Účtovníctvo v hotovosti

Účtovanie hotovostných transakcií a prevodov na ceste

Účtovanie hotovosti na bežných účtoch

Účtovanie prostriedkov na účtoch v cudzej mene

Účtovanie prostriedkov na iných účtoch

Hotovostný inventár

Literatúra

Účtovanie hotovostných transakcií a prevodov na ceste

Od roku 2012 sa už nebudete musieť s bankou dohodnúť na maximálnom limite zostatku hotovosti, ktorý je možné viesť na pokladni. Ide o jednu z noviniek, ktoré prináša nové nariadenie o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií (schválené Bankou Ruska dňa 12. októbra 2011 č. 373-P, ďalej len nariadenie č. 373-P). Limit hotovostného zostatku bude potrebné vypočítať nezávisle, berúc do úvahy hotovostné výnosy (množstvo vydaných peňazí) a frekvenciu ukladania peňazí v banke. Hromadenie peňazí nad rámec bude povolené nielen počas výplatných dní, ale aj cez víkendy (sviatky), ak spoločnosť v týchto dňoch vykonáva hotovostné transakcie. Navyše, nadlimitné peniaze na mzdy je možné držať na pokladni až päť pracovných dní. Upozorňujeme, že špeciálne požiadavky na vybavenie pokladní sa rušia.

Disciplína v hotovosti a IP 2012

Podľa noriem nariadenia č. 373-P budú od budúceho roka jednotliví podnikatelia povinní dodržiavať peňažnú disciplínu na rovnakom základe ako právnické osoby. Najmä jednotliví podnikatelia budú musieť držať hotovosť na bankových účtoch nad stanovený limit. Pravda, nové nariadenie nevysvetľuje, čo robiť, ak podnikateľ nemá účtovníctvo. Zároveň vraj budú daňové úrady kontrolovať dodržiavanie pokladničnej disciplíny u individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú bez zúčtovacích účtov.

Výdaj peňazí z registračnej pokladne v roku 2012

Od roku 2012 sa trochu zmenia pravidlá pre vydávanie zúčtovateľných súm (inovácie upravuje aj nariadenie č. 373-P). Najmä na to, aby zamestnanec dostal peniaze na základe správy, musí zakaždým napísať žiadosť. Pokladník môže vydať peniaze na základe žiadosti, v ktorej vedúci urobil zápis o sume a termíne (už nie je potrebné vydávať príkaz so zoznamom zodpovedných osôb). A predbežné správy bude potrebné predložiť najneskôr do troch pracovných dní po uplynutí obdobia, na ktoré boli peniaze vydané, alebo odo dňa, keď začnete pracovať.

Na uloženie hotovosti v každej organizácii musí byť vybavená špeciálna miestnosť - pokladňa (oddelene od účtovnej služby). Hotovostné operácie vykonáva pokladník, ktorého menuje vedúci a hlavný účtovník. V čase pracovného pomeru s pokladníkom je uzatvorená dohoda o plnej zodpovednosti za bezpečnosť peňažných prostriedkov uložených na pokladni. Duplikáty kľúčov sú len s hlavou v zapečatenej forme.

Na pokladni sú prostriedky vedené v rámci stanoveného limitu, ktorý určuje obslužná inštitúcia banky spolu s organizáciou. Nadlimitnú hotovosť na konci dňa je potrebné vložiť do banky. Prekročenie limitu na pokladni je povolené len do troch pracovných dní počas vyplácania miezd zamestnancom organizácie, dávok dočasnej invalidity, štipendií, prémií. Za prekročenie limitu sa udeľuje pokuta tak vedúcemu organizácie, ako aj samotnej organizácii.

Na účtovanie hotovostných transakcií sa používajú tieto štandardné medzirezortné formuláre prvotných dokladov:

?došlý peňažný príkaz (tlačivo č. KO-1);

?výdavkový peňažný príkaz (tlačivo č. KO-2);

?denník evidencie došlých a odoslaných hotovostných príkazov (tlačivo č. KO-3);

?pokladničná kniha (tlačivo č. KO-4);

?účtovná kniha peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom (tlačivo č. KO-5).

Príjem peňazí na pokladni sa uskutočňuje došlým peňažným príkazom a výdaj - príkazom na účet. Sumy transakcií sa v objednávkach zaznamenávajú nielen číslami, ale aj slovne. Príkazy na zápočet podpisuje hlavný účtovník alebo ním poverená osoba a príkazy na výdavky podpisuje vedúci organizácie a hlavný účtovník alebo nimi poverené osoby. Mzdy sa vystavujú na základe mzdového listu a na celú sumu vydanej mzdy je vystavený jeden peňažný poukaz.

Došlé a vyšlé objednávky eviduje účtovníctvo vo Vestníku evidencie došlých a odoslaných dokladov. Registráciu je možné vykonať pomocou výpočtovej techniky.

Prichádzajúce hotovostné príkazy a potvrdenia o nich, odchádzajúce peňažné príkazy musia byť vyplnené jasne a zreteľne atramentom alebo guľôčkovým perom alebo vypísané na písacom stroji (počítači).

Na vyúčtovanie peňazí vydaných z pokladne oprávneným osobám (distribútorom) na výplatu miezd a na vrátenie zostatku hotovosti vedie pokladník Knihu účtov za peniaze prijaté a vydané pokladníkom. Vydávanie a vracanie peňazí sa robí podpisom.

Príkazy na príjem a na vrub vystavuje pracovník účtovnej služby a eviduje ich v Evidencii príjemiek a príkazov na vrub. Pokladník eviduje všetky operácie pre príjem a výplatu peňažných prostriedkov v Pokladničnej knihe, ktorá odráža dostupnosť peňažných prostriedkov na začiatku dňa, príjem a výdaj peňažných prostriedkov za daný deň, dostupnosť na konci dňa. Pri ručnom spracovaní je pokladničná kniha vedená v dvoch vyhotoveniach. Účtovnej službe sa na konci dňa predkladá trhací list spolu s kreditnými a debetnými príkazmi. Pokladnica musí byť očíslovaná, zašnurovaná a zapečatená. Počet hárkov v ňom musí byť potvrdený podpismi vedúceho organizácie a hlavného účtovníka. Na konci pracovného dňa pokladník vypočíta výsledky operácií za daný deň a zobrazí zostatok nasledujúci deň. Zápisy v pokladničnej knihe sa vedú guľôčkovým perom alebo atramentom cez uhlíkový papier na dvoch listoch. Trhací list sa na konci dňa spolu s príjmovými a výdavkovými dokladmi odovzdá účtovnej službe organizácie. Výmazy a bližšie nešpecifikované opravy v pokladničnej knihe sú zakázané.

Pri zaistení úplnej bezpečnosti dokladov je možné viesť pokladničnú knihu automatizovaným spôsobom. V podmienkach automatizácie účtovníctva sa tvoria listy pokladničnej knihy vo forme machinogramu „Vložný list pokladničnej knihy“ a súčasne machinogramu „Prehľad pokladne“. Oba machinogramy musia byť vyhotovené do začiatku nasledujúceho pracovného dňa, musia mať rovnaký obsah a musia obsahovať všetky náležitosti uvedené v pokladničnej knihe.

Účtovná služba skontroluje výkaz pokladne a zapíše informáciu o peňažnom toku na pokladni za daný deň do Denník-príkaz č.1 a výkaz 1 a pri automatizovanej forme spracovania informácií počítač vystaví strojový záznam - Obratová súvaha. pre účet 50 „Pokladňa“ a rozbor účtu 50 „Pokladňa“. Potom sa do hlavnej knihy zapíše informácia o peňažnom toku za mesiac na základe údajov denníkov-objednávok alebo evidencie strojov. Schéma zápisov pre účtovanie hotovosti na pokladni je na obr. jeden.

Na účtovanie hotovosti držanej na pokladni je v Účtovnej osnove zriadený aktívny účet 50 „Pokladňa“, na ťarchu ktorého sa zohľadňuje príjem prostriedkov a dobropis - odpis prostriedkov. Pre účet 50 je možné otvoriť nasledujúce podúčty:

1.Pokladník organizácie.

2.Prevádzková pokladňa.

.Pokladničné doklady.

Ryža. 1. Schéma evidencie pre účtovanie pokladničnej hotovosti

Na podúčte 1 „Pokladňa organizácie“ zohľadňovať peňažné prostriedky uložené v pokladni.

Podúčet 2 „Prevádzková pokladňa“ zohľadňuje dostupnosť a pohyb peňažných prostriedkov na pokladniach tovarových kancelárií (marín) a prevádzkových stanovíšť, riečnych prechodov, zastávok, na pokladniach a predajniach batožín prístavov, staníc a pod. Tento podúčet si v prípade potreby otvoria organizácie.

Na podúčte 3 „Peňažné doklady“ sa v pokladni organizácie zohľadňujú poštové a zmenkové kolky, zaplatené letenky, kolky a iné peňažné doklady. Peňažné doklady sa prijímajú do účtovníctva vo výške skutočných nákladov na ich obstaranie.

Keď sú finančné prostriedky prijaté na pokladni v účtovníctve, vykoná sa zápis na ťarchu 50 účtu pokladníka a v prospech nasledujúcich účtov:

Po prijatí peňazí z bežného účtu;

Po prijatí meny z menového účtu;

Po prijatí krátkodobých pôžičiek a úverov;

Po prijatí dlhodobých pôžičiek a úverov;

Pri vrátení vydaných súm do podvýkazu a pod.

Pri platbe v hotovosti z pokladne sa vykoná zápis v prospech účtu 50 „Pokladňa“ a na ťarchu týchto účtov:

Pri vklade peňazí na bežný účet;

Pri pripísaní meny na devízový účet;

Pri vrátení krátkodobých pôžičiek a úverov;

Pri vydávaní miezd;

Pri vypisovaní súm zamestnancom na účet a pod.

Korešpondencia na účte 50 „Pokladňa“ je uvedená v tabuľke 1.

Tabuľka 1. Korešpondencia na účte 50 "Pokladňa"

D Účet 50 "Pokladník"K

Zostatok- zostatok peňazí na začiatku obdobia___ Na bežný účet Na účet v cudzej mene Na iné účty Na úhradu výrobných, obchodných a odbytových nákladov Za zamestnancov, mzdy Pre zodpovedné osoby zálohová platba a náhrada prekročenia výdavkov za zamestnancov , prémie, materiálna výpomoc z čistého zisku Nedostatok peňazí v pokladni (na výsledky inventarizácie) 51 52 55 60 70 71 91 94 Z bežného účtu Z devízového účtu Z iných účtov Za predaný tovar, výrobky (práce, služby) Za pred. dlhodobý majetok Za predaný iný majetok Preddavok od kupujúceho (odberateľa) Od zodpovedných osôb zostatok nespotrebovaného preddavku Od zamestnancov na náhradu strát, splátka úveru Od zriaďovateľov príspevok do základného imania Od ostatných dlžníkov na splatenie dlhu Prebytočné peniaze do pokladne (podľa výsledkov inventarizácie)51 52 55 62 62 62 62 71 73 75 76 91 Zostatok- zostatok peňazí na konci obdobia___

Okrem toho je potrebné v pokladni uschovať peňažné doklady (poštové známky, kolky, zmenky, zaplatené letenky, zaplatené poukážky do rekreačných domov atď.). Peňažné doklady sa účtujú na účte 50-3 „Peňažné doklady“ v cene ich obstarania. Korešpondencia na účte 50-3 „Peniaze“ je uvedená v tabuľke 2.

Tabuľka 2. Korešpondencia na účte 50-3 "Hotovosť"

D Účet 50-3 "Hotovosť"K

Príjem peňazí do pokladne Zodpovedajúci účet Výber peňazí z pokladne Zodpovedajúci účet Zostatok- náklady na peňažné doklady na začiatku obdobia __Pre zamestnancov na náklady fondu sociálneho poistenia 69 Nakúpené peňažné doklady: · v hotovosti · bankovým prevodom · prostredníctvom zodpovedných osôb · na účet záväzkov 50 51, 52 71 76 Zodpovedným osobám na výrobné a obchodné účely Zamestnancom na ťarchu čistého zisku 79 91 Zostatok- hodnota peňažných nástrojov na konci obdobia __

Pre účtovanie transakcií v cudzej mene je otvorený samostatný podúčet k účtu 50 na samostatné účtovanie pohybu každej peňažnej hotovosti v cudzej mene. Pri preberaní platobných dokladov v cudzej mene od zákazníkov musí pokladník skontrolovať ich pravosť a platobnú schopnosť podľa dostupných kontrolných materiálov, ako aj ich úplnosť a správnosť vyplnenia.

Pokladňa prijíma hotovosť v cudzej mene, ktorá nevzbudzuje pochybnosti o jej pravosti a platobnej schopnosti. Bankovky, poškodené, schátrané, s otáznou platobnou schopnosťou, pokladník od zákazníkov neprijíma. Takéto znaky sa klientovi nevracajú, sú zaznamenané v samostatnom registri a vrátené banke s označením „False“ alebo „Pochybné“. Klientovi sa vystaví potvrdenie o tom, že akceptovaná mena je falošná alebo že má pochybnosti, s uvedením názvu meny a jej nominálnej hodnoty na účtenke.

Pri platbe za menu sa zmena zvyčajne vystavuje v mene platby. So súhlasom kupujúcich je možné vydať zmenu aj v inej voľne zameniteľnej mene. Vydávanie zmien v rubľoch je zakázané.

Na účtovanie peňažných prostriedkov na ceste sa používa účet 57 „Prevody na ceste“. Na tomto účte sa premietajú peňažné prostriedky uložené v pokladniciach úverových ústavov, sporiteľní alebo pokladní poštových organizácií spravidla prostredníctvom výbercov bánk a pôšt. Podkladom na prijímanie peňažných prostriedkov na účtovanie na účet 57 sú potvrdenia z úverovej inštitúcie, sporiteľne, kópie sprievodných výpisov za doručenie výťažku zberateľom. Sumy peňažných prevodov sa premietajú na ťarchu účtu 57 a v prospech účtu 50. Z prospechu účtu 57 sa peňažné prostriedky účtujú na ťarchu účtu 51 alebo iných účtov podľa ich použitia.

Účtovanie hotovosti na bežných účtoch

hotovostný účet

Všetky voľné prostriedky organizácie sú uložené v banke a na tento účel si otvárajú bežné účty. Organizácie si môžu otvoriť viacero bežných účtov.

Na zúčtovacie účty sa pripisujú: príjmy za predané produkty, poskytnuté služby a vykonanú prácu; hotovosť z registračnej pokladne; pôžičky; inkasa pohľadávok a iné druhy potvrdení. Z bežného účtu sa odpisujú peniaze na výplaty miezd, účtov dodávateľov, splácanie úverov, odvody daní do rozpočtu, jednotnú sociálnu daň a iné druhy platieb.

Na otvorenie bežného účtu musí organizácia predložiť banke tieto dokumenty:

?žiadosť o otvorenie bežného účtu zriadenej formy;

?kópie zakladateľskej listiny a zakladajúcich dokumentov overené notárom;

?kópia osvedčenia o registrácii overená notárom;

?osvedčenie daňového úradu o registrácii organizácie ako platiteľa dane;

?preukaz so vzorovými podpismi vedúceho organizácie, jeho zástupcu a hlavného účtovníka;

?notársky overený odtlačok pečate.

Postup pri zakladaní bežného účtu, jeho preregistrácii a zrušení upravuje zákon o bankách. Operácie na bežnom účte sa spracúvajú v súlade s predpismi centrálnej banky Ruska „O bezhotovostnom zúčtovaní v Ruskej federácii z 12. apríla 2001.

Obsluha organizácie v banke sa vykonáva v súlade so zmluvou o bankovom účte, v ktorej sú vymedzené povinnosti banky a klienta, postup pri vysporiadaní s klientom, zodpovednosť strán za zabezpečenie mlčanlivosti o prevádzke banky. bežný účet.

Banka vykonáva všetky operácie na bežnom účte so súhlasom majiteľa. Výnimkou sú platby vyberané nesporným spôsobom rozhodnutím Štátneho rozhodcovského súdu, súdu alebo finančných orgánov. Ak organizácia nemá dostatok finančných prostriedkov na uskutočnenie platieb, platby sa uskutočnia v poradí určenom Občianskym zákonníkom Ruskej federácie:

?o vykonávacích dokumentoch upravujúcich prevody na uspokojenie nárokov na náhradu škody spôsobenej na živote a zdraví, ako aj nárokov na vymáhanie výživného;

?o vykonávacích dokumentoch, ktorými sa ustanovujú prevody na zúčtovanie pri výplate odstupného a odmeny osôb pracujúcich na základe pracovnej zmluvy vrátane zmluvy na výplatu odmeny podľa autorskej dohody;

?o platobných dokladoch, ktorými sa ustanovujú prevody na úhrady miezd osobám pracujúcim na základe pracovnej zmluvy vrátane zmluvy, ako aj na odvody do dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a fondu povinného zdravotného poistenia;

?o platobných dokladoch, ktorými sa ustanovujú platby do rozpočtu;

?o vykonávacích listinách upravujúcich uspokojenie iných peňažných pohľadávok;

?na ostatných platobných dokladoch v poradí podľa priority kalendára.

Peňažné prostriedky sú pripísané na bežný účet z pokladne na základe oznámenia o peňažnom príspevku a sú vydávané prostredníctvom šekovej knižky. Bezhotovostné platby sa realizujú na základe žiadostí o platbu, príkazov na úhradu, príkazov na inkaso. Banka pravidelne (pri vykonávaní operácií na bežnom účte) vydáva výpis z bežného účtu. Vo výkaze sa premieta zostatok k predchádzajúcemu dňu zostavenia výkazu, príjem peňažných prostriedkov, odpisy a zostatok k dátumu zostavenia výkazu. V organizácii sa výkaz kontroluje oproti údajom dokladov, na jeho základe vykonáva účtovná služba zápisy do Vestníka zákaziek č.2 a Vedomosti 2. Účtovňa kontroluje správnosť súm uvedených vo výkaze a ak nájde chybu, okamžite to oznámi banke. Proti sporným sumám je možné podať námietku do 10 dní od prijatia výpisu. Schéma zápisov pre účtovanie hotovosti na bežnom účte je na obrázku 2.

Ryža. 2. Schéma evidencie pre účtovanie peňažných prostriedkov na bežnom účte

Keď je účtovníctvo automatizované, informácie o peňažnom toku na zúčtovacích účtoch sa premietnu do príslušných diagramov strojov.

Na zohľadnenie operácií s prítomnosťou a pohybom peňažných prostriedkov sa používa aktívny účet 51 „Zúčtovacie účty“. Na ťarchu účtu 51 sa zohľadňuje príjem peňažných prostriedkov a odpis dobropisu.

Po prijatí peňažných prostriedkov sa vykoná účtovný zápis na ťarchu účtu 51 a v prospech týchto účtov:

?50 - pri pripísaní prostriedkov z pokladne;

?66 - pri pripisovaní krátkodobých úverov a pôžičiek;

?67 - pri pripisovaní dlhodobých úverov a pôžičiek;

?62 - po prijatí výnosov za odoslané produkty, vykonanú prácu a poskytnuté služby;

?76 - pri prijatí pohľadávok a pod.

Pri odpise peňažných prostriedkov sa vykoná účtovný zápis v prospech účtu 51 a na ťarchu týchto účtov:

?50 - po prijatí do pokladne na výplatu miezd a na výdavky na domácnosť;

?57 - pri odpise na nákup cudzej meny;

?60 - pri odpisovaní na úhradu faktúr dodávateľov;

?66, 67 - pri splácaní krátkodobých a dlhodobých úverov a pôžičiek;

?68 - pri platení dlhov na daniach a poplatkoch;

?69 - pri platení dlhov za jednotnú sociálnu daň a pod.

Náklady na zúčtovacie a hotovostné služby organizácie podľa PBÚ 10\99 „Výdavky organizácie“ sa premietajú do účtovného zápisu Dt účtu 91 „Ostatné príjmy a výdavky“ a Kt účtu 51.

V zmluve o bankovom účte môže byť stanovená odplata za použitie peňažných prostriedkov uložených na zúčtovacích účtoch, ktorá sa prejaví v zápise Dt účtu 51 Kt účtu 91.

Tabuľka 3. Korešpondencia na účte 51 "Zúčtovacie účty"

D Účet 51 "Zúčtovacie účty" K

Príjem peňazí do pokladne Zodpovedajúci účet Výber peňazí z pokladne Zodpovedajúci účet Zostatok- zostatok finančných prostriedkov na začiatku obdobia __ Do pokladne organizácie Nákup peňažných dokladov Otvorenie akreditívu Úhrada dlhov dodávateľom Preddavok dodávateľom a dodávateľom Úhrada dlhov: · breh · rozpočtu · sociálne fondy · zakladatelia · iným veriteľom Vrátenie chybne účtovanej sumy 50 50-3 55 60 60 66, 67 68 69 75 76 76-2 dane Vrátenie preplatku do sociálnych fondov Od rôznych dlžníkov Od nájomcu Nájomné Omylom pripísaná suma50 62 62 686, 67 69 76 76 76-2 Zostatok- hotovostný zostatok na konci obdobia __

Účtovanie prostriedkov na účtoch v cudzej mene

Organizácie (právnické osoby) majú právo otvárať účty v cudzej mene na území Ruskej federácie v ktorejkoľvek banke oprávnenej centrálnou bankou vykonávať transakcie s cudzími menami. Na zohľadnenie operácií s dostupnosťou a pohybom peňažných prostriedkov v cudzej mene sa používa účet 52 „Valutové účty“. Debet z účtu odráža príjem prostriedkov na devízové ​​účty organizácie a kredit - odpis prostriedkov. Pre účet 52 je možné otvoriť tieto podúčty:

1.Menové účty v rámci krajiny.

2.Devízové ​​účty v zahraničí.

Devízové ​​obchody upravuje zákon „O devízovej regulácii a devízovej kontrole“ z 10. decembra 2003 a PBU 3/2006 „Účtovanie majetku a záväzkov, ktorých hodnota je vyjadrená v cudzej mene“.

1. januára 2007 nadobudla účinnosť nová verzia zákona „O menovej regulácii a menovej kontrole“. V dôsledku toho boli mnohé normy menovej legislatívy zrušené. Teraz ruské organizácie pri vykonávaní devízových transakcií nemusia používať špeciálne účty, rezervné prostriedky na bankových účtoch, predregistrovať účty a vklady mimo Ruskej federácie alebo predávať prijaté devízové ​​príjmy. Zároveň aj po 1. januári 2007 musia byť splnené niektoré požiadavky menovej legislatívy. Napríklad povinnosť rezidenta vrátiť Rusku finančné prostriedky, ktoré mu prináležia na základe zahraničnej hospodárskej zmluvy, nebola zrušená. Nový zákon umožňuje vykonávať akékoľvek operácie na devízovom účte s výnimkou operácií o pohybe kapitálu. Centrálna banka 1. mája 2006 zrušila povinný predaj cudzej meny. Pred zrušením povinného predaja na prvý podúčet bolo potrebné zriadiť podúčty druhého rádu:

1.1 Účet v tranzitnej mene.

1.2 Účet v bežnej mene.

1.3 Účet v špeciálnej tranzitnej mene.

V dôsledku zrušenia povinného predaja cudzej meny v súčasnosti odpadla potreba otvárania týchto podúčtov.

V súčasnosti môžu organizácie prostredníctvom autorizovaných bánk voľne predávať a nakupovať cudziu menu na domácom devízovom trhu.

Súvzťažnosť účtov pri predaji cudzej meny na domácom devízovom trhu sa v účtovníctve prejavuje nasledovnými zápismi.

Účet dt 57 Účet ct 52 - Obeživo odpísané na predaj.

D t účtu 51 Cr účtu 91 - Rubľové prostriedky z predaja sa pripisujú v prospech bežného účtu.

Dt účtu 91 Kt účtu 57 - Predaná mena bola odpísaná kurzom centrálnej banky ku dňu predaja.

Dt účtu 91 Kt účtu 76 - Banke bola časovo rozlíšená provízia.

D t účtu 76 Kt účtu 51,52 - Provízia bola poukázaná banke.

Dt účtu 57 Kt účtu 91 alebo Dt účtu 91 Kt účtu 57 - O sumu kladného kurzového rozdielu.

Dt účtu 91/9, Kt účtu 99 alebo Dt účtu 99 Kt účtu 91 - O zistenom výsledku hospodárenia z predaja cudzej meny.

Nadobudnutie cudzej meny na domácom devízovom trhu sa odráža v nasledujúcich záznamoch.

Dt účtu 57 Kt účtu 51- Rubľové prostriedky odpísané na nákup cudzej meny

Dt účtu 52 Cr účtu 57- Nakúpená mena sa pripisuje v prospech menového účtu

Dt účtu 57 Kt účtu 91 alebo Dt účtu 91 Kt účtu 57 - O sumu kladného kurzového rozdielu

Dt účet 91 Kt účet 76- Provízia banky bola časovo rozlíšená.

Dt účet 76 Kt účet 51,52 - Prevedená provízia do banky.

Účtovanie prostriedkov na iných účtoch

Organizácie môžu otvoriť špeciálne organizácie v bankách, ktoré sa používajú na vyjadrenie pohybu prostriedkov účtovaných oddelene, na zamýšľaný účel. Na premietnutie týchto operácií sa používa účet 55 Osobitné účty v bankách, na ťarchu ktorého sa eviduje príjem peňažných prostriedkov na osobitné účty a odpis úveru. Pre účet 55 je možné otvoriť tieto podúčty:

1. Akreditívy.

2. Šekové knižky.

.Vkladové účty atď.

Podúčet 1 odráža pohyb finančných prostriedkov v akreditívoch. Odpis prostriedkov za otvorenie akreditívu sa premietne do zápisu: Dt účty 55/1 Kt účty 51, 52, 66 atď.

Keďže sa používa akreditív, odpisujú sa z prospechu účtu 55/1 na ťarchu účtu 60 alebo iných obdobných účtov. Nevyčerpané prostriedky v akreditívoch sa premietajú na ťarchu účtov 51, 52 a v prospech účtu 55/1.

Na podúčte 2 sa zohľadňuje pohyb peňažných prostriedkov na šekových knižkách. Vystavenie šekových knižiek bankou sa premietne do zápisu Dt účtu 55 Kt účtov 51, 52 66. Pri obstaraní hmotného majetku na sumu použitých šekov predložených na úhradu banke - Dt účtov 60, 76 Kt úč. 55 podúčet 2. Sumy nespotrebovaných šekov sa vracajú do zúčtovacieho a iného účtu účtu - Dt účet 51,52 Kt účet 55/2.

Vklad peňažných prostriedkov na vkladoch v bankách sa účtuje na podúčte 3. Prevod peňažných prostriedkov na vkladoch sa premieta na ťarchu účtu 55 av prospech účtu 51 alebo 52. Pri vrátení vkladu sa vykoná spätný zápis. Od 1. januára 2003 sa v súlade s PBU 19/02 Účtovanie finančných investícií musia vklady účtovať ako súčasť finančných investícií.

Na účte 55 sú na samostatnom podúčte prevedené prostriedky na nákup bankových kariet, ktoré zamestnanci organizácie používajú na úhradu služieb, obchodných nákladov a iných potrieb.

Obstaranie bankových kariet sa premietne do zápisu: Dt 55 Kt 51. Vydanie bankových kariet konkrétnemu zamestnancovi - Dt 71 Kt 55. Úhrada výdavkov na bankovú kartu - Dt 10, 26 a iné účty Kt 71. tokové operácie na špeciálnych účtoch sú uvedené v tabuľke 4.

Tabuľka 4. Korešpondencia na účte 55 "Osobitné účty v bankách"

D Účet 55 "Osobitné účty v bankách"

Príjem peňazí do pokladne Zodpovedajúci účet Výber peňazí z pokladne Zodpovedajúci účet Zostatok- zostatok peňažných prostriedkov na začiatku obdobia __ uhradiť výdavky na určený účel Pri vrátení nepoužitých peňažných prostriedkov v akreditíve, šekoch Uhradiť faktúry dodávateľov a zhotoviteľov Uhradiť bežné výdavky pobočiek a štrukturálnych jednotiek spol. organizácia vyčlenila na samostatný zostatok Pri vrátení účelového financovania 07, 10 , 60 atď. pobočky a štrukturálne jednotky organizácie vyčlenené na samostatnom zostatku účelového financovania 51, 52, 66, 67 51, 52 86 Zostatok- hotovostný zostatok na konci obdobia__

Hotovostný inventár

Postup inventarizácie upravuje zákon o účtovníctve (1996 v znení neskorších predpisov), Metodické odporúčania na inventarizáciu majetku a finančných záväzkov (z roku 1995) a ďalšie právne predpisy. Inventarizáciu je potrebné vykonať v týchto prípadoch: pred vypracovaním výročných správ pri zmene hmotne zodpovednej osoby, pri reorganizácii organizácie, v prípade núdze, pri krádeži majetku.

Vo všetkých ostatných prípadoch načasovanie a počet zásob vo vykazovanom roku určuje vedúci podniku a sú stanovené v účtovnej politike organizácie. Výsledky inventarizácie sa zaznamenávajú do inventarizačných zoznamov, ktorých tlačivá sú zjednotené a prezentované v Albume jednotných tlačív tak, aby odrážali výsledky inventarizácie. Prebytok zistený inventarizáciou sa pripíše v prospech pokladne - Dt 50 Kt 91. Nedostatok finančných prostriedkov sa premietne na ťarchu účtu 94 a v prospech účtu 50 a následne odpíše vinníkom - Dt 73. Kt 94 a v ich neprítomnosti alebo súd odmietne vymáhať sa týka finančného výsledku organizácie - Dt 91 Kt 94.

Literatúra

1. Astakhov V.P. Účtovné (finančné) účtovníctvo: učebnica. príspevok. - 6. vydanie, prepracované. a dodatočné - Rostov n / D: ICC "Mart", 2009. - 958 s.

2. Astakhov V.P. Teória účtovníctva. - Rostov n / a: CPI "Marec", 2013. - 448 s.

Bogataya I. N. Účtovníctvo / I. N. Bogataya, N. N. Khakhonova. - 4. vydanie, prepracované. a doplnkové .. - Rostov n/a: Phoenix, 2007. - 858 s.

Účtovníctvo manažérske účtovníctvo: učebnica. pre študentov vysokých škôl ekonomického zamerania. špeciality / M. A. Vakhrushina. - 6. vyd., opravené. - Moskva. - Omega - L, 2014. - 570 s.

účtovníctvo. Čitateľ / vyd. V. I. Vidyapina. - Petrohrad: Peter, 2013. - 864 s.

Účtovníctvo: učebnica. / Yu.A. Babaev [a ďalší]; vyd. Yu.A. Babajev. - M.: TK Velby, vydavateľstvo Prospekt, 2007. - 392 s.

Účtovníctvo: Učebnica / Ed. E.P. Kozlová, N.V. Parashutin, T.N. Babčenko, E.A. Galanin, 2. vyd. add.-M.: Financie a štatistika, 2008.

Účtovníctvo: Učebnica / I. I. Bochkareva, V. A. Bykov a ďalší; Ed. Áno, V. Sokolová. - M.: TK Velby, Vydavateľstvo Prospekt, 2008. - 768 s.

s uvedením témy práve teraz, aby ste sa dozvedeli o možnosti konzultácie.

Na vykonávanie hotovostných transakcií u zamestnancov organizácie sa poskytuje pozícia pokladníka, ktorý je finančne zodpovedný za bezpečnosť všetkých hodnôt, ktoré akceptuje. Pre malé podniky s nevýznamným hotovostným obratom môže hotovostné transakcie vykonávať osoba, ktorá vedie záznamy. Uchovávanie hotovosti a iných cenností, ktoré nepatria tejto organizácii, je v pokladni zakázané.

vyhláška Goskomstat Ruska zo dňa 18. augusta 1998 č. 88 „O schválení jednotných foriem primárnej účtovnej dokumentácie na účtovanie hotovostných transakcií, na účtovanie výsledkov inventarizácie“ na dokumentovanie hotovostných transakcií sa poskytujú tieto formuláre:

č KO -1"Prichádzajúci hotovostný príkaz";

č KO -2"Peňažný príkaz na účet";

č KO -3„Vestník evidencie prichádzajúcich a odoslaných pokladničných dokladov“;

č KO -4"Pokladničná kniha";

č KO -5"Kniha účtovania hotovosti prijatej a vydanej pokladníkom."

Došlý pokladničný príkaz (tlačivo č. KO -1) slúži na evidenciu príjmu hotovosti v pokladni organizácie pre manuálne aj počítačové spracovanie informácií. Došlý pokladničný príkaz vystavuje v jednom vyhotovení účtovník podpísaný hlavným účtovníkom.

Potvrdenie o došlej pokladni podpisuje hlavná účtovníčka a pokladník. Tento príjem je potvrdený plombou, zaevidovaný v evidencii príjmových a výdavkových pokladničných dokladov a vydaný tomu, kto peniaze vydal, pričom príjmový pokladničný doklad zostáva v pokladni.

Na vydanie hotovosti z pokladne organizácie sa používa poukázka na účet. Pokladničný doklad na účet vydáva v jednom vyhotovení účtovník, podpisuje ho vedúci organizácie a hlavný účtovník.

V účtovníctve sa vyhotoví účtovný pokladničný doklad, zaeviduje sa v denníku a odovzdá sa do pokladne na vyhotovenie.

Vydávanie výdavkových príkazov do rúk osôb prijímajúcich peniaze nie je povolené.

Pri výdaji peňazí na výdavkový pokladničný doklad pokladník od príjemcu vyžaduje predloženie cestovného pasu alebo iného dokladu preukazujúceho totožnosť príjemcu, zapíše meno a číslo dokladu, kto a kedy bol vydaný a vyberie príjemcu. potvrdenie.

Potvrdenie o prijatí peňazí môže príjemca vydať iba do vlastnej ruky; malo by sa to robiť perom s uvedením prijatej sumy: rubľov - slovami, kopejok - v číslach. Pri príjme peňazí na výplatnú pásku sa suma neuvádza slovami.

Ak sú peniaze vydané na základe splnomocnenia vyhotoveného predpísaným spôsobom, v texte objednávky za priezviskom, menom a rodným menom príjemcu peňazí učtáreň uvedie priezvisko, meno. a patronymia osoby, ktorá je poverená prijímaním peňazí. Ak sú peniaze vydané podľa výpisu, pred prijatím peňazí pokladník urobí nápis „Splnomocnením“. Splnomocnenie zostáva v dokladoch dňa ako príloha výdavkového pokladničného dokladu alebo vyúčtovania.

Pokladník vykonáva výplatu miezd, dávok sociálneho poistenia a štipendií podľa výplatných (zúčtovacích a výplatných) výkazov bez zostavovania pokladničného dokladu pre každého prijímateľa. Na titulnej (hlavnej) strane výplatného (zúčtovacieho a platobného) výkazu je uvedený súhlasný nápis o vydaní peňazí podpísaný vedúcim a hlavným účtovníkom organizácie alebo osobami na to oprávnenými.

Obdobným spôsobom je možné vystaviť jednorazový výdaj peňazí na mzdu (pri odchode na dovolenku, chorobu a pod.), ako aj výdaj zložených súm a peňazí oproti výkazu o výdavkoch spojených s pracovnými cestami viacerým osobám. . Jednorazové vydávanie peňazí na mzdy jednotlivcom sa spravidla vykonáva podľa pokladničných dokladov.

Po termínoch splatnosti miezd, dávok sociálneho zabezpečenia a štipendií musí pokladník:

1) na výplatnej páske pri menách osôb, ktoré neuhradili uvedené platby, uviesť pečiatku alebo vlastnoručne napísanú poznámku „Vložené“;

2) zostaviť register uložených súm;

3) na konci výplatnej listiny urobte zápis o skutočne vyplatených sumách, ktoré sú predmetom zálohy, porovnajte ich s celkovou sumou na výplatnej páske a prilepte nápis svojim podpisom. Ak peniaze nevydal pokladník, ale iná osoba, na výpise je dodatočne uvedený nápis „Vydal som peniaze podľa výpisu (podpis)“.

4) zapísať skutočne zaplatenú sumu do pokladničnej knihy a na výpisy dať pečiatku „Výdajový pokladničný príkaz č. __“.

Organizácie sú povinné uchovávať mzdy, ktoré nedostali zamestnanci včas po dobu 3 rokov a vydať ich na prvú žiadosť zamestnanca. Pri vklade mzdy na zúčtovací účet je ako účel výplaty označený „Zložená mzda“, čím zároveň banka zaväzuje tieto prostriedky samostatne účtovať.

V prípade úmrtia zamestnanca sa mzda nedoplatená do dňa jeho úmrtia vypláca rodinným príslušníkom, ktorí s ním žijú.

Došlé hotovostné príkazy a potvrdenky k nim, ako aj odchádzajúce príkazy v hotovosti musí účtovné oddelenie vyplniť jasne a presne perom alebo vypísať na počítači. Výmazy, škvrny alebo opravy v týchto dokumentoch nie sú povolené. V príjmových a výdavkových peňažných rozkazoch by sa mal uviesť základ pre ich vyhotovenie a mali by sa uviesť dokumenty, ktoré sú k nim pripojené. Prijímanie a vydávanie peňazí na hotovostné príkazy je možné vykonať iba v deň ich vystavenia.

Pri prijatí došlých a odoslaných hotovostných príkazov alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú, je pokladník povinný skontrolovať:

1) prítomnosť na dokumentoch a pravosť podpisu hlavného účtovníka a na hotovostnom rozkaze na výdavky - súhlasný nápis (podpis) vedúceho organizácie.

2) správne vyhotovenie dokumentov;

3) prítomnosť aplikácií uvedených v dokumentoch.

V prípade nesplnenia niektorej z týchto požiadaviek vráti pokladník doklady účtovnému oddeleniu na riadne spracovanie. Príjmové a výdajové pokladničné príkazy alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí na nich, sú podpísané pokladníkom a k nim pripojené doklady sú preplatené pečiatkou alebo nápisom „Zaplatené“ s uvedením dátumu (deň, mesiac, rok). .

Pokladničná kniha slúži na evidenciu príjmov a výberov hotovosti organizácie na pokladni. Pokladničná knižka musí byť očíslovaná, zašnurovaná a zapečatená na poslednej strane, kde je uvedený záznam „______ listy sú v tejto knihe číslované a čipkované“. Celkový počet čipkovaných listov v pokladničnej knihe je potvrdený podpismi vedúceho a hlavného účtovníka organizácie.

Každý list pokladničnej knihy sa skladá z dvoch rovnakých častí: jednu časť (s vodorovným pravítkom) vyplní pokladník ako prvý exemplár, druhú časť (bez vodorovných pravítok) vyplní pokladník ako druhý exemplár, z prednej a zadnej strany cez uhlíkový papier, pero. Prvá a druhá kópia hárkov sú očíslované rovnakými číslami. Prvé kópie listov zostávajú v pokladničnej knihe. Druhé kópie hárkov musia byť trhacie, slúžia ako pokladničná správa a strhávajú sa až po skončení prevádzky daného dňa. Evidencia hotovostných transakcií začína na prednej strane neoddeliteľnej časti hárku za riadkom „Zostatok na začiatku dňa“. Predtým sa list prehne pozdĺž línie rezu, pričom sa odtrhávacia časť listu umiestni pod časť listu, ktorá zostane v knihe. Na uchovávanie záznamov po „Prevode“ sa oddeliteľná časť listu preloží na prednú stranu neoddeliteľnej časti listu a v záznamoch sa pokračuje pozdĺž vodorovných pravítok zadnej strany neoddeliteľnej časti listu.

Kniha účtovania hotovosti prijatej a vydanej pokladníkom slúži na vyúčtovanie peňazí vydaných pokladníkom z pokladne organizácie iným pokladníkom alebo poverenej osobe (distribútorovi), ako aj na vyúčtovanie vrátenia hotovosti a pokladničných dokladov za vykonané operácie.

Slúži na zhrnutie informácií o dostupnosti a pohybe finančných prostriedkov na pokladniach organizácie účet 50 „Pokladňa“.

Na účet 50 podúčty je možné otvoriť:

1 „Pokladník organizácie“;

2 „Prevádzková pokladňa“;

3 "Peňažné doklady"

Na podúčet 50-1„Pokladňa organizácie“ zohľadňuje hotovosť v pokladni organizácie.

Autor: debetný účet 50-1 brať do úvahy príjem hotovosti a pokladničných dokladov v pokladni organizácie, a úver- výplata peňažných prostriedkov a vystavovanie peňažných dokladov z pokladne organizácie. Hotovostné zúčtovanie sa vykonáva v denníkový príkaz 1 A výroky 1.

Článok upozorní na problémy súvisiace s vypĺňaním primárnej dokumentácie k registračnej pokladnici. Aké dokumenty sú, ako ich správne zostaviť, aké funkcie vykonávajú - ďalej.

Finančné transakcie musia byť podložené dokladmi. Musia byť vypracované správne, v súlade s požiadavkami a pravidlami stanovenými zákonom.

Dôležité body

Po prijatí dokumentov do účtovného oddelenia je potrebné ich skontrolovať:

Účtovníci veľmi často robia chyby pri registrácii. Najčastejšie:

• pomocou jednoduchej ceruzky;
• nedostatok potrebných podrobností;
• dostupnosť opráv;
• používanie neschválených formulárov;
• v prázdnych riadkoch nie je pomlčka;
• podpisy tých osôb, ktoré na to nemajú právo.

Aby ste sa vyhli chybám, musíte sa oboznámiť s pravidlami registrácie. Ak nebolo možné vyhnúť sa škvrnám, je dôležité vedieť, ako ich opraviť:

Ak je chyba v pokladničných alebo bankových dokladoch	Sú zrušené a znovu vytvorené.
V prípade poškodenia pokladničného dokladu nie je potrebné ho ničiť.	Treba priložiť k správe.
Iné typy dokumentov	Opravené len po dohode s dodávateľmi
Nesprávny údaj je prečiarknutý	Aby bolo možné opravené analyzovať. Zvyčajne prečiarknuté tenkou čiarou
Ak je jedna číslica napísaná nesprávne	Suma je prečiarknutá v plnej výške
Na vrchu prečiarknutia	Napíšte správny záznam
Pole je označené ako "opravené"	Zodpovedná osoba podpísaná
Ak existuje viacero inštancií dokumentu	Každý potrebuje opraviť

Ak sú zmeny vykonané nesprávne, nie sú uznané a považujú sa za neplatné. Každá organizácia by mala uchovávať primárne dokumenty.

Termín nie je kratší ako 5 rokov. Tieto dokumenty zaznamenávajú fakty o činnosti v inštitúcii.

Čo to je

Primárne doklady na účtovanie pokladničnej hotovosti sú doklady, ktoré potvrdzujú vykonávanie akcií alebo operácií v podniku.

Aká je ich úloha

Pomocou primárnych dokumentov môžete potvrdiť skutočnosť transakcie v organizácii, zistiť dátum jej vykonania.

Na ich základe sa tiež vykonáva kontrola práce štrukturálnej jednotky a zamestnancov individuálne. Podľa informácií obsiahnutých v dokumentoch sa vykonávajú kontroly.

Zohrávajú tiež úlohu v bezpečnosti majetku organizácie, umožňujú ho optimálne využívať. Majú primárne dokumenty a právny význam.

Keďže slúžia ako písomný dôkaz transakcií, sudca ich používa pri posudzovaní účtovných sporov.

Právna úprava

Došlý peňažný príkaz je potrebné vyplniť nasledovne:

• je uvedený názov organizácie, ktorá vydala objednávku, a štrukturálna jednotka (ak existuje);
• uvádza sa sériové číslo PKO;
• dátum prijatia peňazí na pokladni a suma (v číslach) sú nalepené;
• zadá sa číslo účtu;
• sú uvedené debetné a kreditné;
• je nalepený kód na účely použitia financií z registračnej pokladnice;
• je uvedený názov spoločnosti a osobné údaje osoby, od ktorej boli peniaze prijaté;
• píše sa účel operácie, napríklad platba dohodou;
• suma je napísaná;
• ruble sa píšu písmenami, kopejky číslami;
• ak existujú primárne dokumenty, sú uvedené ich podrobnosti.

U fyzických osôb podnikateľov sa výkaz ziskov a strát nemusí zostavovať. Ak individuálny podnikateľ vyhotoví PKO a je zodpovedný za hotovostnú disciplínu, potom musí byť dokument podpísaný.

Vydáva sa v jednom vyhotovení v čase poskytnutia výnosu jednotlivého podnikateľa do pokladne. Prostriedky možno získať v týchto prípadoch:

• ako platba za službu;
• za predaný majetok;
• ako vrátenie nepoužitých financií;
• počas doplňovania kapitálu;
• od zamestnancov organizácie - pôžičky, škody;
• z bankového účtu.

Kreditný peňažný príkaz je uložený minimálne 5 rokov. Prichádzajúce dokumenty:

• od právnických osôb - oznámenie o peňažnom príspevku;
• z fyzických - objednávok.

Základné operácie príchodu:

• peňažné výnosy;
• bankové potvrdenky;
• vrátenie nadmerných miezd;
• náhradu škody;
• príjem peňazí od zakladateľov;
• vrátenie od dodávateľov.

Jedlé

Účtovné oddelenie sa zaoberá vydávaním peňazí, v tomto pomáha hotovostný príkaz na účet. Vypĺňa sa v závislosti od poradia operácií. .

Tlačivo vydáva účtovník. Popis vyplnenia odchádzajúceho príkazu z pokladne:

Objednávka je vyhotovená v deň vystavenia financií. Po registrácii sa musí zaregistrovať v.

Hlavný účtovník organizácie a vedúci podpíšu svoje podpisy, po ktorých sa formulár prenesie do pokladne.

Pokladničný príkaz na účet sa zamestnancovi nevystavuje, je uložený v pokladni. Súvisieť:

Peniaze je možné vydať v deň vyhotovenia dokladov. Výdavkové operácie:

• doručovanie financií do banky;
• vyplácanie miezd zamestnancom;
• vydávanie účtovných peňazí;
• vyrovnania s dodávateľmi.

Pokladničná kniha

Každá inštitúcia je povinná viesť pokladničnú knihu v jednom vyhotovení. Štandardný formulár je . Dá sa urobiť v elektronickej aj papierovej forme.

Prvá možnosť je možná v prípade zaistenia bezpečnosti údajov. Na tento účel sa na začiatku každého pracovného dňa vypracujú 2 strojopisy - „Vložiť hárok“ a „Správa pokladne“. Správa beží od začiatku roka.

V prípade zachovania papierového formátu sa pokladničná kniha spúšťa na určitý čas. Závisí to od počtu operácií. Knihu môžete vyplniť niekoľkými spôsobmi – horizontálne aj vertikálne.

Pri zvislom usporiadaní sú údaje o transakcii umiestnené na jednom hárku. Nasledujúca strana alebo príloha (prázdna) je správa.

Záznamy sa robia perom alebo atramentom. Informácie je možné duplikovať pomocou uhlíkového papiera, ktorý sa vkladá medzi strany.

Pri voľbe horizontálneho usporiadania kniha obsahuje 2 časti - prílohu a správu. Prvá časť má vodorovné pravítko, druhá nie.

Vypĺňa sa kopírkou. Obe časti sú očíslované rovnako. Porušenie hlásenia až do konca zmeny nie je povolené.

V pokladničnej knihe sa uvádzajú predovšetkým príjmy, potom výdavky. Pokladník musí na konci pracovného dňa urobiť inventúru pohybu peňazí v pokladni a odovzdať trhací list účtovníčke.

Titulná strana knihy musí obsahovať tieto informácie:

• organizačný kód;
• údaje jednotlivého podnikateľa;
• vykazované obdobie;
• názov štrukturálnej jednotky.

Primárne dokumenty teda slúžia ako základ pre vykonávanie operácií v inštitúcii. Musia byť vypracované na základe požiadaviek ustanovených zákonom.

Hlavnými primárnymi dokumentmi sú záruky, pokladničná kniha, rôzne objednávky a iné.Dokumenty je potrebné pred odoslaním skontrolovať.

Toto vykonáva účtovník spoločnosti. Po overení sa dokumentácia odovzdá do pokladne. Pokladničné doklady sa nerozdávajú.

Podľa Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií všetky podniky, organizácie a inštitúcie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu sú povinné: prijímať prijatú hotovosť v pokladni, ukladať voľnú hotovosť v bankových ústavoch; vykonávať platby za svoje záväzky voči iným podnikom spravidla bezhotovostným spôsobom av hotovosti - v rámci sumy stanovenej Centrálnou bankou Ruskej federácie (100 000 rubľov na transakciu); mať pri hotovostných platbách pokladňu a pokladničnú knižku v predpísanej forme (za bezpečnosť, príjem a výdaj peňazí z pokladne je zodpovedný pokladník, s ktorým musí byť uzatvorená dohoda o zodpovednosti, nemal by ho delegovať svoju prácu iným osobám); uchovávať hotovosť na pokladni v limite stanovenom bankou, dohodnutom s manažérom (nad limit - hotovosť na výplatu miezd a benefitov, maximálne však 3 pracovné dni vrátane dňa prevzatia v banke, pre Far Sever - nie viac ako 5); prijímanie hotovosti pri predaji produktov, tovaru za hotovosť alebo pri použití platobných kariet sa uskutočňuje pomocou registračných pokladníc (CRE).

Na zaúčtovanie hotovostných transakcií používa sa účet 50 „Pokladňa“, ku ktorému je možné zriadiť podúčty: 50-1 „Pokladňa organizácie“, 50-2 „Prevádzková pokladňa“ (v prípade potreby otvorená na pokladniach a v pokladniach prístavov, staníc , lode a pod.), 50-3 „Peňažné doklady“ (poštové a zmenkové kolky, zaplatené letenky, cestovné lístky a pod.) atď. Príchod hotovosti do pokladne je spracovaný došlý hotovostný príkaz (f. č. KO-1), ktorý sa skladá z dvoch častí - objednávky a pokladničného dokladu (odtrhávacia časť je dokladom toho, kto peniazmi prispel). Výdavok je vystavený hotovostný príkaz na účet (f. č. KO-2) po predložení cestovného pasu alebo dokladu totožnosti, ktorých údaje sú uvedené v objednávke, príjemca urobí poznámku v prevzatí finančných prostriedkov - sumu, dátum, podpis. Evidujú sa prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy, ako aj doklady, ktoré ich nahrádzajú registračný denník (p. č. KO-3), sú vydané v deň transakcie, musia obsahovať potrebné podpisy, musia byť vyhotovené v súlade so stanovenými pravidlami, nesmú mať výmazy a opravy (v prípade chýb sú nahradené novými), nesmú byť odovzdané osobám, ktoré vkladajú alebo prijímajú peniaze. Všetky príjmy a výbery hotovosti sa evidujú pokladničná knižka (f. č. KO-4) ihneď po transakcii (v dvoch kópiách) musí byť kniha očíslovaná (počet listov je overený podpismi hlavného účtovníka a vedúceho), zošnurovaná a zapečatená. Každý deň na konci pracovného dňa pokladníčka spočíta súčty, vyberie zostatok peňazí v pokladni a odovzdá druhý trhací list (kópia denných zápisov s objednávkami) do účtovného oddelenia ako pokladňa. správa proti príjmu v pokladničnej knihe. Syntetické účtovníctvo pre účet 50 sa vedie v príkazovom denníku č. 1 (kreditný obrat) a vo výkaze (debetný obrat) na základe pokladničnej knihy (analytické účtovníctvo).

Typické zapojenie: D50K51,52,55,57 - príjem hotovosti na pokladni z banky; D50K70 - vrátiť do pokladne preplatky miezd, sumy príjmov z účasti v podniku; D50K71 – vrátenie nevyužitých finančných prostriedkov zodpovednou osobou; D50K73 – úhrada vecnej škody v hotovosti; D50K62,90 - príjem hotovosti za predané výrobky (tovar, práce, služby); D50K76,91 – peňažné príjmy z predaja iného majetku; D50K91 – zahrnutie kladného kurzového rozdielu v hotovosti do ostatných príjmov; D50K98 - prijatie platieb na účet príjmov budúcich období (nájomné alebo nájomné, energie atď.), ako aj bezplatná kapitalizácia prijatých finančných prostriedkov v pokladni; D51K50 - vklad prostriedkov z pokladne na bežný účet; D58(73)K50 - peňažné prostriedky boli vydané z pokladne na základe zmluvy o pôžičke tretej osobe (zamestnancovi); D70(75)K50 - vyplácané mzdy (dividendy) zamestnancom (zakladateľom); D71K50 - na správu boli vydané finančné prostriedky; D76K50 - je vyplatená zložená mzda; D91K50 – záporný kurzový rozdiel v hotovosti je zahrnutý do ostatných nákladov; D94K50 - nedostatok hotovosti na pokladni (pri inventarizácii).

Pokladňa organizácie môže uchovávať nielen hotovosť, ale aj peňažné doklady. Patria sem platené poukážky do domovov dôchodcov a sanatórií, poštové a zmenkové kolky, štátne kolky, platené letenky, cestovné lístky a pod. Peňažné doklady sa účtujú v skutočných nákladoch na ich obstaranie. Príjem a výdaj cenných papierov sa uskutočňuje podľa zápočtových a výdajových príkazov, po ktorých pokladník vyhotoví protokol o ich pohybe.

Syntetické účtovanie týchto hodnôt sa vedie na podúčte „Peňažné doklady“ k účtu 50 „Pokladňa“. Analytické účtovanie peňažných dokladov sa vykonáva podľa ich druhov. Na ťarchu tohto účtu sa zohľadňujú náklady na obstarané doklady v súlade s hotovostnými a zúčtovacími účtami. Poukážky vyplatené v hotovosti do sanatórií, penziónov a pod. sa premietnu do účtovného zápisu:

D-t 50 "Pokladňa", podúčet "Peňažné doklady"
Kt 50 „Pokladňa“, podúčet „Pokladňa organizácie“ alebo 51 „Zúčtovacie účty“

Pri výdaji poukazov zamestnancom bezplatne alebo s čiastočnou úhradou sa vykoná zápis.

Dt 50 "Pokladňa" - vo výške čiastkovej platby vykonanej zamestnancom,
Dt 69 „Zúčtovanie sociálneho poistenia a zabezpečenia“, 91 „Ostatné príjmy a výdavky“ - pre sumy platené na úkor fondov alebo organizácií sociálneho poistenia (v súlade s podmienkami kolektívnej zmluvy)
Kt 50 „Pokladňa“, podúčet „Peňažné doklady“.

Na podsúvahovom účte 006 "Formuláre prísnej zodpovednosti" sa účtujú doklady prísnej zodpovednosti (tlačivá prísnej účtovnej závierky, pracovné knihy a listy k nim, potvrdenia o nákladných listoch vozidiel a pod.). Pri vydávaní formulárov prísnej zodpovednosti podľa hlásenia hmotne zodpovedným osobám sa zápisy vykonávajú na ťarchu tohto účtu a po prijatí správy hmotne zodpovednej osoby v prospech tohto účtu. Analytické účtovníctvo na účte 006 "Formuláre prísneho výkazníctva" sa vykonáva podľa typov dokumentov a miest uloženia.

Postup spracovania a vykonávania transakcií na bežnom účte sa riadi platnou legislatívou a pravidlami, pokynmi a nariadeniami Centrálnej banky Ruskej federácie. V účtovníctve si organizácie na účtovanie týchto operácií otvárajú samostatný aktívny syntetický účet 51 „Zúčtovací účet“.

Spolu s zúčtovacími účtami môžu mať organizácie účty na účtovanie účelových finančných prostriedkov vedených v akreditívoch, platobných šekových knižkách a iných platobných dokladoch (okrem zmeniek) a určených na financovanie investičnej výstavby a iných bežných výdavkov. Účtovanie o týchto peňažných prostriedkoch sa vykonáva obdobným spôsobom ako pri účtovaní transakcií na bežnom účte, avšak na aktívnom syntetickom účte 55 „Osobitné účty v bankách“. Tento účet má otvorených niekoľko podúčtov na evidenciu pohybu určitých druhov platobných dokladov. Pri transakciách na špeciálnych účtoch v banke sa používajú rovnaké prvotné doklady ako na bežnom účte. Prevod prostriedkov na osobitné účty sa premietne v tomto účtovnom zápise:

Dt 55 "Špeciálne bankové účty"
Kt 51 „Zúčtovacie účty“.

Pri použití prostriedkov zo špeciálnych účtov (na základe výpisov z účtu) sa vykoná záznam:

Dt 60 „Vysporiadanie s dodávateľmi a zmluvnými partnermi“ atď.

Zvyšné (nepoužité) prostriedky sa vrátia na bankový účet, z ktorého boli prevedené, a premietnu sa do účtovného zápisu:

Dt 51 „Zúčtovacie účty“, 66 „Zúčtovanie krátkodobých úverov a pôžičiek“, 67 „Zúčtovanie dlhodobých úverov a pôžičiek“ atď.
Kt 55 „Špeciálne bankové účty“.

Aktívny syntetický účet 52 „Devízové ​​účty“ slúži na evidenciu transakcií na menovom účte. Debet tohto účtu odráža zostatok cudzej meny na začiatku mesiaca, prevod čiastok v priebehu mesiaca a zostatok nespotrebovanej meny na konci mesiaca Kredit odráža odpis cudzej meny. Záznamy o operáciách na účtoch v cudzej mene sa vedú v mene platby a jej ekvivalente v rubľoch podľa výmenného kurzu centrálnej banky Ruska platného v deň pripísania (odpísania) finančných prostriedkov. Pre syntetický účet 52 „Devízové ​​účty“ sa zriaďujú samostatné podúčty: „Účet v tranzitnej mene“, „Účet v bežnej mene“, „Osobitné účty“, „Valutové účty v zahraničí“. Organizácie môžu prijímať hotovosť z bankových účtov v cudzej mene. Pre účtovanie operácií s cudzou menou v hotovosti je vytvorená špeciálna pokladňa. Účtovanie hotovostných transakcií v cudzej mene sa vykonáva v súlade so všeobecným postupom stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie. Pokladník je finančne zodpovedná osoba zodpovedná za účtovnú reflexiu pohybu meny. Je s ním uzatvorená dohoda o plnej individuálnej zodpovednosti. Na pokladni je stanovený limit v cudzích menách. Organizácie dostávajú devízové ​​prostriedky na zaplatenie oficiálnych cestovných nákladov. Platba a míňanie peňazí na iné účely je zakázané.

Na účtovanie transakcií s cudzou menou v hotovosti nie je otvorená samostatná pokladničná kniha, pretože v súlade s postupom na vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii môže každá organizácia viesť iba jednu pokladničnú knihu.

Preberanie peňažných prostriedkov v hotovosti a ich výdaj z pokladne sa uskutočňuje podľa správne vykonaných príkazov na príjem a výdaj podľa druhu meny. Účtovanie pohybu meny sa musí viesť v rubľoch na základe prepočtu cudzej meny kurzom centrálnej banky Ruska v deň transakcie. Dátum vykonania hotovostných operácií s cudzou menou je dátum zaúčtovania alebo vydania bankoviek z pokladne organizácie.

Účtovanie pohybu hotovosti sa vykonáva v dvoch odhadoch - v cudzej mene a v rubľoch. Kurzové rozdiely je možné určiť do mesiaca pri zmene kurzu cudzích mien alebo všeobecne k dátumom prijatia alebo výberu meny.

Samostatný účtovný účet pre účtovanie o prijatí a výdaji cudzej meny nie je zabezpečený, preto je pre účet 50 "Pokladňa" otvorený samostatný podúčet "Pokladňa v cudzej mene".

Ak je v pokladni organizácie cudzia mena, kurz sa môže zmeniť a je potrebné prepočítať menu zmeneným kurzom so stanovením kurzového rozdielu. Premietnutie kurzového rozdielu je možné vystaviť účtovným osvedčením. V prípade zvýšenia kurzu pokladník na základe účtovného výkazu vykoná zápis v pokladničnej knihe do stĺpca „Výnosy“ a v prípade poklesu kurzu do „. Výdavky“ (účtovné výkazy sú priložené k správe pokladníka spolu s ďalšími podkladmi). Tieto transakcie sa odrážajú v účtoch:

keď výmenný kurz stúpa

D-t 50 "Pokladňa", podúčet "Pokladňa v cudzej mene"
Kt 91 „Ostatné príjmy a výdavky“;

v prípade poklesu kurzu spätnou korešpondenciou účtov.

Je však možné vyhnúť sa účtovaniu transakcií menových konverzií v pokladničnej knihe. K takémuto odrazu nedôjde, ak je valuta vydaná pre zodpovedné osoby v deň jej prevzatia z banky a odovzdaná banke v deň jej vrátenia do pokladne organizácie.

Audit hotovosti

1.2 Primárna dokumentácia pre účtovníctvo v hotovosti

Štátny výbor Ruskej federácie pre štatistiku rozhoduje:

Schváliť jednotné formy primárnej účtovnej dokumentácie dohodnuté s Ministerstvom financií Ruska a Ministerstvom hospodárstva Ruska a uviesť ich do platnosti od 1. januára 1999:

účtovanie hotovostných transakcií

Došlý peňažný príkaz KO-1

Došlý peňažný príkaz slúži na evidenciu prijatia hotovosti v pokladni vojenského útvaru ako v podmienkach ručných metód spracovania údajov, tak aj pri spracovaní informácií pomocou výpočtovej techniky.

Došlý peňažný príkaz vystavuje v jednom vyhotovení zamestnanec finančného úradu, podpísaný vedúcim finančného úradu (na to poverený úradník).

2. Potvrdenie o došlej pokladnici podpisuje vedúci finančného úradu (na to oprávnená osoba) a účtovník pokladničných operácií (pokladník), osvedčuje pečiatku (pečiatku) účtovníka pokladničných operácií ( pokladník), zaevidovaný v evidencii došlých a odoslaných pokladničných dokladov (tlačivo podľa OKUD 0310003) a odovzdá sa tomu, kto hotovosť zložil, pričom príjmový pokladničný poukaz zostáva v pokladni vojenského útvaru.

3. V prijatom pokladničnom príkaze a účtenkách k nemu:

v riadku „Základ“ je uvedený obsah obchodnej transakcie;

v riadku "Vrátane" je uvedená suma DPH, ktorá je evidovaná v číslach a ak výrobky, práce, služby nie sú zdanené, vykoná sa zápis "bez dane (DPH)".

4. V došlej hotovosti v riadku „Príloha“ sú uvedené priložené prvotné účtovné doklady s uvedením ich čísel a dátumov vyhotovenia. V stĺpci „Kredit, kód štrukturálnej časti“ je uvedený kód štrukturálnej časti, do ktorej sa pripisuje hotovosť.

Výdajový pokladničný príkaz KO-2

(zavedené zmenou N 4/99 OKUD, schválené Štátnou normou Ruskej federácie)

Pokladničný príkaz na účet slúži na výdaj hotovosti z pokladne vojenského útvaru tak z hľadiska manuálneho spracovania údajov, ako aj pri spracovaní informácií pomocou výpočtovej techniky. Vydáva ho v jednom vyhotovení zamestnanec finančného orgánu, podpisuje veliteľ vojenského útvaru a náčelník finančného úradu alebo na to poverení funkcionári a eviduje ho v evidencii príjmových a výdavkových pokladničných dokladov (tlačivo podľa na OKUD 0310003).

2. V odoslanom pokladničnom príkaze sa v riadku „Základ“ uvádza obsah obchodnej transakcie a v riadku „Príloha“ sú uvedené priložené prvotné účtovné doklady s uvedením ich čísiel a dátumov vyhotovenia.

Denník evidencie došlých a odoslaných pokladničných dokladov

(zavedené zmenou N 4/99 OKUD, schválené Štátnou normou Ruskej federácie)

Denník slúži na evidenciu finančného orgánu vojenského útvaru došlých a odoslaných peňažných príkazov (tlačivá podľa OKUD 0310001, 0310002) alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú (výkazy zúčtovania a úhrady (platobné), žiadosti o zálohové platby a pod.) pred odovzdaním do pokladne vojenského útvaru.

Výdavkové hotovostné príkazy vystavené na zúčtovacích a platobných (platobných) výkazoch na výplatu peňažného príspevku (mzdy) a iných platieb ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie sa evidujú po ich vydaní.

2. Došlé a vyšlé hotovostné príkazy vystavené na príjem a výdaj peňažných dokladov sa evidujú v denníku oddelene od hotovostných operácií.

Pokladničná knižka KO-4

(zavedené zmenou N 4/99 OKUD, schválené Štátnou normou Ruskej federácie)

Slúži na zaúčtovanie príjmov a výberov hotovosti organizácie na pokladni. Pokladničná knižka musí byť očíslovaná, čipkovaná a zapečatená na poslednej strane, kde je uvedený záznam "V tejto knihe sú číslované a čipkované __________ listy". Celkový počet čipkovaných listov v pokladničnej knihe je potvrdený podpismi vedúceho a hlavného účtovníka organizácie.

Každý list pokladničnej knihy sa skladá z 2 rovnakých častí: jednu z nich (s vodorovným pravítkom) vyplní pokladník ako prvý exemplár, druhý (bez vodorovných pravítok) vyplní pokladník ako druhý exemplár z r. prednú a zadnú stranu cez uhlíkový papier s atramentom alebo guľôčkovým perom. Prvá a druhá kópia hárkov sú očíslované rovnakými číslami. Prvé kópie listov zostávajú v pokladničnej knihe. Druhé kópie hárkov musia byť trhacie, slúžia ako pokladničná správa a strhávajú sa až po skončení prevádzky daného dňa.

Evidencia hotovostných transakcií začína na prednej strane neodnímateľnej časti hárku za riadkom „Zostatok na začiatku dňa“.

Predtým sa list prehne pozdĺž línie rezu, pričom sa odtrhávacia časť listu umiestni pod časť listu, ktorá zostane v knihe. Pre vedenie evidencie po "Prevode" sa oddeliteľná časť listu preloží na prednú stranu neoddeliteľnej časti listu a záznamy pokračujú pozdĺž vodorovných pravítok zadnej strany neoddeliteľnej časti listu. http://mvf.klerk.ru/blank/ko04.htm

Kniha účtovníctva prijatá a vydaná KO-5

pokladníčka

(Zavedený dodatkom N 4/99 OKUD, schválený Štátnou normou Ruskej federácie) Konzultant.

Kniha účtovania peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom v tvare N KO-5 slúži na zaúčtovanie peňazí vydaných pokladníkom z pokladne organizácie iným pokladníkom alebo oprávnenej osobe (distribútorovi), ako aj napr. účtovanie vrátenia hotovosti a pokladničných dokladov za vykonané operácie. Kód formulára podľa OKUD 0310005. http://blanker.ru/doc/88

Na príjem, skladovanie a míňanie hotovosti má organizácia pokladňu. Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií bol schválený Predstavenstvom centrálnej banky Ruskej federácie dňa 4. 10. 93 č. 40. Postup pri obehu hotovosti, jej dodaní do banky, skladovaní určuje Banka Rusko. Organizácia hotovostného obehu v Rusku je tiež regulovaná

Bank of Russia, ktorá schválila „Nariadenia o pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“. V súlade s uvedeným Poriadkom je výška hotovosti v pokladni organizácie limitovaná limitom, ktorý každoročne stanovuje servisná banka po dohode s organizáciou. Nad rámec stanovených noriem možno hotovosť držať na pokladni len v dňoch výplaty miezd, dôchodkov, príspevkov, štipendií do troch pracovných dní vrátane dňa prijatia peňazí od úverovej inštitúcie.

Na stanovenie limitu zostatku hotovosti na pokladni organizácia predkladá bankovej inštitúcii, ktorá poskytuje jej zúčtovacie a hotovostné služby, kalkuláciu vo formulári č.

Pre organizáciu, ktorá zahŕňa divízie, ktoré nemajú samostatnú súvahu a účty v bankových inštitúciách, je stanovený jeden limit hotovostného zostatku, berúc do úvahy štrukturálne divízie.

Hotovostný limit pre štrukturálne divízie je stanovený príkazom vedúceho organizácie. Ak má organizácia niekoľko účtov v rôznych bankových inštitúciách, podľa vlastného uváženia sa prihlási na jeden z nich s očakávaním stanovenia limitu na zostatok hotovosti. O výške poskytnutého limitu organizácia informuje ostatné banky, kde sú pre ňu zriadené príslušné účty. Pre organizáciu, ktorá nepredložila kalkuláciu na stanovenie hotovostného limitu žiadnej z obslužných inštitúcií banky, sa za hranicu hotovostného zostatku považuje nula a hotovosť, ktorá nebola zložená v banke, sa považuje za nadlimitnú.

Limit hotovostného zostatku sa určuje na základe objemu hotovostného obratu organizácie, berúc do úvahy zvláštnosti spôsobu jej činnosti, postup a podmienky vkladu hotovosti do banky, zaistenie bezpečnosti a zníženie prepravy cenín. Okrem toho, keď sa výnosy odovzdávajú denne, zostatkový limit sa rovná sume, ktorá je potrebná na to, aby organizácia zabezpečila normálnu prevádzku od rána nasledujúceho dňa: keď sa výnosy odovzdávajú nasledujúci deň - v rámci priemerného denného peňažného výnosu ; nie každý deň - v závislosti od stanovených lehôt a výšky hotovostných príjmov; pre organizácie, ktoré nemajú hotovostné príjmy - v medziach priemernej dennej spotreby hotovosti (okrem miezd, sociálnych odvodov a štipendií).

Bankou stanovené limity sa organizáciám oznámia písomne, prípadne ako druhá kópia certifikátu č. 0408020. Obvykle je hotovostný limit stanovený na rok, ale na žiadosť organizácie ho možno v priebehu roka prehodnotiť. (zmeny objemu hotovostného obratu a pod.), ako aj za podmienok zmluvy o bankovom účte .

Rozhodnutia o vynakladaní peňažných prostriedkov z pokladne organizáciou vykonávajú bankové inštitúcie každoročne na základe písomnej žiadosti organizácie a potvrdenia vo formulári č , ako aj bankou o úveroch.

Hotovostné transakcie sú formalizované štandardnými medzirezortnými formami primárnej účtovnej dokumentácie pre podniky a organizácie, ktoré schvaľuje Štátny výbor pre štatistiku Ruskej federácie po dohode s Bankou Ruska a Ministerstvom financií Ruskej federácie.

Pokladňa prijíma pokladničné príkazy podpísané hlavným účtovníkom alebo osobami na to oprávnenými. Zároveň sa vystaví potvrdenie, podpísané hlavným účtovníkom a pokladníkom. Upozorňujeme, že pri príjme peňazí šekom z bežného účtu sa vystaví došlý peňažný príkaz, ktorý sa zaeviduje v evidenčnom denníku a na zadnej strane šekového lístka sa zaznamená číslo a dátum došlého peňažného príkazu.

Výdaj hotovosti sa vykonáva podľa výdavkových pokladničných príkazov alebo iných riadne vyhotovených dokladov (mzdy, žiadosti o vydanie peňazí, faktúry a pod.), na ktorých je umiestnená špeciálna pečiatka nahrádzajúca náležitosti platobného príkazu. .

Dokumenty na vydanie peňazí podpisuje vedúci a hlavný účtovník alebo nimi poverené osoby. Ak doklady priložené k výdavkovým pokladničným dokladom majú splnomocnený podpis vedúceho organizácie, jeho podpis na výdavkových pokladničných dokladoch je nepovinný. Došlé a odchádzajúce peňažné príkazy vystavuje účtovník všeobecného alebo finančného oddelenia alebo hlavný účtovník.

Peniaze fyzickej osobe, ktorá v tomto podniku nepracuje, sa vydávajú po predložení cestovného pasu alebo iného dokladu totožnosti podľa platobného príkazu na úhradu výdavkov, na ktorom je priložený podpis a údaje predloženého dokladu.

Mzdy, diéty, odmeny vypláca pokladník podľa mzdových listov bez zostavovania pokladničného dokladu pre každého príjemcu. Po troch pracovných dňoch určených na výplatu mzdy vystaví účtovníčka výdavkový pokladničný doklad na celkovú vyplatenú sumu podľa mzdového listu. V pokladničných dokladoch nie sú povolené žiadne výmazy, škvrny ani opravy.

Hotovostné príkazy sa prijímajú a vydávajú až v deň vyhotovenia týchto dokladov. Prichádzajúce a odchádzajúce hotovostné príkazy alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú, sa osobám vkladajúcim alebo prijímajúcim peniaze neodovzdávajú. Do pokladne ich prevedie ten, kto doklad vystavil. Pri vydávaní peňažných prostriedkov prostredníctvom splnomocnenca je prílohou výdavkového peňažného príkazu alebo výkazu na vydanie peňažných prostriedkov.

Po dokončení operácie je pokladník povinný podpísať debetné alebo kreditné pokladničné poukážky spolu s dokumentmi k nim pripojenými, zrušiť ich pečiatkou alebo nápisom: príjmové doklady - "Prijaté", výdaj - "Zaplatené" s uvedením dňa, mesiac rok. Všetky došlé a vyšlé hotovostné príkazy, ako aj doklady, ktoré ich nahrádzajú, eviduje učtáreň pred odovzdaním do pokladne v evidencii došlých a odoslaných peňažných príkazov a dokladu je pridelené poradové číslo.

Automatizované pracovisko účtovníka

Mojou náplňou práce je účtovníctvo a daňové účtovníctvo pre malú firmu v plnom rozsahu. Vykonávam operácie na Pokladni, operácie na bežnom účte, zúčtovanie s dodávateľmi a odberateľmi, zúčtovanie so zodpovednými osobami...

Audit miezd v podniku Livik LLC

Odmeňovanie je systém vzťahov súvisiacich so zabezpečením zriaďovania a vykonávania platieb zamestnancom za prácu zamestnávateľom v súlade so zákonmi, inými regulačnými právnymi aktmi, kolektívnymi zmluvami, dohodami...

Účtovníctvo v LLC KK "Enterprise Support Center"

Na výrobnú činnosť potrebuje podnik fixný majetok (náradie); opakovane sa zúčastňujú výrobného procesu, čiastočne prenášajú svoju hodnotu na vznikajúci produkt ...

Štúdium organizácie mzdového účtovníctva v stavebných organizáciách

Zákazky sú hlavnými primárnymi podkladmi pre účtovanie realizovaných stavebných a montážnych prác, ich kvalitu a mzdovú agendu. Vydávajú sa pred začiatkom práce (majstri, majstri) ...

Kontrola totožnosti ukazovateľov prvotných účtovných dokladov do účtovných registrov 30.06.08. Gizatullina N.M. Obratová súvaha, hlavná kniha účtov 50 "Pokladňa", 51 "Zúčtovací účet" za 1. štvrťrok 2008 ...

Metodika hotovostného auditu

Zdroje informácií: súvaha na účte 51 "Zúčtovacie účty", tlačivo č.1 "Súvaha" k 31.3.2008, bankové doklady za marec 2008. Náhodná kontrola nájdená: 1...

Účtovanie mzdových záväzkov

Moderná úroveň technológie, zručný manažment, profesionalita a vysoká kvalifikácia výrobného personálu, kultúra výroby zaručujú kvalitu ziskovosti banky...

Moderné jednotné metódy a metódy účtovania nákladov na opravy a modernizáciu dlhodobého majetku v podniku

V súlade s federálnym zákonom z 21. novembra 1996 č. 129-FZ „o účtovníctve“ (ďalej len zákon č. 129-FZ) musia byť všetky obchodné transakcie uskutočnené organizáciou zdokumentované primárnymi účtovnými dokladmi ...

Príprava účtovnej závierky pre účtovanie o majetku organizácie na príklade GU-RO FSS Ruskej federácie

Všetky obchodné transakcie uskutočnené organizáciou musia byť zdokumentované podpornými dokumentmi. Tieto doklady slúžia ako prvotné účtovné doklady, na základe ktorých sa vedie účtovníctvo. Účtovné registre 1...

Podstata, význam, funkcie hotovosti v pokladni organizácie v národnej mene

Účtovanie zásob

Článok 9 „Zákona o účtovníctve“ stanovuje, že všetky uskutočnené obchodné transakcie musia byť zdokumentované podpornými dokumentmi. Tieto doklady slúžia ako prvotné účtovné doklady...

Účtovanie dlhodobého majetku na príklade OJSC "Chirkizovský závod na spracovanie mäsa"

Pohyb dlhodobého majetku je spojený s realizáciou obchodných transakcií na príjem, vnútorný pohyb a vyradenie dlhodobého majetku. Tieto operácie sú vypracované v štandardných formách prvotnej účtovnej dokumentácie ...

Účtovanie miezd s personálom a analýza fondu práce

V OJSC Samaradorstroy je personálne oddelenie zodpovedné za účtovníctvo pre personál podniku a v podnikoch stredných a malých podnikov špeciálny zamestnanec menovaný vedúcim podniku alebo tieto funkcie sú pridelené účtovníkovi ...

Účtovanie surovín v podniku

Všetky obchodné transakcie uskutočnené organizáciou musia byť zdokumentované podpornými dokumentmi. Tieto doklady slúžia ako prvotné účtovné doklady, na základe ktorých sa vedie účtovníctvo ...

Účtovanie surovín v podniku

Štandardné formy primárnej dokumentácie sú vyvinuté a prezentované Štátnym štatistickým výborom Ruska v jednotných albumoch. V súlade so zákonom „o účtovníctve“ (článok 9) je však možné použiť formy primárnych dokladov ...