Obavljajući svoje poslovne aktivnosti kao samostalni preduzetnik, privredni subjekat mora da obavlja niz obaveza, uključujući obračun i plaćanje fiksnih plaćanja. Oni su obavezni za individualne preduzetnike bez i sa angažovanim zaposlenima. Fiksni doprinosi za osiguranje u Fond PIO u 2019. godini za individualne preduzetnike za sebe predstavljaju odbitke za obavezne vrste osiguranja koje preduzetnik sam sebi čini.
Zakonom je utvrđeno da se fiksna uplata u penzioni fond u 2019. godini za individualne preduzetnike mora izvršiti svim preduzetnicima registrovanim u Federalnoj poreskoj službi. Istovremeno, moraju vršiti fiksna plaćanja individualnim preduzetnicima dok su uključeni u Jedinstveni državni registar individualnih preduzetnika.
Mora se uzeti u obzir da obračun fiksnih doprinosa ne oslobađa preduzetnike obaveze davanja doprinosa zaposlenima.
Fiksne uplate u Fond PIO i obavezno zdravstveno osiguranje moraju se uplatiti:
- I kada preduzetnik ostvaruje dobit, iu odsustvu iste (ili u odsustvu aktivnosti);
- Kada koristite bilo koji poreski režim;
- Bez obzira da li postoje ugovori o radu zaključeni sa zaposlenima ili građanski ugovori;
- Poslovnu aktivnost obavlja preduzetnik ili je zaustavljen;
- Fiksna plaćanja individualnim preduzetnicima u 2019. godini moraju se vršiti čak i ako sam preduzetnik radi i zaposlen je kome njegov poslodavac uplaćuje doprinose za obavezno osiguranje.
Međutim, u nekim slučajevima, odredbe zakona dozvoljavaju obustavu plaćanja ovih doprinosa, među kojima su (prema članu 430. st. 6, 7):
- Osoba registrovana kao samostalni preduzetnik brine o maloj djeci (do 3 godine) - kao potvrdu morate dostaviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih, pasoša itd.
- Poduzetnik je pozvan u rusku vojsku i tamo služi - kao potvrda može se dati potvrda iz vojne registracije i knjižice ili fotokopija vojne iskaznice.
- Preduzetnik vrši nadzor i brigu o starim licima, osobama sa invaliditetom 1. grupe i invalidnoj djeci - kao potvrdu daju se uvjerenje i ljekarsko uvjerenje (VTEK).
Pažnja! Korišćenje ovih pogodnosti podrazumeva da preduzetnik ne posluje, nema kretanja po računima i sl. Ako imate pitanja o fiksnim plaćanjima, možete ih pitati.
Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika za sebe u 2019. godini obuhvataju dve komponente:
- Prvi su premije osiguranja obračunate po važećim stopama koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije.
- Drugi - u iznosu od 1% viška prihoda pojedinačnog preduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja.
Važne promjene fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2019
Šta se promenilo od 2018-2019
Od 2018. godine uvode se još jedne velike promjene, kako u veličini, postupku obračuna, tako iu uslovima plaćanja. Učinit ćemo sve izmjene u članku kako budu implementirane i pružit ćemo sva pojašnjenja.
Promjene u 2018. godini:
- Visina isplata više ne zavisi od minimalne plate.
- Za 2018. uplata u Penzioni fond iznosi 26.545 rubalja, a za obavezno zdravstveno osiguranje – 5.840, iznos će se indeksirati godišnje. Kao rezultat toga, dobijamo iznos veći nego u 2017. godini, ali manji od obračunatog na osnovu minimalne zarade utvrđene na početku godine. Dakle, ako se iznos doprinosa obračunava od nove minimalne zarade, onda biste u PIO morali uplatiti 29.605,68 rubalja, a za obavezno zdravstveno osiguranje 5.807,27.
- Formula za obračun maksimalnog iznosa doprinosa u Fond PIO je promijenjena - takođe neće zavisiti od minimalne plate. Njegova veličina će biti 212.360 rubalja za 2018.
- 1% na višak prihoda veći od 300 hiljada iz 2018. mora biti uplaćen najkasnije do 1. jula, a ne prije 1. aprila, kao što je ranije bio slučaj.
- U 2019. godini iznos odbitaka je povećan za 3 hiljade 853 rubalja.
Iznos fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2019. za sebe
Obavezna uplata se sastoji iz dva dijela - prvog koji se uplaćuje obavezno, drugi - ako prihod prelazi 300.000 rubalja. Fiksnu komponentu utvrđuje vlada za godinu, a varijabilnu zavisi od prihoda.
Godišnje uplate za 2019. godinu u Fond PIO i obavezno zdravstveno osiguranje (fiksni dio)
Vlada je od 2018. godine promijenila postupak obračuna fiksnog dijela doprinosa preduzetnika za sebe. Odlučeno je da se minimalna plata izbaci iz obračuna. Iznos doprinosa za 2019. godinu je povećan u odnosu na 2018. godinu
Pročitajte također:
Podaci o prosječnom broju zaposlenih
Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika u 2019. za sebe iu 2019. za sebe biće:
| Godina | Olovka. Strah. (26%), b. | Dušo. Strah. (5,1%), r. | Ukupno, r. |
| 2019 | 29.354 RUB 00 kop. | 6,884 rub 00 kop. | 36.238 RUB 00 kop. |
| 2020 | RUB 32,448 00 kop. | 8426 rub. | 40874 rub. 00 kop. |
Bitan! Ako samostalnog preduzetnika registrujete ne od početka godine ili ga zatvorite tokom godine, tada se uplate moraju obračunati u skladu sa vremenom odrađenim tokom godine.
1% od prihoda preko 300 hiljada u 2019
Ovaj iznos obaveznog plaćanja moraju platiti oni poduzetnici čiji godišnji prihod prelazi 300 hiljada rubalja. Ova obaveza je propisana zakonom.
Štaviše, u ovom obračunu, prema opštim pravilima, troškovi nastali tokom perioda uopšte se ne uzimaju u obzir - plaćanje se mora izvršiti čak i ako je na kraju perioda nastao gubitak.
Sljedeći iznosi se prihvataju kao prihod u različitim poreskim sistemima:
- Po pojednostavljenom poreskom sistemu 6% - svi prihodi ostvareni tokom perioda (osnovicu za obračun uzimamo iz KUDiR-a, kolona 4);
- Po pojednostavljenom poreskom sistemu 15% - osnovica za obračun je prihod, prema čl. 430, klauzula 9, str. 3. Poreski službenici su 2018. razjasnili ovo pitanje. Također je objavljeno. Podsjetimo, ranije su sudovi imali drugačije mišljenje zbog nejasnoće. Na primjer, Arbitražni sud Regija Kemerovo kada se razmatra slučaj Zharinova O.V. u predmetu br. A27-5253/2016 od 24. jula 2017. godine, uzimajući u obzir odluku Ustavnog suda Ruske Federacije od 30. novembra 2016. broj 27-P, stao je na stranu pojedinačnog preduzetnika i 1% se računa od razlika.
- Na UTII - iznos imputiranog prihoda za izvještajnu godinu. Ne uzima se u obzir stvarno ostvareni prihod (osnovica se uzima iz odeljka 2, red 100);
- Na patent - maksimalni mogući prihod za godinu dana po patentu od kojeg se obračunava iznos patenta (član 430. stav 9. stav 5. prihod se obračunava u skladu sa članom 346.47 Poreskog zakonika). U ovom slučaju, stvarni prihodi ostvareni tokom perioda se ne uzimaju u obzir.
- Jedinstveni poljoprivredni porez - na osnovu prihoda dobijenog za ovo (osnovica se uzima iz KUDiR, kolona 4).
Pažnja! Prilikom kombinovanja poreskih režima potrebno je uzeti ukupan iznos prihoda za obračun 1%. Istovremeno, ako je individualni preduzetnik na patentu, tada se uzima iznos potencijalnog prihoda, bez uzimanja u obzir ukupnog iznosa prihoda primljenog po sistemu oporezivanja patenata.
Maksimalni mogući iznos uplate u Fond PIO izračunava se na osnovu osmostrukog iznosa novčanog doprinosa utvrđenog za godinu.
Dakle, maksimalni iznos uplate u Penzioni fond je:
- Za 2019. – 234.832 RUB.
- Za 2018. - ne više od 212.360 rubalja.
Formula za obračun: (Prihod - 300.000) x 1%.
Ova uplata se mora izvršiti prije 1. aprila nove godine, koja slijedi nakon izvještajne godine. Plaćanje se šalje posebnim nalogom.
Pažnja! Možete koristiti naše. To će vam omogućiti da izračunate iznose potrebne za plaćanje. Sve je jednostavno i jasno.
1% za starešine seljačkih farmi: karakteristike
Jedina kategorija preduzetnika koja ne plaća 1% su nosioci seljačkih farmi. Dodijeljeni su u poseban stav - član 430, stav 2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Navodi se da plaćaju fiksni dio, 1% ovdje nije naznačeno. Ovo pravilo je takođe sadržano u čl. 14, dio 2 savezni zakon od 24. jula 2009. godine br. 212 Savezni zakon.
Međutim, postoji jedan važan detalj - ako individualni preduzetnik koji je nosilac seljačkog poljoprivrednog gazdinstva obavlja i druge delatnosti u okviru ovog poljoprivrednog gazdinstva kao samostalni preduzetnik, onda se doprinosi plaćaju po dva osnova:
- Za djelatnosti koje spadaju pod seljačka gazdinstva – 1% se ne plaća.
- Za ostale aktivnosti se mora obračunati postotak od 1%. Pretpostavimo da se individualni poduzetnik bavi trgovinom rezervnih dijelova za traktore ili drugim vrstama djelatnosti koje ne spadaju pod seljačko gospodarstvo.
Rokovi za plaćanje takse, BCC i gdje ih platiti u 2019
Rokovi za uplatu doprinosa za 2018. godinu su:
- Fiksni dio mora biti uplaćen najkasnije do 31. decembra izvještajne godine.
- Zbog promjene uslova plaćanja, 1% se mora uplatiti najkasnije do 1. jula naredne izvještajne godine.
Do 31. decembra biće potrebno uplatiti i uplate penzionog fonda u 2019. za individualne preduzetnike bez zaposlenih. Istovremeno, uplate se više ne vrše u fond penzionog i obaveznog zdravstvenog osiguranja, već prema podacima u Vašoj poreskoj upravi.
Transfer se može izvršiti u jednom iznosu ili dijeljenjem na kvartalne dijelove. Međutim, bolje je plaćati tromjesečno, jer se porezne uplate mogu umanjiti za te iznose tromjesečno, a ne jednokratno ako se plaćaju jednom uplatom.
Pojedinačni preduzetnici moraju platiti fiksne premije osiguranja za 2019. na prihode koji ne prelaze 300 hiljada rubalja. najkasnije do 31.12.2019.
Kao što znate, svi preduzetnici, sa i bez angažovanih radnika, dužni su da "za sebe" prenesu doprinose za osiguranje za obavezno zdravstveno i obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu. Za prihode koji ne prelaze 300.000 rubalja, doprinosi individualnih preduzetnika obračunavaju se u fiksnom iznosu.
Rok za uplatu premija osiguranja za individualne preduzetnike“za sebe” - ne kasnije 31. decembra tekuće godine (klauzula 2).
"Penzijski" doprinosi za 2019. godinu od prihoda veći od 300.000 rubalja bit će potrebni transfer na vrijeme
najkasnije do 1. jula 2020.
Ako je sredinom godine, onda se isplate obračunavaju srazmjerno broju mjeseci u kojima je poslovna djelatnost obavljana (do mjeseca u kojem je istekla državna registracija fizičkog lica kao individualnog preduzetnika;). Iza manje od mjesec dana djelatnosti, fiksni iznos doprinosa utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.
Prilikom prenosa doprinosa na uplatnici morate navesti sledeću BCC
- za obavezno penzijsko osiguranje - 182 102 02140 06 1110 160;
- za obavezno zdravstveno osiguranje - 182 102 02103 08 1013 160.
| DODATNI LINKOVI na temu |
-
Tabela Federalne poreske službe Ruske Federacije, koja prikazuje opcije za smanjenje iznosa obračunatog poreza na premije osiguranja. Odgovarajuća naredba je poslata dopisom od 15. oktobra 2013. godine broj ED-4-3/18471@.
A ako vaš doprinos od 1%, izračunat prema gornjoj formuli, premašuje 135.495,36 rubalja. (maksimalni limit minus fiksni doprinosi obračunati na osnovu minimalne zarade, koji plaćaju svi individualni preduzetnici bez obzira na visinu primanja), tada će se 1% Fondu PIO za individualne preduzetnike na kraju godine 135.495,36 rubalja. a upravo toliko će se morati uplatiti u budžet PIO. Kako individualni preduzetnik može uplatiti doprinose u Fond PIO Uplata od 1 odsto doprinosa u Fond PIO mora biti izvršena najkasnije do 1. aprila godine koja sledi po isteku godine (2. deo, član 16.? Zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009.). Štaviše, 1. april 2017. pada na subotu – slobodan dan. S tim u vezi, individualni preduzetnik mora prenijeti uplatu od 1% Penzionom fondu Ruske Federacije za 2016. godinu do 3. aprila 2017. godine (dio 7, član 4. Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009.). Za uplatu doprinosa u Fond PIO individualnih preduzetnika u 2016. godini predviđeni su različiti rokovi i različiti BCC.
Doprinosi individualnih preduzetnika u Penzioni fond za prihode preko 300.000 rubalja. u 2018
Pažnja
Logično bi bilo pretpostaviti da će i obračun stope od 1 posto penzija ići sličnim putem. Međutim, u praksi logičko kolo Odgovara samo procedura za objekat „prihoda“.
Pogledajmo izbliza šta se ovde dešava. „Prihodi“ Kako ne bi davali dodatni doprinos Penzionom fondu Ruske Federacije, preduzetnik koji je odabrao ovaj objekat, prihod ne bi trebao biti veći od 300 hiljada rubalja. Od svakog viška bit će potrebno obračunati 1% i uplatiti pronađeni iznos u fond.
Na primjer, određeni individualni poduzetnik primio je 850.000 rubalja putem kase i računa za komercijalne transakcije u 2017. prihoda. Obračun će biti sljedeći: (850.000 – 300.000) x 1% = 5.500 rubalja.
“Prihodi minus rashodi” Kod ovog načina utvrđivanja osnovice, porez fizičkog preduzetnika se naplaćuje na razliku prihoda i rashoda, međutim za obračun stope od 1 posto uzimaju se svi prihodi individualnog preduzetnika, odnosno svi primici. na blagajnu i na račun.
PFR doprinosi za individualne preduzetnike sa prihodima preko 300.000
Od 2017. godine, prilikom obračuna penzijskih doprinosa, prihod se umanjuje za iznos profesionalnih poreskih olakšica:
- za obveznike koji primenjuju sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (poljoprivredna taksa) - u skladu sa stavom 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije.
- za obveznike koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja - u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije
- za obveznike koji plaćaju porez na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti - u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije
- za obveznike koji koriste sistem oporezivanja patenata - u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije
- za obveznike koji primjenjuju više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od djelatnosti se sumiraju
Individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu prihoda i 1% preko 300.000 rubalja.
Da li se individualnim preduzetnicima oduzima 1 posto od prihoda preko 300.000 rubalja?
Info
Ali od 2018. visina doprinosa individualnih preduzetnika na obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje više ne zavisi od visine minimalne zarade. Njihova veličina je sada izričito navedena u članu 430 Porezni kod: ako prihod platitelja za obračunski period ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunski period 2018. godine, 29.354 rubalja za obračunski period 2019. godine, 32.448 rubalja za obračunski period 2020. godine; ako prihod platitelja za obračunski period premašuje 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunski period 2018. (29.354 rubalja za obračunski period 2019., 32.448 rubalja za obračunski period 2020. godine) plus 1.0% prihod platitelja veći od 300.000 rubalja za obračunski period.
Fiksna plaćanja za individualne preduzetnike u 2018: primjeri obračuna
Bitan
Korištena je formula za obračun premije osiguranja: Vz = minimalna zarada * Svz *12, gdje su 12 mjeseci u godini; Vz – vrijednost naknada; Svz – stopa po kojoj se obračunava plaćanje. Kao rezultat toga, svaki preduzetnik je mogao samostalno da vidi da li je iznos uplate doprinosa individualnog preduzetnika tačno naveden u obaveštenju poreske uprave, primenom stope od 26% za penzije i 5,1% za lekove.
Od 1. januara 2018. godine odlučeno je da se minimalna plata značajno poveća; prvo do 9489 rub. a onda još više. Da je metodologija ostala ista, individualni poduzetnici bi morali platiti mnogo više nego prije godinu dana.
Stoga su na nivou vlasti napustili vezu sa ovim indikatorom i dodijelili gotove iznose.
Koja fiksna plaćanja čekaju individualne preduzetnike u 2018. godini?
Tada nećete morati da plaćate porez svaki kvartal; A ako zaradite više od 539.750 rubalja, platite preostali porez do 30. aprila 2019.
Fiksni doprinosi u 2018. - 32.385 rubalja. Preduzetnik ih u cijelosti plaća u prvom kvartalu, a zatim ih svaki mjesec odbija od poreza. U prvom kvartalu 2018. individualni preduzetnik je zaradio 100.000 rubalja, porez - 6.000 rubalja. Ovo je uključeno u iznos doprinosa još ne plaćamo porez. U drugom kvartalu prihod je 200.000 rubalja, porez 12.000 rubalja, a zajedno sa prvim kvartalom 18.000 rubalja.
Opet se namirujemo i ne plaćamo. U trećem kvartalu prihod je 100.000 rubalja, porez 6.000 rubalja, a zajedno sa prvim i drugim kvartalom 24.000 rubalja. Opet smo ispunili iznos doprinosa u trećem kvartalu.
U četvrtom kvartalu, individualni preduzetnik je zaradio 150.000 rubalja, porez - 9.000 rubalja, ceo porez za godinu - 33.000 rubalja.
Plaćamo 1% doprinosa
Kao rezultat toga, za 2018. godinu utvrđeni su sljedeći iznosi za polaganje na račune PIO:
- u okviru penzijskog osiguranja – 26.545 rubalja;
- u okviru zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja.
Od preduzetnika se traži da uplati 32.385 RUR u celosti na svoj lični račun. Penzijski fond obavezuje prihode koji su primili veći od 300.000 rubalja za individualne preduzetnike da se naplaćuju po stopi od 1 posto.
Ništa se u ovoj oblasti nije promijenilo, a metodologija je ostala ista: porez se obračunava u godišnjoj prijavi, a podaci o prihodima iz izvještaja služe kao osnova za obračun naknada. Obračun premija za prihode veće od 300 hiljada rubalja Pojedinačni preduzetnik utvrđuje obračunati udeo „svojih” premija osiguranja po stopi od 1 odsto koja se primenjuje na prihode preko 300.000 rubalja.
Međutim, i ovaj iznos ima ograničenje, čak i uz značajnu profitabilnost poslovanja preduzetnika. Ograničenje je utvrđeno članom 14. Zakona br. 212-FZ.
Kbk za uplatu doprinosa individualnih preduzetnika od 1 odsto preko 300 hiljada u 2018. za 2017. godinu
Samostalni preduzetnik mora da plati do 1. aprila naredne godine. Za nepun mjesec aktivnosti na patentu, odgovarajući fiksni iznos premije osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu do datuma državne registracije prestanka pojedinac delatnosti kao samostalni preduzetnik, datum odjave kod poreskih organa advokata, beležnika koji se bavi privatnom praksom, arbitraže, procenitelja, posrednika, zastupnika za patente i drugih lica koja obavljaju poslove utvrđene zakonom Ruska Federacija privatna praksa, uključujući. Primjer br. 2: Individualni poduzetnik bez zaposlenih u Sankt Peterburgu izdaje nestambeni prostor površine 320 metara od aprila do juna 2017. godine.
uključujući i primenjuje sistem oporezivanja patenata u istom periodu. Potencijalni prihod u 2017. iznosi 2.300.000 rubalja.
I opet o obaveznim doprinosima individualnih preduzetnika za 2018: šema plaćanja i najčešća pitanja
Penzionom fondu je dostavljen u maju, tako da će iznos akontacije biti moguće smanjiti samo na osnovu rezultata drugog kvartala. Kada je prihod u ovom vremenskom periodu 100 hiljada.
rub., avans će biti: 100.000 x 6% = 6.000 rub. Uzimajući u obzir plaćeni doprinos, u budžet treba uneti: 6.000 – 2.200 = 3.800 rubalja. Kada treba da platim? Preduzetnici Ruske Federacije plaćaju naknade Penzionom fondu u fiksnom iznosu do posljednjeg dana tekuće godine.
Ako prihod pojedinačnog poduzetnika premašuje 300.000 rubalja, on će morati poslati dodatne naknade u fond po stopi od 1% na novac zarađen iznad navedenog praga. Rezultati proteklog perioda sumirani su u deklaraciji. U 2018. godini, na primjer, kada se koristi pojednostavljeni obrazac, izvještaj treba dostaviti Federalnoj poreskoj službi do kraja aprila. Istovremeno će postati poznat nivo prihoda koji ostvaruje individualni preduzetnik i, shodno tome, osnova za određivanje iznosa sredstava iznad praga od 300.000 rubalja.
Rad nakon završetka radnog dana nije uvijek prekovremeni rad. Ukoliko zaposleni redovno ostaje nakon posla da završi nedovršene poslove u toku radnog dana, to ne znači da mu je potrebno platiti prekovremeni rad.< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним radno mjesto. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …
Iznos doprinosa u Fond PIO za individualne preduzetnike na patent – stvarno pitanje za mnoge preduzetnike. Uostalom, penzijske doprinose plaćaju svi preduzetnici bez izuzetka.
Pojedinačni preduzetnici koji podležu sistemu poreza na patente moraju preneti u Ruski penzijski fond:
- odbici u fiksnom iznosu, koji se obračunavaju na osnovu minimalne zarade;
- dodatna uplata od 1% prihoda iznad 300.000 rubalja.
U tom smislu, sadašnji postupak plaćanja doprinosa se ne razlikuje od onog koji se primjenjuje na individualne preduzetnike koji posluju po drugim poreskim režimima (OSNO, pojednostavljeni poreski sistem ili UTII).
Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika Fondu PIO u 2017. godini
U 2017., individualni preduzetnik na patentu mora uplatiti 23.400 rubalja u Penzioni fond. bez obzira na prihode ili gubitke koje prima. Poslovni čovjek uvijek može sam izračunati iznos odbitaka. Da bi to uradio, potrebno je da pomnoži minimalnu platu od 1. januara tekuće godine (2017. je 7.500 rubalja) sa brojem meseci i tarifom od 26%.
Fiksni doprinosi uključuju i doprinose za zdravstveno osiguranje. Plaćaju se po stopi od 5,1%. Ova isplata u 2017. iznosi 4.590 rubalja.
Visina penzijskih doprinosa se svake godine povećava zajedno sa indeksacijom minimalne zarade. Dakle, u 2017. povećana je za 1.296 rubalja. na nivo iz 2016.
Neki regioni su uveli poreske olakšice za nove individualne preduzetnike sa patentom koji se bave proizvodnim, društvenim i istraživačkim poslovima. Ova mjera treba da podrži mala preduzeća u teškim ekonomskim realnostima. Ali čak i kod stjecanja prava na porezni olakšicu za individualnog poduzetnika na patent, doprinosi u Penzioni fond moraju se platiti u cijelosti.
Vrijedi napomenuti da poduzetnik nema pravo smanjiti troškove patenta za uplate Penzionom fondu. Ovo je relevantno i za doprinose individualnih preduzetnika za sebe i za zaposlene radnike. U tom smislu, PSN se nepovoljno razlikuje od ostalih poreskih režima. Dakle, korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“ i OSNO, preduzetnik može da uračuna ukupan iznos doprinosa kao rashode, što će u konačnici umanjiti poresku osnovicu.
Koristeći imputaciju, koja, baš kao i PSN, uzima u obzir osnovnu profitabilnost pri obračunu oporezive osnovice, možete smanjiti tromjesečni porez na uplate u Fond PIO za 100% u odsustvu zaposlenih. Poslodavci također imaju mogućnost da smanje poreze do 50%. Slični uslovi predviđeni su i za individualne preduzetnike na dohodak po pojednostavljenom sistemu oporezivanja, kojima je dozvoljeno smanjenje akontacije i iznosa jedinstvenog poreza.
Kao rezultat toga, PSN za jedan broj preduzetnika ispada neisplativ u smislu poreskog opterećenja i oni biraju drugačiji režim.
Sredstva Fondu PIO i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja moraju se prenijeti do kraja tekuće godine, odnosno do 31. decembra. Biznismen nema zakonski podsticaj da ih prenosi kvartalno, jer... ova operacija se ne smanjuje neophodni troškovi za troškove patenta.
Povratak na sadržaj
Doprinosi iz prihoda preko 300.000 rubalja
Dodatni doprinosi preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije plaćaju se u jednom slučaju: ako je individualni preduzetnik na kraju godine zaradio više od 300.000 rubalja.
Da biste izračunali iznos dodatne uplate, potrebno je da oduzmete 300 hiljada rubalja od primljenog prihoda i dobijenu vrednost pomnožite sa 1%.
Doprinosi se mogu uplatiti u roku od godinu dana, ali rok za prenos 1% viška prihoda za 2016. godinu je 15. mart 2017. godine. Novac se prenosi samo u Fond za penzijsko osiguranje;
Uobičajeno pitanje za mnoge poslovne ljude je individualnom preduzetniku na patentu kako da uplati Penzijski fond dop doprinosi 1% na prihode preko 300.000 rubalja. Koji pokazatelj treba uzeti u obzir: stvarni prihod ostvaren na kraju godine ili osnovnu profitabilnost? Odgovor na ovo uzbudljivo pitanje je sljedeći.
Profitabilnost (prihod) koju je preduzetnik primio na kraju godine nema značaj pri izračunavanju iznosa odbitka. Pojedinačni preduzetnik mora voditi evidenciju o tome samo za jednu svrhu: tako da ne prelazi zakonsko ograničenje za primjenu PSN-a od 60 miliona rubalja.
Njegova prava profitabilnost se ne pojavljuje nigdje drugdje; samo trebate pažljivo pratiti navedeni limit.
Prilikom utvrđivanja visine doplate u obzir se uzima samo osnovna profitabilnost. Na primjer, individualni poduzetnik renovira stanove u Moskvi. Patent je stekao za cijelu 2016. Osnovna profitabilnost za ovu vrstu aktivnosti je 600 hiljada rubalja godišnje. U tom slučaju, on mora dodatno prebaciti 3.000 rubalja ((600.000-300.000)*1%) u Penzioni fond.
Ako pojedinačni poduzetnik kombinira nekoliko poreznih režima, onda se zbraja profitabilnost za svaki od njih. Na primjer, pojedinačni preduzetnik kombinuje pojednostavljeni poreski sistem i PSN. Kao dio pojednostavljenog sistema, zaradio je 650 hiljada rubalja na PSN-u, njegov osnovni prihod bio je 350 hiljada rubalja. Obračun odbitaka će biti sljedeći: (650000+350000-300000)*1%. U gornjem primjeru, pojedinačni poduzetnik mora prenijeti 7.000 rubalja. preko fiksnog plaćanja.
Vrijedi uzeti u obzir da je zakonski limit za isplate u Penzioni fond na kraju godine utvrđen 187.200 rubalja. (ovaj iznos se obračunava na osnovu 8 minimalne plate). To znači da bez obzira na to koliko jedan preduzetnik zaradi u godini, on neće uplatiti više od navedenog iznosa u PIO.
Povratak na sadržaj
Doprinosi individualnih preduzetnika Penzionom fondu za PSN za zaposlene
Doprinosi za zaposlene u Fond PIO za individualne preduzetnike na patent plaćaju se po povlašćenim poreskim stopama. Ovo je jedna od prednosti PSN-a.
Korišćenje patenta omogućava privrednicima da izbegnu plaćanje doprinosa za zdravstveno i privremeno invalidsko osiguranje. Generalno, ova plaćanja se vrše po tarifi od 5,1 i 2,9%, respektivno.
Za penzijske doprinose također se primjenjuje preferencijalna stopa od 20% (umjesto 22% za OSNO). Isplata za povrede u Fondu socijalnog osiguranja utvrđuje se na individualnoj osnovi i ne zavisi od poreskog režima (samo na osnovu rezultata procene uslova rada).
Neophodno je imati na umu da za primjenu PSN-a maksimalan broj zaposlenih ne smije biti veći od 15 ljudi.
Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za godinu dana prelazi 300.000 rubalja, tada pored fiksnog dijela doprinosa morate platiti dodatni doprinos „za sebe“ - 1% viška iznosa za dio penzije osiguranja. Prihod za obračun dodatnog doprinosa individualnog preduzetnika se različito obračunava u zavisnosti od sistema oporezivanja. OSNOVNI: prihod (prihod) za godinu (preuzeto iz 3-NDFL deklaracije, klauzula 3.1, list B), isključujući troškove. STS: prihod (prihod) za godinu (preuzeto iz kolone 4 KUDiR-a), isključujući rashode. UTII: imputirani prihod, poreska osnovica (preuzeto iz svih odjeljaka br. 2, red 100, iz svih tromjesečnih prijava za godinu). Patentni sistem: potencijalni prihod od kojeg se izračunava vrijednost patenta, isključujući troškove. Jedinstveni poljoprivredni porez: prihod koji podliježe Jedinstvenom poljoprivrednom porezu (preuzeto iz kolone 4 KUDiR-a), isključujući troškove.
PFR doprinosi za individualne preduzetnike sa prihodima preko 300.000
Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem poreza na dohodak od 6% uplaćuju i porez na penzijski fond u budžet na višak iznosa. Na primjer, pojedinačni preduzetnik koji nema zaposlenih dobio je prihod od 900.000 rubalja.
u godini.
Za penzijsko osiguranje mora platiti 6.000 rubalja: (900.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1%/100%. STS prihod minus troškovi, 1% preko 300.000 rubalja. u 2017., 2018. godini Poreski obveznici – preduzetnici po sistemu prihod minus rashodi obračunavaju doprinose iz iznosa viška prihoda, ne umanjujući ih za rashode.
Pažnja
Individualni poduzetnici na UTII, 1% od iznosa preko 300.000 rubalja Individualni poduzetnici koji rade na UTII, obračun od 1% vrši se na osnovu osnovne profitabilnosti. Imputirani prihod za godinu može se vidjeti u UTII poreznim prijavama za svako tromjesečje.
Treba napomenuti da su samostalni preduzetnici dužni da vode knjigu prihoda i rashoda pojedinačnog preduzetnika koji primenjuje sistem oporezivanja patenata, čl.
Plaćanje od 1% na prihode preko 300.000 rubalja
Samostalni preduzetnik mora da plati do 1. aprila naredne godine. Za nepun mesec aktivnosti na patentu, odgovarajući fiksni iznos premije osiguranja utvrđuje se srazmerno broju kalendarskih dana u ovom mesecu prema datumu državne registracije prestanka delatnosti od strane pojedinca kao individualnog preduzetnika, datum odjave kod poreskih organa advokata, notara koji se bavi privatnom praksom, arbitražnog upravnika, procjenitelja, posrednika, patentnog zastupnika i drugih osoba koje se bave privatnom praksom u skladu sa postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, inkluzivno. Primjer br. 2: Individualni poduzetnik bez zaposlenih u Sankt Peterburgu izdaje nestambeni prostor površine 320 metara od aprila do juna 2017. godine.
uključujući i primenjuje sistem oporezivanja patenata u istom periodu. Potencijalni prihod u 2017. iznosi 2.300.000 rubalja.
Contour elbe
A ako vaš doprinos od 1%, izračunat prema gornjoj formuli, premašuje 135.495,36 rubalja. (maksimalni limit minus fiksni doprinosi obračunati na osnovu minimalne zarade, koji plaćaju svi individualni preduzetnici bez obzira na visinu primanja), tada će se 1% Fondu PIO za individualne preduzetnike na kraju godine 135.495,36 rubalja. a upravo toliko će se morati uplatiti u budžet PIO. Kako individualni preduzetnik može uplatiti doprinose u PIO Uplatu od 1 posto doprinosa u Fond PIO mora izvršiti najkasnije do 1. aprila naredne godine (dio?
2 žlice. 16 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Štaviše, 1. april 2017. pada na subotu – slobodan dan. S tim u vezi, individualni preduzetnik mora prenijeti uplatu od 1% Penzionom fondu Ruske Federacije za 2016. godinu do 3. aprila 2017. godine (dio 7, član 4. Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009.). Za uplatu doprinosa u Fond PIO individualnih preduzetnika u 2016. godini predviđeni su različiti rokovi i različiti BCC.
Kako izračunati premije osiguranja za individualne preduzetnike: 1% prihoda ili prometa?
Info
Zaposlenom koji je dao otkaz nemoguće je dati kopiju SZV-M Prema zakonu o ličnom računovodstvu, poslodavac je dužan da mu da kopije personaliziranih izvještaja (posebno SZV-M i SZV-STAZH) prilikom otpuštanja radnika. ). Međutim, ovi oblici izvještavanja su bazirani na listama, tj. sadrže podatke o svim zaposlenima.
To znači prenošenje kopije takvog izvještaja jednom zaposleniku znači otkrivanje ličnih podataka drugih zaposlenih.< … Компенсация за neiskorišćen odmor: u godini prođe deset i po mjeseci Prilikom otpuštanja službenika koji je u organizaciji radio 11 mjeseci, mora mu se isplatiti naknada za neiskorišteni godišnji odmor kao za punu radnu godinu (član 28. Pravilnika, odv.
NKT SSSR 30.04.1930. br. 169). Ali ponekad ovih 11 mjeseci nije toliko potrošeno.< …
Doprinosi individualnih preduzetnika u Penzioni fond za prihode preko 300.000 rubalja. u 2018
Porezni zakonik Ruske Federacije. Kako izračunati 1% za penzijsko osiguranje kada se primjenjuje sistem poreza na patent Poreska osnovica, ako preduzetnik radi u patentnom sistemu, definiše se kao novčana vrednost godišnjeg prihoda koji potencijalno ostvaruje pojedinačni preduzetnik po vrsti preduzetničku aktivnost, za koje se primjenjuje sistem poreza na patente. Primjer br. 1: Individualni poduzetnik bez zaposlenih u Sankt Peterburgu izdaje nestambeni prostor površine 400 metara i primjenjuje sistem oporezivanja patenata za period od 1. januara do 31. decembra.
Potencijalni prihod u 2017. iznosi 2.300.000 rubalja. godišnje, prema Zakonu Sankt Peterburga o primjeni sistema oporezivanja patenata. Obračun 1% prihoda preko 300.000 rubalja: (2.300.000 - 300.000) x 1%/100%=20.000 rubalja.
Kako izračunati prihod individualnog poduzetnika na UTII
Logično bi bilo pretpostaviti da će i obračun stope od 1 posto penzija ići sličnim putem. Međutim, u praksi se samo procedura za objekat „prihoda“ uklapa u logičku šemu. Pogledajmo izbliza šta se ovde dešava. „Prihodi“ Kako ne bi davali dodatni doprinos Penzionom fondu Ruske Federacije, preduzetnik koji je odabrao ovaj objekat, prihod ne bi trebao biti veći od 300 hiljada rubalja. Od svakog viška bit će potrebno obračunati 1% i uplatiti pronađeni iznos u fond.
Na primjer, određeni individualni poduzetnik primio je 850.000 rubalja putem kase i računa za komercijalne transakcije u 2017. prihoda. Obračun će biti sljedeći: (850.000 – 300.000) x 1% = 5.500 rubalja.
“Prihodi minus rashodi” Kod ovog načina utvrđivanja osnovice, porez fizičkog preduzetnika se naplaćuje na razliku prihoda i rashoda, međutim za obračun stope od 1 posto uzimaju se svi prihodi individualnog preduzetnika, odnosno svi primici. na blagajnu i na račun.
Da li se individualnim preduzetnicima oduzima 1 posto od prihoda preko 300.000 rubalja?
Zaposleni u preduzećima sa menadžerima ne brinu o potrebi sprovođenja procedure, jer obračune i transfere novca obavlja računovodstvo kompanije. Preduzetnici imaju potpuno drugačiju situaciju - sami obračunavaju i prenose premije osiguranja.
Postoje dvije vrste naknada za individualne preduzetnike:
- Fiksna sredstva koja se isplaćuju od strane Penzijskog fonda Ruske Federacije, a zatim se distribuiraju za penzijsko (veći deo) i zdravstveno osiguranje. Iznos naknade se preispituje i odobrava vladinim uredbama godišnje.
- Naknada, koja se obračunava po stopi od 1 posto na iznos koji prelazi 300.000 rubalja godišnje poslovne profitabilnosti, odnosi se samo na penzije.
Do 01.01.2018. godine, vrijednost fiksnih isplata u Penzionom fondu Ruske Federacije bila je podvrgnuta minimalnoj stopi plate - indikatoru koji se svake godine odobrava na nivou vlade i jednak minimalnoj mjesečnoj naknadi za rad.
Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa prihodom preko 300.000 rubalja
Svaki preduzetnik ne plaća samo poreze, već i doprinose nedržavni fondovi-PFR, FSS i tako dalje. Veličina ovih isplata je različita i stalno se mijenja, jer minimalni nivo zarada od kojeg zavise ne miruje.
O visini minimalne zarade za 2017. godinu možete pročitati u članku „Minimalna plata od 01.01.2017. Ali na plaćanja utiče i drugi pokazatelj - nivo prihoda samog preduzetnika.
Stoga se vrijedi detaljnije zadržati na ovoj temi. Konkretno, da se analiziraju doprinosi onih „investitora“ koji su dostigli nivo prihoda veći od tri stotine hiljada rubalja.
Poreski režimi i premije osiguranja Vlasnik individualnog preduzetnika dužan je da uplaćuje određene doprinose u penzioni fond i obvezni fond. zdravstveno osiguranje. Za Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja formula za obračun će izgledati ovako: Minimalna zarada * 5,1% * 12 12 – u ovom slučaju ovo je broj mjeseci. Trenutno je minimalna plata 7500.
Premije osiguranja za individualne preduzetnike na UTII u 2018
Da li je individualni preduzetnik u obavezi da uplaćuje fiksne doprinose u Fond PIO u 2016. godini? Da, do opšte pravilo Svaki individualni preduzetnik mora godišnje za sebe uplaćivati fiksne doprinose u Penzioni fond i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Njihov iznos se utvrđuje na osnovu minimalne zarade utvrđene na početku godine (č.
1.1, dio 1.2 čl. 14
Zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Ali ako prihod poduzetnika za 2016. premašuje 300.000 rubalja. za godinu, tada pored navedenih iznosa mora uplatiti dodatni iznos u Fond PIO. Riječ je o premijama osiguranja za individualne poduzetnike u iznosu od 1% prihoda, preko 300.000 rubalja (klauzula
2 sata 1,1 tbsp. 14 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Dakle, koliko individualni preduzetnik uplaćuje Fondu PIO? Obračun doprinosa individualnog preduzetnika sa prihodom većim od 300.000 rubalja godišnje Konačni iznos doprinosa za osiguranje individualnog preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije zavisi upravo od njegovog prihoda za godinu. Istovremeno, iznos prihoda preduzetnika utvrđuje se prema pravilima Poreskog zakona Ruske Federacije, u zavisnosti od poreskog sistema koji primenjuje (dio 8 čl.
Tema obračuna doprinosa je veoma bolna za individualne preduzetnike u Rusiji, njeni koreni su u činjenici da država dugi niz godina zahteva da se obavezni doprinosi plaćaju čak i onima koji nisu vodili posao, na primer, bili su privremeno neaktivni, ili ko je radio „na nuli“. Iz stare navike, tema izaziva tužnu pažnju, posebno kada posao na UTII-u ima prihod od preko 300.000 rubalja godišnje, kako onda pravilno izračunati doprinose? Kao što svi već znaju, kada je prihod pojedinačnog preduzetnika veći od 300.000 rubalja godišnje, on mora dodatno platiti 1 posto preko 300.000 po UTII i po pojednostavljenom poreskom sistemu (patent ima svoje posebnosti), ali koji prihod podliježe ovome dodatni doprinos i do koje granice će se povećati iznos doprinosa tokom godine? Uostalom, trgovinski promet može biti veoma velik, višak će biti već u prvom mjesecu, a iznos može, teoretski, postati ogroman.
Dakle, počnimo sa samim konceptom „primetenog poreza“.
