มูลค่าการซื้อขายเงินสดสูงสุดของ sp. USN: ขีด จำกัด รายได้ จากฐานภาษีใดและคำนวณภาษีในอัตราใด

(องค์กร) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก กิจกรรมผู้ประกอบการ(ไอพี). คุณสามารถใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" ได้จากช่วงเวลาที่จดทะเบียนบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล และสำหรับหน่วยงานที่ดำเนินการอยู่แล้ว - ตั้งแต่เริ่มต้นเท่านั้น ปีปฏิทิน. การเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษมีลักษณะเป็นการแจ้งเตือน และจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อตรงตามข้อกำหนดบางประการเท่านั้น อะไรคือเกณฑ์สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561-2562 - มาดูกันดีกว่า

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย: ข้อ จำกัด

ไม่ใช่ทุกคนที่จะกลายเป็น "ผู้เรียบง่าย" - ในงานศิลปะ 346.12 ของรหัสภาษีให้รายชื่อผู้เสียภาษีที่ไม่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รวมถึงเงื่อนไขภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ

เงื่อนไขการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 ยังคงเหมือนเดิมในปี 2562 เหมือนเมื่อก่อน "simplifiers" ไม่สามารถ:

• บริษัท ประกันภัย,

  กองทุนสำรองเลี้ยงชีพและกองทุนรวมที่ลงทุน

  โรงรับจำนำ,

  พรักานส่วนตัวและทนายความ

  สถาบัน (รัฐและงบประมาณ)

  ผู้เข้าร่วมระดับมืออาชีพของตลาดหลักทรัพย์

  ผู้จัดการพนัน

  องค์กรไมโครไฟแนนซ์,

  ผู้ผลิตสินค้า exciable และผู้สกัด ขายแร่ธาตุ (ยกเว้นแร่ทั่วไป)

  บริษัทจัดหางานเอกชน (จัดหาพนักงาน)

  บริษัทต่างประเทศ

ผู้เสียภาษีอื่น ๆ ภายใต้ข้อจำกัดทางกฎหมาย พิจารณาเกณฑ์สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 ซึ่งใช้ได้กับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย

บริษัทที่ตั้งใจจะเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายไม่ควรเป็นภาคีในข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต นอกจากนี้องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ควรใช้ระบอบการปกครองพิเศษอื่น - ESHN (ภาษีเกษตรเดียว)

บริษัทต้องไม่มีสาขา นอกจากนี้ การใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2019 สำหรับ LLC นั้นเป็นไปได้ หากการแบ่งปันขององค์กรอื่นในทุนจดทะเบียนไม่เกิน 25% ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับบริษัทต่อไปนี้:

ซึ่งมีทุนเต็มจำนวนจากการมีส่วนร่วมขององค์กรสาธารณะของผู้พิการและอย่างน้อยครึ่งหนึ่งของจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยถูกปิดการใช้งาน (มีส่วนแบ่งในบัญชีเงินเดือนอย่างน้อย 25%)

โครงสร้างที่ไม่แสวงหาผลกำไร (รวมถึงองค์กรความร่วมมือผู้บริโภค)

บริษัทที่สร้างขึ้นโดยวิทยาศาสตร์และ สถาบันการศึกษา(งบประมาณและอิสระ) การนำผลของกิจกรรมทางปัญญาไปใช้

สำหรับนิติบุคคล ขีดจำกัด USN ปี 2018 ที่ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ถาวร) ยังคงมีความเกี่ยวข้อง มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่คิดค่าเสื่อมราคาตามข้อมูลทางบัญชีไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล

จำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ย (รวมถึงพนักงานนอกเวลาภายนอก พนักงานภายใต้สัญญา GPC) ไม่ควรเกิน 100 คน ข้อกำหนดนี้บังคับสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย นี่เป็นขีดจำกัดบังคับด้วย

USN: ข้อ จำกัด ด้านรายได้

นอกเหนือจากเงื่อนไขที่ระบุข้างต้นแล้ว "ตัวลดความซับซ้อน" ในอนาคตจำเป็นต้องตรวจสอบปริมาณรายได้ของพวกเขา ขีด จำกัด รายได้ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องสังเกตไม่เพียง แต่สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย แต่ยังอยู่ในกระบวนการทำงานในโหมดนี้ด้วย ลองพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม

USN 2019: จำกัดการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษ

เพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบ "แบบง่าย" ตั้งแต่ต้นปีหน้า รายได้ของบริษัทในช่วงเก้าเดือนแรกของปีนี้ต้อง "พอดี" กับวงเงินที่กำหนดไว้ - รายได้ส่วนเพิ่มดังกล่าวสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 คือ 112.5 ล้าน รูเบิล (ข้อ 2 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับ IP

จนถึงปี 2017 ขีดจำกัด "ช่วงเปลี่ยนผ่าน" ได้รับการจัดทำดัชนีทุกปี (โดยค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลม) แต่สำหรับช่วงปี 2017-2019 การจัดทำดัชนีถูกระงับ ดังนั้นขีดจำกัดจะยังคงอยู่ในอนาคต 2019 (กฎหมายหมายเลข 243-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016) เมื่อคำนวณรายได้ "ช่วงเปลี่ยนผ่าน" รายได้ที่ได้รับควรนำมาพิจารณาตามกฎที่กำหนดโดย Art 248 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้สูงสุดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2562

ผู้ที่ทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้วจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดอีกหนึ่งข้อ - รายได้สูงสุดที่อนุญาตภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในปี 2561 เป็น 150 ล้านรูเบิล ขีดจำกัดนี้จะเหมือนกันสำหรับผู้ที่จะทำงานบนระบบที่ง่ายขึ้นในปี 2019

จำนวนรายได้ที่ได้รับในระหว่างปีในระบบภาษีแบบง่ายจะถูกกำหนดตามกฎของศิลปะ 346.15 และวรรค 1, 3 หน้า 1 ศิลปะ 346.25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับขีดจำกัดนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator จะไม่ถูกนำมาใช้ในปี 2017-2019 ด้วย

หากเกินรายได้สูงสุดที่กำหนดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2562 สิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษจะหายไป เริ่มต้นจากไตรมาสที่เกินขีดจำกัดรายได้ (เช่นเดียวกับหากมีการละเมิดเกณฑ์ใด ๆ ข้างต้น) ผู้เสียภาษีดังกล่าวจะต้องเปลี่ยนไปใช้ OSNO โดยจะเพิ่มภาษีที่เหมาะสม

เกณฑ์ใดที่สะท้อนให้เห็นในการแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เพื่อทำงานบนระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2019 องค์กรระบุวัตถุภาษีที่เลือก จำนวนรายได้ "ช่วงเปลี่ยนผ่าน" และต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (คงเหลือ ณ วันที่ 01.10.2018) ในการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษ (แบบฟอร์มหมายเลข 26.2-1 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 11/02/2012 หมายเลข ММВ-7-3/829) ซึ่งถูกส่งไปยัง IFTS เพียงพอสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จะระบุในเอกสารถึงวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเท่านั้น

ผู้ประกอบการและบริษัทแต่ละรายที่สร้างขึ้นใหม่ที่เลือกระบอบพิเศษ "แบบง่าย" จะได้รับ 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนของรัฐเพื่อแจ้งหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานอื่น ๆ จะต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีถึงการเปลี่ยนแปลงภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปัจจุบัน ปี (ในปีพ.ศ. 2561 เป็นวันหยุดซึ่งหมายความว่ากำหนดเวลาเลื่อนเป็น 01/09/2019)

ผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ไม่ได้ส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงภายในวันที่ครบกำหนดจะไม่สามารถใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" ได้ แม้ว่าจะเป็นไปตามเกณฑ์ที่จำเป็นทั้งหมดก็ตาม

เกณฑ์ USN ในปี 2561: ตาราง

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าการเปลี่ยนไปใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" เป็นไปได้ก็ต่อเมื่อตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดในเวลาเดียวกัน เพื่อความสะดวก เราได้รวบรวมเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับการเปลี่ยนแปลงและดำเนินการกับระบบภาษีแบบง่ายที่มีผลบังคับใช้ในปี 2018-2019 ในตารางเดียว:

รูปแบบต่างๆ ของระบบภาษีแบบง่ายมีไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรขนาดเล็กที่มีรายได้ยังไม่สูงมาก

เรียนผู้อ่าน! บทความกล่าวถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

นั่นคือเหตุผลที่มีข้อ จำกัด ในการใช้ระบอบภาษีนี้ หากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขบังคับ การใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเป็นไปไม่ได้

หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลละเมิดกฎหมายปัจจุบัน ค่าปรับที่ร้ายแรงจะถูกเรียกเก็บจากเขา

สิ่งที่คุณต้องรู้

ระบบภาษีแบบง่าย (STS) เป็นระบอบการปกครองพิเศษที่อนุญาตให้คุณลดภาษีที่บังคับได้

ได้รับการออกแบบมาเพื่อใช้กับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง คุณลักษณะที่สำคัญของระบบนี้คือความเรียบง่ายของการบัญชี (ภาษีและการบัญชี)

ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติให้ใช้โดยปัจจุบัน สหพันธรัฐรัสเซียกฎหมาย -.

นอกจากนี้ USN ยังมีรายละเอียดเพียงพอในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปสู่การทำให้เข้าใจง่าย

มีสองวิธีในการเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

เป็นสิ่งสำคัญมากที่ผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบังคับทั้งหมด สิ่งนี้ใช้กับตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• จำนวนรายได้สูงสุด
• จำนวนพนักงานสูงสุด
• จำนวนเงินคงเหลือสูงสุด

หากจำนวนพนักงานทั้งหมดมากกว่า 100 คน องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

นอกจากนี้ หากเกินมูลค่ารายได้ที่แน่นอนหรือยอดเงินคงเหลือ การใช้การเก็บภาษีแบบง่ายจะเป็นไปไม่ได้

นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหาก:

• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีสาขา สำนักงานตัวแทน (จำนวนไม่สำคัญ)
• บริษัทเป็นผู้ชำระเงินของ ESHN

มีข้อจำกัดเชิงคุณภาพบางประการเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่าย ตามประเภทองค์กรต่อไปนี้ไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้:

• งบประมาณและรัฐ
• บริษัทไมโครไฟแนนซ์ ตลอดจนกิจกรรมการธนาคารชั้นนำ
• ผู้ประกันตน;
• โรงรับจำนำและกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์
• มีส่วนร่วมในการผลิตและจำหน่ายสินค้า exciable เหมืองแร่;
• มีส่วนร่วมในองค์กรการพนัน
• ทนายความ สำนักงานกฎหมายและพรักาน ตลอดจนบุคคลอื่น ๆ ในการปฏิบัติงานส่วนตัว
• ผู้ประกอบการรายบุคคล เช่นเดียวกับองค์กรทุกประเภทที่เปลี่ยนมาใช้ ESHN
• ชาวต่างชาติ
• นิติบุคคลที่มีส่วนร่วมของบริษัทอื่นมากกว่า 25%

ฐานกฎเกณฑ์

พื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายและการใช้งานคือกรอบการกำกับดูแลที่ระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางรวมถึง

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นขั้นตอนการคำนวณฐานภาษีจึงระบุไว้ใน:

กำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่าย รวมถึงประเด็นสำคัญอื่นๆ อีกมากมายจะกล่าวถึงใน

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าใบสมัครนี้สามารถส่งได้หลังจากวันที่ 1 ตุลาคมของปีก่อนเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น

หากองค์กรไม่ได้แจ้งบริการภาษีเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรจะไม่มีสิทธิ์ใช้งาน

หลังจากที่หน่วยงานที่เกี่ยวข้องได้รับแจ้งการเปลี่ยนแปลงของนิติบุคคลไปสู่ระบอบการปกครองอื่นแล้ว หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะส่ง "การอนุญาต" ประเภทหนึ่งเป็นลายลักษณ์อักษร และตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป บริษัทจะสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตามกฎหมาย

หากจำเป็น นิติบุคคลมีสิทธิที่จะเรียกร้องจากเอกสารหลักฐานบริการภาษีของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย คู่สัญญาหลายฝ่ายมักต้องการการยืนยันดังกล่าว

พื้นฐานสำหรับการยืนยันภาษีประเภทนี้คือ ขอแนะนำให้ส่งคำขอการแจ้งเตือนไปพร้อมกับตัวแอปพลิเคชันเอง

ตามการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระภาษีเงินได้อย่างสมบูรณ์ (มีข้อยกเว้นระบุไว้ใน) นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 ซิมพลิไฟเออร์มีภาระผูกพันในการชำระภาษีทรัพย์สิน

ผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มีข้อยกเว้นระบุไว้ใน) แต่สิ่งนี้ใช้กับรายได้ที่ได้รับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรม "ง่าย"

จำนวนรายได้สูงสุดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020

รายได้สูงสุดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 2020 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีความสำคัญมากที่สุด เนื่องจากเป็นตัวบ่งชี้ที่รัฐประเมินนิติบุคคลต่าง ๆ ผู้ประกอบการแต่ละราย

ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรช่วยให้คุณสามารถจำแนกขนาดของกิจกรรมและการยอมรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างแม่นยำ

มีความแตกต่างบางประการเกี่ยวกับการบัญชีรายได้ เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีบทบัญญัติที่แสดงถึงเงินเหล่านั้นที่ต้องนำมาพิจารณา

มีเพียงคำชี้แจงเกี่ยวกับองค์กรที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว

ดังนั้นควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าตรงตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับขนาดของจำนวนเงินที่โอน จัดตั้งขึ้นตามบทที่ 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในช่วงเปลี่ยนผ่าน

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของวรรค 2 ของข้อ 346.12

ตามที่เขาพูดการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่ตามผลงานการทำธุรกิจภายใน 9 เดือนก่อนการเปลี่ยนแปลง (จนถึง 1 มกราคม) รายได้ไม่เกิน 45 ล้านรูเบิล

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าเมื่อคำนวณรายได้ในกรณีนี้ จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์การยุบตัวแบบพิเศษ

คำสั่งหมายเลข 652 ของวันที่ 7 กันยายน 2013 ได้กำหนดค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ใหม่ ซึ่งใช้มาตั้งแต่ปี 2020 เพื่อบังคับใช้บทบัญญัติของบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เท่ากับ 1.067

หากเราคำนึงถึงช่วงเวลานี้ในการคำนวณ จำนวนเงินจริงที่การเปลี่ยนแปลงเป็นไปได้มากกว่า 45 ล้านรูเบิลเล็กน้อย มันคือ: 45 ล้านรูเบิล × 1.067 = 48,015 รูเบิล

สำหรับนิติบุคคล

มีลักษณะเฉพาะบางประการเมื่อคำนึงถึงจำนวนรายได้เกี่ยวกับองค์กรที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก "การใส่ร้าย" - เมื่อไม่มีรายได้ "ระบอบการปกครองทั่วไป"

ในกรณีนี้จำเป็นต้องแยกรายได้ "ที่กำหนด" ออกจากจำนวนเงิน พื้นฐานสำหรับสิ่งนี้คือ:

• มาตรา 4 ของบทความหมายเลข 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในการคำนวณ หน่วยงานจัดเก็บภาษีอาจปฏิเสธที่จะโอนไปยังระบบภาษีแบบง่าย

หากมีการออกใบอนุญาตด้วยเหตุผลบางอย่างและไม่ได้ปฏิบัติตามหรือซ่อนเงื่อนไขการเปลี่ยนแปลง ในสถานการณ์เช่นนี้ นิติบุคคลอาจมีปัญหาร้ายแรงกับกฎหมายค่อนข้างมาก

สำหรับ IP

จำนวนรายได้สูงสุดภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2563 มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ในปัจจุบัน ข้อจำกัดต่อไปนี้มีผลกับผู้ประกอบการแต่ละราย:

หากมีการละเมิดเงื่อนไขใด ๆ ที่ระบุไว้ในรหัสภาษี จากนั้นในไตรมาสถัดไปควรดำเนินการตามแผนภาษีอากรทั่วไป

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจำไว้ว่าการปกปิดรายได้เป็นอาชญากรรมร้ายแรงที่พวกเขาจะต้องรับผิดชอบ

คุณสมบัติภายใต้เงื่อนไข

รูปแบบการใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นแตกต่างกันมากขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ

มันทำงานแตกต่างกันสำหรับองค์กรต่อไปนี้:

• ไม่มีพนักงาน
• พนักงานอยู่ในรัฐ

ไม่มีคนงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานควรจำคุณลักษณะบางอย่างของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งเมื่อส่งรายงานไปยัง Inspectorate of the Federal Tax Service:

• ต้องยื่นไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
• เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงานจำเป็นต้องสมัคร

นอกจากนี้ KUDIR สามารถทำได้ทั้งด้วยตนเอง บนกระดาษ และในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ก่อนหน้านี้มีความจำเป็นต้องรับรองกับ IFTS ตั้งแต่ปี 2013 นี้ไม่จำเป็น

นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างบางประการเกี่ยวกับการชำระภาษีเงินสมทบ:

หากรายได้ไม่เกิน 300,000 rubles จะต้องทำการบริจาคให้กับกองทุนต่าง ๆ ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

สวัสดี! ในบทความนี้ เราจะพูดถึงข้อจำกัดที่อนุญาตให้คุณใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ปี 2019

วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:

1. ข้อจำกัดสำหรับผู้ประกอบการคืออะไร
2. รายการรายได้ใดที่เกี่ยวข้องกับรายได้ใน "แบบง่าย";
3. ในกรณีใดบ้างที่สิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะหายไป
4. วิธีการเปลี่ยนจาก USN เป็น OSN

USN และผลประโยชน์ทางธุรกิจ

เป็นประโยชน์ที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการจัดการ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องปกติในหมู่และ มีข้อดีหลายประการที่แตกต่างจากวิธีการจัดเก็บภาษีแบบอื่น

ก่อนที่คุณจะเริ่มใช้ระบบ "แบบง่าย" คุณมีสิทธิ์เลือกอัตราภาษีแบบใดแบบหนึ่งจากสองแบบ:

• 6% หากมีรายได้ในกิจกรรมและค่าใช้จ่ายลดลง (ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการจ่ายเพียง 6% ของกำไร)
• 15% หาก บริษัท มีทั้งรายได้และค่าใช้จ่าย (ก่อนอื่นจะคำนวณส่วนต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายที่ได้รับสำหรับปีจากนั้นคำนวณ 15% จากจำนวนเงินที่ได้รับ - นี่คือภาษีที่ต้องชำระ)

อัตราเหล่านี้สามารถแยกความแตกต่างได้ในภูมิภาคต่างๆ และลดเหลืออย่างน้อย 1% สำหรับกิจกรรมบางประเภท

เจ้าของธุรกิจในระบบภาษีแบบง่ายจ่ายเพียงภาษีเดียวแทน:

• (สำหรับผู้ก่อตั้งองค์กร);
• (อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้น ตัวอย่างเช่น หากคุณทำข้อตกลงกับคนที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ คุณยังต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม)

USN มีระบบการรายงานที่ค่อนข้างง่าย: การชำระภาษีเพียงครั้งเดียวทำให้จัดการได้ง่ายขึ้น

นอกจากนี้ยังมีคุณสมบัติดังกล่าวสำหรับบริษัทในระบบภาษีแบบง่าย:

• คุณสามารถโอนชำระเบี้ยประกัน ภาษีขนส่ง และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เป็นค่าใช้จ่ายได้ (สำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่มีอัตราภาษี 15%)
• ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้จำกัดบริษัทไม่ให้มีสำนักงานตัวแทน

ข้อจำกัดในการทำงานกับ USN . คืออะไร

ประโยชน์ของการทำงานกับ USN นั้นมีมากมาย เพื่อให้ระบบการจัดเก็บภาษีนี้ไม่พัฒนาเป็นระบบเดียวที่ผู้เสียภาษีใช้และไม่ตกเป็นเป้าของการฉ้อโกงต่างๆ รัฐจึงได้พัฒนาข้อจำกัดพิเศษ

จำกัดกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับตัวชี้วัดต่างๆ หากตัวชี้วัดเหล่านี้เกินมาตรฐาน แสดงว่าคุณไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ข้อจำกัดเหล่านี้รวมถึง:

• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่อยู่ในงบดุลขององค์กรต้องไม่เกิน 150,000,000 รูเบิล พิจารณาเฉพาะทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา ที่ดินและงานระหว่างก่อสร้างจะไม่นำมาพิจารณา
• หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปีใหม่ (ในปี 2020) รายได้ของคุณสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน 9 เดือนไม่ควรเกิน 112,500,000 รูเบิลโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนรายได้ทั้งหมดคำนวณโดยการบวกจำนวนเงินจากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
• เพื่อไม่ให้เสียโอกาสในการฝึกระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 รายได้รวมต่อปีของคุณไม่ควรเกิน 150,000,000 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็น ขีดจำกัดเมื่อเทียบกับปี 2018 ยังคงเท่าเดิม ซึ่งจะทำให้ผู้ประกอบการจำนวนมากขึ้นสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

อย่างไรก็ตาม ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ในปี 2019 ก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นเดียวกับปีก่อนๆ ที่ 1.518 เป็นดัชนีพิเศษที่เพิ่มรายได้ที่เป็นไปได้ทุกปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและรายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่างเช่น ในปี 2559 อัตราดัชนีอยู่ที่ 1.329 ซึ่งหมายความว่าจำนวนรายได้ที่อนุมัติสำหรับปี 2559 เพิ่มขึ้นจาก 60,000,000 รูเบิลเป็น 1.329*60000000 = 79,740,000 รูเบิล และจำนวนเงินสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพิ่มขึ้นจาก 45,000,000 รูเบิลเป็น 1.329 * 45,000,000 = 59,805,000 รูเบิล

ตั้งแต่ปี 2560 ตัวดันลมหยุดเปลี่ยน ข้อจำกัดในการใช้งานถูกนำมาใช้ในอีกสามปีข้างหน้าจนถึงปี 2020 ซึ่งหมายความว่าขีดจำกัดรายได้ที่ได้รับอนุมัติจะไม่ถูกสร้างดัชนี และมูลค่าของวงเงินจะคงเดิมไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาสามปี

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าข้อ จำกัด ในการเปลี่ยนไปอยู่ในอันดับ "simplifiers" นั้นไม่เพียงเกี่ยวข้องกับรายได้ของบริษัทเท่านั้น หากบริษัทของคุณจ้างพนักงานมากกว่า 100 คน คุณจะไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ แม้ว่าจะสังเกตจำนวนรายได้ก็ตาม

ขีดจำกัดรายได้

มีขีด จำกัด 150,000,000 รูเบิลซึ่งใช้กับรายได้ประจำปีของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ บริษัท ซึ่งหมายความว่าเกินเครื่องหมายนี้อย่างน้อยรูเบิลในช่วงไตรมาสครึ่งปีหรือตอนสิ้นปีไม่รวมคุณจากอันดับของ "ตัวย่อ"

หากรายได้เกิน 150,000,000 rubles ให้เปลี่ยนจากไตรมาสที่มีรายได้มาก

นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการไม่ได้สังเกตว่าจำนวนรายได้เกินจำนวนเงินที่ได้รับอนุมัติ นี้ไม่ควรได้รับอนุญาต ตรวจสอบรายได้ของคุณทุก ๆ สามเดือนเพื่อที่คุณจะได้ไม่พลาดช่วงเวลาที่ออกจากระบบภาษีแบบง่าย

หากคุณสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้แจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ ให้เตรียมพร้อมที่จะจ่ายค่าปรับต่อไปนี้:

• 200 ถู สำหรับการไม่แจ้งว่าคุณไม่ได้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอีกต่อไป (มาตรา 126 ของรหัสภาษี)
• 5% ของจำนวนภาษีที่บันทึกตามประกาศใน OSNO บทลงโทษจะถูกเรียกเก็บตั้งแต่วันแรกถัดจากเดือนที่กำหนดไว้สำหรับการยื่นคำประกาศ (มาตรา 119 ของรหัสภาษี)
• 1,000 ถู เพราะไม่ได้ยื่นใบประกาศ

จะไม่มีบทลงโทษสำหรับจำนวนเงินภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับจากคุณสำหรับการชำระเงินล่าช้าเท่านั้น

หากคุณสังเกตเห็นว่ารายได้ของคุณกำลัง "วิกฤติ" นั่นคือกำลังใกล้ถึงเกณฑ์ 150,000,000 รูเบิล และคุณไม่ต้องการเปลี่ยนไปใช้ DOS มีหลายวิธีที่จะอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย

คุณสามารถ:

• ไม่อนุญาตให้รับรายได้ในไตรมาสที่แล้วหรือรับเฉพาะเงินที่จะไม่เกินขีดจำกัดรายได้ (หากคุณทราบล่วงหน้าว่าบริษัทของคุณจะทำธุรกรรมใดกับคู่สัญญา ให้ลองโอนผลกำไรไปยังพวกเขาในปีหน้า)
• ร่างสัญญาเงินกู้(ถ้าคุณส่งสินค้าให้ผู้ซื้อแล้ว คุณจะได้รับเงินจากเขาเป็นการคืนเงินกู้ นั่นคือ คุณออกเงินกู้แบบมีเงื่อนไขให้กับหุ้นส่วนธุรกิจของคุณ ซึ่งเขาจ่ายสำหรับการจัดส่ง เงินกู้ยืมจะไม่นำมาพิจารณาเป็นรายได้ใน ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นจำนวนกำไรจะไม่เพิ่มขีดจำกัดการหมุนเวียนของรายได้)
• ทำข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น(สำหรับบริการที่ดำเนินการเพื่อประโยชน์ของคู่สัญญาของคุณ คุณสามารถรับค่าคอมมิชชันเป็นตัวกลาง ค่าคอมมิชชันภายใต้ข้อตกลงดังกล่าวจะไม่นำมาพิจารณาในรายได้ของบริษัทด้วย)

หากคุณต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่น รายได้สำหรับสามไตรมาสก่อนหน้าไม่ควรเกิน 112,500,000 รูเบิล อีกครั้ง กฎนี้เกี่ยวข้องกับ LLC เท่านั้น

รายได้ของคุณน้อยไปหรือเปล่า? ถ้าอย่างนั้น USN ก็สมบูรณ์แบบสำหรับคุณ ในขณะเดียวกัน คุณจะสามารถเปลี่ยนไปใช้วิธีการจัดเก็บภาษีแบบใหม่ได้ภายในปีหน้า ในระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน คุณจะไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้

กิจกรรมของ USN ไม่ได้กำหนดวงเงินใช้จ่าย ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือประเภทของค่าใช้จ่ายเองซึ่งจัดประเภทไว้ตามกฎหมาย

รายได้ใดบ้างที่สามารถนำมาพิจารณาภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

กิจกรรมทางการค้าใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้ อย่างไรก็ตาม ทุกผลกำไรไม่สามารถถือเป็นรายได้ได้

กฎหมายภาษีจัดประเภทเป็นจำนวนเงินรายได้:

• จากการขาย (รายได้ในรูปเงินซึ่งได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ของตนเองหรือจากการขายสิทธิในทรัพย์สินของบริษัท (เช่น พบผู้ซื้ออุปกรณ์หรือที่ดินผืนหนึ่ง ในกรณีนี้ สามารถชำระเงินได้ ทำแม้กระทั่งในรูปแบบ));
• ที่ไม่ได้ดำเนินการ:
  - รายได้จากกิจกรรมของรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุดที่คุณค้นพบในขณะนี้
  - การซื้อและขายเงินตราต่างประเทศ (คำนึงถึงความแตกต่างของราคาทั้งด้านบวกและด้านลบ)
  — จำนวนเงินที่ได้รับจาก ;
  — รายได้จากเงินฝาก หลักทรัพย์
  — สิทธิ์ในทรัพย์สินที่คุณได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย
  - กำไรจากการถือหุ้นในองค์กรอื่น
• รายได้ในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องนำมาพิจารณาใน KUDiR ในเวลาที่ได้รับเงินไปยังหรือไปยังโต๊ะเงินสดของ บริษัท

ในเวลาเดียวกันมีรายได้ของ บริษัท ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณขีด จำกัด ของระบบภาษีแบบง่าย

พวกเขารวมถึง:

• ทรัพย์สินจำนอง;
• มีส่วนร่วมใน ;
• เงินสมทบกองทุนชดเชย;
• ต่างประเทศ (โดยมีเงื่อนไขว่าจะใช้ให้หมดภายในหนึ่งปี)
• ผลต่างที่เกิดขึ้นระหว่างการตีราคาหุ้นใหม่
• ค่าสินไหมทดแทนจากบริษัทประกันภัยหรือตามคำสั่งศาลแก่ผู้เสียหาย
• ค่าปรับที่จ่ายให้กับองค์กร
• บางส่วนถูกหักภาษีเงินได้
• เงินรางวัล (สำหรับ IP);
• และอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 224, 251 และ 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำนวณต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

ระบบภาษีแบบง่ายเหมาะสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150,000,000 รูเบิล ค่านี้คำนวณตามมาตรฐานการบัญชี

ขีด จำกัด ของสินทรัพย์ถาวรควรได้รับการตรวจสอบไม่เพียง แต่โดยองค์กรที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย แต่ยังรวมถึงองค์กรที่วางแผนจะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีนี้ด้วย สุดท้ายในการคำนวณราคาสินทรัพย์ในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากเกินขีดจำกัดต้นทุนระบบปฏิบัติการ จะเป็นอุปสรรคต่อการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อมูลค่าคงเหลือเกินขีด จำกัด 150,000,000 รูเบิลองค์กรจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้ DOS จากไตรมาสที่มูลค่าทรัพย์สินเพิ่มขึ้น

กระทรวงการคลังไม่ได้บังคับให้ผู้ประกอบการแต่ละรายเก็บบันทึกมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร อย่างไรก็ตาม ทันทีที่ผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย กฎหมายกำหนดให้ต้องคำนวณราคาสินทรัพย์

หมดสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

จากช่วงเวลาที่รายได้ของผู้ประกอบการเกินเครื่องหมาย 150,000,000 รูเบิลในช่วงเวลาปัจจุบัน (สำหรับไตรมาส หกเดือน หรือ 9 เดือน) การเปลี่ยนไปใช้ OSN ถือเป็นข้อบังคับ

ทันทีที่ขีดจำกัดเพิ่มขึ้น องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเปลี่ยนไปใช้ DOS ตั้งแต่ต้นไตรมาสที่รายได้รวมเกิน 150,000,000 รูเบิล เพื่อให้เข้าใจว่าคุณพอดีกับวงเงินหรือไม่ คุณจะต้องคำนวณรายได้ตั้งแต่วันแรกของปีที่รายงาน

ลองมาดูตัวอย่างช่วงเวลาที่องค์กรสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย

กำไรของบริษัทสำหรับปีคือ:

จำนวนรายได้สำหรับปีรวมถึงไตรมาสที่แล้ว = 162,400,000 รูเบิล

ผู้บัญญัติกฎหมายระบุว่าวิสาหกิจที่มีรายได้ไม่เกิน 150,000,000 รูเบิลสามารถคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย ในตัวอย่างของเรา รายได้รวมของบริษัทเกินเครื่องหมายนี้ ซึ่งหมายความว่าตั้งแต่ 01/01/2020 องค์กรจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้ DOS และคำนวณภาษีแตกต่างกัน

ไปที่OSNO

บรรทัดฐานทางกฎหมายกำหนดให้ผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ OSNO ต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายใน 15 วันหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน เมื่อการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นแล้ว ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีที่ครบกำหนดทั้งหมด เช่นเดียวกับบริษัทที่จดทะเบียนใหม่

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล เมื่อเปลี่ยนไปใช้ OSNO ไม่เห็นการชำระเงินรายเดือน นี่ไม่ใช่เหตุผลสำหรับค่าปรับจากหน่วยงานด้านภาษี สำหรับการลงโทษ บทลงโทษจะตามมาตามจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

ขีด จำกัด การชำระเงินสำหรับ "แบบง่าย"

สำหรับผู้ประกอบการและบริษัทแต่ละแห่งที่ตั้งอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย มีข้อกำหนดสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดจากด้านบรรทัดฐานทางกฎหมาย มันแสดงให้เห็นในความจริงที่ว่าเจ้าของธุรกิจจำเป็นต้องกำหนดวงเงินเงินสดซึ่งแสดงเป็นจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ของยอดเงินคงเหลือ เงินในตอนท้ายของวัน.

ไม่จำเป็นต้องแจ้งองค์กรธนาคารเกี่ยวกับเงินส่วนเกิน คุณต้องคำนวณค่านี้ด้วยตัวเองและยึดตามนั้นทุกวัน

วงเงินเงินสดคำนวณดังนี้:

จำเป็นต้องสรุปรายได้ทั้งหมดในช่วงเวลาใดก็ได้ แต่ไม่เกิน 92 วัน จำนวนเงินที่ได้รับจะต้องหารด้วยจำนวนวันในรอบบิล คูณค่าผลลัพธ์ด้วยจำนวนวันที่ใช้จ่ายเงินที่โต๊ะเงินสดก่อนที่จะฝากที่ธนาคาร (โดยปกติไม่เกิน 7 วัน) จำนวนเงินที่คุณคำนวณคือวงเงินในเครื่องบันทึกเงินสดของคุณ

แผนการชำระเงินจะต้องร่างขึ้นในรูปแบบของเอกสารภายใน (คำสั่งหรือคำสั่ง) จะต้องปฏิบัติตามตลอดการดำเนินงานของบริษัท

หากองค์กรมีแผนกแยกกัน ขีดจำกัดที่คำนวณได้ควรจะเท่ากันสำหรับทุกคน ข้อยกเว้นคือหน่วยงานที่โอนเงินเข้าธนาคารโดยตรง โดยไม่ผ่านสำนักงานใหญ่

วันนี้เราจะมาพูดถึงสิ่งที่เป็น แนวคิดนี้วิธีคำนวณขนาดและตัวบ่งชี้ใดที่จำเป็นสำหรับการคำนวณรายได้ต่อปีที่อาจเกิดขึ้นในประเทศของเรา สำคัญ มันคืออะไร? สิ่งที่รอ SP บน PSN ในปี 2560 สั้น ๆ เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง แต่ก่อนหน้าค่านี้ไม่มีข้อ จำกัด ที่ร้ายแรง ดังนั้นเมื่อจ่าย 6% ของรายได้ที่เป็นไปได้ตามเงื่อนไขใน 1,000,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรับเงินได้แทบทุกจำนวนจนถึงเกณฑ์ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์. สิ่งสำคัญคือการชำระจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในภูมิภาคเฉพาะสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ ดังนั้นจะคำนวณรายได้ที่อาจเกิดขึ้นต่อการติดตั้งในพื้นที่เฉพาะได้อย่างไร? เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในภายหลัง

มูลค่าการซื้อขาย IP สูงสุดในปี 2560 บน USN และสิทธิบัตรซึ่งไม่สามารถเกินได้

• ระบบภาษีนี้มีให้สำหรับองค์กรธุรกิจที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
• ผู้ประกอบการต้องทำงานโดยไม่มีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างจากภายนอกหรือจำนวนไม่ควรเกิน 15 คน

ระบบสิทธิบัตร: ทุกสิ่งที่นักบัญชีและ SP จำเป็นต้องรู้ มันถูกใช้โดยผู้ประกอบการในทุกเมืองในประเทศของเราโดยไม่มีข้อยกเว้น: มอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, Orel และ Lipetsk, Birobidzhan และ Kaliningrad ... อย่างไรก็ตามเราต้องไม่ลืมว่า PSN มีคุณสมบัติเฉพาะหลายประการ

หนึ่งในนั้นคือความจำเป็นในการคำนวณรายได้ที่เป็นไปได้ เนื่องจากระบบนี้กำหนดขีดจำกัดรายปีของผลกำไรของผู้ประกอบการ

รายได้สูงสุดพร้อมสิทธิบัตร 2017

หน้าหลัก / ข่าว / ข่าวกฎหมายภาษี / 53 ภูมิภาคโนฟโกรอดวันที่ตีพิมพ์: 04/05/2017 10:18 น. การชำระสิทธิบัตรล่าช้าไม่ได้เป็นพื้นฐานสำหรับการยุติการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า PSN) ตามบทบัญญัติของวรรค 6 ของข้อ 346.45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับที่มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ประกอบการถือว่าสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ PSN ในสองกรณีเท่านั้น:

• หากตั้งแต่ต้นปีปฏิทินรายได้ของผู้เสียภาษีจากการขายตามมาตรา 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับ SIT เกิน 60 ล้านรูเบิล .

ระบบภาษีสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ความแตกต่าง)

• 1 ระบบสิทธิบัตรสำหรับ IP คืออะไร
• 2 เงื่อนไขการขอรับสิทธิบัตรทรัพย์สินทางปัญญา ปี 2561
• 3 ประเภทกิจกรรมที่ได้รับสิทธิบัตรในปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ระบบสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร ระบบภาษีนี้มีนัยว่าผู้เสียภาษีโดยการซื้อสิทธิบัตรจะชำระภาษีทันทีโดยคำนวณจากรายได้ที่อาจเกิดขึ้น สิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือแบบฟอร์มที่ออกโดย IFTS ซึ่งให้สิทธิ์ในการมีส่วนร่วมในช่วงเวลาที่อาสาสมัครร้องขอ ซึ่งเป็นกิจกรรมบางประเภท

สิทธิบัตร IP สำหรับปี 2018: กิจกรรมที่ได้รับอนุญาต

• หมวดหมู่
• กฎหมายภาษี
• สวัสดี! ฉันต้องการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลและเลือกระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตร รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับประเภทของกิจกรรม "การซ่อมแซมที่อยู่อาศัยและอาคารอื่น ๆ " ในเรื่องของเราคือ 300,000 รูเบิล

สิทธิบัตรสำหรับ IP-2017: แผ่นโกงในประเด็นที่มีปัญหา

สำคัญอ่านเพิ่มเติม: สิ่งที่ควรเลือก IP: "แบบง่าย" หรือสิทธิบัตร เราคาดหวัง จำนวนเงินที่ต้องการในปี 2559-2560 วันนี้ มีสองตัวเลือกหลักในการคำนวณรายได้ที่เป็นไปได้ แอปพลิเคชันของพวกเขาขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่ IP หนึ่งหรืออื่นทำงาน
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีในปี 2560 โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการเพื่อลดปริมาณการบัญชีสำหรับตัวชี้วัดทางการเงินและลด ภาระภาษี, ระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีได้รับการรับรองโดยกฎหมาย. สามารถใช้ได้เฉพาะกับบางพื้นที่ของการผลิตและบริการเท่านั้น
ให้เราพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม - สิทธิบัตรสำหรับ IP สำหรับปี 2017: ประเภทของกิจกรรมที่กำหนดไว้ในรหัสภาษี

บริการด้านบัญชีและกฎหมาย

ดังนั้นจำนวนภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจประเภทนี้เป็นเวลา 12 เดือน จะเป็น: 18,000 รูเบิล (ไม่มีพนักงาน). จะไม่มีกิจกรรมอื่นใด มีเพียงกิจกรรมเดียวเท่านั้น มูลค่าการซื้อขายสูงสุดของ IP ในปี 2560 บน USN และสิทธิบัตรซึ่งไม่สามารถเกินได้
ถูกกำหนดโดยการคูณผลตอบแทนโดยประมาณด้วยอัตราภาษีที่มีอยู่โดยคำนึงถึงระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ ผู้เสียภาษีสามารถกำหนดเวลาได้อย่างอิสระในระหว่างที่เขาต้องการใช้ SIT
ช่วงเวลานี้สามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1 เดือนถึง 1 ปีซึ่งสะดวกมากเมื่อใช้ระบบนี้เป็นครั้งแรก ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจใช้เวลาหนึ่งเดือนในการทดลองใช้งาน จากนั้นจึงตัดสินใจว่าจะใช้หรือไม่

ปูตินยกเลิกระบบเรียบง่ายสำหรับผู้ประกอบการ?

ปูตินกล่าวว่าตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นไป จะมีการแนะนำระบบภาษีใหม่สำหรับผู้ประกอบการในประเทศของเรา ความสะดวกของมันคือผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถจัดการภาษีโดยใช้แอปพลิเคชันพิเศษบนโทรศัพท์ และการรายงานจะถูกยกเลิกโดยสิ้นเชิง และหลายคนคิดว่าเรากำลังพูดถึงการห้ามการเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการ ในความเป็นจริง ผู้ประกอบการรายย่อยที่ประกอบอาชีพอิสระจะมีทางเลือก: ยังคงทำงานในระบบที่เรียบง่ายหรือเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษใหม่ ตามที่ระบุไว้ อัตราภาษีจะอยู่ที่ 3% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานกับนักฟิสิกส์ และ 6% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานกับนิติบุคคล ในขณะเดียวกันภาษีก็จะรวม เบี้ยประกัน IP สำหรับตัวคุณเอง

“ระบอบการปกครองที่จำเป็นสำหรับการประกอบอาชีพอิสระควรจะสะดวกก่อน เมื่อมีการเสนอให้จ่ายเงินประกันครั้งเดียวเป็นจำนวนมากในช่วงสิ้นปี นี่คือสิ่งที่ไม่สะดวกสำหรับผู้คน และเป็นการผิดที่จะคาดหวังว่าหลายคนจะทำงานในโหมดนี้” รัฐมนตรีกล่าว การพัฒนาเศรษฐกิจแม็กซิม โอเรชกิน

สำหรับคนง่ายการประกาศจะถูกยกเลิก

เจ้าหน้าที่ของประเทศในระดับสูงสุดประกาศความเรียบง่ายในการรายงานสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ในข้อความที่ส่งถึงสมัชชาแห่งสหพันธรัฐ ปูตินได้ประกาศยกเลิกการรายงานโดยสมบูรณ์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้เทคโนโลยีดิจิทัล

“ผู้ประกอบการรายบุคคล ... ควรได้รับการยกเว้นจากการรายงานทั้งหมด การชำระภาษีสำหรับพวกเขาเป็นธุรกรรมง่ายๆ ที่เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสด การรายงานภาษีควรลดความซับซ้อนลงอย่างมาก รู้ไหม นี่คือกิจวัตรทั้งหมด เมื่อมองแวบแรก แต่กิจวัตรนี้ไม่อนุญาตให้เราก้าวไปข้างหน้าอย่างกระฉับกระเฉง

การหมุนเวียนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs ในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560: ขีดจำกัดรายได้สูงสุดและต่ำสุด

ต้องทำทุกอย่างเพื่อล้างพื้นที่นี้ ฉันจะเพิ่มการใช้งานที่ใช้งานอยู่ เทคโนโลยีดิจิทัลและแพลตฟอร์มต่างๆ จะทำให้เป็นไปได้ที่จะเดินหน้าเพิ่มความโปร่งใสและล้างข้อมูลทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง” ปูตินกล่าว

หัวหน้าของ Federal Tax Service รายงานต่อปูตินเกี่ยวกับการยกเลิกการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายที่ใกล้จะเกิดขึ้น หัวหน้าของ Federal Tax Service กล่าวว่าหน่วยงานด้านภาษีจะเปลี่ยนไปใช้การคำนวณอัตโนมัติและการตัดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และการประกาศแบบง่ายจะถูกยกเลิก กระทรวงการคลังได้เริ่มร่างกฎหมายว่าด้วยการรายงานแบบง่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กแล้ว

มูลค่าการซื้อขายสูงสุดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้การจัดเก็บภาษีแบบง่ายและภาษีประเภทอื่นในปี 2561

Back to Revenue 2018

150 ล้านรูเบิลสำหรับปี 2561 โปรดทราบว่าขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายนั้นไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2017 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึง 1 มกราคม 2020 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator จะไม่ถูกนำมาพิจารณา

นั่นคือการจำกัดรายได้ 150 ล้านนี้ควรยังคงอยู่ในปี 2018 และ 2019

จำกัดจำนวนพนักงาน - จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในบริษัทไม่ควรเกิน 100 คน (ไม่มีการเปลี่ยนแปลง)

ขีด จำกัด ของมูลค่ารวมของทรัพย์สินคือ 150 ล้านรูเบิล (ไม่เปลี่ยนแปลง)

ฉันขอเตือนคุณว่าคุณสามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีเท่านั้น (หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอยู่แล้วและอยู่ในระบบภาษีอื่น) นั่นคือหากคุณต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย สามารถทำได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 เท่านั้น คุณต้องส่งใบสมัครในแบบฟอร์ม 26.2-1

ควรจำไว้ว่าในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเวลา 9 เดือนไม่ควรเกิน 112.5 ล้านรูเบิล

หากคุณวางแผนที่จะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย คุณมีเวลาเพียง 30 วันตามปฏิทินในการส่งใบสมัครนี้หลังจากลงทะเบียนกับ Federal Tax Service แต่จะดีกว่าถ้าสมัครเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายทันทีหลังจากเปิด IP และไม่ล่าช้าจนถึงวันสุดท้าย มิเช่นนั้นคุณจะเข้าสู่ DOS (ระบบภาษีอากรทั่วไป) โดยอัตโนมัติ

ไม่อนุญาตให้มีสาขา

เพื่อให้สามารถใช้ระบบภาษีที่ง่ายที่สุดในกิจกรรมของพวกเขา - ระบบภาษีแบบง่ายนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องปฏิบัติตามตัวบ่งชี้ตัวเลขบางอย่าง (มาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย):

จำนวนพนักงาน - ไม่เกิน 100 คน

มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร - ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล

ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลอื่น ๆ - ไม่เกิน 25%

ขีด จำกัด ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ที่ได้รับตลอดระยะเวลาภาษี (ปี) ไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล (ข้อ 4 ข้อ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เกณฑ์สำคัญอื่น ๆ ได้แก่ (มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ไม่มีสาขา.
ความล้มเหลวในการดำเนินการบางอย่าง (ข้อ 3 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากไม่ตรงตามเกณฑ์ข้างต้นอย่างน้อยหนึ่งข้อ จะไม่สามารถใช้ STS ได้

หากองค์กรวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป จะต้องคำนึงว่ารายได้สำหรับ 9 เดือนของปีปัจจุบันนั้นได้รับการควบคุมด้วย

เกณฑ์ธุรกิจขนาดเล็กและเจ้าของคนเดียว

ขีด จำกัด ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ซึ่งเกินจากนี้จะไม่อนุญาตให้เปลี่ยนเป็นระบอบการปกครองพิเศษจากปี 2561 คือ 112.5 ล้านรูเบิล

ขีดจำกัด USN-2018 ที่กำหนดไว้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่ายนั้นใช้ได้กับองค์กรเท่านั้น หากผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย จะไม่มีการจำกัดจำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือนของปีก่อนหน้าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ต่างจากปีก่อนๆ ข้อจำกัดทั้งสอง (สำหรับรายได้สำหรับ 9 เดือนและสำหรับรายได้ต่อปีทั้งหมด) ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2018 ไม่ได้กำหนดการเปลี่ยนแปลงในขีดจำกัดรายได้ขึ้นอยู่กับมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน

มูลค่าข้างต้นของขีด จำกัด รายได้รวมภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 และวงเงินที่จัดตั้งขึ้นสำหรับ 9 เดือนของปี 2561 ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2561 เท่านั้น

แม้ว่าที่จริงแล้วการจัดทำดัชนีนั้นจัดทำโดยข้อความศิลปะ 346.12 และ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าสัมประสิทธิ์การไล่อากาศจะไม่ถูกนำไปใช้กับค่าของขีด จำกัด USN สำหรับปี 2018 และไม่เพียงเพราะปี 2018 เป็นปีที่เริ่มมีการใช้ค่าใหม่ที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ยังเนื่องจากการจัดทำดัชนีถูกระงับไว้สำหรับช่วงเวลาจนถึงปี 2020 (กฎหมาย "ในการแก้ไข ... " เลขที่ 243-FZ).

หากรายได้ของผู้เสียภาษีแบบง่ายในช่วงเวลาใด ๆ ของปี 2018 เกินขีดจำกัดรายได้ USN ที่กำหนดไว้ที่ 150 ล้านรูเบิล เขาจะสูญเสียโอกาสในการทำงานใน USN

ขีดจำกัดของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 ในแง่ของยอดรวมของรายได้ต่อปีจะมีผลใช้จนถึงปี 2020 โดยไม่มีการจัดทำดัชนี

รายได้เพื่อกำหนดขีด จำกัด USN สำหรับปี 2018 นั้นคำนวณเป็นเงินสดเหมือนเมื่อก่อน (มาตรา 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงถึงเงินทดรองทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีปัจจุบันหรือที่โต๊ะเงินสดของ บริษัท หากมีการคืนเงินก็จะถูกนำมาพิจารณาในช่วงเวลาที่ทำ แต่มีเครื่องหมายลบ

เมื่อวางแผนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรต้องคำนึงถึงขีดจำกัดของระบบภาษีแบบง่ายซึ่งกำหนดขึ้นโดยสัมพันธ์กับรายได้เป็นเวลา 9 เดือนของปีก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ ขีด จำกัด USN สำหรับปี 2018 สำหรับ LLC คือ 112.5 ล้านรูเบิล

ผู้จ่ายเงินปัจจุบันของระบบภาษีแบบง่าย (ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย) จะต้องควบคุมจำนวนรายได้สูงสุดต่อปีซึ่งส่วนเกินนั้นนำไปสู่การห้ามใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ ขีด จำกัด รายได้ของ USN ในปี 2561 คือ 150 ล้านรูเบิล

รายได้สำหรับกำหนดขีดจำกัด USN สำหรับปี 2018 กำหนดเป็นเงินสด

มูลค่าการซื้อขาย IP สูงสุดในปี 2561 ในระบบภาษีแบบง่ายและสิทธิบัตรซึ่งไม่สามารถเกินได้

มูลค่าการซื้อขายสูงสุดที่ USN

ZarZverei15 มิ.ย. 2555

เรียน สมาชิกของฟอรั่ม โปรดช่วยฉันด้วย ฉันไม่เข้าใจว่าเกณฑ์รายได้สูงสุดสำหรับ LLC คืออะไรเพื่อให้สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ?? ทุกที่ที่พวกเขาเขียนสิ่งที่แตกต่างกัน: 15 ล้านสำหรับ 9 เดือน 45, 60 .... ตอนนี้ฉันดูรหัสภาษีที่นั่นในข้อ 2 - 15 ล้านในบทความ 2.1 - 45 ล้าน ... ฉันไม่เข้าใจอะไรเลย ..
ขอขอบคุณ

ตอบกลับ

LeeLou15 มิ.ย. 2555

1. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่แสดงความประสงค์จะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ยื่นในช่วงวันที่ 1 ตุลาคม ถึง 30 พฤศจิกายน ของปีก่อนหน้าซึ่งผู้เสียภาษีเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ไปที่หน่วยงานภาษีที่ คำชี้แจงตำแหน่ง (ที่อยู่อาศัย) ของพวกเขา ในเวลาเดียวกัน องค์กรในการสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะรายงานจำนวนรายได้สำหรับเก้าเดือนของปีปัจจุบัน ตลอดจนจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงเวลาที่กำหนดและมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน ณ วันที่ 1 ตุลาคมของปีปัจจุบัน
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 85-FZ ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2550)
4. หากตามผลของระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดตามมาตรา 346.15 และอนุวรรค 1 และ 3 ของวรรค 1 ของข้อ 346.25 ของประมวลกฎหมายนี้ เกิน 20 ล้านรูเบิลและ (หรือ) ในช่วง ระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) มีการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยวรรค 3 และ 4 ของข้อ 346.12 และวรรค 3 ของข้อ 346.14 ของประมวลกฎหมายนี้ถือว่าผู้เสียภาษีอากรดังกล่าวสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจาก ต้นไตรมาสที่อนุญาตให้ส่วนเกินที่ระบุและ (หรือ) ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุ (ซึ่งแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 101-FZ ของ 21.07.2005 ฉบับที่ 85-FZ ของ 17.05.2007)
(มาตรา 346.13 "รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง)" ลงวันที่ 05.08.2000 N 117-FZ (แก้ไขเมื่อ 03.05.2012))

ตอบกลับ

LeeLou15 มิ.ย. 2555

ฉันจะไม่พูดอย่างแน่นอนเกี่ยวกับเกณฑ์สูงสุด (ไม่จำเป็นต้องกำหนด) เห็นด้วยค่ะ สับสนมาก วิสาหกิจที่มีรายได้ดังกล่าวได้รับประโยชน์จาก OSNO เพราะ องค์กรผู้ซื้อสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ตอบกลับ

ZarZverei15 มิ.ย. 2555

ขอบคุณสำหรับคำตอบ
จะเป็นประโยชน์หากผู้ซื้อเป็นนิติบุคคลและหากเป็นร้านค้าสำหรับผู้ซื้อทั่วไปใครจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อจำกัดของ USN สำหรับปี 2018

และบวกกับสินค้านำเข้าซึ่งตามที่ฉันเข้าใจแล้วจะไม่คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ตอบกลับ

ZarZverei15 มิ.ย. 2555

แล้วจะเข้าใจสิ่งนี้ได้อย่างไร:

ตอบกลับ

LeeLou16 มิ.ย. 2555

ข้อ 4.1 ของข้อ 346.13 มีผลบังคับใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2555 รวม (กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 19 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 204 FZ.
ข้อ 4 ถูกระงับจนถึง 01/01/2013 โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 07/19/2009 ฉบับที่ 204 FZ
ดังนั้นในปี 2555 เราจึงดำเนินการตามข้อ 4.1 เป็นจำนวนเงินสูงถึง 60 ล้านรูเบิล

หากคุณทำงานด้านกายภาพ บุคคลนั้นง่ายกว่าสำหรับคุณที่จะทำงานโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตอบกลับ

IrinaB18 มิ.ย. 2555

แล้วจะเข้าใจสิ่งนี้ได้อย่างไร:
4.1. หากตามผลของระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดตามมาตรา 346.15 และตามอนุวรรค 1 และ 3 ของวรรค 1 ของข้อ 346.25 ของประมวลกฎหมายนี้ เกิน 60 ล้านรูเบิลและ (หรือ) ในช่วง ระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) มีการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยวรรค 3 และ 4 ของข้อ 346.12 และวรรค 3 ของข้อ 346.14 ของประมวลกฎหมายนี้ผู้เสียภาษีดังกล่าวจะถือว่าสูญเสียสิทธิที่จะใช้ที่เรียบง่าย ระบบการจัดเก็บภาษีตั้งแต่ต้นไตรมาสที่อนุญาตให้ส่วนเกินที่ระบุและ (หรือ) การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุได้รับอนุญาต

วรรคบน - 20 ล้าน ย่อหน้าล่าง - 60 ล้าน ดังนั้น 20 หรือ 60 ?? 😯

ในปี 20102012 ขีด จำกัด ของรายได้ถูกกำหนดโดยไม่ใช้ค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลมและเท่ากับ 60 ล้านรูเบิล
ในปี 2012 ขีด จำกัด แบบง่าย 60 ล้านรูเบิล
ตั้งแต่ 2013 คอยติดตามการเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย

ข้อมูลนี้สำหรับผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) แบบง่ายสามารถใช้ได้ทั้งโดยองค์กรและผู้ค้า อย่างไรก็ตาม สิทธิ์นี้ไม่ได้มอบให้กับทุกคน มีเกณฑ์เฉพาะจำนวนหนึ่งที่ต้องปฏิบัติตาม ในหมู่พวกเขาคืออัตราผลตอบแทน

ในบทความนี้เราจะดูที่:

• แนวคิดของ "การหมุนเวียน";
• ขีด จำกัด รายได้ใดบ้าง
• สิ่งที่รับรู้เป็นรายได้สำหรับ "แบบง่าย" และสิ่งที่ไม่รับรู้
• จะทำอย่างไรเพื่อไม่ให้ "บินหนี" จากระบบภาษีแบบง่าย

การหมุนเวียนเป็นแนวคิดที่สำคัญที่สุดสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล ขึ้นอยู่กับขนาดของมัน ฐานะการเงินและกิจกรรมขององค์กรโดยรวม ความเป็นไปได้ของการใช้ระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งขึ้นอยู่กับขนาดของการหมุนเวียน

การหมุนเวียน - รายได้ของบริษัท, รายได้ที่ได้รับสำหรับสินค้าที่จัดส่ง, งานที่ทำ, การให้บริการ, สินค้าที่ขาย, ผลิตภัณฑ์, วัสดุสำหรับปีที่รายงาน

มีข้อ จำกัด ด้านรายได้สองประการในระบบภาษีแบบง่าย:

1. เพื่อเปลี่ยนเป็น USN
2. สำหรับการใช้งานของ USN

หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ค้าไม่ใช้ข้อจำกัด ข้อจำกัดเหล่านี้มีไว้สำหรับองค์กรเท่านั้น

เพื่อเริ่มใช้ STS องค์กรต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ หนึ่งในนั้นคือขีดจำกัดรายได้สำหรับ 9 เดือนของปีก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษ สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ขีดจำกัดสูงสุดของการรับ 9 เดือนของปี 2017 คือ 112.5 ล้านรูเบิล

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ในกรณีนี้ มีความจำเป็นต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรโดยยื่นหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่าย แบบฟอร์มการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2555 หมายเลข MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]พวกเขายังสงวนสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่จดทะเบียนภาษี หากพ้นกำหนดเวลา การสมัครระบบภาษีแบบง่ายจะถูกปฏิเสธ และจะสามารถเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่ายได้เฉพาะในปีหน้าเท่านั้น

องค์กรและนักธุรกิจที่ใช้ภาษีแบบง่ายอยู่แล้วต้องปฏิบัติตามขีดจำกัดรายได้ในระหว่างปีด้วย ขีด จำกัด สูงสุดของผลกำไรคือ 150 ล้านรูเบิลในปี 2560 นี่คือค่าสุดท้าย ไม่จำเป็นต้องปรับค่าสัมประสิทธิ์

รายได้ถูกกำหนดบนพื้นฐานของตัวชี้วัดการบัญชีภาษี ข้อมูลเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในบัญชีรายรับและรายจ่าย

เมื่อคำนวณจำนวนรายได้ส่วนเพิ่มจะพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:

• รายได้จากการขายซึ่งกำหนดตามมาตรา 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้เหล่านี้ยังรวมถึงรายได้ที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์ถาวรหรือที่ดิน ชำระได้ทั้งเงินสดและเงิน
• รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการซึ่งเป็นที่ยอมรับตามมาตรา 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ได้รับเงินทดรอง กล่าวคือ เราคำนึงถึงรายได้ภายในวันที่ได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดหรือในบัญชีกระแสรายวัน
• รายได้ที่ได้รับภายใต้ระบอบสิทธิบัตรระบบภาษีอากร (PST)

หากคุณมีรายได้จากธุรกรรมตัวกลาง ทำหน้าที่เป็นตัวแทน ตัวแทนค่าคอมมิชชัน จากนั้นเฉพาะจำนวนเงินค่าตอบแทนภายใต้ข้อตกลงตัวแทน ข้อตกลงค่าคอมมิชชันจะรวมอยู่ในรายได้

ในเวลาเดียวกัน ลูกค้า - ผู้ผูกมัดและตัวการ - เมื่อคำนวณมูลค่าส่วนเพิ่มของรายได้ ให้รวมรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากการขายไว้ในรายได้ โดยไม่ลดจำนวนลงด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมคนกลาง

สิ่งสำคัญ!เมื่อกำหนดขีด จำกัด คุณไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ต่อไปนี้:

• หากคุณทำกิจกรรมหลายประเภทซึ่งบางส่วนจะถูกโอนไปยัง UTII (รวม UTII และ STS) เมื่อคำนวณรายได้จากกิจกรรมบน UTII จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพราะ เมื่อใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ ไม่มีการจำกัดจำนวนรายได้ที่ได้รับ
• ได้รับในรอบระยะเวลารายงาน แต่สะท้อนเป็นรายได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้อยู่ในระบบภาษีทั่วไป (สำหรับผู้ที่เปลี่ยนจาก OSNO)
• ที่กำหนดไว้ในมาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (เช่น หากได้รับทรัพย์สินเป็นการจำนำ เงินมัดจำหรือบริจาค เงินช่วยเหลือ การจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย)
• ได้รับจากบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม รวมทั้งเงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์รัฐบาลซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้คำนวณในอัตราพิเศษ
• ไม่ได้รับจริงจากคุณ แต่นำเสนอสำหรับการชำระเงิน ตัวอย่างเช่น ค่าเช่าที่ไม่ได้รับในบัญชีเดินสะพัด หรือทรัพย์สินที่ไม่ได้โอนโดยคู่สัญญาภายใต้สัญญา)
• สำหรับผู้ค้า รายได้เหล่านี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 9% และ 35%

ในช่วงเดือนมกราคมถึงสิงหาคม 2560 Romashka LLC ให้บริการเป็นจำนวนเงิน 45 ล้านรูเบิล ขายสินค้ารวม 100 ล้านรูเบิล และรับดอกเบี้ยเงินกู้ที่ออกให้ 1 ล้านรูเบิล ในเดือนกันยายนมีแผนจะขาย ที่ดินซึ่งเป็นเจ้าของโดยองค์กรสำหรับ 7 ล้านรูเบิล มูลค่าการซื้อขายประจำปีดังนั้นในเดือนกันยายนจะเกินขีด จำกัด สูงสุดที่อนุญาตสำหรับระบบภาษีแบบง่าย 150 ล้านรูเบิล (45 + 100 + 1 + 7) และ Romashka LLC จะเสียสิทธิ์ในการใช้งานโดยเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 3 ของปี 2560

ผลที่ตามมาของการเกินขีดจำกัดรายได้

1. ตั้งแต่ต้นไตรมาสที่เกินขีดจำกัด องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายหมดสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

2. ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์การใช้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องแจ้งบริการภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ ในการดำเนินการนี้ จะมีการจัดเตรียมข้อความเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีทั่วไปในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติภายใน 15 วันตามปฏิทินหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน หากไม่มีการแจ้งเตือนหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะถูกปรับ 5,000 รูเบิล

3. กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในกรณีที่ถูกบังคับเปลี่ยน: ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่สิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหายไป ต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 25

4. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องรายงานและชำระภาษีตาม OSNO: สำหรับองค์กร - นี่คือภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สิน บุคคลเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ

นอกจากนี้ คุณสามารถจัดเตรียมและส่งรายงานโดยใช้บริการออนไลน์ของ My Business ได้อย่างง่ายดาย บริการจะสร้างรายงาน ตรวจสอบ และส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรและกองทุนเป็นการส่วนตัวซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาไม่เพียง แต่ยังกังวลอีกด้วย บริการนี้เหมาะสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, OSNO และสิทธิบัตร คุณสามารถเข้าใช้บริการได้ฟรีทันทีที่ลิงค์

จากช่วงเวลาที่เปลี่ยนไปใช้ DOS องค์กรจะคำนวณและจ่ายภาษีตามระบบทั่วไปในลักษณะที่กำหนดไว้สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนใหม่) หากเกิดขึ้นโดยที่ผู้เสียภาษีไม่ได้ค้นพบทันทีว่าสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนั้นหายไปและชำระภาษีเดียว รหัสภาษีให้โอกาสในการหักล้างจำนวนเงินเหล่านี้กับการชำระภาษีภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไป นอกจากนี้ บทลงโทษและค่าปรับในช่วงไตรมาสของการเปลี่ยนผ่านไปสู่ระบอบการปกครองทั่วไปจะไม่ถูกสะสม

หากภาระผูกพันในการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองทั่วไปเกิดขึ้นในระหว่างปีปฏิทินและจำเป็นต้องรายงานภาษีใน OSN แต่กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศได้หมดลงก่อนสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานเมื่อผู้เสียภาษีหมดสิทธิ เพื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้วบริการภาษีไม่มีสิทธิที่จะปรับผู้เสียภาษีสำหรับการยื่นรายงานล่าช้า

หากรายได้ส่วนเกินเกิดขึ้นในระหว่างปีและการเปลี่ยนไปใช้ OSN ตามลำดับไม่ใช่ตั้งแต่ต้นปีหน่วยงานด้านภาษีจะต้องชำระภาษีขั้นต่ำหากใช้วิธีการคำนวณ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หากจำนวนภาษีแบบง่ายน้อยกว่าจำนวนขั้นต่ำที่คำนวณสำหรับช่วงเวลานั้นในขณะที่องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ระบบภาษีแบบง่าย

วิธีชะลอวันรับรายได้

วันนี้มีหลายวิธีที่จะเลื่อนวันรับรายได้ ผู้เขียนบทความเสนอแนวทางกฎหมายแพ่ง ซึ่งเป็นหนึ่งในวิธีที่พบได้บ่อยและไม่ลำบากที่สุดในการปรับวงเงินรายได้ต่อปีให้เหมาะสมที่สุด

1. การชำระเงินรอการตัดบัญชีตามสัญญา (ข้อตกลงเพิ่มเติมกับมัน)

วิธีหนึ่งในการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายถือได้ว่าเป็นวิธีการโอนการชำระเงินจากผู้ซื้อไปยังรอบการเรียกเก็บเงินอื่น หากบริษัทและผู้ซื้อพอใจกับเงื่อนไขในสัญญาดังกล่าว ก็สามารถตกลงให้โอนเงินได้ในปีหน้า ดังนั้นบริษัทจะสามารถรักษารายได้ให้อยู่ในขอบเขตที่กำหนดไว้สำหรับการสมัครระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่าง:

LLC "Romashka" ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤศจิกายนขายสินค้ามูลค่า 146 ล้านรูเบิลในเดือนธันวาคมจะมีการจัดส่ง 7 ล้านรูเบิล บริษัท กำลังรอการชำระเงินสองครั้ง: ล่วงหน้า 2 ล้านรูเบิลและ 5 ล้านรูเบิล - ยอดคงเหลือของหนี้ เพื่อไม่ให้เสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและไม่เกินรายได้สูงสุดที่อนุญาต เราขอให้ผู้ซื้อชำระเงินครั้งที่สองเป็นจำนวนเงิน 5 ล้านรูเบิลในเดือนมกราคมของปีถัดไป ดังนั้น Romashka LLC จึงมีรายได้ต่อปี 146,000,000 + 2,000,000 = 148,000,000 rubles ซึ่งอยู่ในขอบเขตที่อนุญาต

2. แทนการชำระเงิน - สัญญากู้ยืมเงินพร้อมการหักกลบลบหนี้ภายหลัง

หากวิธีแรกไม่เหมาะสม คุณสามารถใช้สัญญาเงินกู้ได้ เงินที่ได้รับจากเครดิตดังที่คุณทราบจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีโดยใช้มาตรา 251 ของรหัสภาษีคุณสามารถออกเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อด้วยวิธีนี้

ตัวอย่างเช่น:

Romashka LLC 7,000,000 rubles ที่ได้รับจากการทำธุรกรรมในเดือนธันวาคมจะถูกประมวลผลเป็นเงินสดที่ได้รับภายใต้สัญญาเงินกู้ เราจัดส่งสินค้าในปีปัจจุบัน และปีหน้าเราจะชดเชยภาระผูกพัน ดังนั้น 7,000,000 rubles จะรวมอยู่ในรายได้ของงวดภาษีถัดไป ที่นี่อีกครั้งคุณต้องได้รับความยินยอมจากคู่สัญญา

คุณต้องการรวมเฉพาะส่วนต่าง (มาร์กอัป) ในการหมุนเวียนหรือไม่? สัญญาตัวกลางมีไว้สำหรับคุณ

ในงานศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีกำหนดรายได้ที่ไม่รวมอยู่ในฐานภาษีวรรค 9 ของบทความนี้อ่านว่า: "ในรูปแบบของเงินที่ได้รับจากตัวแทนค่านายหน้าตัวแทนที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงค่านายหน้า ข้อตกลงตัวแทนหรือข้อตกลงอื่นที่คล้ายคลึงกัน รวมถึงการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่ทำโดยตัวแทนค่านายหน้า ตัวแทน หากค่าใช้จ่ายดังกล่าวไม่รวมอยู่ในต้นทุนของตัวแทนค่านายหน้า ตัวแทนตามเงื่อนไขของสัญญาที่ตกลงกันไว้ รายได้เหล่านี้ไม่รวมค่าคอมมิชชั่น ตัวแทน หรือค่าตอบแทนอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน

ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่าเพื่อเพิ่มรายได้ให้เหมาะสม เป็นไปได้ที่จะสรุปข้อตกลงค่าคอมมิชชั่นตามที่บริษัทจะให้บริการตัวกลางและจะรวมเฉพาะค่าคอมมิชชั่นในรายได้เท่านั้น

ตัวอย่าง:

LLC "Romashka" ที่ทำงานเกี่ยวกับ "แบบง่าย" เป็นเวลา 9 เดือนได้รับรายได้ 146,000,000 รูเบิลจากการค้าขายอุปกรณ์ ในเดือนธันวาคมมีการวางแผนการจัดส่งอุปกรณ์ครั้งต่อไปมูลค่า 7,000,000 รูเบิล เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษี เราสรุปข้อตกลงค่าคอมมิชชันตามที่ Romashka LLC ซึ่งเป็นตัวกลางจะทำข้อตกลง กล่าวคือ ผู้ซื้อจะต้องซื้ออุปกรณ์ด้วยค่าใช้จ่าย แต่อยู่ภายใต้ความรับผิดชอบของคนกลางและในนามของเขา เฉพาะจำนวนค่าคอมมิชชั่นเท่านั้นที่จะไปสู่รายได้ของ Romashka LLC แม้ว่าจะมีการโอนอุปกรณ์ราคาเต็มจำนวน 7,000,000 รูเบิลไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กร (ซึ่ง 5,000,000 เป็นต้นทุนของอุปกรณ์และ 2,000,000 เป็นการชำระเงินสำหรับบริการตัวกลาง) รายได้ต่อปีจะไม่เกิน รายได้สูงสุดที่อนุญาต 146,000,000 + 2,000 000 = 148,000,000 rubles

แน่นอนว่าหน่วยงานด้านภาษีตระหนักถึงแผนการดังกล่าว ดังนั้นคุณไม่ควรใช้ธุรกรรมดังกล่าวในทางที่ผิด คุณต้องจดเงื่อนไขทั้งหมดในสัญญาอย่างรอบคอบเพื่อไม่ให้จัดประเภทข้อตกลงดังกล่าวเป็นสัญญาซื้อขายปกติ .