ตัวอย่างการขอสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วิธีเขียนคำร้องขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้อง เงื่อนไขการลงทะเบียนสำหรับเด็ก

ผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนและเขียนใบสมัคร ใบสมัครที่วาดขึ้นอย่างถูกต้องจะช่วยให้นายจ้างสามารถหักลดหย่อนที่จำเป็นได้ตรงเวลาและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้อง เราจะดูวิธีเขียนข้อความดังกล่าวในบทความของเรา

การหักลดหย่อนบุตรแบบมาตรฐาน - การสมัคร

การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ หากพนักงานมีลูก แต่ละคนก็มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนในจำนวนหนึ่ง

ลดขนาด ฐานภาษีขึ้นอยู่กับว่ามีเด็กกี่คนในครอบครัว มีเด็กพิการอยู่หรือไม่ และใครเป็นผู้ได้รับการหักเงินแทน เช่น พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ฯลฯ หากผู้ปกครองได้รับการยอมรับว่าเป็นคนเดียว หรือผู้ปกครองอีกฝ่ายปฏิเสธการหักเงิน จำนวนเงินที่หักจาก "ลูก" จะเป็นสองเท่า พนักงานจะต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบสำหรับสถานการณ์เหล่านี้ทั้งหมด

การหักเงิน "เด็ก" จะนำไปใช้กับรายได้ของผู้เสียภาษีจนถึงเดือนที่เกิน 350,000 รูเบิล นอกจากนี้ รายได้ทั้งหมดของเขาจะถูกหักภาษี

นายจ้างไม่มีสิทธิขอลดหย่อนภาษีโดยไม่ได้รับความยินยอมจากลูกจ้าง ดังนั้น เพื่อให้ได้สิทธิในการลดฐานภาษี ลูกจ้างจึงเขียนคำร้องขอหักลดหย่อนบุตร

พนักงานใหม่ที่มีบุตรเขียนใบสมัครเมื่อสมัครงาน พนักงานที่ทำงานในองค์กรอยู่แล้วจะยื่นขอหักเงินบุตรหลังเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) นั่นคือเมื่อพวกเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินประเภทนี้

กฎหมายไม่มีแบบฟอร์มที่เหมือนกันสำหรับการสมัครดังกล่าว พนักงานสามารถเขียนในรูปแบบใดก็ได้โดยระบุประเภทการหักเงินที่ต้องการรับ หลักเกณฑ์ รายชื่อบุตรที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน และเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย นายจ้างสามารถจัดทำตัวอย่างใบสมัครสำหรับการหักเงินบุตรได้ด้วยตนเอง โดยเพิ่มรายละเอียดและฟิลด์ที่จำเป็นทั้งหมดที่ลูกจ้างจะต้องกรอกเท่านั้น

เอกสารที่แนบมากับใบสมัคร

สำเนาเอกสารที่ส่งมาพร้อมกับใบสมัคร (ตัวอย่างใบสมัครสำหรับการหักเงินเด็กมีการเผยแพร่ในตอนท้ายของบทความของเรา) จะต้องยืนยันสิทธิ์ของพนักงานในการหักเงิน "เด็ก" พ่อแม่ (ผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม) แนบสำเนาไปกับใบสมัคร:

• สูติบัตรของเด็ก, ใบรับรองการรับบุตรบุญธรรม;
• ทะเบียนสมรส;
• ใบรับรอง: จากสถานศึกษาของเด็กเต็มเวลา, เกี่ยวกับความพิการ (หากเด็กพิการ)

นอกจากนี้ บิดามารดาหรือบิดามารดาบุญธรรมจะต้องแนบมากับใบสมัครเพื่อหักเงินบุตร:

• เอกสารยืนยันการไม่มีผู้ปกครองคนที่สอง: ใบมรณะบัตร คำตัดสินของศาลที่ประกาศว่าสูญหาย
• สำเนาหน้าหนังสือเดินทางที่ยืนยันว่าไม่มีการสมรสที่ถูกต้องในปัจจุบัน

พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง และผู้ดูแลผลประโยชน์แนบเพิ่มเติม:

• สารสกัดจากหน่วยงานผู้ปกครองเกี่ยวกับสิทธิในการเป็นผู้ปกครองเด็ก
• ข้อตกลงเกี่ยวกับสิทธิในการเป็นผู้ปกครองหรือความเป็นผู้ปกครองหรือการโอนเด็กไปยังครอบครัวอุปถัมภ์

เอกสารทั้งหมดจะถูกโอนไปยังนายจ้างและหากยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินเขาจะนำมาพิจารณาเมื่อหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากรายได้ของพนักงาน

หากต้องการรับเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน พนักงานจะต้องยื่นใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรต่อนายจ้าง แต่ควรรวบรวมในรูปแบบใด?

ควรเขียนใบสมัครเมื่อใดและในรูปแบบใด

กฎหมายภาษีไม่ได้กำหนดแบบฟอร์มใบสมัครเดียวสำหรับการหักภาษีมาตรฐาน ดังนั้นนายจ้างแต่ละคนจึงสามารถกำหนดรูปแบบของตนเองได้

ในนั้นพนักงานจะต้องระบุพื้นฐานและประเภทของการลดหย่อนภาษีที่ร้องขอ ต้องแนบเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนมาพร้อมกับใบสมัคร

โปรดทราบ: สำเนาเอกสารประกอบด้วยข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน (ข้อ 1 มาตรา 3 ของกฎหมายหมายเลข 152-FZ วันที่ 27 กรกฎาคม 2549 มาตรา 86 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) กรมแรงงานเชื่อว่านายจ้างมีสิทธิ์จัดเก็บสำเนาเอกสารโดยได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานสำหรับการจัดเก็บและประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล (รายงาน Rostrud พร้อมคำแนะนำในการปฏิบัติตามข้อกำหนดบังคับ... สำหรับไตรมาสที่สองของปี 2560) . อย่างไรก็ตาม ผู้ตรวจสอบของ Roskomnadzor อาจพิจารณาจัดเก็บสำเนาหนังสือเดินทาง ทะเบียนสมรส สูติบัตรของเด็ก และบัตรประจำตัวทหาร ซึ่งเป็นการละเมิดแม้จะได้รับความยินยอมดังกล่าวก็ตาม และบางครั้งศาลก็สนับสนุนพวกเขา (มติหมายเลข A53-13327/2013 ของ Federal Antimonopoly Service of North Kazakhstan ลงวันที่ 21 เมษายน 2014)

โดยปกติแล้วใบสมัครจะถูกส่งเมื่อพนักงานมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนบุตร ตามกฎแล้วพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างใหม่จะต้องกรอกใบสมัครดังกล่าวในเวลาที่มีการจ้างงาน

แต่คุณไม่จำเป็นต้องเขียนคำขอหักลดหย่อนทุกปี หากสิทธิในการหักเงินของลูกจ้างยังไม่ยุติลง นายจ้างยังคงจัดให้มีการหักเงินต่อไป การหักภาษีต่อเด็กหนึ่งคนในปีต่อๆ ไป เพื่อลดความเสี่ยงในการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนที่ไม่เป็นธรรม ในกรณีที่สิทธิในการหักเงินของลูกจ้างสูญหาย สามารถเพิ่มวลีลงในแบบฟอร์มใบสมัครโดยระบุว่าลูกจ้างรับแจ้งนายจ้างเกี่ยวกับการสูญเสียสิทธิ เพื่อเป็นการหักเงิน

คำร้องขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก: ตัวอย่าง

นี่คือตัวอย่างการสมัครขอเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีหลายประเภท ในหมู่พวกเขามีมาตรฐานซึ่งเกี่ยวข้องกับสถานภาพพลเมืองหรือสถานภาพการสมรส พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง และผู้ดูแลผลประโยชน์สามารถใช้ได้

จำนวนเงินขึ้นอยู่กับจำนวนเด็ก สถานะสุขภาพของพวกเขา ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะเลี้ยงดูพวกเขาตามลำพังหรือแต่งงานแล้ว และใครคือเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ: พ่อแม่หรือผู้ปกครอง ในปี 2020 มีการจัดตั้งสิทธิประโยชน์ทางภาษีดังต่อไปนี้:

• 1,400 รูเบิลต่อลูกคนแรกและคนที่สอง
• 3,000 รูเบิลต่ออันสำหรับอันที่สามและอันต่อ ๆ ไป
• 12,000 รูเบิล สำหรับคนพิการ หากผู้เสียภาษีเป็นพ่อแม่ทางสายเลือดหรือผู้ปกครองบุญธรรมอย่างเป็นทางการ
• 6,000 รูเบิล - สำหรับคนพิการหากผู้เสียภาษีเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ของเขา

สรุปผลประโยชน์เช่นหากพลเมืองมีทายาทรองสามคนเขาจะได้รับ 1,400 รูเบิลสำหรับคนแรกและคนที่สอง 3,000 รูเบิลสำหรับบุคคลที่สามจำนวนเงินค่าชดเชยจะเป็น 5,800 รูเบิล

พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวได้รับผลประโยชน์สองเท่า!

ใครสามารถรับได้

บิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง และผู้ดูแลผลประโยชน์ (และคู่สมรส) ที่บุตร:

• มีอายุไม่ถึง 18 ปีและไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ใหญ่ก่อนกำหนด
• เป็นผู้ใหญ่แต่กำลังศึกษาเต็มเวลาที่สถาบันการศึกษาและอายุยังไม่ถึง 24 ปี

ติดต่อได้ที่ไหน

คุณสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ได้โดยยื่นคำร้องเพื่อหักเงินเด็กโดยตรงไปยังนายจ้างเนื่องจากเขาเป็นตัวแทนภาษีและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณในนามของเขา

หากพลเมืองไม่ได้สมัครขอรับสิทธิพิเศษจากนายจ้าง สามารถรับได้ผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง คุณสามารถทำได้หลังจากเสร็จสิ้น ปีปฏิทินโดยส่งประกาศ 3-NDFL และใบรับรองรายได้ในแบบฟอร์ม 2-NDFL

สิ่งที่จำเป็นสำหรับการลงทะเบียน

การขอรับสิทธิประโยชน์ที่ยื่นต่อนายจ้างจะต้องมีเอกสารประกอบดังต่อไปนี้

• สูติบัตรหรือ คำตัดสินของศาลการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมหรือโดยการตัดสินใจของ OOiP ที่จะแต่งตั้งพลเมืองเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์
• ใบรับรองความพิการหากเด็กพิการ
• ใบรับรองจาก สถาบันการศึกษาที่เด็กอายุ 18 ถึง 24 ปีกำลังศึกษาเต็มเวลา หากพลเมืองเรียกร้องผลประโยชน์เนื่องจากมีนักศึกษาเต็มเวลาอยู่ในความดูแล
• ทะเบียนสมรสหรือเอกสารยืนยันว่าผู้สมัครเป็นโสดและปฏิบัติหน้าที่ของบิดามารดาโดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากภายนอก เช่น ใบมรณะบัตรของบิดามารดาคนที่สอง หรือใบรับรองจากสำนักทะเบียนระบุว่าบิดาได้บันทึกไว้ในสูติบัตรของเด็กตาม แม่.

ฉันสามารถสมัครได้เมื่อใด?

ระยะเวลาของผลประโยชน์มีจำกัด - มอบให้กับพลเมืองจนกว่ารายได้รวมของเขาในปีปฏิทินปัจจุบันจะสูงถึง 350,000 รูเบิล นับตั้งแต่เดือนที่รายได้เกินขีดจำกัดนี้ บทบัญญัติการบรรเทาทุกข์จะสิ้นสุดลง

วิธีการกรอกใบสมัคร

กฎหมายไม่ได้จัดให้มีแบบฟอร์มการสมัครแบบรวมสำหรับเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน คุณจะเขียนในรูปแบบใดก็ได้แต่ต้องเป็นลายลักษณ์อักษร รวมข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อขององค์กรที่ส่งใบสมัคร
• ชื่อเต็ม. และตำแหน่งของผู้สมัคร
• พื้นฐานในการให้ผลประโยชน์ - ที่นี่คุณควรอ้างถึงข้อ 4 ตอนที่ 1 ข้อ 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งควบคุมการกำหนดสิทธิพิเศษโดยตรง
• รายชื่อเด็กโดยระบุวันเดือนปีเกิดซึ่งผู้สมัครจะได้รับ โอกาสที่จะได้รับผลประโยชน์;
• ระบุสถานะของผู้สมัครที่เกี่ยวข้องกับเด็กแต่ละคน: พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง หรือผู้ดูแลผลประโยชน์
• หากเด็กคนใดคนหนึ่งพิการหรือเป็นนักเรียนเต็มเวลาควรระบุสิ่งนี้
• รายการเอกสารที่แนบมา
• วันที่จัดทำและลงนามของผู้ยื่นคำร้อง

ตัวอย่างการขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

ถึงผู้กำกับ
GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR"
อีวานอฟ ไอ.ไอ.

จากครูสอนขี่ม้า
เปโตรวา พี.พี.

คำแถลง

อ้างอิงจากข้อ 4 ส่วนที่ 1 ข้อ โปรดระบุการหักภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้มาตรา 218 ของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลเนื่องจากการปรากฏตัวของ Anatoly Petrovich Petrov ซึ่งเป็นผู้เยาว์ของฉันซึ่งเกิดเมื่อวันที่ 30 มกราคม 2548

ฉันกำลังแนบเอกสารต่อไปนี้เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี:

1. สูติบัตรของ Petrov A.P.
2. หนังสือรับรองการจดทะเบียนสมรสกับ Petrova I.N.

กฎหมายดังกล่าวควบคุมรายได้บางประเภทของพลเมืองซึ่งจะถูกหักออกจากยอดรวมที่ต้องเสียภาษี การหักภาษีไม่อยู่ภายใต้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปกติที่ 13% หากเป็นไปตามมาตรฐาน

จำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กถือเป็นการหักภาษีมาตรฐาน ซึ่งหมายความว่าการลดภาระภาษีในรูปแบบนี้จะมีผลอย่างต่อเนื่องตราบใดที่สถานะเดิมของผู้เสียภาษียังคงอยู่ (ในกรณีนี้คือการรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและมีทายาทในอนาคตอย่างน้อยหนึ่งคน)

การหักเงินนี้ให้กับใครได้บ้าง?

มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขั้นตอนในการกำหนดและคำนวณสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงการหักเงิน "เด็ก" ตามกฎหมาย, การลดหย่อนภาษีเด็ก- นี่คือจำนวนเงินที่กำหนดในข้อบังคับซึ่งจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% (ภาษีเงินได้)

สิทธิในการหักลดหย่อนนี้ได้ ทั้งหมดจาก:

• พ่อแม่ตามธรรมชาติของเด็ก
• พ่อแม่บุญธรรม;
• ผู้ปกครอง;
• ผู้ดูแลผลประโยชน์

สิทธิในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้รับรู้หากมีลูกหลานตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไปที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีขึ้นไป (ไม่เกิน 24 ปี) หากลูกคนโตเป็นนักเรียนเต็มเวลาเป็น:

• นักเรียน;
• นักเรียนนายร้อย;
• ฝึกงาน;
• นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา;
• ถิ่นที่อยู่

สำหรับข้อมูลของคุณ! การศึกษาเต็มเวลาได้รับอนุญาตไม่เพียง แต่ในสถาบันการศึกษาในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ยังรวมถึงในต่างประเทศด้วย กำลังศึกษาระดับปริญญาโทเป็นอันดับแรก อุดมศึกษาจะไม่เป็นอุปสรรคในการกำหนดลดหย่อนภาษี (แน่นอน หากเด็กมีอายุถึงเกณฑ์)

ไม่ว่าอายุจะเท่าใดก็ตาม เด็กที่มีความทุพพลภาพจะมีการหักภาษีแยกต่างหาก

หนึ่ง สอง สาม... เราลบได้เท่าไหร่?

มีการกำหนดการลดหย่อนภาษี แยกกันสำหรับเด็กแต่ละคนเหมาะสมตามเกณฑ์อายุ สำหรับเด็กที่เกิดครั้งแรกหรือครั้งที่สองจะเป็นจำนวนเท่ากันคือ 1,400 รูเบิล หากผู้เสียภาษีอยู่ในความดูแลของเด็กสามคนขึ้นไปหรือเด็กโตที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อน ก็สำหรับลูกหลานแต่ละคน อายุน้อยกว่าที่สองจะมีการหักเงิน RUB 3,000 จำนวนเงินที่จัดสรรสำหรับแต่ละรายการจะถูกบวกเข้าด้วยกัน

จำนวนเด็กจะนับตามรุ่นอาวุโส กล่าวคือ ตามลำดับเวลาที่เกิด ในกรณีนี้อายุของเด็กโตและสถานะไม่สำคัญ ตัวอย่างเช่น คนที่อายุมากที่สุดมีอายุเกิน 18 ปีแล้วและไม่ใช่นักเรียนเต็มเวลา กล่าวคือ เขาไม่ต้องลดหย่อนภาษี และในครอบครัวมีลูกเพียงสามคน ในกรณีนี้คนสุดท้องที่ยังไม่ถึงวัยนี้ยังคงเป็นลูกคนที่สามซึ่งมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวนมากขึ้น - 3,000 รูเบิล

สำคัญ!ในกรณีที่น่าเศร้าของการเสียชีวิตของเด็ก จำนวนตามรุ่นไม่เปลี่ยนแปลง เด็กที่ยังมีชีวิตทุกคนยังคงได้รับการพิจารณาในจำนวนเท่าเดิมในขณะที่เกิด หากคู่สมรสมีลูกใหม่ในการแต่งงานครั้งอื่น พวกเขาจะไม่ถือเป็นคนแรกอีกต่อไป: ลำดับการเกิดตามลำดับเวลาจะยังคงอยู่

เด็กพิการให้สิทธิ์ในการหักเงินภายในขอบเขตดังต่อไปนี้:

• 12,000 สำหรับผู้ปกครองแต่ละคน (โดยธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม);
• 6,000 (สำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์)

บันทึก!จำนวนเงินที่ให้ เงิน– นี่ไม่ใช่เงินที่จะคืนให้กับผู้เสียภาษีที่มีบุตร เงินเหล่านี้จะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มอีก 13% เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวอย่างเช่น พลเมืองที่มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะสองคนจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี (1,400 + 1,400) x 0.13 = 364 รูเบิล จำนวนนี้จะทำให้ภาระภาษีของเขาเบาลง

ผู้ใช้เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service มีโอกาสที่จะคำนวณการหักภาษีอย่างอิสระโดยใช้บริการออนไลน์ ในการคำนวณ คุณจะต้องป้อนข้อมูลเริ่มต้นในช่องพิเศษ:

• จำนวนเด็ก
• จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับงวดก่อนหน้า
• ข้อมูลเกี่ยวกับเด็กด้วย ความพิการเกี่ยวกับสุขภาพ

จำนวนเงินที่หักสองเท่า

กฎหมายให้สิทธิพลเมืองบางประเภทในการหักลดหย่อนภาษี "เด็ก" ซึ่งเพิ่มเป็นสองเท่า หากเด็กได้รับการเลี้ยงดูโดยแม่เลี้ยงเดี่ยว เธอมีสิทธินี้โดยไม่มีเงื่อนไข (เช่นเดียวกับพ่อที่เลี้ยงลูกเพียงลำพัง) ผู้ปกครองคนใดก็ตามสามารถปฏิเสธที่จะรับการหักเงินบุตรเนื่องจากเขาได้ จากนั้นส่วนแบ่งของสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้จะตกเป็นของผู้ปกครองอีกรายหนึ่ง ถ้าเด็กเป็นบุตรบุญธรรม ถ้าพ่อแม่บุญธรรมคนใดคนหนึ่งปฏิเสธการหักเงิน อีกคนจะได้รับเงินสองเท่า

เมื่อมีพ่อแม่เพียงคนเดียว

ไม่มีคำว่า “ผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว” ในกฎหมาย มารดาเลี้ยงเดี่ยว (น้อยกว่าบิดา) จะถือเป็นบิดามารดาเพียงคนเดียวตามกฎหมายหากได้รับการพิสูจน์ในเอกสารต่อไปนี้:

• ผู้ปกครองคนที่สองไม่อยู่ในสูติบัตรของเด็ก
• สำนักงานทะเบียนออกใบรับรอง (แบบฟอร์ม 25) ว่าข้อมูลเกี่ยวกับผู้ปกครองคนที่สองถูกบันทึกไว้ในใบรับรองจากคำพูดของคนแรก (ส่วนใหญ่มักจะป้อนพ่อจากคำพูดของแม่)
• บิดามารดาคนที่สองเสียชีวิตโดยมีหลักฐานทางการแพทย์อย่างเป็นทางการ
• ผู้ปกครองคนที่สองถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครองอย่างเป็นทางการ
• มีการตัดสินของศาลว่าผู้ปกครองคนที่สองเสียชีวิตหรือสูญหาย

ความสนใจ! การสมรสโดยไม่จดทะเบียนไม่สามารถถือเป็นเหตุให้ยอมรับบิดามารดาว่าเป็นโสดได้

หากบิดามารดาเลี้ยงเดี่ยวจดทะเบียนสมรส เขาจะไม่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่าอีกต่อไป เนื่องจากเขาไม่ใช่ผู้ดูแลบุตรเพียงคนเดียวอีกต่อไป แต่คู่สมรสใหม่จะได้รับสิทธิในการได้รับประโยชน์นี้โดยอัตโนมัติ

ขีด จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับรายได้เมื่อคำนวณการหักเงิน

รายได้จำนวนมากทำให้พลเมืองได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการมีลูก หากจำนวนรายได้ของพลเมืองเกินกว่าที่รัฐกำหนด เขาเองก็มีความสามารถทางการเงินที่จะรับผิดชอบในการเลี้ยงดูบุตร ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะลดภาระภาษีของเขา จนถึงปี 2559 ประชาชนที่ได้รับมากกว่า 280,000 รูเบิลไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีเด็กได้ ในปี 2559 จำนวนนี้มีการเปลี่ยนแปลงและวันนี้เป็น 350,000 รูเบิล

เวลาที่คำนวณรายได้ที่ได้รับจะเริ่มนำมาพิจารณาตั้งแต่ต้นงวดภาษี ได้แก่ ปีปฏิทิน ทันทีที่จำนวนเงินคงค้างในเดือนใดเดือนหนึ่งถึงขีดจำกัดทางกฎหมาย การหักเงินจะไม่ถูกนำมาคิดอีกต่อไปสำหรับเดือนต่อๆ ไป

เอกสารการหักลดหย่อนภาษีบุตร

หากผู้ปกครองของเด็กได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ นายจ้างของพวกเขาเองจะส่งเอกสารที่จำเป็นไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้อง พลเมืองจะได้รับค่าจ้างตามภาษีที่ถูกหักและการหักเงินทั้งหมด เอกสารที่จำเป็นมีการจัดหาโดยพนักงานให้กับฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือฝ่ายบัญชี ณ สถานที่ทำงาน

สำหรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน “เด็ก”คุณจะต้องการ:

• สูติบัตรหรือสูติบัตร (สำหรับเด็กทุกคน);
• ใบสมัครที่พนักงานขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก
• ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับ ปีที่แล้ว(หากสถานที่ทำงานมีการเปลี่ยนแปลง)
• สำหรับเด็กที่มีอายุ 18 ปีแล้ว - ใบรับรองระบุว่าพวกเขากำลังศึกษาอยู่ในแผนกเต็มเวลาอย่างใดอย่างหนึ่งหรืออย่างอื่น สถาบันการศึกษา(ใบรับรองนี้จะต้องได้รับการปรับปรุงเป็นประจำทุกปี)

นอกจากนี้!หากผู้ปกครองหย่าร้างหรือไม่ได้จดทะเบียนสมรสผู้ปกครองคนที่สองสามารถรับการหักเงินได้หากเอกสารที่เขามีส่วนร่วมในการจัดหาลูกหลานของเขา: สำหรับสิ่งนี้เขาจำเป็นต้องจัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับการจ่ายค่าเลี้ยงดูหรือใบรับรอง ของการลงทะเบียน ณ สถานที่เดียวกันกับเด็ก คำตัดสินของศาลในการพิจารณาว่าบุคคลที่เด็กยังคงอยู่ด้วยในกรณีที่มีการหย่าร้างจากผู้ปกครองก็มีผลเช่นกัน

สำหรับการหักเงิน "สองเท่า"ข้อมูลต่อไปนี้จะถูกเพิ่มลงในเอกสารเหล่านี้:

• การขอลดหย่อนภาษีสองเท่า
• การปฏิเสธเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้ปกครองอีกคนหรือผู้ปกครองบุญธรรม;
• ใบรับรอง 2-NDFL ของผู้ปกครองที่เขียนคำปฏิเสธ (สำหรับแต่ละเดือนที่มีการหักเงิน)

ความรับผิดของผู้เสียภาษี

นายจ้างรับภาระผูกพันทั้งหมดในการส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร การคำนวณและการรับการชำระเงินที่ครบกำหนด รวมถึงการหักภาษี ภาระผูกพันนี้จัดทำขึ้นโดยหน้าที่ของตัวแทนภาษีที่นายจ้างดำเนินการเกี่ยวกับลูกจ้าง

แต่นายจ้างดำเนินการทั้งหมดตามข้อมูลและเอกสารที่ได้รับโดยตรงจากลูกจ้าง หากนายจ้างปฏิบัติหน้าที่ด้วยความสุจริตใจและปรากฎว่าพนักงานให้ข้อมูลเท็จและ/หรือเอกสารปลอม ความรับผิดสำหรับการกระทำดังกล่าว (และบางครั้งความรับผิดทางอาญา) จะตกเป็นของผู้เสียภาษีเอง - ลูกจ้างและ ไม่ใช่นายจ้างของเขา

การหักเงินคำนวณจากเวลาใด?

ระยะเวลาการคำนวณถือเป็นปีปฏิทิน ดังนั้น สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับเด็กจะถูกสะสมตั้งแต่ต้นปี สิ่งนี้ไม่ได้คำนึงถึงเดือนที่แน่นอนที่ส่งใบสมัคร คำประกาศ และเอกสารส่วนที่เหลือไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ปี 2560 มีการปรับเปลี่ยนบางประการ ตอนนี้เริ่มนับยอดการหักเงินต้นปีจากเดือนที่ ทารกเกิดหรือนับแต่วันที่ได้รับบุตรบุญธรรมหรือได้รับการสถาปนาเป็นผู้ปกครอง หากลูกจ้างที่มีบุตรทำงานอยู่ในขณะที่มีบุตรอยู่แล้ว นายจ้างใหม่จะเริ่มนับผลประโยชน์ที่จำเป็นเริ่มตั้งแต่เดือนที่จ้าง โดยคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับโดยตรง ณ สถานที่แห่งใหม่

ไม่ได้รับการหักเงินตามที่กำหนดใช่ไหม?

มันเกิดขึ้นที่ผู้เสียภาษีไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามในระหว่างปีไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเนื่องจากเขาเพื่อลูก ๆ ของเขา หรือบางทีการหักนี้อาจไม่เกิดขึ้นกับเขาทั้งหมด: ตัวแทนภาษีก็ทำผิดพลาดเช่นกัน นี่ไม่ได้หมายความว่าเขาจะสูญเสียความเป็นไปได้ในการหักเงินเลย

ในปีหน้าเขามีโอกาสที่จะคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่หักจากภาษีที่จ่ายไปแล้ว

สิ่งสำคัญคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเอกสารที่จำเป็นสำหรับการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ตรงเวลา:

• สูติบัตรหรือสูติบัตร (สำเนา) สำหรับเด็กแต่ละคน
• แบบฟอร์ม 3-NDFL (ประกาศ);
• สำหรับลูกชายหรือลูกสาวอายุ 18 ถึง 24 ปี - ใบรับรองการศึกษาผู้ป่วยใน

กำหนดเวลาสุดท้ายสำหรับการหักเงิน

หากเด็กอายุครบ 18 ปีในปีนี้และไม่ได้อยู่ในการศึกษาเต็มเวลา การหักภาษีมาตรฐานจะครบกำหนดจนถึงสิ้นปีปฏิทินนั้น (เดือนเกิดไม่สำคัญ)

นักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี จะให้สิทธิหักลดหย่อนแก่ผู้ปกครองในช่วงเวลาดังต่อไปนี้

• จนกระทั่งสำเร็จการศึกษาจากสถาบันการศึกษา (แม้จะอายุยังไม่ถึง 24 ปีก็ตาม)
• จนถึงปีวันเกิดปีที่ 24 ของคุณ (แม้ว่าการฝึกอบรมจะยังไม่เสร็จสิ้นก็ตาม)

บันทึก! ในกรณีที่น่าเศร้าของการเสียชีวิตของเด็ก อัตราภาษีที่ลดลงจะยังคงอยู่กับผู้ปกครองจนถึงสิ้นปีปฏิทิน

การขอหักเงิน

จะเป็นการดีที่สุดหากองค์กรมีแบบฟอร์มใบสมัครสำเร็จรูปซึ่งคุณจะต้องป้อนข้อมูลส่วนบุคคลเท่านั้นและการหักเงินที่จำเป็นจะต้องทำเครื่องหมายด้วย "ช่องทำเครื่องหมาย" จากนั้นจะไม่มีการลืมสิ่งใดเลย

อย่างไรก็ตาม อนุญาตให้ใช้แบบฟอร์มการสมัครได้ฟรี เนื่องจากไม่มีตัวอย่างที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดในเรื่องนี้

ตัวอย่างการสมัครเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

ถึง ผู้อำนวยการบริษัท Domostroy LLC
จากเจ้าของร้าน R.L. Rozanova

คำแถลง

เมื่อพิจารณาฐานภาษี ฉันขอให้คุณจัดเตรียมการหักภาษีมาตรฐานรายเดือนสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับลูก ๆ ของฉัน A.D. Rozanov (อายุ 21 ปี นักศึกษาเต็มเวลา), Rozanova O.D. (10 ปี).

ฉันกำลังแนบไปกับใบสมัคร:

• สำเนาสูติบัตรของ O.D. Rozanov;
• สำเนาหนังสือเดินทางของ A.D. Rozanova;
• ใบรับรองระบุว่า Rozanova A.D. กำลังศึกษาเต็มเวลาที่ Moscow State University (คณะเศรษฐศาสตร์)

14/01/2015 R.L.Rozanova

ตัวอย่างการขอลดหย่อนภาษีซ้อน

ถึง ผู้อำนวยการ Voskhod LLC
จาก Zelentsova T.I.
นักเศรษฐศาสตร์อาวุโส
ดีบุก 36678398000,
อาศัยอยู่ตามที่อยู่
มอสโก, กรีนอเวนิว,
26, ประมาณ 194

คำแถลง

โปรดจัดเตรียมการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุตรหลานของฉัน Zelentsova M.P. (04/13/2548), Zelentsov E.P. (07/06/2551), Zelentsov A.P. (18 ตุลาคม 2555) เป็นสองเท่า (ตามข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 218 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากสามีของฉัน Zelentsov P.I. เสียชีวิตเมื่อวันที่ 23 พฤศจิกายน 2559

ฉันกำลังแนบเอกสารต่อไปนี้ในใบสมัคร:

• สำเนาสูติบัตรของเด็ก - Zelentsova M.P. , Zelentsova E.P. , Zelentsova A.P. ;
• สำเนามรณะบัตรของคู่สมรส Zelentsov P.I.

หากคุณมีลูก คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานจากนายจ้างได้โดยตรง โดยไม่ต้องยื่นคำชี้แจง 3-NDFL กับผู้ตรวจ สิ่งที่คุณต้องทำคือรวบรวมเอกสารและเขียนใบสมัคร ณ สถานที่ทำงานของคุณ

หลังจากนั้นควรโอนไปยังแผนกบัญชี แผนกทรัพยากรบุคคล หรือหัวหน้าองค์กร ขึ้นอยู่กับโครงสร้างองค์กรที่คุณทำงาน

หลังจากที่คุณได้ส่งใบสมัครของคุณแล้วจาก ค่าจ้างภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่าย โดยลดลงตามจำนวนเงินที่หักลดหย่อนบุตร ไม่น่าจะมีปัญหาในการกรอก ยกเว้นหมายเลข TIN (อ่านวิธีค้นหาตามลิงก์) หลังจากกรอกแบบฟอร์มแล้ว คุณจะต้องเตรียมแพ็คเกจเอกสารและติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านทรัพยากรบุคคล

ดาวน์โหลดใบสมัครเครดิตภาษีเด็ก

ตัวอย่าง: คุณมีลูกผู้เยาว์ 2 คน และคุณได้รับเงินเดือนเฉลี่ย 30,000 รูเบิล คุณถูกหัก 13% ต่อเดือน คือ 3900 (30000*0.13) หากใช้การหักเงินมาตรฐาน คุณจะถูกหัก 3536 ((30,000 - 2800) * 0.13) (สำหรับแต่ละ 1,400 รูเบิล) และจะเกิดขึ้นจนกว่ารายได้รวมจะเกิน 350,000 รูเบิล

ด้วยเงินเดือน 30 tr. จะถึงจุดนี้เฉพาะในเดือนธันวาคมเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าเป็นเวลา 11 เดือนจะมีการหักเงินที่ลดลง 2,800 รูเบิลจากฐานภาษี ภาษีเงินได้ (13%) ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและการสมัครสามารถดูได้ในบทความ

แอปพลิเคชันตัวอย่าง

หากคุณสมัครเพื่อหักเงินสองเท่าสำหรับเด็ก นอกเหนือจากสูติบัตรหรือหนังสือเดินทาง คุณต้องแนบไปกับใบสมัครที่ผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธที่จะรับการหักเงินมาตรฐานหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสิทธิ์นี้

อย่างที่คุณเห็นการกรอกแบบฟอร์มนั้นเป็นข้อมูลเบื้องต้น - ในส่วนหัวเราระบุชื่อองค์กร ชื่อเต็มของผู้อำนวยการหรือผู้จัดการ และเขียนที่อยู่ ในรายการเอกสาร เราระบุเอกสารทั้งหมดที่คุณส่งพร้อมกับใบสมัคร () ฉันหวังว่าข้อมูลนี้จะเป็นประโยชน์และคุณช่วยประหยัดงบประมาณของครอบครัวได้