Mahaarvamine 120 in 2 üksikisiku tulumaks. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamiskoodide dekrüpteerimine. Lapsendajad, eestkostjad, eestkostjad

Lapse mahaarvamise kood 2018. aastal: mis see on

Ettevõtte töötajatel, kellel on lapsi, on õigus maksusoodustusele. See vähendab üksikisiku tulumaksu baasi. See on nn tavaline maksusoodustus. Kuid peale tavaliste on ka vara-, sotsiaal- ja muud mahaarvamised. Selleks, et 2-NDFL-i tõendist oleks selgelt näha, millist mahaarvamist töötaja sissetulekust maksubaasi vähendati, on igal mahaarvamisel oma kood.

Mahaarvamise kood 126 2-isiku tulumaksu tõendil 2018: mis see on

Kõige tavalisem mahaarvamine, mis sertifikaatidelt leitakse, on mahaarvamise kood 126. Vaatame, mis see on. Kood 126 on vanemate või lapsendajate mahaarvamine summas 1400 rubla. esimesele alla 18-aastasele lapsele või alla 24-aastasele täiskoormusega õppurile. Kehtib 26. detsember 2016 kuni detsember 2016, see mahaarvamine vastas koodile 114. St. kood 126 on vana kood 114.

Eelmisel aastal 22.11.2016 korralduse nr ММВ-7-11/ järgi [e-postiga kaitstud]"Lisades muudatuste ja täienduste tegemise kohta" Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10. septembri 2015. a korraldusele nr ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud] laste mahaarvamiskoodid on muudetud.

Tavaliste koodide 114-125 asemel on nüüd koodid 126-149. Nagu näete, on koode rohkem. Selle põhjuseks on asjaolu, et varem said kõik töötajate kategooriad sama mahaarvamise:

• vanemad, sealhulgas lapsendajad;
• lapsendajad;
• usaldusisikud;
• eestkostjad

Nüüd on kõik muutunud. Mahaarvamiste tegemisel näiteks puudega lapse puhul:

• kasuvanemad, lapsendaja abikaasa (naine), eestkostjad, usaldusisikud teevad mahaarvamise 6000 rubla;
• vanematel, lapsendajatel, vanema abikaasal või lapsendajal on juba õigus maha arvata 12 000 rubla.

See tähendab, et erinevate vanemate kategooriate summad on nüüd erinevad, seega on koode rohkem. Tabelis oleme toonud näite, kuidas vana kood muudeti kaheks uueks.

*Vt täielikku tabelit uute koodidega artikli lõpust.

Mida märkida 2018. aasta lapse mahaarvamiskood 2-NDFL-i sertifikaadile: 126, 127, 12

2017. aastal 2-NDFL tunnistuse täitmisel tuleb märkida lapse mahaarvamiskood. Seda tehes peate järgima järgmisi reegleid:

1. Märkige 2-NDFL-i sertifikaadi jaotises 4 standard art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218 (vt näidist allpool);

Märge et lapse mahaarvamise kood pannakse ainult 2-isiku tulumaksu jaos 4, sama tõendi 3. jaos, vaatamata samanimelise veeru olemasolule, mahaarvamise koodi ja summat ei märgita. .

1. Määrake mahaarvamiste kogusumma iga koodi kohta eraldi.
2. Kui töötaja sai lapse eest korraga mitu mahaarvamist (näiteks esimese beebi puhul kood 126 ja teise beebi puhul kood 127), siis sisesta 2-isiku tulumaksu iga mahaarvamise koodid.

Mahaarvamiskood 2 lapse kohta

Hoolimata asjaolust, et ühe ja teise lapse mahaarvamise summa on sama, ei saa te neid mahaarvamisi liita ja näidata ühe summana 2-isiku tulumaksus korraga, nagu kahe lapse puhul. Mahaarvamiskoodid selles ja sarnastes olukordades on erinevad - 126 ja 127.

2-isiku tulumaksus kood 126

Kood 126 tähendab - mahaarvamist summas 1400 rubla. alla 18-aastasele esimesele lapsele või alla 24-aastasele õppeasutuse statsionaarsele õppurile vanemad (ka siis, kui nad on lahutatud), vanema abikaasa, lapsendajad.

Mahaarvamise kood 127

Kood 127 - mahaarvamine summas 1400 rubla. teisele alla 18-aastasele lapsele või alla 24-aastasele õppeasutuse täiskoormusega õppurile vanemad (ka siis, kui nad on lahutatud), vanema abikaasa, lapsendajad.

Mahaarvamise kood 128

Kood 128 - mahaarvamine 3000 rubla ulatuses. kolmandale alla 18-aastasele lapsele või alla 24-aastasele õppeasutuse statsionaarsele õppurile vanemad (ka siis, kui nad on lahutatud), vanema abikaasa, lapsendajad.

Mahaarvamise kood 129

Kood 129 - mahaarvamine 12 000 rubla ulatuses. alla 18-aastasele I ja II invaliidsusgrupi puudega lapsele või kuni 24-aastasele õppeasutuse täiskoormusega õppurile vanematele (ka siis, kui nad on lahutatud), vanema abikaasale, lapsendajatele .

Mahaarvamiskoodid lapse kohta 2018. aastal: tabel

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid aastatel 2015–2016: tabel

Töötajate tulude, kinnipeetud ja eelarvesse kantud üksikisiku tulumaksu üle arvestust pidavate ning töötajate tulumaksult maksusoodustuste arvestamise protseduuri läbi viivate raamatupidajate töö hõlbustamiseks oleme oma artiklisse paigutanud kehtiva tabeli. mahaarvamiskoodidüksikisiku tulumaksu kohta, mille saate alla laadida ja uurida.

Koodide õige kuvamine aitab hiljem vältida vigu 2-NDFL-i sertifikaatide koostamisel, mis on ühelt poolt maksuagentide aruandlusvorm ja kodanike sissetulekuid kinnitav dokument.

Maksuagendid võtavad oma töötajate nõudmisel ja tõendavate dokumentide saamisel maksu arvutamisel arvesse tavalisi maksusoodustusi.

Lisaks tavalistele töökohal on nüüdsest võimalik saada ka muid üksikisiku tulumaksusoodustusi, sh sotsiaaltoetusi.

Maksusoodustuste klassifikatsioon kooditabelis

Mahaarvamiskoodide tabelisse vähendamise eesmärgil maksubaasüksikisiku tulumaksu (ND) jaoks on kaasatud järgmised mahaarvamiste kategooriad, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus:

1. Standard. Praegu kehtivad koodid 104, 105, 114–125 vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218.
2. Sotsiaalne. Kasutatakse koode 320, 321, 324-328, rakendatakse vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.
3. Kinnisvara. Vastavalt koodidele 311 ja 312 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220.
4. Professionaalne. Koode 403–405 kasutatakse vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221.
5. Investeering. Nende jaoks on ette nähtud koodid 617, 618 ja 620 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.1).

Lisaks näevad mitmed teised artiklid ette soodustused või erikorra üksikisikute teatud liiki tulude maksustamiseks.

Kuna käesolev artikkel on keskendunud üksikisiku tulumaksu agentidele, on teave artikli 8 alusel kohaldatavate mahaarvamiste kohta. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, millele on määratud koodid 501 kuni 510.

Millised muudatused on mõjutanud maksusoodustuste koode alates 2015. aastast

Koos vananenud koodide kaotamisega võttis Venemaa föderaalne maksuteenistus kasutusele uued, asendas mitmed vanad. maksu mahaarvamise koodid ja parandas ka dekodeerimist mõne mahaarvamise jaoks.

Üldjoontes jäi tabeli struktuur samaks, kuigi sinna lisandus uuendus investeeringute mahaarvamiste näol.

Millised koodid ja millised muudatused on tehtud, on näidatud allolevas tabelis.

Koodi muutmise tabel

Värskendatud maksusoodustuste tabeli põhijaotised

Alates 2015. aasta lõpust kehtima hakanud mahaarvamiskoodide tabeli 13 jaotist on maksusoodustuste liikide kaupa üles ehitatud dokument.

See on juhend maksumaksjatele ja maksuagentidele maksuseadustes sätestatud konkreetsele soodustusele määratud digitaalse koodi õigeks valimiseks, kui nad täidavad 2-NDFL-i tõendeid üksikisikute poolt alates 29. novembrist 2015 saadud tulude kohta.

Tabel sisaldab jaotisi, mis sisaldavad allpool esitatud mahaarvamisi.

Maksu mahaarvamise koodide jaotiste tabel

Kes rakendab 2-NDFL-i sertifikaadil mahaarvamiskoodi 104

Nagu eespool mainitud, kajastavad koodid 104 ja 105 soodustusi isikute kategooriatele, kellel on erilised teened Isamaa heaks või kellel on see soodustus muudel põhjustel.

Maksu mahaarvamine koodi 104 all igakuiselt vähendab ND maksustamisbaasi konkreetsele isikule allolevast loendist 500 rubla võrra. Nende hulgas:

1. NSV Liidu ja Venemaa kangelased.
2. II maailmasõja osalejad.
3. Leningradi blokaad Teise maailmasõja ajal.
4. Vabakutselised, kes osalesid Teise maailmasõja ajal paljudes linnades kaitsetegevuses.
5. Isikud, kes Teise maailmasõja ajal olid koonduslaagrite ja getode vangid.

Muuhulgas saab koodi 104 all mahaarvamisi rakendada:

1. Kahe esimese rühma puudega inimesed ja lapsepõlvest saadik puudega isikud.
2. Isikud, kes on radioaktiivsete ainete eraldumisega seotud õnnetustes kokku puutunud kiirgusega.
3. Isikud, kes on teiste inimeste päästmise nimel hakanud luuüdi doonoriteks.
4. Keelutsoonidest evakueeritud isikud, kes puutusid erinevatel aastatel radioaktiivse saastatusega.
5. Muud alajaotuses loetletud isikud. 2 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218.

Kellel on õigus 2-NDFL-i sertifikaadi koodiga 105 mahaarvamisele

Maksu mahaarvamine koodiga 105 on ette nähtud 3000 rubla ulatuses. Ja kui koodi 104 kasutavad peamiselt need, kes on kokku puutunud radioaktiivse kiirgusega, siis tehakse koodi 105 mahaarvamine isikutele:

• on otseselt seotud õnnetuste tagajärgede likvideerimisega Tšernobõli tuumaelektrijaam ja PA "Mayak", kes viibisid sündmuste keskmes ja keelutsoonides, sealhulgas väljaõppele kutsutud tsiviilisikud ja sõjaväelased;
• muud isikud, kes osalesid erinevatel aastatel erinevates alapunktis loetletud tuumakatsetustes. 1 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218.

Lisaks on need soodustused saadaval:

• isikud, kes on nende ülemaailmsete inimtegevusest tingitud katastroofide tagajärjel põdenud kiiritushaigust või muutunud invaliidiks;
• Suure Isamaasõja puudega veteranid ja NSVLi või Venemaa kaitsel vigastuste või põrutuste tõttu invaliidistunud isikud;
• muud artiklis nimetatud isikud. 218.

2-NDFL-i sertifikaadi mahaarvamiskoodid 114, 118 ja 122

Maksu mahaarvamine koodi 114 all antakse üksikisikutele tavapäraste mahaarvamiste osana pere esimese lapse eest kuni täisealiseks saamiseni või 24-aastaseks saamiseni, kui ta omandab tasulise täiskoormusega õppe (haridusasutuse tõendi esitamisel).

Seda mahaarvamist saavad lisaks vanematele endale ka isikud, kellel on lapsendatud laps, kes on võtnud tema eestkoste või eestkoste või on ta lapsendanud.

Koodide 118 ja 122 mahaarvamine on ette nähtud samadel põhjustel kahekordses summas (2015–2016 - 2800 rubla):

• koodi 118 järgi - üksikvanemale (lapsendaja, usaldusisik ja eestkostja (UPO));
• 122 - ühele abikaasadest, kui teine ​​vanem keeldub mahaarvamisest.

Mahaarvamiskoodid 115, 119 ja 123

Analoogiliselt koodidega 114, 118 ja 122 ja samas summas tehakse mahaarvamisi, kui peres kasvab 2. laps. Mahaarvamise tingimused langevad täielikult kokku eelmises jaotises kirjeldatud koodide alusel selle tegemise tingimustega.

Mahaarvamiskoodid 116, 120 ja 124

Kolmandal ja kõigil teistel lastel on õigus mahaarvamisele, mis on sarnane kahes eelmises osas kirjeldatud laste puhul vastavalt koodidele:

• 116 - 3., 4. jne lapsele (summas 3000 rubla);
• 120 - vanemale (UPO), kes on ainus ja 124 - juhul, kui teine ​​vanem keeldub maksusoodustustest (kahekordne summa - 6000 rubla).

Puuetega laste mahaarvamiskoodid (117, 121 ja 125)

Kui peres on puudega laps (vajalik kinnitus kindlaksmääratud kehtivusajaga tõendi vormis), tehakse kuni 18-aastaseks saamiseni järgmisi mahaarvamisi ja tasulise täiskoormusega õppe puhul kuni 24-aastaseks saamiseni. aastat:

• koodiga 117 - 12 000 rubla. mitte ainult vanematele, vaid ka UPR-ile;
• 121 - üksikvanemate ja UPR, 125 - kui ainult üks abikaasadest saab mahaarvamise (mahaarvamise summa kahekordistub ja on sellistes olukordades 24 000 rubla).

Kinnisvarakulude mahaarvamise koodid

Praegu on pärast dokumentide kontrollimist ja maksuhaldurilt kooskõlastuse saamist lubatud töökohal täies ulatuses arvesse võtta üksikisiku tulumaksusoodustusi, mis on seotud:

• eluaseme soetamise või selle ehitamisega (kood 311);
• hüpoteekide intressidelt (kood 312).

Sotsiaalmaksu mahaarvamiste numbrilised tähised

Alates sellest aastast saab maksuagendi juures arvestada ka õppemaksuga (kuni 24. eluaastani) ja raviga (kui laste puhul, siis kuni 18. eluaastani) seotud sotsiaalmaksu mahaarvamisi, ilma lõppu ära ootamata. aastal, mil need kätte saadi. Piisab neid kulutusi kinnitavate dokumentide esitamisest maksuametile kontrollimiseks ja pärast maksuhalduri positiivset vastust teatise vormis saab mahaarvamist kasutada töökohas.

Sotsiaalsete mahaarvamiste digitaalsed koodid ja nende lühikirjeldused järgnev:

1. Koolituse eest (kulude summas mitte rohkem kui 50 000 rubla):

• 320 - endale, vennale ja/või õele.
• 321 - lastele (nende oma ja/või kelle suhtes maksja on UPR).

1. Ravi jaoks:

• 324 - omad, samuti lähimad pereliikmed;
• 325 - ülekantud VHI sissemaksete eest enda ja pereliikmete eest;
• 326 on kallis.

1. muud:

• 327 - tasutud sissemaksete eest NPF-i või oma ja lähisugulaste vabatahtliku elukindlustuslepingute eest;
• 328 - pensionifondi täiendavate kogumismaksete kulud.

Maksu kinnipidajalt saadud mittemaksustatava tulu mahaarvamised

Mitmete mahaarvamiste eest, mis vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 217 kohaselt ei maksustata täielikult ega osaliselt, üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodide tabelis alates 2015. aastast on koodid 501 kuni 510 esile tõstetud.

Koodid 501 kuni 506 on reserveeritud kingituste, auhindade, võitude, samuti materiaalse abi ja ostetud ravimite maksumuse hüvitamisega seotud mahaarvamisteks.

MÄRGE! Koodide 501–506 mahaarvamiste summa on piiratud 4000 rublaga. ja seda kohaldatakse iga artikli lõikes 28 loetletud põhjuse puhul. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 eraldi.

See tähendab, et kui töötaja sai kingituse summas 4000 rubla, võib ta sama maksustamisperioodi eest taotleda mahaarvamist ka tema poolt tegelikult makstud ravimite eest sama summa eest.

Koodi 508 all olev mahaarvamine lapse peres sündimisel on piiratud 50 000 rublaga.

Koodi 510 all olev mahaarvamine seoses töötaja täiendavate kindlustusmaksete tasumisega kogumispensioni osalt on piiratud 12 000 rublaga.

2-NDFL-i sertifikaadi mahaarvamise kood 501

Kõige sagedamini premeerivad tööandjad oma töötajaid erinevate pühade või tähtpäevade puhul kingitustega, mis näevad ette ND maksusoodustuse koodi 501 all summas, mis ei ületa 4000 rubla.

Selle summa eest tehtud kingitusi üksikisiku tulumaksuga ei maksustata. Kui kingituse väärtus on suurem kui mittemaksustatav piirmäär, siis kogu seda ületav summa maksustatakse 13% maksumääraga, mis kajastub 2-NDFL tõendil.

MÄRGE! Kingituse saab teha ka sularahas. Sel juhul tuleb annetava tööandja ja kingitava töötaja vahel sõlmida annetusleping, et reguleerivad asutused seda summat rahalise preemiana arvesse ei võtaks.

Mahaarvamise kood 503

Tulumaksuga maksustamata rahaline abi 4000 rubla ulatuses. aastas 1 töötaja kohta, on tööandjate poolt kõige sagedamini kasutatav varjatud töötajate stiimulite vorm, mis võimaldab ND-d mitte kinni pidada, näidates 2-NDFL-i sertifikaatides mahaarvamiskoodi 503.

Seda kehtestatud piirmäära ületavad rahalise abi summad maksustatakse täies ulatuses, kui seda ei anta lapse sünni puhul ega ole seotud töötaja pereliikme surmaga.

Mahaarvamise kood 2012

Seda mahaarvamiskoodi leidub sageli Interneti otsingupäringutes. Tegelikult sellist maksusoodustuse koodi pole. Kood 2012 viitab tasustatud puhkusetasu saavate isikute sissetulekukoodile.

Iga raamatupidaja peab olema tuttav maksude mahaarvamise koodidega, et neid 2-NDFL-i sertifikaadis õigesti kajastada. Ja ärge unustage, et mis tahes maksusoodustuse kohaldamise õigus peab olema dokumenteeritud.

Maksusoodustused on eeliseks teatud isikutele, kes saavad oma tulult vähem makse maksta. Seega eeldab mahaarvamiskood 104 mitmete sertifikaatide olemasolu, kuid see tugineb väikesele isikute kategooriale, tuginedes raamatupidamisele esitatud dokumentidele. See kuulub nn tavaliste maksusoodustuste kategooriasse. Iga töötaja saab iseseisvalt kontrollida oma rakenduse õigsust.

Mis on ikkagi maksusoodustus?

Alustuseks tasub teada, mis on selline asi nagu "maksu mahaarvamine". See on soodustus, mida maksuamet annab teatud dokumentide alusel. Seega on mahaarvamisi mitut tüüpi:

• standard;
• vara;
• sotsiaalne.

Tavalised maksusoodustused: endale ja lapsele

Kõige tavalisemad on mahaarvamised lastele. Seega on töötajal, kellel on alaealine laps või alla 24-aastane täiskoormusega õppija, õigus maksubaasi vähendamisele.

Kuid mitte kõik ei tea, et on olemas nn isiklikud mahaarvamised. Nendest me räägimegi. Mahaarvamised koodide 104 ja 105 all sõltuvad inimesest endast.

Kood 105 on vähem levinud. Riigi seadusandluse kohaselt kuulub selline kolme tuhande rubla suurune mahaarvamine isikutele, kes on põdenud kiirgushaigust, õnnetuse likvideerimisel Tšernobõli tuumaelektrijaamas toimunud õnnetuse likvideerimisel osalejat, samuti isikuid. kes sai pärast tragöödiat puude. Iga üksust kirjeldatakse üksikasjalikumalt maksuseadustiku artiklis 218.

Mahaarvamine koodi 104 all kuulub neile, kellel on esimene või teine ​​puudegrupp või kes kinnitab tõendi. Sellistel kodanikel on õigus hüvitisele 500 rubla. Mida see tähendab? Ehk siis selle summa võrra vähendatakse maksustamisbaasi.

Kuidas arvutada ja nende rakendamine

Teisisõnu, kui töötajal on kogunenud töötasu 10 000 rubla, samal ajal kui tal on õigus saada mahaarvamist summas 500 rubla, saab töötaja maksuarvestuse õigsust hõlpsalt kontrollida.

Selleks peate lahutama sellest palgad mahaarvamise summa. St:

10 000 - 500 = 9500 rubla.

Nüüd 9500 * 13% = 1235 rubla. See on maksusumma, mis tuleks kinni pidada.

See tähendab, et maksusoodustus 500 rubla kuus aitab töötajal saada 65 rubla. Just selle summa võrra vähendatakse ülekantavat maksu.

Mida on vaja mahaarvamiseks?

Maksusoodustus koodiga 104 laekub nagu kõik teisedki esitatud dokumentide alusel.

Seega, kui töötajal on esimese või teise rühma puue, peab ta minema raamatupidamisosakonda ja tooma järgmised dokumendid:

Tõendil on ka märgitud, mis numbriga inimesele puue määrati või et see on tähtajatu. Esimesel juhul peab töötaja pärast ITU läbimist igal aastal tooma tõendi.

Samuti peavad vaenutegevuses osalejad kaasa võtma tunnistuse koopia ja isikliku avalduse, milles on märgitud mahaarvamise saamise põhjus, dokumentide esitamise kuupäev ja andma allkirja. Tõendi koopiat tuleks ajakohastada ainult raamatupidamisosakonna nõudmisel.

Koodi 104 all olev mahaarvamine tehakse kas vaenutegevuses osalejatele või esimese ja teise rühma puuetega inimestele. Sellise soodustuse saamise õiguse kasutamiseks tuleb loomulikult esitada kõik dokumendid. Samuti saab iga töötaja tööandja kontrollimiseks iseseisvalt maksusumma välja arvutada. Selle mahaarvamise summa on 500 rubla, see tähendab, et iga kuu saab kodanik rohkem kui 65 rubla.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid: 2018. aasta tõi kaasa muudatusi, mis mõjutasid tuludeklaratsiooni täitmise korda. Eelkõige on muutunud 2 üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste koodid. Artikkel sisaldab kehtivate koodide tabelit, samuti tasuta juhendeid koodide ja 2-NDFL-i täitmise protseduuri kohta.

Tähelepanu! Oleme koostanud käepärase juhendi. See sisaldab kõigi üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste koode. Laadige alla tasuta:

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise liigid üksikisikute tuludelt

Venemaa maksuresidendid, kelle tulu on maksustatud 13% maksumääraga, saavad seda vähendada teatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus kehtestatud tulude või kulude võrra ja maksta selle tulemusena vähem makse. Summasid, mis vähendavad üksikisiku tulumaksu baasi, nimetatakse maksusoodustusteks. Need sisaldavad:

1. Standard.
2. Sotsiaalne.
3. Kinnisvara.
4. Professionaalne.
5. Investeering.

Kes rakendab tõendil 2 üksikisiku tulumaks 2018 mahaarvamise koode

Üksikisiku tulumaksuga maksustatavateks tasudeks võivad olla järgmised rahalised ja mitterahalised väljamaksed üksikisikutele.

1. Töölepingu alusel (personali töötasu).
2. Üldarsti teenuste või tööde teostamise lepingute alusel (tasu esitajatele).
3. Litsentsilepingute alusel (litsentsimaksed õiguste valdajatele).
4. Intellektuaalomandi ainuõiguste võõrandamise tehingute puhul (väljaostumaksed õiguste valdajatele).
5. Lepingute alusel teoste autoritega.

Eespool nimetatud juhtudel eraisikutele tasu maksmisel saavad ettevõtted, ettevõtjad ja füüsilisest isikust ettevõtjad üksikisiku tulumaksu maksuagentideks ja seetõttu on nende ülesanneteks:

• arvutama maksu, pidama selle tasutud summadelt kinni ja kandma eraisiku eelarvesse;
• tasutud tulude ja üksikisiku tulumaksu summade aruanne maksuametile.

Millise aruandluse jaoks vajate üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koode 2018

1. 6 üksikisiku tulumaksu arvutamine:

Vormi 6-NDFL järgi arvutamise saab BukhSoft programmis luua 3 klõpsuga. See vormistatakse alati ajakohastatud vormil, võttes arvesse kõiki seadusemuudatusi. Programm täidab arvutuse automaatselt. Enne maksuametisse saatmist testivad vormi kõik föderaalse maksuteenistuse kontrolliprogrammid. Proovige seda tasuta:

6-isiku tulumaks internetis

Mis ähvardab viga mahaarvamise koodis 2 üksikisiku tulumaks 2018

Maksuamet peab ebausaldusväärseks 2 üksikisiku tulumaksu tõendit ebatäpsete mahaarvamiste või tulukoodidega. Asi on selles, et sisse maksukood ei ole selgitatud, millised vead aruandluses muudavad selle ebausaldusväärseks. Seetõttu otsustavad inspektorid iseseisvalt, millistel alustel trahvida maksuagente 2 üksikisiku tulumaksu ebausaldusväärsete tõendite eest. Selliseks aluseks on nende hinnangul kõik vead tõendis, sh üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodides 2018 või tulukoodides.

Trahvi suurus on väike - 500 rubla. iga veaga tõendi puhul aga kui tulu saajaid on palju, siis 2018. aasta üksikisiku tulumaksu tõendil 2 mahaarvamiskoodide vead võivad kaasa tuua olulise trahvisumma. Trahvi vältimiseks tuleb viga tuvastada enne, kui maksuhaldur seda teeb, ja esitada “selgitused”.

Kes ei kasuta 2018. aastal üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodi

Aruannete täitmisel on vaja tulumaksukoode. Ärge kasutage neid šifreid ettevõtted, ettevõtjad ja füüsilisest isikust ettevõtjad, kes ei teata üksikisikutele makstud tasude kohta. Näiteks ei pea esitama 2 üksikisiku tulumaksu, kui:

• talle kuuluv vara või õigused osteti üksikisikult;
• tasu väljastatakse üksikettevõtja staatuses olevale eraisikule.

Kust leida tõendil 2 üksikisiku tulumaks 2018 mahaarvamiskoode

Sertifikaadi 3. jaotise väljastamisel kasutatakse Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. septembri 2015 korralduse nr ММВ-7-11 / kodeeringuid. [e-postiga kaitstud] See maksuteenuse tellimus sisaldab kahte lisa:

• maksustatava tulu kodeerimise teel;
• mahaarvamiste koodide järgi.

Uus maksusoodustuse kood 2018. aastaks

Alates 2018. aastast on kinnitatud uus šifr – "619". Seda kodeerimist kasutavad maksuagendid, kui nad vähendavad üksikisiku sissetulekut - Vene Föderatsiooni maksuresidendi, kelle maksumäär on 13%, üksikisiku investeerimiskonto (ILA) tehingutest saadud kasumi summa võrra. Sellise soodustuse võib eraisik saada ettevõttelt, kes osutab talle maaklerteenust või väärtpaberihaldust.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise standardkoodid 2018

Praegu näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustik ette kolme tüüpi standardseid maksusoodustusi.

1. 3000 r. iga kuu ilma aastase sissetuleku piiranguta.
2. 500 r. iga kuu ilma aasta sissetulekupiiranguta.
3. Alates 1400 r. kuni 12 000 rubla iga kuu ühe lapse kohta - kuni kuuni, mil kogunenud tulu summa aasta algusest ületas 350 000 rubla.

Kontrolli tulukoodide ja üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste asjakohasust 2019. aastal. 2 üksikisiku tulumaksu täitmiseks laadige alla tabelid kõigi tulude ja mahaarvamiskoodide jaotusega.

Kõik tööandjad on kohustatud pidama arvestust töötajatele aasta jooksul tehtud sissetulekute ja mahaarvamiste kohta. Sel juhul on ettevõte maksuagent ja on kohustatud esitama maksuametile teabe töötajate sissetulekute kohta vormil 2-NDFL (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2).

2018. aasta 2-isiku tulumaks tuleb esitada maksuametile uuel blanketil. See erineb sertifikaadist, mille agendid väljastavad "füüsikutele". Artiklis toome näite uuest vormist.

Ülevaatusele tuleb esitada 2018. aasta 2-NDFL-i tõendid hiljemalt 1. aprillil 2019. Juhtudel, kui maksuagent ei saa makstud tulult maksu kinni pidada, tuleb tõendid esitada enne 1. märtsi 2019.

Töötajad saavad dokumenti igal ajal nõuda. Sertifikaadid tuleb täita iga töötaja kohta eraldi, kodeerides neile vastavate koodidega kõik sissetulekud ja mahaarvamised.

Lugege edasi, et õppida, kuidas töötada koodidega, täites 2-NDFL-i sertifikaadi. Räägime eraldi sissetulekukoodidest ja mahaarvamiskoodidest.

2019. aasta üksikisiku tulumaksu tulukoodid: ärakiri, tabel

Eelmisel aastal tegi föderaalne maksuamet koodides muudatusi (24.10.2017 korraldus nr ММВ-7-11/ [e-postiga kaitstud]).

Loendisse on lisatud järgmised koodid:

• 2013 - puhkusevaba puhkuse hüvitis;
• 2014 - lahkumishüvitise suurus;
• 2301 - tarbijanõuete mittejärgimise eest määratud trahvide ja karistuste suurus vastavalt Vene Föderatsiooni 7. veebruari 1992. aasta seadusele nr 2300-1;
• 2611 - andeks antud võlg, mis kanti bilansist maha;
• 3021 - intress Venemaa ettevõtete käibel olevatelt võlakirjadelt.

Laste tulumaksu mahaarvamise koodid: tabel

Küsitletud maksuametnikud selgitavad, et muudatusi oli vaja teha selleks, et olla kindel, kui suurest osast töötajate sissetulek koosneb. Varem olid sellised maksed kodeeritud 2-NDFL-i sertifikaatides koodiga 4800 "Muud tulud".

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise koodid 2019. aastal: ärakiri, tabel

2018. aastast mahaarvamiste jaoks on kasutusele võetud uus üksikisiku tulumaksukood - 619. See kood peab kajastuma tõendil, kui see on olemas positiivne tulemus individuaalse investeerimiskonto tehingutest.

Pange tähele, et uues sertifikaadis 2-NDFL

standard-, sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamised on esitatud vormi 3. jaotises. Ei ole vaja märkida mahaarvamisi, mille töötaja sai iseseisvalt 3-NDFL deklaratsiooni esitamisega. Sisestage iga mahaarvamine eraldi reale.

Mõned kohalikud maksuametnikud lubavad, et nad ei trahvi firmat, kui see vanad koodid uutega segi ajab. Kuid formaalselt on vigadega sertifikaadid ebausaldusväärsed andmed. See tähendab, et inspektorid saavad määrata trahvi - 500 rubla ühe dokumendi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 126.1).

Föderaalne maksuamet pole veel ametlikku vastust andnud, kas 2-isikulise tulumaksu valede koodide eest trahvitakse. Seetõttu ei ole vaja riske täielikult kõrvaldada. Kuigi on võimalusi trahvist välja lüüa.

Esitage maksuhaldurile vastuväited revisjoniakti kohta. Kirja saab väljastada vabas stiilis, kinnitatud blankette pole. Kirjas selgitage maksuametile, et ettevõte kandis üksikisiku tulumaksu eelarvesse õigel ajal, seega võlgnevusi ei ole. Võib ka öelda, et tunnistusel olevate valede koodide tõttu töötajate huvid ei kannatanud.

Inspektorid võtavad aktile vastuväited vastu ja vaatavad läbi koos kõigi auditi materjalidega. Kui nad ei võta teie seisukohta arvesse ega otsusta trahvi, siis esitage föderaalsele maksuteenistusele kaebus. Selles etapis vaatavad kaebust läbi juhtimisspetsialistid ja kui nad jätavad kontrolli otsuse jõusse, on ettevõttel võimalus kohtusse pöörduda. Kõige sagedamini aktsepteerivad kohtunikud organisatsioonide seisukohti, tegelikult ei halvendanud viga olukorda ega toonud kaasa eelarvelist järelevalvet. See tähendab, et viga ei ole nii oluline, kohtunikud võivad trahvi tühistada või seda vähendada, isegi alla miinimumpiiri.

Kui te ei kavatse vastutavate töötlejatega vaielda ja suhteid rikkuda, siis esitage selgitus. Väljale "Reguleerimisnumber" kirjutage esmase selgituse jaoks "01", teise jaoks "02" jne. Näidake korrigeerimise kuupäev uuena ning täpsustage ja täitke ülejäänud andmed samamoodi nagu tavalise sertifikaadi puhul. Dokumendile ei ole vaja templit panna. Peaasi, et dokument kinnitataks direktori või muu vastutava töötaja allkirjaga. Ja saatke aruanne registreerimiskoha ülevaatusele, muidu on trahv. Maksuamet leiab, et kui ettevõte on 2-isiku tulumaksu valesse kohta üle andnud, tähendab see, et ta pole oma kohustust täitnud.