай мэдэгдлийг заасан хугацаанд ирүүлээгүй тохиолдолд "хялбаршуулах" аргыг хэрэглэх боломжгүй болно.

2018 онд USN шалгуур: хүснэгт

Бүх шаардлагыг нэгэн зэрэг хангасан тохиолдолд л "хялбарчлал" руу шилжих боломжтой гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Тохиромжтой болгох үүднээс бид 2018-2019 онд хэрэгжиж буй хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих бүх нөхцлийг бүрдүүлж, ажиллаж байна. нэг хүснэгтэд:

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны янз бүрийн хувилбарууд нь орлого нь тийм ч өндөр биш байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг байгууллагуудад зориулагдсан болно.

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ТӨЛБӨРИЙН ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Тийм ч учраас энэ татварын дэглэмийг хэрэглэхэд хязгаарлалт тавьдаг. Хэрэв заавал биелүүлэх нөхцөл хангагдаагүй бол хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах нь ердөө боломжгүй юм.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл хуулийн этгээд одоогийн хууль тогтоомжийг зөрчсөн бол түүнд ноцтой торгууль ногдуулна.

Та юу мэдэх хэрэгтэй вэ

Хялбаршуулсан татварын систем (STS) нь заавал төлөх татварыг бууруулах боломжийг олгодог тусгай дэглэм юм.

Энэ нь жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан болно. Энэ системийн чухал шинж чанар нь нягтлан бодох бүртгэлийн (татвар, нягтлан бодох бүртгэл) хялбар байдал юм.

Татварын хялбаршуулсан системийг одоогийн ашиглахаар баталсан Оросын Холбооны Улсхууль тогтоомж -.

Түүнчлэн, USN-ийг ОХУ-ын Татварын хуульд хангалттай нарийвчлан тусгасан болно.

Хялбарчлалд шилжих нөхцөл

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглаж эхлэх хоёр арга бий.

Татвар төлөгч нь заавал биелүүлэх бүх шаардлагыг хангасан байх нь маш чухал юм. Энэ нь дараахь үзүүлэлтүүдэд хамаарна.

• орлогын дээд хэмжээ;
• ажилчдын хамгийн их тоо;
• үлдэгдэл хөрөнгийн дээд хэмжээ.

Хэрэв нийт ажилчдын тоо 100-аас дээш хүн байвал тухайн байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах эрхгүй.

Мөн орлогын тодорхой хэмжээ, хөрөнгийн үлдэгдэл хэтэрсэн тохиолдолд хялбаршуулсан татварыг ашиглах боломжгүй юм.

Дараах тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахад хязгаарлалт тавьдаг.

• байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч нь салбар, төлөөлөгчийн газартай (тоо нь чухал биш);
• компани нь ESHN төлбөр төлөгч юм.

Хялбаршуулсан системд шилжихтэй холбоотой зарим чанарын хязгаарлалтууд байдаг. Дараах төрлийн байгууллагуудад татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах боломжгүй.

• төсөв ба улсын;
• бичил санхүүгийн компаниуд, түүнчлэн тэргүүлэх банкны үйл ажиллагаа;
• даатгагчид;
• ломбард болон төрийн бус тэтгэврийн сан, үнэт цаасны зах зээлд мэргэжлийн оролцогч;
• онцгой албан татвар ногдуулах бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах, уул уурхайн үйлдвэрлэл эрхэлдэг;
• мөрийтэй тоглоомын үйл ажиллагаа эрхэлдэг;
• хуульчид, хуулийн байгууллага, нотариатчид, түүнчлэн хувийн практикт ажилладаг бусад хүмүүс;
• хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн ESHN-д шилжсэн бүх төрлийн байгууллагууд;
• гадаадын оршин суугчид;
• бусад компанийн оролцоо 25 хувиас дээш байгаа хуулийн этгээд.

Норматив суурь

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих, түүнийг ашиглах үндэс нь холбооны хууль тогтоомжид заасан зохицуулалтын тогтолцоо, түүнчлэн

ОХУ-ын Татварын хууль. Тиймээс татварын баазыг тооцоолох журмыг дараахь байдлаар тусгасан болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацаа болон бусад олон чухал зүйлийг энд авч үзсэн болно.

Энэхүү өргөдлийг хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж эхлэхээс өмнөх оны 10-р сарын 1-ний дараа л гаргаж болно гэдгийг санах нь чухал.

Хэрэв аж ахуйн нэгж татварын албанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдээгүй бол түүнийг ашиглах эрхгүй.

Хуулийн этгээд өөр горимд шилжсэн тухай холбогдох байгууллагуудад мэдэгдсэний дараа татварын алба нэг төрлийн "зөвшөөрөл"-ийг бичгээр илгээнэ. Дараа нь ирэх жилээс тус компани татварын хялбаршуулсан системийг хууль ёсны дагуу ашиглах боломжтой болно.

Шаардлагатай бол хуулийн этгээд татварын албанаас хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласан баримт бичгийн нотлох баримтыг шаардах эрхтэй. Ийм баталгаажуулалтыг янз бүрийн түншүүд ихэвчлэн шаарддаг.

Энэ төрлийн татварын баталгааг өгөх үндэслэл нь. Мэдэгдлийн хүсэлтийг програмтай нэгэн зэрэг илгээх нь дээр.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хэрэглээний дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллага нь орлогын албан татвар төлөх үүргээс бүрэн чөлөөлөгдөнө (үл хамаарах зүйлийг заасан). Мөн 2020 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хялбаршуулагчид хөрөнгийн албан татвар төлөх үүрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй (үл хамаарах зүйлийг заасан). Гэхдээ энэ нь "хялбаршуулсан" үйл ажиллагааны нэг хэсэг болгон хүлээн авсан орлогод хамаарна.

2020 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогын дээд хэмжээ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 2020 оны орлогын дээд хэмжээ нь хамгийн чухал зүйл юм. Энэ үзүүлэлтээр төр янз бүрийн хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдийг үнэлдэг.

Байгууллагын ашиг орлого нь түүний үйл ажиллагааны цар хүрээ, татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахыг зөвшөөрөх эсэхийг нарийвчлан ангилах боломжийг олгодог.

Орлогын нягтлан бодох бүртгэлтэй холбоотой зарим нюансууд байдаг. ОХУ-ын Татварын хуульд эдгээр хөрөнгийг харгалзан үзэх ёстой заалтуудыг агуулаагүй тул.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд аль хэдийн шилжсэн байгууллагуудын талаар зөвхөн тодруулга авч байна.

Тиймээс, шилжүүлгийн дүнгийн хэмжээтэй холбоотой нөхцөлийг хангаж байгаа эсэхийг шалгах хэрэгтэй. Тэдгээрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-р бүлэгт заасан болно.

Шилжилтийн үед

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихдээ 346.12 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн шаардлагыг хангасан байх ёстой.

Түүний хэлснээр, хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих нь бизнес эрхлэх үр дүнгээс харахад шилжилтийн өмнөх 9 сарын дотор (1-р сарын 1 хүртэл) орлого 45 сая рублиас хэтрээгүй тохиолдолд л боломжтой юм.

Энэ тохиолдолд орлогыг тооцоолохдоо дефляторын тусгай коэффициентийг ашигладаг гэдгийг санах нь чухал юм.

2013 оны 9-р сарын 7-ны өдрийн 652 тоот тушаалаар ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-р бүлгийн заалтыг хэрэгжүүлэх зорилгоор 2020 оноос хойш хэрэглэж байгаа дефляторын коэффициентийг шинээр тогтоосон. Энэ нь 1.067-тай тэнцүү байна.

Хэрэв бид тооцоолохдоо энэ мөчийг харгалзан үзвэл шилжилтийн бодит хэмжээ нь 45 сая рубльээс арай илүү байна. Энэ нь: 45 сая рубль × 1.067 = 48,015 рубль.

Хуулийн этгээдийн хувьд

Татварын хялбаршуулсан системд "тооцоолол"-оос шилжиж байгаа байгууллагуудын орлогын хэмжээг харгалзан үзэхэд "ерөнхий дэглэмийн" орлого байхгүй тохиолдолд зарим онцлог шинж чанарууд байдаг.

Энэ тохиолдолд "тооцсон" орлогыг мөнгөн дүнгээс хасах шаардлагатай. Үүний үндэс нь:

• оХУ-ын Татварын хуулийн 346.12 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг;

Хэрэв тооцоололд алдаа гарсан бол татварын алба хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжүүлэхээс татгалзаж болно.

Хэрэв ямар нэг шалтгаанаар зөвшөөрөл олгогдсон, шилжилтийн нөхцөл хангагдаагүй эсвэл далдлагдсан бол ийм нөхцөл байдалд хуулийн этгээдэд хуулийн талаар нэлээд ноцтой асуудал үүсч магадгүй юм.

IP-ийн хувьд

2020 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогын дээд хэмжээ хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд өөрчлөгдсөн. Өнөөдрийг хүртэл хувиараа бизнес эрхлэгчдэд дараахь хязгаарлалтууд хамаарна.

Хэрэв Татварын хуульд заасан нөхцлүүдийн аль нэг нь зөрчигдсөн бол дараагийн улирлаас эхлэн татварын ерөнхий схемийн дагуу хавдах ажлыг хийх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогоо нуух нь ноцтой гэмт хэрэг тул хариуцлага хүлээх ёстой гэдгийг санах хэрэгтэй.

Нөхцөл байдлын онцлог

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах схем нь олон хүчин зүйлээс шалтгаалж өөр өөр байдаг.

Энэ нь дараах байгууллагуудад өөрөөр ажилладаг.

• ажилчид байхгүй;
• ажилчид мужид байдаг.

Ажилчидгүй

Ажилтангүйгээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах зарим онцлог шинж чанаруудыг санаж байх ёстой.

Энэ нь Холбооны татварын албаны хяналтын газарт тайлан ирүүлэхэд онцгой ач холбогдолтой юм.

• тайлант үеэс хойшхи оны 4-р сарын 30-ны дотор гаргасан байх;
• хялбаршуулсан татварын системийг ажилтангүйгээр ашиглахдаа өргөдөл гаргах шаардлагатай.

Түүнчлэн, KUDIR-ийг гараар, цаасан болон цахим хэлбэрээр хийж болно. Өмнө нь IFTS-ээр баталгаажуулах шаардлагатай байсан. 2013 оноос хойш ингэх шаардлагагүй болсон.

Татвар, шимтгэл төлөхтэй холбоотой зарим нюансууд байдаг.

Хэрэв орлого нь 300 мянган рублиас хэтрэхгүй бол татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 1-ний дотор янз бүрийн санд шимтгэл төлөх ёстой.

Сайн уу? Энэ нийтлэлд бид 2019 оноос эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжийг олгодог хязгаарлалтын талаар ярих болно.

Өнөөдөр та сурах болно:

1. Бизнес эрхлэгчдэд ямар хязгаарлалт тавьдаг вэ;
2. Орлогын ямар зүйл нь "хялбаршуулсан" дээр орлоготой холбоотой вэ;
3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэх эрх ямар тохиолдолд алдагдсан;
4. USN-ээс OSN руу хэрхэн шилжих вэ.

USN болон бизнесийн ашиг тус

Удирдлагын хувьд хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах нь ашигтай байдаг тул энэ нь нийтлэг байдаг. Энэ нь татварын бусад аргуудаас ялгарах хэд хэдэн давуу талтай.

Та "хялбаршуулсан" системийг ашиглаж эхлэхээсээ өмнө татварын хоёр хувь хэмжээний аль нэгийг сонгох эрхтэй.

• Хэрэв таны үйл ажиллагаанд орлогын зүйл байгаа бөгөөд зардлыг багасгасан бол 6% (энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгч ашгийн дүнгийн зөвхөн 6% -ийг төлдөг);
• Хэрэв компани орлого, зарлагатай бол 15% (эхлээд тухайн жилийн ашиг, зардлын зөрүүг тооцож, дараа нь хүлээн авсан дүнгээс 15% -ийг тооцно - энэ нь төлөх татвар юм).

Эдгээр хувь хэмжээг өөр өөр бүс нутагт ялгаж, зарим төрлийн үйл ажиллагааны хувьд доод тал нь 1% хүртэл бууруулж болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны бизнес эрхлэгчид дараахь татваруудын оронд зөвхөн нэг татвар төлдөг.

• (байгууллагуудыг үүсгэн байгуулагчдын хувьд);
• (гэхдээ үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Жишээлбэл, хэрэв та оршин суугч бус хүмүүстэй хэлцэл хийсэн бол НӨАТ төлөх шаардлагатай хэвээр байна).

USN нь нэлээд хялбаршуулсан тайлагнах системтэй: нэг татвар төлөх нь үүнийг удирдахад хялбар болгодог.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны компаниудад ийм боломжууд бас байдаг.

• Та даатгалын шимтгэл, тээврийн татвар болон бусад зардлыг зардалд шилжүүлж болно (хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд 15% татварын хувь хэмжээ);
• Татварын хялбаршуулсан систем нь компанийг төлөөлөгчийн газартай байлгахыг хязгаарладаггүй.

USN-тэй ажиллахад ямар хязгаарлалт байдаг вэ?

USN-тэй ажиллахын ашиг тус маш их байдаг. Татвар хураах энэхүү тогтолцоо нь татвар төлөгчдийн хэрэглэдэг цорын ганц систем болж хөгжихгүй, янз бүрийн луйврын сэдэв болохгүйн тулд төрөөс тусгай хязгаарлалт тогтоосон.

Тэд янз бүрийн үзүүлэлтүүдийн хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны үйл ажиллагааг хязгаарладаг. Хэрэв эдгээр үзүүлэлтүүд нормоос давсан бол та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхгүй болно.

Эдгээр хязгаарлалтууд нь:

• Аж ахуйн нэгжийн балансад байгаа үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ нь 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Зөвхөн элэгдүүлэх эд хөрөнгийг тооцох, газар, дуусаагүй барилга байгууламжийг тооцохгүй;
• Шинэ жилээс (2020 онд) хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд одоогийн үйл ажиллагааны 9 сарын орлого НӨАТ-ыг оруулалгүйгээр 112,500,000 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Орлогын нийт дүнг борлуулалтын болон үндсэн бус орлогын дүнг нэмж тооцно;
• 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэх боломжийг алдахгүйн тулд таны жилийн нийт орлого 150,000,000 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Таны харж байгаагаар 2018 онтой харьцуулахад хязгаарлалтууд хэвээр үлдсэн бөгөөд энэ нь илүү олон бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан татварын системд үлдэх боломжийг олгоно.

Гэсэн хэдий ч 2019 онд дефляторын коэффициент өмнөх жилүүдийн адил 1.518 болж өөрчлөгдөв. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих орлого, хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих орлогын хэмжээг жил бүр нэмэгдүүлж байдаг тусгай индекс юм.

Жишээлбэл, 2016 онд индексийн хувь хэмжээ 1.329 байсан. Энэ нь 2016 онд батлагдсан орлогын хэмжээ 60,000,000 рубльээс 1,329 * 60000000 = 79,740,000 рубль болж өссөн гэсэн үг юм. Мөн хялбаршуулсан татварын системд шилжихэд шаардагдах хэмжээ 45,000,000 рубльээс 1,329 * 45,000,000 = 59,805,000 рубль болж нэмэгдсэн.

2017 оноос хойш дефлятор өөрчлөгдөхөө больсон. Дараагийн гурван жил буюу 2020 он хүртэл ашиглах хязгаарлалтыг нэвтрүүлсэн. Энэ нь батлагдсан орлогын хязгаарыг индексжүүлэхгүй бөгөөд гурван жилийн хугацаанд түүний үнэ цэнэ өөрчлөгдөхгүй гэсэн үг юм.

"Хялбаршуулагч" -ын зэрэглэлд шилжих хязгаарлалт нь зөвхөн компанийн орлоготой холбоотой гэдгийг санах нь чухал юм. Танай компанид 100 гаруй хүн ажилладаг бол орлогын хэмжээ ажиглагдсан ч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжгүй.

орлогын хязгаар

Хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компанийн жилийн орлогод хамаарах 150,000,000 рублийн хязгаар байдаг. Энэ нь улирал, хагас жил эсвэл жилийн эцэст энэ тэмдгийг дор хаяж нэг рублиэр давах нь таныг "хялбаршуулагч"-ын эгнээнээс хасна гэсэн үг юм.

Хэрэв орлого нь 150,000,000 рубльээс хэтэрсэн бол та их хэмжээний орлого хүлээн авсан улирлаас шилжинэ.

Мөн бизнес эрхлэгч орлогын хэмжээ нь батлагдсан хэмжээнээс хэрхэн хэтэрч байгааг анзаараагүй тохиолдол гардаг. Үүнийг зөвшөөрөх ёсгүй. Татварын хялбаршуулсан системээс гарах мөчийг алдахгүйн тулд гурван сар тутамд орлогоо шалгаарай.

Хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах эрхээ алдсан бол энэ талаар татварын албанд мэдэгдээгүй бол дараахь торгуулийг төлөхөд бэлэн байгаарай.

• 200 рубль. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог цаашид хэрэглэхээ больсон тухай мэдэгдэл ирүүлээгүй (Татварын хуулийн 126-р зүйл);
• OSNO дээрх мэдүүлгийн дагуу бүртгэгдсэн татварын дүнгийн 5%. Торгуулийг мэдүүлэг өгөхөд тогтоосон сарын дараах эхний өдрөөс эхлэн тооцно (Татварын хуулийн 119-р зүйл);
• 1000 рубль. мэдүүлгээ ирүүлээгүйн төлөө.

Татварыг төлөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулахгүй, татвар нь зөвхөн хугацаа хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулна.

Хэрэв таны орлого "чухал" болж, өөрөөр хэлбэл 150,000,000 рублийн босго руу ойртож байгааг анзаарсан бол DOS руу шилжихийг хүсэхгүй байгаа бол хялбаршуулсан татварын системд үлдэх хэд хэдэн арга бий.

Чи чадна:

• Сүүлийн улиралд орлого олохыг бүү зөвшөөрэсвэл зөвхөн орлогын хязгаараас хэтрэхгүй хөрөнгийг хүлээн авах (хэрэв та танай компани эсрэг талуудтай ямар гүйлгээ хийхээ урьдчилан мэдэж байгаа бол ашгийг дараа жил рүү шилжүүлэхийг хичээ);
• Зээлийн гэрээ байгуулах(хэрэв та бүтээгдэхүүнээ худалдан авагч руу ачуулсан бол түүнээс зээлийн буцаан олголт болгон мөнгө авах боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, та бизнесийн хамтрагчдаа нөхцөлт зээл олгож, тэр нь хүргэлтийн төлбөрийг төлдөг. Зээлийг орлогод тооцохгүй. хялбаршуулсан татварын систем, тиймээс ашгийн хэмжээ нь орлогын эргэлтийн хязгаарыг нэмэгдүүлэхгүй);
• Комиссын гэрээ байгуулах(Харилцагч талын ашиг тусын тулд гүйцэтгэсэн үйлчилгээний хувьд та зуучлагчаар комисс авч болно. Ийм гэрээний дагуу авсан шимтгэлийг компанийн орлогод тооцохгүй).

Хэрэв та өөр татварын системээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихийг хүсч байгаа бол өмнөх гурван улирлын орлого нь 112,500,000 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Дахин хэлэхэд энэ дүрэм нь зөвхөн ХХК-д хамаарна.

Таны орлого бага байна уу? Тэгвэл USN танд тохирно. Үүний зэрэгцээ та ирэх жилээс өмнө татварын шинэ аргад шилжих боломжтой болно. Одоогийн тайлангийн хугацаанд та энэ эрхийг ашиглах боломжгүй болно.

USN-ийн үйл ажиллагаа нь зардлын хязгаарыг заагаагүй болно. Цорын ганц үл хамаарах зүйл бол зардлын төрлүүд нь өөрөө хуулийн дагуу ангилагддаг.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ямар орлогыг тооцож болох вэ

Аливаа арилжааны үйл ажиллагаа нь орлогын хэмжээг хүлээн авдаг. Гэхдээ ашиг бүрийг орлого гэж үзэж болохгүй.

Татварын хууль тогтоомжид орлогын хэмжээг дараахь байдлаар ангилдаг.

• Борлуулалтаас (өөрийн бүтээгдэхүүнээ борлуулснаас эсвэл компанийн өмчийн эрхийг худалдсанаас олсон мөнгөн дүнгээр илэрхийлсэн орлого (жишээлбэл, та тоног төхөөрөмж эсвэл газар худалдаж авсан хүн олсон. Энэ тохиолдолд төлбөр төлж болно). тэр ч байтугай төрөл зүйлээр хийсэн));
• Ажиллахгүй:
  - Таны олж мэдсэн сүүлийн тайлант үеийн үйл ажиллагааны орлого;
  - гадаад валют худалдах, худалдан авах (эерэг ба сөрөг үнийн зөрүүг харгалзан үзнэ);
  -аас хүлээн авсан дүн;
  - хадгаламж, үнэт цаасны орлого;
  - үнэ төлбөргүй олж авсан эд хөрөнгийн эрх;
  - бусад байгууллагад хувьцаа эзэмшсэнээс ашиг;
• Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлогыг компанийн кассанд мөнгө хүлээн авах үед KUDiR-д тооцох ёстой.

Үүний зэрэгцээ, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалтыг тооцохдоо тооцдоггүй компанийн орлого байдаг.

Үүнд:

• Ипотекийн үл хөдлөх хөрөнгө;
• -д оруулсан хувь нэмэр;
• Нөхөн олговрын санд оруулсан хувь нэмэр;
• Гадаад (нэг жилийн дотор зарцуулагдах тохиолдолд);
• Хувьцааг дахин үнэлэх явцад үүссэн зөрүү;
• Даатгалын компаниуд болон шүүхийн шийдвэрээр хохирсон этгээдэд нөхөн төлбөр олгох;
• Байгууллагын ашиг тусын тулд төлсөн торгууль;
• Орлогын албан татвар суутгасан зарим нь;
• Хожлол (IP хувьд);
• ОХУ-ын Татварын хуулийн 224, 251, 284 дүгээр зүйлд заасан бусад зүйлс.

Үндсэн хөрөнгийн өртгийг тооцоолох

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь зөвхөн үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ нь 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудад тохиромжтой. Энэ утгыг нягтлан бодох бүртгэлийн стандартын дагуу тооцдог.

Үндсэн хөрөнгийн хязгаарыг зөвхөн хялбаршуулсан татварын системд хамрагддаг байгууллагууд төдийгүй энэхүү татварын тогтолцоонд шилжихээр төлөвлөж буй байгууллагууд хянах ёстой. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихээс өмнөх оны арванхоёрдугаар сарын 31-нд хөрөнгийн үнийг хамгийн сүүлд тооцсон.

Хэрэв үйлдлийн системийн зардлын хязгаар хэтэрсэн бол энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэхэд саад болно.

Үлдэгдэл үнэ нь тогтоосон хязгаараас 150,000,000 рубль давсан тохиолдолд байгууллага нь хөрөнгийн үнэ цэнэ өссөн улирлаас эхлэн DOS-д шилжих үүрэгтэй.

Сангийн яам нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл өртгийн бүртгэл хөтлөх үүрэг хүлээдэггүй. Гэсэн хэдий ч бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын системд шилжсэн даруйд хөрөнгийн үнийг тооцоолох хэрэгцээ нь түүнд хуулиар ногдуулдаг.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдах

Тухайн үеийн бизнес эрхлэгчийн орлого 150,000,000 рублиас хэтэрсэн үеэс (улирал, зургаан сар эсвэл 9 сарын хугацаанд) OSN-д шилжих нь зайлшгүй шаардлагатай.

Хязгаарлалт нэмэгдсэн даруйд нийт орлого нь 150,000,000 рубль давсан улирлын эхэн үеэс эхлэн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид DOS-д шилждэг. Хязгаарлалтад нийцэж байгаа эсэхээ ойлгохын тулд та тайлант жилийн эхний өдрөөс орлогыг тооцоолох хэрэгтэй.

Байгууллага татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдах эрхээ алдсан тухай жишээ авч үзье.

Тус компанийн жилийн орлого нь:

Сүүлийн улирлыг оруулаад жилийн орлогын хэмжээ = 162,400,000 рубль.

Орлого нь 150,000,000 рублиас хэтрэхгүй байгаа аж ахуйн нэгжүүд хялбаршуулсан татварын системд үлдэж болно гэдгийг хууль тогтоогч тогтоосон. Бидний жишээн дээр компанийн нийт орлого энэ тэмдэгээс давсан байна. Энэ нь 2020.01.01-ээс эхлэн тухайн байгууллага DOS системд шилжиж, татвараа өөрөөр тооцох үүрэгтэй гэсэн үг юм.

OSNO руу оч

Хууль тогтоомжийн хэм хэмжээ нь OSNO-д шилжсэн хүмүүсийг тайлангийн хугацаа дууссанаас хойш 15 хоногийн дотор татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй. Шилжилтийн үе болсны дараа татвар төлөгч нь шинээр бүртгүүлсэн компаниудын нэгэн адил бүх татвараа төлөх үүрэгтэй.

Хэрэв байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч OSNO-д шилжихдээ сар бүр төлөх төлбөрөө мартсан бол энэ нь татварын албанаас торгууль ногдуулах шалтгаан биш юм. Шийтгэлийн хувьд төлөөгүй татварын хэмжээгээр торгууль ногдуулна.

"Хялбаршуулсан" төлбөрийн хязгаарлалт

Татварын хялбаршуулсан системд байрладаг бизнес эрхлэгч, компани бүрийн хувьд хууль тогтоомжийн дагуу кассын машинтай байх шаардлагатай. Энэ нь бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох үүрэгтэй бөгөөд энэ нь үлдэгдлийн хамгийн их хэмжээгээр илэрхийлэгддэг. Мөнгөөдрийн төгсгөлд.

Мөнгө илүүдэлтэй байгаа талаар банкны байгууллагад мэдэгдэх шаардлагагүй. Та энэ утгыг өөрөө тооцоолж, өдөр бүр дагаж мөрдөх ёстой.

Бэлэн мөнгөний хязгаарыг дараах байдлаар тооцно.

Бүх орлогыг аль ч хугацаанд нэгтгэх шаардлагатай, гэхдээ 92 хоногоос хэтрэхгүй. Хүлээн авсан дүнг тооцооны хугацааны өдрийн тоонд хуваах ёстой. Үр дүнгийн утгыг банкинд байршуулахаас өмнө кассанд зарцуулсан өдрийн тоогоор үржүүлнэ (ихэвчлэн 7 хоногоос илүүгүй). Таны тооцоолсон дүн нь таны кассын машин дээрх хязгаар юм.

Төлбөрийн схемийг дотоод баримт бичгийн (захиалга эсвэл заавар) хэлбэрээр боловсруулсан байх ёстой. Үүнийг компанийн үйл ажиллагааны туршид дагаж мөрдөх ёстой.

Хэрэв байгууллага тусдаа хэлтэстэй бол тооцоолсон хязгаар нь хүн бүрт ижил байх ёстой. Үл хамаарах зүйл бол төв оффисыг дамжиж банк руу шууд мөнгө шилжүүлдэг хэлтэс юм.

Өнөөдөр бид юу болох талаар ярих болно энэ үзэл баримтлалтүүний хэмжээг хэрхэн тооцдог, манай улсад жилийн боломжит орлогыг тооцоход ямар үзүүлэлт шаардлагатай байдаг. Чухал Энэ юу вэ? 2017 онд PSN дээр SP-г юу хүлээж байна. Өөрчлөлтүүдийн талаар товчхон хэлэхэд энэ үнэ цэнээс өмнө ноцтой хязгаарлалт байхгүй тул боломжит орлогын 6% -ийг 1,000,000 рубльд нөхцлөөр төлсөн хувиараа бизнес эрхлэгч ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон босго хүртэлх бараг бүх дүнг авах боломжтой. Холбоо. Хамгийн гол нь энэ төрлийн үйл ажиллагаанд тодорхой бүс нутагт тогтоосон дүнг төлөх явдал юм. Тэгэхээр, тодорхой нутаг дэвсгэрт суурилуулсан хүн бүрийн боломжит орлогыг хэрхэн тооцох вэ? Энэ талаар дараа дэлгэрэнгүй.

USN болон патент дээр 2017 онд хамгийн их IP эргэлт, үүнийг хэтрүүлж болохгүй

• Энэхүү татварын дэглэм нь хувиараа бизнес эрхэлдэг аж ахуйн нэгжүүдэд хамрагдах боломжтой.
• Бизнес эрхлэгч нь гаднаас хөлсөлсөн ажилчдын оролцоогүйгээр ажиллах ёстой, эсвэл тэдний тоо 15 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Патент систем: нягтлан бодогч болон SP-ийн мэдэх ёстой бүх зүйл Үүнийг манай улсын бүх хотуудад бизнес эрхлэгчид ашигладаг: Москва ба Санкт-Петербург, Орел болон Липецк, Биробиджан, Калининград ... Гэсэн хэдий ч PSN нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг гэдгийг мартаж болохгүй.

Үүний нэг нь энэ систем нь бизнес эрхлэгчийн ашгийн хэмжээг жил бүр хязгаарлах боломжийг олгодог тул боломжит орлогыг тооцоолох хэрэгцээ юм.

Патенттай хамгийн их орлого 2017 он

Үндсэн хуудас / Мэдээлэл / Татварын тухай хууль тогтоомжийн мэдээ / 53 Новгород муж Хэвлэгдсэн огноо: 2017-04-05 10:18 Патентийн төлбөрийг хожимдуулсан нь патентын татварын тогтолцоог (цаашид PSN гэх) хэрэглэхийг зогсоох үндэслэл болохгүй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.45-р зүйлийн 6 дахь хэсгийн 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн мөрдөгдөж буй хэвлэлд заасны дагуу бизнес эрхлэгчийг зөвхөн хоёр тохиолдолд PSN ашиглах эрхээ алдсан гэж үзнэ.

• хуанлийн жилийн эхнээс ОХУ-ын Татварын хуулийн 249-р зүйлд заасны дагуу татвар төлөгчийн борлуулалтаас олсон орлого нь SIT-д хамаарах бүх төрлийн бизнесийн үйл ажиллагааны хувьд 60 сая рублиас давсан бол. .

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын татварын тогтолцоо (нюансууд)

• 1 IP патентын систем гэж юу вэ
• 2 2018 онд IP патентын өргөдөл гаргах нөхцөл
• 3 Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2018 онд патентад хамаарах үйл ажиллагааны төрөл

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын систем гэж юу вэ? Энэхүү татварын систем нь татвар төлөгч патент худалдаж авснаар боломжит орлогоос нь үндэслэн тооцсон татварыг нэн даруй төлдөг гэсэн үг юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патент нь тухайн субьектийн хүссэн хугацаанд тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийг олгодог IFTS-аас гаргасан маягт юм.

2018 оны IP патент: зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагаа

• Ангилал
• Татварын хууль
• Сайн уу? Би хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгэж, патентын татварын тогтолцоог сонгохыг хүсч байна Манай сэдвээр "Орон сууц болон бусад барилга байгууламжийг засварлах" үйл ажиллагааны төрөлд боломжтой жилийн орлого нь 300,000 рубль юм.

IP-2017-ийн патент: асуудалтай асуудлын талаархи хуурамч хуудас

Чухал Мөн уншина уу: IP-г юу сонгох вэ: "хялбаршуулсан" эсвэл патент шаардлагатай хэмжээ 2016-2017 онд Өнөөдөр боломжит орлогыг тооцоолох хоёр үндсэн сонголт байдаг. Тэдний хэрэглээ нь нэг буюу өөр IP-ийн үйл ажиллагаа явуулж буй нөхцлөөс хамаарна.
Санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэмжээг багасгах, бууруулах зорилгоор 2017 онд татварын патентын тогтолцооны гол өөрчлөлтүүд, ялангуяа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан. татварын дарамт, татварын патентын тогтолцоог хуулиар баталсан. Үүнийг зөвхөн үйлдвэрлэл, үйлчилгээний тодорхой чиглэлээр ашиглах боломжтой.
Илүү дэлгэрэнгүй авч үзье - 2017 оны IP патент: Татварын хуульд тодорхойлсон үйл ажиллагааны төрлүүд.

Нягтлан бодох бүртгэл, хуулийн үйлчилгээ

Тиймээс 12 сарын хугацаанд энэ төрлийн бизнесийн үйл ажиллагааны татварын хэмжээ. байх болно: 18,000 рубль. (ажилчидгүй). Өөр ямар ч үйл ажиллагаа байхгүй, зөвхөн нэг л үйл ажиллагаа байх болно. USN болон патент дээр 2017 онд IP-ийн хамгийн их эргэлт, үүнийг хэтрүүлж болохгүй
Үүнийг хүчинтэй байх хугацааг харгалзан тооцоолсон өгөөжийг одоо байгаа татварын хувь хэмжээгээр үржүүлэх замаар тодорхойлно. Татвар төлөгч нь SIT ашиглахыг хүссэн цагаа бие даан тодорхойлох боломжтой.
Энэ хугацаа нь 1 сараас 1 жил хүртэл байж болох бөгөөд энэ системийг анх удаа ашиглахад маш тохиромжтой. Хувиараа бизнес эрхлэгч туршилтын хугацаа болгон нэг сар зарцуулж, дараа нь ашиглах эсэхээ шийдэж болно.

Путин бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан системийг цуцалсан уу?

2019 оноос эхлэн манай улсад бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын шинэ тогтолцоо нэвтэрнэ гэж Путин хэллээ. Үүний тав тухтай байдал нь хувиараа бизнес эрхлэгч утсан дээрх тусгай програм ашиглан татвараа удирдах боломжтой болно. Мөн тайланг бүрэн цуцлах болно. Бид бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан татвар ногдуулахыг хориглох тухай ярьж байна гэж олон хүн бодож байсан. Үнэн хэрэгтээ хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан систем дээр үргэлжлүүлэн ажиллах эсвэл шинэ тусгай горимд шилжих сонголттой болно. Физикчидтэй хамтран ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хувь хэмжээ 3%, хуулийн этгээдтэй хамтран ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 6% байх болно. Үүний зэрэгцээ татварт аль хэдийн орно даатгалын шимтгэлӨөртөө зориулсан IP.

“Хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчдэд шаардлагатай дэглэм нь юуны түрүүнд тохиромжтой байх ёстой. Даатгалын төлбөрийг оны эцэст нэг удаагийн их хэмжээний төлбөр хийх санал гаргахад энэ нь мэдээж хүмүүст таагүй, олон хүн ийм горимд ажиллана гэж хүлээх нь буруу” гэв. гэж сайд хэлэв. эдийн засгийн хөгжилМаксим Орешкин.

Хялбаршуулсан хүмүүсийн хувьд мэдүүлгийг цуцална

Тус улсын эрх баригчид жижиг бизнесүүдэд тайлагнах ажлыг хялбарчлахаа дээд түвшинд зарлав. Путин Холбооны Ассемблэйд илгээсэн илгээлтдээ дижитал технологи ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тайлагналыг бүрмөсөн халахаа мэдэгдэв.

“Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг ... тайлагнахаас бүрэн чөлөөлж, татвар төлөх нь автоматаар хийгддэг энгийн гүйлгээ болгох ёстой. Кассын машин ашигладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд татварын тайлангаа эрс хялбарчлах ёстой. Та нар мэдэж байгаа, энэ бүхэн эхлээд харахад ийм хэвшил боловч энэ горим нь биднийг эрч хүчтэй урагшлах боломжийг олгодоггүй.

2017 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн эргэлт: орлогын дээд ба доод хязгаар

Энэ зайг цэвэрлэхийн тулд бүх зүйлийг хийх хэрэгтэй. Би тэр идэвхтэй хэрэгжилтийг нэмэх болно дижитал технологиудМөн платформууд нь ил тод байдлыг нэмэгдүүлэх, эдийн засгийг цайруулах чиглэлд тууштай шилжих боломжийг олгоно” гэж Путин хэлэв.

Холбооны татварын албаны дарга В.Путинд татварын хялбаршуулсан тогтолцооны тухай мэдэгдлийг удахгүй цуцлах гэж байгаа талаар мэдээлэв. Холбооны Татварын албаны дарга хэлэхдээ, татварын алба хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг автоматаар тооцох, хасах горимд шилжиж, хялбаршуулсан мэдүүлгийг хүчингүй болгоно. Сангийн яамнаас жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тайлагналыг хялбарчлах хуулийн төслийг боловсруулж эхлээд байна.

2018 онд хялбаршуулсан татвар болон бусад төрлийн татварын хүрээнд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн эргэлтийн дээд хэмжээ

2018 оны орлого руу буцах

2018 онд 150 сая рубль. 2017 оны 1-р сарын 1-ээс 2020 оны 1-р сарын 1 хүртэл дефляторын коэффициентийг тооцохгүй тул хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын хязгаар 2017 онтой харьцуулахад өөрчлөгдөөгүй болохыг анхаарна уу.

Өөрөөр хэлбэл, 150 саяын орлогын хязгаарлалт 2018, 2019 онуудад хэвээр байх ёстой.

Ажилчдын тоог хязгаарлах - Компанийн ажилчдын дундаж тоо 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой (өөрчлөлтгүй).

Үл хөдлөх хөрөнгийн нийт үнийн хязгаар нь 150 сая рубль (өөрчлөгдөөгүй).

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд зөвхөн оны эхнээс л шилжих боломжтой гэдгийг сануулъя (хэрэв та аль хэдийн хувиараа бизнес эрхлэгч бөгөөд татварын өөр системд байгаа бол). Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та хялбаршуулсан татварын системд шилжихийг хүсч байвал үүнийг зөвхөн 2018 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хийж болно. Үүнийг хийхийн тулд 26.2-1 маягт дээр өргөдөл гаргах ёстой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчийн 9 сарын орлого 112.5 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой гэдгийг санах нь зүйтэй.

Хэрэв та хялбаршуулсан татварын системээр хувиараа бизнес эрхлэгч болохоор төлөвлөж байгаа бол Холбооны татварын албанд бүртгүүлсний дараа энэ өргөдлийг хуанлийн 30 хоног л өгөх ёстой. Гэхдээ IP нээгдсэний дараа хялбаршуулсан татварын системд шилжих өргөдөл гаргаж, сүүлийн өдөр хүртэл хойшлуулахгүй байх нь дээр. Үгүй бол та DOS (татварын ерөнхий систем) руу автоматаар орох болно.

Салбаруудыг бас зөвшөөрөхгүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь үйл ажиллагаандаа хамгийн энгийн татварын дэглэмийг ашиглах боломжтой байхын тулд хэд хэдэн тоон үзүүлэлтийг дагаж мөрдөх шаардлагатай (Татварын хуулийн 346.12-р зүйл). Оросын Холбооны Улс):

Ажилчдын тоо - 100-аас ихгүй хүн.

Үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ - 150 сая рубльээс ихгүй байна.

Бусад хуулийн этгээдийн оролцоо 25% -иас ихгүй байна.

Татварын бүх хугацаанд (жил) хүлээн авсан орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалт нь 150 сая рубльээс ихгүй байна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 4-р зүйл).

Бусад чухал шалгуурууд нь (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйл):

Салбар байхгүй.
Тодорхой үйл ажиллагаа явуулахгүй байх (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйлийн 3 дахь хэсэг).

Дээрх шалгууруудын дор хаяж нэг нь хангагдаагүй бол STS-ийг хэрэглэх боломжгүй.

Хэрэв тухайн байгууллага дараа жилээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихээр төлөвлөж байгаа бол тухайн оны 9 сарын орлогыг мөн зохицуулдаг гэдгийг харгалзан үзэх ёстой.

Жижиг бизнес ба хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шалгуур

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 2018 оны хязгаар нь 2018 оноос хойш тусгай горимд шилжихийг зөвшөөрөхгүй байгаа нь 112.5 сая рубль юм.

Хялбаршуулсан татварт шилжих зорилгоор тогтоосон USN-2018 хязгаар нь зөвхөн байгууллагад хүчинтэй. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихээр шийдсэн бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихээс өмнөх жилийн 9 сарын орлогын хэмжээг хязгаарлахгүй.

Өмнөх жилүүдээс ялгаатай нь 2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу (9 сарын орлого, жилийн нийт орлогын хувьд) хоёуланд нь дефляторын коэффициентийн утгаас хамааран орлогын хязгаарт өөрчлөлт оруулахыг заагаагүй болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 2018 оны нийт орлогын хязгаар болон 2018 оны 9 сард тогтоосон хязгаарын дээрх утгыг зөвхөн 2018 оноос эхлэн мөрдөж эхэлсэн.

Тэдний индексжүүлэлтийг Урлагийн текстэд заасан байдаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12 ба 346.13-д дефляторын коэффициентийг 2018 оны USN хязгаарын утгад хэрэглэхгүй. Зөвхөн 2018 он бол ОХУ-ын Татварын хуульд заасан шинэ утгууд хэрэгжиж эхэлсэн жил төдийгүй 2020 он хүртэлх хугацаанд индексжүүлэлтийг царцаасан ("Нэмэлт өөрчлөлт оруулах тухай хууль ..."). No 243-FZ).

Хэрэв хялбаршуулсан татвар төлөгчийн 2018 оны аль ч хугацаанд орлого нь тогтоосон USN орлогын хязгаараас 150 сая рубль давсан тохиолдолд тэрээр USN дээр ажиллах боломжоо алддаг.

Жилийн орлогын нийт дүнгийн 2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалтыг 2020 он хүртэл индексжүүлэлтгүйгээр хэрэглэнэ.

2018 оны USN хязгаарыг тодорхойлох орлогыг урьдын адил бэлэн мөнгөөр ​​тооцдог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.17-р зүйл). Мөн компанийн харилцах данс эсвэл касс дээр хүлээн авсан бүх урьдчилгааг харгалзан үзэх шаардлагатай. Хэрэв мөнгө буцаагдсан бол түүнийг хийсэн хугацаанд нь тооцдог, гэхдээ хасах тэмдэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих ажлыг төлөвлөхдөө байгууллагууд энэхүү тусгай горимд шилжихээс өмнөх жилийн 9 сарын орлоготой холбоотой хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалтыг харгалзан үзэх ёстой. ХХК-ийн хувьд 2018 онд ийм USN хязгаар нь 112.5 сая рубль байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны одоогийн төлөгчид (байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хоёулаа) жилийн орлогын дээд хэмжээг хянах ёстой бөгөөд үүнээс хэтэрсэн нь энэхүү тусгай дэглэмийг ашиглахыг хориглодог. 2018 онд USN-ийн орлогын хязгаар нь 150 сая рубль байна.

2018 оны USN хязгаарыг тодорхойлох орлогыг мөнгөн хэлбэрээр тодорхойлно.

Татварын хялбаршуулсан систем ба патентын 2018 оны хамгийн их IP эргэлтийг давж болохгүй.

USN дахь хамгийн их эргэлт

ZarZverei 2012 оны 6-р сарын 15

Эрхэм форумын гишүүд ээ, надад туслаач, татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахын тулд ХХК-ийн орлогын дээд хязгаар хэд болохыг ойлгохгүй байна уу? Тэд хаа сайгүй янз бүрийн зүйл бичдэг: 9 сарын 15 сая, 45, 60 .... одоо би тэнд байгаа татварын хуулийг 2-р зүйлд - 15 сая, 2.1-д - 45 сая гэж үзсэн ... Би юу ч ойлгохгүй байна. ..
Баярлалаа

Хариулах

LeeLou 2012 оны 6-р сарын 15

1. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих хүсэлтэй байгаагаа илэрхийлсэн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид татвар төлөгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихээс өмнөх оны 10 дугаар сарын 1-нээс 11 дүгээр сарын 30-ны хооронд татварын албанд хүсэлтээ гаргана. тэдний байршил (оршин суугаа газар) мэдэгдэл. Үүний зэрэгцээ, татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих өргөдөлд байгууллагууд тухайн оны есөн сарын орлогын хэмжээ, мөн тухайн хугацаанд ажиллагсдын дундаж тоо, үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ, орлогын хэмжээг тайлагнадаг. тухайн оны 10 дугаар сарын 1-ний байдлаар биет бус хөрөнгө.
(2007 оны 5-р сарын 17-ны өдрийн 85-FZ Холбооны хуулийн нэмэлт өөрчлөлт)
4. Хэрэв тайлангийн (татварын) хугацааны үр дүнд энэ хуулийн 346.15-д заасан татвар төлөгчийн орлого, 346.25-ын 1 дэх хэсгийн 1, 3-т заасны дагуу тогтоосон орлого нь 20 сая рублиас давсан ба (эсвэл) хугацаанд. тайлагнасан (татварын) хугацаанд энэ хуулийн 346.12 дугаар зүйлийн 3, 4 дэх хэсэг, 346.14 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан шаардлагыг хангаагүй тохиолдолд ийм татвар төлөгч нь татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан гэж үзнэ. заасан илүүдэл ба (эсвэл) заасан шаардлагыг дагаж мөрдөхгүй байхыг зөвшөөрсөн улирлын эхэн үе. (2005.07.21-ний өдрийн 101-ФЗ, 2007.05.17-ны өдрийн 85-ФЗ Холбооны хуулиудад нэмэлт өөрчлөлт оруулсан)
(346.13-р зүйл, "ОХУ-ын татварын хууль (хоёрдугаар хэсэг)" 05.08.2000 N 117-FZ (2012.05.03-нд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан))

Хариулах

LeeLou 2012 оны 6-р сарын 15

Би хамгийн дээд босгоны талаар яг хэлэхгүй (үүнийг тодорхойлох шаардлагагүй байсан). Би зөвшөөрч байна, энэ нь маш ойлгомжгүй юм. Ийм орлоготой аж ахуйн нэгжүүд OSNO-ээс ашиг хүртдэг. Учир нь тэдгээрийн дээр, байгууллага-худалдан авагчид НӨАТ-ыг нөхөн төлж болно.

Хариулах

ZarZverei 2012 оны 6-р сарын 15

хариулт өгсөнд баярлалаа
Худалдан авагч нь хуулийн этгээд байвал ашигтай, хэрэв энэ нь энгийн худалдан авагчдад зориулсан дэлгүүр юм бол НӨАТ хэнд хэрэгтэй вэ.

2018 оны USN хязгаарлалт

Дээрээс нь барааг импортоор оруулж ирдэг, миний ойлгосноор НӨАТ-ыг буцаан олгохгүй байгаа юм уу?

Хариулах

ZarZverei 2012 оны 6-р сарын 15

Үүнийг яаж ойлгох вэ:

Хариулах

LeeLou 2012 оны 6-р сарын 16

346.13-р зүйлийн 4.1-ийг 2012 оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл хэрэглэнэ (Холбооны хууль 2009 оны 7-р сарын 19-ний өдрийн 204 FZ.
2009 оны 07-р сарын 19-ний өдрийн 204 FZ-ийн Холбооны хуулиар 4-р зүйлийг 2013 оны 01-р сар хүртэл түдгэлзүүлсэн.
Үүний дагуу 2012 онд бид 4.1-д заасны дагуу 60 сая рубль хүртэл хэмжээгээр ажилласан.

Хэрэв та бие махбодтой ажилладаг бол Хүмүүс та НӨАТ-гүй ажиллахад илүү хялбар боллоо.

Хариулах

Ирина В18 2012 оны 6-р сар

Үүнийг яаж ойлгох вэ:
4.1. Хэрэв тайлангийн (татварын) хугацааны үр дүнд энэ хуулийн 346.15-д заасны дагуу, 346.25-ын 1 дэх хэсгийн 1, 3 дахь хэсэгт заасны дагуу тодорхойлсон татвар төлөгчийн орлого 60 сая рублиас давсан ба (эсвэл) хугацаанд. Тайлангийн (татварын) хугацаанд энэ хуулийн 346.12 дугаар зүйлийн 3, 4 дэх хэсэг, 346.14 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасан шаардлагыг хангаагүй бол ийм татвар төлөгчийг хялбаршуулсан журам хэрэглэх эрхээ алдсанд тооцно. заасан шаардлагыг хэтрүүлсэн ба (эсвэл) дагаж мөрдөхгүй байхыг зөвшөөрсөн улирлын эхнээс татварын тогтолцоо.

дээрх догол мөр - 20 сая, доор - 60 сая. тэгэхээр 20 эсвэл 60?? 😯

20102012 онд орлогын хязгаар нь дефляторын коэффициентийг ашиглахгүйгээр тодорхойлогддог бөгөөд 60 сая рубль байна.
2012 онд хялбаршуулсан хязгаар 60 сая рубль.
2013 оноос хойш хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийг хүлээж байгаарай.

Энэхүү мэдээлэл нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (STS) ашигладаг хүмүүст зориулагдсан болно. Хялбаршуулсан хувилбарыг байгууллага болон худалдаачид аль алинд нь ашиглаж болно. Гэсэн хэдий ч энэ эрхийг хүн бүрт олгодоггүй. Хэд хэдэн тодорхой шалгуурыг хангасан байх ёстой. Тэдний дунд өгөөжийн хувь хэмжээ байдаг.

Энэ нийтлэлд бид дараахь зүйлийг авч үзэх болно.

• "эргэлт" гэсэн ойлголт;
• Орлогын ямар хязгаарлалт байдаг;
• "Хялбаршуулсан" орлого гэж юуг хүлээн зөвшөөрсөн, юуг хүлээн зөвшөөрдөггүй;
• Татварын хялбаршуулсан системээс "нисэхгүй" байхын тулд юу хийх хэрэгтэй вэ.

Аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд эргэлт нь хамгийн чухал ойлголт юм. Түүний хэмжээнээс хамаарна санхүүгийн байдалболон аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа бүхэлдээ. Татварын нэг буюу өөр системийг хэрэглэх боломж нь эргэлтийн хэмжээнээс хамаарна.

Эргэлтийн эргэлт - компанийн орлого, тайлант жилд ачуулсан бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ, борлуулсан бараа, бүтээгдэхүүн, материалын орлого.

Хялбаршуулсан татварын системд орлогын хоёр хязгаарлалт байдаг.

1. USN руу шилжихийн тулд.
2. USN ашиглахад зориулагдсан.

Татварын хялбаршуулсан системд шилжихийн тулд худалдаачид хязгаарлалт тавьдаггүй, эдгээр хязгаарлалтыг зөвхөн байгууллагад нэвтрүүлсэн.

STS-ийг ашиглаж эхлэхийн тулд аж ахуйн нэгж хэд хэдэн нөхцлийг хангасан байх ёстой. Үүний нэг нь онцгой дэглэмд шилжихээс өмнөх жилийн 9 сарын орлогын хязгаар юм. 2018 оны 1-р сарын 1-ээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихийн тулд 2017 оны 9 сарын орлогын дээд хязгаар нь 112.5 сая рубль байна.

Шинээр байгуулагдсан байгууллагууд татварын албанд бүртгүүлсэн цагаасаа эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжтой. Энэ тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдлийг татварын албанд мэдэгдэх шаардлагатай. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдлийн маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 11-р сарын 2-ны өдрийн MMV-7-3 тоот тушаалаар баталсан. [имэйлээр хамгаалагдсан]Тэд мөн татварын бүртгэлд бүртгүүлснээс хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор хялбаршуулсан горимыг ашиглах эрхээ хадгална. Хугацаа алдсан тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэхээс татгалзаж, зөвхөн дараа жилээс хялбаршуулсан татварт шилжих боломжтой болно.

Хялбаршуулсан татварт хамрагдсан байгууллага, бизнес эрхлэгчид жилийн хугацаанд орлогын хязгаарыг дагаж мөрдөх ёстой. Ашигт ажиллагааны дээд хязгаар нь 2017 онд 150 сая рубль байна. Энэ бол эцсийн үнэ цэнэ юм. Үүнийг коэффициентийн хувьд тохируулах шаардлагагүй.

Орлого нь татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үзүүлэлтүүдийг үндэслэн тодорхойлогддог. Эдгээр өгөгдлийг орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт тусгасан болно.

Ахиу орлогын хэмжээг тооцоолохдоо дараахь зүйлийг харгалзан үзнэ.

• ОХУ-ын Татварын хуулийн 249-р зүйлд заасны дагуу тодорхойлсон борлуулалтаас олсон орлого. Эдгээр орлогод үндсэн хөрөнгө, газар зарснаас олсон орлогыг багтаасан бөгөөд төлбөрийг бэлэн мөнгөөр ​​болон бэлэн бус хэлбэрээр хийх боломжтой;
• оХУ-ын Татварын хуулийн 250 дугаар зүйлд заасны дагуу хүлээн зөвшөөрөгдсөн үйл ажиллагааны бус орлого;
• урьдчилгаа авсан, өөрөөр хэлбэл. бид касс эсвэл харилцах дансанд мөнгө хүлээн авсан өдрийн орлогыг харгалзан үздэг;
• Татварын патентын систем (PST) горимын дагуу хүлээн авсан орлого.

Хэрэв та зуучлалын гүйлгээгээр орлого олдог бол төлөөлөгч, комиссын төлөөлөгчөөр ажилладаг бол зөвхөн агентлагийн гэрээ, комиссын гэрээний дагуу цалин хөлсний хэмжээг орлогод оруулна.

Үүний зэрэгцээ, үйлчлүүлэгчид - үүрэг гүйцэтгэгчид болон захиралууд - орлогын ахиу үнэ цэнийг тооцоолохдоо борлуулалтаас олсон бүх орлогыг зуучлалын төлбөрийн хэмжээгээр бууруулахгүйгээр орлогод оруулна.

Чухал!Хязгаарыг тодорхойлохдоо дараахь орлогыг тооцох шаардлагагүй.

• хэрэв та хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол тэдгээрийн заримыг нь UTII-д шилжүүлдэг (UTII ба STS-ийг нэгтгэдэг), UTII дээрх үйл ажиллагааны орлогыг тооцохдоо үүнийг тооцохгүй, учир нь. энэхүү онцгой дэглэмийг хэрэглэх үед хүлээн авсан орлогын хэмжээнд хязгаарлалт байхгүй;
• тайлант хугацаанд хүлээн авсан, гэхдээ татварын ерөнхий системд хамрагдах орлогын албан татварыг тооцохдоо орлого болгон тусгасан (OSNO-ээс шилжсэн хүмүүсийн хувьд);
• ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйлд заасан (жишээлбэл, эд хөрөнгийг барьцаалсан, хадгаламж эсвэл хандивласан, буцалтгүй тусламж, зорилтот санхүүжилтээр авсан бол);
• хяналттай гадаадын компаниудаас авсан, түүнчлэн тусгай хувь хэмжээгээр тооцсон орлогын албан татвар ногдуулах Засгийн газрын үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү;
• үнэндээ та хүлээн аваагүй, гэхдээ төлбөрт зориулж танилцуулсан, жишээлбэл, харилцах дансанд ороогүй түрээс эсвэл гэрээний дагуу эсрэг тал шилжүүлээгүй эд хөрөнгө);
• худалдаачдын хувьд эдгээр нь 9% ба 35% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлого юм.

2017 оны 1-р сараас 8-р сар хүртэлх хугацаанд Ромашка ХХК нь 45 сая рублийн үйлчилгээ үзүүлж, нийт 100 сая рублийн бараа борлуулж, 1 сая рублийн зээлийн хүү авсан. Есдүгээр сард зарах төлөвлөгөөтэй байна газар, аж ахуйн нэгжийн эзэмшдэг 7 сая рубль. Жилийн эргэлт, тиймээс есдүгээр сард хялбаршуулсан татварын системийн зөвшөөрөгдөх дээд хязгаараас давж, 150 сая рубль болно. (45 + 100 + 1 + 7), Ромашка ХХК 2017 оны 3-р улирлаас эхлэн ашиглах эрхээ алдана.

Орлогын хязгаараас хэтэрсэн үр дагавар

1. Хязгаарлалт хэтэрсэн улирлын эхэн үеэс эхлэн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх эрхээ алддаг.

2. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхээ алдсан тохиолдолд энэ тухай татварын албанд мэдэгдэх шаардлагатай. Үүнийг хийхийн тулд тайлангийн хугацаа дууссанаас хойш хуанлийн 15 хоногийн дотор батлагдсан маягтын дагуу татварын ерөнхий дэглэмд шилжих тухай мессежийг өгнө. Хэрэв мэдэгдэл өгөөгүй бол татварын алба 5000 рублийн торгууль ногдуулах боломжтой болно.

3. Албадан шилжих тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тухай мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа: хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх эрхээ алдсан улирлын дараа сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй. Мөн татвараа 25-ны өдрөөс өмнө төлөх ёстой.

4. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO-ийн дагуу татвараа тайлагнах, төлөх шаардлагатай: байгууллагуудын хувьд - энэ нь НӨАТ, орлогын албан татвар, хөрөнгийн татвар; хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар хувь хүмүүсаж ахуйн үйл ажиллагаанд ашигласан эд хөрөнгийн талаар.

Дашрамд хэлэхэд та My Business онлайн үйлчилгээг ашиглан тайлангаа хялбархан бэлтгэж, илгээх боломжтой. Энэхүү үйлчилгээ нь автоматаар тайлан гаргаж, шалгаж, цахим хэлбэрээр илгээдэг. Та татварын алба, санд биечлэн очиж үзэх шаардлагагүй бөгөөд энэ нь зөвхөн цаг хугацаа төдийгүй мэдрэлийг хэмнэх болно. Энэхүү үйлчилгээ нь хялбаршуулсан татварын систем, UTII, OSNO, Патент дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д тохиромжтой. Та холбоос дээр яг одоо үйлчилгээнд үнэгүй хандах боломжтой.

DOS-д шилжсэн үеэс эхлэн аж ахуйн нэгж нь шинээр байгуулагдсан байгууллагуудад (шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид) тогтоосон журмын дагуу ерөнхий тогтолцооны дагуу татвараа тооцож, төлдөг. Хэрэв татвар төлөгч тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдаж, нэг татварын дансаар төлбөр төлсөн болохыг тэр даруй олж мэдээгүй бол. татварын хуульэдгээр дүнг ерөнхий дэглэмийн дагуу татвар төлөхтэй харьцуулах боломжийг олгодог. Түүнчлэн, ерөнхий дэглэмд шилжсэн улирлын торгууль, торгуулийг тооцохгүй.

Хэрэв хуанлийн жилийн хугацаанд ерөнхий горимд шилжих үүрэг үүсч, татварын тайланг OSN дээр тайлагнах шаардлагатай болсон боловч татвар төлөгч эрхээ алдсан тайлангийн хугацаа дуусахаас өмнө мэдүүлэг өгөх хугацаа аль хэдийн дууссан бол. хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахын тулд татварын алба тайлангаа хоцорсон тохиолдолд татвар төлөгчийг торгох эрхгүй.

Хэрэв жилийн эхэн үеэс орлогыг хэтрүүлсэн бол OSN-д шилжсэн бол "орлого хасах зардлыг" тооцоолох аргыг хэрэглэсэн тохиолдолд татварын алба татварын доод хэмжээг төлөхийг шаарддаг. Аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж байх үед хялбаршуулсан татварын хэмжээ тухайн хугацаанд тооцсон доод хэмжээнээс бага байвал.

Орлого хүлээн авах хугацааг хэрхэн хойшлуулах вэ

Өнөөдөр орлого хүлээн авах хугацааг хойшлуулах олон арга бий. Өгүүллийн зохиогч иргэний эрх зүйн хандлагыг санал болгодог - жилийн орлогын хязгаарыг оновчтой болгох хамгийн түгээмэл, өвдөлтгүй аргуудын нэг юм.

1. Гэрээнд заасан төлбөрийг хойшлуулсан (түүний нэмэлт гэрээ).

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа татварыг оновчтой болгох нэг арга бол төлбөрийг худалдан авагчаас өөр тооцооны хугацаанд шилжүүлэх арга гэж үзэж болно. Хэрэв компани болон худалдан авагч нь гэрээний ийм нөхцөл байдалд сэтгэл хангалуун байвал ирэх онд мөнгө шилжүүлэх талаар тохиролцох боломжтой тул компани татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахад тогтоосон хязгаарт орлогыг хадгалах боломжтой болно.

Жишээ:

"Ромашка" ХХК 1-р сараас 11-р сар хүртэл 146 сая рублийн бараа борлуулсан бол 12-р сард 7 сая рублийн тээвэрлэлт хийх болно. Компани хоёр төлбөрийг хүлээж байна: урьдчилгаа 2 сая рубль, 5 сая рубль - өрийн үлдэгдэл. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхээ алдахгүйн тулд орлогын зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээнээс хэтрүүлэхгүйн тулд бид худалдан авагчаас дараагийн жилийн 1-р сард 5 сая рубльтэй тэнцэх хэмжээний хоёр дахь төлбөрийг хийхийг хүсч байна. Ийнхүү Ромашка ХХК-ийн жилийн орлого 146,000,000 + 2,000,000 = 148,000,000 рубль байгаа нь зөвшөөрөгдсөн хязгаарт багтаж байна.

2. Төлбөрийн оронд - дараагийн тооцоотой зээлийн гэрээ.

Хэрэв эхний арга нь тохиромжгүй бол та зээлийн гэрээг ашиглаж болно. Татварын хуулийн 251-р зүйлийг ашиглан зээлээр хүлээн авсан мөнгө нь татварын суурьт ороогүй гэдгийг та мэдэж байгаа тул та худалдан авагчаас хүлээн авсан мөнгөө ийм байдлаар гаргаж болно.

Жишээлбэл:

Ромашка ХХК 12-р сард хийсэн гүйлгээнээс хүлээн авсан 7,000,000 рубль нь зээлийн гэрээний дагуу хүлээн авсан бэлэн мөнгө гэж тооцогддог. Бид тухайн жилдээ бараагаа ачдаг, дараа жил нь үүргээ гүйцэтгэнэ. Тиймээс дараагийн татварын хугацааны орлогод 7,000,000 рубль орно. Энд дахин та эсрэг талын зөвшөөрлийг авах хэрэгтэй.

Та эргэлтэд зөвхөн маржин (тэмдэглэгээ) оруулахыг хүсч байна уу? Тэгвэл зуучлалын гэрээ танд зориулагдана

Урлагт. Татварын хуулийн 251-р зүйлд татвар ногдуулах баазад ороогүй орлогыг тогтоосон бөгөөд энэ зүйлийн 9-д: "Комиссийн гэрээгээр хүлээсэн үүргээ биелүүлэхтэй холбогдуулан комиссын төлөөлөгч, төлөөлөгч хүлээн авсан хөрөнгийн хэлбэрээр, агентлагийн гэрээ эсвэл түүнтэй адилтгах бусад гэрээ, түүнчлэн байгуулсан гэрээний нөхцлийн дагуу комиссын төлөөлөгч, төлөөлөгчийн зардалд оруулахгүй бол комиссын төлөөлөгч, төлөөлөгчийн гаргасан зардлыг нөхөн төлөх. Энэхүү орлогод комисс, агентлаг болон бусад ижил төстэй урамшуулал ороогүй болно.

Тиймээс орлогыг оновчтой болгохын тулд комиссын гэрээ байгуулах боломжтой бөгөөд үүний дагуу компани зуучлалын үйлчилгээ үзүүлэх бөгөөд зөвхөн комиссын хэмжээг орлогод оруулна гэж бид дүгнэж болно.

Жишээ:

"Хялбаршуулсан" дээр ажилладаг "Ромашка" ХХК 9 сарын хугацаанд тоног төхөөрөмж борлуулснаас 146,000,000 рублийн орлого олсон. 12-р сард 7,000,000 рублийн үнэтэй тоног төхөөрөмжийн дараагийн тээвэрлэлтийг хийхээр төлөвлөж байна. Татварыг оновчтой болгохын тулд бид комиссын гэрээ байгуулдаг бөгөөд үүний дагуу Ромашка ХХК нь зуучлагчаар гэрээ байгуулна, өөрөөр хэлбэл. тоног төхөөрөмжийг худалдан авагчийн зардлаар худалдаж авах боловч зуучлагч болон түүний нэрийн өмнөөс хариуцна. Зөвхөн шимтгэлийн дүн Ромашка ХХК-ийн орлогод орно. Тоног төхөөрөмжийн нийт өртөг 7,000,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний мөнгийг тухайн аж ахуйн нэгжийн харилцах дансанд (үүний 5,000,000 нь тоног төхөөрөмжийн зардал, 2,000,000 нь зуучлалын үйлчилгээний төлбөр) шилжүүлнэ гэсэн хэдий ч жилийн орлого нь 7,000,000 рубльээс хэтрэхгүй. хамгийн их зөвшөөрөгдөх орлого 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 рубль.

Татварын албад мэдээжийн хэрэг ийм схемийг мэддэг тул ийм гүйлгээг урвуулан ашиглах ёсгүй, ийм гэрээг ердийн худалдах, худалдан авах гэрээ болгон дахин ангилах боломжгүй байхын тулд гэрээнд заасан бүх нөхцөлийг сайтар бичих хэрэгтэй. .