Správa o odpočítaní dane na deti. Ako napísať žiadosť o priznanie (poberanie) odpočítania dane? Štandardné sumy zrážok

Legislatíva upravuje niektoré druhy príjmov občanov, ktoré sa odpočítavajú od celkovej sumy pre zdanenie. Daňové odpočty nepodliehajú bežnej sadzbe dane z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %, ak sú štandardné.

Sumy odpočítané na deti sú štandardné daňové úľavy. To znamená, že táto forma redukcie daňové zaťaženie bude v platnosti nepretržite, kým zostane pôvodný status daňovníka (v tomto prípade poberanie zdaniteľných príjmov a prítomnosť jedného alebo viacerých budúcich dedičov).

Komu je možné tento odpočet vykonať?

Článok 218 Daňový kód Ruská federácia predpisuje postup prideľovania a výpočtu daňových výhod vrátane „detských“ zrážok. Podľa zákona, daňový odpočet na dieťa- ide o peňažnú čiastku určenú v predpisoch, z ktorej sa nebude účtovať 13% daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu).

Právo na tento odpočet má každý od:

• prirodzení rodičia dieťaťa;
• adoptívni rodičia;
• opatrovníci;
• správcovia.

Nárok na toto daňové zvýhodnenie je uznaný, ak existuje jeden alebo viac potomkov mladších ako 18 rokov alebo starších (do 24 rokov), ak je najstaršie dieťa študentom denného štúdia ako:

• študent;
• kadet;
• stážista;
• postgraduálny študent;
• rezident.

PRE TVOJU INFORMÁCIU! Denné vzdelávanie je povolené nielen vo vzdelávacej inštitúcii v Ruskej federácii, ale aj v zahraničí. Štúdium na magisterskom stupni ako prvé vyššie vzdelanie nebude prekážkou pri asignácii odpočtu dane (samozrejme, ak dieťa spĺňa vekové kritérium).

Bez ohľadu na vek sa na zdravotne postihnuté deti bude vzťahovať samostatný daňový odpočet.

Prvý, druhý, tretí... Koľko odpočítame?

Odpočet dane je priradený pre každé dieťa zvlášť, vhodné podľa vekových kritérií. Pre dieťa narodené ako prvé alebo druhé je to rovnaká suma, konkrétne 1 400 rubľov. Ak má daňovník v starostlivosti tri a viac detí alebo staršie deti s nárokom na odpočet, tak na každého potomka mladší ako druhý bude sa účtovať odpočet vo výške 3 000 rubľov. Sumy pridelené pre každú z nich sa spočítajú.

Počet detí sa počíta podľa veku, teda v chronologickom poradí ich narodenia. V tomto prípade nie je dôležitý vek starších detí a ich postavenie. Napríklad najstarší už má viac ako 18 rokov a nie je študentom denného štúdia, to znamená, že sa naňho nevzťahuje odvodová úľava a v rodine sú len tri deti. V tomto prípade je najmladšie, ktoré nedosiahlo tento vek, stále tretie dieťa, ktoré má nárok na odpočet vo väčšej výške - 3 000 rubľov.

DÔLEŽITÉ! V tragických prípadoch úmrtia detí sa ich počet podľa odpracovaných rokov nemení: každé žijúce dieťa sa stále považuje za rovnaký počet, ako bol v čase narodenia. Ak majú manželia nové deti v inom manželstve, už sa nebudú považovať za prvé: chronologické poradie narodenia je zachované.

Postihnuté dieťa poskytuje právo na zrážky v rámci týchto limitov:

• 12 000 pre každého z rodičov (prirodzených alebo adoptovaných);
• 6 000 (pre opatrovníkov a poručníkov).

POZNÁMKA! Uvedené sumy Peniaze– to nie sú peniaze, ktoré sa vrátia daňovému poplatníkovi, ktorý má deti. Tieto prostriedky jednoducho nebudú účtované dodatočných 13 % z dôvodu dane z príjmu fyzických osôb. Napríklad občan s dvoma maloletými deťmi dostane daňové zvýhodnenie (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubľov. Táto suma mu odľahčí daňové zaťaženie.

Používatelia oficiálnej webovej stránky Federálnej daňovej služby majú možnosť nezávisle vypočítať daňové odpočty pomocou služby online. Na výpočet budete musieť zadať počiatočné údaje do špeciálnych polí:

• počet detí;
• výšku zdaniteľných príjmov za predchádzajúce obdobie;
• údaje o deťoch s postihnutí o zdraví.

Dvojnásobná suma odpočtu

Zákon dáva určitým kategóriám občanov právo na „detský“ daňový odpočet, zdvojnásobený. Ak dieťa vychováva slobodná matka, má toto právo bezpodmienečne (rovnako ako otec vychovávajúci dieťa sám). Ktorýkoľvek rodič môže odmietnuť poberať odpočet na dieťa, ktorý mu patrí, potom jeho podiel na tomto daňovom zvýhodnení pripadne druhému rodičovi. Ak je dieťa adoptované, tak ak jeden z adoptívnych rodičov odmietne odpočet, druhý dostane dvojnásobok.

Keď je len jeden rodič

V legislatívnych aktoch nie je pojem „výhradný rodič“. Slobodná matka (menej často otec) sa zo zákona považuje za jediného rodiča, ak je to preukázané v týchto dokumentoch:

• druhý rodič nie je uvedený v rodnom liste dieťaťa;
• Matrika vydala potvrdenie (tlačivo 25), že údaj o druhom rodičovi bol do osvedčenia zapísaný zo slov prvého (najčastejšie sa otec zapisuje zo slov matky);
• druhý rodič zomrel, o čom existujú oficiálne lekárske dôkazy;
• druhý rodič je oficiálne zbavený rodičovských práv;
• existuje rozhodnutie súdu o vyhlásení druhého rodiča za mŕtveho alebo nezvestného.

POZOR! Neregistrované manželstvo nemôže byť dôvodom na uznanie rodiča za slobodného.

Ak osamelý rodič uzavrel manželstvo, už nebude mať nárok na dvojité odpočítanie dane, pretože už nie je jediným opatrovateľom svojho dieťaťa. Nový manžel však automaticky získava nárok na túto dávku.

Limit stanovený pre príjem pri výpočte odvodov

Vysoký príjem zbavuje občanov práva na daňové výhody za to, že majú deti. Ak výška príjmu občana prevyšuje štátom stanovený príjem, on sám je finančne schopný niesť zodpovednosť za zabezpečenie dieťaťa, takže nie je dôvod znižovať jeho daňové zaťaženie. Do roku 2016 si občania, ktorí dostali viac ako 280 tisíc rubľov, nemohli uplatniť daňový odpočet na dieťa. V roku 2016 sa táto suma zmenila a dnes je to 350 tisíc rubľov.

Čas, za ktorý sa počíta prijatý príjem, sa začína brať do úvahy od začiatku zdaňovacie obdobie, menovite kalendárny rok. Akonáhle časovo rozlíšená čiastka v konkrétnom mesiaci dosiahne zákonný limit, odpočet sa pre nasledujúce mesiace už nebude účtovať.

Doklady na odpočet dane na dieťa

Ak sú rodičia dieťaťa oficiálne zamestnaní, potom ich zamestnávateľ sám predloží potrebné doklady príslušnému daňovému úradu. Občania jednoducho dostanú mzdy v súlade so všetkými zrazenými daňami a vykonanými zrážkami. Požadované dokumenty poskytujú zamestnanci oddeleniu ľudských zdrojov alebo účtovnému oddeleniu na svojom pracovisku.

Pre štandardný „detský“ daňový odpočet budete potrebovať:

• rodný list alebo adopčný list (pre všetky deti);
• žiadosť, v ktorej zamestnanec požaduje štandardný odpočet dane na dieťa (deti);
• certifikát 2-NDFL pre minulý rok(ak sa zmenilo miesto výkonu práce);
• pre deti, ktoré už majú 18 rokov - potvrdenie o tom, že skutočne študujú v dennom oddelení toho či onoho vzdelávacia inštitúcia(tento certifikát sa musí každoročne aktualizovať).

NAVYŠE! Ak sú rodičia rozvedení alebo ich manželstvo nebolo zaregistrované, potom druhý rodič môže dostať zrážku, ak preukáže, že sa podieľa na zaopatrení svojich potomkov: na tento účel musí poskytnúť dohodu o platení výživného alebo potvrdenie. registrácie v rovnakom mieste bydliska ako dieťa. Právoplatné je aj rozhodnutie súdu o určení osoby, s ktorou dieťa zostane v prípade rozvodu rodičov.

Pre „dvojitý“ odpočet K týmto dokumentom sa pridáva:

• žiadosť o dvojité odpočítanie dane;
• písomné odmietnutie druhého rodiča alebo osvojiteľa;
• Osvedčenie 2-NDFL rodiča, ktorý napísal odmietnutie (za každý mesiac, za ktorý sa odpočítava).

Zodpovednosť daňového poplatníka

Zamestnávateľ preberá všetky povinnosti pri predkladaní dokladov daňovému úradu, vyúčtovaní a účtovaní splatných platieb vrátane daňových úľav. Túto povinnosť zabezpečuje funkcia daňového agenta, ktorú zamestnávateľ vo vzťahu k zamestnancom vykonáva.

Zamestnávateľ však vykonáva všetky svoje kroky na základe informácií a dokumentov získaných priamo od zamestnanca. Ak si zamestnávateľ plnil svoje povinnosti v dobrej viere a potom sa ukázalo, že zamestnanec uviedol nepravdivé údaje a/alebo fiktívne doklady, zodpovednosť za takýto čin (a niekedy aj trestnoprávna zodpovednosť) bude niesť samotného daňovníka – najatého zamestnanca, nie jeho zamestnávateľ.

Od akého času sa počíta zrážka?

Za výpočtové obdobie sa považuje kalendárny rok, takže daňové zvýhodnenie týkajúce sa zrážky dane z príjmov na deti sa bude počítať od začiatku roka. Neberie sa do úvahy presný mesiac, v ktorom bola žiadosť, vyhlásenie a ostatné doklady predložené daňovému úradu.

2017 došlo k niektorým úpravám: teraz sa začiatok roka pre časové rozlíšenie zrážok bude počítať od mesiaca, v ktorom dieťa sa narodí, alebo odo dňa jeho osvojenia alebo zriadenia opatrovníctva. Ak je zamestnanec, ktorý má deti, zamestnaný v čase, keď ich už má, nový zamestnávateľ začne počítať požadované dávky od mesiaca zamestnania, pričom zohľadní príjem poberaný priamo na novom mieste.

Nedostali ste požadovaný odpočet?

Stáva sa, že daňovník z nejakého dôvodu v priebehu roka nezískal daňové zvýhodnenie na svoje deti. Alebo mu možno tento odpočet nebol plne naúčtovaný: daňoví agenti tiež robia chyby. To vôbec neznamená, že sa pre neho stráca možnosť odpočtu.

V budúcom roku má možnosť vrátiť časť sumy vo výške odpočtu z už zaplatenej dane.

Hlavná vec je včas podať daňové priznanie a požadované doklady na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb:

• rodný alebo adopčný list (kópie) pre každé dieťa;
• Formulár 3-NDFL (vyhlásenie);
• pre syna alebo dcéru od 18 do 24 rokov - potvrdenie o výchove na lôžkovom zariadení.

Konečné termíny odpočtov

Ak dieťa v tomto roku dovŕši 18 rokov a nezúčastňuje sa denného vzdelávania, štandardná daňová úľava bude splatná do konca tohto kalendárneho roka (na mesiaci narodenia nezáleží).

Študent denného štúdia mladší ako 24 rokov poskytne rodičom právo na odpočet za nasledujúce obdobie:

• kým neabsolvuje vzdelávaciu inštitúciu (aj keď ešte nemá 24 rokov);
• do roku 24. narodenín (aj keď školenie nie je ukončené).

POZNÁMKA! V prípade tragického úmrtia dieťaťa zostáva znížená sadzba dane rodičom do konca kalendárneho roka.

Žiadosť o odpočet

Najlepšie je, ak má podnik hotové prihlášky, do ktorých stačí zadať len jednotlivé údaje a potrebné zrážky budete ich musieť označiť „vlajkami“, potom žiadna z nich nebude zabudnutá.

Je však povolená aj voľná forma aplikácie, pretože v tomto ohľade neexistujú striktne stanovené vzorky.

Vzor žiadosti o štandardný daňový bonus na dieťa

Riaditeľovi spoločnosti Domostroy LLC
od skladníka R. L. Rozanovej

VYHLÁSENIE

pýtam sa pri určovaní základ dane poskytnúť mi mesačné štandardné odpočty dane z príjmu jednotlivcov pre moje deti Rozanova A.D. (21 rokov, denná študentka), Rozanova O.D. (10 rokov).

K prihláške prikladám:

• kópia rodného listu O.D.
• kópia pasu A.D. Rozanovej;
• osvedčenie o tom, že Rozanova A.D. v skutočnosti študuje dennou formou na Moskovskej štátnej univerzite (Ekonomická fakulta).

14.01.2015 R.L.Rozanova

Príklad žiadosti o dvojité odpočítanie dane

Riaditeľovi spoločnosti Voskhod LLC
zo Zelentsovej T.I.,
starší ekonóm,
36678398000 DIČ,
bývať na adrese
Moskva, Green Avenue,
26, apt. 194

VYHLÁSENIE

Poskytnite mi prosím štandardný daňový odpočet na daň z príjmu fyzických osôb na moje deti Zelentsova M.P. (13. 4. 2005), Zelentsov E.P. (07.06.2008), Zelentsov A.P. (18.10.2012) v dvojnásobnej výške (na základe ods. 4 ods. 1 § 218 daňového poriadku Ruská federácia) vzhľadom na to, že môj manžel Zelentsov P.I. zomrel 23.11.2016.

K žiadosti prikladám nasledovné dokumenty:

• kópie rodných listov detí – Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• kópiu úmrtného listu manžela Zelentsova P.I.

Štát, aby podporil prebiehajúce demografickej politiky zakotvila v daňovej legislatíve jedinečnú výhodu: odpočet dane z príjmu fyzických osôb na deti. Prečo sa berie daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu? Pretože práve túto povinnosť si voči štátu plnia takmer všetci občania Ruskej federácie, s výnimkou dôchodcov - príjem sa z dôchodkov nezadržiava.

Žiadosť o odpočet dane na deti: vzor

Rovnako ako všetky ostatné výhody, aj daňové úľavy sa poskytujú výlučne prostredníctvom žiadosti žiadateľa. Musí sa napísať na účtovné oddelenie podniku, v ktorom je rodič oficiálne zamestnaný. Odpočítanie dane sa poskytuje rovnako otcovi aj matke v jednej výške ustanovenej daňovými predpismi. Ak dieťa vychováva jeden rodič, zrážka na základe podanej žiadosti bude poskytnutá v dvojnásobnej výške.

Štandardný vzor žiadosti o odpočet dane na deti je možné získať v účtovníctve. V opačnom prípade môže byť žiadosť vypracovaná vo voľnej forme s uvedením nasledujúcich údajov a osobných údajov:

• názov podniku (daňového agenta), v ktorom materská spoločnosť pracuje;
• priezvisko, meno, priezvisko rodiča;
• priezviská, mená, priezviská detí, pre ktoré by sa mal poskytnúť daňový odpočet;
• vek detí;
• pre študentov starších ako 18 rokov - názov vzdelávacej inštitúcie, kde dieťa študuje dennou formou;
• dátum a podpis žiadateľa.

Pozor! Žiadosti o odpočty sa vypisujú každoročne! Pre deti staršie ako 24 rokov nie je k dispozícii odpočet, aj keď pokračujú v dennom štúdiu!

Podporné dokumenty

K žiadosti musí rodič priložiť balík dokladov na odpočet dane na dieťa. Budú to:

• papierové fotokópie rodných listov všetkých detí;
• pre žiakov nad 18 rokov - originál potvrdenia od vzdelávacej inštitúcie, ktorú dieťa navštevuje;
• kópiu úmrtného listu manžela/manželky (u osamelých rodičov vychovávajúcich deti). Osamelé matky nepotrebujú doklady o svojom rodinnom stave - informácie o tom sa poskytujú zamestnávateľovi (daňovému agentovi) pri nástupe do zamestnania;
• ak má niektoré z detí zdravotné postihnutie - originál potvrdenia od lekárov o jeho prítomnosti.

Aký veľký prínos bude poskytnutý?

Rôzne sumy odpočtov:

• pre prvé a druhé dieťa - mesačne 1 400 rubľov na dieťa každému rodičovi;
• pre tretie a všetky nasledujúce deti - mesačne 3 000 rubľov na dieťa každému rodičovi;
• ak má dieťa zdravotné postihnutie - 12 000 rubľov mesačne, kým nedosiahne 18 rokov. Ak študuje dennou formou, tak do 24 rokov;
• ak je adoptované dieťa so zdravotným postihnutím, potom 6 000 rubľov mesačne.

Upozorňujem, že tieto daňové zvýhodnenia sa poskytujú nielen biologickým rodičom, ale aj akémukoľvek zákonnému zástupcovi: opatrovníkovi, pestúnovi, osvojiteľovi.

Pri určovaní výšky odpočtu na druhé alebo tretie dieťa nezabudnite, že sa berú do úvahy všetky narodené a osvojené deti bez ohľadu na vek. Ak má najstaršie z troch detí už 25 rokov, potom kto má napríklad 16 rokov, dostane 3 000 rubľov. Preto je dôležité, aby žiadateľ uviedol do žiadosti o daňový bonus na dieťa všetky deti (bez ohľadu na vek). Vzorka nemusí obsahovať takéto informácie.

Konečne

Ak teda zhrnieme všetky vyššie uvedené skutočnosti, všimneme si nasledovné:

1. Daňová legislatíva poskytuje rodinám s deťmi určité výhody.
2. Vzory žiadosti o odpočítanie dane na deti je možné získať v účtovníctve alebo nájsť samostatne na internete.
3. Aby ste mohli využívať výhody, musia byť v žiadosti uvedené všetky deti.

Každá organizácia má pravdepodobne zamestnancov, ktorí majú nárok na štandardné odpočty dane z príjmu fyzických osôb. Pretože spravidla veľa zamestnancov má maloleté deti. Nie je teda potrebné takýmto zamestnancom zraziť daň z nejakej časti príjmu, samozrejme, ak o to požiadajú. Pre účtovníka je preto hlavné dostať správne vyplnenú žiadosť o odpočítanie dane z príjmov fyzických osôb.

Pozorne si prezrite údaje v tabuľke nižšie. Tam vidíte, v akom prípade a v akej výške je splatná zrážka. Môže nastať aj situácia, ak si jeden zo zamestnancov nedávno zakúpil bývanie a chce využiť odpočet majetku v mieste výkonu práce. Suma takejto zrážky na dani z príjmov fyzických osôb zároveň znižuje zdaniteľné príjmy zamestnanca.

Štandardné zrážky sa vzťahujú na tieto kategórie občanov:

• Osoby so zdravotným postihnutím.
• Občania s deťmi.
• Vojenský personál.

Tento typ odpočtu sa líši v tom, že je určený príslušnosťou osoby k jednej alebo druhej kategórii, v súvislosti s ktorou sa uplatňujú. Všetky informácie sú prezentované prístupnejším spôsobom v nasledujúcej tabuľke.

do menu

Veľkosť štandardného odpočtu v závislosti od kategórií platiteľov

Poskytovanie vyššie uvedených zrážok je možné len vtedy, ak zamestnanec napíše vyhlásenie vlastnou rukou. Ale, žiaľ, mnohí občania o tejto príležitosti nevedia alebo jednoducho nechávajú všetko voľný priebeh.

Aby ste sa nedostali do nepríjemnej situácie a nemuseli následne dokazovať svoju nevinu, odporúčame vám oboznámiť sa so vzormi žiadostí o odpočty.

do menu

Žiadosť o štandardný odpočet na dieťa

Ako je už zrejmé z obsahu, poskytuje sa, ak má zamestnanec deti. Ide o najčastejší prípad, keď má zamestnanec deti a chce získať štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb. To znamená využiť právo udelené odsekom 1 pododsekom 4 daňového poriadku Ruskej federácie. V tomto prípade sa vyžaduje žiadosť zamestnanca, aby mu odovzdal formulár žiadosti o štandardný odpočet na deti. Príklad takéhoto vyhlásenia je uvedený nižšie.

Ivanov I.I.
od manažéra Lukyanovej T.A.

VYHLÁSENIE
o poskytovaní štandardného odpočtu

K prihláške prikladám kópiu rodného listu dieťaťa.

Manažér ___________T.A. Lukyanova

Nezabudnite, že štandardná zrážka na dani z príjmov fyzických osôb sa poskytuje od mesiaca narodenia dieťaťa.

Poznámka

v žiadosti o odpočet nie je potrebné uvádzať rok, za ktorý zamestnanec žiada štandardný odpočet na dieťa. Výšku odpočtu tiež netreba nastavovať, pretože budúci rok to môže byť iné a v tomto prípade si prídu opäť prebrať žiadosti. Prečo robiť prácu navyše. Stačí ho dostať od zamestnanca raz (list Ministerstva financií Ruska z 8. augusta 2011 č. 03-04-05/1-551).

do menu

Uplatnenie dvojitého štandardného odpočtu dieťaťa

Dvojnásobný štandardný odpočet je dostupný pre zamestnancov, ktorí sú osamelými rodičmi. Pre prvé a druhé dieťa sa poskytuje 2 800 rubľov mesačne a pre tretie a mladšie deti - 6 000 rubľov mesačne.

V tomto prípade buďte opatrní, je dôležité zistiť, či je zamestnanec skutočne osamelým rodičom. Ak tomu tak nie je, odpočet na dieťa sa zvýši nezákonne, čo znamená nedoplatok na dani z príjmu fyzických osôb do rozpočtu.

Zamestnanec sa považuje za jediného rodiča, ak druhý rodič už nežije alebo nie je uvedený v rodnom liste dieťaťa. Je možná aj nasledujúca situácia - druhý rodič je uvedený v rodnom liste podľa slov matky. V tomto prípade je potrebné na potvrdenie nároku na dvojitý odpočet priniesť potvrdenie z matričného úradu na tlačive č. 25, ktoré bolo schválené nariadením vlády Ruskej federácie z 31. októbra 1998 č. 1274)

Vzorová aplikácia je uvedená nižšie:

generálnemu riaditeľovi OJSC "GASPROM"
Ivanov I.I.
Od pokladníka Nikolaeva A.A.

VYHLÁSENIE
o poskytovaní štandardných zrážok dane z príjmov fyzických osôb
dvojnásobnú sumu ako osamelý rodič

Poskytnite mi dvojnásobok štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb pre moje prvé dieťa, Nikolaev Sergei Alekseevich, narodený 25. mája 2014.

Dôvod: 4. odsek 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

Potvrdzujem, že som bol upozornený, že od mesiaca uzavretia manželstva stratím nárok na dvojitý odpočet ako osamelý rodič.

Pokladník ____________ A.A

Majte na pamäti, že na dvojitý štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb Počítať môžu iba slobodné osoby. Pri sobáši môže zamestnanec získať zľavu na dani len v jednej sume. V tomto prípade nezáleží na tom, či sa druhý z manželov začal formalizovať rodičovské práva na dieťa. Upozornite na to zamestnanca a dajte mu to napísať do žiadosti o odpočet. Odporúča sa na to upozorniť zamestnanca pri vypisovaní žiadosti o odpočet.

Ďalšou chybou je, že rozvod zamestnanca neznamená, že sa stal jediným rodičom. Toto vysvetlenie je obsiahnuté v liste Ministerstva financií Ruska z 30. januára 2013 č. 03-04-05/8-78. Preto sa rozvedeným rodičom neposkytuje dvojnásobný odpočet dane z príjmu fyzických osôb na ich dieťa.

do menu

Žiadosť, aby druhý z manželov získal právo na odpočet na dieťa

do menu

Žiadosť o ODPOČET MAJETKU

Predstavuje časť sumy, ktorú zamestnanec vynaložil na kúpu bývania, o ktorú si môže znížiť príjem. Nárok na takýto odpočet je uvedený v odseku 1 ods. Zamestnanec to môže nahlásiť, ak kontaktuje daňový úrad alebo účtovné oddelenie organizácie, v ktorej pracuje.

Toto je situácia: zamestnanec chce od organizácie získať odpočet z majetku, predloží oznámenie z daňového úradu, že má právo na odpočet majetku, a požiada o jeho poskytovanie mesačne. V tomto prípade musí zamestnanec podať žiadosť o odpočet. Nezabúdajme na to akýkoľvek odpočet sa poskytuje len na základe žiadosti! Poskytnite mu formulár podobný tomu nižšie.

Dôležité! Uistite sa, že oznámenie je vydané pre aktuálny rok. Pretože zamestnanec musí každý rok potvrdiť svoj nárok na konkrétnu výšku odpočtu. Porovnajte celé meno zamestnanca s celým menom v oznámení, nebude to bolieť, je lepšie byť na bezpečnej strane. A to aj vtedy, keď dostane odpočet na manžela (také právo je). Ak sa údaje líšia, zrážku neposkytujte, kým zamestnanec neprinesie správne vyplnené oznámenie.

Vzor žiadosti o odpočet nehnuteľnosti

Generálny riaditeľ OJSC "GASPROM"
Ivanov I.I.
od manažéra Sergeeva A.P.

VYHLÁSENIE
o priznaní zrážky z majetku

Žiadam vás, aby ste mi poskytli odpočet dane z príjmu fyzických osôb od januára 2014 na základe odseku 2 pododseku 1 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie.

K žiadosti prikladám oznámenie Federálnej daňovej služby č. 125 zo 14. februára 2014.

Manažér ___________ A.P. Sergeev

Odpočet bude poskytnutý nasledovne. Kým príjem zamestnanca zdanený 13-percentnou sadzbou nepresiahne túto sumu, daň sa nemusí zrážať.

Ak ste omylom vypočítali daň z príjmu fyzických osôb, keď ste už dostali oznámenie od zamestnanca, na konci roka si zamestnanec ponechá preplatok. Potom sa musí podľa pravidiel vrátiť.

Ak je výška odpočtu uvedená v oznámení vyššia ako príjem zamestnanca, v tomto prípade by sa mal zamestnanec obrátiť na Federálnu daňovú službu, kde prepočíta zostatok odpočtu a vydá nové oznámenie na nasledujúci rok.

do menu

1. 
   Zľava z dane z príjmov fyzických osôb na deti za každý mesiac sa vzťahuje na rodiča, osvojiteľa, opatrovníka, poručiteľa, osvojiteľa, pestúna, ktorý dieťa vyživuje.

Podľa súčasného daňového poriadku Ruskej federácie môže každý zamestnanec s deťmi pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb brať do úvahy štandardné odpočty. Má právo ich prihlásiť priamo u zamestnávateľa, prípadne sa obrátiť na daňový úrad v mieste jeho registrácie. V prvom prípade musí zamestnanec napísať žiadosť o odpočítanie dane na deti adresovanú svojmu konateľovi vo firme.

Každý občan má právo získať od štátu určité daňové výhody, jedným z nich je aj odpočet na deti.

Kto môže získať odpočet

Sociálny odvod na dieťa- ide o zníženie základu dane o daň z príjmov fyzických osôb o sumy ustanovené zákonom. Okrem toho sa toto zvýhodnenie vzťahuje na príjmy, pri ktorých je sadzba dane 13 %, pri výpočte sa nezohľadňujú peňažné sumy z majetkovej účasti na činnosti organizácií a dividendy.

Toto právo môžu uplatniť obaja rodičia alebo opatrovníci maloletých alebo študentov do 24 rokov, ktorí študujú dennou formou a nemajú samostatný príjem. Tieto zrážky uplatňujú zamestnanci za predpokladu, že ich kumulovaný príjem za rok nepresiahne stanovené kritérium - 350 000 rubľov.

Ak má dieťa osamelého rodiča, môže využiť túto výhodu v dvojnásobnej výške. Tento zamestnanec môže uplatniť zrážku vynásobenú dvomi na deti až do uzavretia oficiálneho manželstva.

Odpočet na dieťa sa vydáva v podniku predložením príslušnej žiadosti, ku ktorej je priložená kópia rodných listov detí, kópie osvedčenia o zdravotnom postihnutí, osvedčenie z miesta ich vzdelania, ako aj ďalšie podporné dokumenty.

Ak jeden z rodičov momentálne nemá žiadny príjem, potom má právo odmietnuť jeho zrážku a previesť dávku na druhého. Na tento účel musí zamestnanec poskytnúť potvrdenie o nedostatku príjmu z pracoviska manžela/manželky a jeho vyhlásenie o odmietnutí potvrdené v práci.

Uplatnenie daňového zvýhodnenia začína mesiacom narodenia (adopcie) detí a končí mesiacom, keď dieťa dovŕši 18 (24) rokov veku. Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje povinnosť zamestnanca informovať svojho zamestnávateľa o strate práva na štandardné odpočty.

O daňový odpočet na dieťa možno požiadať Federálnu daňovú službu. Robí sa to však na konci roka odoslaním daňového formulára č. 3-NDFL. V tomto prípade sa daň prepočíta a prebytočná zrazená suma sa vráti na bežný účet zamestnanca. Preto je jednoduchšie vystaviť zrážku od zamestnávateľa.

Dávkový dokument sa vyhotovuje buď pomocou vopred vyvinutej šablóny alebo ručne.

Výška zrážok na deti v roku 2017

Zrážky na deti v roku 2016 sú za každý mesiac v roku:

• Pre 1. a 2. dieťa vo výške 1400 rubľov.
• 3000 rubľov. - pre tretie, ako aj každé ďalšie dieťa.
• Odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta do 24 rokov, ak je zdravotne postihnutý v skupinách 1-2, je 12 000 rubľov. a poskytuje sa každému rodičovi. Ak však bolo zdravotne postihnuté dieťa mladšie ako 18 rokov alebo študenti mladší ako 24 rokov adoptované alebo sú v poručníctve, potom ich opatrovníci a poručníci majú nárok na dávku vo výške 6 000 rubľov. pre každého.

Ako napísať žiadosť o daňový bonus na dieťa

V hornej časti pravej strany hárka je potrebné napísať, kde sa žiadosť prijíma - pozícia manažéra, celé meno. a názov spoločnosti. Potom sa napíše od koho sa podáva - funkcia a celé meno.

Potom sa do stredu nového riadku napíše slovo „STATEMENT“.

Hlavná časť dokumentu obsahuje žiadosť o poskytnutie štandardného daňového zvýhodnenia zamestnancovi. Je nevyhnutné uviesť, na akom základe to musí zamestnávateľ urobiť - napríklad „v súlade s odsekom 4 ods. 1 článkom 218 daňového poriadku Ruskej federácie“. Potom sa zaznamená dátum, od ktorého sa plánuje čerpanie výhody.

Potom musíte zapísať údaje o dieťati (alebo viacerých deťoch), na ktoré sa odpočet požaduje - jeho celé meno. a dátum narodenia. Ďalej môžete uviesť výšku každej výhody.

Ďalším krokom je spísanie zoznamu dokladov potvrdzujúcich možnosť poberania daňového zvýhodnenia – medzi ne patria fotokópie rodného listu, adopčného listu, ŤZP a pod.

Ak sa zamestnanec v polovici roka zamestná a zrážku už využil na predchádzajúcom pracovisku, musí učtárni predložiť potvrdenie, ktoré sa uvedie v prílohe.

Žiadosť končí dátumom spísania, vlastnoručným podpisom zamestnanca a jej odpisom.

Na získanie štandardného daňového bonusu na dieťa musí zamestnanec podať písomnú žiadosť zamestnávateľovi. Ale v akej forme by mal byť zostavený?

Kedy napísať žiadosť a v akej forme

Daňová legislatíva nestanovuje jednotný formulár žiadosti o štandardný odpočet dane. Každý zamestnávateľ si teda môže nastaviť vlastnú formu.

Zamestnanec v ňom musí uviesť základ a druh požadovaného odpočtu dane. K žiadosti je potrebné priložiť doklady potvrdzujúce nárok na odpočet.

Upozornenie: kópie dokumentov obsahujú osobné údaje zamestnanca (článok 1, článok 3 zákona č. 152-FZ z 27. júla 2006; článok 86 Zákonníka práce Ruskej federácie). Rezort práce sa domnieva, že zamestnávateľ má právo uchovávať kópie dokumentov na základe písomného súhlasu zamestnanca na uchovávanie a spracúvanie osobných údajov (Rostrudova správa s usmernením o plnení povinných náležitostí... za druhý štvrťrok 2017) . Inšpektori Roskomnadzoru však môžu aj s takýmto súhlasom považovať uchovávanie kópií pasu, sobášneho listu, rodného listu dieťaťa a vojenského preukazu za porušenie. A súdy ich niekedy podporujú (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby regiónu Severný Kazachstan z 21. apríla 2014 č. A53-13327/2013).

Žiadosť sa podáva spravidla vtedy, keď zamestnancovi vznikne nárok na zrážky na deti. Novoprijatí zamestnanci spravidla vypĺňajú takúto žiadosť v čase zamestnania.

Žiadosť o odpočet však nemusíte vypisovať každý rok. Ak nárok zamestnanca na odpočet nezanikol, zamestnávateľ naďalej poskytuje zľavu na dieťa aj v ďalších rokoch. Pre zníženie rizika reklamácií o neoprávnenom poskytnutí odpočtu v prípade straty nároku zamestnanca na odpočet možno do prihlášky doplniť vetu, že zamestnanec sa zaväzuje informovať zamestnávateľa o strate nároku na odpočet. na odpočet.

Žiadosť o odpočet dane na dieťa: vzor

Tu je príklad žiadosti o štandardný daňový bonus na dieťa.