Maksimalni gotovinski promet za sp. USN: granica prihoda. Od koje poreske osnovice i po kojoj stopi se obračunava porez

(organizacije) i porez na dohodak od preduzetničku aktivnost(IP). "Pojednostavljenje" možete primijeniti od trenutka državne registracije kompanije ili individualnog preduzetnika, a za subjekte koji već posluju - samo od početka kalendarske godine. Prelazak na poseban režim je notifikacionog karaktera i moguć je samo ako su ispunjeni određeni uslovi. Koji su kriterijumi za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u 2018-2019. - pogledajmo dalje.

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem: ograničenja

Ne mogu svi postati „pojednostavljeni“ - u čl. 346.12 Poreskog zakonika daje spisak poreskih obveznika za koje je nemoguć prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, kao i uslove pod kojima se primenjuje poseban režim.

Uslovi za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u 2018. godini ostaju isti i za 2019. godinu. Kao i ranije, "pojednostavljivači" ne mogu biti:

• osiguravajuća društva,

  NPF i investicioni fondovi,

  zalagaonice,

  privatni notari i advokati,

  institucije (državne i budžetske),

  profesionalni učesnici tržišta hartija od vrijednosti,

  organizatori kockanja,

  mikrofinansijske organizacije,

  proizvođači akciznih proizvoda i oni koji vade, prodaju minerale (osim običnih),

  privatne agencije za zapošljavanje (pružanje osoblja),

  strane kompanije.

Ostali poreski obveznici, podložni zakonskim ograničenjima. Razmotrite kriterijume za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem u 2019. godini, koji važe za pravna lica i individualne preduzetnike.

Kompanija koja namjerava da pređe na pojednostavljeni režim ne bi trebalo da bude strana u sporazumima o podeli proizvodnje. Takođe, organizacija ili individualni preduzetnik ne bi trebalo da primenjuje drugi poseban režim - ESHN (jedinstveni poljoprivredni porez).

Kompanija ne smije imati podružnice. Osim toga, primjena pojednostavljenog poreskog sistema za 2019. godinu za DOO je moguća ako udio drugih organizacija u njegovom kapitalu ne prelazi 25%. Ovo ograničenje se ne odnosi na sljedeće kompanije:

čiji je kapital u potpunosti formiran doprinosima javnih invalidskih organizacija, a najmanje polovina prosečnog broja zaposlenih je invalid (sa učešćem u platnom spisku od najmanje 25%);

neprofitne strukture (uključujući organizacije za saradnju sa potrošačima);

firme koje su stvorile naučne i obrazovne institucije(budžetski i autonomni), implementiranje rezultata intelektualne aktivnosti.

Za pravna lica ostaju relevantni USN limiti za 2018. po trošku osnovnih sredstava (stalna sredstva). Preostala vrijednost osnovnih sredstava koja se amortiziraju, prema računovodstvenim podacima, ne bi trebala prelaziti 150 miliona rubalja.

Prosječan broj osoblja (uključujući vanjske radnike sa skraćenim radnim vremenom, zaposlene po GPC ugovorima) ne bi trebao biti veći od 100 ljudi. Uslov je obavezan za pravna lica i individualne preduzetnike. Ovo je također obavezno ograničenje.

USN: ograničenja prihoda

Pored gore navedenih uslova, budući "pojednostavljivači" treba da prate i visinu svojih prihoda. Ograničenja prihoda utvrđena Poreskim zakonikom Ruske Federacije moraju se poštovati ne samo za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, već iu procesu rada u ovom režimu. Razmotrimo ih detaljnije.

USN 2019: ograničenje za prelazak na poseban režim

Da bi od početka naredne godine prešli na „pojednostavljeni“ sistem, prihod kompanije za prvih devet meseci ove godine mora da se „uklopi“ u utvrđeni limit – takav granični prihod za pojednostavljeni poreski sistem u 2018. iznosi 112,5 miliona rublja. (klauzula 2 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo ograničenje se ne odnosi na IP.

Do 2017. godine „tranzicioni“ limit je indeksiran na godišnjem nivou (koeficijentom deflatora), ali za period 2017-2019. Indeksacija je obustavljena, tako da će limit ostati takav iu budućnosti 2019. (Zakon br. 243-FZ od 3. jula 2016.). Prilikom izračunavanja iznosa "prijelaznog" prihoda, primljeni prihod treba uzeti u obzir prema pravilima utvrđenim čl. 248 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Maksimalni prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2019

Oni koji već rade na pojednostavljenom poreskom sistemu moraju se pridržavati još jednog ograničenja - maksimalnog dozvoljenog prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu. U 2018. iznosi 150 miliona rubalja. Ovaj limit će biti isti za one koji će raditi na pojednostavljenom sistemu 2019. godine.

Visina prihoda ostvarenog tokom godine po pojednostavljenom poreskom sistemu utvrđuje se prema pravilima čl. 346.15 i par. 1, 3 str.1 čl. 346.25 Poreskog zakona Ruske Federacije. U pogledu ove granice, koeficijent deflatora se takođe ne primjenjuje u 2017-2019.

Ukoliko se prekorači navedeni maksimalni prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2019. godinu gubi se pravo na primjenu posebnog režima. Počev od tromjesečja u kojem je prekoračena granica prihoda (kao i ako je prekršen neki od navedenih kriterijuma), takvi obveznici će morati da pređu na OSNO, uz dodatno obračunavanje odgovarajućih poreza.

Koji se kriterijumi ogledaju u obaveštenju o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem

U cilju rada na pojednostavljenom poreskom sistemu od 2019. godine, organizacije u Obavještenju o prelasku na poseban režim navode odabrani porezni objekat, iznos „prelaznog“ prihoda i trošak osnovnih sredstava (preostali na dan 01.10.2018.). (obrazac br. 26.2-1, odobren naredbom Federalne poreske službe od 11.02.2012. br. MMV-7-3/829), koji se šalje IFTS-u. Dovoljno je da pojedinačni preduzetnik u dokumentu navede samo predmet oporezivanja.

Novostvorenim individualnim preduzetnicima i kompanijama koje su odabrale „pojednostavljeni” poseban režim dat je rok od 30 dana od datuma državne registracije da obaveste poreske organe, a ostali subjekti moraju da obaveste poreske organe o tranziciji najkasnije do 31. decembra tekuće godine. godine (u 2018. ovo je slobodan dan, što znači da se rok pomera na 09.01.2019.).

Pojedinačni preduzetnici i privredna društva koja do roka nisu dostavili obavještenje o tranziciji neće moći primijeniti "pojednostavljenje", čak i ako ispunjavaju sve potrebne kriterijume.

Kriteriji USN-a u 2018. godini: tabela

Važno je uzeti u obzir da je prelazak na „pojednostavljenje“ moguć samo ako su svi zahtjevi ispunjeni u isto vrijeme. Radi pogodnosti, prikupili smo sve uslove za tranziciju i rad na pojednostavljenom poreskom sistemu koji je na snazi ​​u 2018-2019. u jednoj tabeli:

Različite varijante pojednostavljenog poreskog sistema namijenjene su individualnim poduzetnicima i malim organizacijama čiji prihodi još nisu visoki.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Zbog toga postoje ograničenja u primjeni ovog poreskog režima. Ako nisu ispunjeni obavezni uslovi, upotreba pojednostavljenog poreskog sistema je jednostavno nemoguća.

Ako pojedinačni preduzetnik ili pravno lice prekrši važeće zakonodavstvo, onda će mu biti izrečene ozbiljne novčane kazne.

Šta treba da znate

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS) je poseban režim koji vam omogućava da smanjite obavezne poreze.

Dizajniran je za upotrebu od strane malih i srednjih preduzeća. Važna karakteristika ovog sistema je jednostavnost računovodstva (poreskog i računovodstvenog).

Pojednostavljeni sistem oporezivanja odobren je za upotrebu od strane sadašnjeg Ruska Federacija zakonodavstvo -.

Također, USN je dovoljno detaljno pokriven u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Uslovi za prelazak na pojednostavljenje

Postoje dva načina da počnete koristiti pojednostavljeni sistem oporezivanja:

Veoma je važno da poreski obveznik ispunjava sve obavezne uslove. Ovo se odnosi na sljedeće pokazatelje:

• maksimalni iznos prihoda;
• maksimalan broj zaposlenih;
• maksimalni iznos zaostalih sredstava.

Ako je ukupan broj zaposlenih veći od 100 ljudi, onda organizacija ili pojedinačni preduzetnik nema pravo da primenjuje pojednostavljeni poreski sistem.

Takođe, ukoliko se prekorači određena vrijednost prihoda ili stanja sredstava, korištenje pojednostavljenog oporezivanja je nemoguće.

Takođe postoji ograničenje upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema ako:

• organizacija i individualni preduzetnik imaju filijale, predstavništva (broj nije važan);
• kompanija je obveznik ESHN-a.

Postoje neka kvalitativna ograničenja u pogledu prelaska na pojednostavljeni sistem. U skladu sa sljedećim tipovima organizacija ne mogu koristiti pojednostavljeni poreski sistem:

• budžetski i državni;
• mikrofinansijske kompanije, kao i vodeće bankarske aktivnosti;
• osiguravatelji;
• zalagaonice i nedržavni penzioni fondovi, profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrednosti;
• bavi se proizvodnjom i prodajom akciznih proizvoda, rudarstvom;
• bavi se organizacijom kockanja;
• advokati, advokatske kancelarije i notari, kao i druga lica u privatnoj praksi;
• Individualni preduzetnici, kao i sve vrste organizacija koje su prešle na ESHN;
• strani rezidenti;
• pravna lica u kojima je učešće ostalih privrednih društava više od 25%.

Normativna osnova

Osnova za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem i njegovu upotrebu je regulatorni okvir naznačen u saveznim zakonima, kao i

Porezni zakonik Ruske Federacije. Dakle, postupak za obračun poreske osnovice je naznačen u:

O rokovima za podnošenje obavještenja o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja, kao i o mnogim drugim važnim tačkama, govori se u.

Važno je imati na umu da se ova prijava može podnijeti tek nakon 1. oktobra godine koja prethodi početku korištenja pojednostavljenog poreskog sistema.

Ako preduzeće nije obavestilo poresku službu o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja, onda nema pravo da ga koristi.

Nakon što nadležni organi budu obaviješteni o prelasku pravnog lica na drugi režim, poreski organ će poslati svojevrsnu "dozvolu" u pisanoj formi. A onda od sljedeće godine kompanija može legalno koristiti pojednostavljeni poreski sistem.

Ako je potrebno, pravno lice ima pravo da od poreske službe zahteva dokumentovani dokaz o upotrebi pojednostavljenog sistema oporezivanja. Takvu potvrdu često zahtijevaju različite ugovorne strane.

Osnov za davanje ove vrste poreske potvrde je. Poželjno je poslati zahtjev za obavještenje u isto vrijeme kada i sama aplikacija.

Prema primjeni pojednostavljenog poreskog sistema, individualni preduzetnik ili organizacija je u potpunosti oslobođen obaveze plaćanja poreza na dohodak (izuzeci su navedeni u). Takođe, od 1. januara 2020. godine, pojednostavljivači imaju obavezu plaćanja poreza na imovinu.

Pojedinačni preduzetnici kada koriste pojednostavljeni poreski sistem ne moraju da plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (izuzeci su navedeni u). Ali ovo se odnosi na prihode koji su ostvareni kao dio „pojednostavljene“ aktivnosti.

Maksimalni iznos prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020

Maksimalni prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu 2020 za individualne preduzetnike je od najveće važnosti. Budući da država po ovom pokazatelju ocjenjuje razna pravna lica, individualne preduzetnike.

Profitabilnost organizacije omogućava vam da precizno klasifikujete obim njenih aktivnosti i prihvatljivost upotrebe pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Postoje neke nijanse u pogledu računovodstva prihoda. Budući da Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrži odredbe koje označavaju ona sredstva koja se moraju uzeti u obzir.

Tu su samo pojašnjenja u vezi sa organizacijama koje su već prešle na pojednostavljeni poreski sistem.

Stoga treba samo osigurati da su ispunjeni uslovi koji se odnose na veličinu iznosa transfera. Oni su utvrđeni Poglavljem br. 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Tokom tranzicije

Prilikom prelaska na pojednostavljeni sistem oporezivanja moraju biti ispunjeni uslovi iz stava 2 člana 346.12.

Prema njegovim rečima, prelazak na pojednostavljeni poreski sistem moguć je samo ako, prema rezultatima poslovanja, u roku od 9 meseci pre tranzicije (do 1. januara) prihod ne prelazi iznos od 45 miliona rubalja.

Važno je zapamtiti da se prilikom izračunavanja prihoda u ovom slučaju koristi poseban koeficijent deflatora.

Naredbom br. 652 od 7. septembra 2013. ustanovljen je novi koeficijent deflatora, koji se koristi od 2020. godine u cilju implementacije odredbi poglavlja 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije. To je jednako 1,067.

Ako uzmemo u obzir ovaj trenutak prilikom izračunavanja, onda je stvarni iznos po kojem je moguć prijelaz nešto veći od 45 miliona rubalja. To je: 45 miliona rubalja × 1,067 = 48.015 rubalja.

Za pravna lica

Postoje neke posebnosti kada se uzme u obzir visina prihoda kod organizacija koje prelaze na pojednostavljeni poreski sistem sa „imputacije“ – kada jednostavno nema prihoda „opšteg režima“.

U tom slučaju je potrebno isključiti „imputirani“ prihod iz iznosa. Osnova za to je:

• klauzula 4 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije;

Ukoliko dođe do greške u obračunima, poreski organ može odbiti prelazak na pojednostavljeni poreski sistem.

Ako je iz nekog razloga dozvola izdata, a uslovi tranzicije nisu ispunjeni ili skriveni, onda u takvoj situaciji pravna lica mogu imati prilično ozbiljne probleme sa zakonom.

Za IP

Maksimalni iznos prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020. promijenjen je za individualne preduzetnike. Za samostalne poduzetnike do danas vrijede sljedeća ograničenja:

Ako je prekršen bilo koji od uslova navedenih u Poreskom zakoniku, od sljedećeg tromjesečja, oticanje treba provoditi prema općoj shemi oporezivanja.

Pojedinačni preduzetnici treba da imaju na umu da je skrivanje prihoda težak zločin za koji će morati da odgovaraju.

Karakteristike pod uslovima

Šema za korišćenje pojednostavljenog sistema oporezivanja je veoma različita u zavisnosti od mnogih faktora.

Funkcioniše drugačije za sledeće organizacije:

• nema zaposlenih;
• zaposleni su prisutni u državi.

Bez radnika

Pojedinačni preduzetnici koji rade bez zaposlenih treba da imaju na umu neke karakteristike korišćenja pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Ovo je posebno važno prilikom podnošenja izvještaja Inspektoratu Federalne poreske službe:

• mora se podnijeti najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda;
• kada se koristi pojednostavljeni poreski sistem bez zaposlenih, potrebno je primijeniti.

Štaviše, KUDIR se može voditi i ručno, na papiru i u elektronskom obliku. Ranije je postojala potreba da se to ovjeri kod IFTS-a. Od 2013. godine to nije bilo potrebno.

Postoje i neke nijanse u vezi sa plaćanjem poreza, doprinosa:

Ako prihod ne prelazi 300 hiljada rubalja, onda se doprinosi u različite fondove moraju uplatiti najkasnije do 1. aprila godine nakon isteka poreskog perioda.

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o ograničenjima koja vam omogućavaju primjenu pojednostavljenog poreznog sistema od 2019. godine.

Danas ćete naučiti:

1. Koje su granice za preduzetnike;
2. Koje stavke prihoda se odnose na prihode na "pojednostavljenom";
3. U kojim slučajevima se gubi pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema;
4. Kako se prebaciti sa USN na OSN.

USN i poslovne pogodnosti

Korisno je koristiti pojednostavljeni poreski sistem za upravljanje, pa je to uobičajeno među i. Ima nekoliko prednosti koje ga razlikuju od ostalih metoda oporezivanja.

Pre nego što počnete da koristite „pojednostavljeni“ sistem, imate pravo da izaberete jednu od dve poreske stope:

• 6% ako u vašoj delatnosti postoje stavke prihoda, a troškovi su minimizirani (u ovom slučaju preduzetnik plaća samo 6% od iznosa dobiti);
• 15% ako preduzeće ima i prihode i rashode (prvo se obračunava razlika između dobiti i rashoda primljenih za godinu, a zatim se od primljenog iznosa obračunava 15% - to je porez koji se plaća).

Ove stope se mogu razlikovati u različitim regijama i svedene na minimum od 1% za neke vrste aktivnosti.

Vlasnici preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu plaćaju samo jedan porez umjesto:

• (za osnivače organizacija);
• (međutim, postoje izuzeci. Na primjer, ako sklapate posao sa nerezidentima, i dalje ste obavezni da platite PDV).

USN ima prilično pojednostavljen sistem izvještavanja: plaćanje jedinstvenog poreza olakšava upravljanje.

Postoje i takve karakteristike za kompanije na pojednostavljenom poreskom sistemu:

• Plaćanje premija osiguranja, poreza na transport i drugih troškova možete prenijeti na rashode (za pojednostavljeni poreski sistem sa poreskom stopom od 15%);
• Pojednostavljeni poreski sistem ne ograničava kompaniju da ima predstavništvo.

Koja su ograničenja u radu sa USN-om

Prednosti rada sa USN-om su brojne. Da se ovaj sistem naplate poreza ne razvije u jedini koji koriste poreski obveznici i ne postane predmet raznih prevara, država je razvila posebne limite.

Oni ograničavaju aktivnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu za različite pokazatelje. Ako ovi pokazatelji prelaze normu, onda nemate pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sistem.

Ova ograničenja uključuju:

• Preostala vrijednost tih osnovnih sredstava koja se nalaze u bilansu stanja preduzeća ne može biti veća od 150.000.000 rubalja. U obzir se uzima samo imovina koja se amortizuje, zemljište i građevina u toku se ne uzimaju u obzir;
• Da biste od nove godine (2020.) prešli na pojednostavljeni poreski sistem, vaš prihod za 9 mjeseci tekuće aktivnosti ne bi trebao prelaziti 112.500.000 rubalja bez PDV-a. Ukupan iznos prihoda izračunava se sabiranjem iznosa od prihoda od prodaje i vanposlovnih prihoda;
• Da ne biste izgubili priliku da praktikujete pojednostavljeni poreski sistem u 2019., vaš ukupan godišnji prihod ne bi trebao biti veći od 150.000.000 rubalja.

Kao što vidite, limiti su, u odnosu na 2018. godinu, ostali isti, što će omogućiti da veći broj preduzetnika ostane na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Međutim, koeficijent deflatora u 2019. je također promijenjen, kao i prethodnih godina, i iznosi 1,518. Riječ je o posebnom indeksu koji je godišnje povećavao mogući prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu i prihod za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem.

Na primjer, u 2016. godini indeksna stopa je bila 1,329. To znači da je iznos odobrenog prihoda za 2016. porastao sa 60.000.000 rubalja na 1.329*60000000 = 79.740.000 rubalja. A iznos za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem povećao se sa 45.000.000 rubalja na 1.329 * 45.000.000 = 59.805.000 rubalja.

Od 2017. godine deflator je prestao da se menja. Ograničenja u njegovoj upotrebi uvedena su u naredne tri godine, do 2020. godine. To znači da se odobreni limit prihoda neće indeksirati, a njegova vrijednost će ostati nepromijenjena tri godine.

Važno je imati na umu da ograničenja prelaska u redove „pojednostavljivača“ nisu povezana samo sa prihodima kompanije. Ako vaša kompanija zapošljava više od 100 ljudi, nećete moći da primenite pojednostavljeni poreski sistem čak ni ako se posmatra visina prihoda.

limit prihoda

Postoji ograničenje od 150.000.000 rubalja, koje se odnosi na godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika ili kompanije. To znači da vas prekoračenje ove oznake za najmanje rublju tokom kvartala, pola godine ili na kraju godine isključuje iz redova „pojednostavljivača“.

Ako je prihod premašen za 150.000.000 rubalja, onda prelazite na tromjesečje u kojem je primljen veliki prihod.

Takođe se dešava da preduzetnik nije primetio kako je iznos prihoda veći od odobrenog iznosa. Ovo ne bi trebalo dozvoliti. Provjerite svoja primanja svaka tri mjeseca kako ne biste propustili trenutak izlaska iz pojednostavljenog poreskog sistema.

Ako, izgubivši pravo na pojednostavljeni porezni sistem, niste o tome obavijestili poreznu upravu, pripremite se za plaćanje sljedećih kazni:

• 200 rub. za nedostavljanje obaveštenja da više ne primenjujete pojednostavljeni poreski sistem (član 126. Poreskog zakonika);
• 5% od iznosa poreza evidentiranog prema prijavi na OSNO. Penali će se naplaćivati ​​od prvog dana nakon mjeseca određenog za podnošenje prijave (član 119. Poreskog zakonika);
• 1000 rub. zbog nepodnošenja deklaracije.

Neće biti kazne za neplaćeni iznos poreza, porez će vam naplatiti samo kaznu za kašnjenje u plaćanju.

Ako primetite da vam prihod postaje „kritičan“, odnosno približava se pragu od 150.000.000 rubalja, a ne želite da pređete na DOS, postoji nekoliko načina da ostanete na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Možeš:

• Ne dozvolite primanje prihoda u posljednjem kvartalu ili prihvatite samo ona sredstva koja neće premašiti ograničenje prihoda (ako unaprijed znate kakve će transakcije vaša kompanija imati sa drugim ugovornim stranama, pokušajte da dobit od njih prenesete u narednu godinu);
• Sastavite ugovor o kreditu(ako ste isporučili proizvode kupcu, onda od njega možete dobiti novac kao povraćaj kredita. Odnosno, svom poslovnom partneru izdajete uslovni kredit koji on plaća za isporuku. Pozajmice se ne uzimaju u obzir kao prihod na pojednostavljeni poreski sistem, te stoga iznos dobiti neće povećati granični prihod prihoda);
• Napravite ugovor o komisiji(Za usluge izvršene u korist vaše druge ugovorne strane možete uzeti proviziju kao posrednik. Provizije po takvom ugovoru se takođe ne uzimaju u obzir u prihodima kompanije).

Ako želite da pređete na pojednostavljeni poreski sistem sa drugog poreskog sistema, onda prihod za prethodna tri kvartala ne bi trebalo da prelazi 112.500.000 rubalja. Opet, ovo pravilo je relevantno samo za LLC preduzeće.

Jesu li vaša primanja manja? Onda je USN savršen za vas. Istovremeno, na novi način oporezivanja moći ćete prijeći najkasnije sljedeće godine. U tekućem izvještajnom periodu nećete moći koristiti ovo pravo.

Djelatnosti USN-a ne predviđaju ograničenje potrošnje. Jedini izuzetak su same vrste troškova, koji su prema zakonu klasifikovani kao takvi.

Koji prihodi se mogu uzeti u obzir u okviru pojednostavljenog poreskog sistema

Svaka komercijalna aktivnost uključuje primanje iznosa prihoda. Međutim, ne može se svaki profit tretirati kao prihod.

Poresko zakonodavstvo klasifikuje kao iznose prihoda:

• Od prodaje (prihod u novčanom smislu koji se ostvaruje prodajom vlastitih proizvoda ili prodajom vlasničkih prava kompanije (npr. pronašli ste kupca za opremu ili komad zemlje. U ovom slučaju plaćanje može biti napravljeno čak iu naturi));
• Ne radi:
  - prihodi od aktivnosti posljednjeg izvještajnog perioda koje ste sada otkrili;
  - kupovina i prodaja deviza (uzimaju se u obzir i pozitivne i negativne razlike u cijeni);
  — iznose primljene od ;
  — prihodi od depozita, hartija od vrijednosti;
  — imovinska prava koja ste stekli bez naknade;
  - dobit od posedovanja akcija u drugim organizacijama;
• Prihodi po pojednostavljenom poreskom sistemu moraju se uzeti u obzir u KUDiR-u u trenutku prijema sredstava u ili u blagajnu preduzeća.

Istovremeno, postoje takvi prihodi kompanije koji se ne uzimaju u obzir pri obračunu limita na pojednostavljeni poreski sistem.

Oni uključuju:

• Imovina pod hipotekom;
• Prilozi za ;
• Doprinosi u kompenzacijske fondove;
• Strani (pod uslovom da će se potrošiti u roku od godinu dana);
• Razlika nastala prilikom revalorizacije akcija;
• Odšteta od osiguravajućih društava ili po nalogu suda oštećenoj strani;
• Plaćene novčane kazne u korist organizacije;
• Neki od kojih se odbija porez na dohodak;
• Dobici (za IP);
• I drugi, navedeni u članovima 224, 251 i 284 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Izračunajte trošak osnovnih sredstava

Pojednostavljeni poreski sistem je pogodan samo za one individualne preduzetnike i organizacije čija rezidualna vrednost osnovnih sredstava ne prelazi 150.000.000 rubalja. Ova vrijednost se izračunava prema računovodstvenim standardima.

Ograničenje osnovnih sredstava treba da prate ne samo one organizacije koje su na pojednostavljenom poreskom sistemu, već i one koje planiraju da pređu na ovaj sistem oporezivanja. Poslednji obračunava cenu imovine 31. decembra godine koja je prethodila prelasku na pojednostavljeni poreski sistem.

Ako se prekorači granica troškova OS, to će postati prepreka za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema.

Kada preostala vrednost pređe utvrđenu granicu od 150.000.000 rubalja, organizacija je dužna da pređe na DOS sa tromesečja u kome je došlo do povećanja vrednosti imovine.

Ministarstvo finansija ne obavezuje pojedinačnog preduzetnika da vodi evidenciju o preostaloj vrijednosti osnovnih sredstava. Međutim, čim preduzetnik pređe na pojednostavljeni poreski sistem, potreba za obračunom cene imovine mu je zakonom dodeljena.

Gubitak prava na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema

Od trenutka kada je prihod preduzetnika premašio oznaku od 150.000.000 rubalja u tekućem periodu (za kvartal, šest mjeseci ili 9 mjeseci), prelazak na OSN je obavezan.

Čim se limit poveća, organizacije i individualni preduzetnici prelaze na DOS od početka kvartala u kojem je ukupan prihod premašio 150.000.000 rubalja. Da biste razumjeli da li se uklapate u limit ili ne, morat ćete izračunati prihod od prvog dana izvještajne godine.

Uzmimo primjer trenutka kada je organizacija izgubila pravo na pojednostavljeni poreski sistem.

Zarada kompanije za godinu bila je:

Iznos prihoda za godinu, uključujući posljednje tromjesečje = 162.400.000 rubalja.

Zakonodavac je utvrdio da ona preduzeća čiji prihod ne prelazi 150.000.000 rubalja mogu ostati na pojednostavljenom poreskom sistemu. U našem primjeru, ukupan prihod kompanije premašio je ovu oznaku. To znači da je od 01.01.2020. godine organizacija u obavezi da pređe na DOS i drugačije obračunava porez.

Idite na OSNO

Zakonske norme obavezuju one koji su prešli na OSNO da o tome obaveste poreske organe u roku od 15 dana po isteku izveštajnog perioda. Kada dođe do tranzicije, poreski obveznik je dužan da plati sve dospele poreze, kao i novoregistrovane kompanije.

Ako je organizacija ili individualni poduzetnik pri prelasku na OSNO izgubio iz vida plaćanje mjesečnih plaćanja, to nije razlog za novčane kazne od strane poreznih organa. Za kaznu će uslijediti kazne na iznos neplaćenog poreza.

Ograničenja naplate za "pojednostavljeno"

Za svakog preduzetnika i preduzeće koje se nalazi na pojednostavljenom poreskom sistemu postoji uslov za kasu sa strane zakonskih normi. Izražava se u činjenici da je vlasnik preduzeća dužan da odredi gotovinski limit, koji se izražava u maksimalnom mogućem iznosu stanja. Novac na kraju dana.

Nije potrebno obavještavati bankarske organizacije o višku sredstava. Ovu vrijednost morate sami izračunati i pridržavati se nje na dnevnoj bazi.

Ograničenje gotovine se izračunava na sljedeći način:

Potrebno je sabrati sve prihode za bilo koji period, ali ne duže od 92 dana. Primljeni iznos se mora podijeliti sa brojem dana u obračunskom periodu. Dobivenu vrijednost pomnožite sa brojem dana tokom kojih se novac troši na blagajni prije nego što bude deponovan u banci (obično ne više od 7 dana). Iznos koji ste izračunali je limit na vašoj kasi.

Šema poravnanja mora biti sastavljena u obliku internih dokumenata (naredbe ili uputstva). Mora se poštovati tokom čitavog poslovanja kompanije.

Ako organizacija ima odvojene odjele, onda bi izračunato ograničenje trebalo biti isto za sve. Izuzetak su oni odjeli koji prenose sredstva direktno u banku, zaobilazeći sjedište.

Danas ćemo pričati o tome šta jeste ovaj koncept kako se izračunava njegova veličina i koji su pokazatelji potrebni za izračunavanje potencijalnog godišnjeg prihoda u našoj zemlji. Važno Šta je to? Šta čeka SP na PSN-u u 2017. Ukratko o promjenama Ali prije ove vrijednosti nema ozbiljnih ograničenja. Dakle, plativši 6% potencijalnog prihoda uslovno u 1.000.000 rubalja, individualni poduzetnik može dobiti gotovo bilo koji iznos do praga utvrđenog Poreskim zakonikom Rusije. Federacija. Glavna stvar je platiti iznos utvrđen u određenoj regiji za ovu vrstu aktivnosti. Dakle, kako izračunati potencijalni prihod po instaliranoj na određenoj teritoriji? Više o ovome kasnije.

Maksimalni promet IP u 2017. na USN i patentu, koji se ne može prekoračiti

• Ovaj poreski režim je dostupan za privredne subjekte koji imaju registrovano individualno preduzetništvo.
• Preduzetnik mora da radi ili bez angažovanja angažovanih radnika izvana, ili njihov broj ne bi trebalo da prelazi 15 ljudi.

Patentni sistem: sve o čemu računovođa i SP treba da znaju Koriste ga poduzetnici u svim gradovima naše zemlje bez izuzetka: Moskvi i Sankt Peterburgu, Orelu i Lipecku, Birobidžanu i Kalinjingradu... Međutim, ne smijemo zaboraviti da PSN ima niz specifičnosti.

Jedna od njih je i potreba da se izračuna potencijalni prihod, jer ovaj sistem predviđa godišnji limit visine dobiti preduzetnika.

Maksimalni prihod sa patentom 2017

Glavna stranica / Vijesti / Vijesti o poreznom zakonodavstvu / 53 Novgorodska regija Datum objave: 05.04.2017 10:18 Zakašnjelo plaćanje patenta nije osnov za prestanak primjene sistema oporezivanja patenata (u daljem tekstu PSN). Prema odredbama stava 6. člana 346.45 Poreskog zakonika Ruske Federacije u izdanju od 1. januara 2017. godine, smatra se da je preduzetnik izgubio pravo na korišćenje PSN-a u samo dva slučaja:

• ako je od početka kalendarske godine prihod poreskog obveznika od prodaje, utvrđen u skladu sa članom 249. Poreskog zakona Ruske Federacije, za sve vrste poslovnih aktivnosti za koje se primjenjuje SIT, premašio 60 miliona rubalja .

Sistem oporezivanja patenata za individualne preduzetnike (nijanse)

• 1 Šta je patentni sistem za intelektualnu svojinu
• 2 Uslovi za prijavu patenta za intelektualnu svojinu u 2018
• 3 Vrste aktivnosti obuhvaćenih patentom u 2018. za individualne preduzetnike

Šta je patentni sistem za individualne preduzetnike Ovaj poreski sistem podrazumeva da poreski obveznik kupovinom patenta odmah plaća porez obračunat na osnovu potencijalnog prihoda. Patent za individualnog preduzetnika je obrazac izdat od strane IFTS-a koji daje pravo na bavljenje određenom vrstom delatnosti u određenom vremenskom periodu na zahtev subjekta.

Patent za IP za 2018: dozvoljene aktivnosti

• Kategorije
• Poresko pravo
• Zdravo! Želim registrovati individualnog preduzetnika i izabrati sistem oporezivanja patenata.Potencijalno mogući godišnji prihod za vrstu djelatnosti "Popravka stambenih i drugih zgrada" u našem predmetu je 300.000 rubalja.

Patent za IP-2017: varalica o problematičnim pitanjima

Važno Pročitajte i: Šta odabrati IP: "pojednostavljeni" ili patent koji očekujemo potreban iznos u 2016-2017 Danas postoje dvije glavne opcije za izračunavanje potencijalnog prihoda. Njihova primjena zavisi od uslova u kojima funkcioniše jedan ili drugi IP.
Ključne promene u patentnom sistemu oporezivanja u 2017. godini Posebno za preduzetnike, kako bi se smanjio obim računovodstva finansijskih pokazatelja i smanjio poresko opterećenje godine, patentni sistem oporezivanja usvojen je zakonom. Može se koristiti samo za određene oblasti proizvodnje i usluga.
Razmotrimo detaljnije - patent za intelektualnu svojinu za 2017: vrste aktivnosti koje su definisane u Poreskom zakoniku.

Računovodstvene i pravne usluge

Dakle, iznos poreza za ovu vrstu djelatnosti za 12 mjeseci. biće: 18.000 rubalja. (bez zaposlenih). Neće biti drugih aktivnosti, samo jedna. Maksimalni promet IP-a u 2017. na USN i patentu, koji se ne može prekoračiti
Utvrđuje se množenjem procijenjenog prinosa sa postojećom poreskom stopom, uzimajući u obzir period njenog važenja. Poreski obveznik može samostalno odrediti vrijeme u kojem želi koristiti SIT.
Ovaj period može biti od 1 mjeseca do 1 godine, što je vrlo zgodno kada se ovaj sistem koristi po prvi put. Individualni poduzetnik može uzeti mjesec dana kao probni period, a zatim odlučiti da li će ga koristiti ili ne.

Putin otkazao pojednostavljeni sistem za preduzetnike?

Putin je rekao da će od 2019. godine u našoj zemlji biti uveden novi sistem oporezivanja preduzetnika. Njegova pogodnost je što će individualni preduzetnik moći upravljati porezima koristeći posebnu aplikaciju na telefonu. I prijavljivanje će biti potpuno ukinuto. I mnogi su mislili da je riječ o zabrani pojednostavljenog oporezivanja za poduzetnike. U stvari, samozaposleni individualni poduzetnici imat će izbor: ili nastaviti raditi po pojednostavljenom sistemu, ili preći na novi poseban režim. Kako je navedeno, poreska stopa će iznositi 3% za individualne preduzetnike koji rade sa fizičarima, a 6% za one individualne preduzetnike koji rade sa pravnim licima. U isto vrijeme, porez će već uključivati premije osiguranja IP za sebe.

“Režim koji je potreban samozaposlenim, prije svega, treba da bude zgodan. Kada se predlaže velika jednokratna uplata na kraju godine za uplatu osiguranja, to je nešto što je, naravno, neprijatno za ljude i pogrešno je očekivati ​​da će mnogi raditi na ovaj način”, rekao je ministar. ekonomski razvoj Maxim Oreshkin.

Za pojednostavljene osobe, deklaracija će biti poništena

Vlasti u zemlji na najvišem nivou najavile su pojednostavljenje izvještavanja za mala preduzeća. Putin je u poruci Saveznoj skupštini najavio potpuno ukidanje prijavljivanja za individualne preduzetnike koji koriste digitalne tehnologije.

„Pojedinačne preduzetnike... trebalo bi u potpunosti osloboditi od prijavljivanja, čime bi plaćanje poreza za njih bila jednostavna transakcija koja se odvija automatski. Što se tiče preduzetnika koji koriste kase, njihovo poresko prijavljivanje treba drastično pojednostaviti. Znate, sve je ovo na prvi pogled takva rutina, ali ta rutina nam ne dozvoljava da energično krenemo naprijed.

Promet za individualne preduzetnike i DOO na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2017: maksimalni i minimalni prihodi

Treba učiniti sve da se ovaj prostor očisti. Dodaću tu aktivnu implementaciju digitalne tehnologije a platforme će omogućiti da se dosljedno krene ka povećanju transparentnosti i pobjeljivanju ekonomije”, rekao je Putin.

Šef Federalne poreske službe izvijestio je Putina o skorom ukidanju deklaracije o pojednostavljenom poreskom sistemu. Šef Federalne poreske službe je rekao da će poreski organi preći na automatski obračun i otpis poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu, a pojednostavljene prijave će biti ukinute. Ministarstvo finansija je već počelo izradu nacrta zakona o pojednostavljenju izvještavanja za mala preduzeća.

Maksimalni promet za individualne preduzetnike po pojednostavljenom i drugim vrstama oporezivanja u 2018.

Povratak na prihode 2018

150 miliona rubalja za 2018. Napominjemo da se granica prihoda za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu nije mijenjala u odnosu na 2017. godinu, jer se od 1. januara 2017. do 1. januara 2020. koeficijent deflatora ne uzima u obzir.

Odnosno, ovo ograničenje prihoda od 150 miliona trebalo bi da ostane i za 2018. i 2019. godinu.

Ograničenje broja zaposlenih - Prosečan broj zaposlenih u kompaniji ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi (bez promene).

Ograničenje ukupne vrijednosti imovine je 150 miliona rubalja (nepromijenjeno).

Podsjećam da na pojednostavljeni poreski sistem možete preći tek od početka godine (ako ste već samostalni preduzetnik i na drugom ste sistemu oporezivanja). Odnosno, ako želite da pređete na pojednostavljeni poreski sistem, onda to možete učiniti tek od 1. januara 2018. godine. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev na obrascu 26.2-1.

Treba imati na umu da za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem prihod pojedinačnog preduzetnika za 9 mjeseci ne bi trebao prelaziti 112,5 miliona rubalja.

Ako planirate da postanete samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu, onda imate samo 30 kalendarskih dana da podnesete ovu prijavu nakon registracije u Federalnoj poreskoj službi. Ali bolje je odmah podnijeti zahtjev za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem nakon otvaranja IP i ne odlagati do posljednjeg dana. U suprotnom, automatski ćete doći na DOS (opšti sistem oporezivanja).

Ogranci također nisu dozvoljeni.

Da bi u svojoj delatnosti mogli da koriste najjednostavniji od svih režima oporezivanja - pojednostavljeni poreski sistem, pravno lice ili individualni preduzetnik, potrebno je da se pridržava niza određenih brojčanih pokazatelja (član 346.12 Poreskog zakonika Republike Srbije). Ruska Federacija):

Broj zaposlenih - ne više od 100 ljudi.

Preostala vrijednost osnovnih sredstava - ne više od 150 miliona rubalja.

Udio učešća drugih pravnih lica - ne više od 25%.

Ograničenje pojednostavljenog poreskog sistema za prihode primljene za cijeli poreski period (godinu) nije više od 150 miliona rubalja. (Član 4, član 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Drugi važni kriterijumi su (član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Nema grana.
Neizvođenje određenih aktivnosti (klauzula 3 člana 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako barem jedan od gore navedenih kriterija nije ispunjen, STS se ne može primijeniti.

Ukoliko organizacija planira da od naredne godine pređe na pojednostavljeni poreski sistem, mora voditi računa o tome da je regulisan i njen prihod za 9 meseci tekuće godine.

Kriteriji za mala preduzeća i pojedinačne vlasnike

Ograničenje pojednostavljenog poreskog sistema za 2018., čije prekoračenje neće omogućiti prelazak na poseban režim od 2018. godine, iznosi 112,5 miliona rubalja.

Ograničenje USN-2018 utvrđeno za prelazak na pojednostavljeno oporezivanje vrijedi samo za organizacije. Ukoliko se individualni preduzetnik odluči za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, ne postoji ograničenje visine prihoda za 9 meseci u godini koja prethodi prelasku na pojednostavljeni poreski sistem.

Za razliku od prethodnih godina, oba ograničenja (za prihode za 9 mjeseci i za cjelokupni godišnji prihod) po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018. godini ne predviđaju promjenu granice prihoda u zavisnosti od vrijednosti koeficijenta deflatora.

Navedene vrijednosti limita ukupnog prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018. godini i limita utvrđenog za 9 mjeseci 2018. godine uvedene su tek od 2018. godine.

Uprkos činjenici da je njihovo indeksiranje predviđeno tekstom čl. 346.12 i 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije, koeficijent deflatora se ne primjenjuje na vrijednosti USN ograničenja za 2018. I to ne samo zato što je 2018. godina kada su počele da se primenjuju nove vrednosti ​​specifikovane u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, već i zato što je indeksacija zamrznuta za period do 2020. (Zakon „O izmenama i dopunama...“ br. 243-FZ).

Ako dohodak pojednostavljenog poreznog obveznika u bilo kojem od razdoblja 2018. premašuje utvrđenu granicu prihoda USN od 150 milijuna rubalja, on gubi priliku da radi na USN-u.

Ograničenje na pojednostavljeni poreski sistem za 2018. godinu u pogledu ukupnog iznosa godišnjeg prihoda primenjivaće se do 2020. godine, bez indeksiranja.

Prihodi za određivanje granice USN-a za 2018. godinu, kao i prije, izračunavaju se na gotovinskoj osnovi (član 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije). U njima je također potrebno uzeti u obzir sve avanse koji su primljeni na tekući račun ili na blagajni preduzeća. Ako je bilo povraćaja novca, onda se i on uzima u obzir u periodu kada je napravljen, ali sa predznakom minus.

Prilikom planiranja prelaska na pojednostavljeni poreski sistem, organizacije moraju uzeti u obzir ograničenje na pojednostavljeni poreski sistem utvrđeno u odnosu na prihode za 9 mjeseci u godini koja prethodi prelasku na ovaj poseban režim. Takav USN limit za 2018. za LLC preduzeće iznosi 112,5 miliona rubalja.

Sadašnji obveznici pojednostavljenog poreskog sistema (i organizacije i individualni preduzetnici) moraju kontrolisati maksimalan iznos godišnjeg prihoda, čiji višak povlači zabranu korišćenja ovog posebnog režima. Ograničenje prihoda USN-a u 2018. iznosi 150 miliona rubalja.

Prihodi za utvrđivanje USN limita za 2018. godinu utvrđuju se na gotovinskoj osnovi.

Maksimalni promet IP u 2018. po pojednostavljenom poreskom sistemu i patentu koji se ne može prekoračiti

maksimalni promet na USN

ZarZverei 15. juna 2012

Poštovani forumaši, pomozite mi, molim vas, ne mogu da razumem koji je maksimalni prag prihoda za DOO da bi se mogao primeniti pojednostavljeni poreski sistem?? svuda pišu razne stvari: 15 miliona za 9 meseci, 45, 60 .... sad sam pogledao poreski kod tamo u članu 2 - 15 miliona, u članu 2.1 - 45 miliona ... ništa ne razumem . ..
Hvala ti

Odgovori

LeeLou15. juna 2012

1. Organizacije i individualni preduzetnici koji su izrazili želju da pređu na pojednostavljeni sistem oporezivanja, u periodu od 1. oktobra do 30. novembra godine koja prethodi godini iz koje obveznici prelaze na pojednostavljeni sistem oporezivanja, podnose prijavu poreskom organu na adresi izjava o njihovoj lokaciji (mesto prebivališta). Istovremeno, organizacije u prijavi za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja prijavljuju iznos prihoda za devet mjeseci tekuće godine, kao i prosječan broj zaposlenih za navedeni period i preostalu vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalna ulaganja na dan 1. oktobra tekuće godine.
(sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 85-FZ od 17. maja 2007.)
4. Ako je, prema rezultatima izveštajnog (poreskog) perioda, prihod poreskog obveznika, utvrđen u skladu sa članom 346.15 i podstavom 1 i 3 stava 1 člana 346.25 ovog zakonika, premašio 20 miliona rubalja i (ili) tokom izvještajnog (poreskog) perioda došlo je do nepoštovanja uslova utvrđenih stavovima 3. i 4. člana 346.12 i stavom 3. člana 346.14. ovog zakonika, smatra se da je takav poreski obveznik izgubio pravo na primjenu pojednostavljenog sistema oporezivanja od početak tromjesečja u kojem je dozvoljeno naznačeno prekoračenje i (ili) neusklađenost sa navedenim zahtjevima. (sa izmjenama i dopunama saveznih zakona br. 101-FZ od 21.07.2005., br. 85-FZ od 17.05.2007.)
(Član 346.13, "Poreski zakonik Ruske Federacije (drugi dio)" od 05.08.2000. N 117-FZ (sa izmjenama i dopunama od 03.05.2012.))

Odgovori

LeeLou15. juna 2012

Neću tačno govoriti o maksimalnom pragu (nikada ga nije bilo potrebno odrediti). Slažem se, veoma je zbunjujuće. Preduzeća s takvim prihodima imaju koristi od OSNO-a. Jer na njih se organizacijama-kupcima može refundirati PDV.

Odgovori

ZarZverei 15. juna 2012

hvala na odgovoru
povoljno je ako su kupci pravna lica, a ako je ovo radnja za obicne kupce kome onda treba PDV.

USN ograničenja za 2018

I plus, roba je iz uvoza, za koju se, kako sam shvatio, ne vraća PDV?

Odgovori

ZarZverei 15. juna 2012

Kako onda ovo shvatiti:

Odgovori

LeeLou16. juna 2012

Klauzula 4.1 člana 346.13 primjenjuje se do 31. decembra 2012. godine uključujući (Savezni zakon od 19. jula 2009. br. 204 FZ.
Član 4 je suspendovan do 01.01.2013. godine Saveznim zakonom od 19.07.2009. br. 204 FZ.
Shodno tome, u 2012. godini djelujemo u skladu s klauzulom 4.1 za iznos do 60 miliona rubalja.

Ako radite sa fizičkim osoba, lakše vam je raditi bez PDV-a.

Odgovori

IrinaB18 jun 2012

Kako onda ovo shvatiti:
4.1. Ako je, prema rezultatima izveštajnog (poreskog) perioda, prihod poreskog obveznika, utvrđen u skladu sa članom 346.15 i sa podstavom 1 i 3 stava 1 člana 346.25 ovog zakonika, premašio 60 miliona rubalja i (ili) tokom U izvještajnom (poreskom) periodu došlo je do nepoštovanja uslova utvrđenih stavovima 3. i 4. člana 346.12 i stavom 3. člana 346.14. ovog zakonika, smatra se da je takav poreski obveznik izgubio pravo na primjenu pojednostavljenog sistema oporezivanja od početka kvartala u kojem je dozvoljeno navedeno prekoračenje i (ili) neispunjavanje navedenih uslova.

pasus iznad - 20 miliona, pasus ispod - 60 miliona.pa 20 ili 60?? 😯

U 20102012 granica prihoda se utvrđuje bez upotrebe koeficijenta deflatora i iznosi 60 miliona rubalja.
Godine 2012 pojednostavljeni limit od 60 miliona rubalja.
Od 2013 pratite promjene u zakonu.

Ove informacije su za one koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS). Pojednostavljeno mogu koristiti i organizacije i trgovci. Međutim, ovo pravo nije dato svima. Postoji niz specifičnih kriterijuma koji moraju biti ispunjeni. Među njima je i stopa povrata.

U ovom članku ćemo pogledati:

• Koncept "promet";
• Koje granice prihoda postoje;
• Šta se priznaje kao prihod za „pojednostavljeno“, a šta ne priznaje;
• Šta učiniti da ne bi "odleteli" iz pojednostavljenog poreskog sistema.

Promet je najvažniji koncept za preduzeća i samostalne preduzetnike. Zavisi od njegove veličine finansijsko stanje i aktivnosti preduzeća u celini. Mogućnost primjene jednog ili drugog sistema oporezivanja zavisi i od veličine prometa.

Promet - prihodi preduzeća, prihodi od otpremljene robe, izvršenih radova, pruženih usluga, prodate robe, proizvoda, materijala za izvještajnu godinu.

U pojednostavljenom poreskom sistemu postoje dva ograničenja prihoda:

1. Za prebacivanje na USN.
2. Za korištenje USN-a.

Za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem trgovci ne primjenjuju ograničenja, ova ograničenja se uvode samo za organizacije.

Da bi počelo da koristi STS, preduzeće mora ispuniti niz uslova. Jedan od njih je ograničenje prihoda za 9 mjeseci u godini koja prethodi prelasku na poseban režim. Za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem od 1. januara 2018. gornja granica primitaka za 9 mjeseci 2017. je 112,5 miliona rubalja.

Novostvorene organizacije mogu da primenjuju pojednostavljeni poreski sistem od trenutka kada su registrovane u poreskoj upravi. U ovom slučaju, neophodno je obavijestiti Poreznu upravu dostavljanjem obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem. Obrazac obaveštenja za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2012. godine br. MMV-7-3 / [email protected] Oni takođe zadržavaju pravo da koriste pojednostavljeni režim u roku od 30 kalendarskih dana od dana poreske registracije. Ukoliko se rok propusti, primjena pojednostavljenog poreskog sistema će biti odbijena, a prelazak na pojednostavljeno oporezivanje biće moguć tek od sljedeće godine.

Organizacije i privrednici koji već primjenjuju pojednostavljeno oporezivanje također moraju poštovati ograničenje prihoda tokom godine. Gornja granica profitabilnosti je 150 miliona rubalja za 2017. Ovo je konačna vrijednost. Ne treba ga prilagođavati za koeficijente.

Prihodi se utvrđuju na osnovu poreskih računovodstvenih pokazatelja. Ovi podaci se iskazuju u knjizi računovodstva prihoda i rashoda.

Prilikom izračunavanja iznosa graničnog prihoda uzimaju se u obzir:

• prihod od prodaje, koji se utvrđuje u skladu sa članom 249. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovi prihodi takođe uključuju prihode od prodaje osnovnih sredstava ili zemljišta, plaćanje se može izvršiti u novcu i u naturi;
• neposlovni prihod, koji se priznaje u skladu sa članom 250. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• primljeni avansi, tj. uzimamo u obzir prihode do datuma prijema novca na blagajni ili na tekući račun;
• prihodi primljeni u okviru režima patentnog sistema oporezivanja (PST).

Ako zarađujete putem posredničkih transakcija, nastupate kao agent, komisionar, tada se u prihod uračunava samo iznos naknade po ugovoru o posredovanju, ugovoru o proviziji.

Istovremeno, kupci - komitenti i nalogodavci - prilikom izračunavanja granične vrijednosti prihoda, u prihode uključuju sav prihod od prodaje, ne umanjujući ga za iznos posredničke naknade.

Bitan! Prilikom određivanja limita ne morate uzeti u obzir sljedeće prihode:

• ako obavljate nekoliko vrsta aktivnosti, od kojih se neke prenose na UTII (kombinujte UTII i STS), pri obračunu prihoda od aktivnosti na UTII, to se ne uzima u obzir, jer. prilikom primjene ovog posebnog režima ne postoji ograničenje visine prihoda;
• primljeni u izvještajnom periodu, ali se iskazuju kao prihodi prilikom obračuna poreza na dohodak, koji su na opštem poreskom sistemu (za one koji su prešli sa OSNO);
• one predviđene članom 251. Poreskog zakonika Ruske Federacije (na primjer, ako je imovina primljena kao zalog, depozit ili donirana, grantovi, ciljano finansiranje);
• primljene od kontrolisanih stranih kompanija, kao i dividende i kamate na državne hartije od vrednosti koje podležu porezu na dobit obračunat po posebnim stopama;
• Vi zapravo niste primili, ali su predočeni za plaćanje, na primjer, zakupnina koja nije primljena na tekući račun ili imovina koju druga strana nije prenijela prema ugovoru);
• za trgovce, to su prihodi koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopama od 9% i 35%.

U periodu od januara do avgusta 2017. godine, Romashka LLC je pružila usluge u iznosu od 45 miliona rubalja, prodala robu za ukupno 100 miliona rubalja i primila kamatu na kredite izdate u iznosu od 1 milion rubalja. U septembru planira prodaju zemljište, koji je u vlasništvu preduzeća, za 7 miliona rubalja. Godišnji promet će, dakle, u septembru premašiti maksimalno dozvoljenu granicu za pojednostavljeni poreski sistem od 150 miliona rubalja. (45 + 100 + 1 + 7), a Romashka LLC će izgubiti pravo na korištenje, počevši od 3. kvartala 2017. godine.

Posljedice prekoračenja granice prihoda

1. Od početka tromjesečja u kojem je granica prekoračena, organizacije i individualni preduzetnici gube pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema.

2. U slučaju gubitka prava na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema, potrebno je o tome obavestiti poresku službu. Da bi se to postiglo, dostavlja se poruka o prelasku na opšti režim oporezivanja u odobrenom obrascu u roku od 15 kalendarskih dana nakon završetka izvještajnog perioda. Ako se obavijest ne dostavi, tada će porezna uprava moći kazniti 5.000 rubalja.

3. Rok za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu u slučaju prinudnog prelaska: najkasnije do 25. u mesecu koji sledi nakon tromesečja u kome je prestalo pravo na primenu pojednostavljenog poreskog sistema. Porez se također mora platiti prije 25.

4. Organizacije i individualni preduzetnici koji su izgubili pravo na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema dužni su da prijave i plate porez prema OSNO: za organizacije - to je PDV, porez na dohodak, porez na imovinu; za individualne preduzetnike - PDV, porez na dohodak fizičkih lica, porez na imovinu pojedinci na imovini koja se koristi u poslovnim aktivnostima.

Inače, možete jednostavno pripremati i podnositi izvještaje koristeći My Business online servis. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje elektronskim putem. Nećete morati lično posjećivati ​​poreznu upravu i fondove, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Usluga je idealna za individualne preduzetnike i LLC preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, OSNO i patentu. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah na linku.

Od momenta prelaska na DOS, preduzeće obračunava i plaća porez po opštem sistemu na način propisan za novoosnovane organizacije (novoregistrovane individualne preduzetnike). Ako se dogodilo da poreski obveznik nije odmah otkrio da je izgubljeno pravo na primjenu posebnog režima i da su izvršena plaćanja na račun jedinstvenog poreza, tada poreski broj pruža mogućnost prebijanja ovih iznosa sa plaćanjem poreza prema opštem režimu. Osim toga, kazne i novčane kazne u tromjesečju prijelaza na opći režim neće se obračunavati.

Ako je obaveza prelaska na opšti režim nastala u toku kalendarske godine, pa je bilo potrebno prijaviti poreze na OSN, ali je rok za podnošenje prijava već istekao prije isteka izvještajnog perioda, kada je poreski obveznik izgubio pravo da koristi pojednostavljeni poreski sistem, onda poreska služba nema pravo da kazni poreskog obveznika zbog neblagovremenog dostavljanja izveštaja.

Ako se višak prihoda dogodio u toku godine, a prelazak na OSN se dogodio, odnosno, ne od početka godine, tada poreski organi zahtijevaju plaćanje minimalnog poreza ako se koristi metoda obračuna "prihodi minus rashodi", ako je iznos pojednostavljenog poreza manji od minimalnog obračunatog za taj period dok je preduzeće ili samostalni preduzetnik primjenjivao pojednostavljeni poreski sistem.

Kako odgoditi datum prijema prihoda

Danas postoji mnogo načina da se odgodi datum prijema prihoda. Autor članka nudi građanskopravni pristup - jedan od najčešćih i bezbolnih načina za optimizaciju granice godišnjeg prihoda.

1. Odloženo plaćanje po ugovoru (dodatni ugovor uz njega).

Jedan od načina optimizacije oporezivanja pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema može se smatrati načinom prenosa plaćanja sa kupca na drugi obračunski period. Ukoliko kompanija i kupac budu zadovoljni ovakvim uslovima ugovora, moguće je dogovoriti prenos sredstava naredne godine, pa će kompanija moći da zadrži prihod u granicama utvrđenim za primenu pojednostavljenog poreskog sistema.

primjer:

DOO "Romashka" je od januara do novembra prodalo robu u vrednosti od 146 miliona rubalja, au decembru će biti izvršena isporuka od 7 miliona rubalja. Kompanija čeka na dvije isplate: 2 miliona rubalja unaprijed i 5 miliona rubalja - ostatak duga. Kako ne bismo izgubili pravo na korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema i ne bismo prekoračili dozvoljeni maksimalni prihod, molimo kupca da izvrši drugu uplatu u iznosu od 5 miliona rubalja u januaru naredne godine. Dakle, Romashka LLC ima godišnji prihod od 146.000.000 + 2.000.000 = 148.000.000 rubalja, što je u dozvoljenim granicama.

2. Umjesto plaćanja - ugovor o kreditu sa naknadnim netiranjem.

Ako prva metoda nije prikladna, onda možete koristiti ugovor o zajmu. Sredstva primljena na kredit, kao što znate, nisu uključena u poresku osnovicu, koristeći član 251. Poreskog zakona, na ovaj način možete izdati novac primljen od kupca.

Na primjer:

Romashka LLC 7.000.000 rubalja primljenih od transakcije u decembru se obrađuje kao gotovina primljena po ugovoru o zajmu. Robu šaljemo u tekućoj godini, a naredne godine vršimo prebijanje obaveza. Tako će 7.000.000 rubalja biti uključeno u prihod narednog poreskog perioda. I ovdje opet morate dobiti saglasnost druge strane.

Želite li u promet uključiti samo maržu (maržu)? Onda je posrednički ugovor za vas

U čl. 251. Poreskog zakonika propisan je prihod koji se ne uračunava u oporezivu osnovicu, stav 9. ovog člana glasi: „U obliku novčanih sredstava koje komisionar, agent primi u vezi sa ispunjenjem obaveza iz ugovora o komisiji, ugovor o zastupanju ili drugi sličan ugovor, kao i za naknadu troškova komisionara, agenta, ako ti troškovi ne podležu uračunavanju u troškove komisionara, agenta u skladu sa uslovima zaključenih ugovora. Ovi prihodi ne uključuju provizije, agencijske ili druge slične naknade.

Dakle, možemo zaključiti da je u cilju optimizacije prihoda moguće zaključiti ugovor o proviziji, prema kojem će kompanija pružati posredničke usluge, a u prihod će biti uključen samo iznos provizije.

primjer:

DOO "Romashka", radeći na "pojednostavljenom", za 9 meseci je primilo 146.000.000 rubalja prihoda od trgovine opremom. U decembru je planirana sljedeća isporuka opreme u vrijednosti od 7.000.000 rubalja. Da bismo optimizirali oporezivanje, zaključujemo ugovor o proviziji, prema kojem će Romashka LLC, kao posrednik, sklopiti posao, tj. oprema će biti kupljena o trošku kupca, ali na odgovornost posrednika iu njegovo ime. Samo iznos provizije će ići u prihod Romashka LLC preduzeća. Uprkos činjenici da će puni trošak opreme u iznosu od 7.000.000 rubalja biti prebačen na tekući račun preduzeća (od čega su 5.000.000 troškovi opreme i 2.000.000 plaćanja za posredničke usluge), godišnji prihod neće premašiti maksimalni dozvoljeni prihod od 146.000.000 + 2.000.000 = 148.000.000 rubalja.

Porezne vlasti su, naravno, svjesne takvih šema, tako da ne biste trebali zloupotrebljavati takve transakcije, morate pažljivo zapisati sve uslove u ugovoru kako ne bi bilo moguće takav ugovor reklasificirati u običan kupoprodajni ugovor .