การบัญชีเงินสด

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและการโอนเงินระหว่างทาง

การบัญชีเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน

การบัญชีเงินในบัญชีเงินตราต่างประเทศ

การบัญชีเงินในบัญชีอื่น

สินค้าคงคลังเงินสด

วรรณกรรม

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดและการโอนเงินระหว่างทาง

ตั้งแต่ปี 2555 เป็นต้นไป คุณจะไม่ต้องตกลงกับธนาคารเกี่ยวกับวงเงินเงินสดสูงสุดที่สามารถเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดได้อีกต่อไป นี่เป็นหนึ่งในนวัตกรรมที่จัดทำโดยระเบียบใหม่เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด (อนุมัติโดยธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373-P ต่อไปนี้ - ระเบียบหมายเลข 373-P) วงเงินดุลเงินสดจะต้องคำนวณแยกกัน โดยคำนึงถึงเงินสดที่ได้รับ (จำนวนเงินที่ออก) และความถี่ในการฝากเงินกับธนาคาร การสะสมเงินเกินวงเงินจะได้รับอนุญาตไม่เพียง แต่ในวันจ่ายเงิน แต่ยังรวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันหยุด) หาก บริษัท ดำเนินการธุรกรรมเงินสดในวันดังกล่าว นอกจากนี้ เงินส่วนเกินสำหรับเงินเดือนสามารถเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดได้สูงสุดห้าวันทำการ โปรดทราบว่าข้อกำหนดพิเศษสำหรับอุปกรณ์ของห้องเงินสดจะถูกยกเลิก

วินัยเงินสดและทรัพย์สินทางปัญญา 2012

ตามกฎเกณฑ์ของระเบียบหมายเลข 373-P ซึ่งเริ่มในปีหน้า ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงินอย่างเท่าเทียมกันกับนิติบุคคล โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเก็บเงินในบัญชีธนาคารเกินวงเงินที่กำหนดไว้ จริงอยู่ กฎระเบียบใหม่ไม่ได้อธิบายว่าต้องทำอย่างไรหากผู้ประกอบการไม่มีบัญชี ในเวลาเดียวกัน มีการกล่าวว่าหน่วยงานด้านภาษีจะควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีบัญชีการชำระเงิน

การออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดในปี 2555

ตั้งแต่ปี 2012 กฎสำหรับการออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบจะมีการเปลี่ยนแปลงบ้าง (มีการจัดเตรียมนวัตกรรมไว้ในระเบียบหมายเลข 373-P) โดยเฉพาะในการรับเงินตามรายงาน พนักงานต้องเขียนใบสมัครทุกครั้ง แคชเชียร์สามารถออกเงินตามใบสมัครที่หัวหน้าทำการจารึกจำนวนเงินและระยะเวลา (ไม่จำเป็นต้องออกคำสั่งที่มีรายชื่อผู้รับผิดชอบอีกต่อไป) และจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าไม่เกินสามวันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการออกเงินหรือนับจากวันที่คุณเริ่มทำงาน

สำหรับการจัดเก็บเงินสดในแต่ละองค์กรจะต้องติดตั้งห้องพิเศษ - โต๊ะเงินสด (แยกจากบริการบัญชี) การทำธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยแคชเชียร์ที่แต่งตั้งโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี ในช่วงเวลาของการจ้างงานกับแคชเชียร์ จะมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมดเพื่อความปลอดภัยของเงินที่เก็บไว้ที่โต๊ะเงินสด กุญแจที่ซ้ำกันจะใช้เฉพาะกับส่วนหัวที่ปิดสนิทเท่านั้น

ที่โต๊ะเงินสด เงินจะถูกเก็บไว้ภายในวงเงินที่กำหนด ซึ่งกำหนดโดยสถาบันที่ให้บริการของธนาคารร่วมกับองค์กร เงินสดเกินกำหนดเมื่อสิ้นสุดวันจะต้องฝากกับธนาคาร เกินขีด จำกัด ที่โต๊ะเงินสดจะได้รับอนุญาตภายในสามวันทำการในช่วงการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กร, ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว, ทุนการศึกษา, โบนัส เกินกำหนดจะถูกปรับทั้งหัวหน้าองค์กรและตัวองค์กรเอง

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด จะใช้รูปแบบระหว่างแผนกมาตรฐานของเอกสารหลักต่อไปนี้:

?ใบสั่งเงินสดขาเข้า (แบบฟอร์มหมายเลข KO-1);

?ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย (แบบฟอร์ม KO-2);

?วารสารการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์มหมายเลข KO-3);

?สมุดเงินสด (แบบฟอร์ม KO-4);

?สมุดบัญชีของกองทุนที่แคชเชียร์ยอมรับและออก (แบบฟอร์มหมายเลข KO-5)

การรับเงินที่โต๊ะเงินสดนั้นทำโดยการสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาและการออก - โดยการสั่งซื้อเงินสดในบัญชี จำนวนธุรกรรมจะถูกบันทึกในคำสั่งซื้อไม่เพียง แต่ในตัวเลขเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคำพูดด้วย คำสั่งสินเชื่อลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา และคำสั่งค่าใช้จ่ายลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากพวกเขา ค่าจ้างจะออกตามเงินเดือน และสำหรับจำนวนค่าจ้างทั้งหมดที่ออก จะมีการออกคำสั่งจ่ายเงินสดหนึ่งรายการ

คำสั่งขาเข้าและขาออกได้รับการลงทะเบียนโดยแผนกบัญชีในวารสารการลงทะเบียนเอกสารขาเข้าและขาออก การลงทะเบียนสามารถทำได้โดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์

ใบสั่งจ่ายเงินสดและใบเสร็จรับเงินสำหรับพวกเขา คำสั่งซื้อเงินสดที่ส่งออกจะต้องกรอกอย่างชัดเจนและชัดเจนด้วยหมึกหรือปากกาลูกลื่นหรือเขียนบนเครื่องพิมพ์ดีด (คอมพิวเตอร์)

ในการบัญชีสำหรับเงินที่ออกจากโต๊ะเงินสดไปยังผู้มีอำนาจ (ผู้จัดจำหน่าย) สำหรับการจ่ายค่าจ้างและเพื่อคืนยอดเงินสดแคชเชียร์จะเก็บรักษาสมุดบัญชีสำหรับเงินที่รับและออกโดยแคชเชียร์ การออกและคืนเงินจะทำโดยการลงนาม

ใบสั่งรับและเดบิตออกโดยพนักงานบริการบัญชีและลงทะเบียนในทะเบียนใบเสร็จและใบสั่งซื้อเดบิต แคชเชียร์จะบันทึกการดำเนินการทั้งหมดสำหรับการรับและชำระเงินใน Cash Book ซึ่งสะท้อนถึงความพร้อมของเงินทุนในตอนต้นของวัน การรับและการใช้จ่ายของเงินทุนสำหรับวันนั้น ความพร้อมเมื่อสิ้นสุดวัน ด้วยการประมวลผลด้วยตนเอง สมุดเงินสดจะถูกเก็บไว้เป็นสองชุด เอกสารการฉีกขาด ณ สิ้นวันพร้อมกับคำสั่งเครดิตและเดบิตถูกส่งไปยังบริการบัญชี สมุดเงินสดต้องมีหมายเลข ผูกและปิดผนึก จำนวนแผ่นในนั้นจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี เมื่อสิ้นสุดวันทำการ แคชเชียร์จะคำนวณผลลัพธ์ของการดำเนินงานสำหรับวันนั้นและแสดงยอดคงเหลือในวันถัดไป รายการในสมุดเงินสดจะถูกเก็บไว้ด้วยปากกาลูกลื่นหรือหมึกผ่านกระดาษคาร์บอนสองแผ่น เอกสารการฉีกขาดเมื่อสิ้นสุดวันพร้อมกับเอกสารรายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกส่งไปยังบริการบัญชีขององค์กร ห้ามลบและการแก้ไขที่ไม่ระบุรายละเอียดในบัญชีเงินสด

เมื่อรับรองความปลอดภัยโดยสมบูรณ์ของเอกสาร ก็สามารถรักษาบัญชีเงินสดด้วยวิธีอัตโนมัติได้ ในเงื่อนไขของการบัญชีอัตโนมัติแผ่นของบัญชีเงินสดจะเกิดขึ้นในรูปแบบของเครื่อง "แทรกแผ่นบัญชีเงินสด" และในขณะเดียวกันเครื่องบันทึกเงินสด "รายงานของแคชเชียร์" แมชชีนโนแกรมทั้งสองจะต้องร่างขึ้นภายในต้นวันทำการถัดไป มีเนื้อหาเหมือนกัน และรวมรายละเอียดทั้งหมดที่ระบุไว้ในบัญชีเงินสด

บริการบัญชีตรวจสอบรายงานของแคชเชียร์และป้อนข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดที่โต๊ะเงินสดสำหรับวันลงในรายการสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 1 และใบแจ้งยอด 1 และด้วยรูปแบบการประมวลผลข้อมูลอัตโนมัติคอมพิวเตอร์จะออกเครื่อง - งบดุลการหมุนเวียน สำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" และการวิเคราะห์บัญชี 50 "เครื่องบันทึกเงินสด" จากนั้นข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดสำหรับเดือนตามข้อมูลของคำสั่งซื้อสมุดรายวันหรือบันทึกเครื่องจะถูกป้อนลงในบัญชีแยกประเภททั่วไป รูปแบบรายการสำหรับการบัญชีเงินสดที่โต๊ะเงินสดแสดงในรูปที่ หนึ่ง.

ในการบัญชีสำหรับเงินสดที่ถือที่โต๊ะเงินสด ผังบัญชี ให้บัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "แคชเชียร์" ซึ่งเดบิตนั้นสะท้อนถึงการรับเงินและการตัดเครดิต - การตัดเงิน บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 50:

1.แคชเชียร์ขององค์กร

2.โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ

.เอกสารเงินสด.

ข้าว. 1. แบบแผนบันทึกการบัญชีเงินสดในมือ

ในบัญชีย่อย 1 "โต๊ะเงินสดขององค์กร" คำนึงถึงเงินที่เก็บไว้ในโต๊ะเงินสด

บัญชีย่อย 2 "โต๊ะเงินสดสำหรับการดำเนินงาน" คำนึงถึงความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนย้ายเงินที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้า (ท่าจอดเรือ) และสถานที่ปฏิบัติงานการข้ามแม่น้ำจุดแวะพักที่สำนักงานตั๋วและกระเป๋าเดินทางของท่าเรือสถานี ฯลฯ บัญชีย่อยนี้เปิดโดยองค์กรหากจำเป็น

ในบัญชีย่อย 3 "เอกสารการเงิน" แสตมป์ไปรษณีย์และตั๋วแลกเงินตั๋วเครื่องบินแบบชำระเงินอากรแสตมป์ของรัฐและเอกสารทางการเงินอื่น ๆ จะถูกนำมาพิจารณาที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารทางการเงินได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีในจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการได้มา

เมื่อได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดในการบัญชี รายการจะทำในเดบิต 50 ของบัญชีแคชเชียร์และเครดิตของบัญชีต่อไปนี้:

เมื่อได้รับเงินจากบัญชีกระแสรายวัน

เมื่อได้รับสกุลเงินจากบัญชีสกุลเงิน

เมื่อได้รับเงินกู้ยืมระยะสั้นและสินเชื่อ

เมื่อได้รับเงินกู้และสินเชื่อระยะยาว

เมื่อส่งคืนจำนวนเงินที่ออกไปยังรายงานย่อย ฯลฯ

เมื่อชำระเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด รายการจะทำในบัญชี 50 "แคชเชียร์" และเดบิตของบัญชีต่อไปนี้:

เมื่อฝากเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน

เมื่อเติมเงินเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ

เมื่อคืนเงินกู้ระยะสั้นและเครดิต;

เมื่อออกค่าจ้าง

เมื่อออกจำนวนเงินให้พนักงานในบัญชี ฯลฯ

การโต้ตอบในบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงไว้ในตารางที่ 1

ตารางที่ 1. จดหมายโต้ตอบในบัญชี 50 "แคชเชียร์"

ดี บัญชี 50 "แคชเชียร์" K

สมดุล- ยอดเงินคงเหลือต้นงวด___ เข้าบัญชีกระแสรายวัน สู่บัญชีเงินตราต่างประเทศ เข้าบัญชีอื่น เพื่อจ่ายสำหรับการผลิต ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ และค่าใช้จ่ายในการขาย สำหรับพนักงาน ค่าจ้าง สำหรับผู้รับผิดชอบ เงินจ่ายล่วงหน้าและเบิกเงินเกินสำหรับพนักงาน ,โบนัส,วัสดุช่วยเหลือจากกำไรสุทธิ ขาดเงินในโต๊ะเงินสด (สำหรับผลสินค้าคงคลัง) 51 52 55 60 70 71 91 94 จากบัญชีกระแสรายวัน จากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ จากบัญชีอื่น สำหรับขายสินค้า สินค้า (งาน บริการ) สำหรับขาย สินทรัพย์ถาวร สำหรับขายสินทรัพย์อื่น เงินทดรองจ่ายจากผู้ซื้อ (ลูกค้า) จากผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือของเงินทดรองที่ไม่ได้ใช้ จากพนักงานชดเชยค่าเสียหาย ชำระคืนเงินกู้ จากเงินสมทบของผู้ก่อตั้งเป็นทุนจดทะเบียน จากลูกหนี้รายอื่นเพื่อชำระหนี้ เงินส่วนเกินเป็น โต๊ะเงินสด (ตามผลสินค้าคงคลัง)51 52 55 62 62 62 62 71 73 75 76 91 สมดุล- ยอดเงินคงเหลือ ณ สิ้นงวด___

นอกจากนี้ จะต้องเก็บเอกสารทางการเงิน (แสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ ตั๋วสัญญาใช้เงิน ตั๋วเครื่องบิน บัตรกำนัลที่ชำระค่าที่พักไปบ้านพักตากอากาศ ฯลฯ) ไว้ที่บ็อกซ์ออฟฟิศ เอกสารทางการเงินจะถูกบันทึกในบัญชี 50-3 "เอกสารการเงิน" ในราคาของการได้มา การโต้ตอบในบัญชี 50-3 "เงินสด" แสดงไว้ในตารางที่ 2

ตารางที่ 2. จดหมายโต้ตอบในบัญชี 50-3 "เงินสด"

ดี บัญชี 50-3 "เงินสด" K

การรับเงินที่โต๊ะเงินสด บัญชีที่เกี่ยวข้อง การถอนเงินจากโต๊ะเงินสด บัญชีที่สอดคล้องกัน สมดุล- ค่าเอกสารทางการเงินต้นงวด __สำหรับพนักงานที่จ่ายกองทุนประกันสังคม 69 เอกสารการเงินที่ซื้อ: · เป็นเงินสด · โดยโอนเงินผ่านธนาคาร · ผ่านผู้รับผิดชอบ · บัญชีเจ้าหนี้การค้า 50 51, 52 71 76 ต่อผู้รับผิดชอบด้านการผลิตและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ ให้กับพนักงานโดยเสียกำไรสุทธิ 79 91 สมดุล- มูลค่าตราสารทางการเงิน ณ สิ้นงวด __

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมในสกุลเงินต่างประเทศ บัญชีย่อยแยกต่างหากจะเปิดขึ้นสำหรับบัญชี 50 สำหรับการบัญชีแยกกันของการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ เมื่อรับเอกสารการชำระเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศจากลูกค้า แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบความถูกต้องและความสามารถในการชำระหนี้ตามเอกสารควบคุมที่มีอยู่ตลอดจนความครบถ้วนและถูกต้อง

โต๊ะเงินสดรับเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศที่ไม่ทำให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องและการละลาย ธนบัตรชำรุดทรุดโทรมสงสัยในการละลายไม่รับจากลูกค้าโดยแคชเชียร์ สัญญาณดังกล่าวจะไม่ถูกส่งกลับไปยังลูกค้า แต่จะถูกบันทึกไว้ในทะเบียนแยกต่างหากและส่งคืนไปยังธนาคารที่มีเครื่องหมาย "เท็จ" หรือ "น่าสงสัย" ลูกค้าจะได้รับใบเสร็จรับเงินที่ระบุว่าสกุลเงินที่รับนั้นเป็นของปลอมหรือมีข้อสงสัย โดยระบุชื่อสกุลเงินและสกุลเงินในใบเสร็จ

เมื่อชำระเงินสำหรับสกุลเงิน การเปลี่ยนแปลงมักจะออกในสกุลเงินสำหรับการชำระเงิน ด้วยความยินยอมของผู้ซื้อ อาจมีการออกการเปลี่ยนแปลงในสกุลเงินอื่นที่แปลงได้ฟรี ห้ามทำการเปลี่ยนแปลงในรูเบิล

ในการบัญชีสำหรับเงินระหว่างทาง บัญชี 57 "การโอนเงินระหว่างทาง" จะถูกนำมาใช้ บัญชีนี้แสดงถึงเงินที่ฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเครดิต ธนาคารออมสิน หรือโต๊ะเงินสดขององค์กรไปรษณีย์ ตามกฎแล้ว ผ่านนักสะสมธนาคารและที่ทำการไปรษณีย์ เกณฑ์การรับเงินสำหรับการบัญชีในบัญชี 57 คือรายรับจากสถาบันสินเชื่อ, ธนาคารออมสิน, สำเนาใบแจ้งยอดสำหรับการส่งมอบเงินให้กับนักสะสม จำนวนการโอนเงินจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 57 และเครดิตของบัญชี 50 จากเครดิตของบัญชี 57 เงินจะถูกหักไปยังเดบิตของบัญชี 51 หรือบัญชีอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับการใช้งาน

การบัญชีเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน

บัญชีเงินสด

เงินทุนฟรีทั้งหมดขององค์กรจะถูกเก็บไว้ในธนาคารโดยเปิดบัญชีกระแสรายวันสำหรับสิ่งนี้ องค์กรสามารถเปิดบัญชีตรวจสอบได้หลายบัญชี

บัญชีการชำระเงินจะได้รับเครดิต: รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ การให้บริการ และงานที่ทำ เงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด เงินกู้; รายรับของลูกหนี้และรายรับประเภทอื่น เงินจะถูกหักจากบัญชีเดินสะพัดเพื่อจ่ายค่าจ้าง จ่ายบิลซัพพลายเออร์ จ่ายคืนเงินกู้ จ่ายภาษีตามงบประมาณ จ่ายภาษีสังคมรวมและชำระเงินประเภทอื่น

ในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน องค์กรต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้ไปยังธนาคาร:

?แอปพลิเคชันสำหรับการเปิดบัญชีกระแสรายวันของแบบฟอร์มที่กำหนด

?สำเนากฎบัตรของวิสาหกิจและเอกสารประกอบที่รับรองโดยทนายความ

?สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนรับรองโดยทนายความ

?หนังสือรับรองของหน่วยงานจัดเก็บภาษีเกี่ยวกับการจดทะเบียนขององค์กรในฐานะผู้เสียภาษี

?บัตรที่มีตัวอย่างลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรรองและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

?ประทับตราประทับรับรอง

ขั้นตอนการเปิดบัญชีกระแสรายวัน การลงทะเบียนซ้ำ และการปิดบัญชีอยู่ภายใต้กฎหมายการธนาคาร การดำเนินการกับบัญชีกระแสรายวันจะดำเนินการตามระเบียบของธนาคารกลางของรัสเซีย "ในการชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 เมษายน 2544

การให้บริการขององค์กรในธนาคารดำเนินการตามข้อตกลงบัญชีธนาคารซึ่งกำหนดภาระผูกพันของธนาคารและลูกค้า ขั้นตอนการชำระบัญชีกับลูกค้า ความรับผิดชอบของฝ่ายต่างๆ ในการรับรองความลับในการดำเนินงานของ บัญชีกระแสรายวัน.

ธนาคารดำเนินการทั้งหมดในบัญชีกระแสรายวันด้วยความยินยอมของเจ้าของ ข้อยกเว้นคือการชำระเงินที่เรียกเก็บในลักษณะที่เถียงไม่ได้โดยคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการ ศาล หรือหน่วยงานด้านการเงิน หากองค์กรไม่มีเงินเพียงพอที่จะชำระเงิน การชำระเงินจะดำเนินการตามลำดับที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย:

?เอกสารผู้บริหารที่จัดเตรียมการโอนเพื่อให้เป็นไปตามการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนสำหรับอันตรายต่อชีวิตและสุขภาพตลอดจนการเรียกร้องค่าเสียหายจากค่าเลี้ยงดู

?เอกสารผู้บริหารที่จัดเตรียมการโอนเพื่อการชำระหนี้เกี่ยวกับการจ่ายค่าชดเชยและค่าตอบแทนของบุคคลที่ทำงานตามสัญญาจ้างรวมถึงภายใต้สัญญาสำหรับการจ่ายค่าตอบแทนตามข้อตกลงของผู้สร้างสรรค์

?เอกสารการชำระเงินที่จัดเตรียมการโอนเพื่อชำระค่าจ้างกับคนที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน รวมทั้งภายใต้สัญญา ตลอดจนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

?เกี่ยวกับเอกสารการชำระเงินสำหรับการชำระเงินตามงบประมาณ

?เอกสารผู้บริหารที่จัดเตรียมไว้เพื่อความพึงพอใจในการเรียกร้องทางการเงินอื่น ๆ

?ในเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ตามลำดับความสำคัญของปฏิทิน

กองทุนเงินสดจะเครดิตไปยังบัญชีกระแสรายวันจากโต๊ะเงินสดตามประกาศการบริจาคเงินสดและออกผ่านสมุดเช็ค การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะทำตามคำขอชำระเงิน คำสั่งจ่ายเงิน คำสั่งเรียกเก็บเงิน เป็นประจำ (เนื่องจากดำเนินการในบัญชีกระแสรายวัน) ธนาคารจะออกเงินแยกจากบัญชีปัจจุบัน ใบแจ้งยอดจะแสดงยอดเงินคงเหลือในวันก่อนหน้าของใบแจ้งยอด การรับเงิน การตัดจำหน่าย และยอดคงเหลือ ณ วันที่ในใบแจ้งยอด ในองค์กรใบแจ้งยอดจะถูกตรวจสอบกับข้อมูลของเอกสารโดยพื้นฐานแล้วบริการทางบัญชีจะทำรายการในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 และ Vedomosti 2 ฝ่ายบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งยอดและถ้า พบข้อผิดพลาดจะแจ้งให้ธนาคารทราบทันที สามารถโต้แย้งจำนวนเงินที่โต้แย้งได้ภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับใบแจ้งยอด รูปแบบรายการสำหรับการบัญชีเงินสดในบัญชีปัจจุบันแสดงในรูปที่ 2

ข้าว. 2. แบบแผนบันทึกสำหรับการบัญชีสำหรับเงินทุนในบัญชีปัจจุบัน

เมื่อการบัญชีเป็นแบบอัตโนมัติ ข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในบัญชีการชำระเงินจะแสดงในไดอะแกรมเครื่องที่เกี่ยวข้อง

เพื่อสะท้อนการดำเนินการเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุน บัญชีที่ใช้งาน 51 "บัญชีการชำระเงิน" จะถูกใช้ เดบิตของบัญชี 51 แสดงถึงการรับเงินและการตัดจำหน่ายเครดิต

เมื่อได้รับเงิน จะมีการลงรายการบัญชีในการเดบิตของบัญชี 51 และเครดิตของบัญชีต่อไปนี้:

?50 - เมื่อเติมเงินจากโต๊ะเงินสด

?66 - เมื่อให้เครดิตสินเชื่อระยะสั้นและเงินกู้ยืม

?67 - เมื่อให้เครดิตและเงินกู้ระยะยาว

?62 - เมื่อได้รับเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำและการให้บริการ;

?76 - เมื่อได้รับลูกหนี้ ฯลฯ

เมื่อตัดเงิน รายการบัญชีจะทำในเครดิตของบัญชี 51 และเดบิตของบัญชีต่อไปนี้:

?50 - เมื่อได้รับที่โต๊ะเงินสดเพื่อจ่ายค่าจ้างและค่าใช้จ่ายในครัวเรือน

?57 - เมื่อตัดจำหน่ายเพื่อซื้อเงินตราต่างประเทศ

?60 - เมื่อถูกตัดออกเพื่อชำระค่าใช้จ่ายของผู้จัดหา;

?66, 67 - เมื่อชำระสินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาว

?68 - เมื่อชำระหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม;

?69 - เมื่อชำระหนี้ภาษีสังคมแบบรวม ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายในการชำระบัญชีและบริการเงินสดขององค์กรตาม PBU 10\99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" จะแสดงในรายการบัญชี Dt ของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" และ Kt ของบัญชี 51

ข้อตกลงบัญชีธนาคารอาจให้ค่าตอบแทนสำหรับการใช้เงินที่เก็บไว้ในบัญชีการชำระเงิน ซึ่งแสดงอยู่ในรายการ Dt ของบัญชี 51 Kt ของบัญชี 91

ตารางที่ 3. จดหมายโต้ตอบในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

ดี บัญชี 51 "บัญชีชำระ" K

การรับเงินที่โต๊ะเงินสด บัญชีที่เกี่ยวข้อง การถอนเงินจากโต๊ะเงินสด บัญชีที่สอดคล้องกัน สมดุล- ยอดเงินคงเหลือต้นงวด __ ไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร การซื้อเอกสารทางการเงิน การเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต การชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ การชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ในการชำระหนี้: · ธนาคาร · งบประมาณ · กองทุนเพื่อสังคม · ผู้ก่อตั้ง · ให้เจ้าหนี้รายอื่น คืนจำนวนเงินที่เรียกเก็บผิดพลาด 50 50-3 55 60 60 66, 67 68 69 75 76 76-2 ภาษี การคืนทุนชำระเกินเข้ากองทุนสังคม จากลูกหนี้ต่างๆ จากผู้เช่า เช่าเครดิตผิด 50 62 62 66, 67 68 69 76 76 76-2 สมดุล- ยอดเงินสด ณ สิ้นงวด__

การบัญชีเงินในบัญชีเงินตราต่างประเทศ

องค์กร (นิติบุคคล) มีสิทธิ์เปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในธนาคารใด ๆ ที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางให้ทำธุรกรรมกับสกุลเงินต่างประเทศ เพื่อสะท้อนการดำเนินการเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศ บัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" จะถูกนำมาใช้ เดบิตของบัญชีแสดงถึงการรับเงินไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กรและเครดิต - การตัดเงิน บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 52:

1.บัญชีสกุลเงินภายในประเทศ

2.บัญชีสกุลเงินต่างประเทศ

ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศถูกควบคุมโดยกฎหมาย "ในระเบียบการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ" ของวันที่ 10 ธันวาคม 2546 และ PBU 3/2006 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินซึ่งมีมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ"

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2550 กฎหมายฉบับใหม่ "ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" มีผลบังคับใช้ เป็นผลให้บรรทัดฐานของกฎหมายเกี่ยวกับสกุลเงินจำนวนมากถูกยกเลิก ตอนนี้ องค์กรของรัสเซียเมื่อทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ไม่จำเป็นต้องใช้บัญชีพิเศษ ทุนสำรองในบัญชีธนาคาร บัญชีลงทะเบียนล่วงหน้าและเงินฝากนอกสหพันธรัฐรัสเซีย หรือขายรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ได้รับ ในขณะเดียวกัน ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการของกฎหมายเกี่ยวกับสกุลเงิน แม้กระทั่งหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2550 ตัวอย่างเช่น ภาระผูกพันของผู้อยู่อาศัยในการคืนทุนรัสเซียเนื่องจากเขาภายใต้สัญญาเศรษฐกิจต่างประเทศยังไม่ถูกยกเลิก กฎหมายใหม่อนุญาตให้ดำเนินการใดๆ ในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ ยกเว้นการดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน เมื่อวันที่ 1 พฤษภาคม 2549 ธนาคารกลางได้ยกเลิกการบังคับขายเงินตราต่างประเทศ ก่อนที่จะมีการยกเลิกการขายบังคับไปยังบัญชีย่อยแรก จำเป็นต้องเปิดบัญชีย่อยของคำสั่งที่สอง:

1.1 บัญชีสกุลเงินในการขนส่ง

1.2 บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน

1.3 บัญชีสกุลเงินขนส่งพิเศษ

เนื่องจากการยกเลิกบังคับขายเงินตราต่างประเทศ ความจำเป็นในการเปิดบัญชีย่อยเหล่านี้จึงหายไปในขณะนี้

ปัจจุบันองค์กรต่างๆ ผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาตสามารถขายและซื้อเงินตราต่างประเทศได้อย่างอิสระในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศ

ความสอดคล้องของบัญชีสำหรับการขายเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศจะแสดงในบันทึกทางบัญชีที่มีรายการต่อไปนี้

บัญชี dt 57 บัญชี ct 52 - สกุลเงินที่ตัดจำหน่ายแล้ว

D t ของบัญชี 51 Cr ของบัญชี 91 - เงินรูเบิลจากการขายจะถูกโอนไปยังบัญชีปัจจุบัน

Dt ของบัญชี 91 Kt ของบัญชี 57 - สกุลเงินที่ขายถูกหักออกจากอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลาง ณ วันที่ขาย

Dt ของบัญชี 91 Kt ของบัญชี 76 - มีค่าคอมมิชชั่นกับธนาคารแล้ว

D t ของบัญชี 76 Kt ของบัญชี 51.52 - ค่าคอมมิชชั่นถูกโอนไปยังธนาคาร

Dt ของบัญชี 57 Kt ของบัญชี 91 หรือ Dt ของบัญชี 91 Kt ของบัญชี 57 - ตามจำนวนส่วนต่างของการแลกเปลี่ยนที่เป็นบวก

Dt ของบัญชี 91/9, Kt ของบัญชี 99 หรือ Dt ของบัญชี 99 Kt ของบัญชี 91 - จากผลประกอบการทางการเงินที่เปิดเผยจากการขายสกุลเงิน

การรับเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศจะแสดงในรายการต่อไปนี้

Dt ของบัญชี 57 Kt ของบัญชี 51- เงินรูเบิลตัดจำหน่ายสำหรับการซื้อสกุลเงินต่างประเทศ

Dt ของบัญชี 52 Cr ของบัญชี 57- สกุลเงินที่ซื้อจะถูกโอนไปยังบัญชีสกุลเงิน

Dt ของบัญชี 57 Kt ของบัญชี 91 หรือ Dt ของบัญชี 91 Kt ของบัญชี 57 - ตามจำนวนผลต่างของการแลกเปลี่ยนที่เป็นบวก

บัญชี Dt 91 Kt บัญชี 76- ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารได้รับการสะสมแล้ว

บัญชี Dt 76 Kt บัญชี 51.52 - โอนค่าคอมมิชชั่นไปที่ธนาคาร

การบัญชีเงินในบัญชีอื่น

องค์กรสามารถเปิดรายการพิเศษในธนาคาร ซึ่งใช้เพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่แยกจากกันตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินการเหล่านี้ บัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ถูกใช้ ซึ่งเดบิตจะบันทึกการรับเงินไปยังบัญชีพิเศษ และการตัดเครดิต บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 55:

1. เลตเตอร์ออฟเครดิต

2. สมุดเช็ค

.บัญชีเงินฝาก ฯลฯ

บัญชีย่อย 1 แสดงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในรูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิต การตัดจำหน่ายเงินทุนสำหรับการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตจะแสดงในรายการ: บัญชี Dt 55/1 Kt บัญชี 51, 52, 66 เป็นต้น

เนื่องจากเลตเตอร์ออฟเครดิตถูกใช้ จะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 55/1 ไปยังเดบิตของบัญชี 60 หรือบัญชีอื่นที่คล้ายคลึงกัน เงินที่ไม่ได้ใช้ในเลตเตอร์ออฟเครดิตจะแสดงในเดบิตของบัญชี 51, 52 และเครดิตของบัญชี 55/1

ในบัญชีย่อย 2 จะพิจารณาการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสมุดเช็ค การออกสมุดเช็คโดยธนาคารจะแสดงในรายการ Dt ของบัญชี 55 Kt ของบัญชี 51, 52 66 เมื่อได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับจำนวนเช็คที่ใช้แสดงเพื่อชำระเงินให้กับธนาคาร - Dt ของบัญชี 60, 76 Kt ของบัญชี บัญชีย่อย 55 2. จำนวนเช็คที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนไปยังการชำระเงินและบันทึกบัญชีอื่น - บัญชี Dt 51.52 Kt บัญชี 55/2

การลงทุนของเงินทุนในเงินฝากธนาคารจะบันทึกในบัญชีย่อย 3 การโอนเงินในเงินฝากจะแสดงในเดบิตของบัญชี 55 และเครดิตของบัญชี 51 หรือ 52 เมื่อเงินฝากถูกคืน จะมีการทำรายการย้อนกลับ เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2546 ตาม PBU 19/02 การบัญชีเพื่อการลงทุนทางการเงิน เงินฝากต้องถูกบันทึกเป็นส่วนหนึ่งของการลงทุนทางการเงิน

ในบัญชี55 บัญชีย่อยแยกต่างหากสะท้อนถึงเงินที่โอนสำหรับการซื้อบัตรธนาคาร ซึ่งพนักงานขององค์กรใช้เพื่อชำระค่าบริการ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ และความต้องการอื่นๆ

การซื้อบัตรธนาคารสะท้อนให้เห็นในรายการ: Dt 55 Kt 51 การออกบัตรธนาคารให้กับพนักงานเฉพาะ - Dt 71 Kt 55 การชำระค่าใช้จ่ายในบัตรธนาคาร - Dt 10, 26 และบัญชีอื่น Kt 71 เงินสดบางส่วน การดำเนินการโฟลว์ในบัญชีพิเศษแสดงอยู่ในตารางที่ 4

ตารางที่ 4. จดหมายโต้ตอบในบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร"

ดี บัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร"

การรับเงินที่โต๊ะเงินสด บัญชีที่เกี่ยวข้อง การถอนเงินจากโต๊ะเงินสด บัญชีที่สอดคล้องกัน สมดุล- ยอดเงินคงเหลือต้นงวด __ จ่ายค่าใช้จ่ายตามวัตถุประสงค์ที่กำหนด เมื่อคืนเงินที่ไม่ได้ใช้เป็นเลตเตอร์ออฟเครดิต เช็ค ชำระใบแจ้งหนี้ของผู้จัดหาสินค้าและผู้รับเหมา ชำระค่าใช้จ่ายปัจจุบันของสาขาและหน่วยโครงสร้างของ องค์กรที่จัดสรรให้ยอดคงเหลือต่างหาก เมื่อคืนทุนเป้าหมาย 07, 10 , 60 ฯลฯ 51, 52 60, 76 79 86 เมื่อเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตออกสมุดเช็คโดยใช้เงินของตัวเองหรือเงินกู้ยืมจากธนาคาร เข้าบัญชีกระแสรายวันของสาขาและ หน่วยโครงสร้างขององค์กรที่จัดสรรให้กับยอดเงินแยกต่างหากของเงินทุนเป้าหมาย 51, 52, 66, 67 51, 52 86 สมดุล- ยอดเงินสด ณ สิ้นงวด__

สินค้าคงคลังเงินสด

ขั้นตอนการตรวจนับสินค้าคงคลังถูกควบคุมโดยกฎหมาย "ในการบัญชี" (1996 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม) คำแนะนำตามระเบียบวิธีสำหรับสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและหนี้สินทางการเงิน (ลงวันที่ 1995) และการดำเนินการด้านกฎระเบียบอื่นๆ สินค้าคงคลังจะต้องดำเนินการในกรณีต่อไปนี้: ก่อนจัดทำรายงานประจำปีในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในผู้รับผิดชอบที่สำคัญในระหว่างการจัดโครงสร้างองค์กรในกรณีฉุกเฉินในกรณีของการโจรกรรมทรัพย์สิน

ในกรณีอื่น ๆ ระยะเวลาและจำนวนสินค้าคงเหลือในปีที่รายงานจะถูกกำหนดโดยหัวหน้าองค์กรและกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีขององค์กร ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังจะถูกบันทึกไว้ในรายการสินค้าคงคลัง ซึ่งเป็นรูปแบบที่รวมเป็นหนึ่งเดียวและนำเสนอในอัลบั้มของแบบฟอร์มรวมเพื่อสะท้อนผลลัพธ์ของสินค้าคงคลัง ส่วนเกินที่ระบุเป็นผลมาจากสินค้าคงคลังจะถูกโอนไปยังแคชเชียร์ - Dt 50 Kt 91 การขาดแคลนเงินทุนสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 94 และเครดิตของบัญชี 50 จากนั้นตัดบัญชีไปยังผู้กระทำผิด - Dt 73 Kt 94 และในกรณีที่ไม่มีอยู่หรือศาลปฏิเสธที่จะกู้คืนเกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร - Dt 91 Kt 94

วรรณกรรม

1. Astakhov V.P. การบัญชี (การเงิน) การบัญชี: ตำราเรียน เบี้ยเลี้ยง. - ครั้งที่ 6, แก้ไข. และเพิ่มเติม - Rostov n / D: ICC "Mart", 2009. - 958 p.

2. Astakhov V.P. ทฤษฎีการบัญชี - Rostov n / a: CPI "มีนาคม", 2013. - 448 p.

Bogataya I. N. การบัญชี / I. N. Bogataya, N. N. Khakhonova. - ฉบับที่ 4, แก้ไข. และเพิ่มเติม .. - Rostov n / a: Phoenix, 2007. - 858 p.

การบัญชีบริหารบัญชี : ตำราเรียน. สำหรับนักศึกษามหาวิทยาลัยที่กำลังศึกษาเศรษฐศาสตร์ ความชำนาญพิเศษ / ม. ก. วัครุชินา. - ครั้งที่ 6 แก้ไขแล้ว - มอสโก - Omega - L, 2014. - 570 p.

การบัญชี. ผู้อ่าน / ed. วี.ไอ.วิยาภินา. - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2556 - 864 หน้า

การบัญชี: ตำราเรียน. / ยูเอ Babaev [และอื่น ๆ ]; เอ็ด ยูเอ บาแบฟ. - ม.: TK Velby สำนักพิมพ์ Prospekt, 2550. - 392 น.

การบัญชี : ตำรา / อ. อีพี Kozlova, N.V. Parashutin, T.N. Babchenko, E.A. กาลานิน ฉบับที่ 2 เพิ่ม.-ม.: การเงินและสถิติ, 2551.

การบัญชี: ตำรา / I. I. Bochkareva, V. A. Bykov และอื่น ๆ ; เอ็ด ยะ. วี. โซโกโลวา. - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2551. - 768 น.

ระบุหัวข้อทันทีเพื่อหาข้อมูลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการขอรับคำปรึกษา

ในการทำธุรกรรมเงินสดในพนักงานขององค์กรจะมีการจัดตำแหน่งแคชเชียร์ซึ่งรับผิดชอบทางการเงินเพื่อความปลอดภัยของค่าทั้งหมดที่เขายอมรับ สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีการหมุนเวียนเงินสดเล็กน้อย การทำธุรกรรมเงินสดได้รับอนุญาตให้ดำเนินการโดยบุคคลที่เก็บบันทึก ห้ามเก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ขององค์กรนี้ไว้ที่โต๊ะเงินสด

พระราชกฤษฎีกา Goskomstat แห่งรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88“ เมื่อได้รับการอนุมัติแบบฟอร์มรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดสำหรับการบัญชีสำหรับผลลัพธ์สินค้าคงคลัง” สำหรับการจัดทำเอกสารธุรกรรมเงินสดมีแบบฟอร์มต่อไปนี้:

เลขที่ KO -1"ใบสั่งเงินสดขาเข้า";

เลขที่ KO -2"ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี";

เลขที่ KO -3"วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก";

เลขที่ KO -4"หนังสือเล่มเงินสด";

เลขที่ KO -5"สมุดบัญชีสำหรับเงินสดที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์"

ใบสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (แบบฟอร์มหมายเลข KO -1) ใช้เพื่อลงทะเบียนการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรทั้งสำหรับการประมวลผลข้อมูลด้วยตนเองและด้วยคอมพิวเตอร์ ใบสั่งเงินสดที่เข้ามาจะออกในสำเนาเดียวโดยพนักงานบัญชีซึ่งลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี

ใบเสร็จรับเงินของคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามานั้นลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ ใบเสร็จรับเงินนี้ได้รับการรับรองโดยตราประทับซึ่งจดทะเบียนในทะเบียนใบเสร็จรับเงินและเอกสารเงินสดค่าใช้จ่ายและส่งมอบให้กับผู้ให้เงินและใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับใบเสร็จรับเงินยังคงอยู่ที่โต๊ะเงินสด

ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีใช้ในการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีออกโดยพนักงานบัญชีหนึ่งฉบับซึ่งลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีถูกร่างขึ้นในแผนกบัญชีลงทะเบียนในสมุดรายวันและโอนไปยังแคชเชียร์เพื่อดำเนินการ

ไม่อนุญาตให้ออกคำสั่งรายจ่ายให้ถึงมือผู้รับเงิน

เมื่อออกเงินตามใบสั่งจ่ายเงินสดรายจ่าย แคชเชียร์ต้องการให้ผู้รับแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่นที่พิสูจน์ตัวตนของผู้รับ จดชื่อและหมายเลขของเอกสาร โดยผู้ออกและเวลาที่ออก และเลือกผู้รับ ใบเสร็จ.

ผู้รับสามารถรับเงินได้ในมือของเขาเองเท่านั้น ควรทำด้วยปากกาที่ระบุจำนวนเงินที่ได้รับ: rubles - ในคำพูด kopecks - เป็นตัวเลข เมื่อได้รับเงินในบัญชีเงินเดือน จำนวนเงินจะไม่ถูกระบุเป็นคำพูด

ถ้าเงินออกตามหนังสือมอบอำนาจที่ร่างไว้ตามลักษณะที่กำหนดในข้อความคำสั่งหลังนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของผู้รับเงิน ฝ่ายบัญชีจะระบุนามสกุล ชื่อจริง และอุปถัมภ์ของผู้ได้รับมอบหมายให้รับเงิน หากเงินออกตามใบแจ้งยอดก่อนได้รับเงินแคชเชียร์จะทำจารึกว่า "โดยพร็อกซี่" หนังสือมอบอำนาจยังคงอยู่ในเอกสารของวันเป็นเอกสารแนบกับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดหรือใบแจ้งยอดค่าใช้จ่าย

แคชเชียร์ทำการจ่ายค่าจ้าง ผลประโยชน์ประกันสังคม และทุนการศึกษาตามใบแจ้งการชำระเงิน (การชำระเงินและการจ่าย) โดยไม่ต้องรวบรวมใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีสำหรับผู้รับแต่ละราย ในหน้าชื่อเรื่อง (ส่วนหัว) ของใบแจ้งการชำระเงิน (การชำระเงินและการชำระเงิน) จะมีการจารึกการอนุญาตในการออกเงินที่ลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น

ในทำนองเดียวกัน การออกเงินค่าจ้างครั้งเดียว (เมื่อไปเที่ยวพักผ่อน เจ็บป่วย ฯลฯ) ก็ออกได้ เช่นเดียวกับการออกจำนวนเงินที่ฝากและเงินกับรายงานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจให้กับบุคคลหลายคน . การออกเงินครั้งเดียวสำหรับค่าจ้างให้กับบุคคลนั้นดำเนินการตามกฎการรับเงินสด

หลังจากวันที่ครบกำหนดชำระค่าจ้าง สวัสดิการประกันสังคม และค่าตอบแทน แคชเชียร์จะต้อง:

1) ในบัญชีเงินเดือนกับชื่อของบุคคลที่ยังไม่ได้ชำระเงินดังกล่าวให้ประทับตราหรือจดบันทึกด้วยลายมือ "ฝาก";

2) จัดทำทะเบียนจำนวนเงินที่ฝาก

3) ในตอนท้ายของการจ่ายเงินเดือน ให้จารึกจำนวนเงินที่จ่ายจริงและอาจมีการฝาก เปรียบเทียบกับยอดรวมในบัญชีเงินเดือน และติดคำจารึกด้วยลายเซ็นของคุณ หากเงินไม่ได้ออกโดยแคชเชียร์ แต่โดยบุคคลอื่นจะมีการจารึก "ฉันออกเงินตามคำสั่ง (ลายเซ็น)" เพิ่มเติมในใบแจ้งยอด

4) จดจำนวนเงินที่จ่ายจริงในบัญชีเงินสดและประทับตรา "ใบสั่งจ่ายเงินสดหมายเลข __" ในใบแจ้งยอด

องค์กรจะต้องเก็บค่าจ้างที่พนักงานไม่ได้รับให้ทันเวลาเป็นเวลา 3 ปี และออกให้เมื่อพนักงานร้องขอครั้งแรก เมื่อฝากค่าจ้างเข้าในบัญชีกระแสรายวัน จุดประสงค์ของการชำระเงินจะระบุว่า "ค่าจ้างที่ฝาก" ซึ่งกำหนดให้ธนาคารต้องแยกบัญชีสำหรับเงินเหล่านี้ต่างหาก

ในกรณีที่ลูกจ้างเสียชีวิต สมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่กับเขาจะได้รับค่าจ้างที่ไม่ได้รับภายในวันที่เสียชีวิต

ใบสั่งจ่ายเงินสดและใบเสร็จสำหรับพวกเขา เช่นเดียวกับใบสั่งเงินสดที่ส่งออก จะต้องกรอกโดยฝ่ายบัญชีอย่างชัดเจนและถูกต้องด้วยปากกาหรือเขียนบนคอมพิวเตอร์ ไม่อนุญาตให้ลบ ลบ หรือแก้ไขในเอกสารเหล่านี้ ในใบเสร็จรับเงินและใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดควรระบุพื้นฐานสำหรับการเตรียมการและควรมีการระบุเอกสารแนบมาด้วย การรับและการออกเงินตามคำสั่งเงินสดสามารถทำได้เฉพาะในวันที่มีการร่างขึ้นเท่านั้น

เมื่อได้รับคำสั่งจ่ายเงินสดเข้าและออกหรือเอกสารแทนที่แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบ:

1) การปรากฏตัวของเอกสารและความถูกต้องของลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย - จารึกอนุญาต (ลายเซ็น) ของหัวหน้าองค์กร

2) การดำเนินการเอกสารที่ถูกต้อง;

3) การปรากฏตัวของแอปพลิเคชันที่ระบุไว้ในเอกสาร

ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดข้อใดข้อหนึ่ง แคชเชียร์จะส่งคืนเอกสารไปยังแผนกบัญชีเพื่อดำเนินการอย่างเหมาะสม ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายคำสั่งซื้อเงินสดหรือเอกสารแทนที่ทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินจะถูกลงนามโดยแคชเชียร์และเอกสารที่แนบมาจะได้รับการชำระคืนด้วยตราประทับหรือคำจารึก "ชำระแล้ว" ที่ระบุวันที่ (วันเดือนปี) .

สมุดเงินสดใช้สำหรับบันทึกการรับและถอนเงินสดขององค์กรที่โต๊ะเงินสด สมุดบัญชีเงินสดต้องระบุหมายเลข เย็บและปิดผนึกไว้ที่หน้าสุดท้าย โดยทำรายการ "______ แผ่นมีหมายเลขและเย็บเล่มในหนังสือเล่มนี้" จำนวนแผ่นเจือทั้งหมดในสมุดเงินสดได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

แต่ละแผ่นของสมุดเงินสดประกอบด้วยสองส่วนเท่า ๆ กัน: ส่วนหนึ่ง (ด้วยไม้บรรทัดแนวนอน) จะถูกกรอกโดยแคชเชียร์เป็นสำเนาแรก ส่วนอื่น ๆ (ไม่มีไม้บรรทัดแนวนอน) จะถูกกรอกโดยแคชเชียร์เป็นสำเนาที่สอง จากด้านหน้าและด้านหลังผ่านกระดาษคาร์บอนปากกา สำเนาแผ่นแรกและชุดที่สองจะมีหมายเลขเหมือนกัน สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในบัญชีเงินสด สำเนาแผ่นที่สองจะต้องฉีกขาดซึ่งทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์และจะไม่หลุดออกมาจนกว่าจะสิ้นสุดการดำเนินงานของวัน บันทึกการทำธุรกรรมเงินสดเริ่มต้นที่ด้านหน้าของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงานหลังจากบรรทัด "ยอดคงเหลือในตอนต้นของวัน" ก่อนหน้านี้ แผ่นพับตามแนวที่ตัด โดยวางส่วนที่ฉีกขาดของแผ่นไว้ใต้ส่วนของแผ่นที่ยังหลงเหลืออยู่ในหนังสือ เพื่อเก็บบันทึกหลังจาก "โอน" ส่วนที่ถอดออกได้ของแผ่นงานจะถูกซ้อนทับที่ด้านหน้าของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงานและบันทึกจะดำเนินต่อไปตามไม้บรรทัดแนวนอนของด้านหลังของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงาน

สมุดบัญชีเงินสดรับและออกโดยแคชเชียร์ใช้เพื่อบัญชีสำหรับเงินที่ออกโดยแคชเชียร์จากโต๊ะเงินสดขององค์กรไปยังแคชเชียร์อื่น ๆ หรือผู้มีอำนาจ (ผู้จัดจำหน่าย) รวมถึงบัญชีสำหรับการคืนเงินสดและเอกสารเงินสดสำหรับการดำเนินงานที่ดำเนินการ

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กรนั้นมีวัตถุประสงค์ บัญชี 50 "แคชเชียร์"

ในบัญชี 50บัญชีย่อยสามารถเปิดได้:

1 "แคชเชียร์ขององค์กร";

2 "โต๊ะทำงานเงินสด";

3 "เอกสารเงิน"

บน บัญชีย่อย 50-1"โต๊ะเงินสดขององค์กร" คำนึงถึงเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กร

โดย บัญชีเดบิต 50-1คำนึงถึงการรับเงินสดและเอกสารเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรและ เครดิต- การชำระเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ชำระด้วยเงินสดใน ใบสำคัญแสดงสิทธิวารสาร 1และ งบ 1

บทความนี้จะเน้นประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการกรอกเอกสารหลักสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด เป็นเอกสารประเภทใด วิธีการวาดอย่างถูกต้อง ทำหน้าที่อะไร - เพิ่มเติม

ธุรกรรมทางการเงินต้องได้รับการสนับสนุนโดยเอกสาร จำเป็นต้องวาดอย่างถูกต้องตามข้อกำหนดและกฎที่กฎหมายกำหนด

จุดสำคัญ

เมื่อได้รับเอกสารในแผนกบัญชีแล้วจะต้องตรวจสอบ:

บ่อยครั้งที่นักบัญชีทำผิดพลาดในการลงทะเบียน ที่พบมากที่สุด:

• ใช้ดินสอธรรมดา
• ขาดรายละเอียดที่จำเป็น
• ความพร้อมใช้งานของการแก้ไข
• การใช้แบบฟอร์มที่ไม่ได้รับการอนุมัติ
• ไม่มีเส้นประในบรรทัดว่าง
• ลงลายมือชื่อโดยบุคคลซึ่งไม่มีสิทธิทำเช่นนั้น

เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด คุณต้องทำความคุ้นเคยกับกฎการลงทะเบียน หากไม่สามารถหลีกเลี่ยงรอยเปื้อนได้ สิ่งสำคัญคือต้องทราบวิธีแก้ไข:

หากผิดพลาดเรื่องเงินสดหรือเอกสารธนาคาร	พวกเขาจะถูกยกเลิกและสร้างใหม่
กรณีเอกสารเงินสดเสียหายไม่ต้องทำลาย	ต้องแนบไปกับรายงาน
เอกสารประเภทอื่นๆ	แก้ไขเมื่อตกลงกับผู้รับเหมาแล้วเท่านั้น
เข้าผิดถูกขีดฆ่า	เพื่อให้สามารถแยกวิเคราะห์ที่แก้ไขได้ มักขีดฆ่าด้วยเส้นบางๆ
หากเขียนผิด 1 หลัก	จำนวนเงินถูกขีดฆ่าเต็มจำนวน
ด้านบนของขีดทับ	เขียนรายการที่ถูกต้อง
ฟิลด์ถูกทำเครื่องหมายว่า "แก้ไข"	ผู้รับผิดชอบลงนาม
หากมีหลายอินสแตนซ์ของเอกสาร	ทุกคนต้องแก้ไข

หากการแก้ไขไม่ถูกต้อง จะไม่ได้รับการยอมรับและถือว่าไม่ถูกต้อง องค์กรใดควรเก็บเอกสารหลักไว้

มีอายุไม่ต่ำกว่า 5 ปี เอกสารเหล่านี้บันทึกความเป็นจริงของการดำเนินงานในสถาบัน

มันคืออะไร

เอกสารหลักสำหรับการบัญชีเงินสดในมือคือเอกสารที่ยืนยันการดำเนินการหรือการดำเนินงานในองค์กร

บทบาทของพวกเขาคืออะไร

ด้วยความช่วยเหลือของเอกสารหลัก คุณสามารถยืนยันข้อเท็จจริงของธุรกรรมในองค์กร ค้นหาวันที่ของการดำเนินการ

นอกจากนี้บนพื้นฐานของการควบคุมงานของทั้งหน่วยงานโครงสร้างและพนักงานเป็นรายบุคคล ตามข้อมูลในเอกสารจะมีการตรวจสอบ

พวกเขายังมีบทบาทในความปลอดภัยของทรัพย์สินขององค์กรทำให้สามารถใช้งานได้อย่างเหมาะสมที่สุด พวกเขามีเอกสารหลักและความสำคัญทางกฎหมาย

เนื่องจากใช้เป็นหลักฐานเป็นลายลักษณ์อักษรในการทำธุรกรรม ผู้พิพากษาจึงใช้คำเหล่านี้ในการพิจารณาข้อพิพาททางบัญชี

ข้อบังคับทางกฎหมาย

ต้องกรอกคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าดังนี้:

• ชื่อขององค์กรที่ออกคำสั่งและหน่วยโครงสร้าง (ถ้ามี) ระบุ
• ใส่หมายเลขซีเรียลของ PKO
• วันที่รับเงินที่โต๊ะเงินสดและจำนวนเงิน (เป็นตัวเลข) ติดอยู่
• มีการป้อนหมายเลขบัญชี
• มีการระบุเดบิตและเครดิต
• ติดรหัสเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้การเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด
• ระบุชื่อ บริษัท และข้อมูลส่วนบุคคลของบุคคลที่ได้รับเงิน
• วัตถุประสงค์ของการดำเนินการเป็นลายลักษณ์อักษร เช่น การชำระเงินตามข้อตกลง
• จำนวนเงินที่เขียน;
• รูเบิลเขียนด้วยตัวอักษร kopecks เป็นตัวเลข
• หากมีเอกสารหลักให้ระบุรายละเอียด

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล อาจไม่สามารถรวบรวมงบกำไรขาดทุนได้ หากผู้ประกอบการรายบุคคลจัดทำ PKO และรับผิดชอบด้านวินัยเงินสด เอกสารจะต้องลงนาม

มันถูกออกในสำเนาเดียวในเวลาที่มอบเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับแคชเชียร์ สามารถรับเงินได้ในกรณีดังกล่าว:

• เพื่อชำระค่าบริการ
• สำหรับทรัพย์สินที่ขาย
• เป็นการคืนเงินสำหรับการเงินที่ไม่ได้ใช้
• ในระหว่างการเติมทุน
• จากพนักงานขององค์กร - เงินกู้, ค่าเสียหาย;
• จากบัญชีธนาคาร

ใบสั่งเงินสดเครดิตจะถูกเก็บไว้อย่างน้อย 5 ปี เอกสารขาเข้า:

• จากนิติบุคคล - ประกาศการบริจาคเงินสด
• จากทางกายภาพ - คำสั่ง

การดำเนินการขาเข้าขั้นพื้นฐาน:

• เงินสดที่ได้รับ;
• ใบเสร็จรับเงินธนาคาร
• การคืนค่าจ้างส่วนเกิน
• การชดเชยความเสียหาย
• การรับเงินจากผู้ก่อตั้ง
• ผลตอบแทนจากซัพพลายเออร์

วัสดุสิ้นเปลือง

ฝ่ายบัญชีมีส่วนร่วมในการออกเงินใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชีช่วยในเรื่องนี้ มันถูกกรอกขึ้นอยู่กับลำดับของการดำเนินการ .

แบบฟอร์มนี้ออกโดยเจ้าหน้าที่บัญชี คำอธิบายของการกรอกคำสั่งซื้อจากโต๊ะเงินสด:

คำสั่งจะถูกร่างขึ้นในวันที่ออกการเงิน หลังจากลงทะเบียนแล้วจะต้องลงทะเบียนใน

หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรและหัวหน้าลงลายมือชื่อหลังจากนั้นแบบฟอร์มจะถูกส่งไปยังแคชเชียร์

ไม่มีการออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีให้กับพนักงาน แต่จะเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสด เกี่ยวข้อง:

อนุญาตให้ออกเงินได้ในวันที่ร่างเอกสาร การดำเนินการด้านค่าใช้จ่าย:

• การส่งมอบการเงินให้กับธนาคาร
• การจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน
• การออกเงินทางบัญชี
• การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์

หนังสือเล่มเงินสด

สถาบันใด ๆ จะต้องเก็บสมุดเงินสดไว้ในฉบับเดียว แบบมาตรฐานคือ . สามารถทำได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และกระดาษ

ตัวเลือกแรกเป็นไปได้ในกรณีที่มั่นใจในความปลอดภัยของข้อมูล ในการดำเนินการนี้ ในตอนต้นของวันทำการแต่ละวันจะมีการร่างแบบพิมพ์ 2 แบบ - "แผ่นแทรก" และ "รายงานของแคชเชียร์" รายงานได้ดำเนินการตั้งแต่ต้นปี

ในกรณีของการรักษารูปแบบกระดาษ บัญชีเงินสดจะเริ่มขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ขึ้นอยู่กับจำนวนการดำเนินการ คุณสามารถเติมหนังสือได้หลายวิธี - แนวนอนและแนวตั้ง

เมื่อจัดเรียงในแนวตั้ง ข้อมูลธุรกรรมจะอยู่ในแผ่นเดียว หน้าถัดไปหรือส่วนแทรก (ว่าง) คือรายงาน

รายการทำด้วยปากกาหรือหมึก ข้อมูลสามารถทำซ้ำได้โดยใช้กระดาษคาร์บอนซึ่งแทรกระหว่างหน้า

เมื่อเลือกการจัดเรียงแนวนอน หนังสือเล่มนี้ประกอบด้วย 2 ส่วน - ส่วนแทรกและรายงาน ส่วนแรกมีไม้บรรทัดแนวนอน ส่วนที่สองไม่มี

มันเต็มไปด้วยเครื่องถ่ายเอกสาร ทั้งสองส่วนมีหมายเลขเหมือนกัน ไม่อนุญาตให้ทำลายรายงานจนกว่ากะจะสิ้นสุด

ในบัญชีเงินสดก่อนอื่นจะมีการระบุใบเสร็จรับเงินแล้ว - รายจ่าย เมื่อสิ้นสุดวันทำงาน แคชเชียร์ต้องเก็บสต็อคของเงินที่โต๊ะเงินสดและมอบแผ่นฉีกให้นักบัญชี

หน้าชื่อหนังสือต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

• รหัสองค์กร
• ข้อมูลของผู้ประกอบการรายบุคคล
• ระยะเวลาการรายงาน
• ชื่อของหน่วยโครงสร้าง

ดังนั้นเอกสารหลักจึงเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการในสถาบัน พวกเขาจะต้องร่างขึ้นบนพื้นฐานของข้อกำหนดที่กฎหมายกำหนด

เอกสารหลักได้แก่ ใบสำคัญแสดงสิทธิ สมุดเงินสด คำสั่งต่างๆ และอื่นๆต้องตรวจสอบเอกสารก่อนส่ง

สิ่งนี้ทำโดยนักบัญชีของบริษัท หลังจากตรวจสอบแล้ว เอกสารจะถูกส่งไปยังแคชเชียร์ ใบเสร็จรับเงินเงินสดจะไม่ถูกแจก

ตาม ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด องค์กร องค์กร และสถาบันทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย มีหน้าที่ต้อง: รับเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสด เก็บเงินสดฟรีในสถาบันการธนาคาร ชำระเงินตามภาระหน้าที่ให้กับองค์กรอื่น ๆ ตามกฎในลักษณะที่ไม่ใช่เงินสดและเป็นเงินสด - ภายในจำนวนเงินที่กำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (100,000 รูเบิลต่อธุรกรรม) มีโต๊ะเงินสดและสมุดเงินสดในแบบฟอร์มที่กำหนดเมื่อชำระเงินสด (ความรับผิดชอบด้านความปลอดภัยการรับและการออกเงินจากโต๊ะเงินสดอยู่กับแคชเชียร์ซึ่งจะต้องสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดเขาไม่ควรมอบหมาย งานของเขากับบุคคลอื่น); เก็บเงินสดที่โต๊ะเงินสดภายในวงเงินที่ธนาคารกำหนดตกลงกับผู้จัดการ (เกินวงเงิน - เงินสดสำหรับจ่ายเงินเดือนและผลประโยชน์แต่ไม่เกิน 3 วันทำการ รวมวันที่รับที่ธนาคารสำหรับทางไกล เหนือ - ไม่เกิน 5); การรับเงินสดเมื่อขายสินค้า สินค้าเป็นเงินสด หรือใช้บัตรชำระเงิน ดำเนินการโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสด (CRE)

เพื่อบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดบัญชี 50 ใช้ "แคชเชียร์" ซึ่งสามารถเปิดบัญชีย่อยได้: 50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร", 50-2 "เคาน์เตอร์เงินสดในการดำเนินงาน" (เปิดหากจำเป็นที่สำนักงานตั๋วและสัมภาระของท่าเรือสถานี , เรือ ฯลฯ ), 50-3 "เอกสารเงิน" (แสตมป์และตั๋วแลกเงิน, ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน, ตั๋วเดินทาง ฯลฯ ) ฯลฯ การประมวลผลเงินสดมาถึงที่โต๊ะเงินสด คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (f. No. KO-1)ซึ่งประกอบด้วยสองส่วน คือ ใบสั่งซื้อและใบเสร็จ (ส่วนที่ฉีกขาดคือเอกสารประกอบของผู้บริจาคเงิน) ออกค่าใช้จ่าย ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชี (f. No. KO-2)หลังจากแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารระบุตัวตนซึ่งมีการป้อนรายละเอียดตามลำดับผู้รับจะจดบันทึกในการรับเงิน - จำนวนเงิน, วันที่, ลายเซ็น คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกตลอดจนเอกสารที่ใช้แทนได้ลงทะเบียนใน บันทึกการลงทะเบียน (f. No. KO-3), ออกให้ในวันที่ทำรายการ, ต้องมีลายเซ็นที่จำเป็น, ถูกร่างขึ้นตามกฎที่กำหนดไว้, ต้องไม่มีการลบและการแก้ไข (ในกรณีที่มีข้อผิดพลาดจะถูกแทนที่ด้วยอันใหม่) จะต้องไม่ถูกส่งมอบ แก่ผู้ฝากหรือรับเงิน การรับและถอนเงินสดทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ใน สมุดเงินสด (f. No. KO-4)ทันทีหลังจากการทำธุรกรรม (ในสำเนาคาร์บอนสองชุด) ต้องระบุหมายเลขหนังสือ (จำนวนแผ่นได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้า) เย็บและปิดผนึก ทุกวันเมื่อสิ้นสุดวันทำการ แคชเชียร์จะคำนวณยอดรวม ถอนเงินในเครื่องบันทึกเงินสดและโอนแผ่นฉีกใบที่สอง (สำเนารายการของวันที่มีคำสั่งซื้อ) ไปยังแผนกบัญชีเป็นแคชเชียร์ รายงานการรับเงินในบัญชีเงินสด การบัญชีสังเคราะห์สำหรับบัญชี 50 ถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 1 (การหมุนเวียนเครดิต) และในใบแจ้งยอด (การหมุนเวียนเดบิต) บนพื้นฐานของบัญชีเงินสด (การบัญชีเชิงวิเคราะห์)

การเดินสายไฟทั่วไป: D50K51,52,55,57 - รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดจากธนาคาร D50K70 - กลับไปที่โต๊ะเงินสดของค่าจ้างที่จ่ายเกินจำนวนรายได้จากการเข้าร่วมในองค์กร D50K71 – การคืนเงินที่ไม่ได้ใช้โดยผู้รับผิดชอบ D50K73 – การชดใช้ค่าเสียหายทางวัตถุเป็นเงินสด D50K62.90 - การรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย (สินค้า งาน บริการ) D50K76.91 – เงินสดรับจากการขายทรัพย์สินอื่น D50K91 – การรวมความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกเป็นเงินสดในองค์ประกอบของรายได้อื่น D50K98 - ใบเสร็จรับเงินจากโต๊ะเงินสดของการชำระเงินในบัญชีของรายได้รอตัดบัญชี (ค่าเช่าหรือค่าเช่าค่าสาธารณูปโภค ฯลฯ ) รวมถึงการแปลงเงินทุนที่ได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย D51K50 - การฝากเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังบัญชีปัจจุบัน D58(73)K50 - เงินออกจากโต๊ะเงินสดภายใต้สัญญาเงินกู้กับองค์กรบุคคลที่สาม (พนักงาน) D70(75)K50 - เงินเดือนที่จ่าย (เงินปันผล) ให้กับพนักงาน (ผู้ก่อตั้ง) D71K50 - เงินทุนออกสำหรับรายงาน D76K50 - จ่ายเงินเดือนที่ฝากไว้ D91K50 – ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นเงินสดติดลบรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ D94K50 - เงินสดขาดที่โต๊ะเงินสด (ระหว่างสินค้าคงคลัง)

โต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถเก็บเงินสดได้ไม่เพียง แต่เอกสารทางการเงินเท่านั้น ซึ่งรวมถึงบัตรกำนัลที่ชำระแล้วสำหรับบ้านพักและสถานพยาบาล แสตมป์ไปรษณียากรและบิล แสตมป์อากรของรัฐ ตั๋วเครื่องบินแบบชำระเงิน ตั๋วเดินทาง ฯลฯ เอกสารทางการเงินคิดมูลค่าตามต้นทุนจริงที่ได้มา การรับและการออกหลักทรัพย์ดำเนินการตามคำสั่งเครดิตและค่าใช้จ่ายหลังจากนั้นแคชเชียร์จะจัดทำรายงานการเคลื่อนไหวของพวกเขา

การบัญชีสังเคราะห์ของค่าเหล่านี้ถูกเก็บไว้ในบัญชีย่อย "เอกสารการเงิน" ถึงบัญชี 50 "แคชเชียร์" การบัญชีวิเคราะห์เอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท เดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงต้นทุนของเอกสารที่ได้มาซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเงินสดและการชำระบัญชี บัตรกำนัลที่ชำระเป็นเงินสดให้กับโรงพยาบาล หอพัก ฯลฯ จะแสดงในรายการบัญชี:

D-t 50 "แคชเชียร์" บัญชีย่อย "เอกสารเงิน"
Kt 50 "แคชเชียร์" บัญชีย่อย "แคชเชียร์ขององค์กร" หรือ 51 "บัญชีการชำระเงิน"

เมื่อออกบัตรกำนัลให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินบางส่วน

Dt 50 "แคชเชียร์" - สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายโดยพนักงานบางส่วน
Dt 69 "การชำระบัญชีสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย", 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" - สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมหรือองค์กร (ตามเงื่อนไขของข้อตกลงร่วม)
Kt 50 "แคชเชียร์" บัญชีย่อย "เอกสารเงิน"

เอกสารของความรับผิดชอบที่เข้มงวด (แบบฟอร์มของความรับผิดชอบที่เข้มงวด สมุดงานและใบเสร็จสำหรับพวกเขา ใบเสร็จรับเงินสำหรับใบนำส่งสินค้าของยานพาหนะ ฯลฯ ) จะถูกบันทึกไว้ในบัญชีที่ไม่สมดุล 006 "รูปแบบความรับผิดชอบที่เข้มงวด" เมื่อออกแบบฟอร์มความรับผิดชอบอย่างเข้มงวดภายใต้รายงานไปยังผู้รับผิดชอบที่สำคัญ รายการจะถูกหักจากบัญชีนี้และเมื่อได้รับรายงานของผู้รับผิดชอบที่สำคัญ - ในเครดิตของบัญชีนี้ การวิเคราะห์บัญชีในบัญชี 006 "แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด" ดำเนินการตามประเภทของเอกสารและสถานที่จัดเก็บ

ขั้นตอนการประมวลผลและการทำธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันถูกควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบันและกฎคำแนะนำและข้อบังคับของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการบัญชี องค์กรที่ใช้บัญชีสำหรับการดำเนินการเหล่านี้จะเปิดบัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งานอิสระ 51 "บัญชีการชำระเงิน"

ร่วมกับบัญชีการชำระเงิน องค์กรอาจมีบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุนวัตถุประสงค์พิเศษที่ถืออยู่ในเลตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็คการชำระเงิน และเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ (ยกเว้นตั๋วแลกเงิน) และมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้เป็นเงินทุนสำหรับการสร้างทุนและค่าใช้จ่ายหมุนเวียนอื่น ๆ การบัญชีสำหรับเงินเหล่านี้ดำเนินการในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนการบันทึกธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน แต่ในบัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งานอยู่ 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" บัญชีนี้มีบัญชีย่อยหลายบัญชีที่เปิดไว้เพื่อบันทึกการเคลื่อนไหวของเอกสารการชำระเงินบางประเภท สำหรับธุรกรรมในบัญชีพิเศษในธนาคาร จะใช้เอกสารหลักเดียวกันกับในบัญชีกระแสรายวัน การโอนเงินไปยังบัญชีพิเศษจะแสดงในรายการบัญชีต่อไปนี้:

Dt 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ"
Kt 51 "บัญชีการชำระบัญชี"

เนื่องจากมีการใช้เงินจากบัญชีพิเศษ (ตามใบแจ้งยอดจากธนาคาร) จึงมีการบันทึก:

Dt 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" เป็นต้น

เงินที่เหลือ (ไม่ได้ใช้) จะถูกส่งคืนไปยังบัญชีธนาคารที่โอนและจะแสดงในรายการบัญชี:

Dt 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 66 "การชำระเงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืม", 67 "การชำระบัญชีเงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม" เป็นต้น
Kt 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ"

บัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งาน 52 “บัญชีสกุลเงิน” ใช้เพื่อบันทึกธุรกรรมในบัญชีสกุลเงิน เดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงยอดคงเหลือของสกุลเงินต่างประเทศเมื่อต้นเดือน เครดิตของจำนวนเงินระหว่างเดือน และยอดคงเหลือของสกุลเงินที่ไม่ได้ใช้ ณ สิ้นเดือน เครดิตสะท้อนถึงการตัดจำหน่ายสกุลเงินต่างประเทศ บันทึกการดำเนินงานในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเก็บไว้ในสกุลเงินของการชำระเงินและรูเบิลเทียบเท่าที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของรัสเซียมีผลในวันที่ให้เครดิต (ตัดจำหน่าย) เงิน เปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากสำหรับบัญชีสังเคราะห์ 52 "บัญชีสกุลเงิน": "บัญชีสกุลเงินขนส่ง", "บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน", "บัญชีพิเศษ", "บัญชีสกุลเงินต่างประเทศ" องค์กรสามารถรับเงินสดจากบัญชีธนาคารสกุลเงินต่างประเทศ โต๊ะเงินสดพิเศษถูกสร้างขึ้นเพื่อบัญชีสำหรับการดำเนินงานด้วยสกุลเงินต่างประเทศเป็นเงินสด การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศดำเนินการตามขั้นตอนทั่วไปที่กำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย แคชเชียร์เป็นผู้รับผิดชอบทางการเงินที่รับผิดชอบการสะท้อนทางบัญชีของการเคลื่อนไหวของสกุลเงิน เขาได้สรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดส่วนบุคคลโดยสมบูรณ์ โต๊ะเงินสดกำหนดวงเงินในสกุลเงินต่างประเทศ องค์กรได้รับทุนแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อชำระค่าเดินทางอย่างเป็นทางการ การชำระเงินและการใช้สกุลเงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นเป็นสิ่งต้องห้าม

ในการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยสกุลเงินต่างประเทศเป็นเงินสด จะไม่มีการเปิดสมุดเงินสดแยกต่างหาก เนื่องจากตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ละองค์กรสามารถรักษาสมุดเงินสดได้เพียงเล่มเดียวเท่านั้น

การยอมรับสกุลเงินเงินสดและการออกจากโต๊ะเงินสดจะดำเนินการตามใบเสร็จและใบสั่งซื้อค่าใช้จ่ายตามประเภทของสกุลเงินที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง การบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของสกุลเงินจะต้องเก็บไว้ในรูเบิลตามการแปลงสกุลเงินต่างประเทศในอัตราของธนาคารกลางของรัสเซีย ณ วันที่ทำธุรกรรม วันที่ทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศคือวันที่ผ่านรายการหรือออกธนบัตรจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

การบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของเงินสดดำเนินการในสองประมาณการ - ในสกุลเงินต่างประเทศและในรูเบิล ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนสามารถกำหนดได้ภายในหนึ่งเดือนเนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินต่างประเทศเปลี่ยนแปลงหรือในลักษณะทั่วไปในวันที่ได้รับหรือถอนสกุลเงิน

ไม่มีบัญชีบัญชีแยกต่างหากสำหรับการบัญชีสำหรับการรับและค่าใช้จ่ายของสกุลเงินต่างประเทศ ดังนั้นจึงเปิดบัญชีย่อยอิสระ "โต๊ะเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศ" สำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์"

หากมีสกุลเงินต่างประเทศในโต๊ะเงินสดขององค์กร อัตราแลกเปลี่ยนอาจเปลี่ยนแปลงและจำเป็นต้องคำนวณสกุลเงินใหม่ตามอัตราที่เปลี่ยนแปลงด้วยการกำหนดส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน การสะท้อนของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนสามารถออกด้วยใบรับรองการบัญชี ในกรณีของอัตราแลกเปลี่ยนที่เพิ่มขึ้นแคชเชียร์ตามงบการเงินจะทำรายการในบัญชีเงินสดในคอลัมน์ "รายได้" และในกรณีที่อัตราแลกเปลี่ยนลดลงใน " คอลัมน์ค่าใช้จ่าย” (แนบใบแจ้งยอดบัญชีกับรายงานของแคชเชียร์พร้อมกับเอกสารประกอบอื่น ๆ ) ธุรกรรมเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในบัญชี:

เมื่ออัตราแลกเปลี่ยนเพิ่มขึ้น

D-t 50 "แคชเชียร์" บัญชีย่อย "โต๊ะเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศ"
Kt 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

ในกรณีที่อัตราแลกเปลี่ยนลดลงโดยการติดต่อกลับของบัญชี

แต่สามารถหลีกเลี่ยงการทำบัญชีสำหรับธุรกรรมการแปลงสกุลเงินในบัญชีเงินสดได้ จะไม่มีการสะท้อนดังกล่าวหากสกุลเงินถูกออกให้แก่บุคคลที่รับผิดชอบในวันที่ได้รับจากธนาคารและส่งมอบให้กับธนาคารในวันที่มีการส่งคืนไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กร

การตรวจสอบเงินสด

1.2 เอกสารหลักสำหรับการบัญชีเงินสด

คณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตัดสิน:

อนุมัติแบบฟอร์มรวมของเอกสารทางบัญชีหลักที่ตกลงกับกระทรวงการคลังของรัสเซียและกระทรวงเศรษฐกิจของรัสเซียและมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2542:

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า KO-1

คำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามาใช้เพื่อลงทะเบียนการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดของหน่วยทหารทั้งในเงื่อนไขของวิธีการประมวลผลข้อมูลด้วยตนเองและในการประมวลผลข้อมูลโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์

ใบสั่งเงินสดที่เข้ามาจะออกในสำเนาเดียวโดยพนักงานของหน่วยงานด้านการเงินซึ่งลงนามโดยหัวหน้าหน่วยงานด้านการเงิน (เจ้าหน้าที่ที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น)

2. ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามานั้นลงนามโดยหัวหน้าหน่วยงานทางการเงิน (เจ้าหน้าที่ที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น) และนักบัญชีสำหรับการดำเนินการเงินสด (แคชเชียร์) รับรองโดยตราประทับ (แสตมป์) ของนักบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสด ( แคชเชียร์) ลงทะเบียนในการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก (แบบฟอร์มตาม OKUD 0310003) และส่งมอบให้กับผู้ที่ฝากเงินสดและใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับใบเสร็จรับเงินยังคงอยู่ที่โต๊ะเงินสดของหน่วยทหาร

3. ในการสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและใบเสร็จรับเงิน:

ในบรรทัด "พื้นฐาน" มีการระบุเนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ

ในบรรทัด "รวม" มีการระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งบันทึกไว้เป็นตัวเลขและหากผลิตภัณฑ์งานบริการไม่ได้ถูกเก็บภาษีรายการ "ไม่รวมภาษี (VAT)" จะถูกจัดทำขึ้น

4. ในใบสั่งจ่ายเงินสดที่เข้ามาในบรรทัด "ภาคผนวก" เอกสารทางบัญชีหลักที่แนบมาจะแสดงพร้อมกับหมายเลขและวันที่รวบรวม ในคอลัมน์ "เครดิต รหัสส่วนย่อยของโครงสร้าง" จะระบุรหัสของส่วนย่อยโครงสร้างที่เงินสดเข้าเครดิต

ใบสั่งจ่ายเงินสด KO-2

(แนะนำโดย Change N 4/99 OKUD ได้รับการอนุมัติโดย State Standard ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีใช้ในการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดของหน่วยทหารทั้งในแง่ของการประมวลผลข้อมูลด้วยตนเองและเมื่อประมวลผลข้อมูลโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ มันถูกออกในสำเนาเดียวโดยลูกจ้างของหน่วยงานทางการเงินลงนามโดยผู้บัญชาการหน่วยทหารและหัวหน้าหน่วยงานทางการเงินหรือเจ้าหน้าที่ที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้นและลงทะเบียนในทะเบียนใบเสร็จรับเงินและเอกสารเงินสดค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์มตาม ถึง OKUD 0310003)

2. ในใบสั่งจ่ายเงินสดที่ส่งออก บรรทัด "พื้นฐาน" ระบุเนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ และบรรทัด "ภาคผนวก" แสดงรายการเอกสารทางบัญชีหลักที่แนบมาซึ่งระบุหมายเลขและวันที่รวบรวม

วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก

(แนะนำโดย Change N 4/99 OKUD ได้รับการอนุมัติโดย State Standard ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วารสารใช้สำหรับการลงทะเบียนโดยหน่วยงานทางการเงินของหน่วยทหารของคำสั่งเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์มตาม OKUD 0310001, 0310002) หรือเอกสารแทนที่ใบแจ้งยอด (การชำระเงินและการชำระเงิน (การชำระเงิน) การขอชำระเงินล่วงหน้า ฯลฯ ) ก่อนโอนไปที่โต๊ะเงินสดของหน่วยทหาร

คำสั่งจ่ายเงินสดที่ออกในการชำระบัญชีและการชำระเงิน (การชำระเงิน) งบสำหรับการจ่ายค่าเผื่อทางการเงิน (ค่าจ้าง) และการชำระเงินอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการจดทะเบียนหลังจากการออก

2. ใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออกที่ออกสำหรับการรับและการออกเอกสารทางการเงินจะถูกบันทึกในสมุดรายวันแยกต่างหากจากธุรกรรมเงินสด

สมุดเงินสด KO-4

(แนะนำโดย Change N 4/99 OKUD ได้รับการอนุมัติโดย State Standard ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ใช้สำหรับบัญชีการรับและถอนเงินสดขององค์กรที่โต๊ะเงินสด สมุดบัญชีเงินสดต้องระบุหมายเลข เย็บและปิดผนึกไว้ที่หน้าสุดท้าย โดยทำรายการ "ในหนังสือเล่มนี้ __________ แผ่นมีหมายเลขและเย็บ" จำนวนแผ่นเจือทั้งหมดในสมุดเงินสดได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

สมุดเงินสดแต่ละแผ่นประกอบด้วย 2 ส่วนเท่า ๆ กัน: หนึ่งในนั้น (ด้วยไม้บรรทัดแนวนอน) จะถูกเติมโดยแคชเชียร์เป็นสำเนาแรกส่วนที่สอง (ไม่มีไม้บรรทัดแนวนอน) จะถูกเติมโดยแคชเชียร์เป็นสำเนาที่สองจาก ด้านหน้าและด้านหลังด้วยกระดาษคาร์บอนด้วยหมึกหรือปากกาลูกลื่น สำเนาแผ่นแรกและชุดที่สองจะมีหมายเลขเหมือนกัน สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในบัญชีเงินสด สำเนาแผ่นที่สองจะต้องฉีกขาดซึ่งทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์และจะไม่หลุดออกมาจนกว่าจะสิ้นสุดการดำเนินงานของวัน

บันทึกการทำธุรกรรมเงินสดเริ่มต้นที่ด้านหน้าของส่วนที่ไม่สามารถถอดออกได้ของแผ่นงานหลังบรรทัด "ยอดคงเหลือเมื่อเริ่มต้นวัน"

ก่อนหน้านี้ แผ่นพับตามแนวที่ตัด โดยวางส่วนที่ฉีกขาดของแผ่นไว้ใต้ส่วนของแผ่นที่ยังหลงเหลืออยู่ในหนังสือ เพื่อเก็บบันทึกหลังจาก "โอน" ส่วนที่ถอดออกได้ของแผ่นงานจะถูกซ้อนทับที่ด้านหน้าของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงานและบันทึกจะดำเนินต่อไปตามไม้บรรทัดแนวนอนของด้านหลังของส่วนที่แยกไม่ออกของแผ่นงาน http://mvf.klerk.ru/blank/ko04.htm

สมุดบัญชีที่รับและออก KO-5

แคชเชียร์

(แนะนำโดยการแก้ไข N 4/99 OKUD อนุมัติโดยมาตรฐานแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่ปรึกษา

หนังสือการบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ในรูปแบบ N KO-5 ใช้เพื่อบัญชีสำหรับเงินที่ออกโดยแคชเชียร์จากโต๊ะเงินสดขององค์กรไปยังแคชเชียร์อื่น ๆ หรือผู้มีอำนาจ (ผู้จัดจำหน่าย) เช่นเดียวกับ การบัญชีสำหรับการคืนเงินสดและเอกสารเงินสดสำหรับการดำเนินงานที่ดำเนินการ รหัสแบบฟอร์มตาม OKUD 0310005 http://blanker.ru/doc/88

ในการรับ จัดเก็บ และใช้เงินสด องค์กรมีโต๊ะเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการอนุมัติโดยคณะกรรมการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 04.10.93 ฉบับที่ 40 ขั้นตอนการหมุนเวียนเงินสดการจัดส่งไปยังธนาคารการจัดเก็บจะถูกกำหนดโดยธนาคารแห่ง รัสเซีย. องค์กรของการหมุนเวียนเงินสดในรัสเซียก็ถูกควบคุมเช่นกัน

ธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งอนุมัติ "กฎเกณฑ์สำหรับองค์กรการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" ตามระเบียบดังกล่าว จำนวนเงินในโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกจำกัดโดยวงเงินที่กำหนดทุกปีโดยธนาคารที่ให้บริการตามข้อตกลงกับองค์กร เงินสดสามารถเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดได้เฉพาะในวันที่จ่ายค่าจ้าง เงินบำนาญ เบี้ยเลี้ยง ทุนการศึกษาภายในสามวันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินจากสถาบันเครดิต

ในการกำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดที่โต๊ะเงินสด องค์กรจะส่งการคำนวณไปยังสถาบันธนาคารที่ให้บริการการชำระเงินและบริการเงินสดในแบบฟอร์มหมายเลข

สำหรับองค์กรที่รวมแผนกที่ไม่มีงบดุลอิสระและบัญชีกับสถาบันการธนาคาร จะมีการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือเพียงรายการเดียว โดยคำนึงถึงแผนกโครงสร้างด้วย

วงเงินเงินสดสำหรับแผนกโครงสร้างเป็นไปตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร หากองค์กรมีบัญชีหลายบัญชีในสถาบันการธนาคารต่างๆ องค์กรจะใช้ดุลยพินิจกับบัญชีใดบัญชีหนึ่งโดยหวังว่าจะกำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดในมือ องค์กรจะแจ้งธนาคารอื่นที่มีการเปิดบัญชีที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จำกัดไว้ สำหรับองค์กรที่ไม่ได้ส่งการคำนวณเพื่อกำหนดวงเงินเงินสดให้กับสถาบันที่ให้บริการใด ๆ ของธนาคาร วงเงินดุลเงินสดถือเป็นศูนย์ และเงินสดที่ยังไม่ได้ฝากกับธนาคารจะถือว่าเกินขีดจำกัด

ขีด จำกัด เงินสดขึ้นอยู่กับปริมาณการหมุนเวียนเงินสดขององค์กรโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของโหมดกิจกรรมขั้นตอนและเงื่อนไขในการฝากเงินสดเข้าธนาคารทำให้มั่นใจในความปลอดภัยและลดการขนส่งของมีค่า นอกจากนี้ เมื่อโอนเงินให้ทุกวัน วงเงินคงเหลือจะเท่ากับจำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับองค์กรเพื่อให้ดำเนินการได้ตามปกติตั้งแต่เช้าของวันถัดไป: เมื่อโอนเงินให้ในวันถัดไป - ภายในเงินสดเฉลี่ยรายวันที่ได้รับ ; ไม่ใช่ทุกวัน - ขึ้นอยู่กับกำหนดเวลาที่กำหนดและจำนวนการรับเงินสด สำหรับองค์กรที่ไม่มีใบเสร็จรับเงิน - ภายในขอบเขตของการใช้เงินสดเฉลี่ยต่อวัน (ยกเว้นค่าจ้าง การจ่ายเงินทางสังคม และทุนการศึกษา)

วงเงินที่กำหนดโดยธนาคารจะแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังองค์กรต่างๆ โดยอาจเป็นสำเนาใบรับรองหมายเลข 0408020 ฉบับที่ 2 โดยปกติวงเงินเงินสดจะกำหนดไว้เป็นปี แต่จะตรวจสอบได้ระหว่างปีตามคำขอขององค์กร (การเปลี่ยนแปลงปริมาณการหมุนเวียนเงินสด ฯลฯ ) ตลอดจนภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงบัญชีธนาคาร

การตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้จ่ายโดยองค์กรของเงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดนั้นทำโดยสถาบันการธนาคารทุกปีโดยพิจารณาจากใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากองค์กรและใบรับรองในแบบฟอร์มหมายเลข รวมทั้งกับธนาคารในการกู้ยืม

ธุรกรรมเงินสดนั้นเป็นทางการโดยใช้รูปแบบระหว่างแผนกมาตรฐานของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับองค์กรและองค์กร ซึ่งได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงกับธนาคารแห่งรัสเซียและกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

โต๊ะเงินสดรับเงินสดเมื่อได้รับคำสั่งจ่ายเงินสดที่ลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น ในขณะเดียวกันก็มีการออกใบเสร็จรับเงินซึ่งลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ โปรดทราบว่าเมื่อรับเงินด้วยเช็คจากบัญชีกระแสรายวัน จะมีการออกคำสั่งจ่ายเงินสดซึ่งลงทะเบียนในสมุดรายวันการลงทะเบียน และบันทึกหมายเลขและวันที่ของคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าที่ด้านหลังของต้นขั้วเช็ค

การออกเงินสดจะดำเนินการตามคำสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายหรือเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้องอื่น ๆ (การจ่ายเงินเดือน คำขอให้ออกเงิน ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) ซึ่งมีการประทับตราพิเศษ แทนที่รายละเอียดของคำสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย .

เอกสารสำหรับการออกเงินลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากพวกเขา หากเอกสารที่แนบมากับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่ายมีลายเซ็นอนุมัติของหัวหน้าองค์กร การลงลายมือชื่อในใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่ายจะเป็นทางเลือก ใบสั่งเงินสดเข้าและออกออกโดยนักบัญชีของแผนกทั่วไปหรือฝ่ายการเงินหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี

เงินให้กับบุคคลที่ไม่ทำงานในองค์กรนี้ออกให้เมื่อแสดงหนังสือเดินทางหรือเอกสารแสดงตนอื่น ๆ ตามใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายซึ่งมีลายเซ็นบนใบเสร็จรับเงินและข้อมูลของเอกสารที่นำเสนอ

ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส จ่ายโดยแคชเชียร์ตามเงินเดือนโดยไม่ต้องรวบรวมใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดของบัญชีสำหรับผู้รับแต่ละราย หลังจากสามวันทำการที่กำหนดไว้สำหรับการจ่ายค่าจ้าง นักบัญชีจะออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายเป็นจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายตามเงินเดือน ไม่อนุญาตให้ลบ ขีดเขียน หรือแก้ไขในเอกสารเงินสด

คำสั่งซื้อเงินสดได้รับการยอมรับและออกเฉพาะในวันที่เอกสารเหล่านี้ถูกจัดทำขึ้นเท่านั้น ใบสั่งเงินสดหรือเอกสารแทนเงินสดเข้าและออกจะไม่ถูกส่งมอบให้กับบุคคลที่ฝากหรือรับเงิน พวกเขาจะโอนไปยังแคชเชียร์โดยบุคคลที่ออกเอกสาร ในการออกกองทุนโดยผู้รับมอบฉันทะ จะถูกแนบมากับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดหรือใบแจ้งยอดในการออกกองทุน

ในตอนท้ายของการดำเนินการแคชเชียร์จำเป็นต้องลงนามในใบสั่งเดบิตหรือเครดิตเงินสดพร้อมกับเอกสารที่แนบมากับพวกเขายกเลิกพวกเขาด้วยการประทับตราหรือจารึก: เอกสารใบเสร็จรับเงิน - "ได้รับ" ค่าใช้จ่าย - "จ่าย" ระบุวัน , เดือนปี. ใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้าและขาออกทั้งหมด รวมทั้งเอกสารที่แทนที่ จะได้รับการลงทะเบียนโดยแผนกบัญชีในการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกก่อนที่จะโอนไปที่โต๊ะเงินสด และเอกสารจะได้รับหมายเลขซีเรียล

สถานที่ทำงานอัตโนมัติของนักบัญชี

งานของฉันคือการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมด ฉันดำเนินการกับแคชเชียร์, ดำเนินการในบัญชีกระแสรายวัน, ชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ, ชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ...

การตรวจสอบค่าจ้างที่องค์กร Livik LLC

ค่าตอบแทนเป็นระบบความสัมพันธ์ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างความมั่นใจการจัดตั้งและการดำเนินการโดยนายจ้างจ่ายเงินให้กับพนักงานสำหรับการทำงานของพวกเขาตามกฎหมายการกระทำทางกฎหมายด้านกฎระเบียบอื่น ๆ ข้อตกลงร่วมกันข้อตกลง ...

การบัญชีใน LLC KK "ศูนย์สนับสนุนองค์กร"

สำหรับกิจกรรมการผลิต องค์กรต้องการสินทรัพย์ถาวร (เครื่องมือ) พวกเขามีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตซ้ำแล้วซ้ำอีกส่วนหนึ่งโอนมูลค่าของพวกเขาไปยังผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้น ...

ศึกษาการจัดระบบบัญชีเงินเดือนในองค์กรก่อสร้าง

คำสั่งซื้อเป็นเอกสารหลักสำหรับการบัญชีสำหรับงานก่อสร้างและติดตั้งที่เสร็จสมบูรณ์ คุณภาพและเงินเดือน พวกเขาออกก่อนเริ่มงาน (หัวหน้าคนงานหัวหน้าคนงาน) ...

การตรวจสอบตัวบ่งชี้ของเอกสารทางบัญชีหลักไปยังทะเบียนบัญชี 30.06.08 กิซาตุลลินา NM งบดุลการหมุนเวียนบัญชีแยกประเภทหลักของบัญชี 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระเงิน" สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2551 ...

วิธีการตรวจสอบเงินสด

ที่มาของข้อมูล: งบดุลในบัญชี 51 "บัญชีชำระเงิน" แบบฟอร์มหมายเลข 1 "งบดุล" ณ วันที่ 31 มีนาคม 2551 เอกสารธนาคารสำหรับเดือนมีนาคม 2551 พบการตรวจสอบจุด: 1...

การบัญชีสำหรับภาระผูกพันในการจ่ายเงินเดือน

ระดับเทคโนโลยีที่ทันสมัย ​​การจัดการที่มีทักษะ ความเป็นมืออาชีพ และคุณสมบัติของบุคลากรในการผลิตสูง วัฒนธรรมการผลิตรับประกันคุณภาพของการทำกำไรของธนาคาร...

วิธีการและวิธีการแบบครบวงจรที่ทันสมัยสำหรับการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและความทันสมัยของสินทรัพย์ถาวรในองค์กร

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ "การบัญชี" (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 129-FZ) ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรจะต้องจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารทางบัญชีหลัก ...

การจัดทำงบการเงินสำหรับการบัญชีทรัพย์สินขององค์กรตามตัวอย่างของ GU-RO FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรจะต้องมีเอกสารประกอบเป็นเอกสารประกอบ เอกสารเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นเอกสารทางบัญชีหลักบนพื้นฐานของการรักษาบัญชี ทะเบียนบัญชี 1...

สาระสำคัญ ความหมาย หน้าที่ของเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรในสกุลเงินประจำชาติ

การบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือ

มาตรา 9 ของ "กฎหมายการบัญชี" กำหนดให้ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ดำเนินการต้องจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารประกอบ เอกสารเหล่านี้เป็นเอกสารทางบัญชีเบื้องต้น...

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรตามตัวอย่าง OJSC "โรงงานแปรรูปเนื้อสัตว์ Chirkizovsky"

การเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรเกี่ยวข้องกับการดำเนินการธุรกรรมทางธุรกิจสำหรับการรับ การเคลื่อนย้ายภายใน และการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร การดำเนินการเหล่านี้จัดทำขึ้นในรูปแบบมาตรฐานของเอกสารทางบัญชีหลัก ...

การบัญชีเงินเดือนกับบุคลากรและการวิเคราะห์กองทุนแรงงาน

ที่ OJSC Samaradorstroy แผนกบุคคลมีหน้าที่รับผิดชอบในการบัญชีสำหรับบุคลากรขององค์กรและในองค์กรของธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็กพนักงานพิเศษที่ได้รับการแต่งตั้งจากหัวหน้าองค์กรหรือหน้าที่เหล่านี้ถูกกำหนดให้กับนักบัญชี ...

การบัญชีวัตถุดิบในองค์กร

ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรจะต้องมีเอกสารประกอบเป็นเอกสารประกอบ เอกสารเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นเอกสารทางบัญชีหลักบนพื้นฐานของการรักษาบัญชี ...

การบัญชีวัตถุดิบในองค์กร

รูปแบบมาตรฐานของเอกสารหลักได้รับการพัฒนาและนำเสนอโดยคณะกรรมการสถิติแห่งรัสเซียในอัลบั้มรวม อย่างไรก็ตามตามกฎหมาย "ในการบัญชี" (มาตรา 9) อนุญาตให้ใช้แบบฟอร์มเอกสารหลัก ...