Porez na dohodak fizičkih lica se prenosi na dan isplate zarade. Uslovi prenosa poreza na dohodak fizičkih lica. Uz naknadu za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu

Ako se plata izdaje iz blagajne, onda se porez na dohodak fizičkih lica mora uplatiti u budžet najkasnije do dana kada banka primi gotovinu za njeno izdavanje, tj. istog dana kada je gotovina podignuta čekom. Ali šta računovođa treba da radi ako se zaposlenik ne pojavi po platu? Nije li u ovom slučaju potrebno pisati bilo kakve prijave INFS-u za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica, a potom ga ponovo plaćati (na dan kada zaposleni primi novac)?

Ovo je opšte pravilo za porez na dohodak fizičkih lica iz zarade (klauzula 6). U trenutku kada je plata obračunata nije potrebno zadržavati porez i prenositi ga u budžet. Nije bilo isplate prihoda (klauzula 4 člana 226 Poreskog zakona). Porez morate prenijeti u budžet tek sljedećeg dana nakon što zaposlenik primi novac. Kada organizacija podiže novac sa bankovnog računa za isplatu plata, potrebno je da prenese porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od prihoda zaposlenih. Ako jedan od zaposlenika ne može primiti plaću iz blagajne u roku koji je za to odredila organizacija - na primjer, zbog bolesti, ona se deponuje (odnosno, smatra se primljenom sa zakašnjenjem). Istovremeno, porez na dohodak fizičkih lica nije dužan vraćati iz budžeta - on ne sadrži takav nalog. Povratkom na posao nakon bolesti, zaposleni će na blagajni dobiti iznos plate umanjen za porez na dohodak građana.

Dakle, činjenica da je zaposlenik primio platu kasnije ne utiče na obračune organizacije sa budžetom. Prenesite porez na dan nakon datuma stvarnog platnog spiska.

Ako za organizaciju nije bitan rok za plaćanje poreza na dohodak građana na deponovanu platu, on se ne može odlagati dok zaposleni i dalje ne dobije novac

Pogodnije je da računovođa izvrši transfer poreza za sve zaposlene jednim nalogom za plaćanje. Dakle, organizacija može platiti porez na dohodak fizičkih lica iz cijele plate - i isplaćene i deponovane - u jednoj uplati. Ova opcija se može opravdati činjenicom da je deponovana plata već naplaćena. Porez na dohodak fizičkih lica zadržavate i plaćate na teret prihoda zaposlenog, a ne na teret poreskog agenta, što je zabranjeno (član 9. člana 226. Poreskog zakona).

na meni

Kada platiti PDV?

Kada poreski agent mora prenijeti porez na dohodak fizičkih lica?

na meni

Uslovi plaćanja: plata, akontacija, bonusi, beneficije, naknade

Prilikom obračuna plata, bonusa, beneficija. Sadrži savjete za stvarni primjeri koliko dugo platiti. Ako kasnite sa obračunom i uplatite novac kasno, organizacija se suočava sa administrativnom i materijalnom odgovornošću (dio 6 i 7). I šef organizacije - krivična odgovornost (član 145.1 Krivičnog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak fizičkih lica od premija, rokovi za prenos poreza sa mjesečnim uplatama

Prilikom isplate bonusa po osnovu rezultata rada za mjesec, koji su dio plate, datum stvarnog prijema prihoda priznaje se kao posljednji dan u mjesecu za koji je bonus obračunat. Istovremeno, porez na dohodak građana od premije plaćene nakon isteka mjeseca mora se prenijeti najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda. Takva pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 26. marta 2018. br. 03-04-06 / 18932.

na meni

Kojim aktom se mogu utvrditi uslovi isplate plata

Dan isplate zarade može se odrediti jednim od tri dokumenta: pravilnikom o radu, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu. Nije potrebno istovremeno propisivati ​​uslove plaćanja u svim ovim dokumentima. Ovo se navodi u dopisu Ministarstva rada od 23. septembra 2016. godine broj 14-1 / OOG-8532.

Osim toga, možete se žaliti na kašnjenje u plaćanju. Vaše . On će vam dati pravo rješenje.

U članku ćemo razmotriti novu proceduru obračuna sa zaposlenima, analizirat ćemo moguću odgovornost organizacija za kršenje uslova plaćanja. Treba li poslodavac u slučaju kašnjenja plaćanja plate vrati u gotovini...

na meni

Datum stvarnog prijema prihoda za uplatu poreza na dohodak građana iz 2019. godine

Da biste porez na dohodak fizičkih lica na vrijeme prebacili u budžet, potrebno je utvrditi:

• datum prijema prihoda ();
• dan kada organizacija mora zadržati porez na dohodak fizičkih lica ();
• rok za plaćanje poreza na dohodak građana (u zavisnosti od načina plaćanja prihoda) (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Datum prijema prihoda- to je dan kada nastaje predmet oporezivanja za porez na dohodak fizičkih lica. Definišite ga u zavisnosti od vrste prihoda. Uobičajeno, prihodi od kojih porezni agenti moraju zadržati porez na dohodak mogu se podijeliti u dvije grupe:

1. prihodi vezani za plate;
2. prihodi koji se ne odnose na plate.

Prva vrsta prihoda, posebno, uključuje:

• plata;
• premije;
• naknada po osnovu rezultata rada za godinu;
• doplate za obavljanje poslova različitih kvalifikacija, pri kombinovanju zanimanja, pri radu prekovremeno (noćno) praznici itd.

Potpuna lista plaćanja koja se mogu pripisati prihodima u vezi sa platama data je u Zakonu o radu Ruske Federacije.

Druga vrsta uključuje sve ostale prihode, na primjer:

• dividende;
• prihod za;
• materijalna korist;
• novčana pomoć itd.

Datumi prijema prihoda za potrebe oporezivanja porezom na dohodak fizičkih lica dati su u donjoj tabeli.

Porez na dohodak građana se odbija od plate u trenutku konačnog obračuna primanja zaposlenog na kraju meseca, a ne poslednjeg dana u mesecu

Poreski agent zadržava i prenosi porez na dohodak fizičkih lica sa zarada u budžet jednom mjesečno. Ovo se radi sa stvarnom isplatom prihoda nakon isteka mjeseca za koji je obračunat ovaj iznos poreza. Dopis Ministarstva finansija od 10.07.2014.godine broj 03-04-06/33737.

na meni

Ako poslodavac uplati porez na dohodak građana prije isplate plate, porez se neće smatrati plaćenim, hoće li biti kazna?

Obaveza prenošenja poreza na dohodak fizičkih lica u budžet nastaje od poreskog agenta tek nakon stvarnog zadržavanja poreza iz sredstava uplaćenih poreskom obvezniku. Dakle, ako je poslodavac platio porez na dohodak građana prije isplate plaće, on će morati ponovo platiti porez, uprkos prisutnosti preplate. Ovaj zaključak proizilazi iz odluke Federalne poreske službe Rusije od 05.05.16. br. SA-4-9 / [email protected].

Zašto postoji kazna za porez na dohodak fizičkih lica iz avansa?

Akontacija zaposlenima se mora isplatiti na dan utvrđen pravilnikom o radu i ugovorom o radu (). Ali na ovaj datum nije potrebno obračunati doprinose, obračunati i zadržati porez na dohodak građana.

Premije osiguranja se obračunavaju poslednjeg dana u mesecu, na osnovu svih isplata zaposlenima za ovaj period (tačka 1). Ovo se odnosi i na doprinose za povrede (klauzula 4, član 22 Zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ).

Prilikom obračuna poreza na dohodak građana priznaje se datum prijema prihoda u vidu zarade (tačka 2):

• posljednji dan u mjesecu za koji je obračunat;
• poslednjeg dana rada zaposlenog u preduzeću, ako ode pre isteka meseca.

Dok ne dođe jedan od ovih datuma, kompanija ne može utvrditi iznos prihoda koji podliježe porezu na dohodak građana. Dakle, prilikom plaćanja akontacije porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava.

Šta ako ga zadržiš? Poreznici smatraju da prijevremeno zadržani iznosi nisu porez. To znači da se mora ponovo isplatiti - na dan kada zaposleni dobije prihod u vidu plate.

Ako kompanija to nije učinila, znači da je u budžet uplatila porez na dohodak fizičkih lica. Kazna za ovaj prekršaj iznosi 20 posto nedovoljno plaćenog iznosa. Istina, porez zadržan od avansa može se vratiti iz budžeta kao pogrešna uplata.

na meni

Sud je odlučio da se porez na dohodak može prenijeti i prije isplate plate!

Činjenica da je porez na dohodak fizičkih lica prebačen prije nego što je zaposlenik primio zaradu ne znači da porez nije plaćen, te, shodno tome, nije osnov za novčanu kaznu iz člana 123. Poreskog zakona za neplaćanje poreza na dohodak. pojedinci. Do ovog zaključka je došla Federalna antimonopolska služba Sjeverozapadnog okruga u svom rješenju od 10. decembra 2013. broj A56-16143/2013.

Porez na dohodak fizičkih lica može se prebaciti u budžet i prije izdavanja zarada!!!

Plaćanje poreza na dohodak građana prije isplate zarada zaposlenima ne ukazuje na postojanje zaostalih obaveza po ovom porezu. Stoga, u slučaju prijevremenog prijenosa poreza, inspektori nemaju pravo kazniti poreznog agenta na osnovu člana 123. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovako povoljan zaključak za kompanije proizilazi iz pisma Federalne poreske službe Rusije od 29. septembra 2014. br. BS-4-11 / 19716. Dakle, zvaničnici su revidirali svoj stav po ovom pitanju, koji je gore dat.

Nova pozicija poreske službe

U novom pismu poreznici su došli do suprotnog zaključka. Stručnjaci Federalne poreske službe podsjetili su da se predviđena novčana kazna naplaćuje u slučaju ne zadržavanja ili netransfera iznosa poreza u propisanom roku.

Istovremeno, plaćanje poreza prije datuma isplate prihoda ne ukazuje na netransfer poreza na dohodak fizičkih lica i postojanje zaostalih obaveza. Shodno tome, nemoguće je kazniti novčanu kaznu prema članu 123 Poreskog zakona Ruske Federacije u slučaju prijevremenog plaćanja poreza.

Istovremeno, u prilog svom stavu, autori pisma su se pozvali na odluku Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda od 23. jula 2013. godine broj 784/13. Pojašnjava: obaveza poreskog agenta da izvrši prenos poreza smatra se ispunjenom od trenutka kada se banci dostavi instrukcija za prenos na odgovarajući račun Federalnog trezora Novac sa bankovnog računa ako na dan uplate na njemu ima dovoljno gotovine. Napominjemo da se u ovoj odluci radilo o prenosu poreza na dohodak fizičkih lica po pogrešnom OKATO-u. Međutim, u Glavnom poreskom odeljenju smatraju da bi u slučaju plaćanja poreza pre dana isplate prihoda inspektori trebalo da vode računa upravo o ovoj odluci Predsedništva Vrhovnog arbitražnog suda. Dakle, ako je u uplati naveden tačan račun Federalnog trezora i novac je otišao u budžet, onda se na osnovu značenja porez smatra plaćenim, a preduzeće nema dugovanja za porez na dohodak građana. Shodno tome, nema osnova za novčanu kaznu.

Primjeri pogodnosti za kompanije presude sadržane su i u rješenjima Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 10. decembra 2013. godine br. A56-16143 / 2013. od 04. februara 2014. godine br. A26-3109 / 2013. godine.

Sudovi obrazlažu svoj stav na sljedeći način. Uprkos činjenici da poresko zakonodavstvo zabranjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na teret poreskih agenata, član 45. Poreskog zakonika omogućava poreskom obvezniku da izvrši obavezu plaćanja poreza pre roka. Pravilo o prevremenom plaćanju poreza važi i za poreske agente (čl. 8, čl. 45, čl. 2).

Rešenjem Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda broj 2105/11 od 27. jula 2011. godine pojašnjeno je da prevremeno plaćanje znači prenos poreza ako postoji takva obaveza nakon isteka poreskog (izveštajnog) perioda kada poresku osnovicu i iznos poreza se utvrđuje, ali prije roka za plaćanje.

Od istog datuma postoji još jedno pismo Federalne poreske službe (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 29. septembra 2014. N BS-4-11 / [email protected]), u kojem Poreska služba izričito kaže da je prenošenje poreza na dohodak građana od strane organizacije unapred zabranjeno.

na meni

Porez na dohodak fizičkih lica može se prebaciti u budžet i to nekoliko dana prije isplate plata

Poreska uprava naplatila je kompanijama porez na dohodak fizičkih lica i kazne u iznosu od 1,5 miliona rubalja, a takođe ih je pozvala na odgovornost na osnovu. Razlog je taj što je porez na dohodak fizičkih lica prebačen u budžet dan-dva prije isplate plate. A prema zakonu, porez na dohodak fizičkih lica mora se odbiti direktno od prihoda poreskog obveznika kada su isti plaćeni (klauzula 4). Osim toga, nije dozvoljeno plaćanje poreza na teret poreskih agenata (klauzula 9). Budući da kompanija prenosi porez prije isplate plate, ispada da se porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava od prihoda zaposlenog, već se plaća na teret organizacije.

Odluka suda

Sudovi su odlučili da nema osnova da se preduzeće smatra odgovornim. Ustavni sud Ruske Federacije u Rješenju br. 41-O od 22. januara 2004. godine objasnio je: nezavisnost poreskih agenata u ispunjavanju obaveze prenosa poreza koji su im zadržani sastoji se u plaćanju poreza u svoje ime i na teret sredstava koja su zadržali od iznose izvršenih plaćanja. U ovoj situaciji, kompanija je obračunala i zadržala porez na dohodak fizičkih lica od prihoda zaposlenih. Iznos poreza prebačen u budžet odgovara iznosu zadržanom kao porez na dohodak fizičkih lica. To znači da je organizacija ispunila svoju obavezu zadržavanja poreza iz sredstava uplaćenih poreskom obvezniku i transfera poreza u budžet. Činjenica da je preduzeće prenijelo porez unaprijed (jedan ili dva dana prije isplate zarada) ne može biti razlog za pozivanje na odgovornost na osnovu člana 123. Poreskog zakona Ruske Federacije, niti za ponovno naplatu. iznos poreza i penala (odredba Arbitražnog suda Sjeverozapadnog okruga od 17.09.2014. br. A56-1667/2014).

Sastavili smo tabelu u kojoj su prikazani uslovi plaćanja poreza na dohodak građana u 2018. godini od plata, bonusa, regresa, bolovanja i drugih davanja. Dali su novčane kazne za neplaćanje poreza i uplatu uzorka.

Važno je ispoštovati rokove za plaćanje poreza na dohodak građana u 2018. godini. U suprotnom, kompanija ili preduzetnik se suočava sa novčanom kaznom. U članku ćemo razmotriti uobičajene prihode pojedinaca i pokazati vam kako ne pogriješiti s datumom plaćanja poreza. Uslovi za najčešća plaćanja dati su u tabeli ispod. I na kraju članka smo u obliku tabele prikupili sve rokove za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za pravna lica u 2018. godini.

Tabela sa glavnim datumima za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u 2018

Rok za plaćanje poreza na dohodak građana u 2018. godini iz zarade

Vrijeme prenosa poreza na dohodak građana sa zarada u 2018. godini interesuje sve poslodavce, budući da su plate glavni vid isplate zaposlenima. Recimo odmah da je datum prijema prihoda u obliku plate posljednji dan u mjesecu za koji se obračunava. Upravo to je rečeno u stavu 2 člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Što se tiče datuma plaćanja poreza, pravila su sljedeća. Porez se mora prenijeti u budžet najkasnije narednog dana nakon što je zadržan. I to rade u trenutku isplate plata.

Napominjemo da zaposlenik može raditi ne samo po ugovoru o radu, već i po ugovoru o građanskom pravu. Kod plaćanja po takvom ugovoru potrebno je i odbiti i prenijeti porez na dohodak građana. Stručnjaci sistema Glavbukh govore o rokovima.

Odgovorio Oleg Horoshiy

Šef Odjela za porez na dobit preduzeća Odjeljenja za poreznu i carinsku politiku Ministarstva finansija Rusije

“Ukoliko lice dobije nagradu u novcu, obračunati porez na dohodak fizičkih lica prenijeti u budžet najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda.

Ako građanin prima naknadu u naturi, odbiti obračunati porez od bilo koje novčane naknade koja mu je isplaćena (član 4. člana 226. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je nemoguće zadržati porez na dohodak građana, onda ......"

I to je ono što je važno. U svakom slučaju, savjetujemo vam da porez prebacite striktno u iznosu u kojem ste ga zadržali od prihoda zaposlenih. I to ne prije nego što date same plate. Kontrolori priznaju kao porez na dohodak samo one iznose koje ste zadržali od prihoda građana, a ne i one koji su prebačeni na teret preduzeća.

Savjet

Ne zadržavajte porez na dohodak građana od plate za prvi dio mjeseca. Čak i ako u računovodstvu obračunate ovaj iznos. Ovu preporuku dalo je Ministarstvo finansija (dopis od 01.02.2017. godine broj 03-04-06/5209).

Izuzetak je kada se avans izdaje posljednjeg dana u mjesecu. S obzirom da zaposleni primaju avans posljednjeg dana u mjesecu, prihodi su podložni porezu na dohodak građana. Prema tome, porez mora biti zadržan od njega (odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 11. maja 2016. br. 309-KG16-1804).

Postupak plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica od premija u 2018

Kompanije imaju različite vrste premije - mjesečne, tromjesečne, godišnje ili jednokratne. Na primjer, za godišnjicu. Od svih takvih iznosa potrebno je zadržati i uplatiti porez u budžet. Rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2018. godini i postupak njihovog iskazivanja u obračunu zavise od vrste uplate.

Moramo odmah reći da se plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od bilo kakvog bonusa pravnim licima mora izvršiti najviše sljedeći dan nakon izdavanja novca. Razlike će biti u datumu prihoda.

Datum prihoda za kvartalne ili godišnje proizvodne bonuse je dan kada su isplaćeni zaposlenima, navode iz Ministarstva finansija. Poreska uprava je ova pojašnjenja uputila inspekcijama (dopisi Ministarstva finansija od 03.09.2018. br. 03-04-06/62848 i od 29.09.2017. godine br. 03-04-07/63400).

Ako govorimo o mjesečnim bonusima, koji su dio plate, onda se porez obračunava posljednjeg dana u mjesecu za koji je bonus izdat. Porez zadržavaju po stvarnoj uplati, a rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od premije u 2018. godini je najkasnije narednog dana (dopis Ministarstva finansija od 26.03.2018. godine broj 03-04-06/18932).

Inače, zvaničnici su razmotrili situaciju za oporezivanje bonusa za otpuštene radnike. Riječ je o isplatama koje su pravna lica predvidjela ugovorom o radu za ostvarene proizvodne rezultate (jednokratno, za kvartal ili godinu).

U tom slučaju, datum prihoda treba smatrati danom isplate. Štaviše, način izdavanja novca ne igra ulogu. Sredstva se mogu uplatiti kako iz blagajne organizacije, tako i prenijeti preko tekućeg računa na karticu bivšeg zaposlenika. Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa bonusa po otkazu u 2018. godini u svakom slučaju je sljedeći dan nakon izdavanja (dopis Federalne porezne službe od 05.10.2017. br. GD-4-11/20102).

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2018. godini od godišnjih odmora i bolničkih naknada

Posebna pravila vrijede u 2018. za porez na dohodak građana od godišnjih odmora i bolovanja, uključujući naknade za njegu bolesnih članova porodice. Porez na ove prihode mora se prenijeti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su te uplate izvršene. A ako je ovaj dan praznik, onda narednog radnog dana.

primjer:

Kompanija je 22. juna 2018. godine zaposlenima isplatila godišnji odmor za 14 kalendarskih dana odmora u iznosu od 15.000 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica potrebno je prenijeti sa regresa 2. jula 2018. godine, pošto je 30. jun slobodan dan. Iznos poreza je 1950 rubalja. (15.000 rubalja x 13%).

Kada platiti porez na dohodak fizičkih lica u 2018. iz Matvy

Dobit od štednje na kamatama utvrđuje se prema pravilima podstav 7 stava 1 člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo je posljednji dan svakog mjeseca tokom perioda na koji je kredit izdat.

Ranije se materijalni materijal obračunavao na dan kada je zaposlenik platio kamatu. A ako je kredit beskamatan - na dan kada je otplatio dug (pismo Ministarstva finansija Rusije od 10.6.2015. br. 03-04-05/33645).

Kada prenijeti porez na dohodak građana u 2018. godini sa prihoda u naturi

Zaposleni može ostvariti prihod ne samo u novcu. Ponekad se plata daje u naturi, kompanija plaća zaposleniku iznajmljivanje stana, neke usluge ili mu jednostavno daruje poklon (na primjer, za godišnjicu). U ovim slučajevima poslodavac je takođe dužan da obračuna porez na dohodak fizičkih lica.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2018. godini iz prihoda u naturi - najkasnije narednog dana od dana uručenja prihoda zaposlenom. A iznos takvog poreza treba da se zadrži na dan kada se bilo koji prihod isplati licu u gotovini. Istovremeno, ukupan iznos poreza koji se može zadržati ne bi trebao biti veći od 50% uplate (klauzula 4, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

primjer:

Kompanija snima za svog zaposlenika S.D. Vavilov stan za 20.000 rubalja. Mjesečno. Vavilovljeva plata je 40.000 rubalja. Zaposleni nema pravo na standardne odbitke. Računovođa je 31. jula obračunao Vavilovu platu za jul u iznosu od 40.000 rubalja. i obračunati porez na dohodak od njega - 5200 rubalja. (40.000 rubalja × 13%).
Osim toga, u julu je kompanija platila najam stana - 20.000 rubalja. Za ovaj mjesec obračunat je i porez na prihod u naturi - 2600 rubalja. (20.000 rubalja × 13%). To jest, ukupan porez iznosio je 7800 rubalja. (5200 + 2600).
6. avgust je rok za isplatu plata za jul. Istog dana, računovođa preduzeća je u budžet prebacila cjelokupan iznos poreza na dohodak građana.

Napominjemo: ako primalac prihoda u kompaniji više ne radi, morat ćete zatražiti podatke o njegovom pasošu. Također obavijestite poreske organe da kompanija ne može zadržati porez. Za to je potrebno dostaviti potvrdu za 2-porez na dohodak fizičkih lica sa znakom 2. Osim toga, fizičko lice mora biti obaviješteno o nemogućnosti plaćanja poreza po odbitku i iznosu duga.

Rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na dividende u 2018. godini za pravna lica

Porez na dohodak fizičkih lica, bez obzira na primenljivu stopu, zadržava se odmah po isplati dividende (klauzula 4, član 226 Poreskog zakonika).

Rok za plaćanje PDV-a u 2018. godini za dividende koje se prenose na učesnike – fizička lica, zavisi od oblika organizovanja. Pročitajte detalje.

Tabela sa uslovima plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2018. godini za pravna lica

Provjerite tabelu da vidite plaćate li poreze na vrijeme. Ako zadržite porez, ali novac pošaljete IFTS-u prekasno, inspektor će vam naplatiti kaznu i kazne. Kazne će se naplaćivati ​​za organizaciju u cjelini. Ovo će uzeti u obzir datume kada je svaki zaposlenik primio prihod. Također, inspektori će uzeti u obzir vrijeme kada je poreski agent zaista zadržao porez na dohodak građana (klauzula 2 dopisa Federalne porezne službe od 29. decembra 2012. br. AS-4-2 / ​​22690).

Naplata novčane kazne u ovom slučaju je zakonita samo ako je poreski agent pogrešno prikazao porez u prijavi i nije na vreme otklonio prekršaj.

Kako popuniti uplatu poreza na dohodak fizičkih lica u 2018

Ako se rokovi plaćanja poreza razlikuju, iznosi se moraju prenositi različitim nalozima za plaćanje. Šta to znači u praksi.

Za godišnji odmor i bolovanje period za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica razlikuje se od ostalih plaćanja. Ako preduzeće uplaćuje porez na zarade i regres za godišnji odmor istog dana, moraju se izvršiti dvije uplate. I ispunite polje 107 na različite načine.

Na primjer, plate za mart i regres za april isplaćene su istovremeno 5. aprila. U uplati poreza na zarade poreski period će biti 03.03.2018., a od regresa 04.04.2018.

Ali postoji jedan izuzetak. Datumi će se poklopiti ako su plata i regres prebačeni posljednjeg dana u mjesecu. Na primjer, 30. marta. Za oba slučaja u polje 107 stavljamo MS.03.2018. Dakle, porez se može platiti jednom uplatom.

Uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak građana u 2018

Još jedno pitanje koje zabrinjava mnoge računovođe: da li je moguće podijeliti porez na dohodak od plaća i bonusa na dvije isplate? Odgovor na ovo pitanje zavisi od vrste nagrade. Ako se proizvodni bonus i plata obračunavaju za isti mjesec, tada možete prenijeti jednu uplatu. Ako su mjeseci različiti, opasno je spajanje.

Federalna poreska služba smatra da je datum priznavanja prihoda od mesečnog proizvodnog bonusa poslednji dan u mesecu za koji se obračunava (pismo Federalne poreske službe Rusije od 24. januara 2017. br. BS-4-11 /1139). Dakle, u polju 107 uplate poreza na dohodak fizičkih lica navesti mjesec za koji je obračunat.

Na primjer, istovremeno sa martovskom platom zaposlenima je dat bonus za februar. Računovođa će izvršiti dvije uplate. Za porez na bonus, polje 107 će naznačiti MS.02.2018, a za plate - MS.03.2018.

Za godišnje i tromjesečne proizvodne bonuse, Federalna porezna služba smatra da je datum priznavanja prihoda posljednji dan u mjesecu u kojem je potpisan nalog za bonus. A za godišnjicu - dan kada je isplaćen bonus.

Koji je rok za plaćanje poreza na dohodak građana u 2018. godini? Koji su rokovi za prenos poreza na dohodak građana sa plata i dividendi? Kako platiti porez preduzetnicima, kao i koje promjene u plaćanju ovog poreza su se dogodile ove godine.

Rokovi za plaćanje PDV-a u 2018

Dohodak svakog pojedinca dobijen iz izvora u Rusiji i iz izvora van zemlje (od lica koja imaju stvarno pravo na isplatu prihoda u Rusiji - poreski rezidenti) podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, osim prihoda oslobođenog oporezivanja.

Porez na lični dohodak zaposlenog u budžet prenose poreski agenti. Svaka vrsta prihoda ima svoj rok dospijeća. Naveli smo ih u tabeli.

Tabela broj 1. Uslovi prenosa poreza na dohodak fizičkih lica.

	Vrsta prihoda	Datum isplate prihoda	Rok za plaćanje poreza
	Plata za prvu polovinu mjeseca Plata za drugu polovinu mjeseca	od 16. do 30. (31.) tekućeg mjeseca od 1. do 15. narednog mjeseca (stav 5, dio 4, član 136 Zakona o radu Ruske Federacije; Pismo Ministarstva rada Rusije od 21. septembra 2016. br. 14-1 / V-911)	Najkasnije narednog dana od dana isplate zarada (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
	Naknada za privremenu invalidninu (naknada se dodjeljuje u roku od 10 kalendarskih dana od dana podnošenja bolovanja)	narednog dana nakon dodjele dodatka, određenog za isplatu zarade	Najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su ovi prihodi isplaćeni (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
	Odmor	Najkasnije tri dana prije početka godišnjeg odmora (dio 4, član 136 Zakona o radu Ruske Federacije)
	Obračun otpremnine	Na dan otpuštanja ili najkasnije narednog dana od dana kada otpušteno lice zatraži isplatu (član 140 Zakona o radu Ruske Federacije)	Najkasnije narednog dana od dana uplate obračuna po otkazu

Uslovi prenosa poreza na dohodak građana sa zarade u 2018

Posebno ćemo vam reći o rokovima za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa zarade. Poreski agenti moraju prenijeti iznos poreza na dohodak fizičkih lica iz plate najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda (član 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).

One. Porez na plate se može platiti na dan isplate ili narednog dana.

Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2018. godini za preduzetnike i lica koja se bave privatnom praksom

Fizička lica su obveznici poreza na dohodak fizičkih lica. Fizička lica takođe imaju pravo da se bave preduzetništvom ili privatnom praksom bez osnivanja pravnog lica, registrovanja na propisan način od strane individualnih preduzetnika ili privatnih beležnika, advokata.

Klasifikovani su kao posebna kategorija fizičkih lica za plaćanje poreza na dohodak zbog specifičnosti njegovog obračuna: obračunavaju i plaćaju porez na iznos prihoda koji su primili od svog individualne aktivnosti uz plaćanje avansa na osnovu poreskih obavještenja.

Tabela broj 2. Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike i za lica koja se bave privatnom praksom.

Uslovi poreskog perioda	Kada platiti
Uslovi plaćanja avansa (klauzula 9, član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije)
januar jun
jul - septembar
oktobar decembar
Rok za plaćanje ukupnog iznosa poreza (klauzula 6, član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na dividende u 2018

Uplatu iznosa poreza na dohodak fizičkih lica po osnovu dividende poreski agent vrši pojedinačno za svakog pojedinca koji ostvaruje prihod u vidu dividende. Za svaku isplatu dividende potrebno je posebno obračunati i uplatiti porez u budžet.

Do kog datuma računovođa prenosi porez na dohodak građana prilikom isplate dividende, prikazali smo u ovoj tabeli.

Tabela broj 3. Rok za plaćanje poreza na dohodak na dividende.

Period isplate dividende	Rok za plaćanje poreza
Rok za isplatu dividende za DOO utvrđuje se statutom ili odlukom skupštine učesnika društva. Rok plaćanja ne smije biti duži od 60 dana od dana donošenja odluke (klauzula 3, član 28 Zakona br. 14-FZ) DOO ima pravo da donese odluku o raspodeli svoje neto dobiti među učesnicima društva tromesečno ili jednom u šest meseci, ili jednom godišnje (klauzula 1, član 28 Zakona br. 14-FZ)	(klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije)
Odluka o isplati, postupku i datumu isplate dividende za dd donosi se na skupštini akcionara. (klauzula 3, član 42 Zakona br. 208-FZ) AD ima pravo na isplatu dividende na akcije po osnovu rezultata prvog kvartala, šest meseci, devet meseci izveštajne godine. Odluka o isplati može se donijeti u roku od tri mjeseca po isteku perioda za koji je odlučeno da se isplati dividenda (klauzula 1, član 42 Zakona br. 208-FZ)	Najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda (klauzula 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije) Poreski agent je dužan da uplati u budžet iznos poreza na prihode od transakcija evidentiranih na individualnom investicionom računu najkasnije u roku od mjesec dana od dana isplate prihoda (uključujući i u naturi) na koji je porez obračunat. (klauzula 4, član 214.9 Poreskog zakona Ruske Federacije) u vezi sa transakcijama sa hartijama od vrednosti i derivatima finansijski instrumenti, poreski agent plaća porez po odbitku poreskom obvezniku najkasnije u roku od mjesec dana najranijeg od sljedećih datuma: 1. datum završetka relevantnog poreskog perioda; 2. datum isteka ugovora na osnovu kojeg poreski agent isplaćuje prihode poreskom obvezniku; 3. datum uplate sredstava (ili prijenosa vrijednosnih papira) (klauzula 9, član 226.1 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Nudimo preuzimanje korisne tabele za plaćanje poreza na dohodak u 2018. godini: uslovi plaćanja u tabeli su naznačeni u odnosu na uslove za isplatu prihoda.

Rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u 2019. godini zavisi od vrste prihoda od kojih je porez zadržan. Za porez na dohodak fizičkih lica, ovo je datum koji slijedi nakon dana konačnog obračuna platnog spiska.

Za godišnji odmor i bolovanje ovo je posljednji dan u mjesecu u kojem je izvršena isplata. I preduzetnici plaćaju porez na dohodak 15. jula sa svojih prihoda, ali u toku godine plaćaju akontacije.

Takođe, rok za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za plaćanje poreza na dohodak zavisi od toga ko prima oporezivi porez, ko ga plaća, kao i od toga o kakvom se prihodu radi na osnovu kojeg se obračunava.

Uslovi prenosa poreza na dohodak fizičkih lica u 2019. godini u tabeli

Radi praktičnosti, uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica od strane poreskog agenta su prikupljeni u tabeli.

Kojim zakonima su regulisani rokovi za plaćanje poreza na dohodak građana u 2019

Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica regulisan je čl poreski broj, odnosno poglavlje 23. Istovremeno, u samom poglavlju, za različite situacije, rokovi plaćanja su utvrđeni različitim članovima.

Poreski agenti – poslodavci se rukovode čl. 226 Poreznog zakonika Ruske Federacije prilikom određivanja roka za plaćanje poreza na prihode koji pojedinci primaju preko njih.

Pojedinačni preduzetnici, advokati, notari i druga slična lica, u odnosu na svoja primanja, oslanjaju se na norme čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Strana lica koja porez plaćaju ne preko zastupnika, već samostalno, rukovode se odredbama čl. 227.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Osim toga, čl. 228 Poreskog zakona Ruske Federacije propisuje uslove za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica koja su primila prihode ne preko poreskih agenata.

Da li je došlo do promjene roka za plaćanje poreza na dohodak građana u 2019

U 2019. godini nije bilo promjena u uslovima plaćanja poreza na dohodak. Sva ažuriranja vezana za rokove za plaćanje poreza na dohodak od strane poreskih agenata stupila su na snagu 2016. godine i nastavljaju da važe.

Međutim, što se tiče samog poreza, u 2019. godini dogodila se jedna kardinalna promjena. To je uticalo na kodove za odbitak djece koji se koriste za popunjavanje 2-NDFL certifikata. Istovremeno, iznos samih odbitaka nije se promijenio.

Rok za uplatu poreza na dohodak fizičkih lica za pravna lica

Pravna lica su poreski agenti u odnosu na fizička lica kojima se iz bilo kog razloga isplaćuju prihodi. Stoga se organizacije za utvrđivanje vremena plaćanja poreza na dohodak rukovode odredbama čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Obavezni uslov za poreskog agenta je da obavesti poreske organe o slučajevima kada se porez od pojedinca ne može zadržati.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak na zarade u 2019

Prema stavu 6 čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski agent prenosi porez sa svih plaćanja najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda. Naravno, mislim na radne dane.

U ovom paragrafu govorimo o obračunatom i zadržanom porezu. Šta to znači za poreze na plate? To znači da ne morate plaćati porez na dohodak fizičkih lica iz akontacije, jer se porez obračunava kada se obračunavaju prihodi, za plate to znači kraj mjeseca, to je posljednji kalendarski dan u mjesecu u kojem se obračunava plata računovodstvo.

Primjer određivanja vremena plaćanja poreza na dohodak građana u 2019

U oktobru 2019. plata svih zaposlenih iznosila je 379.000 rubalja. Uz razmatranje odbitak poreza na dohodak fizičkih lica za sve zaposlene iznosio je 48.178 rubalja. Kako su izvršena plaćanja i obračunavanja u računovodstvu:

25. oktobra 2019. godine uplaćena je akontacija u iznosu od 160.000 rubalja. Dt 70 Kt 51 - 160.000.

Na dan 31.10.2019. godine obračunati su porez na platu i dohodak građana. Dt 26 Kt 70 - 379.000 i Dt 70 Kt 68 - 48.178.

Dana 10. novembra 2019. godine napravljen je konačni obračun plate za oktobar u iznosu od 170.822 rublje. - Dt 70 Kt 51.

Na dan 13.11.2019. godine uplaćen je porez na dohodak fizičkih lica 48.178 - Dt 68 Kt 51.

Uslovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica za godišnji odmor i bolovanje

Za porez na dohodak fizičkih lica sa godišnjih odmora i bolovanja utvrđuje se poseban rok plaćanja - posljednji dan u mjesecu u kojem je taj prihod prenet.

Podsjetimo, prema zahtjevima Zakona o radu, naknada za godišnji odmor se prenosi najkasnije 3 dana prije početka godišnjeg odmora zaposlenika. To znači da, na primjer, ako zaposlenik ode na godišnji odmor od 17.10.2019. do 08.11.2019., onda treba da prenese regres za godišnji odmor, uzimajući u obzir vikend, do 13.10.2019. i lična primanja porez do 31.10.2019.

Situacija je drugačija za bolnice. Plaćanje bolovanja vrši se po prijemu dokumenta od strane poslodavca. U roku od 10 dana naknada se dodjeljuje, a isplaćuje narednog dana isplate plate - ili zajedno sa akontacijom, ili zajedno sa završnom isplatom.

Na primjer, zaposlenik je 27.10.2019. godine donio bolovanje za period od 18.10.2019. do 26.10.2019. Dodijeljen mu je dodatak u iznosu od 4.370 rubalja. objave od 31.10.2019. Dt 26 Kt 70 i Dt 69 Kt 70.

Porez na lični dohodak iznosio je 568 rubalja. - Dt 70 Kt 68.

Na dan dospijeća za isplatu plaće, zaposlenik je primio naknadu za bolovanje u iznosu od 3.802 rublje. - Dt 70 Kt 51. Sam porez u iznosu od 568 rubalja. popisano do najkasnijeg mogućeg datuma - 30.11.2019. - Dt 68 Kt 51.

Za podnošenje izvještaja IFTS-u bez grešaka, preuzmite vodič na Škola glavnog računovođe malog preduzeća.

Rok za plaćanje poreza na dohodak od dividende

Za porez na dohodak fizičkih lica na dividende rok za isplatu u 2019. godini je isti kao i za isplatu zarade - narednog radnog dana od dana prenosa prihoda.

U stavu 9 čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da poreski agent nema pravo da plaća porez iz sopstvenih sredstava, plaćanje poreza na dohodak uvek dolazi iz prihoda pojedinca. Stoga, čak i ako računovođa greškom prenese cijeli iznos dividende bez poreza po odbitku, moći će platiti porez samo ako primalac dividende vrati odgovarajući iznos. U suprotnom, ili ćete morati da odbijete porez koji nedostaje od sljedeće uplate, ili na kraju godine obavijestite porezne organe da je nemoguće odbiti porez na dohodak građana.

Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica za preduzetnike

Prema normama stava 6 čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije, porez plaća preduzetnik na osnovu godišnje prijave do 15. jula godine koja slijedi nakon izvještajne.

Ali istovremeno su predviđene i avansne uplate koje poreznici samostalno obračunavaju na osnovu podataka iz prethodnih godina ili deklaracije o prognoziranim vrijednostima prihoda. Za ove iznose obavještenja se šalju preduzetniku. Rokovi za avansne uplate su sljedeći:

• polovina godišnjeg iznosa do 15. jula;
• četvrtina iznosa do 15. oktobra;
• četvrtinu iznosa do 15. januara naredne godine nakon izvještajne.

Pravila nabrajanja

Porez na dohodak fizičkih lica se prenosi na mjesto gdje je registrovan poreski agent, preduzetnik (advokat, notar i sl.) ili fizičko lice.

AT bez greške u dokumentu o plaćanju se navodi BCC, period za koji se plaća porez, dokument o osnovici, ako postoji.

Obavezu plaćanja poreza na dohodak građana u trezor imaju različite kategorije pojedinaca. Odbitke mogu izvršiti sami građani ili poreski agenti nadležni za sprovođenje ovog postupka. Rok za plaćanje poreza direktno zavisi od toga ko će tačno izvršiti prenos dospelih iznosa i podneti odgovarajuće izveštaje poreskim organima.

Transfer od strane poreskih agenata

Obračun i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za svoje podređene (akcionare, učesnike) vrši odgovarajuće pravno lice ili individualni preduzetnik. Oni djeluju kao poreski agenti.

Izračunajte porez na dohodak svaki mjesec. Podaci inspekciji o visini odbitka daju se na obračunskoj osnovi. Odnosno, iznosi koji su prethodno obračunati i zadržani od osoblja u izvještajnom periodu dodaju se porezu na dohodak fizičkih lica za tekući mjesec.

U skladu sa čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije porez po odbitku na dan isplate zaposlenima. Njegova veličina se umanjuje za 13 posto dugovanog iznosa. Rokovi plaćanja poreza na dohodak u trezor direktno zavisi od dva faktora:

1. način isplate zarada;
2. vrste primanja - plate, bolovanje, godišnji odmor, dividende.

Za one koji su sami sebi vršili odbitke u budžet, rokovi za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u 2016 ostala ista kao i ranije. Promjene su uticale samo na porez na dohodak koji plaćaju poreski agenti.

porez na plate

U skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije (član 136), poslodavac mora isplatiti plate svojim zaposlenima dva puta mjesečno. Ali odbici u budžetu poreza na dohodak vrše se samo jednom za to vrijeme - nakon konačnog obračuna iznosa naknade zaposlenika. Organizacija sumira, utvrđuje iznos poreza za svakog zaposlenog, sastavlja odgovarajuće izvještaje i prenosi novac u trezor.

Od toga zavisi način na koji kompanija isplaćuje plate zaposlenima postupak i rokove plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica specifična organizacija. Ovo je regulisano čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je primio neke izmjene od 1. januara 2016. Situacija izgleda ovako (vidi tabelu).

Imajte na umu da se na avansne uplate ne naplaćuje porez. Uradite to nakon konačne uplate za cijeli mjesec.

Porez na bolovanje i godišnji odmor: prije i poslije 2016

Odmah napominjemo da je rok za plaćanje poreza na dohodak na bolovanje i regres i rok za porez na plate do 2016. godine bili isti.

Porez na dividende: prije i poslije 2016

Druga vrsta prihoda koja se razlikuje u smislu transfera poreza u budžet su dividende.

Prema zakonu, vrijeme za uplatu poreza na dohodak u budžet direktno zavisi od organizaciono-pravne strukture preduzeća sa vlasničkim udjelima ili koje je izdalo akcije i na njih isplaćuje dividende svojim akcionarima – fizičkim licima.

Prilikom plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na dividende za akcionarska društva u 2016. godini, rok je ostao isti: u roku od mjesec dana od dana uplate na račune fizičkih lica.

Porez za sebe

Ako govorimo o samoplaćanju poreza na dohodak, onda oni znače sljedeće:

• pojedinci koji su primili prihode od kojih poreski agent nije izvršio odbitke u budžet (ovo se odnosi na dodatne prihode, na primjer, one koji su primljeni kao rezultat prodaje
• automobil ili stan u vlasništvu osobe manje od tri godine);
• biznismeni koji rade za sebe (IP);
• advokati, notari i drugi obveznici, čiji su specifičnosti rada direktno vezani za privatnu praksu (npr. sopstvene advokatske firme ili biroi).

Uslovi za prenos poreza na dohodak za takve obveznike su različiti. Ako je riječ o individualnim poduzetnicima ili onima koji se bave privatnom praksom, onda oni moraju uplatiti akontaciju tokom cijele godine nakon što im porezna služba pošalje obavještenje. Za njih uslove plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u 2016 u okviru avansa su kako slijedi (član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije):

Bilješka da za druge kategorije obveznika nisu predviđene akontacije. Dovoljno je da takvi pojedinci izračunaju i nabroje potreban iznos porez na dohodak fizičkih lica do 15. jula narednog izvještajnog perioda.