Az egyéni vállalkozók és munkáltatói szervezetek kötelesek havi nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosítási díjat fizetni a munkaszerződéssel dolgozó munkavállalók számára. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata. A sérülések utáni járulékokat továbbra is az FSS-nek fizetik.
jegyzet: 2017 óta megváltozott a biztosítási díjak fizetési és beszámolási eljárása, ennek oka a biztosítási díjak feletti ellenőrzés átadása az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának, valamint az adótörvénykönyv új 34. fejezetének hatálybalépése. az Orosz Föderáció „Biztosítási díjak”.
A magánszemélyeknek polgári jogi szerződések alapján történő kifizetések közül csak a nyugdíj- és az egészségbiztosításba kell átutalni a járulékokat (a baleseti járulékokat semmi esetre sem utalják át, az átmeneti rokkantsági járulékokat pedig csak akkor utalják át, ha a szerződésben ilyen kikötés szerepel).
A biztosítási díj fizetése alól törvényileg mentesített munkavállalók kifizetéseit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.
jegyzet hogy az egyéni vállalkozóknak a munkavállalók utáni biztosítási díjak mellett az egyéni vállalkozók biztosítási díjait is „magukért” kell átutalniuk.
Ingyenes adótanácsadás
A munkavállalók biztosítási díjai 2020-ban
2020-ban a biztosítási díjakat az alábbi mértékkel kell fizetni:
- Nyugdíjbiztosításhoz (OPS) - 22% .
- Egészségbiztosításhoz (CHI) - 5,1% .
- Társadalombiztosításhoz (OSS) - 2,9% (kivéve a hozzájárulásokat balesetek).
Ugyanakkor egyes egyéni vállalkozók és szervezetek jogosultak pályázni kedvezményes tarifák(lásd az alábbi táblázatot).
2020-ban módosultak a járulékszámítási korlátok:
- az OPS-nél 1 292 000 dörzsölés. (többlet esetén kedvezményes járulékfizetésre kerül sor - 10% );
- az OSS-en 912 000 dörzsölés. (többlet esetén járulékfizetés már nem történik);
- kötelező egészségbiztosításról - a határérték törlésre kerül.
jegyzet hogy 2020-ban a legtöbb egyéni vállalkozó és szervezet számára nem jár olyan kedvezmény a biztosítási díjból, amelyet 2018 előtt igényeltek. A törlés különösen a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozókat, valamint a szociális és ipari szektorban dolgozó, egyszerűsített adórendszert alkalmazó kkv-k képviselőit érintette. A kedvezményes tarifákat csak a civil szervezetek és a jótékonysági szervezetek hagyták meg. A prémiumdíjakkal kapcsolatos további információkért tekintse meg az alábbi táblázatot.
A biztosítási díjak általános mértéke 2020-ban
Csökkentett biztosítási díjak 2020-ban
| Fizetők kategóriája | FIU | FFOMS | FSS | Teljes |
|---|---|---|---|---|
| NPO-k az egyszerűsített adórendszerről, vezető tevékenységek a szociális területen. szolgáltatás, tudomány, oktatás, egészségügy, sport, kultúra és művészet | 20% | — | — | 20% |
| Jótékonysági szervezetek az USN-n | ||||
| A szabad gazdasági övezet résztvevői Krímben és Szevasztopolban | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Speciális gazdasági övezetekben műszaki innovációval, turisztikai és rekreációs tevékenységet folytató szervezetek és egyéni vállalkozók | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| (1) és (2) bekezdésében foglalt feltételeknek megfelelő informatikai technológiai területen működő gazdasági társaságok, társas vállalkozások. 427 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | ||||
| Szervezetek, amelyek megkapták a Skolkovo projekt résztvevői státuszát | 14% | — | — | 14% |
| Szervezetek és egyéni vállalkozók, akik kifizetéseket teljesítenek az orosz nemzetközi hajólajstromban nyilvántartott hajók legénységének tagjai számára | — | — | — | 0% |
| IT területen működő szervezetek (feltéve, hogy az ebből a tevékenységből származó bevétel 9 hónap eredményét követően legalább 90%, a foglalkoztatottak száma legalább 7 fő | 8% | 4% | 2% | 14% |
jegyzet: kedvezményezettek, az 1 292 000 és 912 000 rubel határának túllépése esetén. Nem kell járulékot utalnia társadalom- és nyugdíjbiztosításba.
További biztosítási díjak 2020-ban
jegyzet: többletjárulékot fizetnek az 1.292.000 és 912.000.-es határtól függetlenül, ugyanakkor a munkakörülményeket felmért cégeknek is lehet pótlékot fizetni. különleges kulcsú nyugdíjbiztosítási járulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 428. cikkének 3. szakasza).
A biztosítási díj fizetésének rendje és feltételei
A biztosítási hozzájárulásokat a Szövetségi Adószolgálatnak és az FSS-nek át kell utalni havonta legkésőbb 15-ig következő hónap. Ha az utolsó nap egy hétvégével vagy ünnepnappal esik egybe, a járulékfizetés határideje a következő munkanapra tolódik.
Nyugdíjbiztosítási járulékfizetés
Egészségbiztosítási díjak fizetése
Társadalombiztosítási járulékok fizetése
A biztosítási díjak átutalása a két fajta kötelező társadalombiztosítás:
- átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatánál;
- munkahelyi balesetektől és foglalkozási megbetegedésektől az FSS-ben.
Az átmeneti rokkantság biztosítási díjának összege a 2,9% fizetésből, de az alkalmazott juttatásoktól függően változhat ().
A balesetbiztosítási díjak tól 0,2 előtt 8,5% attól függően, hogy az Ön tevékenységének fő típusa melyik foglalkozási kockázati osztályba tartozik.
2019-ben nem változtak a társadalombiztosítási biztosítási díj átutalásának költségvetési besorolási kódjai:
- KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(átmeneti rokkantság esetén);
- KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(ipari balesetekből).
A többi fizetési részletet megtudhatja, ha kapcsolatba lép az FSS területi kirendeltségével és a regisztráció helyén működő adóhivatallal.
jegyzet: a biztosítási díjakat rubelben és kopejkában kell fizetni és jelenteni.
Biztosítási díjbevallás
Az alábbi csúszkák felsorolják azokat a jelentéseket, amelyeket 2020-ban be kell nyújtani a biztosítási díjhoz:
Jelentés a Szövetségi Adószolgálatnak
2017-től az IFTS-nek negyedévente be kell nyújtania a biztosítási díjak számítását. A számítást legkésőbb a hónap, a következő negyedév 30. napjáig kell benyújtani. Így 2020-ban el kell fogadni:
- 2019-re - legkésőbb 2020. január 30-ig;
- 2020 első negyedévére - legkésőbb 2020. április 30-ig;
- 2020. félévre - legkésőbb 2020. július 30-ig;
- 2020 9 hónapjára - legkésőbb 2020. október 30-ig;
- 2020-ra - legkésőbb 2021. február 1-ig.
Jelentés a FIU-nak
Havi rendszerességgel a Nyugdíjpénztárhoz SZV-M formanyomtatványon kell benyújtani egy jelentést, amely a dolgozó nyugdíjasokról tartalmaz információkat. A jelentés benyújtásának határideje legkésőbb a következő hónap 15. napja.
Emellett 2017. január 1-jétől új jelentéstételt vezettek be az SZV-STAZH űrlapon, amely a biztosított munkavállalók biztosítási tapasztalataira vonatkozó információkat tükrözi. Ezt a jelentést minden évben, legkésőbb a következő év március 1-jéig be kell nyújtani a FIU-nak.
Jelentés az FSS-nek
A Társadalombiztosítási Alapnak negyedévente be kell nyújtania egy számítást a 4-FSS formában. 2017. január 1-től csak információ sérülésÉs foglalkozási megbetegedések.
2020-ban a jelentések FSS-hez történő benyújtásának határideje annak formájától függ:
- Elektronikusan - legkésőbb 25
- Papírban – nem később 20 a beszámolási negyedévet követő hónap napján.
Jegyzet! 2020-tól azon kötvénytulajdonosok, akiknek átlagos alkalmazotti létszáma több mint 10 fő kötelesek a jelentéseket elektronikusan benyújtani. Ez vonatkozik a biztosítási díjak (RSV) kiszámítására, valamint a 2-NDFL és 6-NDFL nyomtatványokra. Az ilyen magyarázatokat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2019. november 15-i levele tartalmazza N BS-4-11 / [e-mail védett] Ez tulajdonképpen azt jelenti, hogy minden 10 fő feletti cégnek és egyéni vállalkozónak át kell térnie az elektronikus bejelentési űrlapra. A módosításokat a 2019. szeptember 29-i 325-FZ törvény vezette be, és 2020. január 1-jén lépnek hatályba. Azaz 2019-re a bevallást elektronikus formában, minősített elektronikus aláírással (QES) aláírva kell benyújtani.
Az orvosi és társadalombiztosítási nyugdíjalapból történő időben történő levonás Oroszország minden polgárának kötelessége. Az egyéni vállalkozók maguk fizetik, a munkaszerződéssel dolgozó munkavállalók után pedig a munkáltató járulékot fizet. Elmondjuk, hogy az oroszok mennyit költenek havonta kötelező biztosítási kifizetésekre, mikor kell fizetni, milyen jelentéseket nyújtanak be a munkaadók, és hogy az állam büntet-e a késésekért.
A biztosítási díjak célzott kötelező díjak, amelyeket az orosz állampolgárok fizetnek a nyugdíj vagy az egészségbiztosítás felhalmozása érdekében. Ezek a befizetések nem adók, de időben történő befizetésüket a törvény szigorúan ellenőrzi. A munkaadók vagy egyéni vállalkozók maguk felelősek a feltételekért és a mennyiségekért (amikor fizetnek magukért).
Az ilyen díjak célja alapok képzése a nyugdíjak, a betegszabadság, a szülési támogatások kifizetésére, valamint az egészségügyi szolgáltatások kifizetésére. Mivel a polgárok egész életükben fizetik ezeket a járulékokat, nem teljesen helyes a nyugdíjat „államnak” és a gyógyszert „ingyenesnek” nevezni.
A biztosítási díj befizetőit az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 419. cikke tartalmazza. Felhívjuk figyelmét, hogy annak ellenére, hogy az FSS-be, az MHIF-be és a nyugdíjakba történő kifizetések nem adók, azokat az adótörvény szabályozza. Valójában a fizetők közé tartozik minden állampolgár:
- Oroszország állampolgárai - magánszemélyek;
- egyéni vállalkozók;
- szervezetek;
- olyan személyek, akik más állampolgároknak fizetnek.
A munkavállaló után fizetett PFR-hez, MHIF-hez és FSS-hez a munkáltató fizet, az egyéni vállalkozók pedig maguk fizetnek.
A munkaszerződéssel dolgozó állampolgárok önerőből nem fizetnek járulékot. Ezt a munkáltató saját vagy saját forrásból teszi meg helyettük (ebben a kérdésben megoszlanak a vélemények). Vagyis levonja az esetleges kifizetést, vagy elkölti bevételének egy részét. A munkanélküliek nem fizetnek. A munkaadók biztosítási díja ugyanolyan kötelező, mint az adó, mert stratégiailag fontos az állam számára.
Tarifák
Az egyéni vállalkozók és magánszemélyek biztosítási díjai eltérőek. Az egyéni vállalkozók fix összegeket, a polgárok pedig a jövedelem egy százalékát fizetik. A nyugdíjpénztári befizetések összege hasonló elv szerint különbözik: a munkavállalóknak a bér százaléka, a vállalkozóknak ugyanannyi + plusz járulék. Az LLC alapítói nem fizetik a biztosítási díjakat.
Hol és mennyit fizet az IP:
- a PFR-ben - évi 26 545 rubel + a 300 ezer feletti bevétel 1% -a;
- egészségügyi biztosításért - 5840 rubel évente;
- hozzájárulások az FSS-hez – önkéntesen.
Mit fizetnek a polgárok?
- megtakarítás a PFR-ben - a havi fizetés 22% -a;
- MHIF-befizetés - a havi fizetés 5,1%-a;
- járulék a társadalombiztosítási alapba - a fizetés 2,9%-a, havonta.
Az állampolgárok számára kötelező a társadalombiztosítási alapba történő befizetés, mivel ezek a betegszabadság és a szülési szabadság, valamint a gyermekgondozás ellátását képezik. Az egyéni vállalkozónak joga van nem fizetni az FSS-nek önmagáért, de pénzt kell keresnie minden alkalmazottja számára.
- szervezetek és vállalkozók az egyszerűsített adózásról (egyes, a regionális hatóságok által jóváhagyott tevékenységi területeken);
- gyógyszertárak az UTII-n;
- vállalkozók szabadalmi adózásról (kivéve a kereskedelmet, a vendéglátást és a bérbeadást);
- nonprofit szervezetek egyszerűsített adózási rendszerben.
Adóköteles összegek
A biztosítási díjak megadóztatása az állampolgárok és a vállalkozók jövedelmét érinti. A bevétel ebben az esetben a fizetések és az üzleti nyereség. Nem minden összeg, amelyet egy állampolgár kap, biztosítási díjköteles. Ezekre a kifizetésekre nem vonatkoznak:
- állami juttatások;
- egészségkárosodás megtérítése;
- oktatás vagy szakmai átképzés költségeinek megtérítése;
- anyagi segítségnyújtás természeti katasztrófák és vészhelyzetek után;
- a munkáltatótól kapott anyagi segély, évi 4 ezerig.
Összességében az állampolgári fizetés 30%-a megy biztosítási kifizetésekre
A biztosítási díj fizetésének rendje
A nyugdíj-megtakarítások, a társadalombiztosítási és az egészségbiztosítási járulékok kifizetése a törvényben meghatározott határidőn belül történik. Megsértésükért ezért pénzbírságot szabnak ki A fizetési ütemterv szigorú betartása javasolt.
A legegyszerűbb módja az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók: az év során bármikor jogosultak biztosítást fizetni (300 ezer rubel bevételt meghaladó kiegészítő hozzájárulás - jövő év június végéig). Az alkalmazottak jelenléte bonyolítja a helyzetet: havonta kell járulékot fizetnie és dokumentumokat kell készítenie.
Fizetéskor az összes hozzájárulást rubelben és kopejkában tüntetik fel.
Nyugdíjbiztosítás
A PFR-hez való hozzájárulások "eat up" a fizetés 22%-a munkavállalói vagy munkáltatói pénz. 20 000 rubel átlagos havi fizetésével egy állampolgár havi 4400 rubelt és évi 52 800 rubelt fizet. Az állampolgár soha nem kapja meg ezt a sok pénzt a kezébe, azokat a munkáltató a hónap 15. napjáig átutalja a FIU-hoz.
A hozzájárulások FIU-nak történő átutalása egyetlen fizetési megbízással történik. Könnyen létrehozható a nalog.ru webhelyen. A dokumentumok kitöltéséhez szükséges összes részletet meg kell találni az adószolgálat hivatalos honlapján, az „IFTS adatainak meghatározása” részben. Az egyéni vállalkozók használhatják a Sberbank Online mobilalkalmazást, a szervezeteknek pedig kapcsolatba kell lépniük a bankkal.
Egészségbiztosítás
Erre a célra a munkavállaló fizetésének 5,1%-át fordítják. Például 20 ezres fizetés esetén havonta 1020 rubelt kell fizetnie, és évente 12 240 rubelt kell elkölteni. A munkáltató is fizeti ezeket a járulékokat.
A fizetési megbízás a Szövetségi Adószolgálat honlapján jön létre, BCC 182 1 02 02101 08 1013 160. A kifizetés címzettje a Szövetségi Pénzügyminisztérium lesz, de a Szövetségi Adószolgálat helyi fiókjának nevét fel kell tüntetni a zárójelben. A megrendelés elektronikus úton történő elkészítésekor kisebb a hiba valószínűsége, ennek a módszernek az alkalmazása javasolt.
Társadalombiztosítás
A társadalombiztosítási alapbefizetések összege a munkabér 2,9%-a. Egy átlagos munkavállaló 20 000 fizetéssel havi 580 rubelt költ az FSS-re, vagy 6960 rubelt évente. Az olyan veszélyes iparágakban, ahol sérülésekkel és egészségkárosodással járnak, további balesetbiztosítást biztosítanak. Mérete 0,2-8,5%. A vállalkozás egyedi jellemzői határozzák meg.
A kifizetés a Nyugdíjpénztárnál és az Egészségbiztosítási Alapnál azonos szabályok szerint történik - az adószolgálat honlapján generált fizetési megbízással.
A munkáltató minden hónapban minden munkavállaló jövedelmének 30%-át biztosítási kifizetésekre fordítja
A pénzeszközök átutalásának eljárása
Fontolja meg, hogyan kell pénzt átutalnia magának és alkalmazottainak, hogy ne sértse meg a szabályozó hatóságok számos követelményét. Ha sok az alkalmazott, a kifizetések ellenőrzését és a dokumentumok elkészítését célszerű külön meghatalmazott személyre bízni. Ellenkező esetben minden bizonnyal késések, számítási hibák és ennek eredményeként pénzbírságok lesznek.
Időzítés
Kivétel nélkül minden járulékot a tárgyhó 15. napjáig kell megfizetni. Ha 15. munkaszüneti nap vagy hétvége van, a határidő meghosszabbodik a következő munkanapig. A határidők megsértéséért - pénzbírság, ezért ajánlott szigorúan szabályozni a kifizetések kiszámítását, a jelentéstételt és a pénzeszközök államnak történő átutalását.
Biztosítási díjbevallás
Nem elég, ha csak saját magának vagy alkalmazottainak fizeti a biztosítási díjat, azt kellő időben jelentenie kell a szabályozó hatóságoknak. Ellenkező esetben pénzbírságra számíthat. Minden jelentés a következőképpen osztályozható és elosztható.
FTS
Annak ellenére, hogy a biztosítási díj nem vonatkozik az adókra, annak számítását negyedévente, pontosabban a negyedévet követő hónap végéig kell benyújtani az adófelügyelőhöz.
A számítás benyújtásra kerül a KND 1151111 egységes nyomtatvány szerint. Tartalmaz legalább 2 lapot, ahol az adózó adatait kitöltik, és a járulékokat kiszámítják. Az űrlaphoz csatolják az igazoló dokumentumokat, például fizetési megbízásokat.
FIU
Csak az egyéni vállalkozók és az alkalmazottakkal rendelkező LLC-k jelentenek a FIU-nak, de sokkal gyakrabban - havonta egyszer, a jelentéstételt követő hónap 15. napjáig. С3В-М űrlap egy űrlap egy nagy táblázattal az oldal alján.
Az adózó feltünteti a nevét és adatait, a beszámolási időszakot, és ami a legfontosabb - az alkalmazottak listáját. A táblázat tartalmazza a nevüket, SNILS- és TIN-számukat. Az ellátás elmulasztása esetén a büntetés 500 rubel.
FSS
A negyedév végén jelentést kell benyújtani a Társadalombiztosítási Alapnak a 4-FSS űrlapon. Határidő - jövő hónap 20/25 (papírra / elektronikusra). Ez egy meglehetősen terjedelmes forma, amelyben meg kell adni az átlagos alkalmazottak számát, a fogyatékkal élők számát, a balesetbiztosítási számításokat és rögzíteni kell a sérüléses eseteket.
Következtetés
A biztosítási és nyugdíjjárulék fizetése nemcsak fix költségekkel, hanem aktív beszámolással is jár. A bejelentési kötelezettség elmulasztása esetén kiszabható büntetés majdnem megegyezik a nemfizetés büntetésével. Ezek a kifizetések nem adók, de a Szövetségi Adószolgálatnak is jelenteni kell őket. A munkavállalók után a munkáltató, az egyéni vállalkozók önerőből fizetnek járulékot.
Ki fizeti a biztosítási díjat
Bármely munkáltató minden hónapban különféle biztosítási díjat fizet a munkavállalóinak fizetett kifizetésekből. Ha munkaszerződés alapján dolgoznak, akkor ezek járulékok:
- az oroszországi nyugdíjalaphoz (a PFR-ben);
- az Egészségbiztosítási Pénztárnak (FFOMS-ben);
- betegség és sérülés vagy anyaság elleni társadalombiztosításhoz (az FSS-ben).
- baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításhoz (az FSS-ben is).
A járulékfizetés a társaságnál polgári jogi szerződéssel bejegyzett munkavállalók kifizetéseiből is történik:
- a FIU-ban;
- az FFOMS-ben;
- balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni társadalombiztosításhoz, ha a szerződésben szerepel.
Biztosítási díjhoz kötött kifizetések
A biztosítási járulékot a munkavállalók részére munkaviszony alapján, a munkavégzésre, szolgáltatásnyújtásra és szerzői megbízásokra vonatkozó polgári jogi szerződések alapján kell megfizetni.
Azokat a kifizetéseket, amelyekből nem fizetnek járulékot, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke:
- állami juttatások;
- Elbocsátás utáni kompenzáció, kártérítés, lakhatási vagy étkezési díj, sport- vagy ruha-egyenruhák kifizetése, természetbeni juttatások kiadása stb.;
- Az egyszeri anyagi segítség összege, például gyermek születése vagy örökbefogadása, családtag elvesztése, természeti katasztrófa és egyéb rendkívüli körülmények esetén;
- Az őslakos népek közösségeinek tagjai által a hagyományos kézműves termékek értékesítéséből származó bevételek a béreken felül;
- Biztosítási kifizetések kötelező és önkéntes személybiztosításhoz;
- És más típusú kifizetések és kompenzációk.
A biztosítási díjak számítási alapja
A PFR-hez és az FSS-hez történő hozzájárulásokat a járulékszámítás határalapjai korlátozzák, amelyeket évente indexálnak az átlagkereset növekedése alapján:
A PFR-hez való hozzájárulás maximális alapja 2020-ban 1 292 000 rubel.
A határalapot a munkavállaló jövedelme alapján, eredményszemléletűen számítják ki. Amint az évi jövedelme eléri a határalapot, az új szabályok szerint további járulékokat kell fizetni. Az alapkulcsos járulékfizetésnél ennek az alapnak a túllépése esetén a járulékfizetés 10%-os kedvezményes mértéke történik. Ha a szervezet kedvezményes kamatlábú, akkor többletjárulékot nem fizetnek.
Az FSS-hez való hozzájárulás maximális alapja 2020-ban 912 000 rubel.
Az alap túllépése esetén díjat nem kell fizetni.
A kötelező egészségbiztosítás és a sérülések befizetésének nincs maximális alapja, ezért a munkavállaló minden bevétele járulékköteles.
A biztosítási díjak 2020
Fontolja meg a munkavállalók biztosítási díjainak főbb mértékét 2020-ban:
- Kötelező nyugdíjbiztosítás esetén - 22%.
- Kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1%.
- Átmeneti rokkantság és anyaság esetén - 2,9%;
- Sérülések esetén - 0,2% és 8,5% között, a fő tevékenységtípushoz rendelt foglalkozási kockázati osztálytól függően.
A táblázat a 2020-ban megállapított speciális kedvezményes járulékkulcsokat mutatja egyes kifizetői kategóriákra vonatkozóan.
| A biztosított kategóriája | az OPS esetében, % | CHI esetében, % | a VNIM-nél, % | Általános tarifa, % | PFR a bázis feletti mennyiségből, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Alapdíj, engedmény nélkül | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| Az Orosz Föderáció informatikai szervezetei, amelyek számítógépes programokat és adatbázisokat fejlesztenek és értékesítenek, valamint telepítenek, tesztelnek és karbantartanak | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Technológiai-innovatív vagy turisztikai-rekreációs speciális gazdasági övezet lakói | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| A Skolkovo projekt résztvevői | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
| Munkaadók, akik fizetést és javadalmazást fizetnek az orosz hajók legénységének tagjainak. Csak a hajószemélyzet tagjainak fizetett kifizetésekkel kapcsolatban | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| Nonprofit szervezetek az egyszerűsített adórendszerről a szociális szolgáltatások, a tudomány, az oktatás, az egészségügy, a kultúra, a művészet vagy a tömegsport területén | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Jótékonysági szervezetek az USN-n | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| A Krím és Szevasztopol szabadgazdasági övezet résztvevői | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| A fejlett társadalmi és gazdasági fejlődés területének lakói | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| A kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakói | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Vlagyivosztok szabadkikötőjének lakói | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Rajzfilmek, videó és audio produkciók készítői | 8 | 2 | 4 | 14 |
2020-ban az egyszerűsített adórendszert alkalmazó munkáltatók többsége általános, 30%-os járulékot kezd fizetni, mivel az átmeneti időszak lejárt. 2024-ig az egyszerűsített adórendszerben működő karitatív és nonprofit szervezetek 20%-os kedvezményes kulcsot vehetnek igénybe.
2020 óta számos további biztosítókategória tért át az alapdíjra:
- a szellemi tevékenység eredményeit alkalmazó vagy megvalósító gazdasági társaságok és társulások, amelyek jogai résztvevőiket vagy alapítóikat illetik meg - költségvetési vagy önálló tudományos intézmények vagy felsőoktatási intézmények;
- műszaki és innovációs tevékenységet folytató, műszaki és innovációs, illetve ipari és termelési különleges gazdasági övezetben dolgozó alkalmazottaknak fizetett szervezetek és vállalkozók;
- szervezetek és egyéni vállalkozók, akik megállapodást kötöttek a turisztikai és szabadidős tevékenységek végzéséről, amelyek fizetést fizetnek a különleges gazdasági övezetekben ezt a tevékenységet végző alkalmazottaknak.
Ezek a kategóriák 2020-tól általános, 30%-os járulékot fizetnek, és ha a kötelező nyugdíjbiztosítási járulék számításának maximális alapját túllépik, nem törlik a befizetést, hanem 10-re csökkentik a nyugdíjpénztári befizetések százalékát. %.
A biztosítási díjak befizetésének határideje 2020
A biztosítási díjakat minden hónapra átutalják az IFTS-hez a következő hónap 15. napjáig. Ha a fizetés utolsó napja hétvége vagy munkaszüneti nap, akkor a járulékot a következő munkanapon lehet befizetni. A sérülések utáni járulékok esetében az eljárás hasonló, de ezeket továbbra is be kell fizetni az FSS-nek.
A vállalkozók máskor maguk fizetik a biztosítási díjat. Az előző évi járulékokat az év vége előtt vagy a következő munkanapon kell befizetni. 2019-re december 31-ig utaljon át pénzt az adóhivatalnak, és ha bevétele meghaladta a 300 000 rubelt, akkor 2020. július 1-ig utalja át a pótdíj összegét a Szövetségi Adószolgálatnak.
Vezessen nyilvántartást a Kontur.Accountingban, amely egy kényelmes online szolgáltatás a fizetések kiszámításához és a jelentések elküldéséhez a Szövetségi Adószolgálatnak, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Társadalombiztosítási Alapnak. A szolgáltatás alkalmas a könyvelő és az igazgató kényelmes együttműködésére.
Adók után. Ez év eleje óta szinte minden jogkör az adóhatósághoz került. Most ellenőrzik a biztosítási díjak levonásait és behajtását, valamint a vállalkozók és jogi személyek által benyújtott jelentéseket. Mindezeket a változtatásokat az adótörvénykönyv új, 34. fejezete tartalmazza, miközben a 212-FZ számú biztosítási járulékokról szóló törvény a feledés homályába merült.
mi volt az oka?
2010-ig a Szövetségi Adószolgálat már elfogadta a biztosítási kifizetéseket. Egyetlen UST-nak nevezett hozzájárulás volt – egyetlenegy, de valamiért a biztosítási kifizetések váltották fel, amelyek az MHIF, a PFR és az FSS joghatósága alá tartoztak. A járulékfizetési és nyilvántartási jogkör átadása az adóhatóságnak az elnöki rendelet végrehajtásának következménye volt, ami megkövetelte a fizetési fegyelem megerősítését. A dokumentum viszont azután jelent meg, hogy felfedezték az egyéni vállalkozók és alkalmazottak biztosítási kifizetéseinek alacsony behajtási arányát.
A jelentésben országunk vezetőjét különféle költségvetési befizetésekkel kapcsolatos tartozásokat mutatták be. De a legrosszabb a nyugdíjakkal volt a helyzet: az adósság meghaladja a 200 milliárd rubelt. A "sérülések" és a balesetek járulékait a Társadalombiztosítási Alapra hagyták, mert az sokkal jobban megbirkózik a rábízott feladatokkal, mint a Nyugdíjpénztár.
Mi változott?
Az egészségbiztosítási, nyugdíjbiztosítási, valamint anyasági vagy átmeneti rokkantság esetén a biztosítási pénztárak átmentek az adószolgálat irányítása alá. Módosították a bevallási űrlapokat és a határidőket, pontosították az alacsonyabb tarifák alkalmazásának jogát, kiegészítették a teljesítendő kritériumok listáját.
És megváltozott a biztosítási díjat csökkentő tarifához való jog elvesztésének pillanata is: ez most a naptári év elejétől, azaz „visszamenőleg” történik.
Mi marad változatlan?
A termelési folyamat során bekövetkezett balesetek és sérülések biztosítási díjainak kiszámítása és fizetése feletti ellenőrzést a Társadalombiztosítási Alapra bízták. Nem változott a biztosítási díjak számítási rendje és a munkabér százalékos aránya sem. Megmaradtak a beszámolási időszakok is (első negyedév, hat és kilenc hónap), valamint az éves, csökkentett tarifás elszámolási időszak. A Nyugdíjpénztárban a biztosítási díj további százaléka a tavalyi szinten maradt: 22%, az alaplimit túllépése esetén pedig 10%.
Milyen kamatok vannak?
A jogszabály többféle biztosítási kifizetést ír elő, amelyeket az adózók egyik vagy másik kategóriája fizet. A biztosítási díjak százalékos arányát azok típusa és az üzletember jellemzői határozzák meg. Ez lehet a státusza, a tevékenység típusa, az üzleti tevékenység régiója stb.
- Rendes.
- Nulla.
- Csökkent.
- További.
Rendszeres kamatláb
Átfogó értékében alkalmazzák, ha nincs ok az 1. sz. 427. §-a (vagy egyéb rendelkezései). Fontolja meg, hogy a biztosítási díjak hány százalékát veszik fel a munkáltatótól:
- A nyugdíjalapba történő befizetések esetén a számított maximumot meg nem haladó bérek esetén - 22%.
- A maximális alapkamat feletti járulékok esetén - 10%.
- Az orosz állampolgárságú munkavállalók társadalombiztosítási alapjába történő befizetések esetén - 2,9% (legfeljebb 755 000 rubel), külföldi lakosok esetében - 1,8%.
- Az Egészségbiztosítási Alapba történő befizetések esetében - 5,1%.
2017-ben a biztosítási alap felső határa 876 000 rubel. Az alkalmazottak nélküli vállalkozó biztosítási díjának összege a következőképpen kerül kiszámításra:
CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), ahol:
- PZS (PFR) - egyéni vállalkozók befizetései a nyugdíjalapba saját maguk számára;
- PZS (FFOMS) - ugyanazok a kifizetések, csak a társadalombiztosítási alapnak.
Az első meghatározása a következő:
CCD (PFR) \u003d minimálbér × 12 × 0,26 + (V - 300) × 0,01, ahol:
- Minimálbér - 7800 rubel (a folyó év július 1-jétől);
- (B-300) - a vállalkozó éves bevétele, amely meghaladja a 300 000 rubelt.
A biztosítási alapba történő hozzájárulások kiszámítása a következőképpen történik:
CCD (FFOMS) \u003d minimálbér × 12 × 0,051.
Ebben az esetben a FIU-n belüli saját kifizetések maximális összegét a következőképpen határozzák meg:
VZS (PFR) \u003d 8 × minimálbér × 12 × 0,26.
Itt emlékeztetni kell arra, hogy a vállalkozóknak nem kell fizetniük a kötelező biztosításukat. Ennek eredményeként megkapjuk a biztosítási díjak százalékos összegeit, amelyeket az alábbi táblázatban mutatunk be.
Csökkentett arány
Azok az adózók pályázhatnak, akik elérték a felhalmozási alaphatár felső határát és az adótörvénykönyv 427. cikkének (4)–10. Az adófizetők utolsó kategóriája, legyen az jogi személy vagy magánszemély, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében foglalt feltételek be nem tartása esetén azonban elveszti a jogát a kedvezményes biztosítási díjak igénybevételére az FFOMS, PFR számára. és FSS.
A jogszabályok szerint csoportokra oszthatók:
- Kedvezményes évenkénti differenciálással.
- Kedvezményes differenciálatlan.
- Kedvezményes nullával kombinálva.
Kedvezményes évenkénti differenciálással
Az érthetőség kedvéért táblázatban foglaljuk össze a biztosítási díjak kamatait.
Ezek az arányok az Art.-ban előírt feltételek mellett. 427 NK, kötelezőek:
- Szellemi fejlesztéseket megvalósító szervezetek.
- Olyan gazdaságok, amelyek bért fizetnek a speciálisan kijelölt gazdasági övezetekben (technológiai-innovatív vagy termelő-ipari) dolgozó alkalmazottaknak.
Kedvezményes differenciálatlan
A biztosítási díjak hány százaléka tartozik ebbe a csoportba? Az árak évről évre nem változnak:
- Hozzájárulás az OPS-hez (8%).
- Hozzájárulások az OSS-hez (2%, külföldiek esetében - 1,8%).
- Hozzájárulások a CHI számára (4%).
2023-ig érvényesek az informatikai szektorban működő szervezetekre az ország egész területén, kivéve a SEZ-eket, illetve a SEZ-eket (különleges vagy szabad gazdasági övezeteket). A Krím-félszigeten, Szevasztopolban és Vlagyivosztok kikötőjében a biztosítási díjak kamatai a következők szerint vannak rögzítve:
- Az OPS díja 6%.
- Az OSS árfolyama 1,5%.
- A CHI mértéke 0,1%.
Kedvezményes nullával kombinálva
Az Art. normáinak megfelelő opció. Az adótörvény 427. §-a csak az alábbi esetekben érvényes:
- Vállalkozók a PSN-en (kivéve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43. cikke (2) bekezdésének 19., 45-48. albekezdésében előírt tevékenységeket).
- alpontjában meghatározott szolgáltatásnyújtás és árutermelés egyszerűsített adórendszerén dolgozó szervezetek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikkének 5. bekezdése.
- Jótékonysági cégek és civil szervezetek.
- UTII-t használó gyógyszergyárak.
Jelenlegi árfolyamok:
- Az OPS-nél - 20%.
- OSS-en és OMS-en - nulla.
Skolkovo lakosai számára - 14%, az OSS és a CHI biztosítási díjainak nulla százaléka mellett.
További kamatok
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 428. cikke szerint a veszélyes (kulcs - 9%) és a nehéz iparágakban (kulcs - 6%) dolgozó munkáltatóknak ezeket kell alkalmazniuk az OPS-hoz való hozzájárulás kiszámításakor. Ebben az esetben a munkahely speciális értékelésére nem kerül sor. A káros hatást és a súlyosságot a jogszabályok normái határozzák meg. Ha a vizsga sikeres és dokumentált, hogy egy legalább 3,1-es alosztály munkahelye nem szabványos, akkor a munkáltató köteles többletjárulékot fizetni, amelyet ezen alosztályok mértéke szerint számítanak ki. Így például a káros munkakörülmények esetében a biztosítási díj 2%, a veszélyes esetén pedig 4%.
További díjakat alkalmaznak az állást biztosító szervezetek is:
- a helikopterek és repülőgépek személyzetének tagjai esetében (az OSS-hez való hozzájárulás mértéke 14%);
- a szénbányászatban (a hozzájárulások 6,7%).
Mindkét esetben a kifizetéseket az oroszországi szövetségi adószolgálathoz utalják át a kiegészítő társadalombiztosítási időbeli elhatárolásokon keresztül.
Jog a nulla kulcshoz
2027-ig az orosz nemzetközi lajstromban nyilvántartott hajószemélyzet munkaadói élvezhetik ezt a kedvezményt. Ez nem vonatkozik azokra a tartályhajókra, amelyek kőolajat vagy annak termékeit szállítják vagy tárolják hazánk kikötőiben. Ezenkívül a vállalkozók nem fizethetnek saját maguk után járulékot:
- Katonai szolgálatra hívták be az Orosz Föderáció fegyveres erőihez.
- Másfél évesnél fiatalabb gyermek gondozása (legfeljebb hat év).
- Oroszország külföldön üzleti vagy diplomáciai képviseletén dolgozó házastárssal élni (legfeljebb öt egymást követő évben).
- I. csoportos fogyatékos személy, fogyatékos gyermek, 80 év feletti állampolgár gondozása.
Egyéni vállalkozók biztosítási díjai
Az idei év újításai nem befolyásolták a különféle IP-alapok számára történő kifizetések kiszámításának algoritmusát. Továbbra is szükséges fix összegű hozzájárulások átutalása az FFOMS-hoz és a PFR-hez. Ha az éves bevétel meghaladta a 300 000 rubelt, a vállalkozó köteles további összeget befizetni a Nyugdíjpénztárba a határon felüli bevétel 1% -ának összegében.
Azaz sem a biztosítási díjak összege, sem elszámolása nem változott, a végső szerződő fél kivételével. Most a Szövetségi Adószolgálat.
Hitelkamat biztosítási díjak
A kölcsönszerződés a polgári jogi területen jön létre, és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szabályozza. Az ilyen megállapodás szerinti kifizetések csak akkor számíthatók be a biztosítási díjalapba, ha a megállapodás tárgya szolgáltatásnyújtás vagy munkavégzés. Azaz a feltüntetett százalékok nem díjazás, ezért nem számítanak fel rájuk biztosítási díjat sem a kötelező egészség-, sem a nyugdíjbiztosításra, sem a foglalkozási megbetegedések és munkahelyi balesetek elleni társadalombiztosításra.
A biztosítottak részére az Országos Társadalombiztosítási Pénztár fizet. Ezekre a levonásokra többek között akkor kerül sor, ha az alkalmazottak betegszabadságot nyitnak meg, vagy gyermek születése kapcsán. Ugyanakkor a munkáltatók kötelesek rendszeresen biztosítási díjat fizetni az FSS-nek a hazai jogszabályok által meghatározott összegben és módon. Az alábbiakban a 2017-es levonásokról szólunk.
Társadalombiztosítás
Az oroszországi társadalombiztosítási kapcsolatokat szabályozó szabályalkotás fő aktusa a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény.
Ezenkívül az orosz állam területén a társadalombiztosítás szabályozási rendszere a következő szabályozási követelményeket tartalmazza:
- 1995. május 19-i 81-FZ törvény a terhességre és a szülésre vonatkozó garanciák terén fennálló kapcsolatok szabályozásáról;
- Fed. 1998. július 24-i 125-FZ törvény, amelyet az ipari sérülésekre és a foglalkozási megbetegedések azonosítására alkalmaznak.
A jogalkotó egyenesen rámutatott arra, hogy a társadalombiztosítás szerves része annak az állami mechanizmusnak, amely a lakosság státuszának vagy egészségi állapotának megváltozása esetén védi és minimalizálja a veszteségeket.
Amint az oroszországi jogalkotó utasításainak szó szerinti értelmezéséből következik, a biztosítási díjak az FSS-nek kötelezőek, és átutalásra kerülnek a biztosított személyek garanciáinak biztosítása érdekében.
2017. január 1-jétől azonban a fenti normatív aktus hatályát veszti, és az Orosz Föderáció területén már nem alkalmazzák.
A megnevezett szövetségi törvény helyett a 34. fejezet az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 2. részében szerepel, amely az FSS-hozzájárulások jogi szabályozását 2017-ben (és a jövőben) is felhalmozza.
Levonások 2017-ben
Annak ellenére, hogy a társadalombiztosítás területén jelentős változások történtek az orosz szabályalkotó törvényekben, 2017-re a járulékmegállapítási alap maximális összegét is meghatározták. Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29-i 1255. számú rendelete hozta létre.
2017. 01. 01-től kezdődően a társadalombiztosítási alapba befizetett járulékok összegének kiszámításakor a jóváhagyott értékeket szorozva az együtthatókkal kell alapul venni. A kívánt értékek kiszámítása eredményszemléletű.
A 755 000 rubel maximális munkavállalói bevételen belül a kötvénytulajdonos 2017-ben 2,9% levonást hajt végre. Amint a munkavállaló jövedelme meghaladja a fenti összeget, az FSS-ben szereplő adót nem számítják ki és nem fizetik ki. A meghatározott tarifa vonatkozik azokra az esetekre, amikor az alkalmazottak betegszabadságon vannak, valamint a szülésre és a szülésre.
Fontos megjegyezni, hogy 2017. 01. 01. után a külföldi munkavállalók társadalombiztosítási járulékát 1,8%-os mutatóból számítják ki.
A társadalombiztosításban fizetendő járulék összegének kiszámításakor figyelembe kell venni a hazai jogszabályok által bevezetett csökkentő együtthatók meglétét és a fizetés alóli mentesülést is.
Az alábbiakban az FSS-hez 2017-ben nyújtott hozzájárulások táblázata látható.
| Járulékfizetők | Mérték | Maximális alap |
|---|---|---|
| Vállalkozások, állampolgárok és vállalkozók kifizetései orosz munkavállalóknak | 2,9% | 755 000 rubel |
| Cégek, magánszemélyek és egyéni vállalkozók által külföldiek javára fizetett jövedelem | 1,8% | 755 000 rubel |
| Az oroszországi adótörvénykönyv 422. cikkében előírt juttatások és kompenzációk összegei | Nem telepített | Nem telepített |
| A bázist meghaladó kifizetési összegekből az FSS-nek történő levonások | Nem telepített | Nem telepített |
| A szellemi munka gyümölcsét megvalósító vállalkozások | 2% | 755 000 rubel |
| Technológiai és innovációs tevékenységek speciális gazdasági övezetekben | 2% | 755 000 rubel |
| IT-vállalkozás | 2% | 755 000 rubel |
| A hajó személyzetének bére | 0% | 755 000 rubel |
| bekezdéseiben felsorolt OKVED szerinti egyszerűsített adórendszert alkalmazó adózók. 5 p. 1 art. 427 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve | 0% | 755 000 rubel |
| Gyógyszertárak és egyéni vállalkozók gyógyszerészek, akik UTII-t használnak | 0% | 755 000 rubel |
| Non-profit szervezetek | 0% | 755 000 rubel |
| Jótékonysági szervezetek | 0% | 755 000 rubel |
| Szabadalmat alkalmazó egyéni vállalkozás | 0% | 755 000 rubel |
| Skolkovóban részt vevő szervezetek | 0% | 755 000 rubel |
| Szabadgazdasági övezetek résztvevői | 1,5% | 755 000 rubel |
| Fejlett fejlesztési területek alanyai | 1,5% | 755 000 rubel |
| A "Vladivosztok" kikötő lakói | 1,5% | 755 000 rubel |
| Fizetők, akik nem fizetnek díjazást magánszemélyeknek | Nem telepített | Hiányzó |
| Repülőszemélyzet bére | 14% | 755 000 rubel |
| Az egyes munkások bére a bányászatban | 6,7% | 755 000 rubel |
A teljesített társadalombiztosítási járulékok könyvelése
A hazai társaságok könyvelésében a Társadalombiztosítási Alap javára történő járulékfizetési tranzakciókat az alábbi sorrendben kell megjeleníteni:
- terhelési számla 69,1;
- kredit 51 felel meg.
