Кассанд бэлэн мөнгөний тооллого хийхдээ та ОХУ-ын хууль тогтоомжийн хэм хэмжээг дагаж мөрдөх ёстой. Хууль нь актыг заавал бөглөх, өөрөөр хэлбэл маягт INV-15 (ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 88 тоот тогтоол, нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан, 2017 онд холбогдох).
Бүх зүйл эмх цэгцтэй байна
Төлөвлөгөөгүй аудит ямар ч үед эхэлж болно. Тиймээс та үүнд бүрэн бэлтгэл хийж эхлэх хэрэгтэй. Танд INV-15 маягтын хоосон маягт байгаа эсэхийг шалгаарай.
Санхүүгийн төлөвлөгөөт бус аудитын нэг үр дүнг бүртгэхийн тулд танд 3 маягт хэрэгтэй болно. Төлөвлөсөн бараа материалын хувьд - 2 маягт.
Алхам алхамаар
- Тусгай комиссыг хуралдуулах менежерийн тушаалыг боловсруулах. Дашрамд хэлэхэд, энэ нь үүсгэн байгуулагчийн шийдвэр байж болно (эзэмшигчдийн хурлын тэмдэглэл). Комиссын бүх гишүүд гарын үсгийн эсрэг гаргасан тушаалтай танилцах шаардлагатай.
- Касс дахь бэлэн мөнгөний хэмжээг хариуцдаг хүн хатуу тайлагнах маягтыг компанийн санхүүгийн албанд хадгалахаар шилжүүлсэн тухай баримт бичдэг. Мөн төлбөрийн баримт нь кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгөний хэмжээ нь санхүүгийн баримт бичиг (чек, баримт, тайлан, акт гэх мэт) -тэй тохирч байгааг харуулж байна.
- Бараа материалын тооллого хийх баримт. Комисс нь бэлэн мөнгөний гүйлгээ болон бодит хөрөнгөтэй холбоотой баримт бичгүүдийг харьцуулдаг. Үүнийг зөв тооцоолох замаар хийдэг.
- INV-15 маягтыг бүртгэх. Комиссын гишүүд болон бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг хариуцах хүмүүсийн гарын үсэг шаардлагатай.
- Бараа материалын дүнг менежерт мэдэгдэнэ.
- Дууссан маягтын хуулбарыг тараах: 1 - нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээнд, 1 - мөнгөний аюулгүй байдлыг хангах санхүүгийн хариуцлагатай хүнд.
Бэлэн мөнгөний машин, бэлэн мөнгөний гүйлгээний аудит хэрхэн явагддаг вэ?
Санхүүжилтийг хариуцах хүмүүсийг өөрчлөхдөө INV-15 маягтыг 3 хувь бөглөнө. Оролцогч талууд тус бүр нэг хувийг авна. Энэ тохиолдолд бараа материалын бүртгэлд гурван тал оролцоно.
- Комисс. Дараа нь бараа материалын тайланг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлнэ.
- Эрх мэдлээ өгсөн хүн.
- Эрх мэдлийг хүлээн зөвшөөрсөн хүн.
Санхүүгийн тооллогын үеэр үйлчлүүлэгчидтэй ажиллах ажлыг түр зогсоодог.
Анхаар!
Тооллогын явцад мөнгө, янз бүрийн үнэт зүйл, баримт бичгийг хүлээн авах, олгох үйл ажиллагаа явагддаггүй.
Бараа материалын комисс дутуу бол тооллого явуулахыг хориглоно.
Бараа материалд арчигдаж, толбо хийхийг хориглоно. Залруулгыг комиссын гишүүд болон санхүүгийн хариуцлагатай хүн тохиролцож гарын үсэг зурна.
Бэлэн мөнгөний бараа материалын тайлан: маягт INV-15
Хэрхэн бөглөх вэ: дүрэм + дээж
INV-15 маягтыг бөглөхдөө гурван блок ялгагдана. Эхнийх нь байгууллагын талаархи мэдээлэл, хоёрдугаарт тооллого хийх үеийн мэдээллийн жагсаалт, гурав дахь нь тайлбар хуудас бөглөх явдал юм.
INV-15 .doc маягтыг татаж авах
Байгууллагын талаархи мэдээллийг үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан мэдээллийн дагуу тусгасан болно. Менежерийн гаргасан тушаал нь өөрийн гэсэн дэлгэрэнгүй мэдээлэлтэй байдаг. Маягтыг бөглөхдөө тэдгээрийг зааж өгөх ёстой. Захиалгын хуулбарыг бөглөсөн INV-15 маягтанд хавсаргах нь зүйтэй. Бараа материалын тайлангийн огноо, дугаар нь одоогийн байх ёстой.
Үндсэн хөрөнгийн тооллогыг хэрхэн зөв хийх вэ:
INV-15 актын хоёр дахь блок нь эвлэрлийн үр дүнгийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. Тоолсон бэлэн мөнгөний хэмжээг зааж өгсөн болно. Шаардлагатай бол кассанд байгаа санхүүгийн баримтуудыг жагсаасан болно. Мөр бөглөх зааврыг анхааралтай уншина уу: дүнг тоон утга болон үгээр зааж өгсөн болно. Мөнгө нийлүүлсний дараа бодит мөнгөний хэмжээ болон нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу холбогдох мөрөнд оруулна.
Бараа материалын оролцогчдын бүх гарын үсгийг зохих мөрөнд байрлуулсан байх ёстой.
Гурав дахь блок: маягтын ар талыг бөглөх. Кассанд байгаа бэлэн мөнгөний хэмжээ болон нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл хоёрын хооронд зөрүү гарсан тохиолдолд үүнийг хийх шаардлагатай болно.
Илүүдэл ба хомсдол: хэрхэн бүртгүүлэх вэ
Бэлэн мөнгөний бүртгэл, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу бэлэн мөнгөний талаархи мэдээлэл нь хоорондоо тохирч байх ёстой. Хэрэв ийм зүйл тохиолдоогүй бол бэлэн мөнгө хариуцах хүн INV-15 маягтын урвуу талыг бөглөнө. Энэ нь үндсэндээ тайлбар тэмдэглэл юм. Гэм буруутай хүн яагаад мөнгө дутсан, илүү гарсан тухай бичгээр тайлбарладаг.
Хүлээн авсан мэдээлэлд үндэслэн байгууллагын дарга арга хэмжээ авдаг бөгөөд үүнийг INV-15 нэгтгэлийн тайланд тусгасан болно. Татварын алба нь тухайн байгууллагад хадгалагдаж байгаа бараа материалын бүртгэлийг баталгаажуулахын тулд шаардах эрхтэй. Хэрэв бэлэн мөнгөний шалгалтыг татварын албаны санаачилгаар хийсэн бол түүний төлөөлөгчид мөн буруутай этгээдэд хүлээлгэх торгуулийг актад тэмдэглэх үүрэгтэй. Энэ бүгдийг менежер болон акт бэлтгэхтэй холбоотой хүмүүсийн гарын үсгээр баталгаажуулсан болно.
Зөрчлийн сэжигтэй тохиолдолд компанийн удирдлага бэлэн мөнгөний тооцоог хийх ёстой. Урьдчилан сэргийлэх арга хэмжээ нь зохицуулах байгууллагуудаас торгууль ногдуулах эрсдэлийг бууруулна.
Компанийн касс дараахь зүйлийг хадгалах боломжтой.
- бэлэн мөнгө;
- үнэт цаас;
- мөнгөний баримт бичиг (марк, агаарын болон галт тэрэгний тийз, ваучер гэх мэт);
- хатуу тайлагнах маягтууд.
Тэдний бодит үлдэгдэл, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгахын тулд кассын бүртгэлийг хийдэг. Процедурын үр дүнд үндэслэн a касс дахь бэлэн мөнгөний тооллогын актмөн олж авсан үр дүнд дүн шинжилгээ хийдэг.
Бараа материал нь тусалдаг:
- бэлэн мөнгөний сахилга батыг зөрчих тоог бууруулах;
- кассын ажилчдын хулгай, ажлын чанарт хяналт тавих.
Түүний дараалал, бөглөх дарааллыг нарийвчлан авч үзье INV-15 дугаар маягтын дагуу үйл ажиллагаа явуулна.
Кассын тооллогыг хэзээ хийдэг вэ?
2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-FZ "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" Холбооны хуулийн 11 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэгт заасны дагуу тооллого хийх тохиолдол, хугацаа, журмыг тогтооно. ОХУ-ын Сангийн яамны 1995 оны 6-р сарын 13-ны өдрийн 49 тоот тушаалын заалтыг харгалзан орон нутгийн зохицуулалтын актад (цаашид - LNA гэх) аж ахуйн нэгжийн бие даан тооллогын удирдамжийг баталсан. эд хөрөнгийн болон санхүүгийн үүргийн тухай (цаашид - Удирдамж No49). Гэсэн хэдий ч баталгаажуулалтыг заавал хийх хэд хэдэн тохиолдол байдаг ():
- санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийг өөрчлөх;
- жилийн санхүүгийн тайлан гаргах;
- эд хөрөнгийг түрээслэх, эргүүлэн авах, худалдах;
- эд хөрөнгийг хулгайлах, урвуулан ашиглах, гэмтээх үйлдлийг илрүүлэх;
- байгалийн гамшиг, гал түймэр, осол гэх мэт;
- байгууллагыг өөрчлөн байгуулах/татан буулгах.
Одоогийн хууль тогтоомж нь заавал тооллогын бусад тохиолдлыг мөн тогтоосон. Жишээлбэл, аж ахуйн нэгжийг өмчийн цогцолбор болгон худалдах үед (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 561-р зүйл). Нэмж дурдахад компанийн удирдлага хууль тогтоомжийн жагсаалтыг нэмж болно. LNA нь кассын бүртгэлд улирал тутам заавал шалгалт хийхийг заасан гэж бодъё. Эдгээр бүх тохиолдлууд төлөвлөгөөт шалгалт хийх үндэслэл болдог.
Төлөвлөгөөгүй (гэнэтийн) тооллого нь санхүүгийн хариуцлагатай хүн (нярав) түүний үйл ажиллагааг хянахын тулд гэнэтийн байдлаар хийгддэг. Энэхүү шалгалтыг дараах байдлаар гүйцэтгэнэ.
- менежерийн шийдвэрээр (алдаа гарсан шалтгааныг тодорхойлох, дотоод хяналтын тогтолцоог бэхжүүлэх зорилгоор);
- мөрдөн байцаах, хяналтын байгууллагын хүсэлтээр.
Нэгэнт төлөвлөгөөт бус шалгалт хийх хугацааг хууль тогтоомжийн түвшинд тодорхойлоогүй байгаа тул тухайн аж ахуйн нэгж байгуулан ажиллах ёстой гэсэн үг.
Кассын бүртгэлийг хэн хийдэг вэ?
Кассын тооллогыг байнгын ажиллагаатай бараа материалын комисс () хийдэг. Түүний бүрэлдэхүүнийг байгууллагын даргын тушаал (тогтоол, тушаал) -аар тогтооно. Үүнд:
- захиргааны болон удирдлагын ажилтнууд;
- нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтнууд;
- хамгаалалтын ажилчид болон бусад мэргэжилтнүүд (эдийн засагч, хуульч, инженер, техникийн ажилтан гэх мэт);
- компанийн дотоод аудитын албаны төлөөлөгчид, гуравдагч талын мэргэжилтнүүд (жишээлбэл, хараат бус аудитын байгууллагын ажилтнууд гэх мэт).
Үүний зэрэгцээ санхүүгийн хариуцлагатай хүнийг комиссын гишүүнд оруулахгүй, дарга болгох ёсгүй. Тэгэхгүй бол кассчин өөрөө өөрийгөө шалгаж байгаа нь тодорхой болно. Дараа нь шалгах бүх цэг алга болно.
Хэрэв хийх ажил их байгаа бол захиалгаар (тогтоол, тогтоол) тооллого хийх ажлын комисс байгуулж болно. Хэрэв та бага зэрэг шалгах шаардлагатай бол аудитын комисс нь кассын бүртгэлийг шалгаж болно, өөрөөр хэлбэл бараа материалын комисс байгуулах шаардлагагүй болно.
Зөвхөн нэг ажилтантай нөхцөлд бараа материалын комисс томилох тушаал гардаггүй. Ийм комисс байгуулах нь түүний бүрэлдэхүүнд дор хаяж 2 хүн - дарга, гишүүд (ба) байх ёстой гэсэн үг юм. Тиймээс зөвхөн захиралтай байгууллагад тооллогын комисс байгуулах боломжгүй болно.
Анхаар!Байгууллага нь бараа материалын комиссын бүрэлдэхүүн өөрчлөгдөөгүй тохиолдолд түүний бүрэлдэхүүний тухай тушаалыг жил бүр дахин гаргах үүрэг хүлээхгүй.
Хяналт шалгалт эхлэхээс өмнө санхүүгийн хариуцлагатай хүн хамгийн сүүлийн үеийн (одоо байгаа) бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бараа материалын комисст ирүүлнэ. Ялангуяа эдгээр нь орж ирж буй (Маягт No KO-1) болон гарч буй бэлэн мөнгөний захиалга (Маягт No KO-2) эсвэл мөнгөн гүйлгээний тайлан (жишээлбэл, гэрчилгээ - операторын кассын тайлан, Маягт No KM- 6, Z-тайлан гэх мэт).
Хариуцсан ажилтан дараахь зүйлийг бичгээр баталгаажуулна.
- бэлэн мөнгөний тооцоотой холбоотой бүх баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгсөн эсвэл комисст хүлээлгэн өгсөн;
- орж ирсэн хөрөнгийг капиталжуулж, захиран зарцуулсан хөрөнгийг зардалд тооцно.
Үүнийг бага зэрэг урагшлуулж, үүнийг тэмдэглэе INV-15 дугаар маягтын дагуу бэлэн мөнгөний тооллогын акт"Баримт" гэсэн тусгай хэсэг байдаг.
Комиссын дарга хүлээн авсан баримт бичгүүдийг "(огноо) тооллого хийхээс өмнө" гэсэн тэмдэглэгээгээр баталгаажуулна. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтнуудад бараа материалын бүртгэл эхлэх үеийн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийг тодорхойлох үндэс суурь болдог.
Бэлэн мөнгө (цаасан дэвсгэрт, зоос), бусад үнэт зүйлийг комиссын бүх гишүүдийг байлцуулан тооцдог. Бодит үлдэгдлийг бэлэн мөнгөний дэвтрийн мэдээллээр баталгаажуулна. Хэрэв бэлэн мөнгөний бүртгэл автоматжуулсан бол програмын өгөгдөлтэй харьцуулна.
Үнэт цаасны маягт, хатуу тайлагнах баримт бичгийн маягтуудын бодит байгаа эсэхийг шалгах нь (:
- тэдгээрийн эхлэл ба төгсгөлийн тоог харгалзан үзсэн төрлүүд;
- хадгалах газар;
- санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс.
Бэлэн мөнгөний бараа материалын үр дүн
Шалгалтын үр дүнд үндэслэн бараа материалын комисс боловсруулдаг бэлэн мөнгөний бараа материалын акт. Энэ тохиолдолд үүнийг ашигладаг стандартчилсан маягт No INV-15(ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 88 тоот тогтоолоор батлагдсан) эсвэл аж ахуйн нэгж өөрөө боловсруулсан (4-р хэсэг). Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод бараа материалын үр дүнг тусгасан баримт бичгийн ямар хэлбэрийг батлахаас бүх зүйл хамаарна.
Хяналт шалгалтын явцад олж авсан бүх мэдээллийг дор хаяж 2 хувь үйлдсэн тайланд нэгтгэсэн болно (). Та үүнийг бөглөж болно:
- компьютер дээр;
- гараар (хар эсвэл цэнхэр өнгийн үзэгээр, арилгадаггүй).
Акт дээр хоосон мөр үлдээхийг хориглоно. Баримт бичигт комиссын дарга болон бүх гишүүд гарын үсэг зурна. Мөн түүнчлэн санхүүгийн хариуцлагатай хүн, энэ нь актад дурдсан бүх хөрөнгө нь түүний хариуцлагатай хадгаламжид байгааг баталж байна.
Тусгай хэсэгт бэлэн мөнгөний бараа материалын тайлан (маягт No INV-15)Шалгалтын үр дүнд илэрсэн илүүдэл, дутагдлын талаар кассчин бичгээр тайлбар өгнө.
Хэрэв актад засвар оруулах шаардлагатай бол комиссын бүх гишүүд, санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс хэлэлцэн гарын үсэг зурсан байна. Түүнчлэн, баримт бичгийн бүх хуулбарыг зассан.
Бараа материалын тайлан- Бараа материалын комиссоос тусгайлан тогтоосон хэлбэрээр боловсруулсан, холбогдох тогтоолоор батлагдсан хамгийн чухал баримт бичгийн нэг нь компанийн бүх материаллаг хөрөнгө, түүний бэлэн мөнгө, маягт, одоо байгаа бодит байдлыг баримтжуулсан нотлох баримтаас өөр зүйл биш юм. аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох бүртгэлд бүртгэх.
Компанийн бүх хөрөнгө, өр төлбөрийг бүртгэлд хамруулж, тухайн аж ахуйн нэгжид байгаа объектуудын бодит байдал нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд заасантай нийцэж байгаа эсэхийг олж мэдэхийн тулд хийгддэг. Зарим тохиолдолд бараа материал шаардлагатай: санхүүгийн хариуцагчийг солих, жилийн тайлан баланс гаргахаас өмнө, өөрчлөн байгуулах, татан буулгах гэх мэт. (ОХУ-ын Сангийн яамны 2001 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн 119n тоот тушаалын 22-р зүйл).
Бараа материалыг баримтжуулсан байх ёстой.Үүний тулд зохих захиалга, бараа материалын акт, бараа материалын тооллого, тохирох хуудас, төрөл бүрийн гэрчилгээ, нягтлан бодох бүртгэлийн журналыг бүрдүүлдэг. Бараа материалын үр дүнгийн талаархи бүх баримт бичгийг дор хаяж хоёр хувь үйлдсэн. Комисс нь эд хөрөнгийн бэлэн байдлыг зөвхөн материаллаг хариуцлагатай хүмүүсийг байлцуулан шалгах ёстой.
Бараа материалын маягтууд
Бараа материалын маягтууд- ямар ч бараа материалгүйгээр хийх боломжгүй зүйл нь дүрэм журам, орчин үеийн стандартын дагуу хийгддэг бөгөөд хэрэгжилтийн үе шат бүр өөрийн гэсэн батлагдсан баримт бичгийн маягттай байдаг.
Бараа материалын тайлангийн жишээ
Бараа материалын тайлан
"СоюзПромТех" хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани
Новокузнецк дахь тусдаа хэлтэс
Тооллого хийх үндэслэл: 2018.07.06-ны өдрийн 49 тоот тушаал.
Бараа материал эхлэх огноо: 2018.07.07
Бараа материалын эцсийн хугацаа: 2018.07.07
Акт үйлдсэн огноо: 2018.07.07
ХҮЛЭЭН АВАХ
Тооллогын эхэн үед хөрөнгийн бүх зарцуулалт, орлогын баримтыг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгч, миний хариуцаж байсан бүх хөрөнгө, төрөл бүрийн үнэт зүйл, баримт бичгийг капиталжуулж, татан авсан хөрөнгийг зардалд тооцсон.
Санхүүгийн хариуцлагатай хүн: кассчин Пархоменко Екатерина Владимировна
Актыг дараахь зүйлийг байгуулсан комисс боловсруулсан.
1) бэлэн мөнгө 42,000 рубль. 37 копейк
2) тэмдэг - үрэх. - цагдаа.
3) үнэт цаас - урэх. - цагдаа.
4) - үрэх. - цагдаа.
Нийт бодит бэлэн байдал 42,000 рубль байна. 37 копейк
_дөчин хоёр мянгаүрэх. ____ коп.
Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллээр 44,000 рубль байна. 00 коп.
__дөчин дөрвөн мянга _үрэх. ____ коп.
Бараа материалын үр дүн: илүүдэл ___ - ___ үрэх. _ - __ коп.
хомсдол __ 1999 ___ үрэх. _ 63 _ коп.
Хамгийн сүүлийн бэлэн мөнгөний захиалгын дугаар:
баримтын дугаар ___ 121 _____,
хэрэглээний дугаар ___ 137 ________
комиссын дарга:
Гүйцэтгэх захирлын орлогч Полищук П.Р.
Комиссын гишүүд:
ерөнхий нягтлан бодогч Прокопенко М.В.
Хүний нөөцийн хэлтсийн орлогч дарга В.С
санхүүгийн хэлтсийн ахлах мэргэжилтэн Раскопова Д.В.
Уг актад заасан хөрөнгө миний мэдэлд байгааг баталж байна. Санхүүгийн хариуцлагатай хүн: кассчин Пархоменко Е.В. 2018 оны долдугаар сарын 07
Илүүдэл, хомсдолын шалтгааныг тайлбарлах: анхаарал болгоомжгүй байдал.
Санхүүгийн хариуцлагатай хүн бол кассчин Е.В. Пархоменко.
Байгууллагын даргын шийдвэр: дотоод шалгалтыг захиалах
Ерөнхий захирал Суртаева У.П.
Бараа материалын тайланг хэзээ гаргадаг вэ?
Олон менежерүүд өөрсдийн үзэмжээр тооллого хийх эсвэл хийхгүй байх эрхтэй гэж үздэг. Энэ нь бүхэлдээ үнэн биш юм. ОХУ-ын одоогийн хууль тогтоомжийн хэм хэмжээний дагуу дараахь тохиолдолд ийм журам заавал байх ёстой.
- жилийн санхүүгийн тайлан гаргахаас өмнө үндсэн хөрөнгийн бүртгэлийг 3 жилд нэг удаа, номын сангийн цуглуулгыг 5 жилд нэг удаа хийж болно.
- байгууллага түрээслэх, эргүүлэн авах, худалдах эд хөрөнгийг шилжүүлэх үед
- санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийг өөрчлөх (ажлаас халах, шилжүүлэх гэх мэт)
- эд хөрөнгийг хулгайлах, урвуулан ашиглах, гэмтээх үйлдлийг илрүүлэх
- өөрчлөн байгуулах (байгууллага, эрх зүйн хэлбэрийг өөрчлөх) эсвэл татан буулгах үед
- гал түймэр, байгалийн гамшиг болон бусад онцгой байдлын үед
- хэрэв байгууллага хамтын (багийн) хариуцлагыг нэвтрүүлсэн бол нэг буюу хэд хэдэн гишүүний хүсэлтээр ийм багийн ахлагч солигдох, гишүүдийн 50-иас дээш хувь нь багийг орхих үед тооллого хийх ёстой.
Эдгээр тохиолдлуудаас гадна тооллого нь менежерийн шийдвэрээр хийгддэг. Арга хэмжээний зорилго нь эд хөрөнгийн бодит байдлыг тодорхойлох, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй харьцуулах явдал юм. Үүний зэрэгцээ, санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс солигдох үед бараа материалын тайлангаас гадна итгэмжлэгдсэн эд хөрөнгийг хүлээн авах, шилжүүлэх акт үйлддэг.
Ямар үл хөдлөх хөрөнгийн бүртгэлд хамрагдах вэ? Үндсэн хөрөнгө, санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, бэлэн бүтээгдэхүүн, бараа бүтээгдэхүүн, биет бус хөрөнгө, мөнгөн болон бусад санхүүгийн хөрөнгө, зээл, зээл, нөөц.
Бараа материалын тайланг хэрхэн яаж гаргах вэ
Уг процедурыг комиссын даргын шийдвэрээр гүйцэтгэдэг бөгөөд түүний бүрэлдэхүүнийг заавал тушаалаар баталдаг. Түүнээс гадна ийм комиссын бүрэлдэхүүн нь дүрмээр бол байнгын байдаг. Үүнд байгууллагын удирдлага, нягтлан бодох бүртгэл, эдийн засагч, техникч гэх мэт төлөөлөгчид орно. Үүнд хараат бус аудитын байгууллагуудыг оролцуулах боломжтой. Тооллогын явцад комиссын дор хаяж нэг гишүүн байхгүй байсан нь түүний үр дүнг хүчингүй болгох үндэслэл болно.
Төлөвлөсөн эсвэл төлөвлөөгүй байгаа эсэхээс үл хамааран бараа материалын актууд нь янз бүрийн хэлбэр, агуулгатай байж болно.
- бэлэн мөнгөний бараа материалын акт,
- ачуулсан барааны бараа материалын акт гэх мэт.
Ийм акт бүрийн хэлбэрийг ОХУ-ын Сангийн яамны тушаалаар батлах болно. Эдгээр маягтууд нь ойролцоо боловч хэрэглэхэд маш тохиромжтой.
Бараа материалын тайланг 2-оос доошгүй хувь үйлдсэн байх ёстой; Эд хөрөнгийн бодит бэлэн байдлыг зөвхөн санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүсийн оролцоотойгоор гүйцэтгэдэг бөгөөд тэднээс процедурын явцад тайлбар авахыг хүсч болно.
Баримт бичигт комиссын бүх гишүүд, санхүүгийн хариуцлагатай хүн гарын үсэг зурсан байх ёстой бөгөөд бараа материалын тайлангийн төгсгөлд комиссын гишүүдийн эсрэг нэхэмжлэл байхгүй гэсэн баримтыг өгнө.
INV-1 маягт. Үндсэн хөрөнгийн бараа материалын жагсаалт
Бараа материалын жагсаалтын энэ хэлбэр нь үндсэн хөрөнгийн бодит бэлэн байдал, зарласан шинж чанар нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй нийцэж байгаа эсэхийг байгууллагын материаллаг хариуцлагатай хүмүүсийн тооллогын үр дүнд үндэслэн боловсруулдаг. Бараа материалын жагсаалтыг хоёр хувь үйлдэж, комиссын гишүүд, материаллаг хариуцлагатай хүмүүс хадгалах газар тус бүрээр тусад нь гарын үсэг зурна. Түрээслүүлсэн үндсэн хөрөнгийн хувьд түрээслүүлэгч тус бүрээр тус тусад нь гурав дахин тооллого гаргадаг.
INV-1a маягт. Биет бус хөрөнгийн бараа материалын жагсаалт
Бараа материалын энэ хэлбэр нь биет бус хөрөнгийн бодит байдал нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй нийцэж байгаа эсэхийг тодорхойлохын тулд байгууллагын материаллаг хариуцлагатай хүмүүсийн тооллогын үр дүнд үндэслэн үүсдэг. Биет бус хөрөнгийн тооллого хийхдээ тухайн байгууллагын түүнийг ашиглах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг байгаа эсэх, түүнийг байгууллагын балансад тусгах зөв эсэхийг шалгадаг. Бараа материалын жагсаалтыг хоёр хувь үйлдэж, комиссын гишүүд, материаллаг хариуцлагатай хүмүүс гарын үсэг зурна.
INV-3 маягт. Бараа материалын бараа материалын жагсаалт
Бараа материалын энэ хэлбэр нь хөрөнгийн бодит бэлэн байдал нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй тохирч байгаа эсэхийг баталгаажуулахын тулд байгууллагын агуулах дахь бараа материалын тооллогын үр дүнд (материаллаг хариуцлагатай хүмүүст тайлагнасан) үндэслэн бүрдүүлдэг. Бараа материалын жагсаалтыг хоёр хувь үйлдэж, комиссын гишүүд, материаллаг хариуцлагатай хүмүүс гарын үсэг зурна. Ашиглах боломжгүй, эвдэрсэн материал, бараа материалын явцад тогтоогдсон бэлэн бүтээгдэхүүнд холбогдох тайланг гаргадаг.
INV-10 маягт. Үндсэн хөрөнгийн дуусаагүй засварын бараа материалын тайлан
Энэхүү актыг үндсэн хөрөнгө (барилга, байгууламж, машин механизм, тоног төхөөрөмж гэх мэт) -ийн дуусаагүй засварын тооллогын үр дүнд үндэслэн бодит зардал, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд нийцүүлэн бүрдүүлж байна. Бараа материалын актыг хоёр хувь үйлдэж, комиссын гишүүд, материаллаг хариуцлагатай хүмүүс гарын үсэг зурна. Нэг хувийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст, нөгөө хувийг санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүст шилжүүлнэ.
INV-11 маягт. Ирээдүйн зардлын бараа материалын акт
Энэхүү актыг нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримтаар баталгаажуулсан бодит зардал нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй тохирч байгаа эсэхийг баталгаажуулахын тулд ирээдүйн зардлын тооллогын үр дүнд үндэслэн боловсруулсан болно. Бараа материалын актыг хоёр хувь үйлдэж, комиссын хариуцлагатай гишүүд гарын үсэг зурна. Нэг хувийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлж, нөгөө нь комисст үлдэнэ.
INV-15 маягт. Бэлэн мөнгөний бараа материалын тайлан
Актны энэ хэлбэрийг байгууллагын бэлэн мөнгөний бүртгэл, тамга тэмдэг, чекийн дэвтэр гэх мэт бодит бэлэн байдлыг хангах үүднээс байгууллагын кассын бүртгэлийн үр дүнд үндэслэн бүрдүүлдэг. нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөлтэй. Актыг хоёр хувь (санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс солигдсон нөхцөл байдлаас бусад) боловсруулж, комиссын бүх гишүүд, үнэт зүйлсийн аюулгүй байдлыг хариуцдаг хүмүүс гарын үсэг зурна.
INV-16 маягт. Үнэт цаасны бараа материалын жагсаалт, хатуу тайлагнах баримт бичгийн маягт
Бараа материалын жагсаалтын энэхүү маягт нь бодит бэлэн байдал, үнэт цаас, хатуу тайлагналын баримт бичгийн маягт нь нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй нийцэж байгаа эсэхийг байгууллагын материаллаг хариуцлагатай хүмүүсийн тооллогын үр дүнд үндэслэн боловсруулсан болно. Бараа материалыг хоёр хувь бүрдүүлэн, бараа материалын комиссын гишүүд, материаллаг хариуцлагатай хүмүүс гарын үсэг зурна. Санхүүгийн хариуцлагатай хүмүүс солигдсон тохиолдолд тооллогыг 3 хувь үйлддэг.
INV-17 маягт. Худалдан авагч, ханган нийлүүлэгч болон бусад зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцооны акт
Энэхүү актын хэлбэрийг нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллээр баталгаажуулсан бодит авлага, өглөгтэй нийцэж байгаа эсэхийг худалдан авагч, ханган нийлүүлэгч болон бусад хариуцагч, зээлдүүлэгчидтэй хийсэн тооцооны үр дүнд үндэслэн бүрдүүлдэг. Бараа материалын актыг хоёр хувь үйлдэж, комиссын гишүүд гарын үсэг зурна. Нэг хувийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлж, нөгөө нь комисст үлдэнэ.
INV-18 маягт. Үндсэн хөрөнгийн тооллогын үр дүнгийн харьцуулсан тайлан
Нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлөөс хазайсан нь тогтоогдсон үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн тооллогын үр дүнг тусгах үүднээс харьцуулах тайлангийн энэ хэлбэрийг гаргадаг. Тохирох мэдэгдлийг нягтлан бодогч хоёр хувь үйлдсэн. Нэг хувийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хадгалж, хоёр дахь хувийг санхүүгийн хариуцлагатай хүнд шилжүүлнэ.
INV-19 маягт. Бараа материалын бараа материалын үр дүнгийн харьцуулсан хуудас
Нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлөөс бодит үзүүлэлтүүдийн (тоо хэмжээ, дүн) хазайлтыг тодорхойлсон бараа материалын тооллогын үр дүнг тусгахын тулд INV-19 маягт дахь харьцуулах хуудсыг үүсгэсэн. Тохирох мэдэгдлийг нягтлан бодогч хоёр хувь үйлдсэн. Нэг хувийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хадгалж, хоёр дахь хувийг санхүүгийн хариуцлагатай хүнд шилжүүлнэ.
INV-22 маягт. Бараа материалын захиалга
INV-22 маягт дахь захиалга нь шалгагдсан объектын тооллогын агуулга, хэмжээ, журам, хугацаа, түүнчлэн бараа материалын комиссын хувийн бүрэлдэхүүнийг тодорхойлсон бичгээр өгсөн даалгавар юм. Тушаалыг байгууллагын дарга гарын үсэг зурж, бараа материалын комиссын даргад гардуулна.
INV-23 маягт. Бараа материалын захиалгын хэрэгжилтэд хяналт тавих бүртгэлийн дэвтэр
INV-23 маягтын журнал нь бараа материалыг баримтжуулах, бараа материалын зөв эсэхийг шалгахад ашиглагддаг. Энэхүү журнал нь INV-22 маягтаар хийгдсэн бараа материалын захиалгыг бүртгэдэг.
INV-24 маягт. Үнэт зүйлийн тооллогын зөв эсэхийг шалгах тухай акт
Бараа материалын зөв эсэхийг шалгах хяналтын үр дүнг INV-24 маягтаар акт үйлдэж, INV-25 маягтын дагуу бараа материалын зөв эсэхийг шалгах бүртгэлийн дэвтэрт бүртгэнэ.
INV-25 маягт. Бараа материалын үнэн зөв эсэхийг шалгах бүртгэлийн дэвтэр
Энэхүү журнал нь INV-24 маягтын актаар хийгдсэн бараа материалын зөв эсэхийг шалгах хяналтын үр дүнг бүртгэдэг.
INV-15 маягтын акт нь кассын бүртгэлд хадгалагдаж буй мөнгөн хөрөнгийн гэнэтийн шалгалтын үр дүнг бүртгэх үндсэн баримт бичиг юм. Энэхүү шалгалтыг татварын албаны мэргэжилтнүүдийн хүсэлтээр эсвэл байгууллагын удирдлагын санаачилгаар тусгайлан гаргасан тушаалын үндсэн дээр хийж болно.
Санхүүгийн хариуцлагатай ажилтны өөрчлөлттэй холбогдуулан бараа материал шаардлагатай бол энэ баримт бичгийг гурван хувь үйлдсэн: нэг нь хуучин болон шинэ санхүүгийн хариуцлагатай хүнд, гурав дахь нь байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст зориулагдсан болно. Хэрэв энэ нь ердийн шалгалт бол хоёр хувь хангалттай.
INV-15 маягтын дээж ба хоосон маягт
ФАЙЛУУД
INV-15 маягт нь энгийн бөгөөд үүнийг бөглөх нь ямар ч хүндрэл учруулдаггүй. Гэсэн хэдий ч заримдаа зохих туршлагагүй мэргэжилтнүүд зарим ойлгомжгүй асуудалтай тулгардаг.
1-р хэсэг: байгууллагын дэлгэрэнгүй мэдээлэл, шалгалтын огноо
Уламжлал ёсоор INV-15 хэлбэрийг гурван хэсэгт хувааж болно. Эхний хэсэгт компанийн зохион байгуулалт, эрх зүйн байдалтай холбоотой бүх үндсэн мэдээлэл, түүнчлэн энэхүү аудитыг хийх үндэслэлийг тусгасан мэдээллийг багтаасан болно. Өөрөөр хэлбэл, энд та дараахь зүйлийг зааж өгөх хэрэгтэй.
- байгууллагын зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр (IP, LLC, CJSC);
- компанийн бүтэн нэр;
- үйл ажиллагааны төрөл (OKVED-ийн код);
- гэнэтийн шалгалт хийх үндэслэл болсон тушаалын дугаар, огноо; кассанд хадгалагдсан бэлэн мөнгө;
- энэ актыг INV 15 маягтаар хийсэн тоо, огноо, өөрөөр хэлбэл бараа материалын бодит огнооны одоогийн мэдээлэл.
2-р хэсэг: санхүүгийн хариуцлага хүлээсэн этгээдийн хүлээн авсан баримт, шалгалтын үр дүнгийн талаархи мэдээлэл
INV-15 маягтын дараагийн хэсэг нь кассын бүртгэлд байгаа хөрөнгийн хэмжээг тооцоолоход шууд хамаарна. Гэхдээ эхлээд мөнгөн гүйлгээ, хуулиар тогтоосон хэм хэмжээг дагаж мөрдөх чиг үүргийг хүлээсэн санхүүгийн хариуцлагатай хүн тусгай баримт өгдөг. Хариуцсан хүний гарын үсэг нь бүх хүлээн авалт, хэрэглээний материалыг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлсэн бөгөөд компанийн бэлэн мөнгө бэлэн мөнгөний бүртгэлд байгаа гэдгийг илтгэнэ. Дараа нь энэ ажилтан албан тушаалаа баримт бичигт гараар бичиж, огноо, гарын үсэг, гарын үсгийн хуулбарыг оруулах ёстой.
Дараагийн шат нь хэд хэдэн хүнээс бүрдсэн бараа материалын комисс кассын бүртгэлд байгаа бүх санхүүгийн хөрөнгийг тоолж, энэ мэдээллийг акт маягт руу оруулах явдал юм.
Энд та бэлэн мөнгөний төрлөөр хөрөнгийг хуваах шаардлагатай: өөрөөр хэлбэл INV-15 актад бэлэн мөнгө хэлбэрээр тооцоолсон дүнгээс гадна тамга, чек, үнэт цаас гэх мэт зүйлийг оруулах ёстой. Бүх оруулгуудыг тоон хэлбэрээр, тоон утгыг бүрэн бичгээр тайлсан байх ёстой.
Нягтлан бодох бүртгэлийн үр дүнд үндэслэн бэлэн мөнгөний дүнгийн талаархи мэдээллийг доор харуулав. Онолын хувьд эдгээр хоёр утга давхцах ёстой, гэхдээ заримдаа тэдгээрийн хооронд зөрүүтэй байдаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн бодит болон нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийн хооронд зөрүү, өөрөөр хэлбэл дутагдал, илүүдэл илэрсэн бол тэдгээрийг бараа материалын тайланд зохих хэсэгт оруулах ёстой.
Дараа нь та шалгалт эхлэхээс өмнө бүртгэгдсэн сүүлийн дугаар, дугаарыг зааж өгөх ёстой.
3-р хэсэг: Бараа материалын комиссын гарын үсэг
Энэ хэсэгт баталгаажуулалтын комиссын бүх оролцогчдын гарын үсэг, хуулбарын хамт албан ёсны мэдээлэл орно. Энд хүлээн авсан тоо баримттай танилцсаны дараа материаллаг хариуцлагатай ажилтан дахин гарын үсэг зурах ёстой бөгөөд түүний дэргэд бүх процедурыг хийх ёстой.
Анхаар!Хэрэв кассанд бэлэн мөнгө шалгах явцад бодит дүн болон нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэгдсэн мөнгөн дүнгийн хооронд ямар нэгэн зөрүү илэрсэн бол энэ нь INV-15 маягтын актын ар талд, санхүүгийн тайлбартай хамт тусгагдсан байх ёстой. хариуцлагатай хүн. Тайлбарт хариуцлагатай ажилтан тогтоосон баримтын талаар шаардлагатай тайлбарыг өгөх ёстой. Энэхүү тайлбарт үндэслэн аж ахуйн нэгжийн удирдлага, татварын мэргэжилтнүүд (хэрэв шалгалтыг тэдний санаачилгаар хийсэн бол) илэрсэн илүүдэл, дутагдлыг хэрхэн шийдвэрлэх талаар шийдвэр гаргадаг. Энэхүү шийдвэрийг мөн INV-15 маягтын ар талд бичиж, менежерийн гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажуулсан болно.
Бэлэн мөнгөний бүртгэлд хадгалагдсан мөнгийг гэнэт шалгах гол цэгүүдийн талаар товч дурдъя
Бараа материалыг хэд хэдэн шалтгааны улмаас хийж болно.
- касс дахь бэлэн мөнгөний илүүдэл, дутагдлыг тодорхойлох;
- хуанлийн жилийн төгсгөл;
- санхүүгийн хариуцлагатай хүнийг өөрчлөх;
- аж ахуйн нэгжийг татан буулгах;
- давагдашгүй хүчин зүйлийн нөхцөл байдал (гал түймэр, үер гэх мэт).
Хяналт шалгалтыг хэд хэдэн ажилчдаас бүрдсэн комисс, түүнчлэн бэлэн мөнгө хадгалах стандартыг дагаж мөрдөх үүрэгтэй хүнийг байлцуулан хийх ёстой. Бараа материалын үр дүнд үндэслэн холбогдох акт гаргаж, илэрсэн зөрчлийг арилгах шийдвэр гаргана.
ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу өмчийн бүх хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүд санхүүгийн үйл ажиллагаанд дотоод хяналт тавих үүрэгтэй (Холбооны хуулийн 402-ФЗ-ийн 19-р зүйл). Нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны материал, хатуу тайлагнах баримт бичгийг нэг батлагдсан маягтаар бөглөх шаардлагатай. Дотоод аудитын тайлан нь ийм материалд хамаарахгүй тул бараг бүх нягтлан бодогчид бэлэн мөнгөний тооллогын тайланг ямар маягтаар гаргах вэ гэсэн асуулттай байдаг. Бид энэ баримт бичгийн дээжийг өгч, бөглөх журмыг авч үзэх болно.
Бараа материалын шалтгаан
Актны хэлбэрийг (INV-15) ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 88 тоот тогтоолоор заавал дагаж мөрдөхийг зөвлөж, "Мөнгөн хөрөнгийн тооллого хийх тухай хууль" гэж нэрлэв. Баримт бичигт 2000 оны 3-р сарын 27-нд өөрчлөлт оруулсан. Мөн 2013 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн INV-15 маягтыг санал болгож буй ангилалд шилжүүлсэн (inf. ОХУ-ын Сангийн яам N PZ-10/2012).
Аж ахуйн нэгжийн кассанд байгаа бэлэн мөнгөний тооллого хийх хэрэгцээ хэд хэдэн тохиолдолд үүсч болно.
- Ажлаас халагдсан тохиолдолд кассчин солих.
- Амралтаараа эсвэл өөр шалтгаанаар түр эзгүй байх үед кассчинг солих.
- Няравын санхүүгийн сахилга батыг зөрчсөн тухай мэдээлэл гарчээ.
- Төрийн аудитын өмнөхөн.
Энэ төрлийн аудитын ажлын хэрэгцээ, боломж, давтамжийг тухайн аж ахуйн нэгж, байгууллага, байгууллагын дарга тогтоодог. Кассын шалгалтыг энэ зорилгоор тусгайлан томилогдсон комисс гүйцэтгэдэг.
Бэлэн мөнгөний аудитын онцлог
Компанийн удирдлагын итгэл хүлээсэн ажилчдыг ихэвчлэн кассын ажилд авдаг. Зөвшөөрөгдөөгүй хүмүүс:
- маш сайн гэмт хэргийн бүртгэлтэй;
- сэтгэл мэдрэлийн диспансерт бүртгүүлсэн;
- архи хэтрүүлэн хэрэглэдэг эсвэл хар тамхи хэрэглэдэг хүмүүс.
Касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг шалгах комиссыг томилохдоо кассчин, комиссын гишүүдийн гэр бүлийн харилцаа, хувийн харилцааг харгалзан үздэг. Дараахь хүмүүсийг ихэвчлэн комисст томилдог.
- компанийн менежерүүдийн нэг;
- нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан;
- кассчин кассын машиныг хүлээлгэн өгөх;
- мөнгө хүлээн авах кассчин.
Комиссын бүрэлдэхүүнд хараат бус аудитын байгууллагын төлөөлөгчийг томилох боломжтой.
Комиссын ажлыг компанийн тушаал, комиссын гишүүдийн ажлын байрны тодорхойлолтоор зохицуулдаг.
Кассын машин ашигладаг худалдааны байгууллагуудад мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэлд аудит хийхдээ энэ зүйлд хамаарахгүй тусгай журам тогтоосон.
Касс солих захиалгын жишээ
Баримт бичгийг байгууллагын албан бичгийн хэвлэмэл хуудсан дээр чөлөөт хэлбэрээр боловсруулсан болно. Үүнийг заавал зааж өгөх ёстой:
- хувийн мэдээлэл, орлуулагчийн албан тушаал;
- кассчин үүргээ биелүүлэх хүлээгдэж буй хугацаа;
- албан тушаалыг нэгтгэх нэмэлт төлбөрийн хэмжээ (хувь) эсвэл байхгүй.
аудитын комиссын бүрэлдэхүүнийг баталсан тушаалын маягт
Дээр дурдсанчлан бэлэн мөнгөний сахилга баттай нийцэж байгаа эсэхийг шалгах эсвэл бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг шалгахын тулд комисс томилогддог. Түүний найрлага дахь захиалгын жишээг доор өгөв.
INV-15 актыг бөглөх журам
Аудит болохоос хэд хоногийн өмнө компанийн кассанд бэлэн мөнгөний тооллогын тайланг кассчинд мэдэгдэнэ. Энэ нь шаардлагатай бичиг баримтыг бэлтгэх боломжийг олгож, комиссын гишүүдийн ажлыг хялбаршуулдаг. Кассчин нь аудитын үндэслэл болох эцсийн тайланг бэлтгэдэг. Мэдэгдэлийг амаар эсвэл захиалгатай танилцах хэлбэрээр хийж болно.
Бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд гэнэтийн шалгалт хийсэн тохиолдолд зөвхөн холбогдох тушаалыг бэлтгэж буй ажилтан үүнийг мэдэж байх ёстойг анхаарна уу.
Бэлэн мөнгөний аудит хийх хугацаа нь аж ахуйн нэгжийн цар хүрээ, бэлэн мөнгөний эргэлтийн хэмжээ зэргээс хамаарна. Бэлэн мөнгөний машиныг шалгахад ихэвчлэн нэгээс гурван цаг зарцуулдаг. Компани бүр зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээний бэлэн мөнгөтэй байдаг.. Цалингийн өдөр болон давагдашгүй хүчин зүйлийн үед энэ хэмжээг хэтрүүлж болно. Ийм өдрүүдэд ихэвчлэн аудит хийдэггүй. Гэсэн хэдий ч, хязгаарт нийцэж байгаа эсэхийг шалгах нь аудитын ажлын нэг юм.
INV - 15 маягт нь сонголттой боловч кассын шалгалтад хамрагдсан тохиолдолд компаниудад бөглөхийг зөвлөж байна. Төрийн хяналт шалгалтад ийм бичиг баримт шаардах нь ховор байдаг ч гаргаж өгөх шаардлага гардаг. Жишээлбэл, эрүүгийн хэрэг үүсгэх шийдвэр гаргахдаа мөрдөн байцаалтын өмнөх шалгалтыг хийхдээ. Та үнэгүй маягтыг ашиглаж болно (ОХУ-ын Сангийн яамны мэдээлэл N PZ-10/2012), гэхдээ бүх зохицуулах байгууллагууд энэ талаар мэддэггүй.
Бараа тооллогыг явуулахдаа комиссын бүх гишүүд байх ёстой.. Шалгалтыг доорх схемийн дагуу гүйцэтгэнэ.
Бэлэн мөнгө тоолох. Дахин тооцоолох хэлбэр нь өөр байж болно. Автомат болон гарын авлагын аль аль нь. Янз бүрийн мөнгөн дэвсгэртийг тусад нь тооцдог. Жижиг бизнест, бага хэмжээгээр бүх мөнгөний тооцоог нэг мөрөнд хийж болно.
Хоёр дахь шатанд бэлэн мөнгөний баримтыг шалгана. Гол баримт бичиг бол бэлэн мөнгөний дэвтэр юм. Кассын эхний тайланг үндэс болгон ашигладаг. Шалгасан:
- хүлээн авах захиалга. Тэдний байгаа байдал, номонд бүртгэлтэй нийцэж байгаа эсэхийг харьцуулсан;
- зардлын захиалга, тэдгээрийн бүртгэлийн дэвтрийг шалгахтай ижил зүйлийг хийх;
- цалингийн хуудас, тэдгээрийн бүртгэл;
- хадгалуулсан дүнгийн журнал.
Шалгалтын явцад анхан шатны баримт бичигт заасан огноог журналд бүртгүүлсэн огноотой харьцуулж, бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн арифметик тооцоог хийж, бодит үлдэгдэлтэй харьцуулна.
Бэлэн мөнгөний анхан шатны баримтыг бөглөх хэлбэрийг хянадаг. Хариуцсан ажилтны гарын үсэг нь анхны загвартай тохирч байх ёстой. Үүний зэрэгцээ бэлэн мөнгөний хязгаарыг дагаж мөрдөх, дансны зөв харилцах, төлөгдөөгүй мөнгийг цаг тухайд нь байршуулах зэргийг шалгадаг.
Бэлэн мөнгөний чекийн үр дүнгийн тайланг хэрхэн бөглөх вэ
Шалгалтын бүх үр дүнг урьдчилан хэвлэсэн INV-15 маягтанд оруулсан болно. 50 "Бэлэн мөнгө" дансны дебет нь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлтэй давхцах ёстой. Хэрэв ерөнхий үлдэгдэлд зөрүү гарсан бол бэлэн мөнгөний захиалга, кассын тайланг ашиглан тохирол хийдэг.
Шалгалтын эцсийн үр дүнг INV-15 маягтын хоёр дахь хуудсан дээрх зохих хэсгүүдэд оруулсан болно. INV-15 маягтын бэлэн мөнгөний бараа материалын тайлангийн жишээг доор харуулав.
Хатуу тайлагнах маягт, тамга тэмдэг, үнэт цаасыг тус тусад нь шалгаж, үр дүнг INV-16 маягтанд тохирсон маягт руу оруулна. INV-16 маягтыг энэ линкээс үзэж, татаж авах боломжтой.
Хяналт шалгалт (аудит) дууссаны дараа актад комиссын бүх гишүүд гарын үсэг зурж, менежерт хянуулахаар хүлээлгэн өгнө. Менежер шалгалтын тайлангийн талаар шийдвэр гаргаж, тайланг гарын үсгээр баталгаажуулна.
Илүүдэл эсвэл хомсдолыг нийтлэх
Хэрэв илүүдэл илэрсэн бол түүний үүсэх шалтгааныг ойлгох хэрэгтэй. Хэрэв тооллогын алдаа илэрсэн бол нягтлан бодогч зохих залруулга хийдэг, эс тэгвээс тэр дүнг тооцоогүй хөрөнгө, дебет 50-1, кредит 91-1 бусад орлого (тодорхойлсон бараа материал) гэж бүртгэнэ; Хатуу тайлагнах маягтуудыг дебет 006 ашиглан хийдэг. Кассын дэвтэрт холбогдох бичилтүүдийг хийдэг.
INV-15 актыг бүрдүүлэх нь касс дахь бэлэн мөнгөний илүүдэл, дутагдлыг тодорхойлох талаар кассчинаас тайлбар авахыг хэлнэ. Хэрэв кассчин буруутай нь тогтоогдвол түүнд сахилгын арга хэмжээ, алдагдлыг нөхөн төлөхтэй холбоотой санхүүгийн бүрэн хариуцлагын заалтыг хэрэглэж болно. Алдагдлын нөхөн төлбөрийг 73-р "Бусад үйл ажиллагааны ажилтнуудтай хийсэн тооцоо" - "Материаллаг хохирлыг нөхөн төлүүлэх тооцоо" дансны дебетэд хийнэ.
Кассчин тайлбар дээр гарын үсэг зурахгүй байх эрхтэй. Энэ баримтыг бусад комиссын гишүүдийн гарын үсэг бүхий INV-15 актын хоёр дахь хуудсан дээр тэмдэглэв. Их хэмжээний дутагдал гаргасан няравтай холбоотой материалыг мөрдөн байцаах байгууллагад шилжүүлж болно. Бараа материалын үр дүнг байршуулах нь түүнийг явуулсан сарын тайланд тусгагдсан болно.
Аж ахуйн нэгжийн кассын бараа материалын шалгалтын зорилго нь бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнийг хянах явдал юм. Аудитын үндсэн ач холбогдол нь ажилчдыг өмнөх албан тушаалтнуудын зөрчлийн хариуцлагаас хамгаалах, албан тушаалыг нөхөх нөөцийг бэлтгэх, няравын хариуцлагыг нэмэгдүүлэх явдал юм. Бараа материалын дүнг тусгахын тулд та INV-15 маягтыг бөглөж, аудитын комиссын бүх гишүүдийн гарын үсгээр баталгаажуулсан байх ёстой.
