Maximálny hotovostný obrat pre sp. USN: príjmový limit. Z akého základu dane a v akej sadzbe sa daň zvažuje

(organizácie) a daň z príjmov fyzických osôb z podnikateľská činnosť(IP). „Zjednodušenie“ môžete uplatniť od okamihu štátnej registrácie spoločnosti alebo jednotlivého podnikateľa a pre už fungujúce subjekty - iba od začiatku kalendárny rok. Prechod na osobitný režim má oznamovací charakter a je možný len pri splnení určitých požiadaviek. Aké sú kritériá pre prechod na zjednodušený daňový systém v rokoch 2018-2019. - pozrime sa na to ďalej.

Prechod na zjednodušený daňový systém: obmedzenia

Nie každý sa môže stať „zjednodušovačom“ - v čl. 346.12 daňového poriadku uvádza zoznam daňovníkov, pre ktorých prechod na zjednodušený daňový systém nie je možný, ako aj podmienky, za ktorých sa osobitný režim uplatňuje.

Podmienky prechodu na zjednodušený daňový systém v roku 2018 zostávajú pre rok 2019 rovnaké. Ako predtým, „zjednodušovače“ nemôžu byť:

• Poisťovne,

  FNM a investičné fondy,

  záložne,

  súkromní notári a právnici,

  inštitúcie (štát a rozpočet),

  profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi,

  organizátori hazardných hier,

  mikrofinančné organizácie,

  výrobcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani a tí, ktorí ťažia, predávajú nerasty (okrem bežných),

  súkromné ​​pracovné agentúry (poskytujúce zamestnancov),

  zahraničné spoločnosti.

Iní daňovníci podliehajúci zákonným obmedzeniam. Zvážte kritériá pre prechod na zjednodušený daňový systém v roku 2019, platný pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov.

Spoločnosť, ktorá má v úmysle prejsť na zjednodušený režim, by nemala byť zmluvnou stranou dohôd o zdieľaní výroby. Organizácia alebo jednotlivý podnikateľ by tiež nemal uplatňovať iný osobitný režim - ESHN (jednotná poľnohospodárska daň).

Spoločnosť nesmie mať pobočky. Okrem toho je pre spoločnosť LLC možné uplatniť zjednodušený daňový systém na rok 2019, ak podiel iných organizácií na jej základnom imaní nepresiahne 25 %. Toto obmedzenie sa nevzťahuje na nasledujúce spoločnosti:

ktorých základné imanie je v plnej miere tvorené príspevkami verejných organizácií zdravotne postihnutých a najmenej polovica priemerného počtu zamestnancov je zdravotne postihnutých (s podielom na výplatnej páske najmenej 25 %);

neziskové štruktúry (vrátane organizácií spotrebiteľskej spolupráce);

firmy vytvorené vedeckými a vzdelávacie inštitúcie(rozpočtové a autonómne), realizujúce výsledky duševnej činnosti.

Pre právnické osoby zostávajú relevantné limity USN z roku 2018 v cene dlhodobého majetku (fixný majetok). Zostatková hodnota odpisovateľného investičného majetku by podľa účtovných údajov nemala presiahnuť 150 miliónov rubľov.

Priemerný počet zamestnancov (vrátane externých pracovníkov na čiastočný úväzok, zamestnancov na základe zmlúv GPC) by nemal presiahnuť 100 osôb. Požiadavka je povinná pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov. Toto je tiež povinný limit.

USN: obmedzenia príjmu

Okrem vyššie uvedených podmienok musia budúci „zjednodušovači“ sledovať výšku svojich príjmov. Hranice príjmu stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie sa musia dodržiavať nielen pri prechode na zjednodušený daňový systém, ale aj pri práci v tomto režime. Zvážme ich podrobnejšie.

USN 2019: limit pre prechod na osobitný režim

Aby sa od začiatku budúceho roka prešlo na „zjednodušený“ systém, musia sa príjmy spoločnosti za prvých deväť mesiacov tohto roka „zmestiť“ do stanoveného limitu – takýto hraničný príjem pre zjednodušený daňový systém je v roku 2018 112,5 mil. rubľov. (odsek 2 článku 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie). Toto obmedzenie sa nevzťahuje na IP.

Do roku 2017 sa „prechodná“ hranica indexovala každoročne (koeficientom deflátora), ale pre obdobie 2017-2019. indexácia bola pozastavená, takže limit zostane taký aj v budúcom roku 2019 (zákon č. 243-FZ zo dňa 3. júla 2016). Pri výpočte výšky „prechodných“ príjmov by sa mal brať do úvahy prijatý príjem podľa pravidiel ustanovených v čl. 248 daňového poriadku Ruskej federácie.

Maximálny príjem v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2019

Tí, ktorí už pracujú na zjednodušenom daňovom systéme, musia dodržiavať ešte jedno obmedzenie – maximálny povolený príjem v rámci zjednodušeného daňového systému. V roku 2018 je to 150 miliónov rubľov. Tento limit bude rovnaký pre tých, ktorí budú v roku 2019 pracovať na zjednodušenom systéme.

Výška príjmu prijatého v priebehu roka v zjednodušenom daňovom systéme sa určuje podľa pravidiel čl. 346,15 a ods. 1, 3 s. 1 čl. 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie. Vzhľadom na túto hranicu sa v rokoch 2017-2019 neuplatňuje ani koeficient deflátora.

V prípade prekročenia stanoveného maximálneho príjmu podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2019 zaniká nárok na uplatnenie osobitného režimu. Počnúc štvrťrokom, v ktorom bola prekročená hranica príjmu (ako aj v prípade porušenia niektorého z vyššie uvedených kritérií), takíto daňovníci budú musieť prejsť na OSNO a navyše im budú účtovať príslušné dane.

Aké kritériá sú zohľadnené v oznámení o prechode na zjednodušený daňový systém

S cieľom pracovať na zjednodušenom daňovom systéme od roku 2019 organizácie v Oznámení o prechode na osobitný režim uvádzajú vybraný predmet dane, výšku „prechodných“ príjmov a cenu dlhodobého majetku (zostatok k 01.10.2018). (formulár č. 26.2-1, schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 11.02.2012 č. ММВ-7-3/829), ktorý sa zasiela IFTS. Stačí, aby jednotlivý podnikateľ uviedol v dokumente iba predmet zdanenia.

Novovzniknuté fyzické osoby a spoločnosti, ktoré si zvolili „zjednodušený“ osobitný režim, majú 30 dní odo dňa štátnej registrácie na to, aby to oznámili daňovému úradu, ostatné subjekty musia tento prechod oznámiť daňovému úradu najneskôr do 31. rok (v roku 2018 ide o deň voľna, čo znamená, že termín sa posúva na 01.09.2019).

Jednotliví podnikatelia a firmy, ktoré nepodali oznámenie o prechode v lehote splatnosti, nebudú môcť „zjednodušenie“ uplatniť, a to ani v prípade, že splnia všetky potrebné kritériá.

Kritériá USN v roku 2018: tabuľka

Je dôležité vziať do úvahy, že prechod na „zjednodušenie“ je možný len vtedy, ak sú splnené všetky požiadavky súčasne. Pre pohodlie sme zhromaždili všetky podmienky na prechod a prácu na zjednodušenom daňovom systéme platnom v rokoch 2018-2019. v jednej tabuľke:

Rôzne variácie zjednodušeného daňového systému sú určené pre individuálnych podnikateľov a malé organizácie, ktorých príjmy ešte nie sú príliš vysoké.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Preto sú na uplatnenie tohto daňového režimu kladené obmedzenia. Ak nie sú splnené povinné podmienky, použitie zjednodušeného daňového systému je jednoducho nemožné.

Ak jednotlivý podnikateľ alebo právnická osoba poruší súčasnú legislatívu, budú mu uložené vážne pokuty.

Čo potrebuješ vedieť

Zjednodušený daňový systém (STS) je špeciálny režim, ktorý umožňuje znížiť povinné dane.

Je určený pre malé a stredné podniky. Dôležitou vlastnosťou tohto systému je jednoduchosť účtovníctva (daňového a účtovného).

Zjednodušený daňový systém je schválený na používanie súčasným Ruská federácia legislatíva -.

Tiež USN je dostatočne podrobne pokryté daňovým zákonom Ruskej federácie.

Podmienky prechodu na zjednodušenie

Existujú dva spôsoby, ako začať používať zjednodušený daňový systém:

Je veľmi dôležité, aby daňovník spĺňal všetky povinné náležitosti. Platí to pre nasledujúce ukazovatele:

• maximálna výška príjmu;
• maximálny počet zamestnancov;
• maximálnu výšku zostatkových prostriedkov.

Ak je celkový počet zamestnancov viac ako 100 osôb, potom organizácia alebo individuálny podnikateľ nemá právo uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Taktiež pri prekročení určitej hodnoty príjmu alebo zostatku finančných prostriedkov je použitie zjednodušeného zdanenia nemožné.

Existuje tiež obmedzenie na používanie zjednodušeného daňového systému, ak:

• organizácia a individuálny podnikateľ majú pobočky, zastúpenia (počet nie je dôležitý);
• spoločnosť je platiteľom ESHN.

Pokiaľ ide o prechod na zjednodušený systém, existujú určité kvalitatívne obmedzenia. V súlade s nasledujúcimi typmi organizácií nemôžu používať zjednodušený daňový systém:

• rozpočtový a štátny;
• mikrofinančné spoločnosti, ako aj vedúce bankové aktivity;
• poisťovatelia;
• záložne a neštátne dôchodkové fondy, profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi;
• zaoberajúca sa výrobou a predajom tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, baníctvo;
• podieľajú sa na organizovaní hazardných hier;
• právnici, advokátske kancelárie a notári, ako aj iné osoby vykonávajúce súkromnú prax;
• Jednotliví podnikatelia, ako aj všetky druhy organizácií, ktoré prešli na ESHN;
• zahraniční rezidenti;
• právnické osoby, v ktorých je podiel iných spoločností vyšší ako 25 %.

Normatívny základ

Základom pre prechod na zjednodušený daňový systém a jeho používanie je regulačný rámec uvedený vo federálnych zákonoch, ako aj

Daňový poriadok Ruskej federácie. Postup výpočtu základu dane je teda uvedený v:

Lehoty na podanie oznámenia o prechode na zjednodušený systém zdaňovania, ako aj mnohé ďalšie dôležité body sú prerokované v.

Je dôležité si uvedomiť, že túto žiadosť je možné podať až po 1. októbri roku, ktorý predchádza začiatku používania zjednodušeného daňového systému.

Ak podnik neoznámil daňovému úradu prechod na zjednodušený systém zdaňovania, nie je oprávnený ho použiť.

Po upovedomení príslušných orgánov o prechode právnickej osoby do iného režimu správca dane zašle písomne ​​akési „povolenie“. A od budúceho roka môže firma legálne využívať zjednodušený daňový systém.

V prípade potreby má právnická osoba právo požadovať od daňovej služby listinné dôkazy o použití zjednodušeného systému zdaňovania. Takéto potvrdenie pomerne často vyžadujú rôzne protistrany.

Podkladom pre poskytnutie tohto typu potvrdenia o dani je. Je lepšie poslať žiadosť o oznámenie súčasne so samotnou žiadosťou.

Podľa uplatňovania zjednodušeného daňového systému je individuálny podnikateľ alebo organizácia úplne oslobodená od povinnosti platiť daň z príjmu (výnimky sú uvedené v). Od 1. januára 2020 majú aj zjednodušovatelia povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti.

Jednotliví podnikatelia pri používaní zjednodušeného daňového systému nemusia platiť daň z príjmu fyzických osôb (výnimky sú uvedené v). Platí to však pre príjem, ktorý bol prijatý v rámci „zjednodušenej“ činnosti.

Maximálna výška príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2020

Najväčší význam má maximálny príjem v rámci zjednodušeného daňového systému 2020 pre individuálnych podnikateľov. Keďže práve týmto ukazovateľom štát hodnotí rôzne právnické osoby, individuálnych podnikateľov.

Ziskovosť organizácie vám umožňuje presne klasifikovať rozsah jej činností a prípustnosť používania zjednodušeného daňového systému.

Existujú určité nuansy týkajúce sa účtovania príjmov. Keďže daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje ustanovenia označujúce tie prostriedky, ktoré je potrebné vziať do úvahy.

Obsahuje len vysvetlenia týkajúce sa organizácií, ktoré už prešli na zjednodušený daňový systém.

Preto je potrebné dbať len na to, aby boli splnené podmienky súvisiace s veľkosťou prevádzaných súm. Sú ustanovené kapitolou č. 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Počas prechodu

Pri prechode na zjednodušený daňový systém musia byť splnené požiadavky odseku 2 článku č. 346.12.

Prechod na zjednodušený daňový systém je podľa neho možný len vtedy, ak podľa výsledkov podnikania do 9 mesiacov pred prechodom (do 1. januára) príjem nepresiahol sumu 45 miliónov rubľov.

Je dôležité si uvedomiť, že pri výpočte príjmu sa v tomto prípade používa špeciálny koeficient deflátora.

Príkazom č. 652 zo 7. septembra 2013 sa ustanovil nový koeficient deflátora, ktorý sa od roku 2020 používa na implementáciu ustanovení kapitoly č. 26.2 Daňového poriadku Ruskej federácie. Rovná sa 1,067.

Ak vezmeme do úvahy tento moment pri výpočte, potom skutočná suma, pri ktorej je prechod možný, je o niečo viac ako 45 miliónov rubľov. Je to: 45 miliónov rubľov × 1,067 = 48 015 rubľov.

Pre právnické osoby

Pri zohľadnení výšky príjmu organizácií, ktoré prechádzajú na zjednodušený daňový systém z „imputácie“ - keď jednoducho neexistujú žiadne príjmy „všeobecného režimu“, existujú určité zvláštnosti.

V tomto prípade je potrebné zo sumy vylúčiť „imputovaný“ príjem. Základom pre to je:

• doložka 4 článku č. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie;

Ak sa vo výpočtoch vyskytnú nejaké chyby, daňový úrad môže odmietnuť prechod do zjednodušeného daňového systému.

Ak je z nejakého dôvodu vydané povolenie a nie sú splnené alebo skryté podmienky prechodu, tak v takejto situácii môžu mať právnické osoby dosť vážne problémy so zákonom.

Pre IP

Pre individuálnych podnikateľov sa v roku 2020 zmenila maximálna výška príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému. K dnešnému dňu platia pre individuálnych podnikateľov tieto obmedzenia:

Ak dôjde k porušeniu niektorej z podmienok uvedených v daňovom poriadku, potom by sa od budúceho štvrťroka malo vykonávať opuchy podľa všeobecnej schémy zdaňovania.

Jednotliví podnikatelia by si mali pamätať, že skrývanie príjmu je závažný trestný čin, za ktorý sa budú musieť zodpovedať.

Vlastnosti za podmienok

Schéma používania zjednodušeného daňového systému je veľmi odlišná v závislosti od mnohých faktorov.

Funguje to inak pre nasledujúce organizácie:

• neexistujú žiadni zamestnanci;
• zamestnanci sú prítomní v štáte.

Bez robotníkov

Jednotliví podnikatelia pracujúci bez zamestnancov by si mali pamätať na niektoré vlastnosti používania zjednodušeného daňového systému.

Toto je obzvlášť dôležité pri predkladaní správ Inšpektorátu Federálnej daňovej služby:

• musí byť podaná najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po vykazovanom období;
• pri použití zjednodušeného daňového systému bez zamestnancov je potrebné uplatniť.

Okrem toho je možné KUDIR vykonávať manuálne, na papieri aj v elektronickej forme. Predtým to bolo potrebné certifikovať IFTS. Od roku 2013 to nie je povinné.

Existujú aj niektoré nuansy týkajúce sa platenia daní, príspevkov:

Ak príjem nepresahuje 300 000 rubľov, potom sa príspevky do rôznych fondov musia vykonať najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Ahoj! V tomto článku si povieme o limitoch, ktoré vám od roku 2019 umožňujú uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Dnes sa dozviete:

1. Aké sú limity pre podnikateľov;
2. Aké príjmové položky súvisia s príjmami na „zjednodušenom“;
3. V akých prípadoch sa stráca právo uplatňovať zjednodušený daňový systém;
4. Ako prepnúť z USN na OSN.

USN a obchodné výhody

Na riadenie je výhodné využívať zjednodušený daňový systém, a preto je to bežné medzi a. Má niekoľko výhod, ktoré ho odlišujú od iných spôsobov zdaňovania.

Predtým, ako začnete používať „zjednodušený“ systém, máte právo vybrať si jednu z dvoch sadzieb dane:

• 6%, ak sú vo Vašej činnosti príjmové položky a výdavky sú minimalizované (v tomto prípade podnikateľ platí len 6% zo sumy zisku);
• 15%, ak má spoločnosť príjmy aj výdavky (najskôr sa vypočíta rozdiel medzi dosiahnutým ziskom a výdavkami za rok a potom sa z prijatej sumy vypočíta 15% - to je splatná daň).

Tieto sadzby môžu byť v rôznych regiónoch diferencované a pri niektorých typoch činností znížené na minimálne 1 %.

Majitelia firiem v rámci zjednodušeného daňového systému platia iba jednu daň namiesto:

• (pre zriaďovateľov organizácií);
• (sú však výnimky. Ak sa napríklad dohodnete s nerezidentmi, aj tak ste povinný platiť DPH).

USN má pomerne zjednodušený systém podávania správ: platenie jednej dane uľahčuje správu.

Pre spoločnosti v zjednodušenom daňovom systéme existujú aj tieto funkcie:

• Platbu poistného, ​​dane z dopravy a iných výdavkov si môžete presunúť do nákladov (pre zjednodušený daňový systém so sadzbou dane 15 %);
• Zjednodušený daňový systém neobmedzuje spoločnosť v tom, aby mala zastúpenie.

Aké sú obmedzenia pri práci s USN

Výhody spolupráce s USN sú bohaté. Aby sa tento systém výberu daní nevyvinul do podoby jediného, ​​ktorý daňovníci využívajú a nestal sa predmetom rôznych podvodov, štát vypracoval špeciálne limity.

Obmedzujú aktivity na zjednodušenom daňovom systéme pre rôzne ukazovatele. Ak tieto ukazovatele presahujú normu, nemáte právo uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Tieto limity zahŕňajú:

• Zostatková hodnota tých fixných aktív, ktoré sú v súvahe podniku, nemôže presiahnuť 150 000 000 rubľov. Zohľadňuje sa len odpisovaný majetok, nezohľadňujú sa pozemky a nedokončená výstavba;
• Ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém od nového roka (v roku 2020), váš príjem za 9 mesiacov súčasnej činnosti by nemal presiahnuť 112 500 000 rubľov bez DPH. Celková výška príjmu sa vypočíta sčítaním súm z predaja a neprevádzkových výnosov;
• Aby ste v roku 2019 neprišli o možnosť praktizovať zjednodušený daňový systém, váš celkový ročný príjem by nemal presiahnuť 150 000 000 rubľov.

Ako vidíte, limity v porovnaní s rokom 2018 zostali rovnaké, čo viacerým podnikateľom umožní zostať na zjednodušenom daňovom systéme.

Aj v roku 2019 sa však zmenil koeficient deflátora, tak ako v predchádzajúcich rokoch, vo výške 1,518. Ide o špeciálny index, ktorý každoročne zvyšoval možný príjem v rámci zjednodušeného daňového systému a príjem pri prechode na zjednodušený daňový systém.

Napríklad v roku 2016 bola miera indexu 1,329. To znamená, že výška schváleného príjmu na rok 2016 sa zvýšila zo 60 000 000 rubľov na 1,329*60000000 = 79 740 000 rubľov. A suma za prechod na zjednodušený daňový systém sa zvýšila zo 45 000 000 rubľov na 1 329 * 45 000 000 = 59 805 000 rubľov.

Od roku 2017 sa deflátor prestal meniť. Obmedzenia jeho používania boli zavedené na nasledujúce tri roky, do roku 2020. To znamená, že schválená hranica príjmu nebude indexovaná a jej hodnota zostane nezmenená po dobu troch rokov.

Je dôležité mať na pamäti, že obmedzenia týkajúce sa prechodu do radov „zjednodušovačov“ sú spojené nielen s príjmami spoločnosti. Ak vaša spoločnosť zamestnáva viac ako 100 ľudí, ani pri dodržaní výšky príjmu nebudete môcť uplatniť zjednodušený daňový systém.

príjmový limit

Existuje limit 150 000 000 rubľov, ktorý sa vzťahuje na ročný príjem jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti. To znamená, že prekročenie tejto známky aspoň o rubeľ počas štvrťroka, pol roka alebo na konci roka vás vylučuje z radov „zjednodušovačov“.

Ak je príjem prekročený o 150 000 000 rubľov, prejdete do štvrťroka, v ktorom ste dostali veľký príjem.

Stáva sa aj to, že podnikateľ si nevšimol, ako výška príjmu presiahla schválenú hodnotu. Toto by nemalo byť povolené. Kontrolujte si svoje príjmy každé tri mesiace, aby ste nepremeškali moment odchodu zo zjednodušeného daňového systému.

Ak ste stratili právo na zjednodušený daňový systém a neoznámili ste to daňovému úradu, pripravte sa na zaplatenie nasledujúcich pokút:

• 200 rub. za neposkytnutie upozornenia, že už neuplatňujete zjednodušený daňový systém (článok 126 daňového poriadku);
• 5 % zo sumy dane evidovanej podľa vyhlásenia na OSNO. Pokuty sa budú účtovať od prvého dňa nasledujúceho po mesiaci stanovenom na podanie priznania (§ 119 daňového poriadku);
• 1000 rub. za nepodanie priznania.

Za nezaplatenú sumu dane nebudú žiadne sankcie, daň vám naúčtuje len penále za omeškanie.

Ak si všimnete, že váš príjem sa stáva „kritickým“, to znamená, že sa blíži k hranici 150 000 000 rubľov, a nechcete prejsť na DOS, existuje niekoľko spôsobov, ako zostať v zjednodušenom daňovom systéme.

Môžeš:

• Nedovoľte, aby ste príjem získali v poslednom štvrťroku alebo akceptujte len tie prostriedky, ktoré nepresiahnu hranicu výnosov (ak vopred viete, aké transakcie bude mať vaša spoločnosť s protistranami, skúste z nich previesť zisky do ďalšieho roka);
• Vypracujte zmluvu o pôžičke(ak ste kupujúcemu odoslali produkty, tak od neho môžete dostať peniaze ako vrátenie pôžičky. To znamená, že svojmu obchodnému partnerovi vystavíte podmienenú pôžičku, ktorú zaplatí za dodávku. Pôžičky sa neberú do úvahy ako príjem na zjednodušený daňový systém, a preto výška zisku nezvýši hraničný obrat príjmov);
• Uzatvorte komisionársku zmluvu(Za služby vykonané v prospech Vašej protistrany si môžete ako sprostredkovateľ zobrať províziu. Provízie podľa takejto zmluvy sa tiež nezohľadňujú v príjmoch spoločnosti).

Ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém z iného daňového systému, príjem za predchádzajúce tri štvrťroky by nemal presiahnuť 112 500 000 rubľov. Toto pravidlo je opäť relevantné iba pre LLC.

Je váš príjem nižší? Potom je pre vás USN ideálne. Na nový spôsob zdaňovania zároveň budete môcť prejsť najskôr v budúcom roku. V aktuálnom vykazovanom období nebudete môcť toto právo využiť.

Aktivity USN nestanovujú limit na výdavky. Výnimkou sú len samotné druhy výdavkov, ktoré sú podľa zákona takto klasifikované.

Aké príjmy možno zohľadniť v rámci zjednodušeného daňového systému

Akákoľvek obchodná činnosť zahŕňa príjem čiastok príjmu. Nie každý zisk však možno považovať za príjem.

Daňová legislatíva klasifikuje ako sumy príjmu:

• Z predaja (príjmy v peňažnom vyjadrení, ktoré získate z predaja vlastných výrobkov alebo predaja vlastníckych práv spoločnosti (napríklad ste našli kupca na zariadenie alebo pozemok. V tomto prípade môže byť platba vyrobené aj v naturáliách));
• Nefunkčné:
  - príjmy z činností za posledné vykazované obdobie, ktoré ste teraz zistili;
  - nákup a predaj cudzej meny (zohľadňujú sa kladné aj záporné cenové rozdiely);
  — sumy prijaté od ;
  — príjmy z vkladov, cenných papierov;
  — vlastnícke práva, ktoré ste nadobudli bezplatne;
  - zisk z držby akcií v iných organizáciách;
• Príjem v zjednodušenom daňovom systéme musí byť zohľadnený v KUDiR v čase prijatia finančných prostriedkov do alebo do pokladne spoločnosti.

Zároveň existujú také príjmy spoločnosti, ktoré sa nezohľadňujú pri výpočte limitu na zjednodušený daňový systém.

Zahŕňajú:

• Založený majetok;
• Príspevky do ;
• Príspevky do kompenzačných fondov;
• Zahraničné (za predpokladu, že budú vynaložené do jedného roka);
• Rozdiel vzniknutý pri preceňovaní akcií;
• Odškodnenie od poisťovní alebo na základe súdneho príkazu poškodenému;
• Pokuty zaplatené v prospech organizácie;
• Niektoré, z ktorých sa zráža daň z príjmu;
• Výhry (pre IP);
• A ďalšie, uvedené v článkoch 224, 251 a 284 daňového poriadku Ruskej federácie.

Vypočítajte cenu dlhodobého majetku

Zjednodušený daňový systém je vhodný len pre tých individuálnych podnikateľov a organizácie, ktorých zostatková hodnota fixných aktív nepresahuje 150 000 000 rubľov. Táto hodnota je vypočítaná podľa účtovných štandardov.

Limit dlhodobého majetku by mali sledovať nielen tie organizácie, ktoré sú v zjednodušenom daňovom systéme, ale aj tie, ktoré plánujú prejsť na tento daňový systém. Posledný na výpočet ceny majetku k 31. decembru roku, ktorý predchádza prechodu na zjednodušený daňový systém.

Ak sa prekročí limit nákladov na OS, stane sa to prekážkou pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému.

Keď zostatková hodnota prekročí stanovený limit 150 000 000 rubľov, organizácia je povinná prejsť na DOS od štvrťroka, v ktorom došlo k zvýšeniu hodnoty majetku.

Ministerstvo financií neukladá fyzickému podnikateľovi povinnosť viesť evidenciu zostatkovej ceny dlhodobého majetku. Len čo však podnikateľ prejde na zjednodušený daňový systém, nutnosť výpočtu ceny majetku mu pridelí zákon.

Strata práva na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému

Od okamihu, keď príjem podnikateľa presiahne v bežnom období (za štvrťrok, šesť mesiacov alebo 9 mesiacov) hranicu 150 000 000 rubľov, je prechod na OSN povinný.

Hneď ako sa limit zvýši, organizácie a jednotliví podnikatelia prechádzajú na DOS od začiatku štvrťroka, v ktorom celkový príjem presiahol 150 000 000 rubľov. Aby ste pochopili, či sa do limitu zmestíte alebo nie, budete musieť vypočítať príjem od prvého dňa vykazovaného roka.

Uveďme si príklad v momente, keď organizácia stratila právo na zjednodušený daňový systém.

Zisk spoločnosti za rok bol:

Výška príjmu za rok vrátane posledného štvrťroka = 162 400 000 rubľov.

Zákonodarca stanovil, že tie podniky, ktorých príjem nepresiahol 150 000 000 rubľov, môžu zostať v zjednodušenom daňovom systéme. V našom príklade celkové tržby spoločnosti prekročili túto hranicu. To znamená, že od 1.1.2020 je organizácia povinná prejsť na DOS a vypočítať daň inak.

Choďte do OSNO

Legislatívne normy zaväzujú tých, ktorí prešli na OSNO, aby o tom informovali daňové úrady do 15 dní po skončení vykazovacieho obdobia. Po uskutočnení prechodu je daňovník povinný zaplatiť všetky splatné dane, rovnako ako novoregistrované spoločnosti.

Ak organizácia alebo individuálny podnikateľ pri prechode na OSNO stratili prehľad o platení mesačných platieb, nie je to dôvod na pokuty zo strany daňových úradov. Ako trest budú nasledovať penále podľa výšky nezaplatenej dane.

Limity pokladne pre „zjednodušené“

Pre každého podnikateľa a firmu so sídlom v zjednodušenom daňovom systéme je zo strany legislatívnych noriem požiadavka na registračnú pokladnicu. Vyjadruje sa v tom, že majiteľ firmy je povinný stanoviť peňažný limit, ktorý je vyjadrený v maximálnej možnej výške zostatku Peniaze na konci dňa.

O prebytku finančných prostriedkov nie je potrebné informovať bankové organizácie. Túto hodnotu si musíte vypočítať sami a držať sa jej denne.

Hotovostný limit sa vypočíta takto:

Je potrebné sčítať všetky príjmy za akékoľvek obdobie, maximálne však za 92 dní. Prijatú sumu je potrebné vydeliť počtom dní zúčtovacieho obdobia. Výslednú hodnotu vynásobte počtom dní, počas ktorých sa peniaze míňajú na pokladni pred vkladom do banky (zvyčajne nie viac ako 7 dní). Suma, ktorú ste vypočítali, je limit na vašej pokladni.

Schéma zúčtovania musí byť vypracovaná vo forme interných dokumentov (príkaz alebo pokyn). Je potrebné ho dodržiavať počas celého fungovania spoločnosti.

Ak má organizácia oddelené divízie, vypočítaný limit by mal byť rovnaký pre všetkých. Výnimkou sú tie divízie, ktoré prevádzajú prostriedky priamo do banky, pričom obchádzajú ústredie.

Dnes budeme hovoriť o tom, čo je tento koncept ako sa počíta jeho veľkosť a aké ukazovatele sú potrebné na výpočet potenciálneho ročného príjmu v našej krajine. Dôležité Čo je to? Čo čaká SP na PSN v roku 2017. Stručne o zmenách Ale pred touto hodnotou neexistujú žiadne vážne obmedzenia. Po podmienečnom zaplatení 6% potenciálneho príjmu v 1 000 000 rubľov môže individuálny podnikateľ dostať prakticky akúkoľvek sumu až do prahu stanoveného daňovým poriadkom Ruskej federácie. federácie. Hlavnou vecou je zaplatiť sumu stanovenú v konkrétnom regióne za tento typ činnosti. Ako teda vypočítať potenciálny príjem na inštaláciu na konkrétnom území? Viac o tom neskôr.

Maximálny obrat IP v roku 2017 na USN a patente, ktorý nemožno prekročiť

• Tento daňový režim je dostupný pre podnikateľské subjekty, ktoré majú zaregistrované samostatné podnikanie.
• Podnikateľ musí pracovať buď bez zapojenia najatých zamestnancov zvonku, alebo by ich počet nemal presiahnuť 15 ľudí.

Patentový systém: všetko, o čom účtovník a SP musí vedieť Používajú ho podnikatelia vo všetkých mestách našej krajiny bez výnimky: Moskva a Petrohrad, Orel a Lipeck, Birobidžan a Kaliningrad... Netreba však zabúdať, že PSN má množstvo špecifických vlastností.

Jednou z nich je potreba vypočítať potenciálny príjem, keďže tento systém počíta s ročným limitom výšky zisku podnikateľa.

Maximálny príjem s patentom 2017

Hlavná stránka / Novinky / Novinky z daňovej legislatívy / 53 Novgorod regionDátum zverejnenia: 4.5.2017 10:18 Oneskorená platba patentu nie je dôvodom na ukončenie uplatňovania systému zdaňovania patentov (ďalej len PSN). Podľa ustanovenia odseku 6 článku 346.45 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení účinnom od 1. januára 2017 sa má za to, že podnikateľ stratil právo používať PSN iba v dvoch prípadoch:

• ak od začiatku kalendárneho roka príjem daňovníka z predaja určený v súlade s článkom 249 daňového poriadku Ruskej federácie pre všetky druhy obchodných činností, na ktoré sa vzťahuje SIT, presiahol 60 miliónov rubľov .

Patentový systém zdaňovania pre individuálnych podnikateľov (nuansy)

• 1 Aký je patentový systém pre IP
• 2 Podmienky na uplatnenie patentu na IP v roku 2018
• 3 Druhy patentovaných činností v roku 2018 pre individuálnych podnikateľov

Čo je patentový systém pre individuálnych podnikateľov Tento daňový systém znamená, že daňovník kúpou patentu okamžite zaplatí daň vypočítanú na základe potenciálneho príjmu. Patent pre jednotlivého podnikateľa je formulár vydaný IFTS, ktorý dáva právo vykonávať určitý druh činnosti v časovom období požadovanom subjektom.

Patent na IP na rok 2018: povolené činnosti

• Kategórie
• Daňový zákon
• Ahoj! Chcem zaregistrovať samostatného podnikateľa a vybrať si patentový systém zdaňovania Potenciálne možný ročný príjem pre typ činnosti "Oprava bytov a iných budov" v našom predmete je 300 000 rubľov.

Patent pre IP-2017: cheat sheet na problematické otázky

DôležitéPrečítajte si tiež: Čo si vybrať IP: „zjednodušené“ alebo patent Očakávame požadované množstvo v rokoch 2016-2017 Dnes existujú dve hlavné možnosti výpočtu potenciálneho príjmu. Ich aplikácia závisí od podmienok, v ktorých jedna alebo druhá IP funguje.
Kľúčové zmeny v patentovom systéme zdaňovania v roku 2017 Najmä pre podnikateľov s cieľom znížiť objem účtovania finančných ukazovateľov a znížiť daňové zaťaženie, patentový systém zdaňovania bol prijatý zákonom. Dá sa použiť len pre určité oblasti výroby a služieb.
Pozrime sa podrobnejšie - patent na IP na rok 2017: druhy činností, ktoré sú definované v daňovom poriadku.

Účtovné a právne služby

Preto výška dane pri tomto druhu podnikateľskej činnosti za 12 mesiacov. bude: 18 000 rubľov. (bez zamestnancov). Nebudú žiadne iné aktivity, iba jedna. Maximálny obrat IP v roku 2017 na USN a patente, ktorý nemožno prekročiť
Stanoví sa vynásobením predpokladaného výnosu platnou sadzbou dane s prihliadnutím na dobu jej platnosti. Daňovník si môže samostatne určiť čas, počas ktorého chce SIT využívať.
Toto obdobie sa môže pohybovať od 1 mesiaca do 1 roka, čo je veľmi výhodné pri prvom použití tohto systému. Individuálny podnikateľ si môže vziať mesiac ako skúšobnú dobu a potom sa rozhodnúť, či ju využije alebo nie.

Putin zrušil zjednodušený systém pre podnikateľov?

Putin povedal, že od roku 2019 bude v našej krajine zavedený nový daňový systém pre podnikateľov. Jeho výhodou je, že individuálny podnikateľ bude môcť spravovať dane pomocou špeciálnej aplikácie v telefóne. A nahlasovanie bude úplne zrušené. A mnohí si mysleli, že hovoríme o zákaze zjednodušeného zdaňovania pre podnikateľov. Samostatne zárobkovo činní podnikatelia budú mať v skutočnosti na výber: buď budú pokračovať v práci na zjednodušenom systéme, alebo prejdú na nový osobitný režim. Ako bolo uvedené, sadzba dane bude 3 % pre tých fyzických osôb, ktorí pracujú s fyzikmi, a 6 % pre tých fyzických osôb, ktorí pracujú s právnickými osobami. Zároveň daň už zahrnie poistné IP pre seba.

„Režim potrebný pre živnostníkov by mal byť predovšetkým pohodlný. Keď sa navrhuje na konci roka platiť veľké jednorazové platby za poistenie, je to niečo, čo je, samozrejme, pre ľudí nepríjemné a je nesprávne očakávať, že mnohí budú fungovať v tomto režime,“ povedal minister. ekonomický vývoj Maxim Oreškin.

Pre zjednodušených ľudí bude vyhlásenie zrušené

Orgány krajiny na najvyššej úrovni oznámili zjednodušenie vykazovania pre malé podniky. V správe pre Federálne zhromaždenie Putin oznámil úplné zrušenie podávania správ pre individuálnych podnikateľov, ktorí využívajú digitálne technológie.

„Jednotliví podnikatelia... by mali byť úplne oslobodení od povinnosti podávať správy, čím by sa pre nich platba daní stala jednoduchou transakciou, ktorá prebieha automaticky. Čo sa týka podnikateľov, ktorí používajú registračné pokladnice, ich daňové vykazovanie by sa malo zásadne zjednodušiť. Viete, toto všetko je na prvý pohľad taká rutina, ale táto rutina nám nedovoľuje energicky napredovať.

Obrat pre individuálnych podnikateľov a LLC v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2017: limity maximálneho a minimálneho príjmu

Na vyčistenie tohto priestoru je potrebné urobiť všetko. Ešte doplním, že aktívna implementácia digitálnych technológií a platformy umožnia dôsledne smerovať k zvyšovaniu transparentnosti a vyčisteniu ekonomiky,“ povedal Putin.

Šéf Federálnej daňovej služby informoval Putina o bezprostrednom zrušení vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme. Šéf Federálnej daňovej služby uviedol, že daňové úrady prejdú na automatický výpočet a odpis dane v rámci zjednodušeného daňového systému a zrušia sa zjednodušené priznania. Ministerstvo financií už začalo pripravovať návrh zákona o zjednodušení výkazníctva pre malých podnikateľov.

Maximálny obrat pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného zdaňovania a iných druhov zdaňovania v roku 2018

Späť na Výnosy 2018

150 miliónov rubľov za rok 2018. Upozorňujeme, že hranica príjmu fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme sa oproti roku 2017 nezmenila, keďže od 1. januára 2017 do 1. januára 2020 sa nezohľadňuje koeficient deflátora.

To znamená, že toto obmedzenie príjmu vo výške 150 miliónov by malo zostať aj na roky 2018 a 2019.

Obmedzenie počtu zamestnancov - Priemerný počet zamestnancov vo firme by nemal presiahnuť 100 ľudí (bez zmeny).

Limit na celkovú hodnotu majetku je 150 miliónov rubľov (nezmenený).

Pripomínam, že na zjednodušený daňový systém môžete prejsť až od začiatku roka (ak ste už samostatný podnikateľ a máte iný daňový systém). To znamená, že ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém, môžete tak urobiť až od 1. januára 2018. Ak to chcete urobiť, musíte podať žiadosť na formulári 26.2-1.

Malo by sa pamätať na to, že na prechod na zjednodušený daňový systém by príjem jednotlivého podnikateľa za 9 mesiacov nemal presiahnuť 112,5 milióna rubľov.

Ak sa plánujete stať individuálnym podnikateľom v zjednodušenom daňovom systéme, máte len 30 kalendárnych dní na podanie tejto žiadosti po registrácii vo Federálnej daňovej službe. Je však lepšie okamžite požiadať o prechod na zjednodušený daňový systém po otvorení IP a neodkladať až do posledného dňa. V opačnom prípade sa automaticky dostanete do DOS (všeobecný daňový systém).

Pobočky tiež nie sú povolené.

Aby mohli pri svojej činnosti používať najjednoduchší zo všetkých daňových režimov - zjednodušený daňový systém, právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ, je potrebné dodržiavať niekoľko určitých číselných ukazovateľov (článok 346.12 daňového poriadku Ruská federácia):

Počet zamestnancov - nie viac ako 100 ľudí.

Zostatková hodnota fixných aktív - nie viac ako 150 miliónov rubľov.

Podiel účasti iných právnických osôb - nie viac ako 25%.

Limit pre zjednodušený daňový systém pre príjmy prijaté za celé zdaňovacie obdobie (rok) nie je vyšší ako 150 miliónov rubľov. (Ustanovenie 4, článok 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ďalšími dôležitými kritériami sú (článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie):

Žiadne pobočky.
Nevykonávanie určitých činností (odsek 3 článku 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak nie je splnené aspoň jedno z vyššie uvedených kritérií, STS nemožno použiť.

Ak organizácia plánuje od budúceho roka prejsť na zjednodušený daňový systém, musí počítať s tým, že regulovaný je aj jej výnos za 9 mesiacov bežného roka.

Kritériá pre malé podniky a jediného vlastníka

Limit na zjednodušený daňový systém na rok 2018, ktorého prekročenie neumožní prechod na osobitný režim od roku 2018, je 112,5 milióna rubľov.

Limit USN-2018 stanovený pre prechod na zjednodušené zdaňovanie platí len pre organizácie. Ak sa individuálny podnikateľ rozhodne prejsť na zjednodušený daňový systém, výška príjmu za 9 mesiacov roku, ktorý predchádza prechodu na zjednodušený daňový systém, nie je obmedzená.

Na rozdiel od predchádzajúcich rokov oba limity (pre príjem za 9 mesiacov a za celý ročný príjem) v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2018 nepočítajú so zmenami limitu príjmu v závislosti od hodnoty koeficientu deflátora.

Vyššie uvedené hodnoty limitu celkového príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2018 a limitu stanoveného na 9 mesiacov roku 2018 boli zavedené až od roku 2018.

Napriek tomu, že ich indexáciu zabezpečuje text čl. 346.12 a 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie sa koeficient deflátora neuplatňuje na hodnoty limitu USN na rok 2018. A to nielen preto, že rok 2018 je rokom, kedy začali platiť nové hodnoty uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie, ale aj preto, že indexácia je zmrazená na obdobie do roku 2020 (zákon „o zmene a doplnení ...“ č. 243-FZ).

Ak príjem zjednodušeného daňového poplatníka v niektorom z období roku 2018 prekročí stanovený limit príjmu USN 150 miliónov rubľov, stráca možnosť pracovať na USN.

Limit na zjednodušený daňový systém na rok 2018 z hľadiska celkovej výšky ročného príjmu sa bude uplatňovať do roku 2020 bez indexácie.

Príjem na určenie limitu USN na rok 2018, ako predtým, sa vypočítava na hotovostnom základe (článok 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie). Taktiež je v nich potrebné zohľadniť všetky preddavky, ktoré boli prijaté na bežný účet alebo v pokladni spoločnosti. Ak došlo k vráteniu peňazí, potom sa to zohľadňuje aj v období, keď sa uskutočnilo, ale so znamienkom mínus.

Organizácie musia pri plánovaní prechodu na zjednodušený daňový systém brať do úvahy limit na zjednodušený daňový systém stanovený vo vzťahu k príjmom za 9 mesiacov roku predchádzajúceho prechodu na tento osobitný režim. Takýto limit USN na rok 2018 pre LLC je 112,5 milióna rubľov.

Súčasní platitelia zjednodušeného daňového systému (organizácie aj jednotliví podnikatelia) musia kontrolovať maximálnu výšku ročného výnosu, pri prekročení ktorého je použitie tohto osobitného režimu zakázané. Príjmový limit USN v roku 2018 je 150 miliónov rubľov.

Príjem pre stanovenie limitov USN na rok 2018 je stanovený na hotovostnej báze.

Maximálny obrat IP v roku 2018 na zjednodušenom daňovom systéme a patente, ktorý nemožno prekročiť

maximálny obrat v USN

ZarZverei15. júna 2012

Vážení členovia fóra, pomôžte mi, prosím, nerozumiem, aká je maximálna hranica príjmu pre LLC, aby sa dal uplatniť zjednodušený daňový systém? všade píšu rôzne veci: 15 miliónov za 9 mesiacov, 45, 60 .... teraz som si tam pozrel daňový poriadok v článku 2 - 15 miliónov, v článku 2,1 - 45 miliónov ... ničomu nerozumiem . ..
Ďakujem

Odpovedzte

LeeLou15. júna 2012

1. Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyjadrili želanie prejsť na zjednodušený systém zdaňovania, podajú v období od 1. októbra do 30. novembra roku, ktorý predchádza roku, od ktorého daňovníci prechádzajú na zjednodušený systém zdaňovania, daňovému úradu na adrese vyhlásenie o ich umiestnení (mieste bydliska). Organizácie zároveň v žiadosti o prechod na zjednodušený systém zdaňovania uvádzajú výšku príjmu za deväť mesiacov bežného roka, ako aj priemerný počet zamestnancov za uvedené obdobie a zostatkovú cenu dlhodobého majetku a nehmotného majetku k 1. októbru bežného roka.
(v znení federálneho zákona č. 85-FZ zo 17. mája 2007)
4. Ak po výsledkoch vykazovaného (zdaňovacieho) obdobia príjem daňovníka určený v súlade s článkom 346.15 a odsekmi 1 a 3 odseku 1 článku 346.25 tohto kódexu presiahol 20 miliónov rubľov a (alebo) počas vykazovacím (zdaňovacím) obdobím došlo k nesplneniu požiadaviek ustanovených odsekmi 3 a 4 článku 346.12 a odsekom 3 článku 346.14 tohto zákonníka, má sa za to, že takýto daňovník stratil právo uplatňovať zjednodušený systém zdaňovania od začiatok štvrťroka, v ktorom je povolené uvedené prekročenie a (alebo) nesúlad so špecifikovanými požiadavkami. (v znení federálnych zákonov č. 101-FZ zo dňa 21.07.2005, č. 85-FZ zo dňa 17.05.2007)
(článok 346.13 „Daňový poriadok Ruskej federácie (druhá časť)“ zo dňa 05.08.2000 N 117-FZ (v znení zmien a doplnkov z 03.05.2012))

Odpovedzte

LeeLou15. júna 2012

O maximálnej hranici presne nepoviem (nikdy nebolo potrebné ju určovať). Súhlasím, je to veľmi mätúce. Podniky s takýmito príjmami profitujú z OSNO. Pretože na nich možno organizáciám-kupujúcim vrátiť DPH.

Odpovedzte

ZarZverei15. júna 2012

Vďaka za odpoveď
je výhodné, ak sú kupujúcimi právnické osoby a ak ide o obchod pre bežných kupujúcich, tak kto potrebuje DPH.

Limity USN na rok 2018

A plus je dovezený tovar, pri ktorom sa, ako som dobre pochopil, DPH nevracia?

Odpovedzte

ZarZverei15. júna 2012

Ako tomu potom treba rozumieť:

Odpovedzte

LeeLou16. júna 2012

Odsek 4.1 článku 346.13 je platný do 31. decembra 2012 vrátane (federálny zákon z 19. júla 2009 č. 204 FZ.
Ustanovenie 4 je pozastavené do 1. 1. 2013 federálnym zákonom č. 204 FZ zo dňa 19. 7. 2009.
Preto v roku 2012 konáme v súlade s odsekom 4.1 vo výške až 60 miliónov rubľov.

Ak pracujete s fyz osôb, je pre vás jednoduchšie pracovať bez DPH.

Odpovedzte

IrinaB18. júna 2012

Ako tomu potom treba rozumieť:
4.1. Ak po výsledkoch vykazovaného (zdaňovacieho) obdobia príjem daňovníka stanovený v súlade s článkom 346.15 a s odsekom 1 pododsekom 1 a 3 článku 346.25 tohto kódexu presiahol 60 miliónov rubľov a (alebo) počas počas vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia došlo k nesúladu s požiadavkami stanovenými v odsekoch 3 a 4 článku 346.12 a odseku 3 článku 346.14 tohto kódexu, má sa za to, že takýto daňovník stratil právo na uplatnenie zjednodušeného daňový systém od začiatku štvrťroka, v ktorom bolo povolené prekročenie a (alebo) nesplnenie špecifikovaných požiadaviek.

odstavec hore - 20 mil., odsek dole - 60 mil.. teda 20 alebo 60?? 😯

V roku 2010 2012 limit príjmov sa určuje bez použitia koeficientu deflátora a je 60 miliónov rubľov.
V roku 2012 zjednodušený limit 60 miliónov rubľov.
Od roku 2013 sledujte zmeny v legislatíve.

Táto informácia je určená pre tých, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém (STS). Zjednodušené môžu používať organizácie aj obchodníci. Toto právo však nie je dané každému. Existuje niekoľko špecifických kritérií, ktoré musia byť splnené. Medzi nimi je miera návratnosti.

V tomto článku sa pozrieme na:

• Pojem „obrat“;
• Aké hranice príjmu existujú;
• Čo sa pri „zjednodušených“ uznáva ako príjem a čo sa neuznáva;
• Čo robiť, aby sme „neuleteli“ zo zjednodušeného daňového systému.

Obrat je najdôležitejším pojmom pre podniky a individuálnych podnikateľov. Závisí od jeho veľkosti finančný stav a činnosti podniku ako celku. Možnosť uplatnenia jedného alebo druhého systému zdaňovania závisí aj od veľkosti obratu.

Obrat - príjem spoločnosti, tržby prijaté za odoslaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, predaný tovar, výrobky, materiál za vykazovaný rok.

Zjednodušený daňový systém má dve hranice príjmu:

1. Ak chcete prejsť na USN.
2. Na použitie USN.

Pre prechod na zjednodušený daňový systém obchodníci neuplatňujú limity, tieto limity sú zavedené len pre organizácie.

Aby mohol podnik začať používať STS, musí splniť niekoľko podmienok. Jednou z nich je aj hranica príjmu za 9 mesiacov roka predchádzajúceho prechodu na osobitný režim. Pre prechod na zjednodušený daňový systém od 1. januára 2018 je horná hranica príjmov za 9 mesiacov roku 2017 112,5 milióna rubľov.

Novovzniknuté organizácie môžu uplatňovať zjednodušený daňový systém od okamihu registrácie na daňovom úrade. V tomto prípade je nevyhnutné informovať daňový úrad predložením oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém. Oznamovací formulár pre prechod na zjednodušený daňový systém bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3 / [e-mail chránený] Zachováva si tiež právo použiť zjednodušený režim do 30 kalendárnych dní odo dňa registrácie pre daň. V prípade nedodržania termínu bude uplatňovanie zjednodušeného daňového systému zamietnuté a na zjednodušené zdaňovanie bude možné prejsť až od budúceho roka.

Organizácie a podnikatelia, ktorí už uplatňujú zjednodušené zdaňovanie, musia počas roka dodržiavať aj hranicu príjmu. Horná hranica ziskovosti je 150 miliónov rubľov za rok 2017. Toto je konečná hodnota. Nie je potrebné ju upravovať o koeficienty.

Príjem sa určuje na základe daňovo účtovných ukazovateľov. Tieto údaje sa premietajú do účtovnej knihy o príjmoch a výdavkoch.

Pri výpočte výšky marginálneho príjmu sa berú do úvahy:

• príjem z predaja, ktorý sa určuje v súlade s článkom 249 daňového poriadku Ruskej federácie. Tieto príjmy zahŕňajú aj príjmy z predaja dlhodobého majetku alebo pôdy, pričom platba môže byť vykonaná v hotovosti aj v naturáliách;
• neprevádzkový príjem, ktorý sa uznáva v súlade s článkom 250 daňového poriadku Ruskej federácie;
• prijaté zálohy, t.j. príjem zohľadňujeme do dátumu prijatia peňazí v pokladni alebo na bežnom účte;
• príjem prijatý v režime patentového systému zdaňovania (PST).

Ak zarábate sprostredkovateľskými obchodmi, pôsobíte ako agent, komisionár, tak do príjmu sa započítava len výška odmeny podľa zmluvy o obchodnom zastúpení, komisionárskej zmluvy.

Zároveň odberatelia – záväzky a mandanti – pri výpočte hraničnej hodnoty príjmu zahrnú do výnosov všetky výnosy z predaja, bez toho, aby ich znížili o výšku sprostredkovateľských poplatkov.

Dôležité! Pri určovaní limitu nemusíte brať do úvahy tieto príjmy:

• ak vykonávate niekoľko druhov činností, z ktorých niektoré sa prenášajú do UTII (kombinujú UTII a STS), pri výpočte príjmu z činností na UTII sa to nezohľadňuje, pretože. pri uplatňovaní tohto osobitného režimu nie je limitovaná výška prijímaných príjmov;
• prijaté vo vykazovanom období, ale zohľadnené ako príjem pri výpočte dane z príjmu vo všeobecnom daňovom systéme (pre tých, ktorí prešli z OSNO);
• tie, ktoré sú ustanovené v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie (napríklad, ak je majetok prijatý ako zástava, vklad alebo dar, granty, cielené financovanie);
• prijaté od kontrolovaných zahraničných spoločností, ako aj dividendy a úroky zo štátnych cenných papierov, ktoré podliehajú dani z príjmov vypočítanej podľa osobitných sadzieb;
• v skutočnosti ste neprijali, ale predložili na zaplatenie, napríklad nájomné, ktoré nebolo prijaté na bežný účet, alebo majetok, ktorý protistrana nepreviedla podľa zmluvy);
• pre obchodníkov ide o príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb vo výške 9 % a 35 %.

V období od januára do augusta 2017 spoločnosť Romashka LLC poskytla služby v hodnote 45 miliónov rubľov, predala tovar v celkovej hodnote 100 miliónov rubľov a získala úroky z úverov poskytnutých za 1 milión rubľov. V septembri plánuje predaj pozemok, ktorá je vo vlastníctve podniku, za 7 miliónov rubľov. Ročný obrat preto v septembri prekročí maximálny povolený limit pre zjednodušený daňový systém 150 miliónov rubľov. (45 + 100 + 1 + 7) a Romashka LLC stratí právo ho používať od 3. štvrťroka 2017.

Dôsledky prekročenia príjmovej hranice

1. Od začiatku štvrťroka, v ktorom bol limit prekročený, strácajú organizácie a jednotliví podnikatelia právo na uplatnenie zjednodušeného daňového systému.

2. V prípade straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému je potrebné túto skutočnosť oznámiť daňovej službe. Na tento účel sa do 15 kalendárnych dní po skončení vykazovacieho obdobia poskytuje správa o prechode na všeobecný režim zdaňovania v schválenej forme. Ak sa oznámenie neposkytne, daňový úrad bude môcť uložiť pokutu 5 000 rubľov.

3. Lehota na podanie priznania k zjednodušenému daňovému systému v prípade núteného prechodu: najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom došlo k strate práva na uplatnenie zjednodušeného daňového systému. Daň je tiež potrebné zaplatiť do 25.

4. Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí stratili právo používať zjednodušený daňový systém, sú povinní hlásiť a platiť dane podľa OSNO: pre organizácie - ide o DPH, daň z príjmu, daň z majetku; pre individuálnych podnikateľov - DPH, daň z príjmov fyzických osôb, daň z nehnuteľnosti jednotlivcov o majetku využívanom na podnikateľskú činnosť.

Mimochodom, pomocou online služby My Business môžete jednoducho pripravovať a odosielať správy. Služba automaticky generuje prehľady, kontroluje ich a odosiela elektronicky. Nebudete musieť osobne navštevovať daňový úrad a finančné prostriedky, čo nepochybne ušetrí nielen čas, ale aj nervy. Služba je ideálna pre individuálnych podnikateľov a LLC so zjednodušeným daňovým systémom, UTII, OSNO a Patent. Bezplatný prístup k službe môžete získať práve teraz na odkaze.

Od okamihu prechodu na DOS podnik vypočítava a platí dane podľa všeobecného systému spôsobom predpísaným pre novovzniknuté organizácie (novoregistrovaní individuálni podnikatelia). Ak by sa stalo, že daňovník okamžite nezistil, že došlo k strate práva na uplatnenie osobitného režimu a k platbám na účet jedinej dane, potom daňový kód poskytuje možnosť započítať tieto sumy na platbu dane vo všeobecnom režime. Okrem toho sa nebudú kumulovať penále a pokuty v štvrťroku prechodu na všeobecný režim.

Ak povinnosť prejsť na všeobecný režim vznikla v priebehu kalendárneho roka a vznikla potreba podať daňové priznanie v OSN, ale lehota na podanie priznania už uplynula pred koncom vykazovacieho obdobia, kedy daňovník stratil nárok použiť zjednodušený daňový systém, potom daňová služba nemá právo pokutovať daňovníka za oneskorené podanie hlásení.

Ak k prekročeniu príjmov došlo v priebehu roka, resp. k prechodu do OSN nie od začiatku roka, potom správca dane požaduje zaplatenie minimálnej dane, ak sa použije metóda výpočtu „príjmy mínus výdavky“, ak je suma zjednodušenej dane nižšia ako minimum vypočítané za toto obdobie, kým podnik alebo jednotlivý podnikateľ uplatňoval zjednodušený daňový systém.

Ako oddialiť dátum prijatia príjmu

Dnes existuje veľa spôsobov, ako posunúť dátum prijatia príjmu. Autor článku ponúka občianskoprávny prístup – jeden z najbežnejších a bezbolestných spôsobov optimalizácie ročného limitu príjmu.

1. Odložená platba podľa zmluvy (dodatok k nej).

Za jednu z možností optimalizácie zdaňovania pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému možno považovať spôsob prevodu platby od kupujúceho do iného zúčtovacieho obdobia. V prípade, že spoločnosť a kupujúci budú s takýmito podmienkami zmluvy spokojní, je možné sa v budúcom roku dohodnúť na presune finančných prostriedkov, takže spoločnosť bude môcť udržať príjmy v rámci limitu stanoveného pre aplikáciu zjednodušeného daňového systému.

Príklad:

LLC "Romashka" od januára do novembra predala tovar v hodnote 146 miliónov rubľov, v decembri sa uskutoční dodávka 7 miliónov rubľov. Spoločnosť čaká na dve platby: 2 milióny rubľov vopred a 5 miliónov rubľov - zostatok dlhu. Aby sme nestratili právo na používanie zjednodušeného daňového systému a neprekročili maximálny povolený príjem, žiadame kupujúceho, aby v januári budúceho roka vykonal druhú platbu vo výške 5 miliónov rubľov. Romashka LLC má teda ročný príjem 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 rubľov, čo je v rámci povolených limitov.

2. Namiesto platby - zmluva o pôžičke s následným započítaním.

Ak prvý spôsob nevyhovuje, potom môžete využiť úverovú zmluvu. Finančné prostriedky prijaté na úver, ako viete, sa nezahŕňajú do základu dane, pomocou článku 251 daňového poriadku môžete týmto spôsobom vydať peniaze prijaté od kupujúceho.

Napríklad:

Romashka LLC 7 000 000 rubľov prijatých z transakcie v decembri sa spracováva ako hotovosť prijatá na základe zmluvy o pôžičke. Tovar expedujeme v aktuálnom roku a budúci rok záväzky kompenzujeme. Do príjmu nasledujúceho zdaňovacieho obdobia sa tak započíta 7 000 000 rubľov. Aj tu je potrebné získať súhlas protistrany.

Chcete do obratu zahrnúť iba maržu (maržu)? Potom je pre vás sprostredkovateľská zmluva určená

V čl. 251 daňového poriadku sú predpísané príjmy, ktoré sa nezahŕňajú do základu dane, odsek 9 tohto článku znie: „Vo forme peňažných prostriedkov prijatých komisionárom, agentom v súvislosti s plnením záväzkov z komisionárskej zmluvy, zmluva o obchodnom zastúpení alebo iná obdobná zmluva, ako aj na náhradu nákladov vynaložených komisionárom, agentom, ak tieto náklady nepodliehajú zahrnutiu do nákladov komisionára, agenta v súlade s podmienkami uzatvorených zmlúv. Tento príjem nezahŕňa provízie, sprostredkovateľské a iné podobné odmeny.

Môžeme teda konštatovať, že za účelom optimalizácie príjmu je možné uzavrieť komisionársku zmluvu, podľa ktorej bude spoločnosť poskytovať sprostredkovateľské služby a do príjmu bude započítaná len výška provízie.

Príklad:

LLC "Romashka", pracujúca na "zjednodušenom", počas 9 mesiacov získala 146 000 000 rubľov príjmu z predaja zariadení. V decembri sa plánuje ďalšia zásielka vybavenia v hodnote 7 000 000 rubľov. Pre optimalizáciu zdaňovania uzatvárame komisionársku zmluvu, podľa ktorej Romashka LLC ako sprostredkovateľ urobí obchod, t.j. zariadenie bude zakúpené na náklady kupujúceho, avšak na zodpovednosť sprostredkovateľa a v jeho mene. Iba výška provízie pôjde do príjmov Romashka LLC. Napriek tomu, že celkové náklady na vybavenie vo výške 7 000 000 rubľov budú prevedené na bežný účet podniku (z toho 5 000 000 sú náklady na vybavenie a 2 000 000 sú platby za sprostredkovateľské služby), ročný príjem nepresiahne maximálny prípustný príjem 146 000 000 + 2 000 000 = 148 000 000 rubľov.

Daňové úrady, samozrejme, o takýchto schémach vedia, preto by ste takéto transakcie nemali zneužívať, všetky podmienky si musíte dôkladne zapísať do zmluvy, aby nebolo možné takúto zmluvu preklasifikovať na riadnu kúpno-predajnú zmluvu. .