Dodatak br. 2

Odobreno

po nalogu Federalne poreske službe Rusije

od 10.10.2016. N MMV-7-11/551@

POSTUPAK ZA ISPUNJAVANJE OBRAČUNA PREMIJE OSIGURANJA

• IV. Postupak popunjavanja lista „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ za obračun
• V. Postupak popunjavanja odeljka 1 „Zbirni podaci o obavezama obveznika premije osiguranja“ obračuna
• VI. Postupak popunjavanja Priloga br. 1 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje“ odeljku 1 obračuna
• VII. Postupak popunjavanja pododjeljka 1.1 "Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje"
• VIII. Postupak popunjavanja pododjeljka 1.2 "Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje"
• IX. Postupak popunjavanja pododjeljka 1.3 "Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedene u članu 428 Poreskog zakona Ruske Federacije"
• XI. Postupak popunjavanja Priloga br. 2 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom“ odeljku 1 obračuna
• XII. Postupak popunjavanja Dodatka br. 3 „Troškovi obaveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim i troškovima nastalim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije” odjeljku 1 obračuna
• XIII. Postupak popunjavanja Priloga br. 4 „Uplate iz sredstava finansiranih iz federalnog budžeta“ odeljku 1 obračuna
• XIV. Postupak za popunjavanje Dodatka br. 5 „Obračun usklađenosti sa uslovima za primjenu snižene tarife premija osiguranja od strane platiša navedenih u podstavu 3 stava 1 člana 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije” na odjeljak 1. proračun
• XV. Postupak za popunjavanje Dodatka br. 6 „Obračun usaglašenosti sa uslovima za primjenu snižene tarife premija osiguranja od strane platiša navedenih u podstavu 5 stava 1 člana 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije” na odjeljak 1. proračun
• XVI. Postupak za popunjavanje Dodatka br. 7 „Proračun usklađenosti uslova za pravo na primjenu snižene tarife premija osiguranja od strane platiša navedenih u podstavu 7 stava 1 člana 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije” na odjeljak 1 obračuna
• XVII. Postupak za popunjavanje Dodatka br. 8 „Informacije koje su potrebne za primjenu snižene stope premija osiguranja od strane platiša navedenih u podstavu 9 stava 1 člana 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije” odjeljku 1 obračuna
• XVIII. Postupak za popunjavanje Dodatka br. 9 "Informacije potrebne za primjenu tarife premija osiguranja utvrđene stavom 2 člana 425 (drugi stav podstav 2 člana 426) Poreskog zakonika Ruske Federacije" na odjeljak 1. proračun
• XIX. Postupak za popunjavanje Dodatka br. 10 „Informacije potrebne za primjenu odredbi podstava 1. stava 3. člana 422. Poreskog zakonika Ruske Federacije od strane organizacija koje vrše uplate i druge nagrade u korist studenata u profesionalnim obrazovnim organizacijama, obrazovnim visokoškolske organizacije na redovnom studiju za aktivnosti koje se obavljaju u studentskom odredu (uključenom u savezni ili regionalni registar udruženja mladih i djece koja uživaju državnu potporu) po ugovoru o radu ili po ugovorima građanskog prava, čiji je predmet obavljanje rad i (ili) pružanje usluga" u odeljku 1. obračuna
• XX. Postupak popunjavanja odjeljka 2 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premije osiguranja - nositelja seljačkih (farmskih) gazdinstava" obračun

Pogledajmo kako popuniti red 040 u obračunu premija osiguranja u 2018.

Red “040” u obrascu za obračun premije osiguranja

Ažurirani obrazac obračuna KND 1151111 sastavlja se i dostavlja Federalnoj poreznoj službi od početka tekuće godine. Sadrži: naslovnu stranu; podatke o pojedincu (ne odnosi se na individualne preduzetnike) i tri odjeljka. Trenutni format obračuna uveden je Naredbom Federalne poreske službe br. MMV-7-11/551@ od 10.10.2016. godine radi zamjene zastarjelih obrazaca za izvještavanje za premije osiguranja (RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS ).

Potrebno je popuniti sljedeće:

• odjeljak 1;
• ispod. 1.1. i 1.2. prilozi 1 prvom dijelu;
• prilog 2 za prvi deo;
• odjeljak 3.

Svaka od navedenih komponenti proračunske strukture ima stavku „040“ koju je potrebno popuniti.

Karakteristike popunjavanja reda „040“ u obračunu premija osiguranja

Prilikom popunjavanja reda „040“ u gornjim delovima obračuna, osiguranik mora da se pridržava opštih uslova:

1. Rukopis se radi plavim, crnim ili ljubičastim mastilom.
2. Tekstualni podaci se unose velikim štampanim slovima.
3. Nije dozvoljeno: uređivanje pomoću lektora, štampanje proračuna na obe strane stranice, pričvršćivanje listova heftalom ili bilo kojom drugom sličnom metodom.
4. “0” se stavlja na mjesto indikatora ukupnog (numeričkog) koji nedostaje, u ostalim slučajevima se dodaju crtice (prilikom ručnog popunjavanja obrasca).
5. Štampa se vrši fontom Courier New visine od 16 do 18 tačaka.
6. Podaci se unose s lijeva na desno, sa prve pozicije.
7. Indikatori troškova u odjeljcima, kao iu prilozima za prvi odjeljak, bilježe se u rubljama i kopejkama.

Postupak popunjavanja novog obrasca obračuna i uslovi za njegovu pripremu detaljno su opisani u gore navedenom nalogu Federalne poreske službe br. MMV-7-11/551@ u prilogu 2 (u daljem tekstu: Federalna poreska služba Procedura).

Predstavnik ugovarača osiguranja ima pravo da sačini nagodbu. Ako se u obračunu otkriju greške, lažni ili nepouzdani podaci, obveznik mora izvršiti izmjene. Prilagođenu, ažuriranu verziju obračuna potrebno je dostaviti Federalnoj poreskoj službi u skladu sa odredbama čl. 81 Poreski zakon Ruske Federacije.

Prilagođena verzija mora sadržavati sve dijelove obrasca za prijavu koji su prethodno dostavljeni Federalnoj poreskoj službi, ali sa izmjenama i dopunama. Ažurirana verzija obračuna mora sadržavati i treći dio sa individualnim podacima onih osiguranika u odnosu na koje su izvršene promjene.

Stručno mišljenje i preporuka o popunjavanju obaveznih polja u novom obračunu premija osiguranja

Federalna poreska služba Ruske Federacije, u vezi sa pitanjem sastavljanja i dostavljanja obračuna za premije osiguranja, pokrenula je temu postupka popunjavanja svoje ažurirane verzije u pismu br. BS-4-11/100@ od 01.10. /2017.

Ovim dopisom Federalna poreska služba podsjeća osiguranike na postojeće obaveze davanja tačnih i potpunih podataka u obračunu. Riječ je io ispravljanju grešaka koje otkrije obveznik, a koje umanjuju ili povećavaju iznos poreske obaveze.

Što se tiče trećeg odjeljka, prilikom pojašnjenja, preporučljivo je unijeti podatke onih zaposlenih u odnosu na koje je potrebno izvršiti izmjene. Treba sačuvati serijski broj primarne verzije odjeljka. Federalna poreska služba skreće pažnju na sledeće:

1. Ugovaratelj osiguranja ima pravo samostalno odrediti serijske brojeve podataka.
2. U ovom slučaju ne morate koristiti indeks.
3. Numerički redosled informacija treba da se vrši uzlaznim redosledom (od najmanjeg do najvećeg) u celoj organizaciji.
4. Dozvoljeno je korištenje službenog broja poreskog obveznika.

Uskoro će svi poslodavci-osigurači morati da dostave Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine. Trebam li poreznoj upravi podnijeti obračun nule? Kako popuniti obračun sa obračunskim zbrojem? Kako popuniti treći odjeljak personaliziranim računovodstvom? Koje kontrolne omjere treba uzeti u obzir kako proračun ne bi bio u suprotnosti s pokazateljima u 6-NDFL? Kako ispravno prikazati naknade koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja? Pripremili smo uputstvo za popunjavanje obračuna i uzorak popunjavanja obračuna za 3. kvartal 2017. godine u različitim situacijama.

Ko mora dostaviti obračun za 9 mjeseci

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreskoj službi dostaviti obračune premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, a posebno:

• organizacije i njihove posebne divizije;
• individualni preduzetnici (IP).

Obračun premija osiguranja mora biti popunjen i dostavljen svim osiguranicima koji imaju osiguranike, i to:

• zaposleni po ugovorima o radu;
• izvođači - pojedinci pod građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
• generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Obračunski rokovi

Obračun premija osiguranja mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda. Ako posljednji datum podnošenja pada na vikend, tada se obračun može podnijeti sljedećeg radnog dana (klauzula 7 člana 431, tačka 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Izvještajni periodi za premije osiguranja

Izvještajni period za premije osiguranja je prvo tromjesečje, pola godine, devet mjeseci. Obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga je ispravnije tekuće izvještavanje nazvati obračunom premija osiguranja za 9 mjeseci, a ne za 3. kvartal 2017. godine. Uostalom, u obračun su uključeni pokazatelji od 1. januara do 30. septembra 2017. godine, a ne samo za 3. kvartal 2017. godine.

Izvještajni period u našem slučaju je 9 mjeseci 2017. godine (od 1. januara do 30. septembra). Stoga se obračun (DAM) za 9 mjeseci mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. oktobra (utorak).

Obrazac za obračun u 2017: šta uključuje

Obračun premija osiguranja mora se popuniti prema obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac možete preuzeti ovdje.

Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav obračuna je sljedeći:

• naslovna stranica;
• list za fizička lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• dio br. 1 (obuhvata 10 prijava);
• dio br. 2 (sa jednom prijavom);
• Odjeljak br. 3 – sadrži lične podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.

Organizacije i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima moraju u obračun premije osiguranja za 9 meseci 2017. godine (tačke 2.2, 2.4 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja uključiti):

• naslovna stranica;
• odjeljak 1;
• pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 odjeljku 1;
• dodatak 2 odeljku 1;
• odjeljak 3.

U ovom sastavu, obračun za 9 meseci 2017. treba da primi Federalna poreska služba, bez obzira na aktivnosti koje su sprovedene u izveštajnom periodu (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4- 11/6940).
Osim toga, ako postoje određeni razlozi, obveznici premija osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav proračuna u tabeli:

Kojim redoslijedom da ga popunim?

Počnite popunjavati s naslovnom stranom. Zatim kreirajte odjeljak 3 za svakog zaposlenog kojeg ste imali u 3. kvartalu. Nakon toga popunite Dodatke Odjeljku 1. I na kraju, ali ne i najmanje važno, sam Odjeljak 1.

Metode plaćanja

Postoje dva načina da se obračun premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine prenese u teritorijalnu poresku službu:

Ispunjavanje obračuna za 9 mjeseci: primjeri

Većina osiguranika će popuniti obračune premije osiguranja za 9. kvartal 2017. elektronskim putem koristeći posebne računovodstvene softverske usluge (na primjer, 1C). U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neke principe formiranja proračuna kako bi se izbjegle greške. Mi ćemo komentirati karakteristike popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Naslovna strana

Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, posebno morate navesti sljedeće pokazatelje:

Izvještajni period

U polju „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ navesti šifru obračunskog (izvještajnog) perioda iz Priloga br. 3. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja:

Dakle, u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, šifra izvještajnog perioda će biti „33“.

Kod Federalne poreske službe

U polju „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ - navesti šifru poreskog organa kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Možete saznati vrijednost za određenu regiju na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kod mjesta izvedbe

Kao ovaj kod, prikažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo Federalne porezne službe kojoj se dostavlja DAM za 9-mjesečni kvartal 2017. godine. Odobreni kodovi su predstavljeni u tabeli:

Ime

Na naslovnoj strani u skladu sa dokumentima, bez skraćenica, navesti naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polju „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2“ navedite kod prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomskih aktivnosti.

Vrste aktivnosti i OKVED

U 2016. godini na snazi ​​je OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Počevši od januara 2017. godine, zamijenjen je klasifikatorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine.

Evo primjera kako popuniti naslovnu stranicu kao dio obračuna premija osiguranja (DAM) za 3. kvartal 2017. godine:

List: podaci o pojedincu

Tabelu „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ popunjavaju građani koji dostavljaju uplate za najamne radnike, ako u obračunu nije naveo svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje lične podatke.

Odjeljak 3: personalizirane računovodstvene informacije

Odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ kao deo obračuna premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine, potrebno je popuniti za sve osiguranike za jul, avgust i septembar 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su isplate obračunate za 9 meseci od 2017. u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora.
Pododeljak 3.1 odeljka 3 prikazuje lične podatke osiguranika - primaoca prihoda: Puno ime, matični broj poreskog obveznika, SNILS, itd.

Pododjeljak 3.2 Odjeljka 3 sadrži podatke o iznosima uplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje. Evo primjera popunjavanja odjeljka 3.

Primjer. Isplate su izvršene ruskom državljaninu u 3. kvartalu 2017. godine. Doprinosi koji se od njih obračunavaju za obavezno penzijsko osiguranje su sljedeći:

Pod ovim uslovima, odeljak 3 obračuna premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine će izgledati ovako:

Napominjemo da za lica koja nisu primila uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar), pododjeljak 3.2 odeljka 3 nije potrebno popunjavati (tačka 22.2 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja).

Kopije odjeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenima. Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je lice podnijelo zahtjev za te informacije. Dajte svakoj osobi kopiju Odjeljka 3, koji sadrži informacije samo o njemu. Ako kalkulacije dostavljate u elektronskim formatima, moraćete da odštampate papirne kopije.

Dajte licu izvod iz Odjeljka 3 i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora. Izvod se mora pripremiti za cijeli period rada počevši od januara 2017. godine.

Provjerite SNILS

Pojedini inspektori Federalne poreske službe, prije dostavljanja obračuna za premije osiguranja, šalju informativne poruke o promjenama u tehnologiji prijema izvještaja za 9 mjeseci 2017. U takvim porukama se napominje da se obračuni neće smatrati prihvaćenim ako podaci o pojedincima ne odgovaraju podacima u bazama podataka Federalne porezne službe. Problemi mogu nastati, na primjer, sa SNILS-om, datumom i mjestom rođenja. Evo teksta takve informativne poruke:

Poštovani poreski obveznici ( poreski agenti)!

Napominjemo da će počev od izvještaja za 3. kvartal 2017. godine algoritam za prihvatanje obračuna za premije osiguranja biti promijenjen (u skladu sa naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016 N MMV-7-11/ “ O odobravanju obrasca obračuna premije osiguranja, njegovog popunjavanja, kao i formata za dostavljanje obračuna premija osiguranja u elektronskom obliku”).

U slučaju neuspješne identifikacije osiguranika prikazanog u odjeljku

3 „Personalizovani podaci o osiguranim licima“, biće generisano odbijanje prihvatanja Obračuna.

Prethodno (Q1 i 2), kada je otkriven samo jedan prekršaj - neuspješna identifikacija osiguranika iz 3. odjeljka, automatski je generisano Obavještenje o pojašnjenju (u ovom slučaju obračun se smatrao prihvaćenim).

Kako biste izbjegli odbijanje prihvatanja Obračuna za premije osiguranja zbog neslaganja između podataka o licima navedenim u obračunu i podataka dostupnih kod porezne uprave, preporučujemo da provjerite lične podatke fizičkih lica navedenih u obračunu (potpuno ime, datum rođenja, mjesto rođenja, matični broj poreskog obveznika, podaci o pasošu, SNILS) u svrhu prikazivanja zastarjelih podataka u obračunu. Također, slični podaci moraju se provjeriti s informacijama sadržanim u izvorima informacija Penzionog fonda Ruske Federacije radi nedvosmislene identifikacije SNILS-a osiguranika.

Dodatak 3 odjeljku 1: troškovi naknada

U Dodatku 3. Odjeljku 1. evidentirati podatke o troškovima za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja (ako takvih podataka nema, onda se Prilog ne popunjava, jer nije obavezan).

U ovom zahtjevu iskazuju se samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja obračunate u izvještajnom periodu. Datum isplate naknade i period za koji je naplaćena nisu bitni. Na primjer, prikažite naknade ostvarene krajem septembra i isplaćene u oktobru 2017. u obračunima za 9 mjeseci. Odrazite naknade za bolovanje koje su otvorene u septembru i zatvorene u oktobru samo na godišnjem nivou.

Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolovanja zaposlenog ne bi trebalo da se nalaze u Dodatku 3. Sve podatke u ovu aplikaciju unositi po obračunskom principu od početka godine (tač. 12.2 – 12.4 Procedure za popunjavanje obračuna).

Što se tiče stvarnog popunjavanja, redove Dodatka 3. Odjeljku 1. treba formirati na sljedeći način:

• u koloni 1 na redove 010 – 031, 090 navesti broj slučajeva za koje su naknade obračunate. Na primjer, u redu 010 - broj dana bolovanja, au redu 030 - porodiljsko odsustvo. U redovima 060 – 062 naznačiti broj zaposlenih kojima su obračunate naknade (tačka 12.2. Postupka za popunjavanje obračuna).
• U koloni 2 odraziti (tačka 12.3 Procedure za popunjavanje obračuna):
  • u redovima 010 – 031 i 070 – broj dana za koje su naknade obračunate na teret Fonda socijalnog osiguranja;
  • u redovima 060 – 062 – broj mjesečnih naknada za njegu djeteta. Na primjer, ako ste isplatili naknade jednom zaposlenom za svih 9 mjeseci, unesite broj 9 u red 060;
  • u redovima 040, 050 i 090 - broj beneficija.

Primjer odražavanja koristi. Za 9 mjeseci 2017. godine organizacija:

• plaćena 3 dana bolovanja. Na teret Fonda socijalnog osiguranja isplaćeno je 15 dana, iznos je bio 22.902,90 rubalja;
• dodijelila jednoj zaposlenoj naknadu za njegu prvog djeteta za jul, avgust, septembar, po 7.179 rubalja. Iznos beneficija za 3 mjeseca iznosio je 21.537,00 rubalja. Ukupan iznos akumuliranih naknada iznosi 44.439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Penzijski i zdravstveni doprinosi: pododjeljci 1.1 – 1.2 Dodatka 1 odjeljku 1

Dodatak 1. odjeljku 1. obračuna uključuje 4 bloka:

• pododeljak 1.1 “Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje”;
• pododeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje”;
• pododjeljak 1.3 „Obračun iznosa doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika doprinosa za osiguranje iz člana 428 Poreskog zakona Ruske Federacije“;
• pododeljak 1.4 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje članova letačke posade vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja“.

U redu 001 „Tarifna oznaka platitelja“ Priloga 1. odeljku 1. navesti važeću tarifnu oznaku. Cm. " ".

U obračun za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1 odeljku 1 (ili pojedinih pododjeljaka ovog priloga) koliko su tarife primjenjivane u izvještajnom periodu 2017. godine (od januara do zaključno septembra). Objasnimo karakteristike popunjavanja potrebnih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: penzijski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži obračun oporezive osnovice za penzijske doprinose i iznos doprinosa za osiguranje za penzijsko osiguranje. Objasnimo indikatore linija ovog odjeljka:

• red 010 – ukupan broj osiguranika;
• red 020 – broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja u izvještajnom periodu (za 9 mjeseci 2017. godine);
• red 021 – broj lica iz reda 020 čije su uplate premašile maksimalnu osnovicu za obračun penzijskih doprinosa (vidi "");
• red 030 – iznosi obračunatih isplata i nagrada u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
• u redu 040 odražavaju:
  • iznosi plaćanja koji ne podliježu penzionim doprinosima (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama utvrđenim stavom 9. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• red 050 – osnovica za obračun penzijskih doprinosa;
• red 051 – osnovica za obračun premija osiguranja u iznosima koji premašuju maksimalnu osnovicu za svakog osiguranika u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• red 060 – iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, uključujući:
  • na liniji 061 - sa osnovice koja ne prelazi limit (876.000 RUB);
  • na liniji 062 - sa baze koja prelazi limit (876.000 RUB).

Podatke u pododjeljku 1.1 evidentirati na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan odjeljak. Sadrži obračun oporezive osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i iznos premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:

• red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
• red 020 - broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
• red 030 – iznosi plaćanja u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Isplate koje ne podliježu premijama osiguranja ne prikazuju se u redu 030;
• na liniji 040 – iznosi uplate:
  • ne podliježu premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavu 9 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 – popuniti ako plaćate premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. januara do 30. septembra 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje za članove letačkih posada aviona civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja.

Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo: Dodatak 2 Odjeljku 1

U Dodatku 2. Odjeljku 1. obračunava se iznos doprinosa za privremenu invalidnost iu vezi sa materinstvom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. septembra, kao i za jul, avgust i septembar 2017. godine.
U polju 001 Priloga br. 2 morate navesti znak plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim:

• “1” – direktna plaćanja osiguranja (ako postoji pilot projekat FSS u regionu, vidi.html
• “2” – ofset sistem plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje naknade, a zatim prima potrebnu naknadu (ili kompenzaciju) od Fonda socijalnog osiguranja).

• red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
• red 020 – iznosi isplata u korist osiguranika. U ovom redu nisu prikazana plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
• red 030 rezimira:
  • iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (član 8. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavu 9 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• red 040 – iznos isplata i drugih naknada u korist lica koja su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i prelaze limit za narednu godinu (odnosno isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svakog osiguranika).

Na liniji 050 - prikazati osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje.

U red 051 uračunava se osnovica za obračun premija osiguranja od plaćanja u korist zaposlenih koji imaju pravo da se bave farmaceutskom djelatnošću ili su primljeni u nju (ako imaju odgovarajuću licencu). Ako nema takvih zaposlenih, unesite nule.

Red 053 popunjavaju samostalni preduzetnici koji primenjuju sistem oporezivanja patenata i vrše uplate u korist zaposlenih (izuzev individualnih preduzetnika koji obavljaju delatnosti navedene u podtač. 19, 45–48 tačka 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruska Federacija) - (član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije, podtačka 9, st. 1). Ako nema podataka, unesite nule.

Red 054 popunjavaju organizacije i individualni poduzetnici koji isplaćuju prihod strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovoj liniji je potrebno prikazati osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenih (osim građana iz EAEU). Ako nema ništa slično - nule.

Na red 060 - upisati doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje. Red 070 – izdaci za uplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje, koja se plaćaju na teret Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, ovdje nemojte uključivati ​​naknade za prva tri dana bolesti (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2016. br. PA-4-11/25227). U redak 080 iskazati u njemu iznose koje je Fond socijalnog osiguranja nadoknadio za bolovanje, porodiljske naknade i druga socijalna davanja.

U redu 080 prikazati samo iznose nadoknađene iz Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini. Čak i ako se odnose na 2016.

Što se tiče linije 090, logično je koristiti formulu za određivanje vrijednosti ove linije:

Ako ste primili iznos doprinosa za uplatu, unesite šifru „1“ u red 090. Ako se ispostavi da je iznos nastalih troškova veći od obračunatih doprinosa, u redak 90 uključite šifru „2“.

Odjeljak 1 “Zbirni podaci o premijama osiguranja”

U odeljku 1 obračuna za 9 meseci 2017. godine odražavaju se opšti pokazatelji za iznose premija osiguranja koje se plaćaju. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redova od 010 do 123, u kojima se navodi OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, doprinosa za privremeno invalidsko osiguranje i još neki odbici. Takođe u ovom odeljku treba da navedete BCC prema vrsti premija osiguranja i iznosu premija osiguranja za svaki BCC koji se obračunavaju za plaćanje u izveštajnom periodu.

Penzijski doprinosi

Na liniji 020 navesti KBK za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje. U redovima 030–033 - prikazati iznos doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje koji se mora uplatiti na gore navedeni BCC:

• na red 030 – za izvještajni period po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
• na redovima 031-033 – za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (juli, avgust i septembar).

Medicinske naknade

Na liniji 040 upisati BCC za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – rasporediti iznose premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje koje se moraju uplatiti:

• na red 050 - za izvještajni period (9 mjeseci) po obračunskoj osnovi (odnosno od januara do septembra);
• na redovima 051–053 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Penzijski doprinosi po dodatnim stopama

Na liniji 060 navesti BCC za penzijske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070–073 – iznosi penzijskih doprinosa po dodatnim tarifama:

• na red 070 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od 1. januara do 30. septembra);
• na redovima 071 – 073 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje

Na liniji 080 navedite BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 – iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:

• na liniji 090 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
• na redovima 091–093 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).

Doprinosi za socijalno osiguranje

Na liniji 100 upisati BCC za doprinose za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. U redovima 110 – 113 – iznos doprinosa za obavezno socijalno osiguranje:

• na red 110 – za 9 mjeseci 2017. godine po obračunskoj osnovi (od januara do zaključno septembra);
• na redovima 111–113 za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (tj. za jul, avgust i septembar).

U redovima 120–123 navedite iznos prekoračenja nastalih troškova socijalnog osiguranja:

• na liniji 120 – za 9 mjeseci 2017
• na linijama 121–123 – jul, avgust i septembar 2017.

Ako nije bilo viška troškova, onda u ovaj blok unesite nule.

Kada izračun ne prođe inspekciju Federalne porezne službe: greške

Ne možete popuniti istovremeno:

• red 110 i red 120;
• red 111 i red 121;
• red 112 i red 122;
• red 113 i red 123.

Sa ovom kombinacijom, obračun za 9 mjeseci 2017. neće proći inspekciju Federalne porezne službe. Kontrolni omjeri pokazatelja obračuna dati su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 13. marta. 2017. br. BS-4-11/4371. Cm. " ".

Možete pronaći i uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine u Excel formatu.

Odgovornost: moguće posljedice

Za kašnjenje u podnošenju obračuna za premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, Federalna poreska služba može kazniti organizaciju ili fizičkog preduzetnika sa 5 posto iznosa doprinosa koji podliježe uplati (doplata) na osnovu obračuna. Takva novčana kazna će se naplaćivati ​​za svaki mjesec (potpuno ili djelimično) kašnjenja u podnošenju obračuna. Međutim, ukupan iznos kazni ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1.000 rubalja. Na primjer, ako ste u potpunosti platili naknade za poravnanje na vrijeme, onda će kazna za kasno podnošenje obračuna iznositi 1000 rubalja. Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, onda će se novčana kazna izračunati iz razlike između iznosa doprinosa naznačenog u obračunu i stvarno plaćenog iznosa (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je u obračunu premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje od osnovice koja ne prelazi maksimalnu vrijednost za svaki od posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda u cjelini za obveznika ne odgovara podacima o visini doprinosa za penzijsko osiguranje za svakog osiguranika, tada se obračun smatra nedostavljenim. Slične posljedice nastaju ako se daju nepouzdani lični podaci koji identifikuju osigurane osobe (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Takve nedosljednosti moraju biti otklonjene u roku od pet radnih dana od dana kada Inspektorat Federalne poreske službe pošalje odgovarajuće obavještenje u elektronskom obliku, odnosno u roku od deset radnih dana ako je obavještenje poslano „na papiru“. Ako ispunite rok, datum podnošenja obračuna premija osiguranja smatrat će se datumom podnošenja obračuna koji je priznat kao prvobitno dostavljen (tačka 6. člana 6.1., tačka 7. člana 431. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Vrijedi napomenuti da je Ministarstvo finansija Ruske Federacije u svom pismu od 21.4.2017. br. 03-02-07/2/24123 navelo da obračun premija osiguranja nije na vrijeme dostavljen Federalnoj poreznoj službi. nije osnov za obustavu transakcija na računima obveznika premije osiguranja. Odnosno, ne treba da se plašite blokade računa zbog kašnjenja u plaćanju za 9 meseci 2017.

Odjeljak 3 ima za cilj da odražava informacije o personaliziranom računovodstvu u DAM-u. Kako ga tačno formirati i na koje točke treba obratiti posebnu pažnju? Više ćemo vam reći u našem članku.

Zašto nam je potreban odeljak 3 obračuna premije osiguranja?

Obračun premija osiguranja regulisan je Federalnom poreskom službom Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine, br. MMV-7-11/551@. Uključuje, pored ostalih odjeljaka, odjeljak 3, namijenjen da odražava informacije o personaliziranom računovodstvu za sva osigurana lica.

Obračun premija osiguranja dostavlja se za svako tromjesečje u skladu s tim, u odeljku 3. potrebno je prikazati podatke o licima sa kojima su zaključeni građanski ugovori ili ugovori o radu za ovaj period. U ovom slučaju, činjenica isplate naknade za radnu aktivnost ne igra nikakvu ulogu: bez obzira da li su sredstva izdata ili ne, ljudi i dalje moraju biti uključeni u odjeljak 3.

U kojim slučajevima trebate popuniti odjeljak 3 RSV-a?

Odjeljak 3 se popunjava u sljedećim slučajevima:

• prilikom obavljanja međusobnih obračuna sa zaposlenima po ugovoru o radu ili građanskim ugovorima;
• kada su zaposleni na neplaćenom odsustvu;
• kada zaposleni ide na porodiljsko odsustvo, a za takvog zaposlenog nije popunjen pododeljak 3.2 o obračunatim isplatama;
• kada je u osoblje organizacije uključen samo jedan zaposleni - direktor, koji je osnivač preduzeća;
• prilikom obračuna sa otpuštenim radnicima u izvještajnom kvartalu.

Prilikom dostavljanja poreskoj upravi obračuna premija osiguranja bez Odjeljka 3, zaposleni u regulatornim organima smatraju da DAM nije formiran u potpunosti. Na osnovu ove tačke, oni će odbiti da prihvate plaćanje za premije osiguranja.

Formiranje Odjela 3 RSV-a

Pravila za formiranje Odjeljka 3 sadržana su u Proceduri za popunjavanje DAM-a, koju je propisala Federalna poreska služba Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine, broj MMV-7-11/551@. Pored toga, neke preporuke su sadržane u Federalnoj poreskoj službi od 17. marta 2017. godine, broj BS-4-11/4859.

Posebna pravila za popunjavanje Odjeljka 3 su sljedeća:

• Potrebno je upisati podatke za svakog osiguranika posebno;
• u gornjem dijelu se popunjava početni podatak koji se odnosi na ispravni broj (prilikom ažuriranja podataka), period DAM, broj i datum obračuna;
• Pododeljak 3.1 uključuje personalizovane računovodstvene informacije, uključujući puno ime, INN, SNILS, državljanstvo, datum rođenja, broj ličnog dokumenta, šifru karakteristike u sistemu osiguranja;
• Pododjeljak 3.2.1 ukazuje na isplate fizičkim licima u izvještajnom periodu (ako postoje takva razgraničenja). Na primjer, ako ste na porodiljskom odsustvu, ovaj pododjeljak nije potrebno popunjavati;
• Pododjeljak 3.2.2 sadrži podatke o obračunu premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje po dodatnim tarifama.

Prilikom predstavljanja nule u Odjeljku 3, potrebno je staviti nule u kolone namijenjene prikazivanju monetarnih pokazatelja, a crtice u preostale redove. Kada se naknade isplate, njihovi iznosi se prikazuju u liniji 210 pododjeljka 3.2.

Primjer popunjavanja odjeljka 3

Primjer popunjavanja odjeljka 3 je sljedeći. Sadrži 2 pododjeljka: prvi od njih odražava lične podatke zaposlenih, a drugi - iznos uplata i doprinosa za osiguranje.

Pododjeljak 3.1 (zajedno sa osnovnim podacima o zaposleniku)

U pododjeljku morate popuniti sljedeće redove:

• 010 - broj ispravke (crtica ako se dostavlja originalni DAM, 1, 2 itd. - prilikom dostavljanja korektivnih informacija);
• 020 — kodiranje obračunskog perioda;
• 030 - označava godinu za koju se dostavljaju podaci;
• 040 - redni broj pojedinca (broj osoblja ili serijski broj);
• 050 — datum isporuke DAM-a;
• 060-150 - lični podaci o pojedincu;
• 160-180 - kodiranje u sistemu osiguranja ljudi.

Primjer popunjavanja ovih podataka je predstavljen u nastavku:

Pododjeljak 3.2 (3.2.1 - redovi 190-250 i 3.2.2 - redovi 260-300)

U pododjeljku potrebno je popuniti sljedeće redove koji se odnose na naknade i premije osiguranja:

• 190 - mjesec;
• 200 — ;
• 210 - iznos plaćanja;
• 220 - osnovica za obračun premija osiguranja;
• 230 — uklj. prema GPC sporazumima;
• 240 - iznos obračunate premije osiguranja;
• 250 - za samo 3 mjeseca (plaćanja i premije osiguranja);
• 260 - mjesec (prema doplatnoj tarifi);
• 270 — tarifni kod (prema dodatnoj tarifi);
• 280 - iznos plaćanja;
• 290 - iznos obračunate premije osiguranja (prema doplatnoj tarifi);
• 300 - za samo 3 mjeseca (naknade i premije osiguranja) po dodatnoj tarifi.

Primjer popunjavanja ovih podataka je predstavljen u nastavku:

Ponekad se u programu 1C informacije u odjeljku 3 pogrešno formiraju za zaposlene koji su bili na odsustvu bez plaće tokom izvještajnog kvartala. U takvoj situaciji program ostavlja prazne ćelije u kolonama namijenjenim za isplate i osnovicu za obračun premija osiguranja. Da biste ispravili situaciju, morate ručno unijeti nule, a zatim se izvještaji mogu poslati Federalnoj poreznoj službi.

Refleksija informacija o otpuštenim radnicima

U Odjeljku 3 potrebno je prikazati podatke ne samo o zaposlenima, već io zaposlenima koji su otpušteni tokom izvještajnog perioda (prema Federalnoj poreskoj službi od 17. marta 2017. godine, br. BS-4-11/4859). Osim toga, u nekim situacijama je potrebno u obračun uključiti podatke o zaposleniku, čak i ako je otpušten u prethodnom kvartalu. Na primjer, ako je zaposlenik dobio otkaz u decembru, a u januaru mu je dodijeljen bonus na osnovu rezultata prethodne godine, podaci moraju biti uključeni u DAM za 1. kvartal naredne godine.

Atribut osigurane osobe mora biti postavljen na 1, a kodiranje osigurane osobe mora biti postavljeno na HP.

Video materijal pruža informacije o karakteristikama popunjavanja DAM-a u 2018. godini:

Organizacije i preduzetnici koji koriste iznajmljenu radnu snagu moraju jednom kvartalno da podnose obračun premije osiguranja (DAM) poreskoj upravi. Reći ćemo vam o pravilima za popunjavanje izračuna u našem članku.

Osnove popunjavanja RSV-a

Od 2017. godine Federalna poreska služba administrira premije osiguranja, te je od ovog perioda potrebno podnijeti novu vrstu izvještaja – obračun premije osiguranja (DAM). To je izvještaj koji kombinuje informacije iz RSV-1 i 4-FSS, koji su prethodno dostavljeni Penzionom fondu Ruske Federacije, odnosno FSS-u.

Novi obrazac DAM je odobrila Federalna poreska služba Ruske Federacije od 10. oktobra 2016. godine, broj MMV-7-11/551 i počeo je da funkcioniše sa izveštavanjem za 2017. Ovim zakonodavnim dokumentom se takođe utvrđuje postupak popunjavanja DAM.

Sve organizacije i preduzetnici koji koriste najamni rad u svojim aktivnostima dužni su da dostave DAM. Izvještaj se podnosi za svako tromjesečje, čak i ako nije bilo aktivnosti niti su obračunate plate.

Šta je uključeno u RSV

Obračun premija osiguranja uključuje prilično veliki broj listova, koje, međutim, ne moraju ispunjavati sve kompanije. DAM sadrži nekoliko listova koje moraju popuniti svi poslodavci, dok se ostali listovi koriste samo po potrebi.

Osnovni listovi koje treba popuniti:

1. Naslovna stranica;
2. Odjeljak 1 (sa dodacima) za prikaz iznosa premija osiguranja;
3. Odjeljak 3 da odražava lične podatke zaposlenih u organizaciji.

Preostale listove potrebno je popuniti samo ako odgovaraju statusu poslodavca ili vrstama plaćanja koje vrši.

Pogledajmo detaljnije (red po red) kako se tačno popunjava standardni DAM za većinu kompanija.

Naslovna strana

Informacije na naslovnoj strani sadrže podatke o samom poslodavcu i neposrednu formu dokumenta, i to:

• PIB organizacije (10 znakova) ili PIB preduzetnika (12 znakova);
• Kontrolna tačka - odnosi se samo na pravna lica. Uz njegovu pomoć, potvrđuje se teritorijalna pripadnost matične organizacije ili njenog posebnog odjeljenja jednoj ili drugoj teritorijalnoj Federalnoj poreskoj službi;
• broj ispravke dokumenta - namijenjen je za prikaz informacija o tome da li se izvještaj podnosi prvi put za određeni period ili je ispravljena verzija. Primarni dovod - 0, prvo podešavanje - 1, drugo podešavanje - 2, itd.;
• poravnanje (period izvještavanja) - koristi se da odražava određeni period. Istovremeno, za prvi kvartal - 21, za šest mjeseci - 31, za 9 mjeseci - 33, za godinu - 34;
• kalendarska godina - pokazuje kojoj godini pripada obračunski period;
• dostavljeno poreskoj upravi - morate navesti kod Federalne poreske službe u obliku 4 znaka;
• na lokaciji (registraciji) - služi za označavanje osnova po kojem se izvještaj podnosi ovoj poreskoj upravi. Za matične organizacije u Ruskoj Federaciji, ovaj kod je 214;
• naziv (pun naziv) - morate navesti puno ime pravnog lica ili puno ime individualnog preduzetnika;
• OKVED kod - preuzet iz Sveruskog klasifikatora kodova ekonomskih djelatnosti ili iz registracijske dokumentacije kompanije;
• obrazac za reorganizaciju (likvidaciju), kao i PIB/KPP reorganizovane organizacije - popunjavaju se ako DAM podnosi pravni sledbenik;
• kontakt telefon - naznačen za kontaktiranje službenika odgovornog za izradu DAM-a;
• broj listova—odražava broj poslanih listova i prateće dokumentacije (ako postoji).

U nastavku je prikazan primjer popunjavanja glavnog dijela naslovne stranice:

U drugom dijelu naslovne strane popunjavaju se podaci o službenom potpisivanju izvještaja - njegovo puno ime i prezime i potpis. U pravilu se radi o čelniku kompanije za kojeg je predviđena šifra 1. Osim toga, njegov zakonski zastupnik može potpisati izvještaj, a zatim je potrebno koristiti šifru 2. Takođe, datum popunjavanja DAM-a mora biti. biti naznačeno na naslovnoj strani.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja drugog dijela naslovne stranice:

Polje povezano sa popunjavanjem podataka od strane poreskog inspektora mora ostati prazno.

Odjeljak 1

U ovom odeljku treba da prikažete informacije o premijama osiguranja koje je poslodavac obračunao od plata svojih zaposlenih. U početku je potrebno unijeti podatke o OKTMO općine na čijoj se teritoriji nalazi organizacija ili individualni poduzetnik.

Za svaku vrstu premije osiguranja koristi se poseban blok, a prve 4 od njih se popunjavaju na isti način. Na primjer, popunimo blok koji se odnosi na penziono osiguranje:

• 020 - BCC za ovu vrstu doprinosa;
• 030 - ukupan iznos doprinosa za obračunski period;
• 030-033 - iznos premija osiguranja raščlanjen mjesečno.

U nastavku pogledajte primjer punjenja blokova:

Isto tako, potrebno je popuniti blokove koji se odnose na druge vrste doprinosa, i to:

• 040-053 - zdravstveno osiguranje;
• 060-073 - penzijsko osiguranje po doplatnoj tarifi;
• 080-093 - dodatno socijalno osiguranje.

Blokovi za ove vrste osiguranja su predstavljeni u nastavku:

Što se tiče bloka za socijalno osiguranje, on se popunjava drugačijim redoslijedom. Sastoji se iz 2 dijela, budući da poslodavac može samostalno snositi socijalne troškove, uključujući porodiljske naknade ili plaćanja bolovanja.

U početku je potrebno upisati BCC koji se odnosi na socijalno osiguranje, a zatim popuniti prvi dio ako iznos obračunatih doprinosa za period premašuje socijalne troškove:

• 110 - ukupan iznos doprinosa za uplatu, uzimajući u obzir troškove koje ima poslodavac;
• 111-113 - iznosi doprinosa za posljednja 3 mjeseca.

Ukoliko socijalni troškovi premašuju obračunate premije osiguranja, potrebno je popuniti drugi dio bloka po odgovarajućem principu (redovi 120-123).

Ispod je primjer popunjavanja bloka ako premije osiguranja premašuju socijalne troškove poslodavca:

Dodatak 1 (pododjeljci 1.1 i 1.2) Odjeljku 1

Pododjeljak 1.1 Dodatka 1 namijenjen da odražava informacije o penzijskom osiguranju. Prvo morate unijeti tarifni kod platitelja u zavisnosti od sistema oporezivanja koji se koristi: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Svaki dio pododjeljka uključuje 5 indikatora, i to:

1. ukupno od početka obračunskog perioda;
2. u samo posljednja 3 mjeseca;
3. iznose za svaki od 3 mjeseca.

Što se tiče određenih linija, one se koriste za prikaz sljedećih informacija:

• 010 — broj osiguranika (ukupno);
• 020 - broj zaposlenih čije se plate koriste za obračun premija osiguranja. Broj ovih zaposlenih može biti manji od ukupnog broja zaposlenih, na primjer, ovo ne uključuje porodiljske radnike;
• 021 - broj zaposlenih kod kojih je plata veća od utvrđene granice poreske osnovice.

Za više informacija o popunjavanju ovih redova, pogledajte u nastavku:

Preostali redovi sadrže sljedeće informacije:

• 030 - ukupan iznos isplata svim osiguranicima;
• 040 - iznos uplata koje ne podliježu doprinosima;
• 050 - iznos oporezive osnovice za premije osiguranja;

Primjer popunjavanja ovih redova izgleda ovako:

• 051 - osnovica za obračun premija osiguranja iznad utvrđenog limita;
• 060 - ukupan iznos obračunate premije osiguranja;
• 061 - iznos premije osiguranja iz osnovice u okviru utvrđenog limita;
• 062 - iznos premije osiguranja od osnovice iznad utvrđenog limita.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redova:

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 formira se na sličan način, samo na osnovu doprinosa za zdravstveno osiguranje. Imajte na umu da ne postoji utvrđeni limit, kao ni raščlanjivanje osnovice i doprinosa na iznose unutar i iznad utvrđenog limita.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja pododjeljka 1.2:

Dodatak 2 Odjeljku 1

Dodatak 2 sadrži podatke o obračunatim doprinosima za socijalno osiguranje, kao i troškovima (uplatama) poslodavca. U ovom bloku treba popuniti sljedeće redove:

• 001 - služi za evidentiranje atributa plaćanja (direktna plaćanja - šifra 1 i kreditni sistem - šifra 2). Kodiranje ovisi o tome pripada li subjekt Ruske Federacije pilot projektu ili ne. U slučaju kada se socijalna davanja isplaćuju preko Fonda socijalnog osiguranja, to se odnosi na direktna plaćanja i postavlja se šifra 1, a ako naknade isplaćuje poslodavac, a zatim refundira Fond socijalnog osiguranja, onda se kreditni sistem i šifra 2 koriste. korišteno;
• 010 - prikazuje broj osiguranika;
• 020 - označava ukupan iznos isplaćenih plata i naknada;
• 030 - prikazuje iznos zarade na koju se ne plaćaju doprinosi za socijalno osiguranje;
• 040 - evidentira se da vrijednost osnovice prelazi utvrđenu granicu;
• 050 - upisuje se osnovica za obračun doprinosa za socijalno osiguranje.

Da biste ispravno popunili blok, proučite uzorak u nastavku:

Sljedeći redovi odvajaju 050 pojedinačna plaćanja od reda 050, i to:

• 051 - navedena je plata ljekarnika;
• 052 — ispisuje se naknada za članove posade brodova upisanih u međunarodni registar;
• 053 - evidentiraju se uplate preduzetnika na PSN;
• 054 - navedena je plata stranih državljana i lica bez državljanstva.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja redova:

Sljedeći redovi se popunjavaju ovako:

• 060 — prikazani su obračunati socijalni doprinosi;
• 070 - evidentiraju se socijalni troškovi poslodavca nastali na teret Fonda socijalnog osiguranja (razne vrste naknada);
• 080 - označava iznos naknade za osiguranje od Fonda socijalnog osiguranja;
• 090 - iznos se propisuje u zavisnosti od situacije - premije osiguranja koje se plaćaju ili viška troškova osiguranja u odnosu na obračunate premije. U prvom slučaju, karakteristični kod je 1, au drugom slučaju, karakteristični kod je 2.

U nastavku pogledajte primjer unosa informacija u ove redove:

Dodatak 3 Odjeljku 1

Dodatak 3 namijenjen je dešifriranju troškova poslodavca za potrebe socijalnog osiguranja. Svaka linija uključuje sljedeće indikatore:

1. broj slučajeva isplata ili njihovih primalaca;
2. broj dana plaćanja;
3. iznos plaćanja;
4. uključujući iznos plaćanja iz saveznog budžeta.

U tom slučaju morate popuniti sljedeće redove:

• 010 - naknade za bolovanje (bez uračunavanja iznosa plaćanja stranim državljanima ili licima bez državljanstva);
• 011 - iz reda 010 isplate vanjskim honorarnim radnicima;
• 020 - naknade za potvrde o nesposobnosti za rad izdate stranim državljanima i licima bez državljanstva;
• 021 - iz reda 020 dodatka za vanjske radnike sa nepunim radnim vremenom;
• 030 - porodiljske naknade;
• 031 - iz reda 030 dodatka za vanjske radnike sa nepunim radnim vremenom.

Ispod je primjer formiranja ovog bloka:

Sljedeći redovi uključuju sljedeće informacije:

• 040 - iznos jednokratnih plaćanja pri registraciji u ranim fazama trudnoće;
• 050 - iznos jednokratne naknade po rođenju djeteta;
• 060 - iznos mjesečne uplate za brigu o djeci;
• 061 - iznos isplata za prvo dijete od ukupnog iznosa mjesečnih naknada;
• 062 - iznosi isplata za drugu i narednu djecu od ukupnog iznosa mjesečne naknade;
• 070 - uplate za dodatne dane za brigu o djeci sa invaliditetom;
• 080 - premije osiguranja obračunate na osnovu poreske osnovice na red 070;
• 090 - pogrebne naknade;
• 100 - ukupan iznos svih naknada;
• 110 - iznos neisplaćenih naknada od ukupnog iznosa isplata.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja ovih redova:

Odjeljak 3

Ovaj odjeljak je neophodan za prikaz personaliziranih informacija o osiguranim zaposlenima, a za svakog od njih koristi se vlastiti blok sa sljedećim podacima:

• 010 — broj ispravke;
• 020 - izvještajni period;
• 030 - godina;
• 040 - redni broj za osiguranog radnika;
• 050 - datum sastavljanja personalizovanih informacija;
• 060-150 - direktni lični podaci o zaposlenom, uključujući TIN, SNILS, puno ime, datum rođenja, pozivni broj države, pol, šifru lične karte, detalje za ovaj dokument;
• 160-180 - oznaka osiguranika u sistemu osiguranja (šifra 1 - registrovano, šifra 2 - nije registrovano).

U nastavku pogledajte mehanizam za popunjavanje ovih informacija:

Redovi na drugom listu personaliziranog računovodstva za penzijsko osiguranje popunjavaju se na sljedeći način:

• 190 - broj mjeseca;
• 200 - slovna oznaka osiguranika (najčešći HP je zaposlenik);
• 210 - iznos plaćanja;
• 220 - oporeziva osnovica za penzijsko osiguranje u okviru utvrđenog limita;
• 230—isplate po GPC ugovorima iz poreske osnovice;
• 240 - iznos obračunate premije osiguranja;
• 250 — ukupne vrijednosti za linije 210-240 za 3 mjeseca.

U nastavku pogledajte pravila za popunjavanje ovih redova:

Za penzijske doprinose po dodatnoj stopi popunjavaju se sljedeći redovi:

• 260 - broj mjeseca;
• 270 - slovna oznaka zaposlenog;
• 280 - iznos plaćanja oporezovan po doplatnoj tarifi;
• 290 - iznos obračunate premije osiguranja;
• 300 - ukupne vrijednosti za linije 280-290 za 3 mjeseca.

U nastavku pogledajte primjer popunjavanja ovog bloka:

Dodatni RSV listovi

Ove listove ne smiju popuniti svi obveznici premije osiguranja. Ova tačka zavisi od nekih karakteristika privrednog subjekta, uključujući njegovu organizaciono-pravnu formu, vrstu delatnosti, režim oporezivanja, pružanje pogodnosti itd.

Ovi odjeljci uključuju:

1. Podaci o fizičkom listu koji nije individualni preduzetnik

List je neophodan za unos dodatnih podataka na naslovnu stranu ako DAM formira lice koje nije navelo PIB. List sadrži podatke o datumu i mjestu rođenja, državljanstvu, podatke iz lične karte, adresu prebivališta;

1. Pododjeljak 1.3 Dodatka 1 Odjeljka 1

Tablica se koristi za prikaz informacija o penzijskim doprinosima po dodatnoj tarifi. U ovom slučaju potrebno je navesti broj zaposlenih, osnovicu za korišćenje stope, visinu plaćanja, oporezivu osnovicu i iznos samih doprinosa;

1. Pododjeljak 1.4 Dodatka 1 odjeljka 1

Tablica je namijenjena za obračun dodatnih socijalnih doprinosa za civilne pilote i rudare uglja. U rubrici je potrebno navesti broj osiguranika, iznos uplata, oporezivu osnovicu i iznos doprinosa;

1. Dodatak 4 Odjeljak 1

Tablica se koristi za prikaz viška plaćanja za socijalna davanja na teret saveznog budžeta radnicima koji su prethodno pretrpjeli radijacijske katastrofe u nuklearnoj elektrani u Černobilju, Mayak PA i poligonu Semipalatinsk. Isplate moraju biti naznačene za svaku nezgodu posebno i za svaku vrstu naknade;

1. Dodatak 5 Odjeljak 1

Obrazac popunjavaju privredni subjekti koji pripadaju oblasti informacionih tehnologija. Prema stavu 1. i stavu 5. čl. 427 Poreskog zakona Ruske Federacije, ove kompanije imaju pravo da koriste snižene stope osiguranja. Na listu mora biti prikazan broj osiguranika (mora biti više od 7 zaposlenih) i odrediti udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti u ukupnom prihodu (mora biti veći od 90%). Osim toga, blok treba navesti podatke o državnoj akreditaciji organizacije;

1. Dodatak 6 Odjeljak 1

Tabela je namenjena preduzećima na pojednostavljenom poreskom sistemu koja se bave posebnim vrstama delatnosti iz podtač. 5 str. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. Blok je dizajniran za izračunavanje udjela prihoda od preferencijalne vrste djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda (mora biti najmanje 70%);

1. Dodatak 7 Odjeljak 1

Tablicu koriste neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu koje se bave društveno značajnim aktivnostima u skladu sa tač. 7 tačka 1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. Korištenje preferencijalnih vrsta osiguranja je dozvoljeno ako prihod od ovih vrsta djelatnosti, kao i ciljani prihodi i grantovi, čine najmanje 70% ukupnog prihoda;

1. Dodatak 8 Odjeljak 1

List je namijenjen za potvrdu prava na korištenje pogodnosti od strane poduzetnika na PNS-u u skladu sa tač. 7 tačka 1 čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. U bloku I odražavaju podatke o patentu, kao i iznos isplata zaposlenima koji rade u djelatnostima u PSN-u;

1. Dodatak 9 Odjeljak 1

Obrazac je obavezan da sadrži informacije o posebnoj stopi socijalnih doprinosa za strane zaposlene. U bloku morate upisati puno ime, INN, SNILS, državljanstvo i iznos plaćanja za svakog zaposlenog;

1. Dodatak 10 Odjeljak 1

List se popunjava radi potvrde prava na oslobađanje od plaćanja premija osiguranja od plaćanja studentima pri radu u studentskim timovima u skladu sa tač. 1 tačka 3 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. U blok se upisuju podaci: ime i prezime, dokumenti o članstvu u odredu i redovnom studiju, iznosi uplata studentima. List također mora sadržavati podatke o upisu jedinice u državni registar;

1. Odjeljak 2

Obrazac popunjava gazdinstvo, uključujući lične podatke za svakog člana seljačke farme, kao i iznos obračunatih premija osiguranja (uglavnom za seljačko gazdinstvo i posebno za svakog učesnika).

Video materijal pruža informacije o pravilima formiranja DAM-a u 2018. godini: