Pénztári könyvelés

Készpénzes tranzakciók és átutalások elszámolása

A folyószámlákon lévő készpénz elszámolása

Devizaszámlán lévő pénzeszközök elszámolása

Más számlákon lévő pénzeszközök elszámolása

Készpénz leltár

Irodalom

Készpénzes tranzakciók és átutalások elszámolása

2012-től már nem kell megállapodni a bankkal a pénztárban tartható pénzmaradvány maximális összegéről. Ez az egyik olyan újítás, amelyet a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásáról szóló új rendelet (amelyet az Oroszországi Bank 2011. október 12-én hagyott jóvá, 373-P. sz., a továbbiakban - 373-P. számú rendelet). A készpénzegyenleg limitjét önállóan kell kiszámítani, figyelembe véve a készpénzbevételt (a kibocsátott pénz mennyiségét) és a banknál történő befizetés gyakoriságát. A limitet meghaladó pénzfelhalmozás nem csak fizetésnapokon, hanem hétvégén (szüneti napokon) is megengedett, ha a cég ilyen napokon készpénzes tranzakciókat bonyolít le. Sőt, a fizetés túllépése legfeljebb öt munkanapig tartható a pénztárban. Felhívjuk figyelmét, hogy a pénztártermek felszerelésére vonatkozó speciális követelmények megszűnnek.

Pénzügyi fegyelem és IP 2012

A 373-P számú rendelet normái szerint a jövő évtől az egyéni vállalkozók a jogi személyekkel egyenlő alapon kötelesek betartani a készpénzfegyelmet. Különösen az egyéni vállalkozóknak kell bankszámlán tartaniuk a megállapított limitet meghaladó készpénzt. Igaz, az új rendelet nem fejti ki, hogy mit kell tenni, ha a vállalkozónak nincs számlája. Ugyanakkor azt mondják, hogy az elszámolási számla nélkül dolgozó egyéni vállalkozók pénzforgalmi fegyelem betartását az adóhatóság fogja ellenőrizni.

Pénzkiadás a pénztárgépből 2012. évben

2012-től némileg módosulnak az elszámolható összegek kiadásának szabályai (újításokról a 373-P. sz. rendelet is rendelkezik). Különösen ahhoz, hogy a jelentés alapján pénzt kapjon, a munkavállalónak minden alkalommal kérelmet kell írnia. A pénztáros olyan kérelem alapján tud pénzt kiadni, amelyben a vezető feltüntette az összeget és a futamidőt (a számlavezetői névjegyzéket tartalmazó megbízást már nem kell kiadni). Az előlegjelentéseket pedig legkésőbb három munkanapon belül kell benyújtani annak az időszaknak a lejárta után, amelyre a pénzt kiadták, vagy a munkakezdés napjától.

A készpénz tárolására minden szervezetben egy speciális helyiséget kell felszerelni - egy pénztárat (a könyvelési szolgáltatástól elkülönítve). A készpénzes tranzakciókat a vezető és a főkönyvelő által kijelölt pénztáros végzi. A pénztárosnál történő foglalkoztatáskor megállapodás jön létre a pénztárban tárolt pénzeszközök biztonságáért való teljes felelősségvállalásról. A duplikált kulcsok csak a fejjel vannak lezárva.

A pénztárnál a pénzeszközöket a megállapított limiten belül tartják, amelyet a bank szolgáltató intézménye és a szervezet határoz meg. A nap végén a limiten túli készpénzt be kell helyezni a bankba. A limit túllépése a pénztárnál csak három munkanapon belül megengedett a szervezet alkalmazottai bérének, átmeneti rokkantsági ellátásoknak, ösztöndíjaknak, prémiumoknak az időszakában. A limit túllépéséért pénzbírságot szabnak ki mind a szervezet vezetőjére, mind magára a szervezetre.

A készpénzes tranzakciók elszámolásához a következő szabványos osztályközi elsődleges bizonylatokat használják:

?bejövő készpénzes utalvány (KO-1 számú nyomtatvány);

?kiadási készpénzigazolás (KO-2 számú nyomtatvány);

?bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartási naplója (KO-3 számú nyomtatvány);

?pénztárkönyv (KO-4 számú nyomtatvány);

?a pénztáros által elfogadott és kiállított pénzeszközök számviteli könyve (KO-5 számú nyomtatvány).

A pénztári pénz átvétele bejövő pénztári utalvánnyal, a kibocsátás pedig kimenő pénztári utalvánnyal történik. A tranzakciók összegét a megbízásokban nemcsak számokban, hanem szavakban is rögzítjük. A jóváírási megbízásokat a főkönyvelő vagy az általa megbízott személy, a kiadási megbízásokat a szervezet vezetője és a főkönyvelő vagy az általuk megbízott személyek írják alá. A munkabér kiadása a bérszámfejtés alapján történik, és a kiadott munkabér teljes összegére egy pénztári utalvány kerül kiadásra.

A bejövő és kimenő megbízásokat a számviteli osztály rögzíti a bejövő és kimenő bizonylatok nyilvántartásában. A regisztráció számítógépes technológia segítségével történhet.

A bejövő készpénzes utalványokat és az azokra vonatkozó bizonylatokat, a kimenő pénztári utalványokat egyértelműen és egyértelműen tintával vagy golyóstollal kell kitölteni, vagy írógépes (számítógépes) írógéppel ki kell írni.

A pénztárból megbízott személyeknek (forgalmazóknak) a munkabér kifizetésére kiadott pénz elszámolására és a készpénz egyenlegének visszaküldésére a pénztáros a Pénztár által átvett és kiadott pénzekről Számlakönyvet vezet. A pénz kibocsátása és visszaszolgáltatása aláírással történik.

Az átvételi és beszedési megbízásokat a számviteli szolgálat munkatársa állítja ki, és rögzíti a beszedési és beszedési megbízások naplójában. A pénztáros a pénzeszközök átvételével és kifizetésével kapcsolatos összes műveletet a Pénztárkönyvben rögzíti, amely tükrözi a pénzeszközök nap eleji rendelkezésre állását, a napi pénzeszközök átvételét és kiadását, valamint a nap végi rendelkezésre állást. Kézi feldolgozással a pénztárkönyvet két példányban vezetjük. A nap végén letéphető lapot a jóváírási és beszedési megbízásokkal együtt benyújtanak a könyvelési szolgálathoz. A pénztárkönyvet számozni, befűzve és lepecsételni kell. A benne lévő lapok számát a szervezet vezetőjének és a főkönyvelőnek aláírásával kell igazolnia. A munkanap végén a pénztáros kiszámolja benne az adott napi műveleti eredményeket, és másnap megjeleníti az egyenleget. A pénztárkönyv bejegyzéseit golyóstollal vagy tintával, szénpapíron keresztül, két lapon vezetik. A nap végén egy letéphető lapot a bevételi és kiadási bizonylatokkal együtt átadnak a szervezet számviteli szolgálatának. Tilos a pénztárkönyvben törölni és meg nem határozott javításokat tenni.

Az iratok teljes biztonságának biztosítása során a pénztárkönyv automatizáltan vezethető. A könyvelés automatizálása esetén a pénztárkönyv lapjait machinogram „A pénztárkönyv beillesztése” és egyben „Pénztári jelentés” machinogram formájában alakítják ki. Mindkét machinogramot a következő munkanap elejéig kell elkészíteni, azonos tartalmúnak kell lenniük, és tartalmazniuk kell a pénztárkönyvben előírt összes adatot.

A számviteli szolgálat a pénztári jelentést ellenőrzi és az 1. számú naplóbejegyzésbe és az 1. kivonatba beírja a napi pénztári pénzforgalomra vonatkozó információkat, valamint automatizált információfeldolgozási formával a számítógép gépgramot ad ki - Forgalmi mérleg az 50. "Pénztár" számlához és az 50. "Pénztár" számla elemzéséhez. Ezután a főkönyvbe bekerülnek a havi pénzforgalomra vonatkozó információk a naplók-megbízások vagy machinogramok adatai alapján. A pénztári készpénz elszámolásának sémája az ábrán látható. egy.

A pénztárban tartott készpénz elszámolására a Számlaterv egy aktív 50 „Pénztár” számlát ír elő, amelynek terhelése a pénzeszközök átvételét, valamint a pénzeszközök jóváírását - leírását tükrözi. Az 50-es számlához a következő alszámlák nyithatók:

1.A szervezet pénztárosa.

2.Üzemeltető pénztár.

.Pénztári dokumentumok.

Rizs. 1. A készpénz elszámolásának nyilvántartási vázlata

Az 1. „Szervezet pénztára” alszámlán vegye figyelembe a pénztárban tárolt pénzeszközöket.

A 2. „Működő pénztár” alszámla figyelembe veszi a pénzeszközök rendelkezésre állását és mozgását az áruirodák (kikötők) pénztáraiban és a működési helyek, folyami átkelőhelyeken, megállóhelyeken, kikötők, állomások jegy- és poggyászpultjainál stb. Ezt az alszámlát a szervezetek szükség esetén megnyitják.

A 3. „Pénzdokumentumok” alszámlán a posta- és váltóbélyegeket, a kifizetett repülőjegyeket, az állami illetékbélyegeket és egyéb pénzbeli dokumentumokat a szervezet pénztárában veszik figyelembe. A pénzbeli bizonylatokat a beszerzés tényleges költségeinek összegében fogadják el.

Amikor a pénzösszeg beérkezik a könyvelésbe a pénztárba, a Pénztár számla 50-es terhelése és a következő számlák jóváírása kerül bejegyzésre:

a pénz folyószámláról történő beérkezésekor;

valuta devizaszámláról történő átvételekor;

Rövid lejáratú kölcsönök és hitelek kézhezvételekor;

Hosszú lejáratú kölcsönök és hitelek kézhezvételekor;

A kiadott összegek visszaküldésekor a részjelentéshez stb.

A pénztárgépből történő készpénzfizetéskor az 50-es „Pénztár” számla jóváírására és a következő számlák terhelésére bejegyzés történik:

Pénz folyószámlára történő befizetésekor;

valuta devizaszámlán történő jóváírása esetén;

Rövid lejáratú hitelek és hitelek visszaküldésekor;

A munkabér kiadásakor;

Amikor összegeket bocsátanak ki a számlán lévő alkalmazottaknak stb.

Az 50 „Pénztár” számla levelezését az 1. táblázat mutatja be.

1. táblázat. Levelezés 50 "Pénztár" számlán

D Számla 50 "Pénztár"K

Egyensúly- az időszak eleji pénzmaradvány___ Folyószámlára Devizaszámlára Egyéb számlákra Termelési, vállalkozási kiadások, értékesítési költségek kifizetésére Munkavállalók részére munkabér Számlavállalók részére előleg és túlköltés térítés Munkavállalóknak , jutalmak, tárgyi segítség nettó nyereségből Pénzhiány a pénztárban (leltári eredményekre) 51 52 55 60 70 71 91 94 Folyószámláról Devizaszámláról Egyéb számlákról Eladott árukra, termékekre (munkákra, szolgáltatásokra) befektetett eszközök Eladott egyéb eszközökre Előleg vevőtől (megrendelőtől) Elszámoló személyektől fel nem használt előleg egyenlege Alkalmazottaktól veszteségek megtérítésére, kölcsön törlesztése Alapítók hozzájárulása az alaptőkéhez Egyéb adósoktól tartozás törlesztésére Pénzfelesleg a pénztár (a leltározás eredménye szerint)51 52 55 62 62 62 62 71 73 75 76 91 Egyensúly- pénzegyenleg az időszak végén ___

Ezen túlmenően a pénzbeli dokumentumokat (postai bélyeg, állami illetékbélyeg, váltóbélyeg, kifizetett repülőjegy, kifizetett nyaralóutalvány stb.) a pénztárban kell tartani. A monetáris dokumentumokat az 50-3 „Pénzdokumentumok” számlán tartják nyilván beszerzésük költségén. Az 50-3 „Készpénz” számla levelezését a 2. táblázat mutatja be.

2. táblázat: 50-3 "Készpénz" számla levelezése

D Számla 50-3 "Készpénz"K

Pénz átvétele a pénztárban Levelező számla Pénzfelvétel a pénztárból Levelező számla Egyensúly- pénzbeli bizonylatok költsége az időszak elején __A munkavállalók részére a társadalombiztosítási pénztár terhére 69 Vásárolt pénzügyi bizonylatok: · készpénzben · banki átutalással · elszámoltatható személyeken keresztül · tartozás terhére 50 51, 52 71 76 Termelési és üzleti célú elszámolóknak Alkalmazottaknak a nettó nyereség terhére 79 91 Egyensúly- monetáris eszközök értéke az időszak végén __

A devizaügyletek elszámolására az 50-es számlához külön alszámla nyitása történik az egyes készpénz-devizamozgások elkülönített elszámolására. A deviza fizetési bizonylatok vásárlóktól történő átvételekor a pénztárosnak ellenőriznie kell azok valódiságát és fizetőképességét a rendelkezésre álló ellenőrző anyagok szerint, valamint a kitöltöttség hiánytalanságát és helyességét.

A pénztárban olyan készpénzes devizát fogadnak el, amely nem kelt kétséget annak valódiságával és fizetőképességével kapcsolatban. Sérült, romos, fizetőképessége kérdéses bankjegyeket a pénztáros nem fogad el az ügyfelektől. Az ilyen jeleket nem küldik vissza az ügyfélnek, külön nyilvántartásba veszik, és „Hamis” vagy „Kétes” jelzéssel visszaküldik a bankhoz. Az ügyfélnek nyugtát állítanak ki, amely szerint az elfogadott pénz hamisított, vagy kétségei vannak, és a bizonylaton feltüntetik a valuta nevét és címletét.

Valamely pénznemért való fizetéskor a váltást általában a fizetési pénznemben adják ki. A vásárlók beleegyezésével az átváltás más, szabadon átváltható devizában is kibocsátható. Tilos rubelben váltani.

Az átutalt pénzeszközök elszámolásához az 57-es "Átutalás" számla használatos. Ez a számla a hitelintézetek pénztáraiban, takarékpénztárakban vagy postai szervezetek pénztáraiban elhelyezett pénzeszközöket tükrözi, általában banki beszedőkön és postákon keresztül. Az 57-es számla könyvelésre történő pénzeszköz elfogadásának alapja a hitelintézet, takarékpénztár bizonylata, a bevétel gyűjtőkhöz történő eljuttatásáról szóló kísérő kimutatások másolata. A pénzátutalások összegei az 57-es számla terhelésén és az 50-es számla jóváírásán jelennek meg. Az 57-es számla jóváírásáról a pénzeszközök az 51-es számla vagy egyéb számlák terhére kerülnek, felhasználástól függően.

A folyószámlákon lévő készpénz elszámolása

készpénzszámla

A szervezet összes szabad pénzeszközét a bankban tartják, ehhez folyószámlákat nyitnak. A szervezetek több csekkszámlát nyithatnak.

Az elszámolási számlákon jóváírásra kerül: az eladott termékek, a nyújtott szolgáltatások és az elvégzett munkák bevétele; készpénz a pénztárgépből; kölcsönök; kintlévőségekről szóló bizonylatok és egyéb bizonylatok. A folyószámlát a fizetések kifizetésére, a szállítók számláinak kifizetésére, a hiteltörlesztésre, a költségvetési adófizetésre, az egységes szociális adó kifizetésére és egyéb befizetésekre terhelik.

A folyószámla nyitásához a szervezetnek a következő dokumentumokat kell benyújtania a banknak:

?kérelem a megállapított formájú folyószámla nyitására;

?a vállalkozás alapító okiratának és az alapító okiratoknak közjegyző által hitelesített másolatai;

?a forgalmi engedély közjegyző által hitelesített másolata;

?az adóhatóság igazolása a szervezet adóalanyként történő bejegyzéséről;

?a szervezet vezetőjének, helyettesének és főkönyvelőjének aláírásmintájával ellátott kártya;

?közjegyző által hitelesített pecsétlenyomat.

A pénzforgalmi számla nyitásának, újranyitásának és lezárásának eljárását a Banktörvény szabályozza. A folyószámlán végzett műveletek feldolgozása az Orosz Föderációban az Orosz Föderációban történő nem készpénzes elszámolásokról szóló, 2001. április 12-i szabályzata szerint történik.

A szervezet banki kiszolgálása a bankszámlaszerződés szerint történik, amely meghatározza a bank és az ügyfél kötelezettségeit, az ügyféllel történő elszámolások rendjét, a felek felelősségét a bank működési titoktartásáért. Jelenlegi fiók.

A bank a folyószámlán minden műveletet a tulajdonos hozzájárulásával hajt végre. Ez alól kivételt képeznek az Állami Választottbíróság, bíróság vagy pénzügyi hatóságok határozata alapján vitathatatlanul beszedett kifizetések. Ha a szervezetnek nincs elegendő pénze a kifizetésekhez, akkor a kifizetések az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve által meghatározott sorrendben történnek:

?az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj visszaigénylésére irányuló igények kielégítésére vonatkozó átutalásokat előíró végrehajtó okiratokról;

?a munkaszerződés alapján – ideértve a szerződést is – dolgozó személyek végkielégítésének és javadalmazásának kifizetésére vonatkozó átutalásokat előíró végrehajtói okiratokról a szerzői megállapodás alapján járó díjazás kifizetésére;

?a fizetési bizonylatokról, amelyek a munkaszerződés alapján – ideértve a munkaszerződést is – dolgozókkal történő munkabér elszámolását, valamint a Nyugdíjpénztárba, a Társadalombiztosítási Alapba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetések átutalását írják elő;

?a költségvetésbe történő kifizetéseket előíró fizetési dokumentumokról;

?egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói okiratokról;

?egyéb fizetési bizonylatokon naptári prioritási sorrendben.

A pénzeszközök a pénztárból a pénzforgalmi hozzájárulás bejelentése alapján kerülnek jóváírásra a folyószámlán, és csekkfüzeten keresztül kerülnek kiadásra. A készpénz nélküli fizetés fizetési felszólítás, fizetési megbízás, beszedési megbízás alapján történik. A bank rendszeresen (a folyószámlán végzett műveletek végrehajtása során) kivonatot állít ki a folyószámláról. A kimutatás tükrözi a kimutatás előző napján fennálló egyenleget, a pénzeszközök beérkezését, leírásait és a kimutatás napján fennálló egyenleget. A szervezetben a kimutatást a bizonylatok adataihoz hasonlítják, ennek alapján a számviteli szolgálat a 2. számú Rendelési naplóba és a Vedomosti 2. számba írja be. A számviteli osztály ellenőrzi a kimutatásban feltüntetett összegek helyességét, és ha hibát talál, azonnal értesíti a bankot. A vitatott összegek ellen a nyilatkozat kézhezvételétől számított 10 napon belül lehet kifogást emelni. A pénzforgalmi számlán lévő készpénz elszámolásának sémáját a 2. ábra mutatja.

Rizs. 2. A folyószámlán lévő pénzeszközök elszámolásának nyilvántartási vázlata

Ha a könyvelés automatizált, az elszámolási számlákon lévő pénzforgalomra vonatkozó információk a megfelelő gépdiagramokon jelennek meg.

A pénzeszközök jelenlétével és mozgásával kapcsolatos műveletek tükrözésére egy aktív számlát 51 „Elszámolási számlák” használnak. Az 51-es számla terhelése a pénzeszközök beérkezését, a jóváírást pedig a leírást tükrözi.

A pénzeszközök átvételekor az 51-es számla terhére és a következő számlák jóváírására könyvelési bejegyzés történik:

?50 - pénzeszközök pénztárból történő jóváírásakor;

?66 - rövid lejáratú hitelek és kölcsönök jóváírásánál;

?67 - hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök jóváírásánál;

?62 - a kiszállított termékekért, az elvégzett munkákért és a nyújtott szolgáltatások bevételének kézhezvételekor;

?76 - követelések átvételekor stb.

A pénzeszközök leírásakor az 51-es számla jóváírására és a következő számlák terhelésére kerül sor könyvelési bejegyzésre:

?50 - a pénztárba történő átvételkor a bérek kifizetésére és a háztartási kiadásokra;

?57 - devizavásárlásra történő leíráskor;

?60 - a szállítók számláinak kifizetésére történő leíráskor;

?66, 67 - rövid és hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztésekor;

?68 - adó- és illetéktartozások megfizetésekor;

?69 - egységes szociális adó tartozások megfizetésekor stb.

A szervezet elszámolási és készpénzszolgáltatási költségei a PBU 10\99 "Szervezet kiadásai" szerint a 91. "Egyéb bevételek és ráfordítások" számla Dt számviteli tételében és az 51. számla Kt.

A bankszámlaszerződésben az elszámolási számlán vezetett pénzeszközök felhasználásáért díjazást lehet előírni, amely a 91. számla 51 Kt számla Dt bejegyzésében jelenik meg.

3. táblázat. Levelezés az 51. "Elszámolási számlák" számlán

D 51. számla „Elszámolási számlák” K

Pénz átvétele a pénztárban Levelező számla Pénzfelvétel a pénztárból Levelező számla Egyensúly- az időszak eleji pénzeszközök egyenlege __ A szervezet pénztárába Pénzügyi dokumentumok vásárlása Akkreditív megnyitása Szállítókkal szembeni tartozások kifizetése Előleg beszállítóknak és vállalkozóknak Tartozások kifizetése: · bank · költségvetés · szociális alapok · alapítói · más hitelezőknek Hibásan felszámított összeg visszautalása 50 50-3 55 60 60 66, 67 68 69 75 76 76-2 adók Túlzottan átutalt összegek megtérítése szociális alapoknak Különböző adósoktól Bérlői bérleti díjból Tévesen jóváírt összeg50 66, 62 68 69 76 76 76-2 Egyensúly- pénzmaradvány az időszak végén __

Devizaszámlán lévő pénzeszközök elszámolása

A szervezetek (jogi személyek) jogosultak valutaszámlát nyitni az Orosz Föderáció területén bármely olyan bankban, amelyet a Központi Bank felhatalmazott külföldi pénznemekkel végzett műveletek végzésére. A devizában történő pénzeszközök rendelkezésre állásával és mozgásával kapcsolatos műveletek tükrözésére az 52. „Devizaszámlák” számla használatos. A számla terhelése tükrözi a pénzeszközök beérkezését a szervezet devizaszámláira, és a jóváírást - a pénzeszközök leírását. Az 52-es számlához a következő alszámlák nyithatók:

1.Valutaszámlák az országon belül.

2.Devizaszámlák külföldön.

A devizaügyleteket a 2003. december 10-i „A devizaszabályozásról és a devizaellenőrzésről” szóló törvény és a PBU 3/2006 „A külföldi pénznemben kifejezett eszközök és kötelezettségek elszámolása” szabályozza.

2007. január 1-jén életbe lépett a valutaszabályozásról és valutaszabályozásról szóló törvény új változata. Ennek eredményeként a valutajog számos normáját eltörölték. Mostantól a devizaügyleteket lebonyolító orosz szervezetek nem kötelesek speciális számlákat használni, bankszámlákon tartalékot tartalékolni, előzetesen nyilvántartásba venni számlákat és betéteket az Orosz Föderáción kívül, vagy eladni a kapott devizabevételeket. Ugyanakkor a valutajog egyes előírásainak 2007. január 1-je után is teljesíteni kell. Például nem törölték a rezidens azon kötelezettségét, hogy visszatérítse Oroszországba a külgazdasági szerződés alapján neki járó pénzeszközöket. Az új törvény a tőkemozgási műveletek kivételével bármilyen műveletet lehetővé tesz devizaszámlán. A jegybank 2006. május 1-jével eltörölte a kötelező devizaértékesítést. Az első alszámlára történő kötelező értékesítés megszüntetése előtt szükséges volt a második rendű alszámlák megnyitása:

1.1 Tranzitvaluta számla.

1.2 Folyó devizaszámla.

1.3 Különleges tranzitvaluta számla.

A kötelező devizaértékesítés eltörlése miatt ezen alszámlák nyitására már nincs szükség.

Jelenleg a szervezetek a felhatalmazott bankokon keresztül szabadon értékesíthetnek és vásárolhatnak devizát a hazai devizapiacon.

A hazai devizapiacon történő devizaértékesítés számláinak egyezése a következő bejegyzésekkel jelenik meg a számviteli nyilvántartásokban.

57. számla Dt 52. számla Kr. - Eladásra leírt valuta.

D t számla 51 Kr of account 91 - Az eladásból származó rubel pénzeszközök jóváírásra kerülnek a folyószámlán.

Dt számla 91 Kt számla 57 - Az eladott deviza az értékesítés napján érvényes jegybanki árfolyamon került leírásra.

Dt számla 91 Kt számla 76 - Jutalék felszámításra került a banknál.

D t számla 76 Kt számla 51,52 - A jutalék átutalásra került a bankba.

Dt számla 57 Kt számla 91 vagy Dt számla 91 Kt 57 számla - Pozitív árfolyam különbözet ​​összegével.

Számla Dt 91/9, Kt számla 99 vagy Dt számla 99 Kt számla 91 - A devizaértékesítés feltárt pénzügyi eredményéről.

A hazai devizapiaci devizaszerzést a következő bejegyzések tükrözik.

Dt számla 57 Kt számla 51- Rubel deviza vásárlásra leírt pénzeszköz

Dt számla 52 Kr of account 57- A vásárolt valuta jóváírásra kerül a devizaszámlán

Dt számla 57 Kt számla 91 vagy Dt számla 91 Kt 57 számla - pozitív árfolyam különbözet ​​összegével

Dt számla 91 Kt számla 76- A banki jutalék elhatárolásra került.

Dt számla 76 Kt számla 51,52 - Bankba utalt jutalék.

Más számlákon lévő pénzeszközök elszámolása

A szervezetek a bankokban speciális, az elkülönítetten elszámolt pénzmozgások megjelenítésére, rendeltetésüknek megfelelően nyithatnak. E műveletek tükrözésére az 55-ös „Speciális bankszámlák” számla használatos, amelynek terhelése rögzíti a pénzeszközök speciális számlákra történő beérkezését és a jóváírás leírását. Az 55-ös számlához a következő alszámlák nyithatók:

1. Akkreditívek.

2. Csekkfüzetek.

.Betétszámlák stb.

Az 1. alszámla az akkreditívek pénzmozgását tükrözi. Az akkreditív megnyitásához szükséges pénzeszközök leírását a bejegyzés tükrözi: Dt számlák 55/1 Kt számlák 51, 52, 66 stb.

Az akkreditív felhasználása során az 55/1 számla jóváírásáról a 60-as számla vagy más hasonló számlák terhére kerülnek leírásra. Az akkreditívekben fel nem használt pénzeszközök az 51., 52. számla terhelésén és az 55/1. számla jóváírásán jelennek meg.

A 2. alszámlán figyelembe veszik a csekkfüzeteken lévő pénzeszközök mozgását. A csekkfüzetek bank általi kibocsátását a számla Dt bejegyzése 55 Kt számla 51, 52 66. Tárgyi eszközök beszerzésekor a banki befizetésre bemutatott felhasznált csekkek összegére - Dt számla 60, 76 Kt számla. 55 alszámla 2. A fel nem használt csekkek összegei visszakerülnek az elszámolási és egyéb számlanyilvántartásba - Dt számla 51,52 Kt számla 55/2.

A bankbetétbe fektetett pénzeszközök a 3. alszámlán kerülnek elszámolásra. A betéti pénzeszközök átutalása az 55-ös számla terhelésén és az 51-es vagy az 52-es számla jóváírásán jelenik meg. A betét visszafizetésekor fordított könyvelés történik. 2003. január 1-jétől a PBU 19/02 Pénzügyi befektetések elszámolása szerint a betéteket a pénzügyi befektetések részeként kell elszámolni.

A 55-ös számlán külön alszámlán jelennek meg a bankkártya vásárlására utalt pénzeszközök, amelyeket a szervezet alkalmazottai szolgáltatások, üzleti költségek és egyéb szükségletek kifizetésére használnak fel.

A bankkártya beszerzést a bejegyzés tükrözi: Dt 55 Kt 51. Bankkártya kiadása meghatározott munkavállaló részére - Dt 71 Kt 55. Költségfizetés bankkártyára - Dt 10, 26 és egyéb számlák Kt 71. Valami készpénz A speciális számlákon végzett áramlási műveleteket a 4. táblázat mutatja be.

4. táblázat. Levelezés az 55. "Speciális bankszámlák" számlán

D 55. számla "Speciális bankszámlák"

Pénz átvétele a pénztárban Levelező számla Pénzfelvétel a pénztárból Levelező számla Egyensúly- az időszak eleji pénzeszköz egyenleg __ A megjelölt célú kiadások kifizetésére Fel nem használt pénzeszközök akkreditívben, csekkben történő visszautalása Szállítók, vállalkozók számláinak kiegyenlítése Kirendeltségei, szerkezeti egységei folyó kiadásainak kifizetésére. a szervezet elkülönített egyenlegre Célfinanszírozás visszaküldésekor 07, 10 , 60 stb. 51, 52 60, 76 79 86 Akkreditívek nyitásakor, csekkfüzetek kiadásakor szavatolótőke vagy bankhitel terhére Fiókok folyószámláira ill. a szervezet külön egyenlegére allokált szerkezeti egységei Célfinanszírozás 51, 52, 66, 67 51, 52 86 Egyensúly- pénzmaradvány az időszak végén__

Készpénz leltár

A leltározási eljárást a „Számvitelről” szóló törvény (1996, módosításokkal), a vagyon- és pénzügyi kötelezettségek leltározásának módszertani ajánlása (1995-ben) és más jogszabályi rendelkezések szabályozzák. Leltárt kell végezni az alábbi esetekben: az éves beszámolók készítése előtt anyagi felelős személy változása esetén, a szervezet átszervezése során, szükséghelyzetben, vagyonlopás esetén.

Minden más esetben a beszámolási évben a készletek ütemezését és számát a vállalkozás vezetője határozza meg, és rögzíti a szervezet számviteli politikájában. A leltározás eredményeit a leltári listákban rögzítjük, amelyek formanyomtatványait egységesítjük, és a leltározás eredményét tükrözve az egységes nyomtatványok albumában jelenítjük meg. A leltározás eredményeként megállapított többlet a pénztárnál jóváírásra kerül - Dt 50 Kt 91. A pénzhiány a 94-es számla terhelésén és az 50-es számla jóváírásán jelenik meg, majd a vétkesekre íródik le - Dt 73 Kt 94, és ezek hiányában vagy a bíróság megtagadja a behajtást a szervezet pénzügyi eredményére vonatkozik - Dt 91 Kt 94.

Irodalom

1. Asztakhov V.P. Számviteli (pénzügyi) számvitel: tankönyv. juttatás. - 6. kiadás, átdolgozva. és további - Rostov n/D: ICC "Mart", 2009. - 958 p.

2. Asztakhov V.P. A számvitel elmélete. - Rostov n / a: CPI "március", 2013. - 448 p.

Bogataya I. N. Számvitel / I. N. Bogataya, N. N. Khakhonova. - 4. kiadás, átdolgozva. és további .. - Rostov n / a: Phoenix, 2007. - 858 p.

Számviteli vezetői számvitel: tankönyv. közgazdasági szakon tanuló egyetemisták számára. szakterületek / M. A. Vakhrusina. - 6. kiadás, javítva. - Moszkva. - Omega - L, 2014. - 570 p.

Könyvelés. Olvasó / szerk. V. I. Vidyapina. - Szentpétervár: Péter, 2013. - 864 p.

Számvitel: tankönyv. / Yu.A. Babaev [és mások]; szerk. Yu.A. Babaev. - M.: TK Velby, Prospekt kiadó, 2007. - 392 p.

Számvitel: Tankönyv / Szerk. E.P. Kozlova, N.V. Parashutin, T.N. Babchenko, E.A. Galanin, 2. kiadás. add.-M.: Pénzügy és statisztika, 2008.

Számvitel: Tankönyv / I. I. Bochkareva, V. A. Bykov és mások; Szerk. Ja. V. Sokolova. - M.: TK Velby, Prospekt Kiadó, 2008. - 768 p.

a téma megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.

A szervezet személyzetében a készpénzes tranzakciók lebonyolításához pénztáros pozíciót biztosítanak, aki pénzügyileg felelős az összes elfogadott érték biztonságáért. A csekély készpénzforgalommal rendelkező kisvállalkozások esetében a készpénzes tranzakciót a nyilvántartást vezető személy végezheti. Tilos készpénzt és egyéb olyan értéket a pénztárban tartani, amely nem ehhez a szervezethez tartozik.

Rendelet Az oroszországi Goskomstat 1998. augusztus 18-i 88. sz. „Az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról a készpénztranzakciók elszámolására, a leltári eredmények elszámolására” a készpénztranzakciók dokumentálására, a következő nyomtatványok állnak rendelkezésre:

Sz. KO -1„Bejövő készpénzes utalvány”;

Sz. KO -2"Számla készpénzes utalványa";

Sz. KO -3"Bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója";

Sz. KO -4"Pénztárkönyv";

Sz. KO -5"A pénztáros által átvett és kiállított készpénz elszámolási könyve."

Bejövő készpénzes utalvány (KO -1 számú nyomtatvány) a készpénz átvételének nyilvántartására szolgál a szervezet pénztárában mind kézi, mind számítógépes információfeldolgozás esetén. A beérkező pénztári utalványt egy példányban a könyvelő munkatárs állítja ki, a főkönyvelő aláírásával.

A bejövő pénztári utalványról szóló bizonylatot a főkönyvelő és a pénztáros írja alá. Ezt a bizonylatot pecséttel igazolják, a nyugta- és kiadási pénztárbizonylatok nyilvántartásába bejegyzik, és a pénzt letétbe helyező személynek állítják ki, a pénztárbizonylat pedig a pénztárban marad.

A számlapénztári utalvány a szervezet pénztárából történő készpénz kiállítására szolgál. A számlapénztári utalványt egy példányban a számviteli alkalmazott állítja ki, amelyet a szervezet vezetője és a főkönyvelő ír alá.

A számlapénztári utalványt a számviteli osztályon állítják ki, rögzítik a naplóban, és végrehajtásra átadják a pénztárnak.

Pénzt kapó személyek kezében kiadási utalvány kiállítása nem megengedett.

A pénzkiadási utalvány alapján a pénztáros útlevél vagy más személyazonosságot igazoló okmány bemutatását kéri a címzetttől, felírja az okmány nevét, számát, ki és mikor állította ki, és kiválasztja a címzettet. nyugta.

A pénz átvételéről szóló nyugtát a címzett csak saját kezében adhatja át; a kapott összeget feltüntető tollal kell megtenni: rubel - szavakkal, kopejka - számokkal. Amikor pénzt kap a bérszámfejtésre, az összeg nem szerepel szavakkal.

Ha a pénzt az előírt módon kiállított meghatalmazás alapján adják ki, a végzés szövegében a pénz átvevőjének vezeték-, kereszt- és családneve után a számviteli osztály feltünteti a vezeték-, keresztnevet. és a pénz átvételével megbízott személy apaneve. Ha a pénz a nyilatkozat szerint kerül kiadásra, a pénz átvétele előtt a pénztáros ráteszi a „Meghatalmazott által” feliratot. A meghatalmazás a kiadási pénztári utalvány vagy kimutatás mellékleteként a napi iratokban marad.

A pénztáros a munkabér, a társadalombiztosítási juttatások és az ösztöndíjak kifizetését fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatások szerint végzi, anélkül, hogy minden ellátottra számlapénzes utalványt állítana össze. A fizetési (elszámolási és kifizetési) kimutatás címlapján (fej) a pénzkibocsátást megengedő felirat kerül a szervezet vezetője és főkönyvelője vagy arra jogosult személyek aláírásával.

Hasonló módon adható ki egyszeri munkabér (nyaralni, betegség stb.) pénzkibocsátása, valamint a több személy üzleti útjával kapcsolatos kiadásokról szóló beszámoló ellenében letétbe helyezett összegek és pénzek kiadása. . A bérek egyszeri pénzkibocsátása magánszemélyek számára általában a készpénzfelvételek alapján történik.

A munkabér, a társadalombiztosítási ellátások és az ösztöndíjak fizetési határidejének lejártakor a pénztáros köteles:

1) a bérjegyzékbe azon személyek nevére, akik nem teljesítették az említett kifizetéseket, bélyegezzen le vagy tegyen kézzel írott megjegyzést: „Befizetés”;

2) nyilvántartást készít a letétbe helyezett összegekről;

3) a bérszámfejtés végén tegyen feliratot a ténylegesen kifizetett és a letétbe helyezendő összegekre, hasonlítsa össze azokat a bérjegyzékben szereplő összeggel, és rögzítse aláírásával a feliratot. Ha a pénzt nem a pénztáros, hanem más személy állította ki, akkor a nyilatkozaton kiegészítésképpen a „Kivonat (aláírás) szerint adtam ki a pénzt” felirat.

4) írja be a pénztárkönyvbe a ténylegesen kifizetett összeget, és a kimutatásokon a „__. számú kiadási pénztári utalvány” bélyegzőt helyezze el.

A szervezetek kötelesek a munkavállalók által időben át nem vett béreket 3 évig megőrizni, és a munkavállaló első kérésére kiadni. A munkabér elszámolási számlára történő befizetésekor a kifizetés célja a „Bérek letétbe helyezett munkabér” megjelölése, amely ezen pénzeszközök elkülönített elszámolására is kötelezi a bankot.

A munkavállaló halála esetén a vele együtt élő családtagoknak a halála napjáig be nem érkezett munkabért adják ki.

A bejövő pénztári utalványokat és az azokra vonatkozó bizonylatokat, valamint a kimenő pénztári utalványokat a számviteli osztálynak egyértelműen és pontosan kell kitöltenie tollal vagy számítógépen kiírva. Ezekben a dokumentumokban a törlések, foltok vagy javítások nem megengedettek. Az átvételi és kiadási készpénzes utalványokon fel kell tüntetni azok elkészítésének alapját, és fel kell sorolni a hozzájuk csatolt dokumentumokat. A készpénzes utalványok átvétele és kibocsátása csak a kiállítás napján történhet.

A pénztáros a bejövő és kimenő készpénzes utalványok, illetve az azt helyettesítő dokumentumok átvételekor köteles ellenőrizni:

1) a dokumentumokon való jelenlét és a főkönyvelő aláírásának hitelessége, valamint a kiadási készpénzigazoláson - a szervezet vezetőjének megengedő felirata (aláírása).

2) a dokumentumok helyes végrehajtása;

3) a dokumentumokban felsorolt ​​kérelmek megléte.

Ezen követelmények valamelyikének megsértése esetén a pénztáros a bizonylatokat megfelelő feldolgozásra visszaküldi a számviteli osztálynak. Az átvételi és kiadási pénztári utalványokat, illetve az azt helyettesítő bizonylatokat a pénz átvétele vagy kiadása után azonnal a pénztáros aláírja, és a hozzá csatolt bizonylatokat bélyegzővel vagy a dátumot (nap, hónap, év) feltüntető „Kifizetett” felirattal törleszti. .

A pénztárkönyv a szervezet pénztári bevételeinek és készpénzfelvételeinek rögzítésére szolgál. A pénztárkönyvet az utolsó oldalon számozni, felfűzni és lepecsételni kell, ahol a „E könyvben ______ lapok számozva és befűzve” bejegyzés található. A pénztárkönyvben lévő befűzött lapok teljes számát a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása igazolja.

A pénztárkönyv minden lapja két egyenlő részből áll: az egyik részt (vízszintes vonalzóval) a pénztáros tölti ki első példányként, a másik részt (vízszintes vonalzók nélkül) a pénztáros tölti ki második példányként, elölről és hátulról, szénpapíron, tollan keresztül. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva. A lapok első példányai a pénztárkönyvben maradnak. Az ívek második példányának letéphetőnek kell lennie, pénztári jelentésként szolgál, és az aznapi műveletek végéig nem jön le. A készpénzes tranzakciók nyilvántartása a lap elválaszthatatlan részének elülső oldalán kezdődik az „Egyenleg a nap elején” sor után. Előzőleg a lapot a vágási vonal mentén hajtogatják, a lap letéphető részét a könyvben maradó laprész alá helyezve. Az „Áthelyezés” utáni nyilvántartáshoz az ív leválasztható részét a lap elválaszthatatlan részének elülső oldalára helyezzük, és a nyilvántartást az ív elválaszthatatlan részének hátoldalának vízszintes vonalzói mentén folytatjuk.

A pénztáros által átvett és kiállított készpénz elszámolási könyve a szervezet pénztárából a pénztáros által más pénztárosok vagy meghatalmazott személy (forgalmazó) részére kibocsátott pénz elszámolására, valamint az elvégzett műveletekre vonatkozó készpénz és készpénz bizonylatok visszaszolgáltatásának elszámolására szolgál.

A szervezet pénztáraiban a pénzeszközök rendelkezésre állásával és mozgásával kapcsolatos információk összefoglalása számla 50 "Pénztár".

50 számlára alszámlák nyithatók:

1 „A szervezet pénztárosa”;

2 „Pénztár üzemeltetése”;

3 "Pénz dokumentumok"

A alszámla 50-1 A „szervezet pénztára” a szervezet pénztárában lévő készpénzt veszi figyelembe.

Által terhelési számla 50-1 figyelembe veszi a készpénz és pénztárbizonylatok átvételét a szervezet pénztárában, ill hitel- pénzeszközök kifizetése és monetáris dokumentumok kiállítása a szervezet pénztárából. A készpénzes elszámolások ben történnek naplójegy 1És nyilatkozatok 1.

A cikk rávilágít a pénztárgép elsődleges dokumentációjának kitöltésével kapcsolatos problémákra. Milyen dokumentumokról van szó, hogyan kell őket helyesen elkészíteni, milyen funkciókat látnak el - tovább.

A pénzügyi tranzakciókat dokumentumokkal kell alátámasztani. Ezeket helyesen, a törvény által meghatározott követelményeknek és szabályoknak megfelelően kell elkészíteni.

Fontos pontok

A dokumentumok számviteli osztályon történő kézhezvételekor ellenőrizni kell azokat:

Nagyon gyakran a könyvelők hibáznak a regisztráció során. A leggyakrabban:

• egyszerű ceruza használata;
• a szükséges részletek hiánya;
• javítások elérhetősége;
• nem jóváhagyott nyomtatványok használata;
• nincs kötőjel az üres sorokban;
• az erre nem jogosult személyek aláírása.

A hibák elkerülése érdekében meg kell ismerkednie a regisztráció szabályaival. Ha nem lehetett elkerülni a foltokat, akkor fontos tudni, hogyan lehet kijavítani őket:

Ha hiba van készpénzben vagy banki dokumentumokban	Megszakítják és újra létrehozzák őket.
A pénztárbizonylat sérülése esetén nem szükséges megsemmisíteni.	A jelentéshez csatolni kell.
Egyéb dokumentumtípusok	Javítás csak a vállalkozókkal történt egyeztetés után történik
A rossz bejegyzés át van húzva	Így a javított elem értelmezhető. Általában vékony vonallal áthúzva
Ha egy számjegyet rosszul írnak be	Az összeg teljes egészében át van húzva
Az áthúzás tetején	Írja be a helyes bejegyzést
A mező "javított" jelzésű	Felelős személy aláírta
Ha egy dokumentumnak több példánya van	Mindenkinek javítania kell

Ha a módosításokat hibásan hajtják végre, azokat nem ismerik el, és érvénytelennek tekintik. Minden szervezetnek meg kell őriznie az elsődleges dokumentumokat.

A futamidő nem kevesebb, mint 5 év. Ezek a dokumentumok rögzítik az intézményben történő működés tényét.

Ami

A készpénz elszámolásának elsődleges dokumentumai olyan dokumentumok, amelyek megerősítik a tevékenységek vagy műveletek végrehajtását a vállalkozásban.

mi a szerepük

Az elsődleges dokumentumok segítségével megerősítheti a tranzakció tényét a szervezetben, megtudhatja a végrehajtás dátumát.

Ezenkívül ezek alapján ellenőrzik mind a szerkezeti egység, mind az alkalmazottak munkáját. A dokumentumokban szereplő információk szerint ellenőrzéseket végeznek.

Szerepet játszanak a szervezet vagyonának biztonságában is, lehetővé teszik annak optimális felhasználását. Elsődleges dokumentumokkal és jogi jelentőséggel bírnak.

Mivel a tranzakciók írásos bizonyítékaként szolgálnak, a bíró használja őket a számviteli viták elbírálásakor.

Jogi szabályozás

A beérkező készpénzes utalványt az alábbiak szerint kell kitölteni:

• fel kell tüntetni a megbízást kiadó szervezet és a szerkezeti egység (ha van) nevét;
• a PKO sorozatszámát fel kell tenni;
• ráragasztják a pénz pénztárba érkezésének dátumát és az összeget (számokban);
• a számlaszám beírásra kerül;
• terhelés és jóváírás van feltüntetve;
• a pénztárgépből történő finanszírozás felhasználásának kódja felkerül;
• feltüntetik a cég nevét és annak a személynek a személyes adatait, akitől a pénzt kapták;
• a művelet célja meg van írva, például fizetés megegyezés szerint;
• az összeg fel van írva;
• a rubelt betűkkel írják, a kopejkákat számokkal;
• ha vannak elsődleges dokumentumok, akkor azok adatait feltüntetik.

Egyéni vállalkozók esetében az eredménykimutatást nem lehet összeállítani. Ha egy egyéni vállalkozó PKO-t készít, és felelős a készpénzfegyelemért, akkor a dokumentumot alá kell írni.

Egy példányban adják ki az egyéni vállalkozó bevételének a pénztárba történő átadásakor. Pénzeszközök a következő esetekben vehetők igénybe:

• a szolgáltatás ellenértékeként;
• az eladott ingatlanra;
• a fel nem használt pénzeszközök visszatérítéseként;
• a tőkepótlás során;
• a szervezet alkalmazottaitól - kölcsönök, kártérítések;
• bankszámláról.

A készpénz-átutalást legalább 5 évig tároljuk. Bejövő dokumentumok:

• jogi személyektől - hirdetmény pénzbeli hozzájárulásról;
• fizikai - rendelésekből.

Alapvető érkezési műveletek:

• készpénz bevétel;
• banki nyugták;
• többletbérek visszatérítése;
• kártérítés;
• pénz átvétele az alapítóktól;
• szállítóktól származó visszaküldések.

Elfogyasztható

A könyvelés pénzkibocsátással foglalkozik, ebben a számlapénztári utalvány segít. A műveletek sorrendjének függvényében kerül kitöltésre. .

A nyomtatványt számvitelért felelős tisztviselő állítja ki. Kimenő megbízás pénztárból történő kitöltésének leírása:

A megbízást a finanszírozás kiállításának napján állítják ki. A regisztrációt követően be kell jelentkezni.

A szervezet főkönyvelője és a vezető aláírják, majd az űrlapot átadják a pénztárosnak.

Számlapénztári utalványt nem adnak ki a munkavállalónak, azt a pénztárban tartják. Viszonyul:

Pénzt a dokumentumok kiállításának napján lehet kiadni. Kiadási műveletek:

• pénzügyek eljuttatása a bankhoz;
• az alkalmazottak fizetésének kifizetése;
• számviteli pénz kibocsátása;
• elszámolások beszállítókkal.

Pénztárkönyv

Minden intézmény köteles egy példányban pénztárkönyvet vezetni. A szabványos forma a. Megtehető elektronikus és papír formában is.

Az első lehetőség az adatbiztonság biztosítása esetén lehetséges. Ehhez minden munkanap elején 2 gépirat készül - „Beszúrólap” és „Pénztári jelentés”. A jelentés az év eleje óta fut.

Papír formátum fenntartása esetén a pénztárkönyvet meghatározott időtartamra indítják. Ez a műveletek számától függ. A könyvet többféleképpen is kitöltheti – vízszintesen és függőlegesen.

Függőleges elrendezés esetén a tranzakciós adatok egy lapon találhatók. A következő oldal vagy beszúrás (üres) a jelentés.

A bejegyzések tollal vagy tintával készülnek. Az információk sokszorosíthatók szénpapírral, amelyet az oldalak közé szúrnak be.

A vízszintes elrendezés kiválasztásakor a könyv 2 részből áll - egy betétből és egy jelentésből. Az első részen van vízszintes vonalzó, a másodikon nincs.

Tele van fénymásolóval. Mindkét rész azonos számozású. A jelentés megszegése a műszak végéig nem megengedett.

A pénztárkönyvben először a bevételek, majd a kiadások szerepelnek. A pénztárosnak a munkanap végén a pénztárnál számba kell vennie a pénzmozgást és a letéphető lapot át kell adnia a könyvelőnek.

A könyv címlapján a következő információkat kell tartalmaznia:

• szervezeti kód;
• egyéni vállalkozó adatai;
• jelentési időszak;
• a szerkezeti egység neve.

Így az elsődleges dokumentumok szolgálnak alapul az intézményben végzett műveletekhez. Ezeket a törvényben meghatározott követelmények alapján kell elkészíteni.

A fő elsődleges dokumentumok az utalványok, pénztárkönyv, különféle megbízások és mások.A dokumentumokat a benyújtás előtt ellenőrizni kell.

Ezt a cég könyvelője végzi. Ellenőrzés után a dokumentáció átadásra kerül a pénztárosnak. A pénztárbizonylatokat nem adják ki.

Alapján A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása minden vállalkozás, szervezet és intézmény szervezeti és jogi formától függetlenül köteles: a pénztárban átvett készpénzt átvenni, a szabad készpénzt bankintézetekben tárolni; más vállalkozásokkal szemben fennálló kötelezettségeinek kifizetése általában nem készpénzben és készpénzben - az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított összegen belül (tranzakciónként 100 000 rubel); készpénzes fizetéskor rendelkezzen az előírt formájú pénztárral és pénztárkönyvvel (a biztonságért, a pénz pénztárból történő átvételéért és kiadásáért a pénztáros a felelősség, akivel felelősségi megállapodást kell kötni, nem ruházhatja át munkáját másoknak); készpénzt tartani a pénztárban a bank által meghatározott limiten belül, a vezetővel egyeztetve (limit felett - készpénz fizetések és juttatások kifizetésére, de legfeljebb 3 munkanap, beleértve a banki átvétel napját is, a távoli Észak - legfeljebb 5); a készpénz elfogadása termékek, áruk készpénzes eladásakor vagy fizetési kártya használatakor pénztárgépekkel (CRE) történik.

Készpénzes tranzakciók elszámolására 50-es „Pénztár” számla használatos, amelyre alszámlák nyithatók: 50-1 „Szervezet pénztárosa”, 50-2 „Pénztár üzemeltetése” (szükség esetén kikötők, állomások jegy- és poggyászirodáiban nyitható meg) , hajók, stb.), 50-3 "Pénz okmányok" (posta- és váltóbélyegek, fizetett repülőjegyek, utazási jegyek stb.) stb. A készpénz pénztárba érkezése feldolgozva bejövő készpénzes utalvány (f. KO-1 sz.), amely két részből áll - egy megbízásból és egy nyugtából (a letéphető rész a pénzt befizető személy igazoló dokumentuma). Költség kiadásra kerül számla készpénzes utalvány (f. No. KO-2)útlevél vagy személyazonosító okmány bemutatása után, amelynek adatai a megrendelésben szerepelnek, a címzett megjegyzi a pénzeszközök átvételét - az összeget, a dátumot, az aláírást. A bejövő és kimenő készpénzes utalványokat, valamint az azokat helyettesítő dokumentumokat nyilvántartásba veszik regisztrációs napló (f. No. KO-3), az ügylet napján kerülnek kiállításra, tartalmaznia kell a szükséges aláírásokat, a megállapított szabályok szerint kell elkészíteni, nem tartalmazhat törléseket, javításokat (hiba esetén újakkal pótolható), nem adható át. pénzt befizető vagy fogadó személyek számára. Minden készpénzfelvétel és készpénzfelvétel rögzítésre kerül pénztárkönyv (f. KO-4 sz.) Az ügyletet követően azonnal (két példányban) a könyvet számozni kell (a lapszámot a főkönyvelő és a vezető aláírása igazolja), befűzni és lepecsételni. A pénztáros minden nap a munkanap végén kiszámolja a végösszegeket, kiveszi a pénztárgépben lévő pénzmaradványt és a második letépőlapot (a napi megbízásos bejegyzések másolatát) átadja a számviteli osztálynak, mint pénztárosnak. nyugta ellenében bejelenteni a pénztárkönyvbe. Az 50-es számla szintetikus könyvelése az 1. számú naplóban (hitelforgalom) és a pénztárkönyv alapján a kimutatásban (terhelési forgalom) történik (analitikus könyvelés).

Tipikus vezetékezés: D50K51,52,55,57 - készpénz átvétele a pénztárnál a banktól; D50K70 - a túlfizetett bérek, a vállalkozásban való részvételből származó bevételek összegének visszatérítése a pénztárba; D50K71 – az elszámoltatható személy által fel nem használt pénzeszközök visszaszolgáltatása; D50K73 – anyagi kár készpénzben történő megtérítése; D50K62.90 - készpénz átvétele az eladott termékekért (áruk, munkák, szolgáltatások); D50K76.91 – egyéb ingatlan értékesítéséből származó készpénz bevételek; D50K91 – a készpénz pozitív árfolyam-különbözetének beszámítása az egyéb bevételek összetételébe; D50K98 - a halasztott bevételek (bérleti díj, bérleti díj, rezsi stb.) miatti kifizetések pénztári beérkezése, valamint az ingyenesen kapott pénzeszközök aktiválása; D51K50 - pénzeszközök befizetése a pénztárból a folyószámlára; D58(73)K50 - a pénztárból kölcsönszerződés alapján pénzeszközöket bocsátottak ki harmadik fél szervezetnek (alkalmazottnak); D70(75)K50 - alkalmazottak (alapítók) fizetését (osztalékát); D71K50 - pénzeszközöket bocsátottak ki a jelentésre; D76K50 - a letétbe helyezett munkabér kifizetésre kerül; D91K50 – a készpénzben keletkezett negatív árfolyam-különbözet ​​az egyéb ráfordítások között szerepel; D94K50 - készpénzhiány a pénztárnál (leltározás alatt).

A szervezet pénztára nemcsak készpénzt, hanem pénzbeli dokumentumokat is tárolhat. Ide tartoznak a pihenőotthonok és szanatóriumok fizetett utalványai, postai és számlabecsétek, állami illetékbélyegek, fizetett repülőjegyek, utazási jegyek stb. A pénztárbizonylatok a beszerzés tényleges költségén kerülnek elszámolásra. Az értékpapírok átvétele és kibocsátása átvételi és kiadási utalványok szerint történik, ezt követően a pénztáros jegyzőkönyvet készít azok mozgásáról.

Ezen értékek szintetikus elszámolása a „Pénzdokumentumok” alszámlán történik az 50 „Pénztár” számlán. A monetáris bizonylatok analitikus könyvelését típusuk szerint végzik. A számla terhelése a készpénz- és elszámolási számlákkal való levelezésben beszerzett bizonylatok költségét tükrözi. A szanatóriumokba, panziókba stb. készpénzben kifizetett utalványok a könyvelési tételben jelennek meg:

D-t 50 "Pénztár", alszámla "Pénz bizonylatok"
Kt 50 "Pénztár", alszámla "Szervezet pénztárosa" vagy 51 "Elszámolási számlák"

Az alkalmazottak részére történő térítésmentes vagy részleges befizetéses utalványok kiállításakor bejegyzés történik.

Dt 50 "Pénztár" - a munkavállaló által teljesített részfizetés összegére,
Dt 69 „Társadalombiztosítási és társadalombiztosítási elszámolások”, 91 „Egyéb bevételek és kiadások” - társadalombiztosítási alapok vagy szervezetek terhére kifizetett összegekre (a kollektív szerződés feltételeinek megfelelően)
Kt 50 „Pénztár”, alszámla „Pénz bizonylatok”.

A szigorú elszámoltatásra vonatkozó dokumentumok (szigorú elszámoltatási formák, munkafüzetek és a hozzájuk tartozó laza lapok, gépjárművek fuvarlevelei, stb.) a 006 „Szigorú elszámoltatás formái” mérlegen kívüli számlán kerülnek elszámolásra. A jelentés szerinti szigorú elszámoltathatósági formáknak az anyagilag felelős személyek részére történő kiadásakor ezen számla terhére, az anyagilag felelős személy jelentésének kézhezvételekor pedig a számla jóváírására kerül sor. A 006 „Szigorú jelentéstételi formák” számla analitikus elszámolása bizonylattípusonként és tárolóhelyenként történik.

A folyószámlán történő tranzakciók feldolgozásának és végrehajtásának eljárását a hatályos jogszabályok, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályai, utasításai és előírásai szabályozzák. A könyvelésben az ezen műveleteket elszámoló szervezetek független, aktív szintetikus számlát nyitnak 51 „Elszámolási számla”.

Az elszámolási számlákkal együtt a szervezetek számlákkal is rendelkezhetnek az akkreditívekben, fizetési csekkfüzetekben és egyéb fizetési bizonylatokban (a váltó kivételével) tartott speciális célú pénzeszközök elszámolására, amelyek a beruházási beruházások és egyéb folyó kiadások finanszírozására szolgálnak. Ezen pénzeszközök elszámolása hasonló módon történik, mint a folyószámlán, de egy aktív szintetikus számlán 55 „Speciális bankszámlák” a tranzakciók rögzítésének eljárása. Ezen a számlán több alszámlát nyitottak meg bizonyos típusú fizetési bizonylatok mozgásának rögzítésére. A banki speciális számlákon végzett tranzakcióknál ugyanazok az elsődleges bizonylatok használatosak, mint a folyószámlán. A speciális számlákra történő pénzeszközök átutalását a következő könyvelési tétel tükrözi:

Dt 55 „Különleges bankszámlák”
Kt 51 „Elszámolási számlák”.

Speciális számlákról származó pénzeszközök felhasználásával (banki kivonatok alapján) rögzítésre kerül:

Dt 60 „Elszámolások beszállítókkal, vállalkozókkal” stb.

A fennmaradó (fel nem használt) pénzeszközök visszakerülnek arra a bankszámlára, ahonnan átutalták, és a könyvelési tételben megjelennek:

Dt 51 „Elszámolási számlák”, 66 „Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai”, 67 „Hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök elszámolásai” stb.
Kt 55 „Különleges bankszámlák”.

Egy aktív szintetikus számla 52 "Devizaszámlák" szolgál a tranzakciók devizaszámlán történő rögzítésére. A számla terhelése a hónap eleji deviza egyenleget, a hónap közbeni összegek átutalását és a hó végén fel nem használt deviza egyenleget tükrözi A jóváírás a deviza leírását tükrözi. A devizaszámlákon végzett műveletek nyilvántartását a fizetés pénznemében és annak megfelelő rubelben vezetik, az Orosz Központi Bank árfolyamán, a pénzeszközök jóváírásának (leírásának) napján. Az 52-es „Devizaszámlák” szintetikus számlához külön alszámlák nyílnak: „Tranzitvaluta számla”, „Folyó devizaszámla”, „Speciális számlák”, „Devizaszámlák külföldön”. A szervezetek készpénzt fogadhatnak deviza bankszámláról. A devizával végzett tranzakciók készpénzben történő elszámolására speciális pénztár jön létre. A külföldi pénznemben végzett készpénzes tranzakciók elszámolása az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított általános eljárásnak megfelelően történik. A pénztáros az a személy, aki pénzügyileg felelős a devizamozgások számviteli tükrözéséért. A teljes egyéni felelősségről szóló megállapodást kötnek vele. A pénztár devizában van beállítva. A szervezetek devizapénzt kapnak a hivatalos utazási költségek fedezésére. Tilos a pénz más célra történő fizetése és elköltése.

A készpénzes devizában történő tranzakciók elszámolásához nem nyitnak külön pénztárkönyvet, mivel az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók végrehajtási eljárásával összhangban minden szervezet csak egy pénztárkönyvet vezethet.

A készpénz átvétele és a pénztárból történő kibocsátása pénznemenként megfelelően teljesített bevételi és kiadási megbízások alapján történik. A valuta mozgásának elszámolását rubelben kell vezetni, a deviza átváltása alapján, az Orosz Központi Bank árfolyama szerint a tranzakció napján. A devizával történő készpénzes tranzakciók időpontja a szervezet pénztárából történő bankjegyek feladása vagy kibocsátása.

A készpénz mozgásának elszámolása két becslés szerint történik - devizában és rubelben. Az árfolyam-különbözet ​​a devizák árfolyamának változása esetén egy hónapon belül, illetve általánosan a deviza átvételének, illetve felvételének napján állapítható meg.

A deviza beérkezésének és kiadásának elszámolására külön könyvelési számla nincs biztosítva, ezért az 50-es „Pénztár” számlához önálló „Pénztár devizában” alszámla nyílik.

Ha a szervezet pénztárában van deviza, akkor az árfolyam változhat, és szükségessé válik a deviza átszámítása a megváltozott árfolyamon az árfolyamkülönbözet ​​meghatározásával. Az árfolyam-különbözet ​​tükrözése számviteli igazolással adható ki. Az árfolyam emelkedése esetén a pénztáros számviteli kimutatás alapján a pénztárkönyvbe a „Bevétel” rovatba, árfolyamesés esetén pedig a „ Költség” rovatban (a számviteli kimutatások a pénztári beszámolóhoz csatolva az egyéb igazoló dokumentumokkal együtt). Ezek a tranzakciók jelennek meg a számlákban:

amikor az árfolyam emelkedik

Dt 50 "Pénztár", alszámla "Pénztár devizában"
Kt 91 "Egyéb bevételek és ráfordítások";

az árfolyam esése esetén a számlák visszaküldésével.

De elkerülhető a devizaátváltási tranzakciók pénztári könyvelése. Nem lesz ilyen tükröződés, ha a valutát a banktól való kézhezvétel napján adják ki a számlavezetőknek, és azon a napon adják át a banknak, amikor visszakerül a szervezet pénztárába.

Pénztári audit

1.2 A készpénzes elszámolás elsődleges dokumentációja

Az Orosz Föderáció Statisztikai Állami Bizottsága úgy dönt:

Hagyja jóvá az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáit, amelyekről az Oroszországi Pénzügyminisztérium és Oroszország Gazdasági Minisztériuma állapodott meg, és 1999. január 1-től lép életbe:

készpénzes tranzakciók elszámolása

Bejövő készpénzes utalvány KO-1

A bejövő készpénzes utalvány a készpénz átvételének nyilvántartására szolgál a katonai egység pénztárában mind a kézi adatfeldolgozási módok feltételei mellett, mind az információ számítástechnikával történő feldolgozásakor.

A beérkező készpénzes utalványt egy példányban a pénzügyi hatóság munkatársa állítja ki, a pénzügyi hatóság vezetője (az erre jogosult tisztségviselő) aláírva.

2. A bejövő pénztári utalványról szóló bizonylatot a pénzügyi hatóság vezetője (az erre jogosult tisztségviselő) és a pénztári könyvelő (pénztáros) írja alá, a pénztári könyvelő pecsétjével (bélyegzőjével) hitelesíti ( pénztáros), a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába bejegyzett (OKUD 0310003-as nyomtatvány) és a készpénzt befizető személynek átadják, a pénztárbizonylat pedig a katonai egység pénztárában marad.

3. A bejövő készpénzes utalványon és a hozzá tartozó nyugtákon:

az „Alap” sorban az üzleti tranzakció tartalma szerepel;

a "Beleértve" sorban az áfa összegét kell feltüntetni, amelyet számokkal kell rögzíteni, és ha a termékek, munkálatok, szolgáltatások nem adóznak, akkor az "adó nélkül (ÁFA)" bejegyzést kell tenni.

4. A bejövő készpénzes utalvány „Melléklet” sorában a csatolt elsődleges könyvelési bizonylatok sora, valamint azok számának és összeállításának időpontjának megjelölése szerepel. A Hitel, szerkezeti alosztály kódja oszlopban annak a szerkezeti alosztálynak a kódja kerül feltüntetésre, amelyhez a készpénzt jóváírják.

Kiadási pénztári utalvány KO-2

(az N 4/99 OKUD módosítása vezette be, amelyet az Orosz Föderáció állami szabványa hagyott jóvá)

A számlapénztári utalvány a katonai egység pénztárából történő készpénz kibocsátására szolgál mind a kézi adatfeldolgozás, mind az információ számítástechnikával történő feldolgozása során. A pénzügyi hatóság alkalmazottja egy példányban állítja ki, a katonai egység parancsnoka és a pénzügyi hatóság vezetője vagy tisztségviselői aláírják, és nyilvántartásba veszik az átvételi és kiadási pénztárbizonylatokat (forma szerinti nyomtatvány). OKUD 0310003 számra).

2. A kimenő készpénzes utalványon az „Alap” sor az üzleti tranzakció tartalmát, a „Melléklet” sor pedig a csatolt elsődleges számviteli bizonylatokat sorolja fel, megjelölve azok számát és összeállításának dátumát.

Bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója

(az N 4/99 OKUD módosítása vezette be, amelyet az Orosz Föderáció állami szabványa hagyott jóvá)

A naplót a katonai egység pénzügyi szerve használja a bejövő és kimenő készpénzes utalványok (OKUD 0310001, 0310002 számú nyomtatványok) vagy az azokat helyettesítő dokumentumok (elszámolási és fizetési (fizetési) kimutatások, előlegkérelmek stb.) nyilvántartására. mielőtt átkerül a katonai egység pénztárába.

Az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított pénzbeli juttatás (bér) és egyéb kifizetések elszámolási és fizetési (kifizetési) kimutatásán kiállított kiadási készpénzes utalványokat a kiállításukat követően nyilvántartásba veszik.

2. Pénzügyi bizonylatok átvételére és kiállítására kiadott bejövő és kimenő pénztári utalványok a pénztári műveletektől elkülönítve kerülnek a naplóba.

Pénztárkönyv KO-4

(az N 4/99 OKUD módosítása vezette be, amelyet az Orosz Föderáció állami szabványa hagyott jóvá)

A szervezet bevételeinek, készpénzfelvételeinek pénztári elszámolására szolgál. A pénztárkönyvet sorszámozni, felfűzni és lepecsételni kell az utolsó oldalon, ahol a „Ebben a könyvben __________ lapok számozva és befűzve” bejegyzés szerepel. A pénztárkönyvben lévő befűzött lapok teljes számát a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása igazolja.

A pénztárkönyv minden lapja 2 egyenlő részből áll: az egyiket (vízszintes vonalzóval) a pénztáros tölti ki első példányként, a másodikat (vízszintes vonalzók nélkül) a pénztáros tölti ki második példányként az elülső és a hátsó oldalon szénpapíron tintával vagy golyóstollal. A lapok első és második példánya azonos számokkal van számozva. A lapok első példányai a pénztárkönyvben maradnak. Az ívek második példányának letéphetőnek kell lennie, pénztári jelentésként szolgál, és az aznapi műveletek végéig nem jön le.

A készpénzes tranzakciók nyilvántartása a lap nem leválasztható részének elülső oldalán kezdődik a „Nap eleji egyenleg” sor után.

Előzőleg a lapot a vágási vonal mentén hajtogatják, a lap letéphető részét a könyvben maradó laprész alá helyezve. Az „Áthelyezés” utáni nyilvántartáshoz a lap leválasztható része a lap elválaszthatatlan részének elülső oldalára kerül, és a feljegyzések a lap elválaszthatatlan részének hátoldalának vízszintes vonalzói mentén folytatódnak. http://mvf.klerk.ru/blank/ko04.htm

Számviteli könyv elfogadva és kiadva KO-5

pénztáros

(az N 4/99 OKUD módosítással bevezetve, az Orosz Föderáció állami szabványa által jóváhagyott) Tanácsadó.

A pénztáros által a szervezet pénztárából más pénztárosoknak vagy meghatalmazott személynek (forgalmazónak) kiadott pénzek elszámolására a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök N KO-5 formátumú elszámolási könyve szolgál, valamint a készpénz visszaküldésének és az elvégzett műveletekre vonatkozó pénztárbizonylatok elszámolása. Űrlapkód az OKUD 0310005 szerint. http://blanker.ru/doc/88

Készpénz fogadására, tárolására és elköltésére a szervezet pénztárral rendelkezik. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának Igazgatósága 93. december 4-i 40. napján hagyta jóvá. A készpénz forgalomba hozatalának, bankba szállításának, tárolásának rendjét az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg. Oroszország. Az oroszországi készpénzforgalom megszervezése is szabályozott

Az Orosz Bank, amely jóváhagyta az "Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésének szabályairól szóló szabályzatot". Az említett Szabályzat értelmében a szervezet pénztárában lévő készpénz mennyiségét a szolgáltató bank által a szervezettel egyetértésben évente meghatározott limit korlátozza. A megállapított normatíván felül készpénzt a pénztárban csak a munkabér, nyugdíj, pótlék, ösztöndíj kifizetésének napjain lehet tartani három munkanapon belül, beleértve a pénz hitelintézeti átvételének napját is.

A pénztári készpénz egyenlegének korlátjának megállapításához a szervezet benyújtja az elszámolási és készpénzszolgáltatást nyújtó bankintézményhez egy számítást az 1. számú űrlapon.

Az önálló mérleggel és bankintézeteknél vezetett számlával nem rendelkező részlegeket magában foglaló szervezet esetében a strukturális részlegek figyelembevételével egységes pénzmaradványi limit kerül meghatározásra.

A szerkezeti részlegek készpénzkeretét a szervezet vezetőjének rendelete hozza. Ha a szervezetnek több számlája van különböző bankintézetekben, akkor saját belátása szerint ezek közül az egyikre vonatkozik, azzal a szándékkal, hogy korlátozza a készpénz egyenlegét. A szervezet értesíti a többi bankot, ahol a megfelelő számlákat nyitották számára a biztosított limit összegéről. Azon szervezetnél, amely a készpénzkeret megállapítására vonatkozó számítást nem nyújtotta be a bank egyik szolgáltató intézményéhez sem, a készpénzmaradvány-limit nullának, a banknál el nem helyezett készpénz pedig limit felettinek minősül.

A készpénzegyenleg határát a szervezet készpénzforgalmának mértéke alapján határozzák meg, figyelembe véve tevékenységi módjának sajátosságait, a készpénz bankba történő befizetésének módját és feltételeit, biztosítva a biztonságot és csökkentve az értékszállítást. Sőt, a bevétel napi átadásakor az egyenleghatár megegyezik azzal az összeggel, amely a szervezet normál működésének biztosításához szükséges másnap reggeltől: a bevétel másnapi átadásakor - az átlagos napi készpénzbevételen belül. ; nem naponta - a megállapított határidőktől és a készpénzbevétel összegétől függően; pénztárbizonylattal nem rendelkező szervezetek számára - az átlagos napi készpénzfogyasztás keretein belül (kivéve a béreket, a szociális juttatásokat és az ösztöndíjakat).

A bank által meghatározott limiteket írásban közlik a szervezetekkel, esetleg a 0408020 sz. igazolás második példányaként. A készpénz limitet általában egy évre határozzák meg, de a szervezet kérésére év közben is felülvizsgálható. (a készpénzforgalom volumenének változásai stb.), valamint a bankszámlaszerződés feltételei szerint .

A pénztárból befolyó készpénz-bevétel szervezetek elköltéséről a bankok évente döntenek a szervezet írásos kérelme és a számú nyomtatvány igazolása alapján, valamint a bankkal a hitelekről.

A készpénzes tranzakciókat a vállalkozások és szervezetek elsődleges számviteli dokumentációjának szabványos tárcaközi formái formalizálják, amelyeket az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága hagy jóvá az Oroszországi Bankkal és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumával egyetértésben.

A pénztár a főkönyvelő vagy az arra jogosult személyek által aláírt átvételi pénztári utalványokat fogad el. Ezzel egyidejűleg nyugtát állítanak ki, amelyet a főkönyvelő és a pénztáros ír alá. Figyelembe kell venni, hogy a folyószámláról csekken történő pénzfelvételkor bejövő készpénzes utalvány kerül kiállításra, amelyet a regisztrációs naplóban rögzítenek, és a csekk csonkjának hátoldalán rögzítik a beérkező készpénzes utalvány számát és dátumát. .

A készpénz kibocsátása a kiadási pénztári utalványok vagy egyéb szabályszerűen teljesített bizonylatok (bérszámfejtés, pénzkibocsátási kérelmek, számlák stb.) szerint történik, amelyen a kiadási pénztári utalvány adatait helyettesítő speciális bélyegzőt helyeznek el. .

A pénzkibocsátásra vonatkozó okmányokat a vezető és a főkönyvelő vagy az általuk meghatalmazott személyek írják alá. Ha a kiadási pénztárbizonylatokhoz csatolt dokumentumokon a szervezet vezetőjének felhatalmazó aláírása szerepel, a kiadási pénztárbizonylaton az aláírása nem kötelező. A be- és kimenő pénztári utalványokat az általános vagy pénzügyi osztály könyvelője vagy a főkönyvelő adja ki.

A nem ennél a vállalkozásnál dolgozó magánszemélynek a pénzt útlevél vagy más személyazonosító okmány bemutatása után, kiadási pénztári utalvány alapján állítják ki, ahol az átvételkor aláírást és a bemutatott okmány adatait kell feltüntetni.

A béreket, pótlékokat, jutalmakat a pénztáros fizeti ki bérszámfejtés szerint anélkül, hogy minden kedvezményezettre számlapénzes utalványt állítana össze. A munkabér kifizetésére kitűzött három munkanap elteltével a könyvelő a bérszámfejtés szerint kifizetett teljes összegre kiadási pénztárbizonylatot állít ki. A készpénzes bizonylatokon nem megengedett a törlés, foltozás vagy javítás.

A készpénzes utalványokat csak ezen dokumentumok elkészítésének napján fogadják el és állítják ki. A be- és kimenő készpénzes utalványokat, illetve az azt helyettesítő iratokat nem adjuk át a pénzt befizető vagy átvevő személynek. Az okmányt kiállító személy adja át a pénztárba. Meghatalmazott útján történő pénzkibocsátáskor a kiadási pénztárbizonylathoz vagy a pénzeszköz-kibocsátási nyilatkozathoz csatolják.

A pénztáros a művelet befejeztével köteles a terhelési vagy jóváírási készpénzes utalványokat a hozzájuk csatolt okmányokkal együtt aláírni, bélyegzővel vagy felirattal törölni: nyugta bizonylatok - "Átvett", kiadás - "Kifizetve" a nap megjelölésével, hónap év. Valamennyi bejövő és kimenő pénztári utalványt, valamint az azt helyettesítő bizonylatot a számviteli osztály a pénztárba adás előtt bejegyzi a bejövő és kimenő pénztári utalványok nyilvántartásába, és a bizonylathoz sorszámot rendel.

Automatizált könyvelői munkahely

Munkaterületem egy kisvállalkozás teljes körű könyvelése és adóelszámolása. Készpénzes tranzakciókat, folyószámla tranzakciókat, szállítókkal és vevőkkel történő elszámolásokat, elszámolókkal való elszámolásokat végzek...

A bérek ellenőrzése a Livik LLC vállalatnál

A javadalmazás olyan kapcsolatrendszer, amely annak biztosításához kapcsolódik, hogy a munkáltató a törvényekkel, más szabályozási jogi aktusokkal, kollektív szerződésekkel, megállapodásokkal összhangban megállapítsa és hajtsa végre a munkavállalóknak fizetett munkájukért folyósítását.

Számvitel az LLC KK "Vállalkozási Támogatási Központban"

A termelési tevékenységhez a vállalkozásnak befektetett eszközökre (szerszámokra) van szüksége; ismételten részt vesznek a gyártási folyamatban, részenként átadják értéküket a készülő terméknek ...

Építőipari szervezetek bérszámfejtésének megszervezésének tanulmányozása

A megrendelések az elvégzett építési és szerelési munkák, azok minőségének és bérszámfejtésének elszámolásának fő elsődleges bizonylatai. Kiadják a munka megkezdése előtt (művezetők, művezetők) ...

Elsődleges számviteli bizonylatok mutatóinak ellenőrzése a számviteli nyilvántartásokba 08.06.30. Gizatullina N.M. Forgalmi mérleg, számla főkönyve 50 "Pénztár", 51 "Elszámolási számla" 2008. I. negyedév ....

Készpénz-ellenőrzési módszertan

Információforrások: 51. számú „Elszámolási számlák” számla mérlege, 1. számú „Mérleg” nyomtatvány 2008. március 31-én, 2008. márciusi banki bizonylatok. Helyszíni ellenőrzés talált: 1...

Bérszámfejtési kötelezettségek elszámolása

A modern technológiai szint, ügyes vezetés, a termelőszemélyzet professzionalizmusa és magas képzettsége, a termelési kultúra garantálja a bank jövedelmezőségének minőségét...

Korszerű egységesített módszerek és módszerek a vállalati tárgyi eszközök javítási és korszerűsítési költségeinek elszámolására

A „Számvitelről” szóló, 1996. november 21-i 129-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban - 129-FZ törvény) értelmében a szervezet által végrehajtott összes üzleti tranzakciót elsődleges számviteli dokumentumokkal kell dokumentálni ...

Pénzügyi kimutatások készítése egy szervezet ingatlanának könyveléséhez az Orosz Föderáció GU-RO FSS példáján

A szervezet által végrehajtott minden üzleti tranzakciót igazoló dokumentumokkal kell dokumentálni. Ezek a bizonylatok elsődleges számviteli bizonylatokként szolgálnak, amelyek alapján a könyvelést vezetik. Számviteli nyilvántartások 1...

A készpénz lényege, jelentése, funkciói a szervezet pénztárában nemzeti valutában

A készletek elszámolása

A „Számviteli törvény” 9. cikke előírja, hogy minden végrehajtott üzleti ügyletet igazoló dokumentumokkal kell dokumentálni. Ezek a bizonylatok elsődleges számviteli bizonylatként szolgálnak...

Befektetett eszközök elszámolása a JSC "Chirkizovsky húsfeldolgozó üzem" példáján

A tárgyi eszközök mozgatása a tárgyi eszközök átvételére, belső mozgatására és selejtezésére irányuló üzleti műveletek végrehajtásához kapcsolódik. Ezeket a műveleteket az elsődleges számviteli dokumentáció standard formáiban formalizálják ...

Bérszámfejtés a személyzettel és a munkaerőalap elemzése

Az OJSC Samaradorstroy-nál a személyzeti osztály felelős a vállalkozás személyzetének elszámolásáért, a közép- és kisvállalkozások vállalkozásainál pedig a vállalkozás vezetője által kinevezett speciális alkalmazott, vagy ezeket a funkciókat a könyvelőre bízzák ...

Nyersanyag könyvelés a vállalkozásnál

A szervezet által végrehajtott minden üzleti tranzakciót igazoló dokumentumokkal kell dokumentálni. Ezek a bizonylatok elsődleges számviteli bizonylatokként szolgálnak, amelyek alapján a könyvelést vezetik ...

Nyersanyag könyvelés a vállalkozásnál

Az elsődleges dokumentáció szabványos formáit Oroszország Állami Statisztikai Bizottsága dolgozza ki és mutatja be egységes albumokban. A „Számviteli törvény” (9. cikk) értelmében azonban megengedett az elsődleges bizonylatok formáinak alkalmazása ...