Prijenos iznajmljenog objekta na zakupca Ne postoji standardni dokument za implementaciju ove operacije u 1C 8.3 Računovodstvo. Dakle, prenos osnovnih sredstava na lizing se dokumentuje pomoću Operativnog dokumenta. Možete kreirati Operativni dokument iz odjeljka Operacije, gdje biramo Operacije unesene ručno, zatim kliknite Kreiraj i odaberite Operacija: Popunjavanje Operativnog dokumenta:
- Sadržaj – polje opisuje sadržaj poslovne transakcije, tako da možete napisati „Preneto primaocu lizinga“;
- Iznos transakcije – Početna (preostala) vrijednost prenesenog objekta.
Tabelarni dio se popunjava knjiženjem Dt 03.03 Ct 03.01 u knjiženju, ne zaboravite odabrati naš predmet lizinga. Iznosi za NU i BU se ne razlikuju, tako da ne nastaju razlike.
Računovodstvo lizinga od strane primaoca lizinga
Potrebno je navesti početni trošak za potrebe poreskog računovodstva, koji je jednak iznosu troškova LEKCIJE (odnosno zakupodavca, odnosno druge strane - ne nas!) za nabavku predmeta lizinga. “Metoda iskazivanja troškova na lizing plaćanja.” Kao što se sjećamo, ovo je račun i analitika gdje se troškovi otpisuju.
U ovom slučaju, za potrebe NU. „Način iskazivanja troškova na lizing plaćanja“ nazvali smo „Leasing plaćanja“. Iznutra to izgleda ovako: Kartica “Bonus amortizacije”: Nismo je dirali u našem primjeru.
Zato to nećemo gledati. Knjižice dokumenta „Prijem na računovodstvo osnovnih sredstava“ će biti sljedeće: Da prokomentarišemo ova knjiženja.
Leasing u 1s:bukhgalteriya 8
Bitan! Vlasništvo nad iznajmljenom imovinom ne prelazi na nas. Zakupodavac nam ne ispostavlja račun! Račun (primljen) – odsutan u ovoj operaciji (nije izdat).
Na obrascu dokumenta nema dugmeta ili polja „Registrujte fakturu“. Iznos PDV-a na računu 76.07.9 je “odgođen”. Postepeno će se otpisivati.
To ćemo vidjeti na primjeru. Da sumiramo ovu operaciju u našem primeru, možemo reći sledeće: dokument „Priznanica za lizing“ prihvata subjekt lizinga na računovodstvo na računu 08.04 i evidentira „odloženi PDV“ za ceo ugovor o lizingu. 2. Predmet lizinga prenosimo na osnovna sredstva.
IZBORNIK: Osnovna sredstva i nematerijalna imovina \ Prijem osnovnih sredstava \ Prijem osnovnih sredstava u računovodstvo. Otvaramo dokument Prijem u računovodstvo osnovnih sredstava od 31.03.2015. Zaglavlje dokumenta se lako popunjava.
Njegov završetak nećemo komentirati. U dokumentu postoji mnogo oznaka. Hajdemo kroz svaki od njih.
Obračun lizinga u bilansu stanja primaoca lizinga u 1s 8.3 korak po korak
Porez na dohodak fizičkih lica na dobitke na lutriji: ko plaća Ko treba da ukaže porez na dohodak građana od dobitaka u budžet (distributer lutrije ili građanin dobitnik) zavisi od iznosa osvojene nagrade.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Pažnja
Međutim, ovi oblici izvještavanja su bazirani na listama, tj. sadrže podatke o svim zaposlenima. To znači prenošenje kopije takvog izvještaja jednom zaposleniku znači otkrivanje ličnih podataka drugih zaposlenih.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Računovodstvo lizinga na bilansu stanja primaoca lizinga u 1s 8.3 i primjer knjiženja
U detalju „Obračuni“ je naznačen račun za obračun duga po osnovu lizinga - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · U tabelarnom delu u koloni „Računovodstveni račun“ nalazi se račun za obračun obaveza po lizingu. naznačeno - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Podsjećamo da na računu 76.07.1 čuvamo iznos svih naših obaveza za iznajmljivanje - VELIKI IZNOS! Na računu 76.07.2 - uzimamo u obzir dug po tekućim lizing (obično mjesečnim) davanjima. Ovo je mali iznos ako ga plaćamo striktno po planu plaćanja lizinga, bez kašnjenja.
Info
Sve se popunjava skoro automatski. Potrebno je samo navesti broj i datum Akta o plaćanju lizinga. I ne zaboravite da registrujete fakturu na dnu dokumenta o prijemu robe i usluga.
Računovodstvo lizinga u 1C 8.3 od najmodavca (imovina u bilansu stanja zakupodavca)
Desno u stavu 1. stav 2. piše: „Početni trošak osnovnog sredstva utvrđuje se kao iznos rashoda za njegovo nabavku (a ako je osnovno sredstvo primljeno od strane poreskog obveznika bez naknade, ili identifikovano kao rezultat toga). popisa, kao iznos na koji se ta imovina procjenjuje u skladu sa st. 8. i 20. člana 250. ovog zakonika), izgradnju, proizvodnju, isporuku i dovođenje u stanje u kojem je pogodna za upotrebu, sa izuzev poreza na dodatu vrijednost i akciza, osim u slučajevima predviđenim ovim zakonikom.” Koji su naši troškovi nabavke? Tako je - otkupna vrijednost Iznajmljene stvari.
Postoji još jedno ljubazno pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. februara 2006. N 03-03-04/1/90.
Leasing: knjiženja
Operacija Debit računa Kredit računa Iznos, rub. Predmet lizinga je primljen na računovodstvo (3.540.000 * 100 / 118) 08 „Ulaganja u stalna sredstva“ 76, podračun „Obaveze zakupa“ 3.029.000 Prijavljen PDV od davaoca lizinga 19 76, podračun „Obaveze zakupa 45,20“ objekat je primljen na računovodstvo kao deo osnovnih sredstava 01 „Osnovna sredstva“, podračun „Imovina u lizing“ 08 3.029.000 Preneta uplata zakupnine (3.540.000 / 60) 76, podračun „Dug po osnovu lizinga“ 51 59.00 mesečnih plaćanja uzeto u obzir 76, podračun “Obaveze zakupnine” » 76, podračun “Dug po osnovu lizing plaćanja” 59.000 Prihvaćeno za odbitak PDV-a po osnovu lizing uplate 68 19 9.000 Obračunata mjesečna amortizacija (3.029.000,26,24) , itd.
Odraz transakcija po ugovorima o lizingu u računovodstvenom programu preduzeća 3.0
Zatvaranje mjeseca: Amortizacija i priznavanje lizing plaćanja u Poreskom računovodstvu MENI: Poslovanje \ Zatvaranje perioda \ Zatvaranje mjeseca. Jednostavno vodimo Zatvaranje mjeseca MARTA 2015. Neće biti ništa posebno.
Amortizaciju ćemo početi obračunavati tek od sljedećeg mjeseca nakon puštanja osnovnog sredstva u rad. Plaćanja lizinga će takođe početi da se prikupljaju od sledećeg meseca.
Sve će se desiti tek u APRILU 2015. Stoga zatvaramo mjesec APRIL 2015. I sada se pojavljuje prva naplata amortizacije: Korespondencija knjiženja je jasna.
Odakle ti brojevi? Prema računovodstvenim podacima, naša osnovna sredstva „selo“ su knjižena na račun 01 u iznosu od 3.240.000 rubalja (dokument Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo). Vek upotrebe u našem računovodstvu je 6 godina = 72 meseca. To znači amortizaciju u računovodstvu za jedan mjesec: 3.240.000 / 72 = 45.000 rubalja.
Naša amortizacija u poreskom računovodstvu je više od mjesečne naplate lizinga! I tu se postavlja pitanje: kako želite da razumijem Poreski zakonik Ruske Federacije?! Da je amortizacija manja od naše mjesečne uplate zakupnine, šta bi onda ulazilo u naše troškove? Prvo, amortizacija. Drugo, mjesečna zakupnina minus amortizacija. Dodajmo ova dva iznosa: amortizacija + mjesečna naplata lizinga – amortizacija = mjesečna zakupnina. Odnosno, iznos mjesečne uplate zakupnine bi išao u naše troškove! Ali naša amortizacija je više od mjesečnog plaćanja zakupa.
Bitan
Zašto ne uzmemo u obzir cjelokupan iznos amortizacije u rashodima - na kraju krajeva, to je više od mjesečnog plaćanja zakupnine. I inače, u ConsultantPlusu, u situaciji koju razmatramo, upravo se to radi.
I to nije loše: više troškova – manje profita – manje poreza.
Transakcije lizinga u 1c 8 3 u bilansu stanja davaoca lizinga
Deveto ožičenje: PAŽNJA! Ovdje morate razumjeti: koliki je početni trošak osnovnog sredstva! Prije otkupa imali smo predmet na lizing. Sada imamo VLASTITI glavni alat. Stara stvar, ali u novom kvalitetu. Svi troškovi i amortizacija koje smo uočili prije otkupa odnosili su se na Predmet lizinga. Sada se bavimo NAŠIM osnovnim sredstvom i formiramo njegovu početnu cijenu. Kako se formira početni trošak osnovnog sredstva za potrebe poreskog računovodstva, napisano je u Poreskom zakoniku Ruske Federacije u članu 257 „Postupak za utvrđivanje vrijednosti imovine koja se amortizira“.
Na ovoj kartici ćemo izvršiti prilagođavanja našeg registra informacija:
- Lista parametara - kliknite na dugme Kreiraj, polje tabele će se automatski popuniti potrebnim parametrima iz podkontoa:
Kliknite Snimi i zatvori, standardna operacija u 1C 8.3 je spremna. Prilikom odabira standardne operacije potrebno je samo unijeti podatke parametara i kliknuti na dugme Popuni: I svi potrebni podaci u 1C 8.3 automatski će se generirati. Knjiženje lizinga u bilansu stanja zakupodavca u 1C 8.3: Korak 3. Obračun prihoda od plaćanja zakupa Za unos plaćanja zakupa u 1C 8.3 koristite dokument Prodaja (akti, faktura).
Dokument možete kreirati iz odjeljka Prodaja - zatim Prodaja (akti, fakture) - naredba Prodaja - odabirom Usluge (akt). U zaglavlju dokumenta možete postaviti računovodstvene račune kod zakupca, kao i postupak odobravanja avansa.
Razmotrimo primjer računovodstva lizinga u 1C računovodstvu 8.3, kada su osnovna sredstva navedena u bilansu stanja zakupca.
Prvo ćemo dobiti imovinu. Idemo na meni „OS i nematerijalna imovina“, a zatim u odjeljku „ ” odaberite „Pristup lizingu“. Da biste kreirali novi dokument, kliknite na dugme „Kreiraj“ u prozoru koji se otvori. Otvoriće se prozor novog dokumenta.
Prvo popunite zaglavlje dokumenta. Naznačimo tamo:
- organizacija;
- druga strana;
- sporazum sa drugom stranom;
- navesti račun za poravnanje 76.07.1 .
Po prijemu 1C 8.3 u bilans stanja najmoprimca, vršimo sljedeće unose:
Registracija opreme i druge imovine
Nakon što ste kreirali prijem osnovnih sredstava, potrebno ih je prihvatiti na računovodstvo. Da biste to učinili, u istom odjeljku odaberite “ “.
Kliknite na dugme "Kreiraj" i popunite dokument:
- Naznačavamo da prihvatamo opremu za registraciju;
- navesti finansijsko odgovorno lice (MRP);
- naznačiti lokaciju osnovnog sredstva.
Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:
- vrsta operacije - oprema;
- način prijema - po ugovoru o lizingu;
- Zatim biramo drugu stranu, ugovor i opremu iz imenika „Nomenklatura“.
Na kartici „Fiksna sredstva“ označavamo imovinu već iz imenika „Stalna sredstva“. U suštini, ovo je kartica osnovnih sredstava.
Podaci za obračun amortizacije nalaze se na kartici „Računovodstvo“. Ovdje popunjavamo sljedeća polja:
- računovodstveni račun: 01.03;
- računovodstveni postupak: ;
- Zatim naznačavamo kojim će se redoslijedom obračunati amortizacija.
Imam popunjeno ovako:
Na kartici "Poresko računovodstvo" u pravilu su naznačeni isti parametri.
Sada se dokument može objaviti. Napominjemo da se podaci uneseni prilikom prihvatanja osnovnog sredstva na računovodstvo automatski odražavaju na njegovoj kartici:
Kako prikazati mjesečnu uplatu zakupnine
Uplata lizinga u programu se prikazuje kao dokument o prijemu u meniju „Kupovine“. U najnovijim izdanjima 1C 8.3, dodata mu je operacija "Leasing Service":
Primjer knjiženja za usluge lizinga u 1C računovodstvu izgleda ovako:
Prema ugovoru o lizingu, imovina se može evidentirati u bilansu stanja davaoca lizinga ili primaoca lizinga. Druga opcija je najkompleksnija i često postavlja pitanja među računovođama, jer se podaci računovodstvenog i poreznog računovodstva ne poklapaju i dolazi do razlika. U programu 1C: Računovodstvo 8, izdanje 3.0, počevši od izdanja 3.0.40, automatizirane su osnovne operacije sa iznajmljenom imovinom, koje se evidentiraju u bilansu stanja zakupca bez uzimanja u obzir otkupne vrijednosti.
Novi računi u 1C: Računovodstvu 8 (rev. 3.0) za automatizaciju računovodstva lizinga
Glavni regulatorni pravni akti koji se moraju poštovati prilikom sklapanja ugovora o lizingu su Federalni zakon od 29. oktobra 1998. br. 164-FZ „O finansijskom lizingu (leasing)” i drugi deo Građanskog zakonika Ruske Federacije - u poglavlju 34 „Zakup“ stav 6 posvećen je lizingu.
Prema ugovoru o lizingu, najmoprimac je dužan da od prodavca prihvati nekretninu koju mu je zakupodavac kupio, da plati davaocu lizinga, čiji su postupak i rokovi plaćanja utvrđeni ugovorom, a na kraju ugovora o lizingu, vrati ovu nekretninu ili je otkupi u svoje vlasništvo.
Ugovor precizira iznos plaćanja zakupnine, način i učestalost njihovog prijenosa na zakupodavca.
Poreske posljedice za strane u transakciji zavise od uslova ugovora i strukture plaćanja zakupa.
IS 1C:ITS
U priručniku „Ugovori: uslovi, obrasci, porezi“ u rubrici „Pravna podrška“ pročitajte više o tome šta je važno da zakupodavac i zakupac znaju prilikom sklapanja ugovora o lizingu.
Kada se lizing transakcije odražavaju u računovodstvu, rukovode se odobrenim „Uputstvima za računovodstveno prikazivanje transakcija po ugovoru o lizingu“. naredbom Ministarstva finansija Rusije od 17. februara 1997. br. 15 (u daljem tekstu: Uputstvo br. 15).
Primalac lizinga, ako je predmet lizinga evidentiran u njegovom bilansu stanja, po prijemu osnovnog sredstva (FPE) mora ostvariti transakcije (stav 2. tačka 8. Uputstva br. 15):
Debit 08 “Ulaganja u dugotrajna sredstva”
Kredit 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima” podračun “Obaveze za iznajmljivanje”
Nakon prihvatanja zakupljene imovine, u OS se vrši sljedeći unos:
Zaduživanje 01 “Osnovna sredstva” podračuna “Iznajmljena imovina”
Kredit 08 “Ulaganja u dugotrajna sredstva”
Ako se imovina iznajmljena evidentira u bilansu stanja zakupca, tada se obračunavanje plaćanja zakupnine najmodavcu u računovodstvenim evidencijama zakupca odražava u sljedećim unosima (stav 2. tačka 9. Uputstva br. 15):
Prilikom knjiženja predmeta lizinga u bilansu stanja primaoca lizinga, imovina se evidentira kao amortizovana (tačka 9. Uputstva br. 15. stav 3. tačke 50. Metodološkog uputstva za računovodstvo osnovnih sredstava, usvojenog naredbom Ministarstva Finansije Rusije od 13. oktobra 2003. br. 91n).
Iznosi troškova amortizacije iskazuju se na teretu računa za evidentiranje troškova proizvodnje (prometa) u korespondenciji sa kontom 02 „Amortizacija osnovnih sredstava“, podračunom „Amortizacija imovine date u zakup“. U tom slučaju je dozvoljena upotreba mehanizma ubrzane amortizacije za faktor ne veći od 3 (stav 3. tačka 9. Uputstva br. 15).
Plaćanja lizinga prema davaocu lizinga iskazuju se od strane primaoca lizinga knjiženjima (stav 2. tačka 9. Uputstva br. 15):
Debit 76 „Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima“ podračun „Obaveze za iznajmljivanje“
Kredit 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i vjerovnicima” podračun “Dug po osnovu lizinga”
Na kraju ugovora, zakupnu imovinu zakupac mora vratiti ili steći u vlasništvo (klauzula 5, član 15 Zakona br. 164-FZ).
U skladu sa Poreskim zakonikom, zakupac ima pravo na odbitak PDV-a na ukupan iznos zakupnine, koji je naveden u fakturi (podtačka 1. tačka 2, član 171. stav 2. tačka 1. član 172. Kodeks Ruske Federacije).
Za potrebe obračuna poreza na dobit sredstvo dato u lizing se uzima u obzir kao deo imovine koja se amortizuje po njenoj nabavnoj vrednosti - iznosu izdataka zakupodavca za nabavku, izgradnju, isporuku, proizvodnju i dovođenje u stanje u kome se nalazi. pogodan za upotrebu, isključujući iznos poreza koji se odbija ili se uzima u obzir u sastavu troškova (član 1. člana 257. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Prema stavu 10. člana 258. Poreskog zakona Ruske Federacije, imovina koja se daje u zakup uključuje se u odgovarajuću amortizacionu grupu (podgrupu) od strane strane za koju ova imovina treba da se obračuna u skladu sa uslovima ugovora o lizingu.
Plaćanja lizinga za korišćenje iznajmljene imovine evidentirane u bilansu stanja primaoca lizinga smatraju se ostalim troškovima u vezi sa proizvodnjom i (ili) prodajom, umanjenim za iznose amortizacije obračunate na ovo osnovno sredstvo (podtačka 10. tačka 1., član 264. Poreskog zakona). Ruske Federacije).
Ako se sredstvo lizinga uzima u obzir u bilansu stanja zakupca kao osnovno sredstvo, tada je u odnosu na njega potrebno platiti porez na imovinu preduzeća (pismo Ministarstva finansija Rusije od 20. januara 2012. br. 03 -05-05-01/04, tačka 3 Informativnog pisma Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17.11.2011. br. 148).
Najmoprimac je dužan da plati porez na prevoz ako su vozila koja su predmet lizinga registrovana na njegovo ime (član 357 Poreskog zakona Ruske Federacije).
IS 1C:ITS
Za više informacija o poreznim posljedicama koje nastaju za zakupca, pročitajte priručnik „Ugovori: uslovi, obrasci, porezi“ u odjeljku „Pravna podrška“.
Imajte na umu da su početni trošak sredstva datog u lizing, troškovi amortizacije i postupak uključivanja plaćanja zakupa u rashode različiti u računovodstvenom i poreskom računovodstvu, pa nastaju privremene razlike. Oni se obračunavaju u skladu sa odobrenim PBU 18/02 “Računovodstvo obračuna poreza na dobit pravnih lica”. naredbom Ministarstva finansija Rusije od 19. novembra 2002. br. 114n.
U programu 1C: Računovodstvo 8, počevši od izdanja 3.0.40, dodani su podračuni na račun transakcija sa iznajmljenom imovinom, uključujući i kada se obračunavaju transakcije u stranoj valuti i u konvencionalnim jedinicama (cu) (vidi tabelu 1) .
|
Podračun u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) počevši od verzije 3.0.40 |
Za šta je namijenjen? |
|
76.07.1 “Obaveze iznajmljivanja” |
Sažeti informacije o dugoročnim finansijskim obavezama po ugovorima o lizingu u ruskoj valuti |
|
76.07.2 “Dug po osnovu lizing plaćanja” |
Da sumiramo informacije o tekućim plaćanjima po ugovoru o lizingu u ruskoj valuti |
|
76.27.1 “Obaveze zakupa (u stranoj valuti)” |
Sažeti informacije o dugoročnim finansijskim obavezama po ugovorima o lizingu u stranoj valuti |
|
76.27.2 “Dug po osnovu lizing plaćanja (u stranoj valuti)” |
Sumirati informacije o tekućim plaćanjima po ugovoru o lizingu u stranim valutama |
|
76.37.1 “Obaveze iznajmljivanja (u novčanim jedinicama)” |
Da sumiramo informacije o dugoročnim finansijskim obavezama po ugovorima o zakupu, za koje se plaćanja zapravo vrše u rubljama, ali se obračunavaju u konvencionalnim jedinicama. Stanja računa i promet se istovremeno formiraju u rubljama i u cu. Bilo koja valuta iz imenika može se koristiti kao konvencionalna jedinica Valute programe |
|
76.37.2 “Dug po osnovu plaćanja lizinga (u cu)” |
Da sumiramo informacije o tekućim plaćanjima po ugovoru o lizingu, plaćanja za koja se zapravo vrše u rubljama, ali se uzimaju u obzir u konvencionalnim jedinicama. Stanja računa i promet se istovremeno formiraju u rubljama i u cu. Bilo koja valuta iz imenika može se koristiti kao konvencionalna jedinica Valute programe |
|
01.03 “Iznajmljena imovina” |
Sažeti informacije o raspoloživosti i kretanju osnovnih sredstava organizacije koja se daju u zakup do njihovog otuđenja |
|
02.03 “Amortizacija iznajmljene imovine” |
Da sumiramo informacije o amortizaciji iznajmljene imovine |
|
76.07.9 “PDV na obaveze iznajmljivanja” |
Uzimaju se u obzir iznosi poreza na dodatu vrijednost koje treba platiti od strane organizacije u vezi sa nabavkom osnovnih sredstava po ugovorima o lizingu u ruskoj valuti. |
|
76.37.9 “PDV na obaveze iznajmljivanja u (cu)” |
Uzimaju se u obzir iznosi poreza na dodatu vrijednost koje treba platiti od strane organizacije u vezi s nabavkom osnovnih sredstava po ugovorima o zakupu, čiji se obračuni zapravo vrše u rubljama, ali se obračunavaju u konvencionalnim jedinicama. Stanja računa i promet se istovremeno formiraju u rubljama i u cu. Bilo koja valuta iz imenika može se koristiti kao konvencionalna jedinica Valute programe. |
Pogledajmo kako "1C: Računovodstvo 8" izdanje 3.0 odražava glavne računovodstvene operacije lizinga ako je imovina navedena u bilansu stanja primaoca lizinga bez uzimanja u obzir otkupne vrijednosti.
Prijem osnovnih sredstava na lizing i prijem predmeta lizinga na računovodstvo od strane zakupca
Prijem iznajmljene imovine odražava se u novom programskom dokumentu Ulazak u leasing(poglavlje OS i nematerijalna imovina grupa Prijem osnovnih sredstava).
Dokument prikazuje početni trošak iznajmljenih osnovnih sredstava u računovodstvu (AC) i poreskom računovodstvu (TA).
Za stavljanje u rad objekta osnovnog sredstva kreira se dokument Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo(poglavlje OS i nematerijalna imovina grupa Prijem osnovnih sredstava) - vidi sliku 1.
Oznake se popunjavaju u dokumentu:
- Dugotrajna imovina;
- Osnovna sredstva;
- Računovodstvo;
- Porezno računovodstvo;
- Bonus za amortizaciju.
Za dokumentovanje Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo dodao novi način prijema Prema ugovoru o lizingu, koji vam omogućava da odredite davaoca lizinga i način prikazivanja troškova lizing plaćanja u poreskom računovodstvu.
Prilikom odabira metode prijema Prema ugovoru o lizingu prikazuju se dodatno obavezna polja:
- Druga strana i ugovor na kartici Dugotrajna imovina;
- Način iskazivanja rashoda u poreskom računovodstvu na kartici Poresko računovodstvo u grupi detalja Plaćanja lizinga.
Pošto je imovina navedena na bilansu stanja zakupca, onda na kartici Poresko računovodstvo u polju Postupak uključivanja troškova u troškove naznačeno Obračun amortizacije, i zastava je postavljena Izračunajte amortizaciju.
Na terenu Specijalni koeficijent koeficijent povećanja ili smanjenja je naznačen (ako nije jednak 1).
Odraz mjesečne zakupnine
Počevši od izdanja 3.0.40 u 1C: Računovodstvu 8, plaćanja lizinga se izračunavaju pomoću dokumenta Račun (akt, faktura), kojoj se dodaje operacija Leasing usluge(Sl. 2).
Da biste prihvatili PDV za odbitak, morate se registrovati i poslati dokument Račun primljen.
Program je dodan dokument Promjena u odrazu troškova na naplate zakupa osnovnih sredstava. Namjera je da se promijeni način iskazivanja troškova plaćanja zakupnine nakon što je zakupljena imovina prihvaćena u računovodstvo (odjeljak OS i nematerijalna imovina grupa Amortizacija osnovnih sredstava hiperveza Parametri amortizacije OS).
Amortizacija i priznavanje plaćanja zakupnine u poreskom računovodstvu
Budući da je imovina evidentirana u bilansu stanja zakupca, njena vrijednost se otplaćuje kroz troškove amortizacije tokom njenog korisnog vijeka trajanja.
Za obavljanje poslova obračuna iznosa amortizacije za mjesec za računovodstveno i poresko računovodstvo, priznavanje plaćanja lizinga u poreskom računovodstvu, kao i za odraz oporezivih privremenih razlika (TDT) i priznavanje odložene poreske obaveze (DTL), potrebno je koristiti obradu Zatvaranje mjeseca(poglavlje Operacije grupa Zatvaranje perioda hiperveza Zatvaranje mjeseca), koji sadrži listu neophodnih regulatornih operacija.
Prije obrade Zatvaranje mjeseca potrebno je vratiti redoslijed dokumenata.
Da biste to učinili, kliknite na hipervezu Retransfer dokumenata mjesečno, pritisnite dugme Izvršite operaciju, zatim dugme Izvršite zatvaranje na kraju mjeseca, nakon čega će se sve planirane operacije izvršiti na listi, uključujući:
- Amortizacija osnovnih sredstava;
- Priznavanje lizing plaćanja u NU;
- Obračun poreza na dohodak.
U programu prilikom izvođenja rutinske operacije utvrđuje se razlika između plaćanja zakupa prikazanih u dokumentu Račun (akt, faktura), i obračunate amortizacije u poreskom računovodstvu. Ako mjesečna zakupnina prelazi iznos obračunate amortizacije, razlika se odražava u rashodima poreskog računovodstva. Ako obračunata amortizacija premašuje iznos plaćanja zakupnine, tada se iznos amortizacije poništava za ovu razliku.
Kreirajte štampani obrazac Izvještaj o amortizaciji osnovnih sredstava moguće iz grupe Izvještaji odjeljenja OS i nematerijalne imovine.
U obradi Zatvaranje mjeseca iz obrasca dokumenta Redovno poslovanje -> Priznavanje lizing plaćanja u NU ili iz kontekstnog menija možete generirati izračun pomoći Priznavanje rashoda po osnovu osnovnih sredstava primljenih u zakup.
Izvještaj je namijenjen da ilustruje odraz iznosa lizing plaćanja u računovodstvenom i poreskom računovodstvu primaoca lizinga.
Kako obavljati poslove lizinga u programu 1C 8.3 Računovodstvo?
Razmotrimo primjer računovodstva lizinga u 1C računovodstvu 8.3, kada su osnovna sredstva navedena u bilansu stanja zakupca.
Pristup lizingu opreme
Prvo ćemo dobiti imovinu. Idemo u meni „Osnovna sredstva i nematerijalna imovina“, a zatim u odeljku „Primanje osnovnih sredstava“ izaberite „Prijem lizinga“. Da biste kreirali novi dokument, kliknite na dugme „Kreiraj“ u prozoru koji se otvori. Otvoriće se prozor novog dokumenta.
Prvo popunite zaglavlje dokumenta. Naznačimo tamo:
- organizacija
- druga strana
- sporazum sa drugom stranom
- Račun za poravnanje je označen kao 76.07.1
Prilikom ulaska u zakup, 1C 8.3 pravi sljedeće unose:
Registracija opreme i druge imovine
Nakon što ste kreirali prijem osnovnih sredstava, morate ih uzeti u obzir. Da biste to uradili, u istoj rubrici izaberite „Prijem na računovodstvo osnovnih sredstava“.
Kliknite na dugme "Kreiraj" i popunite dokument:
- Naglašavamo da prihvatamo opremu za registraciju po puštanju u rad
- navesti finansijsko odgovorno lice (MRP)
- naznačiti lokaciju osnovnog sredstva
- vrsta operacije – oprema
- način prijema - po ugovoru o lizingu
- Zatim odaberite drugu stranu, ugovor i opremu iz imenika „Nomenklatura“.
Na kartici „Fiksna sredstva“ označavamo imovinu već iz imenika „Stalna sredstva“. U suštini, ovo je kartica osnovnih sredstava.
Podaci za obračun amortizacije nalaze se na kartici „Računovodstvo“. Ovdje popunjavamo sljedeća polja:
- računovodstveni račun: 01.03
- računovodstveni postupak: amortizacija
- Zatim naznačavamo kojim redoslijedom će se obračunati amortizacija
Ovaj primjer se popunjava ovako:
Na kartici "Poresko računovodstvo" u pravilu su naznačeni isti parametri.
Sada se dokument može objaviti. Napominjemo da se podaci uneseni prilikom prihvatanja osnovnog sredstva na računovodstvo automatski odražavaju na njegovoj kartici:
Kako prikazati mjesečnu uplatu zakupnine
Uplata lizinga u programu se prikazuje kao dokument o prijemu u meniju „Kupovine“. U najnovijim izdanjima 1C 8.3, dodata mu je operacija "Leasing Service":
Primjer knjiženja za usluge lizinga u 1C računovodstvu izgleda ovako:
Također u programu 1C 8.3, u odjeljku „OS i nematerijalna imovina“, pojavio se dokument koji vam omogućava da promijenite odraz troškova plaćanja lizinga:
Obračun amortizacije opreme
U ovom slučaju, oprema se nalazi na bilansu našeg preduzeća, pa je njen početni trošak smanjen zbog amortizacije.
Amortizacija u 1C se obračunava na kraju mjeseca primjenom regulatorne procedure “Zatvaranje mjeseca”.
Prije izvođenja operacije, ne zaboravite da vratite redoslijed dokumenata (ponovno ih postavite od trenutka posljednjeg ispravljenog dokumenta). Veza za ovu operaciju je u obradi rutinske operacije.
Na osnovu materijala sa: programmist1s.ru
Odraz transakcija po ugovorima o lizingu u programu
"1C:Računovodstvo 8" (izdanje 3.0)
Riječ "leasing" je posuđena iz engleskog jezika. Dolazi od glagola “dati u zakup”, što znači “iznajmiti, iznajmiti”. Zaista, postoji mnogo sličnosti između lizinga i iznajmljivanja. Međutim, ove koncepte ne treba identificirati.
Najam sastoji se u tome što zakupodavac prenosi svoju imovinu na korištenje i privremeni posjed na zakupca uz naknadu. Predmet zakupa može biti i pokretna i nepokretna imovina, uključujući zemljišne parcele.
Leasing(tzv. finansijski zakup) sastoji se u činjenici da se zakupodavac obavezuje da od određenog dobavljača stekne vlasništvo nad novom imovinom koju je zakupac odredio i tu nekretninu ustupi zakupcu uz naknadu za privremeno posjedovanje i korištenje (klauzula 4 čl. 15 Savezni zakon od 29. oktobra 1998. br. 164-FZ). Predmet ugovora o lizingu mogu biti bilo koji nepotrošni predmet. Po pravilu, to su osnovna sredstva, sa izuzetkom zemljišnih parcela i objekata za upravljanje životnom sredinom. Štaviše, u zavisnosti od uslova ugovora, zakupac ima pravo da kupi ovu nekretninu po isteku ugovora o lizingu plaćanjem otkupne cene, ili da je vrati davaocu lizinga.
Dakle, za razliku od ugovora o lizingu, ugovor o lizingu podrazumeva nastanak pravnih odnosa između tri strane: prodavca nekretnine, zakupodavca i zakupca, a takođe daje zakupcu pravo da stekne vlasništvo nad predmetom lizinga na kraju roka. sporazum.
Otkupna cijena se plaća ili u paušalnom iznosu na kraju ugovora o lizingu, ili u jednakim dijelovima kao dio lizing plaćanja. Prema Art. 28 Savezni zakon „O finansijskom lizingu (leasingu)“ „Leasing plaćanja označavaju ukupan iznos plaćanja po ugovoru o lizingu za cijelo vrijeme trajanja ugovora o lizingu, koji uključuje nadoknadu troškova davaoca lizinga u vezi sa sticanjem i prijenosom predmeta lizinga na primaoca lizinga , naknadu troškova vezanih za pružanje druge pružene usluge ugovora o lizingu, kao i prihode davaoca lizinga. Ukupni iznos ugovora o lizingu može uključivati otkupnu cijenu sredstva lizinga ako je ugovorom o lizingu predviđen prenos vlasništva na predmetu lizinga na primaoca lizinga."
U slučaju da na kraju ugovora imovina postane vlasništvo zakupca, kupoprodajna cijena nekretnine mora biti naznačena u ugovoru (ili u dopuni/dodatku uz njega) (dopisi Ministarstva finansija Republike Srpske). Ruska Federacijaod 09.11.2005. godine broj 03-03-04/1/348 I od 09.05.2006. br. 03-03-04/1/648 ) i postupak njegove isplate. Istovremeno, prisustvo ili odsustvo otkupne cijene u ugovoru utiče samo na poresko računovodstvo lizing transakcija.
Otkupna cijena se uzima u obzir za porezne svrhe odvojeno od drugog iznosa plaćanja zakupa bilo kojim redoslijedom njenog plaćanja (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacijeod 06.02.2010. godine broj 03-03-06/1/368 ). Bez obzira na to kako se plaća otkupna cijena: u dijelovima tokom trajanja ugovora kao dio plaćanja lizinga, ili u nekom trenutku u cijelosti, ili u više odvojenih plaćanja, primaocu lizinga se plaća avans. Kao i svaki drugi avans, do prenosa vlasništva otkupna cijena nije trošak koji se uzima u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak. Dakle, trošak primaoca lizinga koji se uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak je samo naknada troškova zakupodavca u vezi sa nabavkom i prenosom predmeta lizinga na primaoca lizinga, naknada troškova vezanih za pružanje drugih usluga predviđenih ugovorom o lizingu, kao i prihodi zakupodavca.
U trenutku prenosa vlasništva, otkupna cijena plaćena zakupodavcu čini početnu poreznu vrijednost amortizirane imovine. Amortizaciju zakupac naplaćuje na uobičajen način, kao i prilikom kupovine rabljene nekretnine.
Regulisano je računovodstvo transakcija u vezi sa ugovorom o lizingu Instrukcije o računovodstvenom odrazu poslovanja po ugovoru o lizingu, odobren. naredbom Ministarstva finansija Rusije od 17. februara 1997. br. 15.
U periodu važenja ugovora o lizingu, zavisno od njegovih uslova, imovina može biti na bilansu stanja davaoca lizinga ili na bilansu stanja primaoca lizinga. Najteži slučaj sa stanovišta računovodstvenog i poreskog računovodstva lizing poslova je slučaj kada se imovina nalazi na bilansu stanja primaoca lizinga (računovodstveno sa pozicije primaoca lizinga). Razmotrimo, na konkretnom primjeru, slijed računovodstvenih operacija u programu „1C: Računovodstvo 8“, izdanje 3.0 (u daljem tekstu „program“) za zakupca u navedenom slučaju, uzimajući u obzir opcije kada imovina se kupuje po isteku ugovora o lizingu, ili se vraća davaocu lizinga.
Primjer
Yantar doo (primalac lizinga) je zaključio ugovor o lizingu br. 001 od 1. januara 2013. godine sa Euroleasing doo (zakupodavac) na period od 6 meseci. Predmet lizinga je automobil FIAT, koji je primljen na bilans stanja Yantar doo 01.01.2013. Troškovi njegove nabavke od strane najmodavca iznose 497.016 rubalja. (uključujući PDV 18% - 75.816 RUB). Prema uslovima ugovora o lizingu, trošak FIAT automobila, uzimajući u obzir otkupnu cijenu, iznosi 1.416.000 rubalja. (uključujući PDV 18% - 216.000 RUB). U ovom slučaju, otkupna cijena vozila se plaća u jednakim mjesečnim ratama uz plaćanje lizinga. Mjesečni iznos lizing plaćanja je 106.200 rubalja. (uključujući PDV 18% - 16.200 RUB). Otkupna cijena je 778.800 RUB. (sa PDV-om 18% - 118.800 rubalja) i njegov mjesečni iznos je 129.800 rubalja. (uključujući PDV 18% - 19.800 RUB). Vek trajanja vozila je 84 meseca. Amortizacija se obračunava pravolinijskom metodom. Na kraju ugovora, FIAT automobil postaje vlasništvo Yantar LLC preduzeća.
Sljedeće transakcije moraju biti generirane u programu (Tabela 1).
Tabela 1 - Knjigovodstvena knjiženja po ugovoru o lizingu
|
Debit |
Kredit |
||||||||
|
Za računovodstveno i poresko računovodstvo vrše se odgovarajući upisi u analitičke registre |
|||||||||
Kao rezultat knjiženja dokumenta „Prijem robe i usluga“, biće generisane sledeće transakcije (slika 2).
Rice. 2 - Knjiženje dokumenta “Prijem robe i usluga”
Kao što je već navedeno, do prenosa vlasništva nad imovinom na zakupca, otkupna cijena se ne uzima u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak. Stoga ćemo pribjeći ručnom prilagođavanju kretanja dokumenata i u kolone „Iznos NU Dt“, „Iznos NU Kt“ upisat ćemo iznos troškova zakupodavca za stjecanje imovine (bez PDV-a) - 421.200 rubalja. Otkupna cijena 778.800 rubalja. Razliku ćemo prikazati kao konstantu, stavljajući je u odgovarajuće kolone (slika 3).
Rice. 3 - Ručno podešavanje unosa u dokumentu „Prijem robe i usluga“.
3. Da biste izvršili operaciju prijema osnovnog sredstva na računovodstvo, potrebno je kreirati dokument „Prijem osnovnih sredstava u računovodstvo“ (Sl. 4). Ovaj dokument registruje činjenicu završetka formiranja početnog troška stavke osnovnih sredstava i (ili) njenog puštanja u rad. Prilikom kreiranja osnovnog sredstva preporučljivo je kreirati poseban folder u imeniku „Stalna sredstva“ za osnovna sredstva primljena u zakup.
Početni trošak objekta, koji se planira uzeti u obzir kao osnovna sredstva, formira se na računu 08 „Ulaganja u dugotrajna sredstva“.
Rice. 4 - Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo
Takođe ćemo popuniti kartice „Računovodstvo“ i „Poresko računovodstvo“ dokumenta „Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo“, kao što je prikazano na sl. 5 i 6.
Rice. 5 - Popunjavanje kartice “Računovodstvo”.
Rice. 6 - Popunjavanje kartice “Poresko računovodstvo”.
Kao rezultat dokumenta „Prijem na računovodstvo osnovnih sredstava“, biće generisane sledeće transakcije (Sl. 7).
Rice. 7 - Knjiženje dokumenta “Prijem na računovodstvo osnovnih sredstava”
4. Na kraju prvog mjeseca ugovora o lizingu obračunava se sljedeća lizing uplata. Da biste odrazili ovu operaciju, možete ručno ući u operaciju ili koristiti dokument „Poravnanje duga” (kartica „Kupovine i prodaja”, odjeljak „Poravnanja sa drugim ugovornim stranama”) sa tipom operacije „Prenos duga” (slika 8).
Rice. 8 - Popunjavanje dokumenta “Usklađivanje duga”.
U polje "Iznos" ručno ćemo unijeti iznos sljedećeg plaćanja zakupa od 236.000 rubalja. = 1.416.000 rub. / 6 mjeseci (vrijeme ugovora).
U polju „Novi obračunski račun“ naznačiti račun 76.09 „Ostala poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima“. On je taj koji će se pojaviti kao račun zajma kao rezultat knjiženja dokumenta (slika 9).
Rice. 9 - Knjiženje obračuna plaćanja zakupa
Sve ostale mjesečne uplate zakupnine mogu se obračunati na isti način.
5. Sljedeću uplatu zakupnine prenijet ćemo na najmodavca. Da bismo to uradili, prvo ćemo kreirati dokument „Nalog za plaćanje“ (Sl. 10), a zatim ćemo na osnovu ovog dokumenta ući u dokument „Otpis sa tekućeg računa“ (Sl. 11).
Rice. 10 - Nalog za uplatu zakupnine
Rice. 11 - Zaduživanje zakupnine sa tekućeg računa
Nakon prijema bankovnog izvoda, koji evidentira terećenje sredstava sa tekućeg računa, potrebno je potvrditi prethodno kreirani dokument „Otpis sa tekućeg računa“ za generiranje transakcija“ (kvačica „Potvrđeno izvodom iz banke“ u donjem lijevom kutu ugao obrasca na slici 11).
Prilikom knjiženja dokumenta generiše se knjiženje Dt 76.09 - Kt 51 (sl. 12), jer prema uslovima našeg primjera prvo se evidentira činjenica prijema materijalnih sredstava (osnovnih sredstava), zatim činjenica plaćanja, tj. u trenutku plaćanja postojala je obaveza prema dobavljaču. Kao rezultat poslovnih transakcija, otplaćene su obaveze.
Rice. 12 - Rezultat knjiženja dokumenta “Otpis sa tekućeg računa”
6. Početni trošak predmeta lizinga je uključen u rashode kroz troškove amortizacije. S obzirom da se sredstvo lizinga nalazi u bilansu stanja primaoca lizinga, on zaračunava mesečne troškove amortizacije sredstva lizinga u visini amortizacione stope obračunate na osnovu korisnog veka trajanja ovog objekta.
Da bismo izračunali iznos troškova amortizacije, izvršićemo proceduru „Zatvaranje meseca“ u odeljku „Računovodstvo, porezi, izveštavanje“ (ovo se može uraditi i korišćenjem rutinske operacije „Amortizacija osnovnih sredstava“ na „Osnovna sredstva“ i nematerijalna imovina”). Prvo ćemo zatvoriti januar (amortizacija neće biti obračunata u januaru, jer su u ovom mesecu uzeta u obzir osnovna sredstva), a zatim februar (Sl. 13). Prije obračuna amortizacije i obavljanja bilo kojih drugih rutinskih operacija za zatvaranje mjeseca, potrebno je pratiti redoslijed dokumenata.
Rice. 13 - Obračun amortizacije korištenjem operacije “Zatvaranje mjeseca”.
Kao rezultat, generiraće se sljedeće ožičenje (slika 14)
Kao što vidite, knjiženje odražava stalnu razliku od 9271,43 rubalja, koja je nastala zbog razlike u cijeni osnovnih sredstava u računovodstvenom i poreznom računovodstvu. Ova razlika će se formirati tokom čitavog perioda amortizacije u poreskom računovodstvu.
Pored amortizacionih odbitaka, mjesečno se u poreskom računovodstvu primaoca lizinga priznaju i rashodi u vidu plaćanja lizinga umanjeni za iznos amortizacije zakupljene nekretnine. S tim u vezi nastaju oporezive privremene razlike koje dovode do formiranja odloženih poreskih obaveza, koje se iskazuju na teretu računa 68 „Obračuni za poreze i naknade“ i na potraživanju računa 77 „Odložene poreske obaveze“. Iznos usklađivanja se utvrđuje kao razlika između mjesečne uplate zakupnine bez PDV-a i iznosa amortizacije, pomnožene stopom poreza na dobit.
Ako mjesečni iznos amortizacije premašuje iznos zakupnine, u rashode poreskog računovodstva će se uzeti u obzir samo amortizacija na predmetu lizinga.
Očigledno, u našem primjeru, iznos mjesečnih odbitaka amortizacije manji je od iznosa lizing plaćanja. Razlika je
200.000 - 14.285,71 = 185.714,29 rubalja.
Stoga je potrebno ovu razliku prikazati kao privremenu za potrebe poreskog računovodstva.
Za otplatu mjesečnih odgođenih poreznih obaveza u računovodstvu možete koristiti operacijuunesen ručno (kartica „Računovodstvo, porezi, izvještavanje“, odjeljak „Računovodstvo“, stavka „Poslovanje (računovodstvo i računovodstvo)“). Generirano ožičenje je prikazano na Sl. 15. Iznos unesene transakcije jednak je gornjoj privremenoj razlici pomnoženoj sa stopom poreza na dobit:
185.714,29 * 0,2 = 37.142,86 rubalja.
Rice. 15 - Unošenje ručne transakcije za podmirenje odgođene porezne obaveze
7. Da bismo odrazili PDV na plaćanje lizinga prihvaćeno za odbitak, kreiraćemo dokument „Odraz PDV-a za odbitak“ (kartica „Računovodstvo, porezi, izveštavanje“, odeljak „PDV“). Popunimo ga kao što je prikazano na sl. 16. Kao dokument o poravnanju naznačićemo dokument „Usklađivanje duga” koji odgovara ovoj uplati zakupa.
Rice. 16 - Odraz PDV-a na zakupninu za odbitak
Takođe je potrebno kreirati primljenu fakturu na osnovu kreiranog dokumenta (Sl. 17).
Rice. 17 - Obrazac “Primljen račun” za plaćanje zakupa
Knjiženje generisano dokumentom „Odraz PDV-a za odbitak“ prikazano je na Sl. 18
Rice. 18 - Rezultat provođenja dokumenta “Odraz PDV-a na odbitak”
8 . Istekom ugovora o zakupu i isplatom cjelokupnog iznosa zakupnine, uključujući otkupnu cijenu, objekat se prenosi na sopstvena osnovna sredstva.
Da bi se odrazile promjene u stanju OS, može se koristiti dokument „Promjene u stanju OS“ (kartica „Osnovna sredstva i nematerijalna imovina“). Popunimo njegov obrazac, kao što je prikazano na sl. 19. Ako se događaj “Tranzicija vlasništva nad OS-om po završetku lizinga” ne nalazi na listi “Događaj imovine”, mora se kreirati. Prilikom kreiranja navedite tip OS događaja kao „Interno kretanje“.
Rice. 19 - Promjena stanja OS-a
Nakon prijenosa vlasništva, parametri amortizacije mogu se promijeniti zbog promjene vrijednosti osnovnih sredstava u poreskom računovodstvu ili promjene koeficijenta ubrzanja (Sl. 20).
Rice. 20 - Promjena parametara amortizacije
Ovdje je naznačen preostali korisni vijek trajanja sredstva u mjesecima (84 - 6 = 78), a otkupna cijena se upisuje u kolonu „Amortizacija (PR)“ (razlika u početnoj procjeni troška sredstva u knjigovodstvena knjiga i NU). Ubuduće će se amortizacija u NU obračunavati na osnovu otkupne cijene.
U zaključku, razmotrimo slučaj kada se imovina vraća zakupodavcu nakon zaključenja ugovora o lizingu.
Da biste ovu činjenicu registrovali u programu, morate koristiti ručnu operaciju (slika 21).
Rice. 21 - Odraz povrata imovine zakupodavcu
Generiramo transakcije Dt 01.09 (“Otlaganje osnovnih sredstava”) - Kt 01.01, kao i Dt 02.01 - Kt 01.09. Dakle, imovina je vraćena zakupodavcu sa punom amortizacijskom vrijednošću.
