Õigusaktid reguleerivad teatud tüüpi kodanike sissetulekuid, mis arvatakse maksustamise kogusummast maha. Maksusoodustustele ei kohaldata tavapärast üksikisiku tulumaksumäära 13%, kui need on standardsed.
Laste eest mahaarvatavad summad on tavalised maksusoodustused. See tähendab, et selline maksukoormuse vähendamise vorm kehtib pidevalt seni, kuni säilib maksumaksja algne staatus (antud juhul maksustatava tulu saamine ja ühe või mitme tulevase pärija olemasolu).
Kellele saab selle mahaarvamise teha?
Artikkel 218 Maksukood Vene Föderatsioon näeb ette maksusoodustuste määramise ja arvutamise korra, sealhulgas "laste" mahaarvamised. Vastavalt seadusele, laste maksu mahaarvamine- see on määrustes määratud rahasumma, millelt 13% üksikisiku tulumaksu (tulumaksu) ei võeta.
Selle mahaarvamise õigus on iga alates:
- lapse loomulikud vanemad;
- lapsendajad;
- eestkostjad;
- usaldusisikud.
Maksusoodustuse saamise õigust tunnustatakse ühe või enama alla 18-aastase või vanema (kuni 24-aastase) järglase korral, kui vanim laps on täiskoormusega õppija:
- üliõpilane;
- kadett;
- intern;
- magistrant;
- elanik.
SULLE TEADMISEKS! Täiskoormusega õpe on lubatud mitte ainult Vene Föderatsiooni õppeasutuses, vaid ka välismaal. Alguses magistriõppes kõrgharidus ei ole takistuseks maksusoodustuse määramisel (loomulikult juhul, kui laps vastab vanusekriteeriumile).
Olenemata vanusest koguneb puuetega lastele eraldi maksusoodustus.
Esimene, teine, kolmas... Kui palju me lahutame?
Määratakse maksu mahaarvamine iga lapse jaoks eraldi, sobib vastavalt vanusekriteeriumidele. Esimesena või teisena sündinud lapse puhul on see sama summa, nimelt 1400 rubla. Kui maksumaksja hooldamisel on kolm või enam mahaarvamisõiguslikku last või vanemat last, siis iga järglase kohta noorem kui teine mahaarvamine summas 3000 rubla. Igaühe jaoks eraldatud summad liidetakse.
Laste arv loetakse staaži järgi, st nende sünni kronoloogilises järjekorras. Sel juhul pole vanemate laste vanus ja staatus oluline. Näiteks vanim on juba üle 18-aastane ega ole täiskoormusega õppija ehk ta ei kuulu maksusoodustusele ning peres on vaid kolm last. Sel juhul on noorim, kes pole selle vanuseni jõudnud, endiselt kolmas laps, kellel on õigus maha arvata suuremas summas - 3000 rubla.
TÄHTIS! Traagilistel laste surmajuhtumitel nende arv staaži järgi ei muutu: iga elavat last peetakse endiselt arvuliselt samasuguseks, kui ta oli sünnihetkel. Kui abikaasadel on teises abielus uusi lapsi, siis neid enam esimesteks ei peeta: säilib sünnijärgne kronoloogiline järjekord.
Puudega laps annab õiguse teha mahaarvamisi järgmistes piirides:
- 12 000 iga vanema kohta (loomulik või lapsendatud);
- 6000 (eestkostjatele ja usaldusisikutele).
MÄRGE! Antud summad Raha– see ei ole raha, mis tagastatakse maksumaksjale, kellel on lapsed. Neilt vahenditelt lihtsalt ei võeta seda täiendavat 13%, mis tuleneb üksikisiku tulumaksust. Näiteks kahe alaealise lapsega kodanik saab maksusoodustust (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubla. See summa muudab tema maksukoormuse kergemaks.
Föderaalse maksuteenistuse ametliku veebisaidi kasutajatel on võimalus võrguteenuse abil maksude mahaarvamisi iseseisvalt arvutada. Arvutamiseks peate sisestama algandmed spetsiaalsetele väljadele:
- laste arv;
- eelmise perioodi maksustatava tulu summa;
- andmeid laste kohta puuetega tervise kohta.
Kahekordne mahaarvamise summa
Seadus annab teatud kategooria kodanikele õiguse teha "laste" maksusoodustust kahekordselt. Kui last kasvatab üksikema, on tal see õigus tingimusteta (nagu ka isal, kes kasvatab last üksi). Iga vanem võib keelduda talle kuuluva lapse mahaarvamisest, siis läheb tema osa sellest maksusoodustusest teisele vanemale. Kui laps on lapsendatud, siis kui üks lapsendaja keeldub mahaarvamisest, saab teine seda kahekordselt.
Kui on ainult üks vanem
Õigusaktides puudub mõiste "ainuvanem". Üksikema (harvemini isa) loetakse seaduse järgi ainsaks vanemaks, kui see on tõendatud järgmistes dokumentides:
- teist vanemat ei ole lapse sünnitunnistusel märgitud;
- Perekonnaseisuamet väljastas tõendi (vorm 25), et tunnistusele kanti andmed teise vanema kohta esimese sõnade järgi (kõige sagedamini sisestatakse isa ema sõnadest);
- teine vanem on surnud, mille kohta on olemas ametlikud meditsiinilised tõendid;
- teine vanem on ametlikult vanemlikest õigustest ilma jäetud;
- on olemas kohtuotsus, millega tunnistatakse teine vanem surnuks või teadmata kadunuks.
TÄHELEPANU! Registreerimata abielu ei saa olla aluseks vanema vallaliseks tunnistamiseks.
Kui üksikvanem registreeris abielu, ei ole tal enam õigust topeltmaksu mahaarvamisele, kuna ta ei ole enam oma lapse ainus hooldaja. Kuid uuel abikaasal tekib automaatselt õigus sellele hüvitisele.
Sissetulekule kehtestatud piirmäär mahaarvamiste arvutamisel
Suur sissetulek võtab kodanikelt õiguse saada maksusoodustusi laste saamise eest. Kui kodaniku sissetulekute suurus ületab riigi poolt kehtestatud, on tal endal rahaline suutlikkus lapse ülalpidamise eest vastutada, mistõttu ei ole põhjust tema maksukoormust vähendada. Kuni 2016. aastani ei saanud kodanikud, kes said rohkem kui 280 tuhat rubla, taotleda laste maksusoodustust. 2016. aastal seda summat muudeti ja täna on see 350 tuhat rubla.
Aega, mille eest saadud tulu arvestatakse, hakatakse arvestama maksustamisperioodi algusest, nimelt kalendriaasta. Niipea, kui laekuv summa konkreetsel kuul on jõudnud seadusega kehtestatud piirini, ei kogune enam järgmiste kuude eest mahaarvamist.
Lapse maksu mahaarvamise dokumendid
Kui lapse vanemad on ametlikult tööl, siis nende tööandja esitab vajalikud paberid vastavale maksuhaldurile ise. Kodanikud lihtsalt saavad palgad vastavalt kõikidele kinnipeetud maksudele ja tehtud mahaarvamistele. Vajalikud dokumendid töötajad annavad oma töökoha personaliosakonnale või raamatupidamisosakonnale.
Tavalise "laste" maksusoodustuse jaoks sa vajad:
- sünni- või lapsendamistunnistused (kõikidele lastele);
- avaldus, milles töötaja taotleb lapse(de) eest tavapärast maksusoodustust;
- sertifikaat 2-NDFL jaoks eelmisel aastal(kui töö tegemise koht on muutunud);
- lastele, kes on juba 18-aastased - tõend selle kohta, et nad tegelikult õpivad ühe või teise täiskoormusega osakonnas haridusasutus(seda sertifikaati tuleb igal aastal uuendada).
LISAKS! Kui vanemad on lahutatud või nende abielu ei ole registreeritud, võib teine vanem saada mahaarvamist, kui ta tõendab, et on seotud oma järglaste toitmisega: selleks peab ta esitama elatise maksmise kokkuleppe või tõendi. registreerimisest lapsega samas elukohas. Kehtib ka kohtulahend selle kohta, kelle juurde laps jääb vanemate lahutuse korral.
"Kahekordse" mahaarvamise jaoks Nendele dokumentidele lisatakse järgmine tekst:
- topeltmaksu mahaarvamise taotlus;
- teise vanema või lapsendaja kirjalik keeldumine;
- Keeldumise kirjutanud vanema tunnistus 2-NDFL (iga kuu kohta, mille eest mahaarvamine tehakse).
Maksumaksja vastutus
Tööandja võtab endale kõik kohustused maksuametile dokumentide esitamisel, võlgnetavate väljamaksete arvestamisel ja kogumisel, sh maksude mahaarvamisel. See kohustus on sätestatud maksuagendi funktsiooniga, mida tööandja täidab töötajate suhtes.
Kuid tööandja teeb kõik oma toimingud otse töötajalt saadud teabe ja dokumentide põhjal. Kui tööandja täitis oma kohustusi heas usus ja siis selgus, et töötaja esitas valeandmeid ja/või fiktiivseid dokumente, langeb sellise teo eest vastutus (ja mõnikord ka kriminaalvastutus) maksumaksjale endale - palgatud töötajale ning mitte tema tööandja.
Mis ajast mahaarvamist arvestatakse?
Arvestusperioodiks loetakse kalendriaastat, seega koguneb maksusoodustus laste tulumaksu mahaarvamise osas aasta algusest. See ei võta arvesse, mis kuul maksuhaldurile avaldus, deklaratsioon ja ülejäänud dokumendid täpselt esitati.
2017 tegi mõned muudatused: nüüd hakatakse mahaarvamiste tekkeks arvestama aasta algust sellest kuust, mil laps sünnib, või päevast, mil ta lapsendati või eestkoste kehtestati. Kui töötaja, kellel on lapsed, on tööle võetud juba nende sünni ajal, hakkab uus tööandja nõutavaid hüvitisi arvestama alates töötamise kuust, võttes arvesse vahetult uues kohas saadud tulu.
Kas te ei saanud nõutavat mahaarvamist?
Juhtub, et maksumaksja ei saanud ühel või teisel põhjusel aasta jooksul oma laste eest makstud maksusoodustust. Või äkki ei laekunud see mahaarvamine talle täielikult: ka maksuagendid teevad vigu. See ei tähenda sugugi, et mahaarvamise võimalus tema jaoks kaoks.
Tuleval aastal on tal võimalus tagastada osa summast juba tasutud maksust mahaarvamise ulatuses.
Peaasi on õigeaegselt esitada oma tuludeklaratsioon ja üksikisiku tulumaksu tagastamiseks vajalikud dokumendid:
- sünni- või lapsendamistunnistus (koopiad) iga lapse kohta;
- Vorm 3-NDFL (deklaratsioon);
- pojale või tütrele vanuses 18-24 aastat - statsionaarse hariduse tunnistus.
Mahaarvamiste lõplikud tähtajad
Kui laps saab sel aastal 18-aastaseks ja ei õpi täiskoormusega õppes, kehtib tavapärane maksusoodustus kuni selle kalendriaasta lõpuni (sünnikuu ei oma tähtsust).
Alla 24-aastane täiskoormusega õppija annab õiguse oma vanematele mahaarvamisele järgmise perioodi eest:
- kuni õppeasutuse lõpetamiseni (isegi kui ta pole veel 24-aastane);
- kuni teie 24. sünnipäevani (isegi kui koolitus pole lõpetatud).
MÄRGE! Lapse surma traagilisel juhtumil jääb alandatud maksumäär vanematele kalendriaasta lõpuni.
Mahaarvamise taotlus
Kõige parem on, kui ettevõttel on valmis taotlusvormid, kuhu tuleb sisestada vaid üksikandmed ja vajalikud mahaarvamised tuleb märkida “märkeruutudega”, siis ei lähe ükski neist meelest.
Lubatud on aga ka vaba taotlusvorm, sest selles osas pole rangelt kehtestatud näidiseid.
Tavalise lapse maksusoodustuse taotluse näidis
Domostroy LLC direktorile
laohoidja R. L. Rozanova käest
AVALDUS
küsin määramisel maksubaas teha mulle igakuised standardsed tulumaksu mahaarvamised üksikisikud minu lastele Rozanova A.D. (21-aastane, täiskohaga üliõpilane), Rozanova O.D. (10 aastat).
Lisan avaldusele:
- O.D. Rozanovi sünnitunnistuse koopia;
- A.D. Rozanova passi koopia;
- tõend selle kohta, et Rozanova A.D. tegelikult õpib Moskva Riiklikus Ülikoolis (majandusteaduskond) täiskoormusega.
14.01.2015 R.L.Rozanova
Topeltmaksu mahaarvamise taotluse näide
Voskhod LLC direktorile
Zelentsova T.I.-lt,
vanemökonomist,
TIN 36678398000,
elab aadressil
Moskva, Green Avenue,
26, apt. 194
AVALDUS
Palun esitage mulle tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine minu laste Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (18.10.2012) kahekordses summas (TuS MKS p 4 p 1 lg 218 alusel). Venemaa Föderatsioon) tingitud asjaolust, et minu abikaasa Zelentsov P.I. suri 23. novembril 2016.
Avaldusele lisan järgmised dokumendid:
- laste sünnitunnistuste koopiad – Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
- abikaasa Zelentsov P.I. surmatunnistuse koopia.
Riik, et toetada käimasolevat demograafiapoliitika maksuseadustes sätestatud ainulaadne eelis: üksikisiku tulumaksu mahaarvamine laste eest. Miks võetakse üksikisiku tulumaks või üksikisiku tulumaks? Sest just seda kohustust täidavad riigi ees peaaegu kõik Vene Föderatsiooni kodanikud, välja arvatud pensionärid - sissetulekut pensionist kinni ei peeta.
Laste maksu mahaarvamise taotlus: näidis
Nagu kõik muud soodustused, tehakse maksusoodustusi eranditult taotleja avalduse kaudu. See tuleb kirjutada selle ettevõtte raamatupidamisele, kus vanem ametlikult töötab. Maksusoodustust võimaldatakse võrdselt nii isale kui ka emale maksuseadustega kehtestatud ühes summas. Kui last kasvatab üks vanem, siis tehakse esitatud avalduse alusel mahaarvamine kahekordses summas.
Tavapärase näidisavalduse laste maksusoodustuse saamiseks saab raamatupidamisest. Vastasel juhul võib avalduse vormistada vabas vormis, märkides ära järgmised andmed ja isikuandmed:
- selle ettevõtte (maksuagendi) nimi, kus emaettevõte töötab;
- vanema perekonnanimi, nimi, isanimi;
- laste perekonnanimed, eesnimed, isanimed, kelle eest tuleks teha maksusoodustus;
- laste vanus;
- üle 18-aastastel õpilastel - õppeasutuse nimi, kus laps õpib päevases õppes;
- kuupäev ja taotleja allkiri.
Tähelepanu! Mahaarvamiste avaldused kirjutatakse igal aastal! Üle 24-aastaste laste puhul mahaarvamist ei tehta, isegi kui nad jätkavad täiskoormusega õppimist!
Toetavad dokumendid
Lapsevanem peab avaldusele lisama lapse maksusoodustust tõendavate dokumentide paketi. Need on järgmised:
- kõikide laste sünnitunnistuste paberkoopiad;
- üle 18-aastastel õpilastel - tõendi originaal õppeasutusest, kus laps õpib;
- abikaasa surmatunnistuse koopia (lapsi kasvatavatele üksikvanematele). Üksikemad ei vaja oma perekonnaseisu tõendavaid dokumente – selle kohta antakse teave tööandjale (maksuagendile) tööle asumisel;
- kui mõnel lapsel on puue - arstide tõendi originaal selle olemasolu kohta.
Kui palju hüvitist antakse?
Erinevad mahaarvamise summad:
- esimese ja teise lapse puhul - igakuine 1400 rubla lapse kohta kummalegi vanemale;
- kolmanda ja kõigi järgnevate laste eest - igakuine 3000 rubla lapse kohta igale vanemale;
- kui lapsel on puue - 12 000 rubla kuus kuni 18-aastaseks saamiseni. Kui õpib täiskoormusega, siis kuni 24. eluaastani;
- kui lapsendatakse puudega laps, siis 6000 rubla kuus.
Tahaksin märkida, et neid maksusoodustusi ei võimaldata mitte ainult bioloogilised vanemad, vaid ka kõik seaduslikud esindajad: eestkostja, kasuvanem, lapsendaja.
Teise või kolmanda lapse mahaarvamise suuruse määramisel ärge unustage, et arvesse võetakse kõiki sündinud ja lapsendatud lapsi, olenemata vanusest. Kui kolmest lapsest vanim on juba 25-aastane, siis sellele, kes on näiteks 16-aastane, antakse 3000 rubla. Seetõttu on taotlejal oluline lisada lapse maksusoodustuse taotlusele kõik lapsed (sõltumata vanusest). Näidis ei pruugi sellist teavet sisaldada.
Lõpuks
Niisiis, kõike ülaltoodut kokku võttes märgime järgmist:
- Maksuseadusandlus sätestab teatud soodustused lastega peredele.
- Laste maksusoodustuse avalduse näidiseid saab raamatupidamisest või leiate iseseisvalt Internetist.
- Soodustuse kasutamiseks tuleb avalduses märkida kõik lapsed.
Tõenäoliselt on igas organisatsioonis töötajaid, kellel on õigus üksikisiku tulumaksu tavapärasele mahaarvamisele. Sest reeglina on paljudel töötajatel alaealised lapsed. Seetõttu pole selliste töötajate sissetulekute mingilt osalt vaja maksu kinni pidada, muidugi juhul, kui nad seda küsivad. Seetõttu on raamatupidaja jaoks peamine, et saaks korrektselt täidetud üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avalduse.
Vaadake hoolikalt allolevas tabelis olevaid andmeid. Seal on näha, mis juhul ja mis summas mahaarvamine kuulub. Samuti võib tekkida olukord, kui keegi töötajatest ostis hiljuti eluaseme ja soovib töökohas vara mahaarvamist ära kasutada. Sellise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise summa vähendab ka töötaja maksustatavat tulu.
Standardsed mahaarvamised kehtivad järgmistele kodanike kategooriatele:
- Puuetega inimesed.
- Lastega kodanikud.
- Sõjaväelased.
Seda tüüpi mahaarvamine erineb selle poolest, et selle määrab isiku kuuluvus ühte või teise kategooriasse, mille suhtes neid kohaldatakse. Kogu teave on esitatud järgmises tabelis paremini ligipääsetaval viisil.
menüüsse
Tavalise mahaarvamise suurus olenevalt maksjate kategooriatest
| Kes saab standardse mahaarvamise? | Standard mahaarvamise summa, hõõruda | Töötajalt nõutavate dokumentide koopiad |
|---|---|---|
| Katastroofist mõjutatud töötajad Tšernobõli tuumaelektrijaam või tööl õnnetuse tagajärgede kõrvaldamiseks ja mõned muud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõigus 1 loetletud töötajad | 3000 | Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii tagajärgede likvideerimisel osaleja tunnistus, töövõimetustunnistus jne. |
| Lapsepõlvest pärit puudega inimesed, I ja II rühm, töötajad, kes on põdenud kiiritushaigust või muid kiirgusega seotud haigusi, ja muud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõigus 2 loetletud töötajad | 500 | Invaliidsustunnistus, Mayak tootmisühingu õnnetuse tagajärgede likvideerimisel osalemise tõend jne. |
| Esimese või teise alla 18-aastase lapse vanem või alla 24-aastane täiskoormusega õppija | 1400 | |
| Kolmanda või järgmise alla 18-aastase lapse vanem või alla 24-aastane täiskoormusega õppija | 3000 | Lapse sünnitunnistus |
| alla 18-aastase puudega lapse vanem või I või II grupi puudega täiskoormusega õppija alla 24-aastane | 3000 | Lapse sünnitunnistus, puudetunnistus. |
Ülaltoodud mahaarvamiste tegemine on võimalik ainult siis, kui töötaja kirjutab avalduse oma käega. Kuid kahjuks ei tea paljud kodanikud sellest võimalusest või lasevad kõigel lihtsalt kulgeda.
Selleks, et mitte sattuda ebameeldivasse olukorda ja mitte hiljem oma süütust tõestada, soovitame tutvuda mahaarvamistaotluste näidistega.
menüüsse
Tavalise lapse mahaarvamise taotlus
Nagu juba sisukorrast aru saada, on see ette nähtud juhul, kui töötajal on lapsed. See on kõige levinum juhtum, kui töötajal on lapsed ja ta soovib saada tavapärast üksikisiku tulumaksusoodustust. See tähendab, et kasutada ära Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõike 1 lõigus 4 antud õigust. Sel juhul on nõutav töötaja avaldus, et ta esitaks laste mahaarvamise avalduse. Sellise avalduse näide on toodud allpool.
Ivanov I.I.
juhatajalt Lukyanova T.A.
AVALDUS
standardse mahaarvamise kohta
Palun teil teha mulle maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõike 4 alusel maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõike 4 alusel tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine minu esimese lapse Dmitri Vladimirovitš Lukjanovi, sündinud 19. aprillil 2014, kohta alates 2014. aasta aprillist. Vene Föderatsioonist.
Avaldusele lisan lapse sünnitunnistuse koopia.
Juht ___________T.A. Lukjanova
Ärge unustage, et üksikisiku tulumaksu tavapärane mahaarvamine toimub alates lapse sünnikuust.
Märge
mahaarvamise avalduses ei pea märkima aastat, mille eest töötaja lapse eest tavalist mahaarvamist taotleb. Ka mahaarvamise suurust ei pea määrama, sest järgmisel aastal võib see teisiti olla ja sel juhul tullakse uuesti taotlusi koguma. Milleks teha lisatööd. Piisab, kui saada see töötajalt üks kord (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 8. augustist 2011 nr 03-04-05/1-551).
menüüsse
Kahekordse standardse laste mahaarvamise taotlemine
Üksikvanematest töötajatel on kahekordne standardne mahaarvamine. Esimese ja teise lapse eest makstakse 2800 rubla kuus ning kolmanda ja noorema lapse eest - 6000 rubla kuus.
Olge sel juhul ettevaatlik, on oluline välja selgitada, kas töötaja on tegelikult üksikvanem. Kui see nii ei ole, suurendatakse laste mahaarvamist ebaseaduslikult, mis tähendab, et eelarvesse laekub üksikisiku tulumaks alamaks.
Töötaja loetakse ainsaks vanemaks, kui teine vanem ei ole enam elus või ei ole kantud lapse sünnitunnistusele. Võimalik ka järgmine olukord - sünnitunnistusele kantakse ema sõnade järgi teine vanem. Sel juhul tuleks topelt mahaarvamise õiguse kinnitamiseks tuua registriametist tõend vormil nr 25, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 31. oktoobri 1998. a määrusega nr 1274)
Taotluse näidis on esitatud allpool:
tegevjuhile OJSC "GASPROM"
Ivanov I.I.
Kassast Nikolaeva A.A.
AVALDUS
üksikisiku tulumaksu standardsete mahaarvamiste tegemise kohta
kahekordne summa üksikvanemana
Palun võimaldage mulle minu esimese lapse, 25. mail 2014 sündinud Nikolaev Sergei Aleksejevitši eest kahekordne üksikisiku tulumaksusoodustus.
Põhjus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõik 4.
Kinnitan, et mulle on teatatud, et kaotan alates abielu kuust üksikvanemana kahekordse mahaarvamise õiguse.
Kassa ____________ A.A. Nikolaeva
Pea meeles, et sisse topeltstandardne üksikisiku tulumaksu mahaarvamine Arvestada saavad ainult vallalised. Abielludes saab töötaja maksusoodustust ainult ühes summas. Sel juhul pole vahet, kas teine abikaasa hakkas vormistama vanemlikud õigused lapse kohta. Hoiatage töötajat sellest ja laske tal see mahaarvamise avaldusse kirjutada. Soovitatav on töötajat sellest mahaarvamisavalduse kirjutamisel hoiatada.
Teine viga, mis juhtub, on see, et töötaja lahutus ei tähenda, et temast on saanud ainus vanem. See täpsustus sisaldub Venemaa Rahandusministeeriumi 30. jaanuari 2013 kirjas nr 03-04-05/8-78. Seetõttu ei võimaldata lahutatud vanematele lapse pealt kahekordset üksikisiku tulumaksu mahaarvamist.
menüüsse
Taotlus teisele abikaasale lapse mahaarvamise õiguse saamiseks
menüüsse
Taotlus KINNISVARA MAHARVASTAMISEKS
See on osa summast, mille töötaja kulutas eluaseme ostmisele ja mille võrra saab tema sissetulekut vähendada. Õigus sellisele mahaarvamisele on märgitud lõike 1 2. lõigus. Töötaja saab sellest teatada, kui ta võtab ühendust maksuameti või selle organisatsiooni raamatupidamisosakonnaga, kus ta töötab.
Selline olukord on: töötaja soovib saada organisatsioonilt kinnisvara mahaarvamist, esitab maksuametilt teatise, et tal on õigus kinnisvara mahaarvamisele, ja palub seda teha iga kuu. Sel juhul peab töötaja esitama mahaarvamise avalduse. Ärgem seda unustagem mahaarvamisi tehakse ainult taotluse alusel! Esitage talle allolevaga sarnane vorm.
Tähtis! Veenduge, et teatis väljastatakse jooksva aasta kohta. Sest töötaja peab igal aastal kinnitama oma õigust konkreetsele mahaarvamissummale. Võrrelge töötaja täisnime teatises oleva täisnimega, see ei tee haiget, parem on olla ohutu. Isegi siis, kui ta saab oma abikaasa eest mahaarvamise (selline õigus on olemas). Kui andmed erinevad, ärge tehke mahaarvamist enne, kui töötaja on esitanud korrektselt täidetud teatise.
Kinnisvara mahaarvamise avalduse näidis
OJSC "GASPROM" peadirektor
Ivanov I.I.
mänedžerilt Sergeev A.P.
AVALDUS
vara mahaarvamise tegemisel
Palun teil teha mulle alates 2014. aasta jaanuarist eraisiku tulumaksu mahaarvamine Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 esimese lõigu lõike 2 alusel.
Lisan avaldusele föderaalse maksuteenistuse teatise nr 125 14. veebruarist 2014. a.
Juht ___________ A.P. Sergejev
Mahaarvamine tehakse järgmiselt. Kuni töötaja 13-protsendilise maksumääraga tulu ei ületa seda summat, ei pea maksu kinni pidama.
Kui arvutasite ekslikult üksikisiku tulumaksu, olles juba saanud töötajalt teatise, siis aasta lõpus jääb enammakse töötajale alles. Seejärel tuleb see reeglite kohaselt tagastada.
Kui teates märgitud mahaarvamise summa on suurem kui töötaja sissetulek, peaks töötaja sel juhul võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega, kus ta arvutab mahaarvamise jäägi ümber ja väljastab järgmise aasta kohta uue teatise.
menüüsse
| LISALINGID teemal |
-
Iga kuu üksikisiku tulumaksusoodustus laste eest rakendub last ülalpidavale vanemale, lapsendajale, eestkostjale, usaldusisikule, lapsendajale, kasuvanemale.
Vastavalt kehtivale Vene Föderatsiooni maksuseadustikule võib iga lastega töötaja üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvestada standardseid mahaarvamisi. Tal on õigus need registreerida otse tööandja juures või võtta ühendust oma registreerimiskoha maksuametiga. Esimesel juhul tuleb töötajal kirjutada avaldus laste maksusoodustuse saamiseks oma ettevõtte juhile.
Igal kodanikul on õigus saada riigilt teatud maksusoodustusi, üks neist on mahaarvamine laste eest.
Kes saab mahaarvamist
Sotsiaalne mahaarvamine lapse eest- see on üksikisiku tulumaksu maksubaasi vähendamine seadusega kehtestatud summade võrra. Lisaks kehtib see soodustus tuludele, mille puhul kehtib 13% maksumäär, ei arvestata rahalisi summasid organisatsioonide tegevuses osalemisest ja dividendidest.
Seda õigust saavad kasutada täiskoormusega õppiva alla 24-aastase alaealise või iseseisva sissetulekuta üliõpilase mõlemad vanemad või eestkostjad. Neid mahaarvamisi teevad töötajad tingimusel, et nende aasta kumulatiivne sissetulek ei ületa kehtestatud kriteeriumi - 350 000 rubla.
Kui lapsel on üksikvanem, saab ta seda hüvitist kasutada kahekordse määraga. See töötaja võib kuni ametliku abielu sõlmimiseni kohaldada laste eest mahaarvamist, mis on korrutatud kahega.
Lapse kinnipidamine vormistatakse ettevõttes vastava avalduse esitamisega, millele on lisatud laste sünnitunnistuste koopiad, puudetõendi koopiad, nende õppimiskoha tõend, samuti muud tõendavad dokumendid.
Kui ühel vanematest praegu sissetulek puudub, on tal õigus oma mahaarvamisest keelduda ja hüvitis teisele üle kanda. Selleks peab töötaja esitama tõendi sissetuleku puudumise kohta abikaasa töökohast ja oma töökohal tõendatud keeldumisavalduse.
Maksusoodustuste rakendamine algab lapse sünni (lapsendamise) kuust ja lõpeb lapse 18 (24) aastaseks saamise kuust. Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette töötaja kohustuse teavitada tööandjat standardsete mahaarvamiste kasutamise õiguse kaotamisest.
Lapse maksusoodustust saab taotleda föderaalsest maksuteenistusest. Kuid seda tehakse aasta lõpus, esitades maksuvormi nr 3-NDFL. Sel juhul arvutatakse maks ümber ja kinnipeetud ülejääk tagastatakse töötaja arvelduskontole. Seetõttu on lihtsam taotleda tööandjalt mahaarvamist.
Hüvitise dokument koostatakse kas eelnevalt väljatöötatud malli abil või käsitsi.
Laste mahaarvamiste summa 2017. aastal
2016. aasta laste mahaarvamised on iga kuu kohta:
- 1. ja 2. lapsele summas 1400 rubla.
- 3000 hõõruda. - kolmandale, samuti igale järgnevale beebile.
- Alla 18-aastase puudega lapse või alla 24-aastase õpilase puhul, kui ta on puudega 1-2 rühmas, on mahaarvamine 12 000 rubla. ja seda antakse igale vanemale. Kui aga alla 18-aastane puudega laps või alla 24-aastased õpilased on lapsendatud või eestkoste all, on nende eestkostjatel ja hooldajatel õigus saada hüvitist 6000 rubla ulatuses. igaühele.
Kuidas kirjutada taotlust lapse maksusoodustuse saamiseks
Lehe paremas servas ülaosas peate kirjutama avalduse vastuvõtmise koha - juhataja ametikoht, täisnimi. ja ettevõtte nimi. Siis kirjutatakse, kellelt see esitatakse - ametikoht ja täisnimi.
Seejärel kirjutatakse uue rea keskele sõna “AVALDUS”.
Dokumendi põhiosa sisaldab palvet anda töötajale tavapärane maksusoodustus. Kindlasti tuleb märkida, mille alusel tööandja seda tegema peab - näiteks "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 4 lõike 1 kohaselt". Seejärel märgitakse kuupäev, millest alates plaanitakse soodustust kasutada.
Pärast seda peate üles kirjutama selle lapse (või mitme lapse) andmed, kelle eest mahaarvamist taotletakse - tema täisnimi. ja sünnikuupäev. Järgmisena saate märkida iga hüvitise suuruse.
Järgmise sammuna tuleb kirjutada loetelu dokumentidest, mis kinnitavad maksusoodustuse saamise võimalust – nende hulka kuuluvad sünnitunnistuse, lapsendamistunnistuse, puudetõendi jms koopiad.
Kui töötaja saab aasta keskel tööle ja on mahaarvamist juba varasemal töökohal kasutanud, peab ta esitama raamatupidamisele tõendi ja see märgitakse manusena.
Avaldus lõpeb koostamise kuupäeva, töötaja isikliku allkirja ja selle ärakirjaga.
Tavalise lapse maksusoodustuse saamiseks peab töötaja esitama oma tööandjale kirjaliku avalduse. Aga millisel kujul tuleks see koostada?
Millal ja mis vormis avaldus kirjutada
Maksualased õigusaktid ei kehtesta ühtset tavalist maksusoodustuse avalduse vormi. Seetõttu saab iga tööandja määrata oma vormi.
Selles peab töötaja märkima taotletava maksusoodustuse aluse ja liigi. Avaldusele tuleb lisada mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid.
Pange tähele: dokumentide koopiad sisaldavad töötaja isikuandmeid (27. juuli 2006. aasta seaduse nr 152-FZ punkt 1, artikkel 3; Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 86). Tööosakond leiab, et tööandjal on õigus säilitada töötaja kirjalikul nõusolekul isikuandmete säilitamiseks ja töötlemiseks dokumentide koopiaid (Rostrudi aruanne koos kohustuslike nõuete täitmise juhendiga... 2017. a II kvartal) . Siiski võivad Roskomnadzori inspektorid pidada passi, abielutunnistuse, lapse sünnitunnistuse ja sõjaväelise isikutunnistuse koopiate säilitamist rikkumiseks isegi sellise nõusoleku korral. Ja kohtud mõnikord toetavad neid (Põhja-Kasahstani föderaalse monopolivastase teenistuse 21. aprilli 2014. aasta resolutsioon nr A53-13327/2013).
Tavaliselt esitatakse avaldus siis, kui töötajal tekib õigus lapse mahaarvamisele. Värskelt tööle võetud töötajad täidavad sellise avalduse reeglina tööle asumisel.
Siiski ei pea te igal aastal mahaarvamisavaldust kirjutama. Kui töötaja õigus mahaarvamisele ei ole lõppenud, jätkab tööandja lastemaksu mahaarvamist ka järgnevatel aastatel. Vähendamaks nõuete esitamise riski mahaarvamise põhjendamatu tegemise kohta juhul, kui töötaja mahaarvamisõigus kaotati, saab avalduse vormile lisada fraasi, et töötaja kohustub tööandjat õiguse kaotamisest teavitama. mahaarvamisele.
Lapse maksusoodustuse taotlus: näidis
Siin on näide tavalise lapse maksusoodustuse taotlusest.
| tegevjuhile Ecostor OÜ Mokhov O.L. juhatajalt Kleverova D.L. avaldus standardse maksu kehtestamise kohta lapse mahaarvamine Mina, Daria Leonidovna Kleverova, lõikude alusel. 4 lk 1 art. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 218 palun teil teha mulle minu lapse Antonina Pavlovna Kleverova, sündinud 19. mail 2015, maksustamisperioodi iga kuu kohta tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine. Kohustun viivitamatult teatama tavapäraste maksusoodustuste tegemise aluseks olnud asjaolude muutumisest. Rakendused: |
