ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่เป็นนายจ้างมีหน้าที่จ่ายเบี้ยประกันรายเดือนสำหรับประกันบำเหน็จบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคม ให้กับพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย. เงินสมทบการบาดเจ็บยังคงจ่ายให้กับ FSS
บันทึก: ตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนการชำระเงินและการรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันได้เปลี่ยนไปเนื่องจากการโอนการควบคุมเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียและการมีผลบังคับใช้ของบทใหม่ 34 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย "เบี้ยประกัน"
จากการชำระเงินให้กับบุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง จำเป็นต้องโอนเงินสมทบไปยังเงินบำนาญและประกันสุขภาพเท่านั้น (เงินสมทบจากอุบัติเหตุจะไม่โอนในทุกกรณี และเงินสมทบทุพพลภาพชั่วคราวจะถูกโอนเฉพาะในกรณีที่สัญญาระบุไว้ในสัญญา)
การชำระเงินให้กับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายจากการชำระเบี้ยประกันแสดงอยู่ในศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
บันทึกที่ผู้ประกอบการรายบุคคลนอกจากจะจ่ายเบี้ยประกันให้พนักงานแล้วยังต้องโอนเบี้ยประกันให้ผู้ประกอบการรายบุคคล "เพื่อตนเอง" อีกด้วย
ปรึกษาเรื่องภาษีฟรี
อัตราเบี้ยประกันสำหรับพนักงานปี 2563
ในปี 2563 จะต้องชำระเบี้ยประกันในอัตราดังต่อไปนี้:
- สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญ (OPS) - 22% .
- สำหรับการประกันสุขภาพ (CHI) - 5,1% .
- สำหรับการประกันสังคม (OSS) - 2,9% (ไม่รวมเงินสมทบจาก อุบัติเหตุ).
ในขณะเดียวกันผู้ประกอบการและองค์กรบางบุคคลก็มีสิทธิสมัคร ลดอัตรา(ดูตารางด้านล่าง)
ในปี 2020 ขีดจำกัดในการคำนวณเงินสมทบมีการเปลี่ยนแปลง:
- ที่ OPS 1 292 000 ถู. (กรณีเกินจะจ่ายเงินสมทบในอัตราที่ลดลง - 10% );
- บน OSS 912 000 ถู. (ในกรณีส่วนเกิน เงินสมทบจะไม่จ่ายอีกต่อไป);
- ในการประกันสุขภาพภาคบังคับ - ค่าขีด จำกัด จะถูกยกเลิก
บันทึกว่าในปี 2563 เบี้ยประกันภัยไม่มีประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการและองค์กรส่วนใหญ่ที่สมัครก่อนปี 2561 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การยกเลิกส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายในสิทธิบัตร เช่นเดียวกับตัวแทนของ SMEs ที่ทำงานในภาคสังคมและอุตสาหกรรม และใช้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีที่ลดลงเหลือไว้สำหรับ NGO และองค์กรการกุศลเท่านั้น สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราเบี้ยประกันภัย โปรดดูตารางด้านล่าง
อัตราทั่วไปของเบี้ยประกันปี 2563
ลดอัตราเบี้ยประกันในปี 2563
หมวดหมู่ของผู้ชำระเงิน | FIU | FFOMS | FSS | รวม |
---|---|---|---|---|
NPOs ในระบบภาษีแบบง่าย นำกิจกรรมในด้านสังคม บริการ วิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพ กีฬา วัฒนธรรมและศิลปะ | 20% | — | — | 20% |
องค์กรการกุศลบน USN | ||||
ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรีในแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในนวัตกรรมทางเทคนิคและการท่องเที่ยวและกิจกรรมนันทนาการในเขตเศรษฐกิจพิเศษ | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
บริษัทและหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีไอทีและปฏิบัติตามเงื่อนไขของวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ||||
องค์กรที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo | 14% | — | — | 14% |
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนใน Russian International Register of Ships | — | — | — | 0% |
องค์กรด้านไอที (โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้จากกิจกรรมนี้หลังผล 9 เดือนเป็นอย่างต่ำ 90% และจำนวนพนักงานไม่ต่ำกว่า 7 คน | 8% | 4% | 2% | 14% |
บันทึก: ผู้รับผลประโยชน์ในกรณีที่เกินขีด จำกัด 1,292,000 และ 912,000 รูเบิล คุณไม่จำเป็นต้องโอนเงินสมทบประกันสังคมและเงินบำนาญ
อัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมในปี 2563
บันทึก: เงินสมทบเพิ่มเติมจะจ่ายโดยไม่คำนึงถึงวงเงิน 1,292,000 และ 912,000 ในขณะเดียวกัน บริษัท ที่ประเมินสภาพการทำงานก็สามารถจ่ายเพิ่มเติมได้ เงินสมทบประกันบำนาญในอัตราพิเศษ (ข้อ 3 ของข้อ 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันภัย
ต้องโอนเงินสมทบประกันไปยัง Federal Tax Service และ FSS รายเดือนไม่เกินวันที่ 15เดือนหน้า. หากวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาการชำระเงินสมทบจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป
การจ่ายเงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญ
จ่ายเบี้ยประกันสุขภาพ
การจ่ายเงินสมทบประกันสังคม
การโอนเบี้ยประกันจะดำเนินการเมื่อ สองชนิดประกันสังคมภาคบังคับ:
- ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ใน Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
- จากอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงานใน FSS
จำนวนเบี้ยประกันทุพพลภาพชั่วคราวคือ 2,9% จากเงินเดือนแต่อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับผลประโยชน์ที่สมัคร ()
เบี้ยประกันอุบัติเหตุมีตั้งแต่ 0,2 ก่อน 8,5% ขึ้นอยู่กับประเภทของความเสี่ยงในการทำงานประเภทหลักของกิจกรรมของคุณ
ในปี 2019 รหัสการจัดประเภทงบประมาณสำหรับการโอนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมไม่มีการเปลี่ยนแปลง:
- KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(กรณีทุพพลภาพชั่วคราว)
- KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(จากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม)
คุณสามารถดูรายละเอียดการชำระเงินส่วนที่เหลือได้โดยติดต่อสาขาอาณาเขตของ FSS และสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน
บันทึก: จะต้องชำระเบี้ยประกันและรายงานเป็นรูเบิลและ kopecks
การรายงานเบี้ยประกัน
แถบเลื่อนด้านล่างแสดงรายการการรายงานทั้งหมดที่ต้องส่งสำหรับเบี้ยประกันในปี 2020:
การรายงานไปยัง Federal Tax Service
ตั้งแต่ปี 2560 IFTS จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันทุกไตรมาส การคำนวณจะถูกส่งภายในวันที่ 30 ของเดือน ของไตรมาสถัดไป ดังนั้นในปี 2020 จะต้องผ่าน:
- สำหรับปี 2019 - ไม่เกินวันที่ 30 มกราคม 2020
- สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2020 - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2020
- สำหรับครึ่งปี 2020 - ไม่เกินวันที่ 30 กรกฎาคม 2020
- เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2020 - ไม่เกินวันที่ 30 ตุลาคม 2020
- สำหรับปี 2020 - ภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2021
รายงานต่อ FIU
ทุกเดือนจะต้องส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในรูปแบบ SZV-M ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับบำนาญที่ทำงานอยู่ กำหนดส่งรายงานไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
นอกจากนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป จะมีการแนะนำการรายงานใหม่ในรูปแบบ SZV-STAZH ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของพนักงานผู้เอาประกันภัย ต้องส่งรายงานนี้ไปยัง FIU ทุกปี ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป
การรายงานไปยัง FSS
ทุกไตรมาสกองทุนประกันสังคมต้องยื่นคำนวนในรูปแบบ 4-FSS เริ่ม 1 มกราคม 2560 เฉพาะข้อมูล บาดเจ็บและ โรคจากการทำงาน.
ในปี 2020 กำหนดส่งรายงานไปยัง FSS ขึ้นอยู่กับแบบฟอร์ม:
- ในอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกินกว่า 25
- ในกระดาษ - ไม่ช้า 20 วันของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
บันทึก!ตั้งแต่ปี 2563 ผู้ถือกรมธรรม์ที่มีจำนวนพนักงานเฉลี่ย มากกว่า 10 คนจะต้องส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ สิ่งนี้ใช้กับการคำนวณเบี้ยประกัน (RSV) เช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 2-NDFL และ 6-NDFL คำอธิบายดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2019 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]อันที่จริง นี่หมายความว่าทุกบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานมากกว่า 10 คนจะต้องเปลี่ยนไปใช้แบบฟอร์มการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ การแก้ไขดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยกฎหมายหมายเลข 325-FZ ลงวันที่ 29 กันยายน 2019 และมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2020 นั่นคือสำหรับปี 2019 การรายงานจะต้องส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์โดยลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง (QES)
การหักเงินกองทุนบำเหน็จบำนาญในเวลาที่เหมาะสมสำหรับการประกันสุขภาพและสังคมเป็นหน้าที่ของพลเมืองรัสเซียทุกคน ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินเพื่อตนเอง และสำหรับลูกจ้างที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้าง นายจ้างเป็นผู้บริจาค เราบอกคุณว่าชาวรัสเซียใช้จ่ายเงินประกันภาคบังคับเป็นจำนวนเท่าใดทุกเดือน เมื่อใดที่ต้องจ่าย รายงานใดที่นายจ้างส่ง และรัฐจะลงโทษสำหรับความล่าช้าหรือไม่
เบี้ยประกันเป็นค่าธรรมเนียมบังคับที่จ่ายโดยพลเมืองรัสเซียเพื่อสะสมเงินบำนาญหรือประกันสุขภาพ การชำระเงินเหล่านี้ไม่ใช่ภาษี แต่การชำระเงินตามกำหนดเวลานั้นถูกควบคุมโดยกฎหมายอย่างเข้มงวดนายจ้างหรือผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรับผิดชอบต่อข้อกำหนดและปริมาณ (เมื่อพวกเขาชำระเงินเอง)
วัตถุประสงค์ของค่าธรรมเนียมดังกล่าวคือการจัดตั้งกองทุนเพื่อการจ่ายบำเหน็จบำนาญ การลาป่วย ผลประโยชน์การคลอดบุตร ตลอดจนการชำระค่าบริการทางการแพทย์ เนื่องจากประชาชนจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ไปตลอดชีวิต จึงไม่ถูกต้องทั้งหมดที่จะเรียกเงินบำนาญนี้ว่า "รัฐ" และค่ายา "ฟรี"
ผู้จ่ายเบี้ยประกันมีชื่ออยู่ในมาตรา 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โปรดทราบว่าแม้ว่าการชำระเงินให้กับ FSS, MHIF และเงินบำนาญจะไม่ใช่ภาษี แต่จะถูกควบคุมโดยรหัสภาษี อันที่จริง ผู้จ่ายเงินรวมถึงพลเมืองทั้งหมด:
- พลเมืองของรัสเซีย - บุคคล;
- ผู้ประกอบการรายบุคคล
- องค์กร;
- บุคคลที่จ่ายเงินให้กับพลเมืองอื่น ๆ
นายจ้างเป็นผู้บริจาคเงินให้กับ PFR, MHIF และ FSS สำหรับลูกจ้าง และผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเอง
พลเมืองที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างไม่จ่ายเงินสมทบด้วยตนเอง นายจ้างทำสิ่งนี้ให้กับพวกเขาโดยใช้เงินทุนของตนเอง (ความคิดเห็นต่างกันในประเด็นนี้) กล่าวอีกนัยหนึ่งคือหักออกจากการชำระเงินที่เป็นไปได้หรือใช้รายได้ส่วนหนึ่ง คนว่างงานไม่จ่าย เบี้ยประกันของนายจ้างถือเป็นภาระผูกพันเช่นเดียวกับภาษี เนื่องจากมีความสำคัญเชิงกลยุทธ์สำหรับรัฐ
อัตราภาษี
การจ่ายเงินประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลจะแตกต่างกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเป็นจำนวนคงที่ และพลเมืองจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแตกต่างกันไปตามหลักการเดียวกัน: พนักงานมีเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้าง ผู้ประกอบการมีจำนวนเงินเท่ากัน + เงินสมทบเพิ่มเติม ผู้ก่อตั้ง LLC ไม่ได้เป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน
IP จ่ายที่ไหนและเท่าไหร่:
- ใน PFR - 26,545 รูเบิลต่อปี + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000;
- สำหรับประกันสุขภาพ - 5,840 รูเบิลต่อปี
- การบริจาคให้กับ FSS - โดยสมัครใจ
พลเมืองจ่ายอะไร?
- เงินฝากออมทรัพย์ใน PFR - 22% ของเงินเดือน;
- เงินสมทบ MHIF - 5.1% ของเงินเดือน;
- เงินสมทบกองทุนประกันสังคม - 2.9% ของเงินเดือนรายเดือน
สำหรับพลเมือง เงินสมทบกองทุนประกันสังคมเป็นข้อบังคับ เนื่องจากเป็นผลประโยชน์สำหรับการลาป่วยและการลาคลอด การดูแลเด็ก ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายให้กับ FSS ด้วยตนเอง แต่เขาต้องทำเงินให้กับพนักงานแต่ละคน
- องค์กรและผู้ประกอบการในการจัดเก็บภาษีแบบง่าย (ในบางพื้นที่ของกิจกรรมที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานระดับภูมิภาค);
- ร้านขายยาใน UTII;
- ผู้ประกอบการด้านภาษีสิทธิบัตร (ยกเว้นการค้า การจัดเลี้ยง และการให้เช่า)
- องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่าย
จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี
การเก็บภาษีของเบี้ยประกันเกี่ยวข้องกับรายได้ของพลเมืองและผู้ประกอบการ รายได้ในกรณีนี้คือเงินเดือนและผลกำไรทางธุรกิจ ไม่ใช่ทุกจำนวนเงินที่พลเมืองได้รับจะต้องได้รับเบี้ยประกัน การชำระเงินเหล่านี้ไม่อยู่ภายใต้:
- ผลประโยชน์ของรัฐ
- การชดเชยความเสียหายต่อสุขภาพ
- การชดใช้ค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาหรือการอบรมขึ้นใหม่ทางวิชาชีพ
- ความช่วยเหลือด้านวัตถุหลังภัยธรรมชาติและเหตุฉุกเฉิน
- ความช่วยเหลือทางการเงินจากนายจ้างสูงถึง 4 พันต่อปี
โดยรวมแล้ว 30% ของเงินเดือนพลเมืองไปจ่ายประกัน
ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกัน
เงินออมเงินบำนาญ เงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพจะจ่ายภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ค่าปรับจะถูกกำหนดสำหรับการละเมิดดังนั้น ขอแนะนำให้ปฏิบัติตามกำหนดการชำระเงินอย่างเคร่งครัด
วิธีที่ง่ายที่สุดคือสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน: พวกเขามีสิทธิ์จ่ายค่าประกันเมื่อใดก็ได้ในระหว่างปี (เงินสมทบเพิ่มเติมที่เกิน 300,000 รูเบิล - จนถึงสิ้นเดือนมิถุนายนปีหน้า) การปรากฏตัวของพนักงานทำให้สถานการณ์ซับซ้อน: คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบและจัดทำเอกสารทุกเดือน
เมื่อชำระเงินการบริจาคทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลพร้อม kopecks
ประกันบำเหน็จบำนาญ
มีส่วนร่วมใน PFR "กิน" 22% ของเงินเดือนเงินลูกจ้างหรือนายจ้าง ด้วยเงินเดือนเฉลี่ย 20,000 รูเบิล พลเมืองจะจ่าย 4,400 รูเบิลต่อเดือนและ 52,800 รูเบิลต่อปี พลเมืองไม่เคยได้รับเงินทั้งหมดนี้ในมือของเขาพวกเขาจะถูกโอนไปยัง FIU โดยนายจ้างจนถึงวันที่ 15 ของเดือน
การโอนเงินสมทบไปยัง FIU ดำเนินการตามคำสั่งชำระเงินหนึ่งคำสั่ง ง่ายต่อการสร้างบนเว็บไซต์ nalog.ru รายละเอียดทั้งหมดสำหรับการกรอกเอกสารจะต้องพบได้บนเว็บไซต์ทางการของบริการภาษีในส่วน "การกำหนดรายละเอียดของ IFTS" ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถใช้แอปพลิเคชั่นมือถือ Sberbank Online และองค์กรจะต้องติดต่อธนาคาร
ประกันสุขภาพ
เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ 5.1% ของเงินเดือนพนักงานถูกใช้ไป ตัวอย่างเช่น ด้วยเงินเดือน 20,000 คุณจะต้องจ่าย 1,020 รูเบิลต่อเดือน และจะใช้ 12,240 รูเบิลต่อปี นายจ้างจะจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ด้วย
คำสั่งการชำระเงินถูกสร้างขึ้นบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service, BCC 182 1 02 02101 08 1013 160 ผู้รับการชำระเงินจะเป็น Federal Treasury แต่จะต้องระบุชื่อสาขาท้องถิ่นของ Federal Tax Service ใน วงเล็บ เมื่อสร้างคำสั่งซื้อทางอิเล็กทรอนิกส์ ความน่าจะเป็นของข้อผิดพลาดจะน้อยลง ขอแนะนำให้ใช้วิธีนี้
ประกันสังคม
จำนวนเงินที่ชำระสำหรับการประกันสังคมขั้นพื้นฐานคือ 2.9% ของค่าจ้างคนงานโดยเฉลี่ยที่มีเงินเดือน 20,000 ใช้เงิน 580 รูเบิลต่อเดือนกับ FSS หรือ 6,960 รูเบิลต่อปี สำหรับอุตสาหกรรมอันตราย งานที่เกี่ยวข้องกับการบาดเจ็บและเป็นอันตรายต่อสุขภาพ มีการประกันเพิ่มเติมจากอุบัติเหตุ ขนาดของมันคือ 0.2 ถึง 8.5% กำหนดโดยลักษณะส่วนบุคคลขององค์กร
ชำระเงินตามกฎเดียวกันกับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพ - ผ่านคำสั่งการชำระเงินที่สร้างขึ้นบนเว็บไซต์ของบริการภาษี
ทุกเดือน นายจ้างจ่าย 30% ของรายได้ของพนักงานแต่ละคนในการจ่ายเงินประกัน
ขั้นตอนการโอนเงิน
พิจารณาว่าคุณควรโอนเงินให้ตัวเองและพนักงานอย่างไรเพื่อไม่ให้ละเมิดข้อกำหนดมากมายของหน่วยงานกำกับดูแล หากมีพนักงานจำนวนมาก แนะนำให้มอบอำนาจควบคุมการชำระเงินและการจัดเตรียมเอกสารให้กับผู้มีอำนาจแยกต่างหาก มิฉะนั้นจะมีความล่าช้าข้อผิดพลาดในการคำนวณและค่าปรับอย่างแน่นอน
เวลา
เงินสมทบทั้งหมดจะจ่ายให้ภายในวันที่ 15 ของเดือนปัจจุบันโดยไม่มีข้อยกเว้น หากวันที่ 15 เป็นวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ ช่วงเวลาดังกล่าวจะขยายออกไปจนถึงวันทำการถัดไป สำหรับการละเมิดกำหนดเวลา - ค่าปรับ ดังนั้นจึงแนะนำให้ควบคุมการคำนวณการชำระเงินการรายงานและการโอนเงินไปยังรัฐอย่างเคร่งครัด
การรายงานเบี้ยประกัน
การจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองหรือพนักงานนั้นไม่เพียงพอ คุณต้องรายงานต่อหน่วยงานกำกับดูแลในเวลาที่เหมาะสม มิฉะนั้นคุณต้องเผชิญกับค่าปรับ การรายงานทั้งหมดสามารถจำแนกและแจกจ่ายได้ดังนี้
FTS
แม้ว่าเบี้ยประกันจะไม่นำไปใช้กับภาษี แต่การคำนวณจะต้องถูกส่งไปยังผู้ตรวจภาษีทุกไตรมาสให้แม่นยำยิ่งขึ้นจนถึงสิ้นเดือนถัดจากไตรมาส
ส่งการคำนวณแล้ว ตามแบบฟอร์มรวม KND 1151111รวมอย่างน้อย 2 แผ่นที่มีการกรอกข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและคำนวณเงินสมทบ แนบเอกสารประกอบในแบบฟอร์ม เช่น คำสั่งจ่ายเงิน
FIU
เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs ที่มีพนักงานรายงานต่อ FIU แต่บ่อยกว่านั้นมาก - เดือนละครั้งจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน แบบฟอร์ม С3В-Мเป็นรูปแบบที่มีตารางขนาดใหญ่ที่ด้านล่างของหน้า
ผู้เสียภาษีระบุชื่อและรายละเอียด รอบระยะเวลารายงาน และที่สำคัญที่สุดคือรายชื่อพนักงาน ตารางแสดงชื่อ หมายเลข SNILS และ TIN บทลงโทษสำหรับการไม่จัดเตรียมคือ 500 รูเบิล
FSS
ปลายไตรมาสจะจัดส่งรายงานเข้ากองทุนประกันสังคม ในแบบฟอร์ม 4-FSSกำหนดส่ง - 20/25 ของเดือนถัดไป (สำหรับกระดาษ / สำหรับอิเล็กทรอนิกส์) นี่เป็นรูปแบบที่ค่อนข้างใหญ่โต ซึ่งคุณต้องระบุจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย จำนวนผู้พิการ การคำนวณประกันอุบัติเหตุ และบันทึกกรณีการบาดเจ็บ
บทสรุป
การจ่ายเงินประกันและเงินสมทบเงินบำนาญไม่เพียงเกี่ยวข้องกับต้นทุนคงที่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการรายงานที่ใช้งานอยู่ด้วย บทลงโทษสำหรับการไม่รายงานเกือบจะเหมือนกับบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงิน การชำระเงินเหล่านี้ไม่ใช่ภาษี แต่จะต้องรายงานไปยัง Federal Tax Service นายจ้างจ่ายเงินให้ลูกจ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบด้วยตนเอง
ใครจ่ายเบี้ยประกัน
นายจ้างทุกเดือนจ่ายเบี้ยประกันต่าง ๆ จากการจ่ายเงินให้กับพนักงาน หากพวกเขาทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน สิ่งเหล่านี้คือเงินสมทบ:
- ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย (ใน PFR);
- ให้กับกองทุนประกันสุขภาพ (ใน FFOMS);
- สำหรับการประกันสังคมจากการเจ็บป่วยและการบาดเจ็บหรือการคลอดบุตร (ใน FSS)
- สำหรับการประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน (รวมถึงใน FSS)
เงินสมทบยังจ่ายจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ลงทะเบียนใน บริษัท ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง:
- ใน FIU;
- ใน FFOMS;
- สำหรับประกันสังคมจากอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน หากระบุไว้ในสัญญา
การชำระเงินขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน
เงินสมทบประกันขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินให้กับพนักงานตามแรงงานสัมพันธ์และตามสัญญากฎหมายแพ่งสำหรับการปฏิบัติงาน การให้บริการ และคำสั่งของผู้เขียน
การชำระเงินที่ไม่ได้จ่ายเงินสมทบจะแสดงอยู่ในศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ผลประโยชน์ของรัฐ
- เงินชดเชยเมื่อเลิกจ้าง, จ่ายค่าชดเชยความเสียหาย, ค่าที่พักหรือค่าอาหาร, ค่าเครื่องแบบกีฬาหรือชุดแต่งกาย, การออกเบี้ยเลี้ยง, ฯลฯ
- จำนวนเงินช่วยเหลือด้านวัตถุครั้งเดียว เช่น เมื่อคลอดหรือรับบุตรบุญธรรม ในกรณีสูญเสียสมาชิกในครอบครัว ในกรณีภัยพิบัติทางธรรมชาติและสถานการณ์ฉุกเฉินอื่นๆ
- รายได้นอกเหนือจากค่าจ้างที่สมาชิกในชุมชนของชนเผ่าพื้นเมืองได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์งานฝีมือแบบดั้งเดิม
- การชำระเงินประกันสำหรับการประกันส่วนบุคคลภาคบังคับและภาคสมัครใจ
- และการชำระเงินและค่าตอบแทนประเภทอื่นๆ
ฐานวงเงินในการคำนวณเบี้ยประกัน
การบริจาคให้กับ PFR และ FSS ถูกจำกัดโดยฐานส่วนเพิ่มสำหรับการคำนวณเงินสมทบ ซึ่งจัดทำดัชนีทุกปีตามการเติบโตของเงินเดือนโดยเฉลี่ย:
ฐานสูงสุดสำหรับการมีส่วนร่วมใน PFR ในปี 2020 คือ 1,292,000 รูเบิล
ฐานส่วนเพิ่มคำนวณจากรายได้ของพนักงานตามเกณฑ์คงค้าง ทันทีที่รายได้ของเขาสำหรับปีถึงฐานส่วนเพิ่ม เงินสมทบเพิ่มเติมจะต้องจ่ายตามกฎใหม่ เมื่อจ่ายเงินสมทบในอัตราพื้นฐาน หากเกินฐานนี้ เงินสมทบจะจ่ายในอัตราที่ลดลง 10% หากองค์กรอยู่ในอัตราพิเศษ เงินสมทบจะไม่จ่ายในส่วนที่เกิน
ฐานสูงสุดสำหรับการบริจาคให้กับ FSS ในปี 2020 คือ 912,000 รูเบิล
หากเกินฐานก็ไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียม
ไม่มีฐานสูงสุดสำหรับเงินสมทบประกันการรักษาพยาบาลภาคบังคับและการบาดเจ็บ ดังนั้น รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากพนักงานจะต้องนำไปสมทบ
อัตราเบี้ยประกันปี 2563
พิจารณาอัตราเบี้ยประกันหลักสำหรับพนักงานในปี 2563:
- สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ - 22%
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%
- ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเป็นมารดา - 2.9%;
- สำหรับการบาดเจ็บ - จาก 0.2% ถึง 8.5% ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงจากการทำงานที่กำหนดให้กับประเภทหลักของกิจกรรม
ตารางแสดงอัตราการบริจาคที่ลดลงเป็นพิเศษสำหรับผู้ชำระเงินบางประเภทที่จัดตั้งขึ้นในปี 2020
หมวดหมู่ของผู้เอาประกันภัย | สำหรับ OPS % | สำหรับ CHI% | ที่ VNIM % | อัตราภาษีทั่วไป% | PFR จากจำนวนเงินเหนือฐาน % |
---|---|---|---|---|---|
ค่าโดยสารพื้นฐานไม่มีสัมปทาน | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
องค์กรด้านไอทีของสหพันธรัฐรัสเซียที่พัฒนาและจำหน่ายโปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล ตลอดจนติดตั้ง ทดสอบ และบำรุงรักษา | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษที่เป็นนวัตกรรมทางเทคโนโลยีหรือการท่องเที่ยว- สันทนาการ | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
นายจ้างที่จ่ายเงินเดือนและค่าตอบแทนให้กับลูกเรือของเรือรัสเซีย เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับลูกเรือเท่านั้น | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่ายในด้านการบริการสังคม วิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรม ศิลปะ หรือกีฬามวลชน | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
องค์กรการกุศลบน USN | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรีของแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
ผู้อยู่อาศัยในดินแดนแห่งการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจขั้นสูง | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราด | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือฟรีของวลาดิวอสต็อก | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
ผู้สร้างการ์ตูน วิดีโอ และเสียงการผลิต | 8 | 2 | 4 | 14 |
ในปี 2020 นายจ้างส่วนใหญ่ในระบบภาษีแบบง่ายจะเริ่มจ่ายเงินสมทบในอัตราทั่วไปที่ 30% เนื่องจากช่วงการเปลี่ยนแปลงสิ้นสุดลงแล้ว จนถึงปี 2024 องค์กรการกุศลและไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่ายจะสามารถใช้อัตราพิเศษ 20%
ตั้งแต่ปี 2020 บริษัทประกันอีกหลายหมวดได้เปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีพื้นฐาน:
- บริษัทและหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจที่ใช้หรือดำเนินการตามผลของกิจกรรมทางปัญญา สิทธิ์ที่เป็นของผู้เข้าร่วมหรือผู้ก่อตั้ง - สถาบันวิทยาศาสตร์งบประมาณหรืออิสระหรือสถาบันการศึกษาระดับอุดมศึกษา
- องค์กรและผู้ประกอบการที่ดำเนินกิจกรรมทางเทคนิคและนวัตกรรมและจ่ายเงินให้พนักงานที่ทำงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านเทคนิคและนวัตกรรมหรืออุตสาหกรรมและการผลิต
- องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้ทำข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการที่จ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำกิจกรรมนี้ในเขตเศรษฐกิจพิเศษ
ตั้งแต่ปี 2020 หมวดหมู่เหล่านี้ได้จ่ายเงินสมทบในอัตราทั่วไปที่ 30% และหากเกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญบังคับ จะไม่ยกเลิกการชำระเงิน แต่ลดเปอร์เซ็นต์ของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็น 10 %.
กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันภัยในปี 2563
เบี้ยประกันจะถูกโอนไปยัง IFTS ในแต่ละเดือนจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หากวันสุดท้ายของการชำระเงินเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ เงินสมทบสามารถจ่ายได้ในวันทำการถัดไป เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ ขั้นตอนจะคล้ายคลึงกัน แต่ยังต้องชำระให้กับ FSS
ผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันให้ตนเองในคราวอื่น เงินสมทบสำหรับปีที่แล้วต้องชำระก่อนสิ้นปีหรือในวันทำการถัดไป สำหรับปี 2019 ให้โอนเงินไปที่สำนักงานสรรพากรจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม และหากรายได้ของคุณเกิน 300,000 รูเบิล ให้โอนเงินค่าธรรมเนียมเพิ่มไปยัง Federal Tax Service จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2020
เก็บบันทึกใน Kontur.Accounting ซึ่งเป็นบริการออนไลน์ที่สะดวกสำหรับการคำนวณเงินเดือนและส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคม บริการนี้เหมาะสำหรับการทำงานร่วมกันที่สะดวกสบายระหว่างนักบัญชีและผู้อำนวยการ
หลังหักภาษี. ตั้งแต่ต้นปีนี้ อำนาจเกือบทั้งหมดได้โอนไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีแล้ว ตอนนี้พวกเขาควบคุมการหักและการเก็บหนี้ของเบี้ยประกันตลอดจนการรายงานที่ส่งโดยผู้ประกอบการและนิติบุคคล การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดเหล่านี้มีการระบุไว้ในบทใหม่ที่ 34 ของรหัสภาษี ในขณะที่กฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันฉบับที่ 212-FZ ได้ถูกลืมเลือนไปแล้ว
เหตุผลคืออะไร?
จนถึงปี 2010 Federal Tax Service ได้ยอมรับการชำระเงินประกันแล้ว มันเป็นผลงานเดียวที่เรียกว่า UST - เดียว แต่ด้วยเหตุผลบางอย่างมันถูกแทนที่ด้วยเงินประกันซึ่งอยู่ภายใต้เขตอำนาจของ MHIF, PFR และ FSS การโอนอำนาจในการจ่ายเงินสมทบและบันทึกไปยังหน่วยงานด้านภาษีเป็นผลมาจากการดำเนินการตามคำสั่งของประธานาธิบดีซึ่งจำเป็นต้องมีวินัยในการชำระเงินที่เข้มแข็ง ในทางกลับกัน เอกสารดังกล่าวก็ปรากฏขึ้นหลังจากการค้นพบอัตราการเก็บเงินประกันที่ต่ำสำหรับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละราย
ในรายงานดังกล่าว หัวหน้าประเทศของเรามีหนี้สินจากการชำระงบประมาณต่างๆ แต่สิ่งที่เลวร้ายที่สุดคือค่าธรรมเนียมบำเหน็จบำนาญ: หนี้เกิน 2 แสนล้านรูเบิล เงินสมทบสำหรับ "การบาดเจ็บ" และอุบัติเหตุถูกทิ้งให้กองทุนประกันสังคม เพราะมันจัดการกับหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายได้ดีกว่ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
สิ่งที่เปลี่ยนแปลง?
กองทุนประกันการประกันสุขภาพ ประกันบำนาญ และกรณีการคลอดบุตรหรือทุพพลภาพชั่วคราวได้ผ่านการควบคุมของบริการภาษี มีการแก้ไขแบบฟอร์มการรายงานและกำหนดเวลาระบุสิทธิ์ในการใช้ภาษีที่ต่ำกว่าและรายการเกณฑ์ที่ต้องปฏิบัติตามได้รับการเสริม
และโมเมนต์ของการสูญเสียสิทธิ์ในการเก็บภาษีที่ลดเบี้ยประกันก็เปลี่ยนไปด้วย: ตอนนี้มันเกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีปฏิทินนั่นคือ "ย้อนหลัง"
อะไรที่ยังคงเหมือนเดิม?
ควบคุมการคำนวณและชำระเบี้ยประกันอุบัติเหตุและบาดเจ็บในกระบวนการผลิตให้กองทุนประกันสังคม ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันและเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างก็ไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน ระยะเวลาการรายงานยังคงได้รับการเก็บรักษาไว้ (ไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือน) เช่นเดียวกับระยะเวลาการเรียกเก็บเงินประจำปีที่มีอัตราภาษีที่ลดลง อีกร้อยละของเบี้ยประกันในกองทุนบำเหน็จบำนาญยังคงอยู่ที่ระดับของปีที่แล้ว: 22% และในกรณีที่เกินขีด จำกัด ฐาน - 10%
มีอัตราดอกเบี้ยอะไรบ้าง?
กฎหมายกำหนดการชำระเงินประกันหลายประเภทสำหรับการชำระเงินโดยผู้เสียภาษีประเภทใดประเภทหนึ่ง เปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับประเภทและลักษณะของนักธุรกิจ นี่อาจเป็นสถานะของเขา ประเภทของกิจกรรม ภูมิภาคของธุรกิจ และอื่นๆ
- สามัญ.
- ศูนย์.
- ที่ลดลง.
- เพิ่มเติม.
อัตราดอกเบี้ยปกติ
มันถูกนำไปใช้ในค่ามาตรฐานถ้าไม่มีเหตุผลสำหรับการใช้สัมประสิทธิ์การลดลงที่ระบุไว้ในศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษี (หรือข้อกำหนดอื่น ๆ ) พิจารณาว่านายจ้างได้เบี้ยประกันกี่เปอร์เซ็นต์:
- สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับค่าจ้างไม่เกินสูงสุดที่คำนวณได้ - 22%
- สำหรับผลงานที่สูงกว่าอัตราฐานสูงสุด - 10%
- สำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคมสำหรับพนักงานที่มีสัญชาติรัสเซีย - 2.9% (สูงสุด 755,000 รูเบิล) สำหรับชาวต่างชาติ - 1.8%
- สำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพ - 5.1%
ในปี 2560 วงเงินสูงสุดของฐานประกันคือ 876,000 รูเบิล จำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานคำนวณดังนี้
CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS) โดยที่:
- PZS (PFR) - การชำระเงินของผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วยตนเอง
- PZS (FFOMS) - การชำระเงินเดียวกันกับกองทุนประกันสังคมเท่านั้น
แรกถูกกำหนดดังนี้:
CCD (PFR) \u003d ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0.26 + (V - 300) × 0.01 โดยที่:
- ค่าแรงขั้นต่ำ - 7,800 รูเบิล (ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมของปีปัจจุบัน)
- (B-300) - รายได้ประจำปีของผู้ประกอบการเกิน 300,000 รูเบิลสูงสุด
เงินสมทบกองทุนประกันวินาศภัยคำนวณได้ดังนี้
CCD (FFOMS) \u003d ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0.051
ในกรณีนี้ จำนวนเงินสูงสุดสำหรับตัวเองใน FIU ถูกกำหนดดังนี้:
VZS (PFR) \u003d 8 × ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0.26
ควรระลึกไว้เสมอว่าผู้ประกอบการไม่ต้องจ่ายค่าประกันภาคบังคับ เป็นผลให้เราได้รับผลรวมของเปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันซึ่งเรานำเสนอในตารางด้านล่าง
อัตราที่ลดลง
ผู้เสียภาษีที่ถึงขีด จำกัด ฐานสูงสุดสำหรับเงินคงค้างและกำหนดไว้ในวรรค 4-10 ของข้อ 427 ของรหัสภาษีมีสิทธิ์สมัคร อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีประเภทสุดท้ายไม่ว่าจะเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้อัตราที่ลดลงของเบี้ยประกันไปยัง FFOMS, PFR และเอฟเอสเอส
ตามกฎหมายพวกเขาแบ่งออกเป็นกลุ่ม:
- สิทธิพิเศษที่มีความแตกต่างตามปี
- สิทธิพิเศษไม่แตกต่าง
- สิทธิพิเศษร่วมกับศูนย์
สิทธิพิเศษโดยแยกตามปี
เพื่อความชัดเจน เราสรุปดอกเบี้ยเบี้ยประกันในตาราง
อัตราเหล่านี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในข้อ 427 NK จำเป็นสำหรับ:
- องค์กรที่ดำเนินการพัฒนาทางปัญญา
- ฟาร์มที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ทำงานในเขตเศรษฐกิจที่กำหนดเป็นพิเศษ (นวัตกรรมเทคโนโลยีหรืออุตสาหกรรมการผลิต)
สิทธิพิเศษไม่แตกต่าง
เบี้ยประกันภัยอยู่ในกลุ่มนี้กี่เปอร์เซ็นต์? อัตราไม่เปลี่ยนแปลงทุกปีสำหรับ:
- การมีส่วนร่วมใน OPS (8%)
- เงินสมทบ OSS (2% สำหรับชาวต่างชาติ - 1.8%)
- ผลงานสำหรับ CHI (4%)
พวกเขาจะใช้ได้จนถึงปี 2023 สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในภาคไอทีทั่วประเทศ ยกเว้น SEZs หรือ SEZs (เขตเศรษฐกิจพิเศษหรือเขตเศรษฐกิจเสรี) ดอกเบี้ยเบี้ยประกันใน FEZ ของแหลมไครเมีย, เซวาสโทพอลและท่าเรือวลาดิวอสต็อกได้รับการแก้ไขดังนี้:
- อัตราของ OPS คือ 6%
- อัตราบน OSS คือ 1.5%
- อัตราสำหรับ CHI คือ 0.1%
สิทธิพิเศษร่วมกับศูนย์
ตัวเลือกขึ้นอยู่กับบรรทัดฐานของศิลปะ 427 ของรหัสภาษีใช้ได้เฉพาะสำหรับ:
- ผู้ประกอบการใน PSN (ยกเว้นประเภทของกิจกรรมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 19, 45-48 ของวรรค 2 ของข้อ 346.43 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- องค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในการให้บริการและการผลิตสินค้าที่ระบุในอนุวรรค 5 วรรค 1 ของมาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- บริษัทการกุศลและองค์กรพัฒนาเอกชน
- บริษัทยาที่ใช้ UTII
อัตราปัจจุบัน:
- ที่ OPS - 20%
- บน OSS และ OMS - ศูนย์
สำหรับผู้อยู่อาศัยใน Skolkovo - 14% พร้อมเบี้ยประกันศูนย์สำหรับ OSS และ CHI เป็นศูนย์
อัตราดอกเบี้ยเพิ่มเติม
ตามมาตรา 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างในอุตสาหกรรมที่เป็นอันตราย (อัตรา - 9%) และหนัก (อัตรา - 6%) ควรใช้นายจ้างเหล่านี้ในการคำนวณเงินสมทบของ OPS ในกรณีนี้จะไม่มีการประเมินสถานที่ทำงานเป็นพิเศษ ความเป็นอันตรายและความรุนแรงถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมาย หากการสอบผ่านและมีการบันทึกว่าสถานที่ทำงานของซับคลาสอย่างน้อย 3.1 นั้นไม่ได้มาตรฐาน นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม ซึ่งคำนวณตามอัตราของคลาสย่อยเหล่านี้ ตัวอย่างเช่น สำหรับสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย เบี้ยประกันคือ 2% และสำหรับอันตราย - 4%
อัตราเพิ่มเติมยังใช้โดยองค์กรที่จัดหางาน:
- สำหรับสมาชิกของลูกเรือของเฮลิคอปเตอร์และเครื่องบิน (การมีส่วนร่วมใน OSS สำหรับพวกเขาตั้งไว้ที่ 14%)
- ในอุตสาหกรรมเหมืองถ่านหิน (ผลงาน 6.7%)
ในทั้งสองกรณี การชำระเงินจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียผ่านการรับประกันสังคมเพิ่มเติม
สิทธิที่จะเป็นศูนย์อัตรา
จนถึงปี 2027 นายจ้างของลูกเรือที่ลงทะเบียนใน Russian International Registry จะได้รับสิทธิประโยชน์นี้ สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับเรือบรรทุกน้ำมันที่บรรทุกหรือเก็บน้ำมันดิบหรือผลิตภัณฑ์ในท่าเรือของประเทศของเรา นอกจากนี้ ผู้ประกอบการไม่สามารถจ่ายเงินสมทบให้ตนเองได้:
- ถูกเรียกตัวเข้ารับราชการทหารในกองทัพสหพันธรัฐรัสเซีย
- การดูแลเด็กอายุต่ำกว่าหนึ่งปีครึ่ง (ในจำนวนไม่เกินหกปี)
- อาศัยอยู่กับคู่สมรสที่ทำงานในธุรกิจหรือคณะทูตของรัสเซียในต่างประเทศ (ไม่เกินห้าปีติดต่อกัน)
- การดูแลคนพิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ พลเมืองอายุเกิน 80 ปี
เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละราย
นวัตกรรมของปีนี้ไม่ส่งผลกระทบต่ออัลกอริทึมในการคำนวณการชำระเงินให้กับกองทุนทรัพย์สินทางปัญญาต่างๆ ด้วยตนเอง ยังคงจำเป็นต้องโอนเงินสมทบในจำนวนคงที่ไปยัง FFOMS และ PFR หากรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในจำนวน 1% ของรายได้ที่ได้รับเกินขีด จำกัด
นั่นคือไม่มีการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินหรือการบัญชีสำหรับเบี้ยประกัน ยกเว้นคู่สัญญาสุดท้าย ตอนนี้เป็นบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
เบี้ยประกันดอกเบี้ยเงินกู้
สัญญาเงินกู้จัดทำขึ้นในด้านกฎหมายแพ่งและควบคุมโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงินภายใต้ข้อตกลงดังกล่าวอาจรวมอยู่ในฐานเบี้ยประกันได้ก็ต่อเมื่อหัวข้อของข้อตกลงคือการให้บริการหรือผลการปฏิบัติงาน กล่าวคือ เปอร์เซ็นต์ที่ระบุไม่ใช่ค่าตอบแทน ดังนั้น จะไม่มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับหรือประกันบำนาญ หรือประกันสังคมจากโรคจากการทำงานและอุบัติเหตุในที่ทำงาน
กองทุนประกันสังคมแห่งชาติจ่ายเงินให้แก่ผู้ประกันตน การหักเงินเหล่านี้เกิดขึ้นเมื่อพนักงานเปิดการลาป่วยหรือเกี่ยวข้องกับการเกิดของเด็ก ในเวลาเดียวกัน นายจ้างจะต้องจ่ายเบี้ยประกันอย่างสม่ำเสมอให้กับ FSS ในจำนวนเงินและในลักษณะที่กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายภายในประเทศ ต่อไปนี้เป็นการอภิปรายเรื่องการหักเงินในปี 2560
ประกันสังคม
การกระทำหลักของการสร้างกฎที่ควบคุมความสัมพันธ์ในด้านประกันสังคมในรัสเซียคือกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ
นอกจากนี้ระบบการควบคุมประกันสังคมในอาณาเขตของรัฐรัสเซียยังรวมถึงข้อกำหนดด้านกฎระเบียบดังต่อไปนี้:
- กฎหมายหมายเลข 81-FZ วันที่ 19 พฤษภาคม 2538 ที่ควบคุมความสัมพันธ์ในด้านการรับประกันการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
- เฟด กฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ ใช้ในการบาดเจ็บทางอุตสาหกรรมและการระบุโรคจากการทำงาน
ผู้บัญญัติกฎหมายชี้ให้เห็นโดยตรงว่าการประกันสังคมเป็นส่วนสำคัญของกลไกของรัฐในการปกป้องและลดการสูญเสียของประชากรในกรณีที่สถานะหรือสถานะสุขภาพของพวกเขาเปลี่ยนแปลง
ดังต่อไปนี้จากการตีความตามตัวอักษรของคำแนะนำของผู้บัญญัติกฎหมายของรัสเซีย เบี้ยประกันไปยัง FSS เป็นข้อบังคับและถูกโอนเพื่อให้แน่ใจว่าการค้ำประกันของผู้ประกันตน
อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป พระราชบัญญัติกฎเกณฑ์ข้างต้นจะมีผลบังคับใช้และจะไม่มีผลบังคับใช้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียอีกต่อไป
แทนที่จะเป็นชื่อกฎหมายของรัฐบาลกลาง บทที่ 34 รวมอยู่ในส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวบรวมข้อบังคับทางกฎหมายของการบริจาค FSS ในปี 2560 (และในอนาคต)
การหักเงินในปี 2560
แม้จะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการดำเนินการตามกฎของรัสเซียในด้านประกันสังคม แต่สำหรับปี 2560 จำนวนเงินสูงสุดของฐานสำหรับการพิจารณาเงินสมทบก็ถูกกำหนดเช่นกัน จัดตั้งขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 1255
เริ่มตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 มูลค่าที่ได้รับอนุมัติคูณด้วยสัมประสิทธิ์การคูณควรใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณจำนวนเงินสมทบกองทุนประกันสังคม การคำนวณค่าที่ต้องการจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้าง
ภายในรายได้พนักงานสูงสุด 755,000 รูเบิลผู้ถือกรมธรรม์ในปี 2560 จะทำการหักเงิน 2.9% ทันทีที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนเงินข้างต้น ภาษีใน FSS จะไม่ถูกคำนวณและชำระ อัตราภาษีที่กำหนดใช้กับกรณีที่พนักงานลาป่วย รวมถึงการคลอดบุตรและการคลอดบุตร
เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าหลังจาก 01/01/2017 เงินสมทบประกันสังคมสำหรับแรงงานต่างชาติจะคำนวณจากตัวบ่งชี้ที่ 1.8%
เมื่อคำนวณจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระในการประกันสังคมเราควรคำนึงถึงการมีอยู่ของสัมประสิทธิ์การลดและเหตุผลในการยกเว้นการชำระเงินซึ่งนำเสนอโดยบทบัญญัติของกฎหมายภายในประเทศ
ด้านล่างนี้คือตารางการมีส่วนร่วมของ FSS ในปี 2560
ผู้จ่ายเงินสมทบ | ประเมิน | ฐานสูงสุด |
---|---|---|
การชำระเงินโดยองค์กร พลเมือง และผู้ประกอบการ ให้กับพนักงานชาวรัสเซีย | 2,9% | 755,000 รูเบิล |
รายได้ที่จ่ายโดยบริษัท บุคคล และผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อช่วยเหลือชาวต่างชาติ | 1,8% | 755,000 รูเบิล |
จำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงและค่าชดเชยที่กำหนดไว้ในมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของรัสเซีย | ไม่ได้ติดตั้ง | ไม่ได้ติดตั้ง |
การหักเงินไปยัง FSS จากจำนวนเงินที่ชำระเกินฐาน | ไม่ได้ติดตั้ง | ไม่ได้ติดตั้ง |
สถานประกอบการที่นำผลของแรงงานทางปัญญาไปปฏิบัติ | 2% | 755,000 รูเบิล |
กิจกรรมทางเทคโนโลยีและนวัตกรรมในเขตเศรษฐกิจพิเศษ | 2% | 755,000 รูเบิล |
ผู้ประกอบการด้านไอที | 2% | 755,000 รูเบิล |
ค่าจ้างลูกเรือ | 0% | 755,000 รูเบิล |
ผู้เสียภาษีใช้ระบบภาษีแบบง่ายตาม OKVED ซึ่งระบุไว้ในย่อหน้า 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | 0% | 755,000 รูเบิล |
ร้านขายยาและผู้ประกอบการรายบุคคล เภสัชกรที่ใช้ UTII | 0% | 755,000 รูเบิล |
องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร | 0% | 755,000 รูเบิล |
องค์กรการกุศล | 0% | 755,000 รูเบิล |
เจ้าของคนเดียวที่ขอรับสิทธิบัตร | 0% | 755,000 รูเบิล |
องค์กรที่เข้าร่วมใน Skolkovo | 0% | 755,000 รูเบิล |
ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรี | 1,5% | 755,000 รูเบิล |
วิชาของอาณาเขตการพัฒนาขั้นสูง | 1,5% | 755,000 รูเบิล |
ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือ "วลาดิวอสต็อก" | 1,5% | 755,000 รูเบิล |
ผู้จ่ายเงินที่ไม่จ่ายค่าตอบแทนให้บุคคล | ไม่ได้ติดตั้ง | หายไป |
ค่าจ้างลูกเรือ | 14% | 755,000 รูเบิล |
ค่าจ้างคนงานแต่ละคนในอุตสาหกรรมเหมืองแร่ | 6,7% | 755,000 รูเบิล |
การลงบัญชีเงินสมทบประกันสังคมที่ทำขึ้น
ในการบัญชีของ บริษัท ในประเทศจำเป็นต้องสะท้อนการทำธุรกรรมสำหรับการจ่ายเงินสมทบกองทุนประกันสังคมตามลำดับต่อไปนี้:
- บัญชีเดบิต 69.1;
- เครดิต 51 สอดคล้องกับมัน